*ST中农被证监局责令整改月底提交书面报告

第一篇：*ST中农被证监局责令整改月底提交书面报告

⊙记者赵一蕙○编辑祝建华*ST中农今日披露，根据北京证监局6月份对公司的专项检查，发现公司存在内控不严、审批程序缺失、公司治理不规范以及募集资金未专户存储等问题，*ST中农被证监局责令整改月底提交书面报告。根据要求，*ST中农应在2011年8月底前向证监局提交书面报告。公司表示，目前正在落实整改，将按照监管要求及时披露整改进展情况。证监局检查发现，2010年底，*ST中农及子公司华垦国际贸易有限公司分别计提了处理农行总行逾期贷款奖励基金300万元、化解宜昌嘉华债务纠纷奖励基金95万元。经调查，证监局认为此次奖金计提存在董事薪酬未经股东大会审议并披露、子公司奖金计提审批程序倒置以及大额奖金计提依据不足等问题。华垦公司所聘高管人员刘炳鑫不符合《公司法》第147条所规定的任职资格，该公司在办理工商登记备案时存在提供虚假董事会决议的情况，整改报告《*ST中农被证监局责令整改月底提交书面报告》。华垦公司还存在对外投资未经批准即先行实施、费用列支缺乏管控机制、涉嫌开具虚假票据套取资金(涉及金额8.33万元)、费用报销审核流于形式、大理石业务存在不规范情况等问题。经查，自2006年至2008年底，华垦公司与北京星垦商贸有限公司合作大理石销售业务。依据协议，该项合作业务华垦公司应将销售利润的大部分作为联营分利支付给星垦公司，其业务实质是星垦公司借用华垦公司的增值税一般纳税人资质。华垦公司在2010年度确认了应分给星垦公司的历史积欠返利款95.6万元，并作为销售费用处理，相应形成华垦公司在2007年、2008年虚增利润95.6万元。此外，公司还存在募集资金未严格实行专户管理制度，董监事会会议召集不符合相关规定等问题

第二篇：*ST中农被北京证监局责令整改月底提交书面报告

*ST中农今日披露，根据北京证监局6月份对公司的专项检查，发现公司存在内控不严、审批程序缺失、公司治理不规范以及募集资金未专户存储等问题，*ST中农被北京证监局责令整改月底提交书面报告。根据要求，*ST中农应在2011年8月底前向证监局提交书面报告。公司表示，目前正在落实整改，将按照监管要求及时披露整改进展情况。证监局检查发现，2010年底，*ST中农及子公司华垦国际贸易有限公司分别计提了处理农行总行逾期贷款奖励基金300万元、化解宜昌嘉华债务纠纷奖励基金95万元。经调查，证监局认为此次奖金计提存在董事薪酬未经股东大会审议并披露、子公司奖金计提审批程序倒置以及大额奖金计提依据不足等问题。华垦公司所聘高管人员刘炳鑫不符合《公司法》第147条所规定的任职资格，该公司在办理工商登记备案时存在提供虚假董事会决议的情况。华垦公司还存在对外投资未经批准即先行实施、费用列支缺乏管控机制、涉嫌开具虚假票据套取资金、费用报销审核流于形式、大理石业务存在不规范情况等问题。经查，自2006年至2008年底，华垦公司与北京星垦商贸有限公司合作大理石销售业务，整改报告《*ST中农被北京证监局责令整改月底提交书面报告》。依据协议，该项合作业务华垦公司应将销售利润的大部分作为联营分利支付给星垦公司，其业务实质是星垦公司借用华垦公司的增值税一般纳税人资质。华垦公司在2010确认了应分给星垦公司的历史积欠返利款95.6万元，并作为销售费用处理，相应形成华垦公司在2007年、2008年虚增利润95.6万元。此外，公司还存在募集资金未严格实行专户管理制度，董监事会会议召集不符合相关规定等问题。真是烂泥扶不上墙，垃圾公司一个！真是烂泥扶不上墙，垃圾公司一个！好事没一桩,糗事一大堆！一群吸血鬼！败类！可以想象的回答：在整改中，没到披露的程度，到时候会披露的；如果问重组及种业收购：还在进行中，我这一级别的还没得到最新的进展消息，达到披露程度时会有公告的。无奈啊，其他暂停上市股几乎每月一次恢复上市进展公告，可中农呢?闷声不发言，暗地里的勾当十年多了直到昨晚才揭露！可以想象的回答：在整改中，没到披露的程度，到时候会披露的；如果问重组及种业收购：还在进行中，我这一级别的还没得到最新的进展消息，达到披露程度时会有公告的。无奈啊，其他暂停上市股几乎每月一次恢复上市进展公告，可中农呢?闷声不发言，暗地里的勾当十年多了直到昨晚才揭露！这应该问责国泰君安一定要插，插个明白。

第三篇：ST梅雁广东证监局现场检查问题的整改报告

本公司于2010年10月8日至10月21日接受了中国证监会广东监管局的现场检查，并于2010年12月27日接到检查结果告知书以及《关于对广东梅雁水电股份有限公司采取责令公开说明措施的决定》，ST梅雁广东证监局现场检查问题的整改报告。公司董事会对此次检查发现的问题高度重视，本着严格自律、认真整改、规范运作的态度，结合公司的实际情况，针对《检查结果告知书》提出的问题进行分析，逐项制定整改措施并予以落实，形成了整改报告。2011年1月6日，公司召开第七届董事会第十次会议，审议通过了《关于广东证监局现场检查的整改报告》。现将具体整改情况公告如下：

一、关于公司治理及决策程序不规范的问题及整改措施(一)投资决策不谨慎，决策程序不规范。《检查结果告知书》指出，公司在参股设立广东金球能源有限公司时，未对合作方美国全球水电履约能力和提供的太阳能技术进行深入有效地实质性调查；公司战略委员会未按规定决策程序对该项目进行审议，未按公司投资管理制度的规定编制客观、真实、谨慎的可行性研究报告。整改措施：公司在日后工作中将加强管理层对于相关法律、法规及部门规章的学习，加强包括投资管理制度等各项制度的执行力度，完善内部审批流程，严控投资风险，避免类似事件的再次发生。(二)资产处置决策程序错误。《检查结果告知书》指出，公司在转让广东梅县梅雁电解铜箔有限公司(以下简称梅雁铜箔)股权时，控股公司梅雁铜箔召开股东会的时间早于公司董事会及股东大会审议通过该股权转让决议的时间，出现资产处置决策程序的倒置。整改措施：组织公司董事、监事、高级管理人员认真学习《公司法》、《证券法》、《股票上市规则》、《公司章程》等有关法律、法规和公司制度，提高和加强管理人员对资产处置决策程序的认识，并在今后的工作中明确资产处置决策相关程序，严格做到决策程序合规。(三)投资管理制度内容不完整。《检查结果告知书》指出，公司的《投资管理制度》仅规范投资项目实施程序，未明确对投资项目立项、可行性研究报告、尽职调查等重要程序做出详细且具操作性的具体规范。整改措施：公司重新制定了《投资管理制度》并经第七届董事会第十次会议审议通过。最新实施的《投资管理制度》明确了公司对外投资的决策权限与职能机构和运作管理程序等事项，对公司实施对外投资项目的立项、可行性研究报告以及尽职调查等重要程序做出了详细的具有可操作性的具体规范。公司今后的对外投资行为将遵照公司投资管理制度执行，进一步提高规范运作水平。(四)大额对外捐赠不谨慎，未建立对外捐赠决策制度。公司于2010年4月26日向梅县慈善会支付了100万元青海玉树地震救灾捐款，该项捐款未经公司董事会审议。公司《章程》、《财务管理制度》未对公司对外捐赠程序、金额等做出明确规定。整改措施：公司第七届董事会第十次会议审议通过了公司《对外捐赠管理制度》，明确规定了公司对外捐赠的原则、范围和决策程序，公司今后的全部捐赠行为将严格按照制度履行审批程序，避免此类事件的再次发生。(五)未严格执行用印登记制度。公司制定了《印章使用登记制度》，但在实际执行中，用印登记表未按制度规定进行连续编号，公司印章控制存在一定风险。整改措施：公司已加强印章管理，严格按照公司《印章使用登记制度》对用印进行审批，完善了用印登记表，增加了编号填写等具体内容。(六)部分控股公司内部控制较薄弱。《检查结果告知书》指出，公司的控股公司梅雁矿业有限公司在矿石开采、精选和销售环节缺乏有效内部牵制和事后稽核。整改措施：公司要求梅雁矿业有限公司对矿石开采、精选和销售环节存在的问题进行自查并提交书面报告。公司将制定《矿山生产规程》用于规范矿山生产企业的各项流程，完善风险点的控制，本项整改措施计划于2011年3月31日前完成。

二、信息披露不准确、不完整的问题及整改措施(一)临时公告信息披露不完整的具体情况、原因及相关责任人

1、公司在2009年11月12日发布的第六届董事会第三十次会议公告，未按规定披露3名独立董事对公司与全球水电工业有限公司合资设立广东金球能源有限公司的议案投反对票的情况和理由。公司就该事项于2010年6月11日在上海证券交易所发布了《关于“广东金球能源有限公司”项目的说明公告》，对独立董事投反对票的情况及反对的理由等进行了补充说明。

2、公司在2009年6月25日发布的第六届董事会第二十四次会议公告中未披露独立董事对“关于向广东省高级人民法院递交广发股权诉讼案上诉状的议案”投弃权票的理由。现将具体情况说明如下：公司第六届董事会第二十四次会议审议“关于向广东省高级人民法院递交广发股权诉讼案上诉状的议案”时，独立董事谭文晖投了弃权票，弃权的理由为谭文晖任广东省宜华木业股份有限公司的独立董事，而此次议案中广发股权诉讼案的被告方之一宜华企业(集团)有限公司是广东省宜华木业股份有限公司的第一大股东，两者之间存在关联，因此其投了弃权票。

3、公司在公告中出现上述不完整披露情况的原因，主要是因为董秘办人员在草拟公告时，按照公司一贯的格式文稿，仅披露了议案表决的同意票和反对票及弃权票的票数，未就独立董事的意见进行单独的说明所导致，整改报告《ST梅雁广东证监局现场检查问题的整改报告》。信息披露的不完整说明公司负责信息披露的人员专业水平和工作态度存在问题，未能完全按照《上市公司信息披露管理办法》做到信息披露透明、公平、公正、公开，造成投资者未能及时完整地了解独立董事的独立意见。对此，公司上一任董事会秘书李海明和负责信息披露工作的胡苏平(现任董秘)负有直接责任。(二)临时公告数据存在错误的具体情况、原因及责任人公司2009年6月25日发布的《关于梅县人民政府回收土地使用权的公告》披露的转让扶大高管会土地金额合计为438,970,218元，相关合同实际金额为438,967,068元，两者相差3150元。出现上述公告与实际情况不符的主要原因为公司预先对上述土地账面所示的面积按约定转让价格进行了测算，计算出转让价格后形成文字材料提交董事会进行审议。签定合同时因土地实际测量的面积与其账面所示的面积存在少许差异，因此导致公告数据与合同实际金额不符。对此，公司上一任董事会秘书李海明和负责信息披露工作的胡苏平(现任董秘)未对公告文稿进行认真审核，负有直接责任。(三)年报部分财务数据存在错误的具体情况、原因及责任人公司2009年报告中合并利润表列示的“综合收益总额”、“归属于母公司所有者的综合收益总额”二项数据，2008年少计59,861,270.37元，2009年少计1,035,900元，致使公司年报信息披露不准确。公司对此发布更正公告(内容详见公司2011年1月7日在上海证券交易所网站发布的《关于2009年年报数据的更正公告》)，就上述2009年报告中出现错误的财务数据进行了更正。公司2009年报告出现财务数据错误的原因为公司财务主要负责人在编制公司2009年报告时工作失误，将会计师事务所出具的审计报告数据错误录入所导致。对此，公司财务总监叶新英和主要会计负责人黄立未按公司《信息披露制度》对公告数据进行严格的校对、审核，负有直接责任。(四)针对以上问题，公司采取的整改措施

1、加强对信息披露工作的管理。公司将组织董秘办工作人员进行后续培训，重点加强《上市公司信息披露管理办法》和相关法律法规的学习，梳理公司关于信息披露制度的不足并加以修订，切实加强对信息披露工作的组织和管理。此项工作计划于2011年3月31日前完成。

2、对相关的责任人进行问责。根据公司《年报信息披露重大差错责任追究制度》和《董事、监事和高级管理人员问责制度》，公司第七届董事会第十次会议审议通过了关于对信息披露问题相关责任人进行问责的决议，对导致此次信息披露问题负有主要责任的董事长、总经理杨钦欢作出批评、责令改正并处罚三个月岗位工资的决定；对负有直接责任的叶新英、黄立、胡苏平三名责任人作出批评、责令改正并处罚一个月岗位工资的决定。公司在今后的工作中将认真吸取教训，进一步要求公司董事会、管理层高度重视信息披露的问题，加强信息披露制度的执行力度，确保信息披露的真实、准确、完整、及时、公平，切实保护全体投资者的合法权益。ST梅雁2009年年报更正公告本公司于2010年4月20日在《中国证券报》、《上海证券报》和上海证券交易所网站上披露了公司2009年报告及其摘要。由于公司2009年年报及报告摘要有关数据有误，现对2009年年报相关内容更正如下：公司2009年年报全文第28页及年报摘要第17页的合并利润表列示的“综合收益总额”、“归属于母公司所有者的综合收益总额”二项数据，2008年少计59,861,270.37元，2009年少计1,035,900元，致使公司年报信息披露不准确。现将相关数据予以更正，更正后的表格为：合并利润表合并利润表合并利润表2009年1-12月单位：元币种：人民币项目项目项目项目本期本期本期本期(2009年年年)金额年金额金额金额上期上期上期上期(2008年年)金额年年金额金额金额

一、营业总收入490,216,507.90 661,618,584.47其中：营业收入490,216,507.90 661,618,584.47利息收入已赚保费手续费及佣金收入

二、营业总成本703,031,593.48 1,180,357,429.23其中：营业成本416,787,304.68 455,759,618.24利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险合同准备金净额保单红利支出分保费用营业税金及附加20,471,605.36 11,894,407.99销售费用2,091,745.50 2,335,545.43管理费用78,567,214.73 127,509,530.70财务费用199,363,680.98 334,462,829.22资产减值损失-14,249,957.77 248,395,497.65加：公允价值变动收益(损失以“-”号填列)-424,587.02投资收益(损失以“-”号填列)28,025,830.42 922,379,361.00其中：对联营企业和合营企业的投资收益汇兑收益(损失以“-”号填列)

三、营业利润(亏损以“-”号填列)-184,789,255.16 403,215,929.22加：营业外收入140,530,816.44 9,369,262.10减：营业外支出15,414,618.56 142,176,012.97其中：非流动资产处置损失

四、利润总额(亏损总额以“-”号填列)-59,673,057.28 270,409,178.35减：所得税费用3,880,542.46 77,674,963.7

2五、净利润(净亏损以“-”号填列)-63,553,599.74 192,734,214.63归属于母公司所有者的净利润-59,256,350.32 192,044,181.69少数股东损益-4,297,249.42 690,032.9

4六、每股收益：(一)基本每股收益-0.03 0.10(二)稀释每股收益-0.03 0.10

七、其他综合收益-1,035,900.00-59,861,270.37

八、综合收益总额-64,589,499.74 132,872,944.26归属于母公司所有者的综合收益总额-60,292,250.32 132,182,911.32归属于少数股东的综合收益总额-4,297,249.42 690,032.94更正后的2009年报告及其摘要详见上海证券交易所网站。就上述更正给投资者和报告使用人带来的不便，我公司深表歉意。ST梅雁第七届董事会第十次会议决议公告公司于2011年1月6日以现场及通讯表决的方式召开第七届董事会第十次会议，全体9名董事参与投票表决，其中3名独立董事以通讯方式参与表决。现场会议由董事长杨钦欢主持，公司6名董事出席了会议，监事和高级管理人员列席会议。会议审议通过如下决议：

一、通过了公司《关于广东证监局现场检查问题的整改报告》。同意票为9票，反对票为0票，弃权票为0票(内容详见公司于2011年1月7日在上海证券交易所网站()发布的《关于广东证监局现场检查问题的整改报告公告》)。

二、通过了公司《投资管理制度》和《对外捐赠管理制度》。同意票为9票，反对票为0票，弃权票为0票(内容详见上海证券交易所网站)。

三、通过了关于对董事长兼总经理杨钦欢、财务总监叶新英、董事会秘书胡苏平和总会计师黄立进行问责的决议。同意票为6票，反对票为0票，弃权票为0票，回避票3票。根据公司《年报信息披露重大差错责任追究制度》和《董事、监事和高级管理人员问责制度》，决定就此次广东证监局现场检查出现的信息披露等问题负有主要责任的董事长、总经理杨钦欢作出批评、责令改正并处罚三个月岗位工资的决定；对负有直接责任的叶新英、黄立、胡苏平三名责任人作出批评、责令改正并处罚一个月岗位工资的决定。

第四篇：长春燃气股份有限公司关于吉林证监局《责令整改决定书》的整改报告

长春燃气股份有限公司关于吉林证监局《责令整改决定书》的整改报告证券代码：600333证券简称：长春燃气公告编号：2011-002本公司及董事会全体成员保证公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实、准确和完整承担个别及连带责任，长春燃气股份有限公司关于吉林证监局《责令整改决定书》的整改报告。长春燃气股份有限公司(以下简称“公司”)于2010年10月18日--10月22日接受了中国证券监督管理委员会吉林监管局对公司2007年至2009年规范运作及财务情况进行的现场检查，并于2011年1月4日收到吉林证监局针对现场检查中存在问题出具的吉证监发278号《责令整改决定书》。公司对本次检查中发现的问题和不足高度重视，立即组织董事、监事、高管人员对《责令整改决定书》进行了认真学习、分析和讨论，对照《公司法》、《证券法》、《上海证券交易所股票上市规则》等法律法规以及《公司章程》的规定，结合公司实际情况，进行了认真的剖析和深刻反思，本着严格自律、对投资者负责的态度，制定了整改措施并形成专项整改报告。公司五届董事会2011年第一次临时会议审议通过了《长春燃气股份有限公司关于吉林证监局责令整改决定书的整改报告》，且整改工作已开始实施。现将对整改措施的落实情况报告如下：

一、规范运作方面存在的问题：(一)董事会会议记录不完整，出席会议的董事签名不全。情况说明：董事会会议记录没有详细载明各位董事的发言讨论情况，其中一些会议记录董事签字不全。整改措施：公司已组织相关人员认真学习《公司章程》、《董事会议事规则》等相关内容，进一步掌握和熟悉会议记录的工作要求并改进会议记录的具体格式，在以后的会议记录中将详细的记录发言要点及表决结果，做到详实、完整、准确记录会议情况，并督请参会人员审核无误后签字。(二)未留存近三年董事会会议通知材料，无法确定是否按规定提前通知所有董事和提供足够资料以确保董事理解公司业务进展情况。情况说明：公司未足够重视会议通知材料的保存，未对材料进行妥善存档，致使材料不全。整改措施：加强文件存档管理，保证会议的各项材料均能妥善保存。(三)近三年所有董事之间代理出席董事会的情形，均未有授权委托书。情况说明：2007-2009，公司董事会有过代理出席情形，在代理出席董事会的程序中，未能妥善保存代理委托书。整改措施：加强董、监事及高管人员对《公司章程》及《董事会议事规则》等相关规定及相关知识的学习，加强文件存档管理，确保在有委托出席会议的情况下，董事出具的授权委托书得到及时妥善保管。(四)公司独立董事中无专业会计人士。情况说明：公司董事会现有九名董事，其中，三名独立董事。在比例上符合中国证监会关于独立董事相关规定，但已聘任的独立董事中没有专业会计人士。整改措施：公司董事会正在按《关于在上市公司建立独立董事制度的指导意见》的有关要求积极寻找符合条件的独立董事候选人，按意见要求报送证监会、辖区监管部门、交易所审核，准备工作完成后将及时提交股东大会审议批准。(五)董事会薪酬与考核委员会中独立董事未占多数。情况说明：目前，公司董事会薪酬与考核委员会由三名董事组成，其中包括一名独立董事，独立董事为主任委员。不符合薪酬与考核委员会独立董事占多数的规定。整改措施：公司将尽快研究重新选举薪酬和考核委员会合格人选事宜，进一步发挥薪酬与考核委员会在公司经营管理中的作用。3(六)监事会会议记录不完整，出席会议的监事和记录员未签名。此外，未发现监事履行日常监督职能的工作记录。情况说明：监事会会议能够按规定正常召开，并在监事会决议上签字，但是，出席监事和记录员没有在监事会记录上签字，日常履职情况没有形成工作记录。整改措施：公司已组织相关人员认真学习《公司章程》、《监事会议事规则》等相关内容，进一步掌握和熟悉会议记录的工作要求并改进会议记录的具体格式，在以后的会议记录中将详细的记录发言要点及表决结果，做到详实、完整、准确记录会议情况，并督请参会人员审核无误后签字。(七)个别股东授权代理人参加股东大会的授权不明确，整改报告《长春燃气股份有限公司关于吉林证监局《责令整改决定书》的整改报告》。情况说明：在召开股东大会前，公司已发布了规范的授权委托文本，但仍存在个别股东只提供注明委托人和受托人资料的非标准格式授权委托书，没按规定格式逐项说明所行使权力。整改措施：公司将在日后召开股东大会时，严格审查相关股东代理人提供的股东授权委托书是否详细载明表决内容以及表决意向，确保符合相关规定。

二、信息披露方面(一)2008、2009年报中未充分披露重大事项的进展情况。公司于2007年12月与中国东方资产管理公司长春办事处签订《债权转让协议》受让长春市煤气公司债权42,525.56万元。2008年经公司董事会决议，长春市煤气公司以其拥有的东郊制气厂净化系统等有关资产经评估后抵偿对公司的债务。2008年2月，你公司收到长春市朝阳区人民法院执行长春市煤气公司自由大路房屋拍卖款530.62万元，未披露收到此款的情况。情况说明：2008年公司收到长春市朝阳区法院执行长春市煤气公司款项530.62万元，由于该款项所占债务金额总额较小，同时公司认为当时长春市煤气公司尚未就该事项与我公司达成抵偿债务协议，相关法律手续尚未办妥，因此公司对上述事项的理解产生了偏差，未对其进展情况进行披露。整改措施：公司将在今后的工作中严格执行《上海证券交易所股票上市规则》的规定，规范公司重大事项的披露，避免此类事件的发生。(二)2002008年年报中未充分披露重大诉讼的进展情况。公司全资子公司长春汽车燃气发展有限公司2006年对与长春金博经贸有限公司、长春伊通河石油经销有限公司法律纠纷一案计提预计负债908万元。2008年10月，经吉林省高级人民法院调解，送达《民事调解书》(吉民三终字175号)，三方达成调解协议。公司在2008报告中，未披露公司已经取得《民事调解书》的情况。情况说明：2008年在吉林省高级人民法院调解下初步达成民事调解协议，后因合同一方对所达成协议的主要条款反悔，使得原已达成的协议无法履行，故公司未对初步达成民事调解协议对外披露。整改措施：公司将在今后的工作中严格执行《上海证券交易所股票上市规则》的规定，及时披露有关事项的进展情况，避免此类事件的发生。

三、内部控制制度建设方面现行《公司章程》是2007年修订并经股东大会审议通过的，此后未根据最新规定予以修订。章程中现金分红政策未达到《关于修改上市公司现金分红若干规定的决定》(证监会令第57号)的规定要求情况说明：尽管公司一直严格履行上市公司分红的各项程序，但是由于公司未能领会最新颁布的有关法规，导致公司未能就分红政策及时修订公司章程。整改措施：公司将尽快按照《公司法》、《证券法》、《上市公司章程指引》、《关于修改上市公司现金分红若干规定的决定》(证监会令第57号)等相关规定，组织修订《公司章程》，并报请股东大会审议。

四、财务管理与会计核算方面(一)“预收账款”中部分款项会计核算不符合《企业会计准则》的规定。如上述

二、1项所述2008年2月你公司收到房屋拍卖款530.62万元，计入“预收账款”科目。该款项不属于“预收账款”的核算内容，应调入“其他应付款”，待与长春市煤气公司事项解决后冲抵其债务。情况说明：由于长春市煤气公司积欠我公司债务较大，而该公司无力偿还，我公司只有采取诉讼、协议转让不动产等方式追讨。其中，2008年公司收到长春市朝阳区法院执行长春市煤气公司款项530.62万元。由于其他法律手续及资产过户等因素，并且该款项只是公司与煤气公司整个偿债协议的一小部分，因此公司认为当时长春市煤气公司尚未就该事项与我公司达成抵偿债务协议，故暂挂为预收账款。整改措施：公司今后将严格按照《企业会计准则》的规定进行日常的会计核算并做好会计人员的学习培训工作。(二)“应收票据”到期未兑付会计核算不符合《企业会计准则》的规定。你公司2008年末将存在争议无法到期承兑的银行承兑汇票419.40万元转入应收账款核算并计提坏账准备，其中222.6万元的银行承兑汇票在2007年末已到期，应在2007年末转入应收账款核算并计提坏账准备。情况说明：公司每个末均对应收票据进行清理，将其中已到期未承兑汇票重分类调整转入应收账款，公司2007年末已到期未承兑汇票重分类转入应收账款的金额为208.03万元，2008年末已到期未承兑汇票重分类转入应收账款的金额为419.40万元，包括2007年已到期未承兑汇票为222.61万元，其中2007年末公司已重分类转入应收账款的金额为72.61万元，福建省长乐市创造者锦纶实业有限公司开出150万元的银行承兑汇票由于在2007年末已背书转让，未包括在公司2007年末应收票据余额中，故未在2007年末对其进行重分类调整，该项票据在背书后由于背书单位印章问题后又被退回，到2008年末尚未承兑，故公司在2008年末将其重分类调整入应收账款中核算。整改措施：公司今后将严格按照《企业会计准则》的规定进行日常的会计核算。(三)重大会计估计未取得股东大会或董事会的批准，不符合《企业会计准则》要求会计政策和会计估计应当经股东大会或董事会批准的规定。2008、2009你公司董事会未对下述单项金额重大应收款项(见表一)计得坏账准备的合理性形成决议。表1：单位：万元项目2008年12月31日2009年12月31日账面余额坏账准备净值账面余额坏账准备净值应收账款-城市排水公司10,184.086,334.073,850.0011,334.087,341.583,992.50应收账款-煤气公司5,509.492,754.752,754.745,514.492,757.252,757.24其他应收款-煤气公司42,729.4436,327.506,401.9442,729.4437,027.505,701.94情况说明：根据公司的会计政策，对于单项金额重大的应收款项，单独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。2007年末公司对重大的应收账款中-应收煤气公司、应收长春给排水公司的款项采用个别认定计提了减值准备，2008年、2009年末公司未取得任何证据表明上述款项的可回收性发生变化，故继续按2007年末对该款项认定的可回收性对上述款项进行了认定，在报告中由董事会决议和股东会对计提了减值后的会计报表进行了决议，并未单独将此项认定进行单独的决议。公司按照惯例和实际情况对该笔债权计提了坏账准备，由于工作疏忽，未单独召开董事会对该坏账准备计提的合理性形成决议。整改措施：健全完善公司资产减值内控制度，对单独认定的资产减值报董事会或股东大会单独决议后再进行计提。(四)政府补助会计核算不符合《企业会计准则》的规定。你公司2008年12月收到长春市财政局2008年环保专项资金200万元，2008年末计入其他应付款，于2009年转入损益。此项环保专项资金应当计入收到2008年的损益。情况说明：公司于2008年12月份收到长春市财政局资金，由于公司未能明确该款项的用途，故未能在2008及时进行处理。整改措施：公司今后将严格按照《企业会计准则》的规定进行日常的会计核算。长春燃气股份有限公司董事会2011年1月25日

第五篇：不符合GSP,广东13家药企被责令整改

不符合GSP，广东13家药企被责令整改

今日（4月7日），广东省药监局发布GSP限期整改公告（2016年第2号），13家药品经营企业被责令限期整改。据了解，广州博济康之选医药连锁有限公司等13家药品经营企业不符合《药品经营质量管理规范》规定，广东省要嫁就局依据《药品医疗器械飞行检查办法》（国家食品药品监督管理总局令第14号）的有关要求，依法责令其限期整改。从表格得知，不符合GSP的事实主要包括等药品与非药品未分开存放、企业质量负责人不在岗、企业对部分首营企业资料的审核不规范、企业未按规定上报购销存的电子监管数据等。序号 企业名称

主要不符合GSP的事实

广州博济康之选医药连锁有限公司 1.药品与非药品未分开存放。

广州华安医药连锁有限公司

1.企业从事中药饮片验收工作的人员未具有中药学专业中专以上学历或者中药学中级以上专业技术职称；2.企业2015年未组织开展内审，分析内审情况及制定改进措施，并建立记录。

广东众合药行连锁有限公司 1.企业未定期审核、修订文件；2.企业在质量管理体系关键要素发生重大变化时，未组织开展内审。

广东天士力粤健医药有限公司

1．企业对部分首营企业资料的审核不规范。

广州市海王星辰医药连锁有限公司

1.药品与非药品、外用药品与其他药品未分开存放。广州博爱智谷医药连锁有限公司

1.企业未按规定上报购销存的电子监管数据；2． 中药饮片未能与其他药品分库存放。

广东省卫生发展总公司 1.企业在质量管理体系关键要素发生重大变化时，未组织开展内审。

广州福济药业有限公司

1． 企业冷库配备报警设备不能正常使用；2.药品与非药品未分开存放。

清远市诚惠药材有限公司 1.在库发现的大量已过期不合格药品无法提供处理过程的完整手续和记录；2.企业销售药品的个别采购单位提供法人授权委托书中没有法定代表人的签名或签章。

广东新特药业有限公司

1.企业销售药品的个别采购单位提供法人授权委托书中没有法定代表人的签名或签章。

广州京昊医疗器械有限公司 1.企业质量负责人不在岗。

广东健拓药业有限公司

1.企业质量负责人执业药师注册证已过期，未重新办理注册；2.企业未按照规定的程序和要求对个别到货药品进行收货、验收。

惠来县新药特药公司 1.企业质量负责人不在岗。