成本会计日常工作

第一篇：成本会计日常工作

成本会计日常工作

一、每天上班的头半小时收过磅员磅单上收，审核采购订单、磅单

1、审核前一天的采购订单，主要看单价、扣袋重、数量。

2、有无未审核的磅单，磅单属性有无选错。

3、有无缺毛重或皮重的磅单。

4、原料过磅有没有件数，有没有实际重量(对方磅单重量，如没有对方磅单，按标包计重就是标包重量，如果全没有实际重量就是过磅重量)，损耗超过2.5‰的有没有扣运费。

5、成品过磅查所有正负差异超过20公斤的磅单并与过磅异常记录核对。

6、检查采购内勤是否已推采购检验申请单并审核。

二、去仓库(1小时左右)

1、核对前一天到库的所有原料、包装物、标签、燃料是否挂卡(管制卡、待检牌)，库位包数与管制卡、磅单件数是否一致。

2、抽查3个以上品种的原料库位包数与管制卡核对并做记录(原料保管交单后与系统包数核对)。

3、检查库位拉料是否为逐层拉料。

4、抽查1-3个品种的成品，并与系统数量核对。

5、抽查1个品种前一天入库数量与料物是否一致。

6、破包换包是否已及时换包并放回对应成品库位上。

7、检查成品是否按先进先出原则出库。

三、审核生产情况表、生产领料单、调拨单、产品入库单、中控综合料仓投料统计表等，做投入产出日清表、包管理日清表、阿佳希出入库单审核。

1、生产情况表的要点：有无BOM号、批次、成品回机、实际投料数量、各类电度(原则上要求生产完一个成本对象组抄一次电度)、成品数量，检查是否有回勾使用BOM现象。

2、生产领料单的要点：领料部门、用途是否录入了BOM号与批次、日期、成本对象组、电度、仓库、包数；膨化玉米出入库是否与生产领料单一对应，膨化玉米是否按膨化玉米用量/0.942做玉米出库，要求保管将膨化玉米入库与每一张生产领料单序时的对上。

2、调拨单(包装物、原料)：是否与拉料报表一致并与抽查记录核对。

3、检查包管理与抽查记录核对。

4、产品入库单的要点：交货单位、日期(与生产日期一致)、班组、产品名称数量是否与生

产情况表一致。

5、投入产出日清表：生产情况表成品数量是否与产品入库一致，损耗是否正常(与最近日期、天气情况相比对)，有问题的立即询问品管、生产部门，当天的发现的问题当天解决。

6、包管理要求：当天投料包数=当天的废旧包装物入库数量，车间(200条备用)、采购(50条备用)领用包装物只能从废旧包装库填出库单。

7、督促保管每天早上清点并抄录每个库位的实际包数与系统里包管理核对。

四、检查外购入库单

1、检查采购检验审请单，督促品管部门尽快出检验结果并录入系统，督促保管完成系统入库。

2、审核外购入库单(仓库不能选错)，并逐单做运费成本调整单。

五、车间现场

1、子解中控的工作。

2、了解现场品管工作。

3、了解下预工作。

4、了解生产统计工作。

5、认识各种设备。

6、了解生产流程。

第二篇：成本会计（本站推荐）

单项选择题。

1、下列不应计入产品成本的费用是（C）。A.车间厂房折旧费 B.车间机物料消耗

C.房产税、车船税 D.有助于产品形成的辅助材料

2.、用来核算企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用的账户是(B)。A.基本生产成本 B.制造费用 C.管理费用 D.财务费用

3、不在“财务费用”账户核算的项目是(A)。A.业务招待费 B.利息费用

C.汇兑损失 D.金融机构结算手续费

4、应在本月计算折旧费用的固定资产是（A）。A.本月减少的设备 B.本月内购进的机器设备 C.已单独估价入账的土地 D.以经营租赁方式租入的房屋

5、辅助生产费用的直接分配法，是将辅助生产费用（C）。

A.直接计入基本生产成本的方法 B.直接计入辅助生产成本的方法 C.直接分配给辅助生产车间以外的各受益单位的方法 D.直接分配给所有收益单位的方法

6、“基本生产成本”月末借方余额表示(C)。A.本期发生的生产费用 B.完工产品成本 C.月末在产品成本 D.累计发生的生产费用

7、基本生产车间本期应负担照明电费1500元，应记入(B)账户。A．“基本生产成本”(燃料动力)B.“制造费用”(水电费)C．“辅助生产成本”(水电费)D.“管理费用”(水电费)

8、各辅助生产分配方法中，以（D）的结果最为精确。A.直接分配法 B.计划成本分配法 C.一次交互分配法 D.代数分配法

9、辅助生产车间发生的制造费用（C）。

A.必须通过“制造费用”账户核算 B.不必通过“制造费用”账户核算 C.根据情况，可计入“制造费用”账户，也可以直接计入“辅助生产成本”账户 D.首先计入“辅助生产成本”账户

10、除了按计划分配率分配制造费用以外，“制造费用”账户月末（A）。A.一般没有余额 B.一定有借方余额 C.一定有贷方余额 D.余额可能在借方或贷方

11、采用计划成本分配法分配辅助生产费用，辅助生产的实际成本是(D)。A.按计划成本分配前的实际费用

B.按计划成本分配前的实际费用加上按计划成本分配转入的费用 C.按计划成本分配前的实际费用减去按计划成本分配转出的费用

D.按计划成本分配前实际费用加上按计划成本分配转入的费用，减去按计划成本分配转出的费用

12、下列属于废品损失科目核算内容的项目是（C）。

A.生产过程中发生的可修复废品的生产成本 B.产品出售后的修理费用 C.生产过程中发生的可修复废品的修复费用 D.出售不合格品的降价损失

13、某产品经过两道工序加工完成，第一道工序月末在产品数量为100件，完工程度为20%，第二道工序的月末在产品数量为200件，完工程度为70%。据此计算的月末在产品约当产量为（D）。

A.20件 B.135件 C.140件 D.160件

14、假设某企业某种产品本月完工250件，月末在产品160件，在产品完工程度为40%，月初和本月发生的原材料费用为56520元，原材料随着加工程度陆续投入，则完工产品和月末在产品的原材料费用分别为（C）。

A.45000元和11250元 B.40000元和16250元 C.45000元和11520元 D.34298元和21952元

15、产品生产车间管理人员的工资应借记的账户是(B)。A．“基本生产成本” B.“制造费用” C.“管理费用” D.“应付工资”

16、基本生产车间计提固定资产折旧应记入的账户是(B)。A.“基本生产成本” B.“制造费用” C.“管理费用” D.“营业费用”

17、某企业产品经过两道工序加工完成，各工序的工时定额分别为30小时和40小时，则第二道工序的完工率为（C）。

A.68.7% B.69.3% C.71.4% D.70.5%

18、、成本计算的基本方法命名的依据是（A）。A.成本计算对象 B.成本计算期

C.生产周期 D.生产费用的分配方法

19、产品成本计算的辅助方法有（A）。A.分类法 B.直接法 C.代数法 D.顺序法

20、品种法在产品成本明细账内按照（C）设置专栏。A.要素费用 B.成本项目 C.产品品种 D.产品规格

21、月末在产品数量较大且各月末在产品数量变化较大，产品中各成本项目费用的比重相差不多的产品，其在产品成本计算应采用(C)。

A．定额成本法 B.定额比例法 C.约当产量法 D.固定成本法

22、采用约当产量法，原材料费用按完工产品和月末在产品数量分配时应具备的条件是(B)。

A.原材料是陆续投入的 B.原材料是生产开始时一次投入的 C.原材料在产品成本中所占比重大 D.原材料按定额投入

23、产品成本计算的分批法，适用的生产组织是（D）。A.大量大批生产 B.大量小批生产 C.单件成批生产 D.小批单件生产

24、下列各种分步法中，半成品成本不随实物转移而结转的方法是（C）。A.按实际成本综合结转法 B.按计划成本综合结转法 C.平行结转分步法 D.分项结转法

25、品种法适用的生产组织是（A）。

A.大量大批生产 B.大量成批生产 C.大量小批生产 D.单件小批生产

26、如果同一时期内，在几张定单中规定有相同的产品，则计算成本时可以(B)。A.按定单分批组织生产 B.按品种分批组织生产 C.按产品的组成部分分批组织生产 D.将相同产品合为一批组织生产

28、采用简化的分批法，分配间接计入费用并计算登记该批完工产品的成本是在(D)。A.月末时 B.季末时 C.年末时 D.有产品完工时

多项选择题

1、平行结转分步法归集（AE）。

A.各步骤本身所发生的费用 B.各步骤耗用的上步骤费用 C.各步骤的直接费用 D.各步骤的间接费用 E.各步骤应计入完工产品成本的“份额”

2、平行结转分步法下，第二生产步骤的在产品包括(BCD)。

A.第一生产步骤完工入库的半成品 B.第二生产步骤正在加工的在产品 C.第二生产步骤完工入库的半成品 D.第三生产步骤正在加工的在产品

3、综合结转法是将各步骤所耗的上一步骤半成品成本，以（CD）的形式，综合计入各该步骤生产成本明细账中的方法。

A.完工产品 B.在产品 C.直接材料 D.半成品

4、下列关于分批法的说法中不正确的有(ABCD)。A.分批法也称定额法订单法 B.分批法适用于小批单件及大批生产

C.按产品批别计算产品成本也就是按照订单计算产品成本 D.如果一张订单中规定有几种产品，也应合为一批组织生产

5、简化的分批法主要适用于（ACE）的企业或车间采用。

A.同一月份投产产品的批数较多 B.同一月份投产产品的批数较少 C.月末未完工产品的批数较多 D.月末未完工产品的批数较少 E.各月份间接费用水平相差不大

6、下列有关品种法的计算程序叙述中正确的有(ABCD)。A.如果只生产一种产品，只需为这种产品开设一张产品成本明细账 B.如果生产多种产品，要按照产品的品种分别开设产品成本明细账 C.发生的各项直接费用直接计入各产品成本明细账

D.发生的间接费用则采用适当的分配方法在各种产品之间进行分配

7、分批法成本计算的特点有（ABDE）。

A.以生产批号作为成本计算对象 B.产品成本计算期不固定 C.按月计算产品成本 D.一般不需要进行完工产品和在产品的成本分配 E.以生产批号或订单设置生产成本明细账

8、企业在确定成本计算方法时，必须从企业的具体情况出发，同时考虑(AD)。A.企业的生产特点 B.月末有没有在产品 C.企业生产规模的大小 D.进行成本管理的要求

9、下列产品成本计算方法属于基本方法是（AD）。A.品种法 B.分类法 C.代数分配法 D.分批法

10、采用约当产量比例法，必须正确计算在产品的约当产量，而在产品约当产量的计算正确与否取决于产品完工程度的测定，测定在产品完工程度的方法有（AB）。

A.按50%平均计算各工序完工率 B.分工序分别计算完工率 C.按定额比例法计算 D.以上三种方法均是

11、品种法是（ACD）。

A.最基本的成本计算方法 B.适用于小批量的单步骤生产 C.不要求按产品批别计算成本 D.适用于大量大批单步骤生产

12、下列应记入“制造费用”账户的是(BD)。

A．生产车间工人工资 B.劳动保护费

C．厂部管理人员工资 D.生产车间固定资产折旧费

13、生产类型对成本计算方法的影响主要表现在（ABD）。

A.成本计算对象的确定 B.成本计算期的确定 C.生产费用的归集及计入产品成本的程度 D.产品成本在产成品与在产品之间的划分

14、企业进行辅助生产费用分配时，可能借记的账户有(BC)。A.“基本生产成本” B.“辅助生产成本” C.“制造费用” D.“在建工程”

15、下列成本计算方法中，成本计算期与会计核算期一致的是（ACD）。A.平行结转分步法 B.小批单件法 C.品种法 D.分步法

16、职工的计件工资，可能记入(ACD)账户借方。

A.“基本生产成本” B.“辅助生产成本” C.“制造费用” D.“管理费用”

17、下列固定资产中，其折旧额应作为产品成本构成内容的是(AC)。A.生产车间房屋 B.企业管理部门房屋 C.生产用设备 D.专设销售机构用卡车

18、下列各项应列为财务费用的项目的是（AB）。A.利息费用 B.汇兑损失 C.固定资产租赁费 D.委托代销手续费

19、工业企业成本核算的一般程序包括下列的（ACD）。A．对企业的各项支出、费用进行严格的审核和控制 B．正确划分各个月份的费用界限，正确核算待摊费用和预提费用 C．将生产费用在各种产品之间进行分配和归集

D．将生产费用在本月完工产品与月末在产品之间进行分配和归集 20、下列不属于废品损失的项目是（ACD）。

A.出售不合格品的降价损失 B.生产过程中发生的不可修复废品的净损失 C.保管不善形成的产品变质损失 D.产品出售后的返修损失 判断题

1、如果是因为料废原因导致的废品，应照付计件工资（√）。

2、完工产品的各成本项目，其成本还原后的合计与成本还原前的合计应该是相等的（√）。

3、用计划分配率分配制造费用时，即使年内如果发现全年的制造费用实际数与计划数发生较大差额时，也不能调整计划分配率（×）。

4、企业制造费用的分配方法，可以随意变更。如需变更，只要在会计报表附注中予以说明即可（×）。

5、经过修理仍可使用，但花费的修复费用在经济上不合算的废品，应列入不可修复废品（√）。

6、业务招待费属于企业的营业外支出（×）。

7、产品成本计算的辅助方法是指在成本管理方面作用不大的计算方法（×）

8、分类法和定额法可以单独使用（√）

9、平行结转分步法半成品成本的结转与其半成品实物的流转是一致的（×）

10、采用简化分批法计算成本，无论是否有产品完工，发生的间接费用，均以总数的形式反映在产品成本二级帐中（×）

简述费用按经济用途的分类

分为生产费用和期间费用，生产费用又分为直接材料，燃料及动力，直接人工，制造费用。期间费用又分为销售费用，管理费用，财务费用。

简述产品成本计算的基本方法及各方法的适用范围

品种法：

分批法：

分步法：

第三篇：成本会计归纳

一、解释并区别

1、费用要素是指在生产经营活动中有关生产要素原始形态上的耗费，通常表现

为劳动资料方面的费用、劳动对象方面的费用和劳动力方面的费用三大类。成本项目是指为了计算产品成本的需要，将一定时期发生的应计入产品成本的那部分生产费用按经济用途作出的一种分类。

区别：1）分类的标准不同。费用要素的分类标准只是经济内容而不论用途；成本项目的分类标准只是经济用途而不论内容。

2）被分类的费用不同。费用要素是对总费用进行分类，而成本项目只是对总费用中的生产费用进行分类。

3）费用所属的时期不同。费用要素只反映本期发生的费用，而成本项目可能包括本期和以前几个时期发生的费用。

2、工资费用的狭义定义指企业以货币形式直接支付给职工的工资，广义定义中

除此之外还包括从成本费用中直接列支或按工资总额一定比例提取的职工福利费。直接人工指企业直接从事产品生产人员的工资、奖金、津贴和补贴，以及直接从事产品生产人员的职工福利费等。

区别：工资费用属于费用要素类，直接人工属于成本项目类，且从定义中可

以看出，工资费用的定义面是比较狭隘的，直接人工中包括工资费用。

3、制造费用是指工业企业为生产产品（或提供劳务）而发生的、应该计入产品

成本但没有专设成本项目的各项生产费用。制造成本是企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接成本。

区别：制造成本包括制造费用，制造费用是制造成本的一部分。

4、生产费用是指在企业产品生产的过程中，发生的能用货币计量的生产耗费，也就是企业在一定时期内产品生产过程中消耗的生产资料的价值和支付的劳动报酬之和。产品成本是指企业为了生产产品而发生的各种耗费。

区别：生产费用是某一期间内为进行生产而发生的费用，它与一定期间相联系，而产品成本是为生产某一种产品而发生的费用，它与一定种类和数量的产品相联系，故一定期间的生产费用不一定等于一定期间的产品成本。

5、基本生产是指工业企业中直接为完成主要产品而进行的生产。辅助生产是指

主要为基本生产车间、企业行政管理部门等单位服务而进行的产品生产和劳务供应。

区别：两种生产目的不同，基本生产是企业制造其主要产品生产，是必不可少的生产，而辅助生产指企业为了更好的生产主要产品而所提供的服务等，如采购原材料，提供电力等等一系列能提高基本生产的活动。

6、费用核算是指把一定时期内企业生产经营过程中所发生的费用，按其性质和

发生地点，分类归集、汇总、核算，计算出该时期内生产经营费用发生总额和分别计算出每种产品的实际成本和单位成本的管理活动。成本计算就是对实际发生各种费用的信息进行处理。

区别：费用核算主要是按时间来分，是一定期限内，如一个月、一个季度、一年为限，来核算产品总的费用，而成本计算是以对象来分，是计算某一种产品生产所需的费用成本。

二、举例说明生产费用在完工产品与在产品之间分配方法的结合应用。

在产品成本按约当产量比例法和定额比例法结合使用范围：产品数量变动较大，产品成本中各项消耗比例比较准确、稳定 例题：

某企业生产A产品，相关资料如下：单位产品原材料定额成本50元，月末完工产品1000件，在产品200件，原材料在产品开工时一次投入，加工程度50%，其中原材料费用53900元，工资及福利费44000元，制造费用22000元。解：完工产品原材料定额成本=1000×50=50000元

月末在产品的原材料定额成本=200×50%×50=5000元

原材料费用分配率=53900/55000=0.98

完工产品月末应负担的原材料费用=50000×0.98=49000元

月末在产品应负担的原材料费用=5000×0.98=4900元

约当产量=200×50%=100件

工资及福利费分配率=44000/1100=40

完工产品应负担的工资及福利费=1000×40=40000元

月末在产品应负担的工资及福利费=100×80=8000元

制造费用分配率=22000/1100=20

完工产品应负担的制造费用=1000×20=20000元

月末在产品应负担的制造费用=100×20=2000元

费用汇总：

完工产品成本=49000+40000+20000=109000元

月末在产品成本=4900+4000+2000=10900元

三、简述生产费用的归集与分配。

首先，生产费用归集是按照经济用途应设置以下账户：基本生产成本、辅助生产成本、制造费用、待摊费用、预提费用等生产费用总分类账户。其次，要审核和控制生产费用，以确定各项费用是否应该开支，应开支的费用是否应计入产品成本或其金额有误超出预算规定。生产费用的归集和分配主要由以下几个内容组成：

（一）材料费用的归集和分配

材料收发的核算主要有两种方法，分别是计划成本核算和实际成本核算。实际成本核算时发出材料实际成本主要有先进先出法、加权平均法、个别计价法；计划成本核算时，需要借助“材料成本差异”科目，将发出材料的计划成本调整为实际成本。在材料分配时，基本生产车间生产产品耗用的计入基本生产成本，辅助生产车间生产产品耗用的计入辅助生产成本，车间生产管理耗用的，计入制造费

用，企业行政管理耗用的计入管理费用，销售部门耗用的计入销售费用，若发出材料由两种或两种以上产品共同耗用，则需要按一定的方法进行分配计入相关明细账户。材料费用核算中还有包装物和低值易耗品的摊销问题，方法主要有一次转销法、分次摊销法、五五摊销法、净值摊销法。

（二）工资费用核算

工资费用由六部分组成：计时工资、计件工资、奖金、津贴和补贴、加班加点工资、特殊情况下支付的工资。工资费用核算可以以考勤记录和产量记录为原始凭证。在工资计算中采用的方法有计时工资、计件工资。工资费用的分配中，基本生产车间直接从事产品生产的生产工人工资计入基本生产成本，辅助生产车间直接从事产品生产的生产工人工资计入辅助生产成本，车间管理人员工资计入制造费用，企业行政管理部门人员工资计入管理费用，销售部门人员的工资计入销售费用。

（三）辅助生产费用核算

辅助生产费用核算常用方法主要有：直接分配法、交互分配法、计划成本分配法、代数分配法、顺序分配法。在几种分配法里，交互分配法比直接分配法更为准确，因为他对辅助生产车间内部进行了交互分配，提高了准确性；代数分配法是最精确的一种辅助生产费用分配法，需要有实现电算化的企业中采用比较适合；采用计划成本分配法计算相对较为简便，能够及时了解各辅助生产车间费用超支和节约情况，有利于控制和考核各辅助生产车间费用发生情况。

（四）制造费用核算

企业发生的各项制造费用，是按其用途和发生地点，通过“制造费用”科目进行归集和分配的。根据管理的需要，“制造费用”科目可以按生产车间开设明细账，账内按照费用项目开设专栏，进行明细核算。费用发生时，根据支出凭证借记“制造费用”科目及其所属有关明细账，但材料、工资、折旧以及待摊和预提费用等，要在月末时，根据汇总编制的各种费用分配表记入。材料、产品等存货的盘盈、盘亏数，则应根据盘点报告表登记。归集在“制造费用”科目借方的各项费用，月末时应全部分配转入“生产成本”科目，计入产品成本。“制造费用”科目一般月末没有余额。在生产一种产品的车间中，制造费用可直接计入其产品成本。在生产多种产品的车间中，就要采用既合理又简便的分配方法，将制造费用分配计入各种产品成本。制造费用分配计入产品成本的方法，常用的有按生产工时、定额工时、机器工时、直接人工费等比例分配的方法。制造费用的大部分支出，属于产品生产的间接费用，因而不能按照产品制定额，而只能按照车间、部门和费用项目编制制造费用计划加以控制。通过制造费用的归集和分配，反映和监督各项费用计划的执行情况，并将其正确及时地计入产品成本。

（五）生产损失核算

生产损失是由于生产原因引起的损失应计入产品成本。在成本会计学习中，我们主要学习了废品损失和停工损失的核算。废品损失中，废品分为可修复和不可修

复废品两种。不可修复废品核算首先计算出不可修复废品截止报废已经发生的生产成本，扣除残值和赔款，算出废品净损失，然后可以按废品所耗实际费用或等额费用计算。可修复废品在返修前发生的生产费用与正常的合格品相同，不比从基本生产成本中转出，返修的各种费用计入废品损失账户借方，再减去残料价值和赔偿款后的废品净损失，最后从废品损失账户转入基本生产成本。停工损失的归集和分配，是通过设置“停工损失”账户进行的。该账户应按车间和成本项目进行明细核算。根据停工报告单和各种费用分配表，分配汇总表等有关凭证，将停工期内发生、应列作停工损失的费用记入“停工损失”账户的借方进行归集。过失单位、过失人员或保险公司的赔款，应从该账户的贷方转入“其他应收款”等账户的借方。将停工净损失从该账户贷方转出，属于自然灾害部分转入“营业外支出”账户的借方，应由本月产品成本负担的部分，则转入“生产成本──基本生产成本”账户的借方，并采用合理的分配标准，分配计入各车间各产品成本明细账停工损失成本项目。

（六）生产费用在完工产品和在产品之间的分配

生产费用在完工产品与在产品之间的分配中，企业应当根据产品的生产特点，如月末结存在产品数量的多少，各月月末在产品结存数量变化的大小，月末结存在产品价值的大小，各项费用在成本中所占比重的轻重，以及企业定额管理基础工作的扎实与否等，结合企业的管理要求，选择既合理又简便的分配方法。通常有7种用于分配生产费用的方法，分别是：1.不计算在产品成本(即在产品成本为零)，通常自来水生产企业、采掘企业等可采用此方法；2.在产品成本按年初数固定计算，例如，冶炼、化工企业的产品，由于高炉和化学反应装置的容积固定，其在产品成本就可采用这种方法；3.在产品成本按其所耗用的原材料费用计算，例如，纺织、造纸和酿酒等工业的产品，都可以采用这种分配方法；4.约当产量法，这种方法适用范围较广泛，特别是月末在产品结存数量较大，且各月月末在产品结存不稳定，变化比较大，其他分配方法受到限制，不宜采用时，尤为适合；5.在产品成本按定额成本计算；6.定额比例法，它适用于各项消耗定额比较健全、稳定，定额管理基础比较好的，各月末在产品数量变动较大的产品；7.在产品成本按完工产品成本法计算，它使用与月末在产品已接近完工，或已加工完毕只是尚未包装或尚未验收入库的产品。

第四篇：材料成本会计

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岗位描述

材料成本会计

岗位名称：

材料成本会计

直接上级：

会计室主管

本职工作：

负责核算商品购、存及与之相关的往来、经营成本和利润，编报有关统计报表。

工作责任：

（1）认真执行公司各项规章制度和工作程序，服从上级指挥和有关人员的监督检

查，保质保量按时完成工作任务。

（2）会同有关部门拟订商品管理与核算实施方法。

（3）根据经营计划、财务成本计划，结合库存和供应情况，审核商品采购计划，结合核定的资金定额，审查汇编商品采购用款计划，以控制商品采购成本。

（4）认真审核商品的入库凭证及银行付款凭单，按凭证所列单位名称、品名、规

格、型号、数量、单价、总金额等内容及时准确分别序时登记商品明细账和购货往来明细账。

（5）清理催收在途商品，对验收入库尚未付款的商品，月终要估价入账。

（6）和各供货厂家及单位保持友好关系，及时索取有关发票和单据。

（7）月末要及时准确的分别核算批发、零售部门的销售收入、成本、费用、税金、利润，进行损益分析与考核。

（8）每月定期及时汇总、编报商品购销调存经营情况统计报表，并对报表的真实

准确性负责。

（9）每月定期与有关单位、部门、人员核对商品明细账、购货往来明细账、库管

实物帐、总账，保证账账相符、账证相符、账表相符、账实相符。根据厂家的销售政策，准确及时核算返利。

（10）参与对库存商品和其他物品的清查盘点工作，分析库存商品的储备情况。

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（11）认真编制记账凭证，正确运用会计科目，要做到原始凭证齐全有效，记账凭

证与原始凭证事项一致准确无误。

（12）积极配合其他会计工作。

（13）定期向会计室主管述职。

（14）积极参加培训活动，努力钻研本职工作，主动提出合理化建议。

（15）保守公司秘密。

（16）做好业务内会计资料的保管，配合会计室主管做好整理与定期归档工作。

（17）完成会计室主管交办的其他工作任务。

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第五篇：日常工作

日常工作

排值班表（每周一）

银行取备用金（月初）

大于一万填支票领用单 到银行柜台打印对账单（月初）到银行找大堂人员拿保险发票（月初）地税局读说卡（每月15号前）和二楼对上月演出费（每月7号前）

莉做坐班费，核对数，发放（只有行政人员可以看！）做开心甜沫演出费，王师傅甜沫钱 发放开心甜沫演出费 做二楼演出费 发放二楼演出费 报销因公用车交通费 需报销业务

交电费，填转账支票（月中）核对好客明湖演出费，金额

发工资、发学员队服务费（每月20号）发废品劳务费（每月20号）交话费、网费（月底）

对库存酒水,填写酒水明细，后附出库单（月底）

银行柜台拿税单、团购单、pos单、转账单，找大堂人员拿支票回单（月底）月底存现

填现金、银行日记账（日常）

1、报销流程：

报销凭证后附→先关发票、收据、出入库单、工作呈报→填附件数→找相关人员签字经手人、部门负责人、出纳、财务负责人、总经理→发钱

2、团购：月底到银行柜台打印团购单→自己打印团购明细并填好本月团购具体数据→团购明细后附团购单

3、日常收入：填写销售收入明细表→按现金、支票、转账、pos、挂账等填入相关栏内金额，后附相关收入证明，如支票回单、现金缴款单、pos单、转账单→在收入明细中按栏填写金额

4、提成流程：确定业务金额，询问提成人姓名、账号、开户行地址等信息

根据提成标准，按业务金额范围计算提成金额，填写工作呈报及表格（明湖居日常→提成→包场提成→工作呈报及提升表格）

打印工作呈报及表格

相关人员签字→网银转账→会计授权

提成人收到提成后，签字确认

5、支票: ①取现：填现金支票→填相关数据→自己盖法人章→会计盖财务章（前后都盖章、金额大于1万需填写支票领用单）

左联：日期（小写）、收款人：济南明湖居演艺有限公司、金额：￥、用途：备用金、→粘贴在

右联：日期（大写）、收款人：济南明湖居演艺有限公司、金额大写、小写（羊角符）、用途：备用金、密码：密码器

②给他人支票:转账支票→填相关数据，用途按支票用途填写→自己盖法人章、会计盖财务章（只盖前面）

③收到他人支票:转账支票后面自己盖法人章、会计盖财务章→填进账单（日期为交款当日）

6、存现金：填现金交款单（日期为交款当日）

7、电费： 确定需要交纳的电费金额

填写支票领用单→填写转账支票→剪下转账支票左联贴于支票领用单上

交完电费后，拿到电费发票，填写报销凭证→开具收据→将收据贴于报销凭证上

电费金额除以2，开具演出费发票，上联给二楼，底联做账并填写挂账确认单

在收入明细表挂账一栏，按日期填写金额

8、好客明湖演出：根据挂账具体金额填写销售收入明细表→销售收入明细表后附好客明湖挂账单→收入表出纳、会计签字

9、发工资：工资明细核对数目→相关人员签字→填转账支票→填进账单→打印工资表并盖公章（盖公章）→将工资表拷入优盘并加密

（增员时按原有序号继续向下编号，不得因减员而是用之前编号）

工资表加密：日常→非日常→Encodefive.exe→文件加密→在未加密文件一行→浏览→选择工资表→开始加密→保存到桌面→拷到优盘（机密未加密各考一份）

10、开具演出费发票：钥匙转到开票→输入密码→确认键→税控发票→金额→部类01→看看是不是演出费→确认键→打印

发票手写付款单位

盖发票章

上联给客户，底联自留做账

11、开具会议服务费发票：电脑桌面普通发票打印→密码→打印位置调整→种类：190*101.6→是→其他服务业→输入客户名称、品称及名称：会议服务费→输入单价、金额、填票人→保存→打印（先用废纸打一次）→正式打印→盖发票章→一联自留、二联给客户、三联做账

12、读说卡：钥匙转到税控→申报操作→用户卡申报→确认键→插卡→确认键→…→成功

税务局回来后→税控→读卡→授权

13、开心天沫演出时相关出纳工作：零钱备用金→结束后计算小吃、门票、团购、花篮收入→明湖居日常填相声大会收入

14、开心天沫演出费：计算演出场次（一个节目算1场，如有第二个节目算0.5场，堂倌算0.5场，主持人一场100元，最多2场）

按演出费60、50、40、30计算

15、Pos机使用：电话线插在1上→插电源→ 确定→1.消费→输入金额→确定→插卡→刷卡→确认→对方输密码→出纸→交易成功

签到：菜单→7.管理→→签到→操作员01→密码0000

撤单：菜单→2.撤销→主管密码→123456

16、二楼演出费：和二楼核对场次，算演出费，开演出费发票

计算二楼演出费并发放

文件：日常→二楼演出费、二楼演出场次