财务制度大全：公司财务管理制度

第一篇：财务制度大全：公司财务管理制度

文章由【风云ャ突变】精心整理，如需更多资料，请加Q：344512748.最全的管理资料，可打包下载。一章 總則

第一條 爲加強財務管理，規範財務工作，促進公司經營業務的發展，提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法規制度和公司章程有關規定，結合公司實際情況，特制定本制度。

第二條 公司會計核算遵循權責發生制原則。

第三條 財務管理的基本任務和方法：

（一）籌集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經濟效益。

（二）做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

（三）加強財務核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。

（四）監督公司財産的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財産清查。

（五）按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考核工作。

第四條 財務管理是公司經營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執行《會計法》，堅決按財務制度辦事，並嚴守公司秘密。

第二章財務管理的基礎工作

第五條 加強原始憑證管理，做到制度化、規範化。原始憑證是公司發生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。

第六條 公司應根據審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必頇具備：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。

第七條 健全會計核算，按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發生的經濟業務爲依據，按照規定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前後相一致。

第八條 做好會計審核工作，經辦財會人員應認真審核每項業務的合法性、真實性、手續完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人復核，重大事項應由財務負責人復核。

第九條 會計人員根據不同的帳務內容採用定期對會計帳簿記錄的有關數位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。

第十條 建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，文章由【风云ャ突变】精心整理，如需更多资料，请加Q：344512748.最全的管理资料，可打包下载。

妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規定進行保管和銷毀。

第十一條 會計人員因工作變動或離職，必頇將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續，必頇有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調離或離職。

第三章資本金和負債管理

第十二條 資本金是公司經營的核心資本，必頇加強資本金管理。公司籌集的資本金必頇聘請中國註冊會計師驗資，根據驗資報告向投資者開具出資證明，並據此入帳。

第十三條 經公司董事會提議，股東會批准，可以按章程規定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。

第十四條 公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據實調整。

第十五條 公司以負債形式籌集資金，頇努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，並計入成本。

第十六條 加強應付帳款和其他應付款的管理，及時核對餘額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經理批准後處理。

第十七條 公司對外擔保業務，按公司規定的審批程式報批後，由財務管理中心登記後才能正式對外簽發，財務管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿後及時督促有關業務部門撤銷擔保。

第四章流動資産管理

第十八條 現金的管理：嚴格執行人民銀行頒佈的《現金管理暫行條例》，根據本公司實際需要，合理核實現金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。

第十九條 嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必頇每日結出現金日記帳的帳面餘額，並與庫存現金相核對，發現不符要及時查明原因。財務管理中心經理對庫存現金進行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必頇有合法的原始憑證。

第二十條 銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業務需要不准外泄，銀行帳戶印簽實行分管、並用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款餘額，不准簽發空頭支票，不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，並編制銀行存款餘額調節表，對未達帳項進行分析，查找原因，並報財務部門負責人。

第二十二條 應收帳款的管理：對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，並報有關領導和分管業務部門，督促業務部門積極催收，避免形成壞帳。

第二十三條 其他應收款的管理：應按戶分頁記帳，要嚴格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負責人→財務負責人→總經理。借用現金，必頇用於現金結算範圍內的各種費用專案的支付。

第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠並準備變現的投資，短期投資必頇在公司授權範圍內進行，按現行財務制度規定記帳、核算收入成本和損益。

第五章長期資産管理

第二十五條 長期投資的管理，長期投資是指不準備在一年內變現的投資，分爲股權投資和債權投資。公司進行長期投資應認真做好可行性分析和認證，按公司審批許可權的規定批准後，由財務管理中心辦理入帳手續。公司對被投資單位元沒有實際控制權的長期投資採用成本法核算；擁有實際控制權的，長期投資採用權益法核算。

第二十六條 固定資産的管理：有下列情況之一的資産應納入固定資産進行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建築物、機器、機械、運輸工具和其他與經營有關的設備器具、工具等；②不屬於經營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，並且使用期限超過2年的。

第二十七條 固定資産要做到有帳、有卡，帳實相符。財務部負責固定資産的價值核算與管理，綜合管理部負責實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務部應建立固定資産明細帳。

第二十八條 固定資産的購置和調入均按實際成本入帳，固定資産折舊採用直線法分類計提，分類折舊年限爲：

（一）房屋、營業用房30年

（二）通訊設備、交通運輸設備3年

（三）電子電腦、辦公及文字處理設備3年

（四）電器設備、安全保衛設備3年

第二十九條 已經提足折舊、繼續使用的固定資産不再提取折舊，提前報廢的固定資産，不再補提折舊。當月增加的固定資産，當月不提折舊，當月減少的固定資産，當月照提折舊。

第三十條 對固定資産和其他資産要進行定期盤點，每年末由綜合管理部負責盤點一次，盤點中發現短缺或盈餘，應及時查明原因，並編制盤盈盤虧表，報財務部審核後，經總經理批准後進行帳務處理。

第三十一條 無形資産指被公司長期使用而沒有實物形態的資産，包括：專利權、土地使用權、商譽等。無形資産按實際成本入帳，在受益期內或有效期內按不短於10年的期限攤銷。

第三十二條 遞延資産是不能全部計入當期損益，需要在以後年度內分期攤銷的各項費用，包括

開辦費，租入固定資産的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費支出。開辦費自營業之日起，分期攤入成本。分攤期不短於5年，以經營租入的固定資産改良支出，在有效租賃期內分期攤銷。

第六章收入管理

第三十三條 公司的營業收入包括手續費收入、其他營業收入等。營業收入要嚴格按照權責發生制原則確認，並認真核實、正確反映，以保證公司損益的真實性。

第三十四條 營業收入要按照規定列入相關的收入專案，不得截留到帳外或作其他處理。

第七章成本費用管理

第三十五條 公司在業務經營活動中發生的與業務有關的支出，按規定計入成本費用。成本費用是管理公司經濟效益的重要內容。控制好成本費用，對堵塞管理漏洞、提高公司經濟效益具有重要作用。

第三十六條 成本費用開支範圍包括：利息支出、營業費用、其他營業支出等。

（一）利息支出：指支付以負債形式籌集的資金成本支出。

（二）營業費用包括：職工工資、職工福利費、醫藥費、職工教育經費、工會經費、住房公積金、保險費、固定資産折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務費、董事會費、獎勵費、各種準備金等其他費用。

（三）固定資産折舊費：指公司根據固定資産原值和國家規定的固定資産分類折舊率計算攤銷的費用。

（四）攤銷費：指遞延資産的攤銷費用，分攤期不短於5年。

（五）各種準備金：各種準備金包括投資風險準備金和壞帳準備金。投資風險準備金按年末長期投資餘額的1%實行差額提取，壞帳準備金按年末應收帳款餘額的1%提取。

（六）管理費用包括：物業管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。

第三十七條 職工福利費按工資總額14%計提，工會經費按工資總額2%計提，教育經費按工資總額3%計提。住房公積金經批准後，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。

第三十八條 加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開支標準和審批許可權，財務人員應認真審核有關支出憑證，未經領導簽字或審批手續不全的，不予報銷，對違反有關制度規定的行爲應及時向領導反映。

第三十九條 公司各項成本費用由財務管理中心負責管理和核算，費用支出的管理實行預算控制，財務管理中心要定期進行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。

第八章利潤及利潤分配管理

第四十條 公司營業利潤＝營業收入 營業稅金及附加 營業支出

利潤總額＝營業利潤＋投資收益＋營業外收入 營業外支出

（一）投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。

（二）營業外收入是指與公司業務經營無直接關係的各項收入，具體包括：固定資産盤盈、處理固定資産淨收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入，確實無法支付而按規定程式經批准的應付款項等。

（三）營業外支出是指與公司業務經營無直接關係的各項支出，具體包括：固定資産盤虧和毀損報廢淨損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。

第四十一條 公司利潤總額按國家有關規定作相應調整後，依照繳納所得稅，繳納所得稅後的利潤，按以下順序分配：

（一）被沒收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款；

（二）弭補公司以前年度虧損；

（三）提取法定盈餘公積金，法定盈餘公積金按照稅後利潤扣除前兩項後的10％提取，盈餘公積金已達註冊資本的50％時不再提取。

（四）提取公積金、公益金按稅後利潤的5％計提，主要用於公司的職工集體福利支出。

（五）向投資者分配利潤，根據股東會決議，向投資者分配利潤。

第九章 財務報告與財務分析

第四十二條 財務報表分月報和年報，月報財務報表包括資産負債表、損益表。年度財務報表包括資産負債表、損益表、現金流量表、營業費用明細表、利潤分配表。公司財務月報表應於次月15日內完成，年度財務會計報告應於次年90日內製作，必要時聘請會計師事務所進行審計。

第四十三條 年末還應報送財務情況說明書。財務情況說明書主要內容包括：

（一）業務、經營情況，利潤實現情況，資金增減及周轉情況，財務收支情況等。

（二）財務會計方法變動情況及原因，對本期或下期財務狀況變動有重大影響的事項；資産負債表製表日至報出期之間發生的對公司財務狀況有重大影響的事項；以及爲正確理解財務報表需要說明的其他事項。

第四十四條 財務分析是公司財務管理的重要組成部分，財務管理中心應對公司經營狀況和經營成果進行總結、評價和考核，通過財務分析促進增收節支，充分發揮資金效能，通過對財務活動不同方案和經濟效益的比較，爲領導或有關部門的決策提供依據。

第四十五條 總結和評價本公司財務狀況及經營成果的財務報告指標包括：①經營狀況指標：流動比率、負債比率、所有者權益比率；②經營成果指標：利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。

第十章 會計電算化

第四十六條 會計電算化硬體設備是指專用於會計電算化的微機及其配套設備，包括伺服器、工作站、網線、印表機、UPS電源等。會計電算化硬體設備由財務管理中心統一管理和使用，非會計電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時，應經財務管理中心經理批准，在不影響會計電算化正常工作情況下進行。

第四十七條 財務軟體是用於完成會計核算、處理會計業務的軟體。操作人員在實際工作中發現軟體的設計功能未能正常實現時，應立即與軟體發展商聯繫，進行修改、調試，完成調試後，應及時檢查、核對，以確保相應帳務資料和功能模組的正確性。

第四十八條 每月10日前對上個月的會計資料進行備份。操作人員運用財務軟體必頇是通過系統功能表選項進入系統操作，應根據工作需要設置操作許可權和密碼。操作人員對使用的硬體設備的安全負責。下班時，應關閉設備的電源。設備的開啓和關閉應嚴格按規範程式進行。

第四十九條 公司會計電算化未通過財政部門評審之前，採用微機和手工帳並行的辦法。每月末，會計核算人員必頇將手工帳與微機帳進行核對。保持手工帳與微機帳一致。

第五十條 企業銀行電子支付系統的管理，嚴格按照企業銀行電子支付程式和許可權規定執行。電子支付密碼器、智慧IC卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業銀行系統的關鍵要素，應妥善保管，主管卡和操作員卡應按照分管並用的原則，由財務管理中心負責人和操作員分別設制密碼，不得一人統管使用。

第十一章附則

第五十一條 本辦法由公司財務管理中心負責解釋。

第五十二條 本辦法自董事會通過之日起開始施行。

第二篇：公司财务制度-公司财务制度 最新公司财务管理制度范本

公司财务制度-公司财务制度 最新公司财务管理制度范本

第一章 总 则

第一条 为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。

公司财务管理制度范本

第二条 公司会计核算遵循权责发生制原则。

第三条 财务管理的基本任务和方法：(一)筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。(二)做好财务管理

基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。(三)加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。(四)监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。(五)按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。

第四条 财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。

第二章 财务管理的基础工作

第五条 加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。

第六条 公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附

原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。

第七条 健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前後相一致。

第八条 做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。初级经济师考试：工商管理专业知识与实务工商企业的概念...工商企业制度的...第九条 会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。

第十条 建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。

第十一条 会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字後，移交人员方可调离或离职。

第三章 资本金和负债管理

第十二条 资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入帐。公司财务制度 第十三条 经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。财务部门应及时调整实收资本。

第十四条 公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司章

程规定，向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。公司财务制度

第十五条 公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出，并计入成本。

第十六条 加强应付帐款和其他应付款的管理，及时核对馀额，保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准後处理。

第十七条 公司对外担保业务，按公司规定的审批程式报批後，由财务管理中心登记後才能正式对外签发，财务管理中心据此纳入公司或有负债管理，在担保期满後及时督促有关业务部门撤销担保。

第四章 流动资产管理

第十八条 现金的管理：严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》，根据本公司实际需要，合理核实现金的

库存限额，超出限额部分要及时送存银行。

第十九条 严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面馀额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。财务管理中心经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。

第三篇：机械财务制度-有限责任公司财务管理制度

有限责任公司财务管理制度

一、认真执行国家各项财经政策、法令、法规及各项财务制度，遵守《会计法》、《会计准则》和《会计职业道德》，实行会计监督，按照会计程序进行会计核算，处理好各方而后财务关系。

二、在主管经理的领导下，负责有关财务制度的制订、修订工作，并经常检查执行情况。

1.根据公司计划和生产经营计划编制财务计划、银行信贷计划以及、季度、月份的各项资金使用计划，合理组织资金，把有限的资金尽可能的合理使用。

2.对流动资金实行定额管理和归口管理，责任到人，目标明确，做到帐、卡、物相符，定期清查，并有会议记录。

3.根据收到的生产部门、经营部门制订的计划后，在的前20天，季度前10天，月份前5天，制订好资金使用计划，报主管经理或公司研究实施。

4.凡计划外使用资金，财务部必须根据使用部门编制的临时计划，报主管经理或公司研究实施。

5.经公司批准后下达的计划，财务科要经常监督资金的使用情况，一旦发现计划外使用，有权予以收回。

6.每月向主管经理和公司会议汇报资金使用和回笼情况及结算的应收、应付往来业务工作。

三、保证企业经济活动的合法性、合理性和各种资料的准确性、完整性。

1.合理开展经济核算，建立经济核算体系，充分完善资金费用定额，合理开支，降低产品成本，增加企业盈利。

2.协助有关部门研究生财之道，合理组织财源，做好资金筹集供应，定期作财务分析，全面实施财务收支计划。

3.巩固完善经济核算体系，提高财务核算质量及反映企业经济情况，负责经营业务、销售，对外联系，掌握市场市场信息。

4.编制财务报表，提出基本分析制度、措施，组织贯彻执行。

四、负责全公司产品、材料、物资的价格管理工作，以及对外一切经济业务的结算工作，对仓库物资定期盘点，做到帐帐、帐物相符，心中有数。

五、负责职工工资结算工作，以及奖金和其他福利费用的发放工作。

六、按要求记好各种原始资料、凭证、报表，定期入档保存。

七、切实把好票据关，对于往来的各种票据，特别是取得的增值税专用发票，都要认真审查，对于不符合财务制度规定的票据有权拒收或不予办理。

有限公司会计制度

一、公司应按照《中华人民共和国会计法》和《工业企业会计制度》的规定建立会计帐册，进行会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。

二、公司采用的主要会计政策、会计制度

1、会计准则和会计制度：公司执行《会计准则》、《工业企业会计制度》及其补充规定。

2、会计：自公历1月1日起至12月31日。

3、记帐原则和计价基础

记帐原则：权责发生制

计价基础：历史成本

4、记帐本位币

以人民币为记帐本位币。

5、现金等价物的确定标准

凡同时具备期限短（从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金和价值变动风险很小四个条件的投资，确认为现金等价物。

6、应收款项坏帐损失核算方法：

（1）坏帐的确认标准

①因债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍不能收回的应收款项；②因债务人逾期未履行偿债义务并且具有明显特征表明无法收回的应收款项。上述确实不能收回的应收款项，报经董事会批准后，作为坏帐转销。

（2）坏帐损失核算方法：采用备抵法。

坏帐准备的计提范围为应收帐款和其他应收款。

坏帐准备的计提方法为：按帐龄分析法计提，具体计提比例如下：

7、固定资产计价和折旧政策

（1）固定资产标准为：固定资产是指同时具有以下特征的有形资产：①为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有；②使用期限超过1年；③单位价值较高。具体标准为：①使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等；②单位价值在2,000元以上，并且使用期限超过两年的，不属于生产、经营主要设备的物品。

（2）固定资产的折旧方法：

固定资产折旧采用（直线法），并按各类固定资产的原值和估计的经济使用年限扣除残值（原值的5％）确定其折旧率。各类固定资产折旧率如下：

8、无形资产计价和摊销方法

（1）无形资产的计价：无形资产按投资各方确认的价值和购入时实际支付的价款计价。

（2）无形资产的摊销方法和摊销年限：自取得当月起按预计使用年限、合同规定的受益年限与法律规定的有效年限三者中的最短者平均摊销。各项无形资产的摊销年限如下表所示：

9、所得税的会计处理方法：采用应付税款法。

三

十七、本办法由公司财务部负责解释。

三

十八、本办法自2004年1月1日起实施。

第四篇：公司财务管理制度最新范本

公司财务管理制度

全体财务人员应认真贯彻执行国家有关财政法规及会计制度，敬业爱岗，不做有损于公司的事。严格按照公司财务制度做好自己的本职工作。对待工作认真踏实，树立为客户服务意识。

一、财务部职责范围

1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保财务工作的合法性。

2、建立健全公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行。

3、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全，维护公司的合法权益。

4、编制和执行财务收支计划，督促有关部门加强资金回流，确保资金的有效供应。

5、进行成本、费用核算、考核和控制，督促有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。

6、建立健全各种财务帐目，编制财务报表。

7、参与公司工程承包合同和采购合同的评审工作。

8、及时核算和上缴各种税金。

9、参与业务项目结算，参与采供部与材料供应商结算。

10、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安全、有效。

11、完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务。

12、加强本部门人员的培训，提高本部门工作人员素质。

二、借款和各种费用开支标准及审批制度

借款审批及标准：

1、出差借款： 出差人员应先到财务部领取 “借款单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、预计出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批；持已批“借款单”至财务处领款。前次借支出差返回时间超过五天无故未报销者，不得再借款。

2、出差在外人员借款：已出差在外或者从一出差地转另一出差地人员借款，先请一代理人到财务部部领取 “借款单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、预计出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批；持已批“借款单”至财务处领款。

3、日常费用借款：各部门因办理业务需要借款，到财务部领取借款单，填写好资金性质(支票或现金)、部门、借款事由，所借金额，审批程序同第1条。

4、其他临时借款：如业务费、招待费、周转金等，审批程序同第1条。

5、借款出差人员回公司后五天内应按规定到财务部报帐，报帐后所欠金额三天内补齐，对于不办理报销手续且三天内不能补齐所欠款项的，财务部有权从当月工资中扣回。

6、所有借款均遵循前帐不清后帐不借的原则。

7、严格禁止个人借款，特殊情况需由公司部门经理以上级别人员批准后方可借支。

三、日常费用报销：

1、公司员工在日常费用支出时，需坚持勤俭节约的原则。

2、日常支出时应尽量取得原始发票，对于不能取得原始发票的情况，需由对方出具收款证明。

3、报销时须由经手人在发票上面签字并简述事由，并经相应领导签字后到财务部报销;

4、所有日常购用物品均须到库房办理入库手续，报销时发票后面附有经库房管理员签字的入库单，并经各相应领导签字后到财务部报销;

5、补充说明

如报销审批人出差在外，则应由审批人签署指定代理人，交财务部备案，指定代理人可在此期间行使相应的审批权力;或者由财务人员与审批人进行电话联系，先行借款或报销，待审批人回公司后再进行补签。

财务部岗位职责

1、办理现金收支和银行结算业务，严格按照我国有关现金管理和银行结算制度的规定，管好货币资金，不坐支现金，不以白条抵库；

2、顺序、及时地登记现金和银行存款日记帐，保证数字清楚、内容准确，做到日清月结，要及时核对库存现金，每周一填写货币资金周报表；

3、保管好库存现金，确保其安全无缺，如有短缺要赔偿损失；

4、保管好印章，严格按规定用途使用印章；

5、严格管理空白收据和空白发票，认真办理领用手续，按规定签发支票；

6、负责登记各项经管的明细帐、分类帐、总帐；

7、全面了解、掌握国家有关财务工作制度、政策、公司的会计核算和财务管理的各项规定，并正确执行；

8、负责总帐、明细帐、分类帐的核对工作，银行存款的调节工作，汇总会计凭证，登记总帐；

9、对其他应收、应收帐款及时催收清理;按公司规定安排固定资产及库存材料等资产的盘点；

10、每月编制会计报表，确保报表数字真实，计算正确，钩稽关系清楚；

11、负责装订、管理会计档案；

12、清楚工程整体概况，包括规模、合同额、所需主要材料、开竣工时间及项目部人员构成等；

13、理解并清晰工程承包合同、明确回款条款、总包方代扣费用项目及税金缴纳方式、保函期限等，并结合合同督促项目部回款；

14、按照各工程预算进行工程成本的控制；

15、每月末及时督促各项目部报帐；

16、及时、准确核算各种原始票据，并制单入帐；

17、准确把握各项材料采购、分包劳务合同，按合同执行付款；

18、工程付款依据合同、财务帐、工程预算进行审核；

19、编制和执行财务收支计划，拟订资金筹措和使用方案； 20、进行成本费用控制、核算、考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益；

21、参与业务项目、采购部与材料供应商的结算；

22、认真贯彻国家的财经方针政策，执行会计制度和财务管理方法，监督执行会议；

23、完成领导布置的其他工作。

财 务 基 础 工 作 规 范

财务基础工作规范是财务工作最基础的部分，它对财务部门日常具体工作进行指导和解释。

一、票据

1、票据的种类：(1)外部取得的原始发票;(2)公司自制的差旅费报销单;(3)公司自制的支出证明单。

2、票据的报销要求：

(1)外部取得的原始发票：要求填写齐全、字迹清晰，包括客户名称(例如：香格里拉大酒店（深圳福田）有限公司)、服务项目、金额(大小写应一致)、收款单位盖章、日期。

(2)公司自制的差旅费报销单：此报销单专为出差报销使用，后附出差火车、船、飞机等票据、住宿发票、写明出差天数、出差补贴、核出总报销金额。票面不允许有任何涂改。

(3)公司自制的支出证明单：此支出证明单有两种用途，一种为对于确实无法取得原始票据的情况，填写此单据，经相关领导签字后，可以报销;另一种为对于一次报销，票据非常多的情况，使用支出证明单进行票据汇总。此票面不允许有任何涂改。

附 则

本规定由总经理办公会负责解释。本规定自发布之日起生效。

第五篇：公司财务管理制度

公司财务管理制度

第一章 总 则

第一条 为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。

第二条 公司会计核算遵循权责发生制原则。第三条 财务管理的基本任务和方法：

(一)筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。(二)做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。

(三)加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。

(四)监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。

(五)按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。

第四条 财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。

第二章 财务管理的基础工作

第五条 加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。

第六条 公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。

第七条 健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致。

第八条 做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。

第九条 会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。

第十条 建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。

第十一条 会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字後，移交人员方可调离或离职。

第三章 资本金和负债管理

第十二条 资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹集的资本金必须向投资者开具出资证明，并据此入帐。

第十三条 经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。财务部门应及时调整实收资本。

第十四条 公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，财务部门应据实调整。

第十五条 公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出，并计入成本。第十六条 应付帐款管理

应付帐款及时核对余额，保证负债的真实性和准确性。

（一）计划与请购

采购业务从计划开始，包括需求计划和采购计划。需求部门一般根据生产经营需要向采购部门提出物资需求计划，采购部门根据该需求计划归类汇总平衡现有库存物资后，统筹安排采购计划，并按规定的权限和程序审批后执行。

请购是指企业生产经营部门根据采购计划和实际需要，提出具体采购申请，避免.需求或采购计划不合理、不按实际需求安排采购或随意超计划采购，导致采购物资过量或短缺，影响企业正常生产经营。

（二）选择供应商

选择供应商，也就是确定采购渠道。可以一次性选择，也可以建立长期供货渠道。

（三）订立采购合同

采购合同是指企业根据采购需要、确定的供应商、采购方式、采购价格等情况与供应商签订的具有法律约束力的协议，该协议对双方的权利、义务和违约责任等情况作出了明确规定。

（四）验收

验收是指企业对采购物资和劳务的检验接收，以确保其符合合同相关规定或产品质量要求，避免造成账实不符、采购物资损失。

对验收合格的物资，填制入库凭证，登记实物账，及时将入库凭证传递给财会部门。对于不合格物资，采购部门依据检验结果办理让步接收、退货、索赔等事宜

（五）付款

付款是指企业在对采购计划、合同、相关单据凭证、审批程序等内容审核无误后，按照采购合同规定及时向供应商办理支付款项的过程。

（六）凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准后处理。

第四章 流动资产管理

第十七条

货币资金管理

货币资金业务是企业最常见、最基本的业务，也是风险最高、最容易出现问题的环节，任何一个企业必须建立货币资金管理制度。

（一）资金收付业务基本流程 1．资金收付需要以业务发生为基础

资金收付，应该有根有据，不能凭空付款或收款。所有收款或者付款需求，都有特定的业务引起。２．授权部门审批

资金支付涉及企业经济利益流出，应严格履行授权分级审批制度。不同责任人应该在自己授权范围内，审核业务的真实性，金额的准确性，以及申请人提交票据或者证明的合法性，严格监督资金支付。

３．财务部门复核

财务部门收到经过企业授权部门审批签字的相关凭证或证明后，应再次复核业务的真实性，金额的准确性，以及相关票据的齐备性，相关手续的合法性和完整性，并签字认可。

４．收取资金或支付资金

收款方应该向对方提交相关业务发生的票据或者证明，收取资金；出纳或资金管理部门在收款人签字后，根据相关凭证支付资金。

（二）现金收款流程

1．业务部门填制内部现金收款单；

2．会计部门根据审核无误的内部现金收款单填制对外收款收据或发票； 3．会计部门根据审核无误的收款收据或发票填制收款记账凭证；

4．现金出纳员根据审核无误的收款记账凭证收取现金，与交款人核对、确认无误后，由交款人在收款记账凭证上签字，并将盖章的收款收据或发票交给交款人，同时在收款记账凭证上加盖“现金收讫”章。

（三）现金付款流程

1．业务部门（人员）填制现金支出审批单并提交收据或发票； 2．会计部门根据审核无误的现金支出审批单和收据、发票填制现金付款记账凭证；

3．现金出纳员根据审核无误的现金付款凭证及所附的现金支出审批单、收据或发票等原始凭证向业务人员支付现金，由领款人在现金付款凭证上签字。

4．严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面余额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。财务管理中心经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。

（四）现金对帐流程 １．提取现金以备用； ２．收取现金或支付现金；

３．将收取的现金和未使用完的现金送交银行出纳员； ４．登记库存现金日记账； ５．盘点库存现金； ６．与会计对账；

７．制现金日报、现金周报、现金旬报、现金月报等。

（五）银行对帐工作流程 １．提取现金以交银行出纳；

２．收取支票等银行存款或支付支票等银行存款；

３．将现金出纳员将来的收取的现金和未使用完的现金送存银行； ４．登记银行存款日记账；

５．与银行对账单对账，编制银行存款调节表（这一点是实际工作中常见做法，但与不相容岗位分离制度不符）；

６．与会计对账；

（六）现金的使用、保管与盘点制度

加强现金的使用范围、库存限额的管理，超过库存限额的现金应及时存入银行，并定期和不定期地进行现金盘点，确保账实相符。

（七）银行存款定期核对制度

安排专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，并编制调节表，使账面余额与银行对账单的余额一致。

（八）印鉴保管和使用制度

加强银行预留印鉴的管理，实行印鉴分离，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。按规定需要有关负责人签字或盖章的业务，必须严格履行签字或盖章手续，严禁在任何空白支票上加盖银行帐户印签。

（九）票据保管和使用制度

加强与货币资金相关的票据管理，明确各种票据的购买、保管、领用、转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据遗失和被盗用。

（十）文件记录管理制度

对货币资金的收支活动形成完整的文件记录，并应做好保管工作。主要是各种授权审批文件、货币资金收支记录、现金盘点记录、银行对账单、银行存款余额调节表等。

第十八条 应收帐款的管理

1．结合公司销售政策，选择恰当的结算方式，加快款项回收，提高资金的使用效率。2．销售定价是指商品价格的确定、调整及相应审批。

3．与客户订立销售合同，明确双方权利和义务，以此作为开展销售活动的基本依据。4．发货是根据销售合同的约定向客户提供商品的环节。5．收款指企业经授权发货后向客户收取货款的结算环节。收取的现金、银行本票、汇票等应及时缴存银行并登记入账。防止由销售人员直接收取款项，如必须由销售人员收取的，应由财会部门加强监控。对应收帐款，每季末做一次帐龄和清收情况的分析，并报有关领导和分管业务部门，督促业务部门积极催收，避免形成坏帐。

6．加强赊销管理

（1）需要赊销的商品，应由信用管理部门按照客户信用等级审核，并经具有相应权限的人员审批；（2）赊销商品一般应取得客户的书面确认，必要时，要求客户办理资产抵押、担保等收款保证手续；（3）应完善应收款项管理制度，落实责任、严格考核、实行奖惩；

（4）销售部门负责应收款项的催收，催收记录（包括往来函电）应妥善保存。

（5）销售部门应定期与客户对账，并取得书面对账凭证，财会部门负责办理资金结算并监督款项回收。

（6）对于可能成为坏账的应收账款，按照权限范围和审批程序进行审批。对确定发生的坏账，在履行规定的审批程序后作出会计处理。核销的坏账应当进行备查登记，做到账销案存。已核销的坏账又收回时应当及时入账，防止形成账外资金。

第十九条 存货管理

生产部门领用原材料、辅料、燃料和零部件等用于生产加工、设备维护，必须开出的领用单。每月末必须对存货盘点清查，要核对实物的数量，是否与相关记录相符、账实相符；关注实物的质量，是否有明显的损坏。存货因变质、毁损等进行的报废处置。

第二十条 合同规范

订立销售合同前，应当指定专门人员与客户进行业务洽谈、磋商或谈判，关注客户信用状况，明确销售定价、结算方式、权利与义务条款等相关内容。销售合同草案经审批同意后，应授权有关人员与客户签订正式销售合同。收到客户签字盖章的销售合同后，根据合同内容，在采购生产中进行安排，以保证合同的执行。记录每个销售合同对应的销售订单、发货情况、销售发票开具、应收账款收款、销售退回等情况。

第五章 固定资产管理

一、固定资产的标准

固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的，也应作为固定资产管理。

二、固定资产的分类

固定资产类别 折旧计提年限 净残值率

1、房屋及建筑物 20 10%

2、机器设备 10 10%

3、运输工具 10 10%

4、计算机设备 5 10%

5、办公家具及设备 5 10%

三、固定资产的管理部门

根据内部控制制度，固定资产由设备部对生产设备及相关设备进行管理；由IT部对计算机设备进行管理；由人事行政部门对办公家具及运输工具进行管理。

各具体管理部门应：

1、设置固定资产实物台帐，建立固定资产卡片。

2、对固定资产进行统一分类编号

3、对固定资产的使用落实到使用人（机器设备落实到组）

四、固定资产核算部门

1、财务部为公司固定资产的核算部门

2、财务部设置固定资产总帐及明细分类帐

3、财务部对固定资产的增减变动及时进行帐务处理

4、财务部会同固定资产管理部门对固定资产每季进行一次盘点，做到帐实相符，保持帐、物、卡一致。

五、固定资产的购置

1、各部门需购置固定资产，需填写“资本性支出申请单”（格式后附1），由部门经理、生产部门经理、财务部及总经理批准。

2、经批准后，由采购部门安排专人负责采购，填写“固定资产采购申请表”（格式后附2），报经部门经理、生产部门经理、财务部及总经理批准。在此表中应详细填写固定资产名称、规格、型号、3家供货厂商报价以备合理采购。

3、固定资产收到后，由固定资产管理部门负责验收，并填写“固定资产验收清单”（格式后附3）一式三份，在验收清单中应详细填写固定资产名称、规格型号、金额、供货厂商，并同时对固定资产进行编号。一份由使用部门留存，一份交财务部进行相应的帐务处理，一份交资产管理部门填写固定资产卡片，更新台帐，落实使用责任人。

六、固定资产的转移

1、固定资产在公司内部部门员工之间转移调拨，需填写“固定资产转移申请单”一式四联（格式后附4），送移入部门签字，确认后交固定资产管理部门，第一联由管理部门留存，更新固定资产卡片，第二联送交会计部门，第三联送交移入部门，第四联送交移出部门。将固定资产转移单交固定资产管理部门办理转移登记。

2、固定资产管理部门将固定资产转移登记情况书面通知财务部，以便进行帐务处理。

3、注意固定资产编号保持不变，填写清楚新的使用部门和新的使用人，以便监督管理。

七、固定资产的出售

固定资产使用部门应将闲置的固定资产书面告知管理部门，填写“闲置固定资产明细表”（格式后附5），管理部门拟定处理意见后，按以下步骤执行：

1、固定资产如需出售处理，需由固定资产管理部门提出申请，填写“固定资产出售申请表”（格式后附6）

2、列出准备出售的固定资产明细，注明出售处理原因，出售金额，报部门经理、生产部门经理、财务部和总经理审批。

3、固定资产出售申请经批准后，固定资产管理部门对该固定资产进行处置，并对固定资产卡片登记出售日期，台帐做固定资产减少。

4、财务部根据已经批准的出售申请表，开具发票及收款，并对固定资产进行相应的帐务处理。

八、固定资产报废

1、当固定资产严重损坏，没有维修价值时，由固定资产使用部门提出申请，填写“固定资产报废申请表”（格式后附6），交固定资产管理部门报财务总监和总经理审批。

2、经批准后，固定资产管理部门对实物进行处理。处理后对台帐及固定资产卡片进行更新，并将处理结果书面通知财务部。

3、财务部依据总经理批准的固定资产报废申请和实物处理结果，进行帐务处理。

九、固定资产编号

1、编号原则：按大类、所在部门的成本中心号、顺序号、取得年月编制。

1、房屋及建筑物 代码为012、机器设备 代码为023、运输工具 代码为034、计算机设备 代码为045、办公家具 代码为05

如：财务部2006年7月购置一台计算机，则编号为

JINTAK 04 7536 007 200607

资产大类 成本中心 顺序号 购置年月

十、固定资产的清查

公司建立固定资产清查制度，清查分年中清查和年末清查，由管理部门和财务部共同执行。固定资产的清查应填制“固定资产盘点明细表”（格式后附7），详细反应所盘点的固定资产的实有数，并与固定资产帐面数核对，做到帐务、实物、和固定资产卡片相核对一致。若有盘盈或盘亏，须编报“固定资产盘盈盘亏报告表”，列出原因和责任，报部门经理、生产部门经理、财务部和总经理批准后，财务部进行相应的帐务调整。管理部门对台帐和固定资产卡片内容进行更新。

固定资产管理规定 第一章

总则

第一条

目的

为了加强对固定资产的管理，保证其合理使用，保护其完整，发挥固定资产的最大效能, 降低经营管理费用，盘活闲置的固定资产，特制定本规定。第二条

定义

本规定所称固定资产是指单位价值超过1000元、使用期限超过1年且保持实物原状的经营用有形资产，或者单位价值超过2000元、使用期限超过2年且保持实物原状的管理用有形资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备和其他设备五大类。第三条

审批权限

所有固定资产的调拨、改良、投保、处置、租赁、抵押、盘点报告必须由总部公司领导统一审批。第四条

计价方法

固定资产按实际成本计价（包括买价、运输费、包装费、安装费、税金、保险费等）。第五条

折旧管理

1、折旧方法：

固定资产折旧方法采用年限平均法。

2、在中国大陆注册的公司固定资产的分类、使用年限、折旧率及预计净残值率：

资产类别

使用年限

年折旧率

月折旧率

预计净残值率

房屋及建筑物

3.84%

0.32%

4% 机器设

备

9.6%

0.8%

4%

运输设备

19.2%

1.6%

4% 电子设备

19.2%

1.6%

4% 其他设备

19.2%

1.6%

4%

3、在中国香港注册的公司固定资产的分类、使用年限和折旧率参照华润集团财务会计制度执行。

第二章 日常管理

第六条

管理形式

固定资产实行电脑账簿（账）、电脑卡片（卡）、实物（实）分管原则；财务部管理固定资产明细分类帐，行政部管理固定资产电脑卡片，并共享固定资产管理系统资料库；使用部门管理实物。第七条 各部管理职责

1、财务部职责：

负责对固定资产价值的确认、核算、付款的审核及对实物日常管理的监督和固定资产盘点的组织工作。

2、行政部职责：

负责固定资产的申购（不包括电子设备和店铺开业前的固定资产），对固定资产实物管理的监督，包括固定资产卡片的建立、明确实物保管人和管理责任人的责任、跟踪固定资产的使用状况、固定资产报废的确认及固定资产盘点工作，并不定期对固定资产进行抽查，确保实物的安全及正常使用。

3、信息部职责：

负责电子设备的购买、维修、调配、报损和日常管理。

4、企业发展部职责：

负责各店铺开业前固定资产的申购，并在开业后将实物转交给行政部管理。

5、使用部门职责：

负责对其使用固定资产的实物保管及日常维护与保养。第八条

闲置资产管理

建立起公司内部闲置资产信息网，行政部将闲置的固定资产的信息挂在网上，总部行政部参考网上信息来确定固定资产的购置方式，以便公司的闲置资产得到有效的利用。第九条 增减报告

财务部应于次月15日前编制“固定资产增减表”（见附表1，一式两联，一联财务，一联行政），送行政部核对，行政部每月20日前核对完毕，对出现的差异及时查明原因。第十条 盘点

为确保公司资产的完整性，公司每年至少组织一次固定资产的全面盘点。由财务部牵头，行政部和财务部成立盘点小组，组织盘点准备工作。盘点出现盈亏时，行政部应及时查明原因，在盘点后三天内将盈亏原因报告交财务部；财务部根据盘点表及盈亏说明，在盘点后半月内出具固定资产盘点报告，并报总部公司领导审批。

第三章

固定资产购置

第十一条

预算控制

公司各部门每年末根据公司发展规划和部门工作需要，采用科学的方法对本部门下各类固定资产需用量分季度进行预测（不包括下新开门店购置的固定资产），填制下“固定资产需求预算表”（见附表2，一式一联），于9月30日前报当地公司行政部。行政部将各部门需求汇总审核后交财务部、总经理分别审核，于10月10日前以电子文档形式报总部行政部。总部行政部汇总，经财务管理本部审核后报总部公司领导审批。公司领导审批后，总部行政部、财务管理本部、二级公司行政部及财务部各保留复印件一份，作为下审核各公司固定资产申购的依据。第十二条

申购

1、申购要求：

新设门店的设备申购要求：新设门店的设备申购时间为门店租赁合同或购买合同签定后一个月内，原则上只进行一次，如因特殊情况，需单独报总部公司领导审批。

日常设备的申购要求：以一个月为申购周期，每月20号前将申购计划上报总部，在一个申购周期内一般不允许重复申购同一品种。如属特殊情况需由使用部门知会行政部或信息部，经同意后，按申购程序办理。

固定资产申购应区分预算内申购和预算外申购。对预算内申购，按正常的申购程序办理。对预算外申购，必须在申购前就所要申购的资产以专门的报告形式报总部公司领导审批，报告中必须详细列明所要申购资产的规格型号、数量、金额、用途及使用部门；经总部公司领导审批后，申购部门再按正常的申购程序办理。

2、申购程序：

（1）新开门店固定资产申购程序：

使用部门

二级公司企业发展部/信息部

二级公司财务部

二级公司总经理

总部企业发展本部/信息管理本部

总部财务管理本部

总部公司领导

①对于新开门店的固定资产购置，当地公司的企业发展部和信息部（企业发展部为主要负责，如未设立企业发展部由行政部代替其职责，信息部配合完成电子设备的审核）应于门店租赁合同或购买合同签定后一周内通知各相关部门提出固定资产申购计划，各部门于接到通知后根据实际需求一周内向企业发展部或行政部报申购计划；

二级公司企业发展部和信息部根据各部门的需求制定出新开门店总的申购计划，填制“新开门店固定资产需求表”（见附表3，一式一联）报二级公司财务部和总经理审核；

二级公司财务部和总经理在一周的时间内审核完毕后，将“新开门店固定资产需求表”报企业发展本部；

企业发展本部、信息管理本部会同财务管理本部（成立联合评估小组）审核完毕后由企业发展本部报总部公司领导审批。（2）日常固定资产的申购程序：

使用部门

二级公司行政部

二级公司财务部

二级公司总经理

总部行政部

总部财务管理本部

总部公司领导

①各部门根据本部门需求提出申购计划，报二级公司行政部。

②二级公司行政部根据各部门的需求，制定各二级公司下月总的申购计划，填制申购单（见附表4，一式一联），报二级公司财务部和总经理审核。

③二级公司财务部和总经理审核后，于每月20日前将下月的申购计划上报给总部行政部，由总部行政部对各二级公司的申购计划汇总后传财务管理本部审核，财务管理本部审核后报总部公司领导审批。

备注：电子设备由信息部审核。

3、申购单/需求表的传递形式：

采取手工单与电子文档相结合方式。二级公司各部门以手工单的形式报二级公司总经理审批。二级公司总经理审批完毕后，二级公司行政部/企业发展部将经审批的申购单以电子文档的形式上传总部行政部/企业发展本部。总部行政部/企业发展本部将二级公司上传的申购单/需求表打印出来后，按审批程序进行报批。审批完毕后，总部行政部/企业发展本部将经审批的申购单以电子文档的形式反馈给二级公司。二级公司据此予以购置固定资产。从二级公司上传申购单到总部将经审批的申购单信息反馈给二级公司的时间为10天内。第十三条

审核要求

1、行政部/信息部应进行实地考察，对其种类和数量进行审核。

2、严格按照经公司领导审批的预算进行审核，对于预算外固定资产的购置，必须具有经总部公司领导审批的预算外申购报告，否则不予申购。第十四条

购置

1、购置的原则

固定资产的购置，应充分体现规模优势进行统一采购，在总部不便直接采购的情况下，可指定二级公司相关部门进行采购。

2、购置方式的确立

总部行政部/信息管理本部在审核各二级公司申购数量时应确立购置方式，购置方式分统一采购、自行采购、调拨及向外租赁四种方式。在确定购置方式时，行政部在确定购置方式时应首先通过公司内部固定资产信息网查找可供调配的闲置固定资产，在同一区域有同类型闲置固定资产的应采取调拨方式，否则应采取采购或租赁方式；对于选用采购方式，凡本公司同类商品进价不高于外部市价的，应优先考虑从本公司内部采购。采取外部采购时，应在充分考虑节约费用及可操作性的前提下采取统一采购或二级公司自行采购。

3、供应商的评估

（1）公开投标：对每类固定资产每次采购金额在15万元以上的（车辆购置除外），应采取公开投标方式确定合作的供应商，公开投标的时间为半年一次，对供应商的评估方式为：经办部门应选取三家以上合适的供应商采取公开投标的方式进行采购，供应商投标后，由联合评估小组（成立联合评估小组，联合评估小组由财务、企业发展、信息、行政人员各一名组成，联合评估小组直接对公司领导负责）对各家商品的质量和价格进行综合评估，之后以评估报告的形式报公司领导确定一家供应商。

（2）直接采购：对每类固定资产采购金额在10万元以下的，经办部门应选择三家以上合适的供应商洽谈，比较各家商品的质量和价格，进行综合评价，并将评价结果报联合评估小组审核。联合评估小组进行审核时，应按照所需资产的质量、规格等要求另外进行询价，如所咨询价格明显低于经办部门的提供的价格，经办部门应对存在的差异作出解释，对无合理理由的较大差异，同时将经办部门的采购业绩纳入考核中。经联合评估小组审核后，报公司领导确定一家供应商进行资产购置。采购时，原则上要求供应商在规定的时间内将物品送到指定地点。第十五条

验收

1、验收要求：

负责验收的部门，验收时应根据已审批的申购单、调拨单逐一清点数量及抽查其质量，对质量不合格的物品应拒收。

2、单据填制：

自行采购由经办部门与行政部负责验收，统一采购由实物接收公司的行政部负责验收，对验收合格的物品行政部应于验收时填制“固定资产验收单”（见附表5，一式三联，第一联行政部，第二联财务部，第三联供应商），同时以使用部门为单位编制“固定资产签收明细表”（见附表6，一式三联，第一联行政部，第二联财务部，第三联使用部门），并为每个使用部门复制一份；编制完毕后，传各使用部门实物保管人签名。对需要安装的固定资产，使用部门应出具固定资产安装验收报告，将其附在相应的验收单之后。对于专业性较强的固定资产，经办部门与行政部应邀请相关专业技术人员协助验收。

4、标签的粘贴：

行政部门按下文规定的编号要求统一编制固定资产标签（见附表7），发放给各使用部门，并监督其自验收签字之日起一周内粘贴在实物明显的位置，以便实物和账簿一一对应。第十六条

付款

1、付款审核：

财务部对购入的固定资产数量、单价等方面进行审核，对于实际购入数量大于申购数量的，财务部将不给予报帐，对于实际单价与前述确定的单价不符的，必须注明原因，如无合理原因，超出部分的金额由经办人承担。

2、付款方式：

（1）统一采购的固定资产由统一采购的公司付款，实物接收公司的行政部办理好“固定资产验收单”及“固定资产签收明细表”后，将财务联传统一采购的经办部门，经办部门凭已审批的申购单、发票、“固定资产验收单”及“固定资产签收明细表”到财务部报帐，经财务审核，报经办部门所在公司的公司领导审批后付款。经办部门所在公司财务部对所付的固定资产款挂往来帐。

（2）自行采购的固定资产由采购地公司自行付款，经办部门凭已审批的申购单、发票、“固定资产验收单”及“固定资产签收明细表”到财务部报帐，经财务部审核，报采购地公司总经理审批后付款。第十七条

入账手续

固定资产凭供应商发票、“固定资产验收单”和“固定资产签收明细表”入账。关于发票的索取，电子设备由信息部办理，新开门店购置的固定资产由企业发展部办理，其他固定资产由行政部办理。

行政部应在购买当月根据“固定资产验收单”及“固定资产签收明细表”录入固定资产电脑卡片，办理固定资产入帐手续，以便跟踪固定资产的实物管理，确保财务核算的准确性和及时性。信息部和企业发展部应积极配合行政部固定资产电脑卡片的录入工作。

第四章 固定资产调拨

第十八条

调拨方式

1、公司内部调拨：

由调入使用部门提出申请，经当地公司行政部和财务部审核后报当地公司总经理审批。审批完毕后，行政部打印“固定资产内部调拨单”（见附表8，固定资产内部调拨单一式两联，财务一联，行政部一联），经行政部、财务部审核后，调入部门凭审核后的调拨单调拨固定资产。调拨手续完毕后，行政部应于当月将调拨单传给财务部。财务部凭固定资产调拨单做相应的帐务处理，行政部凭固定资产调拨单修改固定资产电脑卡片。

2、公司之间调拨：

由调入地公司提出申请，填制“固定资产公司间调拨申请单”（见附表9，申请单一式一联），经总部行政部和财务部审核后报总部公司领导审批。审批完毕后，调出地行政部打印“固定资产公司间调拨单”（见附表10，固定资产公司间调拨单一式四联，调出地财务、行政部，调入地财务、行政部各一联），经总部行政部和财务管理本部审核后，调入地凭审批后的调拨单调拨固定资产。调拨手续完毕后，双方行政部凭固定资产公司间调拨单修改或 录入固定资产电脑卡片，并于当月将调拨单传给各自财务部，双方财务部据以做相应的帐务处理。

第五章

固定资产使用

第十九条 保管责任人

固定资产申购部门自签收固定资产之日起成为固定资产使用部门，固定资产使用人即为实物保管人。固定资产使用部门应指定专人保管本部门的固定资产实物。第二十条 使用要求

1、固定资产使用人应按说明书的要求操作，随时保持固定资产的洁净与完整。

2、未经固定资产实物保管人的允许，他人不得擅自使用。

3、若固定资产出现故障，使用部门应及时通知行政部门处理，不得擅自拆除。

4、使用部门发现本部门的固定资产连续三个月未使用，且预计将来亦不会再使用的固定资产，应知会行政部门及时挂上公司内部资产信息网。

第六章 固定资产改良

第二十一条

改良条件

1、可延长固定资产使用年限达2年以上；

2、能为公司带来的未来经济利益明显大于预计的改良支出净额。第二十二条

改良程序

1、固定资产改良由使用部门提出固定资产改良申请；

2、由行政部、财务部对改良申请进行审核，符合改良的才能报公司领导审批。

3、改良完毕后，参照购置固定资产的方式进行验收、入帐、付款，改良后的固定资产原值及折旧年限应重新确定，改良后的固定资产原值为原固定资产账面净值减去改良过程中发生的变价收入加上因改良而增加的支出，折旧年限按改良后预计可使用年限确定。

第七章

固定资产保险及理赔

第二十三条

投保范围

单位价值较高、易于毁损或被盗的固定资产，如运输设备。第二十四条

投保

财务部提出投保申请，经公司领导批准后签订保险合同，办理投保手续。第二十五条

理赔

若固定资产发生有关保险合同约定的索赔事项，使用部门应在第一时间内知会财务部通知保险公司认定理赔。对符合经济原则的固定资产应及时修理，并索取修理发票传财务部。财务部按索赔事项编号列示明细，在一个月内统一索赔。

第八章 固定资产租赁

第二十六条 出租

由出租固定资产的公司行政部（或信息部）提出申请，经总部行政部（或信息部）、财务管理本部审核后报总部公司领导审批，总部公司领导审批后，出租固定资产公司的行政部（或信息部）根据审批结果办理固定资产出租业务。对于经营租赁方式出租的固定资产，应视同自有固定资产管理；以融资租赁方式租出的固定资产，应视同固定资产转让处理。对于出租的电子设备由信息管理本部办理转让手续，其他固定资产办理出租由行政部办理。第二十七条

租入

由租入固定资产的公司行政部（或信息部）提出申请，经总部行政部（或信息部）、财务管理本部审核后报总部公司领导审批，总部公司领导审批后，租入固定资产公司行政部（或信息部）根据审批结果办理固定资产租赁业务。对于经营租赁方式租入的固定资产，不得列为公司的固定资产，所付租金，按受益期限计入费用；以融资租赁方式租入的固定资产应视同自有固定资产管理。对于租入的电子设备由信息管理本部办理转让手续，其他固定资产租入由行政部办理。

第九章 固定资产处置

第二十八条

固定资产的转让

转让公司行政部（或信息部）与受让方达成转让意向，会同财务部对转让的固定资产采用适当的评估方法进行初步估价，提出固定资产转让申请，经总部行政部（或信息部）、财务管理本部审核后报总部公司领导审批。总部公司领导审批后，转让公司行政部（或信息部）根据审批结果转让固定资产。转让公司财务部根据审批结果做相应账务处理。第二十九条

固定资产的报废

1、报废条件：

①长期闲置不用，在可预见的未来不会再使用，且已无转让价值的固定资产； ②由于技术进步等原因，不可使用的固定资产；

③已遭毁损，以至于不再具有使用价值和转让价值的固定资产； ④虽然固定资产尚可使用，但使用该固定资产违背成本效益原则； ⑤其他实质上已经不能再给公司带来经济利益的固定资产。

2、报废审批程序：

使用部门

二级公司行政部/信息部

二级公司财务

二级公司总经理

总部行政部/ 信息管理本部

总部财务管理本部

总部公司领导

备注：电子设备由信息部审核，其他设备由行政部审核。

3、报废要求：

①对已提足折旧、不能继续使用且无修复价值的，由使用部门填制“固定资产报废申请单”（见附表11，固定资产报废申请单一式三联，一联使用部门，一联财务部，一联行政部），报总部公司领导审批后，到当地行政部和财务部办理相关固定资产报废手续。

②对无使用和修复价值、但尚未提足折旧的固定资产，应查明原因，书面报总部公司领导审批后，到当地行政部和财务部办理相关固定资产报损手续。

③报废的固定资产应及时清理，如有变卖价值的，由二级公司行政部、财务部对报废资产的价值进行相应的评估，由二级公司行政部根据评估结果对报废资产进行变卖，批准报废日到变卖完毕的时间周期为一个月。

第十章

固定资产编号

第三十条

编号原则

对所有的固定资产进行统一编号，各公司的固定资产的编号不允许相同。第三十一条

编号方法

所有固定资产编号是由“两位地区号+一位门店类型号+ 四位门店及部门代号+一位资产类别号+四位序列号”的组成。

两位地区号：只能用阿拉伯数字作为代号，如01代表深圳，02代表中山等； 一位门店类型号：只能用阿拉伯数字作为代号，如0代表地区总部、1代表万佳模式店、2代表标准超市店、3代表综合超市店、4代表便利店；

四位门店及部门代号：对于地区总部，该四位数用阿拉伯数字来代表各部门；对于万佳模式店、综合超市，该四位数的前两位用阿拉伯数来代表门店，后两位用阿拉伯数字来代表门店中部门，如0110代表该固定资产存放在华强店营业管理部，0102代表该固定资产存放在华强店驻店财务；对于标准超市和便利店，该四位数用阿拉伯数来代表门店；

一位资产类别号：只能用阿拉伯数字作为代号，1代表土地、房屋及建筑物、2代表运输设备、3代表电子设备、4代表机械设备、5代表其他设备；

两位地区号只能由总部行政部来放号，其他的由当地公司行政部自行放号。第三十二条

编号发放时间

行政部门在编制“固定资产签收明细表”时，在编号栏内按编号规则依次发放编号。

第十一章

罚则及其他

第三十三条

对办理固定资产购置的人员，如有故意以明显高于市场价购进的，一经查出，除应承担差价部分外，还应由财务部视情节轻重报公司领导对当事人进行罚款、降职或辞退。第三十四条

对未及时将固定资产闲置的信息挂上公司内部资产信息网而造成公司重复购置的，视重复购置金额的大小，对使用部门和行政部门相关责任人给予罚款、降职等处分。第三十五条

如因个人使用不当造成固定资产损坏但可维修的，实物保管人承担修理费用，并处100元罚款；如因个人使用不当造成固定资产损坏并不可维修的，实物保管人按该项固定资产账面净值赔款，并处以100元罚款。

第三十六条

由于保管不慎造成固定资产丢失的，除该固定资产的净值（以丢失前一次盘点时的净值为准）由直接责任人和管理责任人负责赔偿外，还应对固定资产的直接责任人和管理责任人各处以100元以上的罚款。

第三十七条

固定资产在保质期内，如发现质量问题，行政部应立即向供应商要求退换货或索赔。

第三十八条

固定资产在保修期内出现故障，使用部门应及时联系行政部，由行政部门通知供应商维修。

第三十九

固定资产管理责任人、实物责任人有异动情况的（包括人事调动、辞工等），由使用部门书面知会行政部，行政部打印责任人经管资产明细表，相关责任人凭明细表办理固定资产交接手续，填制“固定资产责任人变动明细表”（见附表12，固定资产责任人变动明细表一式四联，财务一联，行政部一联，交接双方各一联）。行政部凭“固定资产责任人变动明细表”修改固定资产卡片。

第四十条

对于未按规定在一周内正确粘贴固定资产标签的直接责任人将处以100元罚款。