融资租赁营业范围（最终定稿）

第一篇：融资租赁营业范围

融资租赁营业范围

电力、通信、铁路、航运、航空、化工、医药、医疗、印刷、纺织、环保、节能减排、清洁能源、冶金矿产、装备制造、交通运输、公共事业、机械加工、工程机械、教学科研、现代农业、公寓酒店配套设备、农林牧渔项目融资、中小型企业融资、中心型企业.。同业拆借、境外外汇借款.其他潜在领域的融资租赁

一．工业生产设备融资租赁（天津钢管、新余钢铁、成发科技、宁夏恒力、巨化集团、昊华化工、锦江集团、上峰集团、三阳纺织、中孚实业、新乡化纤、黑猫股份、赛维集团、魏桥铝业、云天化集团等上市公司和知名企业；宁波钢铁、万向集团、新和成股份、精工科技、华伦电缆、桐昆集团、金洲集团、铁牛集团）

工程机械（包括挖掘机、旋挖钻机、盾构机等）大型数控机床重型机械（矿山机械、大重型起重机等）轨道交通设备 能源装备

案例：工业生产设备融资租赁项目（直租）

某股份有限公司系一家国有控股公司，成立于1999年，注册资本13000万元，主营研究、制造、加工、维修、发动机及零部件等业务，并有多项产品为国外客户指定供应商。因业务发展需要，该公司需购置新生产设备，但资金短缺。在了解该公司经营情况和业务需求后，我公司为其提供7600万元的融资租赁直租服务。具体操作为：我公司向该公司指定的设备供应商购买7600万元的数控机床等设备，租赁给该公司使用，租赁期限36个月。租赁期内，该公司按季向我公司支付租金，租赁期满，该公司向我公司支付约定的名义货价后，我公司将该批设备所有权转移给该股份有限公司。

案例：工业生产设备融资租赁项目（回租）

某公司创建于1980年，主营生产各类中档纺织面料。该公司经营效益良好，但苦于得不到足够的资金支持，发展较为缓慢。我公司经调查了解到该公司具有良好发展前景，决定通过回租服务给予支持。具体操作为：该公司向我公司提供其原已购入的粗纺机、细纺机等一批棉纺设备的原始购置发票，将该批设备所有权转让给我公司，保留设备使用权；我公司在取得设备所有权后，一次性向该公

司支付转让款5000万元。在3年租赁期内，该公司按月向我公司支付租金。租赁期满后，该公司向我公司支付约定的名义货价，我公司将该批设备的所有权转移回该公司。

二。公共交通设备融资租赁（包括：市内公交汽车客运；城市近郊公交汽车客运；市内公交无轨电车客运；市内小公共汽车客运。）

H市为沿海经济发达地区省会城市，人均收入中上等水平，居住环境适宜。但该城市的公共交通建设有待改进，特别是公交系统，旧车、非空调车占比较大，城市线路也明显不足，公交公司迫切需要购置新的公交设备。该公司虽有政府补贴政策的支持，但因公司运营的人力成本和设备维护成本不断攀升，该公交公司的流动资金不够充足。我公司在了解上述情况后，为该公司提供了总额1.1亿元的公交车辆回租服务。具体操作是：该公交公司向我公司提供一批原已购入公交车辆的购置发票和车辆登记证，我公司一次性支付1.1亿元用于购买该批车辆，该批车辆仍租赁给公交公司使用，租赁期限为5年。租赁期内，公交公司按月向我公司支付租金。租赁期满后，公交公司向我公司支付约定的名义货价后，我公司将该批车辆的所有权转移给该公交公司。

通过融资租赁方式，H市的公交车档次明显提高，营运线路增加了两倍，因我司提供资金而更新的车辆达到近3000辆，人车比例达到国内同行先进水平，企业创新和发展的步伐进一步加快。

三。工程机械设备融资租赁（工程机械设备融资租赁是融资租赁业务之一，提供起重机械、混凝土机械、路面机械等工程机械设备的融资租赁服务。）

案例：工程机械融资租赁项目

某工程公司系一家国有控股公司，成立于1991年，主营道路施工、工程建设等业务。因发展需要，该公司需购置一批摊铺机等路面设备，但缺少资金来源。我公司了解该公司情况后，决定通过直租方式为该公司提供总额8000万元的融资租赁服务。具体操作为：我公司向该工程公司指定的供货商购买8000万元的摊铺机等设备，融资租赁给该公司使用，租赁期限3年。租赁期内，该工程公司按季向我公司支付租金，租赁期满后，该公司向我公司支付约定的名义货价购买该批设备。

四。环保设施融资租赁（包括污水处理、垃圾发电、电厂脱硫等行业。污水处理行业指国家统计局《国民经济行业分类》中的污水处理及其再生利用，包括对污水的收集、处理及深度净化。苏高新集团、北控水务集团、桑德环保集团、宁夏宁东水务、亚洲环保、中和利民、菲达宏宇环境等二十多家企业除了开展水务领域融资租赁服务外，还承办城市固废处理、废气处理等环保项目的融资租赁服务，比如城市固废处理方面，已为中德环保科技公司、美欣达集团等企业就垃圾处理提供融资租赁服务；在废气处理方面，已为武汉东湖高新集团等企业就电厂脱硫提供融资租赁服务。）

案例：环保设施融资租赁项目

某水务公司成立于2002年，主营城市污水净化处理和市属污水处理厂的建设、运行和管理等业务，项目批文及环评报告齐备，其母公司某环保公司是国内十大影响力的水务企业之一。在该水务公司需要资金扩大业务的时候，我公司为其提供了3000万融资租赁回租项目。具体为：该公司向我司提供原已购入的一批污水处理设备的原始购置发票，将该批设备所有权转让给我公司，但保留设备使用权；我公司在确认了设备权属后，一次性支付3000万租赁本金给该公司，并约定5年租赁期限。在租赁期内，该企业按月向我公司支付租金。租赁期满后，在该企业向我公司支付约定的名义货价后，我公司将该批设备的所有权转移给该水务公司。

五。医疗设备融资租赁。（自1998年以来，已为全国近30个省直辖市、自治区的近千家医院提供过医疗设备租赁服务，融资金额近30亿元。租赁客户包括武汉协和医院、北京大学人民医院、浙江大学附属第二医院、浙江省人民医院、第二军医大学上海东方肝胆医院、第三军医大学新桥医院、解放军空军总院等大型三甲医院，提供医疗设备租赁。为医院引进高端医疗设备、提高医疗技术和基础设施改造发挥了重要作用。公司医疗设备租赁的业务范围涵盖全部大型医疗设备。）

案例：资料设备融资租赁项目

X医院，服务人口50万，年门诊量25万，现有病床数450张。年业务收入8000万元，因购置设备和病房改造需要，要求融资1500万元。我公司通过医疗设备回租的方式为该医院提供了1500万的资金。具体做法是：医院将产权属于自己的现有设备转让给我公司，一次性获得1500万转让款。之后重新租回该批设备，租赁期限为48个月，在租赁期内，医院按月向我公司支付约定的租金，租赁期满并支付全部租金和名义货价后，设备产权重新归医院所有。

六。船舶融资租赁业务（标的包涵各型散杂船、集装箱船、油船、化学品船、挖泥船、海洋工程船等各类民用商船、海洋工程装备以及船厂制造设备（如大型起重机等）和相关物流设施等，主要针对市场为东南部沿海，长三角经济区、珠三角经济区、环渤海经济区沿海，以及长江中下游航运业较为发达的港口城市，主要客户包括各类航运船务公司、海洋工程公司、造船厂、港务公司、物流公司等。船舶融资租赁，迄今已开发的租赁业务项目达到近百个，累计租赁投放金额近40亿元。其中冠海海运、东海海运、海江工程、大新华航运等多家知名航运公司都有过融资租赁项目合作。）

案例：船舶融资租赁项目

某民营航运公司成立于1999年，注册资本8000万元，主营国内沿海及长江中下游普通货船运输业务，公司原有2条多用途船和2条干散货船，总运力37000载重吨。为扩大业务，该公司要新建一艘22500吨散货船，但投资资金不足。我公司针对该航运公司特定需求，为其提供了9500万直租项目融资。具体为：我公司按该公司要求向该公司指定的造船厂订造船舶，船舶建成后出租给该航运公司营运，租赁期限5年。租赁期限内，该公司按月向我公司支付租金；租赁期满后，该公司根据约定的名义货价向我公司购买该搜散货船，我公司将船只的所有权转移给该航运公司。

第二篇：营业范围变更

一、到公司注册所在地区县工商局办理经营范围增项手续

公司经营范围变更登记需要提交的材料：

1、法定代表人签署的《公司变更登记申请书》（公司加盖公章）；

2、公司签署的《指定代表或者共同委托代理人的证明》（公司加盖公章）

及指定代表或委托代理人的身份证件复印件；

3、关于修改公司章程的决议、决定；

4、修改后的公司章程或者公司章程修正案（公司法定代表人签署）；

5、公司申请登记的经营范围中有法律、行政法规和国务院决定规定必须在登记前报经批准的项目，提交有关的批准文件或者许可证书复印件或许

可证明；

6、法律、行政法规和国务院决定规定变更经营范围必须报经批准的，提交

有关的批准文件或者许可证书复印件；

7、公司营业执照副本。

二、到所在区县税务局办理经营范围的变更手续。

拿着新变更后的营业执照副本到税务局营业大厅办理开业.歇业.变更窗口要一套变更申请表.按项目填写后交给该窗口.按时间去领取新的税务登记证就可以了。国税、地税都的办理变更。

三、到北京市商务局办理对外贸易经营者备案登记手续，7天后领取《对外贸易经营者备案登记表》；

四、到所属区县管辖海关办理报关注册登记手续，同时到北京市公安局指定的地点申刻报关专用章，申领海关注册登记证书，取得企业海关编码；

五、到北京出入境检验检疫局办理自理报检注册备案登记手续；

六、向北京海关中国电子口岸申请备案，取得入网许可并预约IC卡；

七、根据预约情况，5-10个工作日后工商、税务、海关联合审批发卡，购IC卡、软件、读卡器，从而成为中国电子口岸正式会员；

八、外汇管理局出口核销备案，进口单位付汇备案；

九、出口企业核销章与中英文章刻制手续；

十、外管局外汇账户开立申请备案手续；

十一、北京市外汇管理局进出口收付外汇申请开通手续；

十二、具有一般纳税人资格的出口公司办理出口退税登记。

【注意事项：对外贸易经营者领取加盖备案登记印章的《登记表》后，需在30天内到海关、检验检疫等部门办理开展对外贸易业务所需的有关后续手续。逾期未办理的，《登记表》自动失效。】

第三篇：融资租赁

行

业

情

况

行

业

地

位

客户

市

场

地

位

股

权

结

构

企业

内

部

组

织

企业高管人员

生

产

状

况

进货状况

销货状况

银

行

融

资

应收

账

款

质

量

存货明细

固定

资

产

明

细

在建

工

程

应付账款

销

售

收

入

纳

税

情

况

对

外

担

保

前期调查几点说明

1.看股东。央企子公司/省属国企之类的，除非是负债率极高，行业极差(比如煤)，大多都可以考虑在保证合规的情况下推进。国有民营混合次之，民营就需要区别对待，审慎介入。

2.看负债。金融机构负债分布广的强过负债集中的，四大行给授信的好过只有城商行流贷的，银行系金租授信的好过小融资租赁公司的，有发债和长贷的强过只有流贷银承的。

3.看行业。钢铁煤炭过剩产能别轻易碰，这些行业许多都是僵尸企业，靠倒贷而活，为倒贷而活。然而，资质较好的龙头企业或许能轻松拿到低成本续贷，弱小的企业的很可能连信用社都给抽。4.看老板。企业老板个人很重要，如果你去了对方殷勤到不行，老想着带你到处吃喝，融资经理也很会玩，那说明老板可能也是比较作，做事风格也会比较野路子。尽调的时候要注意观察客户高管对于你提出的问题的态度，如果他说话比较稳健，至少说明这个企业的作风比较正派，如果很圆滑，那就要格外留意，必要的时候一定要厚着脸皮打破砂锅问到底。5.关注对外担保。有些省份已经出现民营企业互保危机了，你的承租人可能自己走着走着就被互保企业拖下水，所以需要了解一下征信报告中承租人与其对外担保对象的关系。国企一般只会对集团内兄弟公司或者同省平级国企担保，这种担保没大事。(融资平台另当别论)6.核！实！收！入！这一点主要针对民营企业。一般国企的融资经理都是给国家办事，懒的给你编造很假的产销，但有些民营企业的就可能有水分。纳税申报表不一定可信，最好能查上下游发票，银行对账单，这些不好造假。并不是说民营企业人不好，只是客观地分析这种可能性。公事公办，尽职免责。

7.租赁物质量。承租人账面必须有足额的，权属明确无瑕疵的租赁物，且最好能提供权属证明。如果这个做不到，那融资租赁合同很容易有瑕疵。另外，考虑到有些风控会要求办理租赁物动产抵押手续，因此需要提前确认租赁物足额，否则就白忙活了。

8.税务事宜。融资租赁相比银行贷款的一大好处就是为生产型企业提供了可抵扣的增值税专票。这个在议价时可以着重提。另外，由于目前国内仍有部分地区税务机关不懂得融资租赁零税率本金发票如何开具，因此尽调时应要求承租人先向税务机关落实，这对于金融租赁公司征税基数扣减至关重要。（2016.7.10补充：全面营改增之后，一些省份已经不需要开具本金发票了，而专票也仅有直租才能开了。）

9.现金流。首先就是看往年现金流是否充沛，是否与利润表匹配，因为这是衡量偿债能力的重要指标。另外，关注上下游回款是否顺畅，单一大客户结算方式是否对承租人有利，经济形势不好时，现金流紧绷，就有可能导致非主观性的违约。10.刚性负债测算。要来承租人所有金融机构负债的还本方式，对意向租期内每年需偿还的刚性债务进行加总，再判断其预期经营现金流能否覆盖到期刚性债务。

关于租约的设计？

如何通过对目标客户开展租前尽职调查来设计合理租约？之所以谈租约，因为它是开展业务的核心，因为（1）从出租人讲租约几乎包括全部决策要素：租约涵盖标的物的选择、转让（回租抑或直租等、融资额）、租期、备用（备用租约或担保）、每期租金（还款能力或租约履行能力）等；（2）从承租人讲租约是最直观和精华的产品介绍。租约的设计是非常专业化的一项工作，主要体现在租约能够体现业务员对产品的理解和演绎、对客户认知的深度和广度、以及建立在两者基础上的设计能力。进一步分类，租约可分标准化标的物的租约（如飞机、船舶）、非标租约（涵盖最广的工业设备）。我主要接触了非标的租约，因此也只能浅显的回答非标租约的问题，算抛砖引玉吧，期待探讨。标准化的租约期待大神另行解答。非标准化租约的设计，题主的问题就来了，如何详细了解承租人？王团结的回答挺详细和系统的，而且操作性强，实际中按那张表执行下来很不错了。我想补充的其实就是两点：一点是目的性，上面已经强调了；另外一点说大一点是客户价值，落地讲就是提供满足客户的需求的租约。因此，首先去需要去了解客户的需求。目前大部分租赁业务其实是类贷款业务，那重点就是了解客户的资金需求，比如常见的固定资产投资和补充流动资金，当然这只是广义的大分类，每一个项目其实都有很深入立体的原因导致资金的短缺，这是一个链条，需要在访谈和尽调中不断的去挖掘和验证，比如新增固定资产投资申请的设备融资，就需要进一步了解企业为什么要进行该项投资，结合宏观经济、中观行业面、微观企业自身发展能否判定其合理性，另外企业本身是否有足够的资金、技术、人才储备等基础，往往投资风险对一个企业的存续影响是很大的。在了解需求之后需要看载体，因为是类贷款业务，设备往往是非标的几乎无变现能力的，因此了解的深度往往是关注合规性，包括权属和价值。下一步的关键是租金的设计，关系到期限和还款方式，对应的就需要去了解承租人目前的现金流和预测未来的现金流，如果预测现金流的波动非常大，那就需要相应的第二还款来源和担保措施，特别是当未来现金流很难把握时为避免本金受损，可能进一步需要设计实物抵押这种兜底措施。

第四篇：融资租赁

定为融资租赁的5条具体标准，只要符合5条标准中的一条，即应认定为融资租赁。第一，在租赁期届满时，资产的所有权转移给承租人。即，如果在租赁合同中已经约定，或者根据其他条件在租赁开始日就可以合理地判断，租赁期届满时出租人会将资产的所有权转移给承租人，那么该项租赁应当认定为融资租赁。

第二，承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购价预计远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可合理地确定承租人将会行使这种选择权。这条标准有两层含义：

（1）承租人拥有在租赁期届满时或某一特定的日期选择购买租赁资产的权利。

（2）在租赁期届满时或某一特定的日期，当承租人行使购买租赁资产的选择权时，在租赁合同中订立的购价远低于行使这种选择权日的租赁资产的公允价值，因此在租赁开始日就可合理地确定承租人一定会购买该项资产。

例如，出租人和承租人签订了一项租赁合同，租赁期限为3年，租赁期届满时承租人有权以1000元的价格购买租赁资产，在签订租赁合同时估计该租赁资产租赁期届满时的公允价值为30000元，由于购买价格仅为公允价值的3.33％（低于5％的要求），如果没有特别的情况，承租人在租赁期届满时将会购买该项资产。在这种情况下，在租赁开始日即可判断该项租赁应当认定为融资租赁。

第三，租赁期占租赁资产尚可使用年限的大部分。这里的“大部分”是指租赁期占租赁开始日租赁资产尚可使用年限的75％以上（含75％，下同）。

需要注意的是，这条标准强调的是租赁期占租赁资产尚可使用年限的比例，而非租赁期占该项资产全部可使用年限的比例。如果租赁资产是旧资产，在租赁前已使用年限超过资产自全新时起算可使用年限的75％以上时，则这条判断标准不适用，不能使用这条标准确定租赁的分类。

例如，某项租赁设备全新时可使用年限为10年，已经使用了3年，从第4年开始租出，租赁期为6年，由于租赁开始时该设备尚可使用年限为7年，租赁期占尚可使用年限的85.7％（6年/7年），符合第3条标准，因此，该项租赁应当归类为融资租赁；如果从第4年开始，租赁期为3年，租赁期占尚可使用年限的42.9％，就不符合第3条标准，因此该项租赁不应认定为融资租赁（假定也不符合其他判断标准）。假如该项设备已经使用了8年，从第9年开始租赁，租赁期为2年，此时，该设备尚可使用年限为2年，虽然租赁期为尚可使用年限的100％（2年／2年），但由于在租赁前该设备的已使用年限超过了可使用年限（10年）的75％（8年／10年＝80％＞75％），因此，也不能采用这条标准来判断租赁的分类。

第四，就承租人而言，租赁开始日最低租赁付款额的现值几乎相当于租赁开始日租赁资产原账面价值；就出租人而言，租赁开始日最低租赁收款额的现值几乎相当于租赁开始日租赁资产原账面价值。这里的“几乎相当于”是指90％（含90％）以上。这条标准分别承租人和出租人，从租赁开始日最低租赁付款额现值或最低租赁收款额现值占租赁资产原账面价值的比例来判断租赁的类型。

这里的最低租赁付款额是指，在租赁期内，承租人应支付或可能被要求支付的各种款项（不包括或有租金和履约成本），加上由承租人或与其有关的第三方担保的资产余值。这是从承租人角度规定的一个概念，其中“最低”一词是相对或有租金、履约成本等而言的。最低租赁付款额是在租赁开始日就可确定的、承租人将必须向出租人支付的最小金额，或者说是承租人在租赁开始日对出租人的最小负债。租赁合同规定的内容不同，最低租赁付款额的构成内容也不相同。如果租赁合同没有规定优惠购买选择权，则承租人在租赁期内应支付或可能被要求支付的各种款项包括：（1）租赁期内承租人每期支付的租金；（2）租赁期届满时，由承租人或与其有关的第三方担保的资产余值；（3）租赁

期届满时，承租人未能续租或展期而造成的任何应由承租人支付的款项。如果租赁合同规定有优惠购买选择权，则承租人在租赁期内应支付或可能被要求支付的各种款项包括：（1）自租赁开始日起至优惠购买选择权行使之日止即整个租赁期内每期的租金；（2）行使优惠购买选择权而支付的任何款项。

与承租人的最低租赁付款额相对应，这里所指最低租赁收款额是从出租人角度规定的一个概念，是指最低租赁付款额加上与承租人和出租人均无关、但在财务上有能力担保的第三方对出租人担保的资产余值。其中“最低”一词也是相对或有租金、履约成本等而言的。最低租赁收款额是在租赁开始日就可确定的、出租人将能够向承租人等收取的最小金额，或者说是出租人在租赁开始日对承租人等的最小债权。出租人除了根据租赁合同规定要求承租人支付最低租赁付款额外，如果还存在与承租人和出租人均无关、但在财务上有能力担保的第三方对出租人的资产余值提供担保，则表明租赁期届满时能够保证出租人实现这一确定的金额，这一担保的资产余值也应包括在出租人的最低租赁收款额之中。

第五，租赁资产性质特殊，如果不作较大修整，只有承租人才能使用。这条标准是指租赁资产是出租人根据承租人对资产型号、规格等方面的特殊要求专门购买或建造的，具有专购、专用性质。这些租赁资产如果不作较大的重新改制，其他企业通常难以使用。这种情况下，该项租赁也应当认定为融资租赁。

第五篇：关于融资租赁

三、融资租赁

（一）概念

租赁业务分为经营性租赁和融资租赁两种

融资租赁：

由专门的租赁公司按承租企业的要求，融资购买设备，并在较长的规定时间内提供给承租企业使用，承租企业在规定的租期内分期支付租金。

对承租方来说，是一种筹资行为；

对出租方来说，是一种投资行为。

（二）特点：

（1）一般由承租企业向租赁公司提出正式申请，由租赁公司融资购进设备租给承租企业使用；

（2）租赁期限较长，大多为设备耐用年限的一半以上；

（3）租赁合同比较稳定，在规定的租期内非经双方同意，任何一方不得中途解约；

（4）由承租企业负责设备的维修保养和保险，但无权自行拆卸改装；

（5）租赁期满时，按事先约定的办法处置设备，一般有退租，续租，留购三种选择，通常由承租企业留购。

简述题：

什么叫融资租赁？有什么特点？

（三）融资租赁的形式

1、直接融资

2、售后租回（相当于“抵押贷款”）

目的：可取得现金出售收入；

可取得该设备的使用权

3、杠杆租赁（leverage）

杠杆原理（收益）：借款用来投资，其收益会大于借款成本（利息）融资租赁合同期满时，承租企业根据合同约定，对设备：退租/续租/留购

（四）优缺点

优点：

（1）在资金短缺的情况下，可迅速取得资产的使用权

（2）可以加快企业的技术更新步伐

（3）租金在税前支付（计入成本），可取得节税效益

缺点：

租赁总成本往往要高于直接购买的总成本，一般要高30%以上

（五）租赁费的计算

融资租赁的租赁费包括以下内容：

1、租赁资产的总成本（包括买价+运杂费+保险费+安装费+租赁公司的借款利息）

2、租赁手续费（即租赁公司的工资、办公、餐旅、税金及利润）

3、融资利息（指由于分期支付租金而应支付的利息）

租金的支付方法：

1、平均分摊法（不考虑时间价值）

2、等额年金法

3、逐期递减法

1、平均分摊法：

（资产总资本残值）复利利息手续费 月租金每租期

(CS)IFAN

例 某金融公司采取杠杆租赁方式向东方集团出租大型冷轧机一台，设备价值500万，安装费和运杂费15万，金融公司为此发生的借款利息10万，预计设备残值5万，由东方集团留购，金融公司按设备总成本的5%收取手续费，租期为10年，应付利息4%，租金等额支付。求每期租金、等额年金法：把资产总成本作为年金现值，以利息率和手续费之和作为贴现率，求每期租金（同上例）

用等额年金法取得的每期租金要略高于平均分摊法算得的每期租金，因前者考虑了货币的时间价值

3、逐期递减法

资产总成本残值资产总成本手续费率 每次租金逐期递减的资产总成本利率按定额折旧

例： 融资租入设备总成本200 000元，租期为4年，残值2000元，归出租人所有，手续费率1%，利率8%，求每年末逐期递减的租金？