文字稿

第一篇：文字稿

资料来源：

《中外老龄政策与实践》主编：李兵张凯悌

老年人经济保障

由于各国历史文化传统和经济社会发展水平的不同，对老年人的经济保障范围和水平存在很大差异。发达国家尤其是北欧福利国家，老年人的经济保障涉及养老金、收入增长、减少贫困和财富保值风诸多方面，而且水平很高。而大多数发展中国家则保障水平比较低，诸多欠发达国家基本没有保障。研究典型国家的老年人的经济保障政策，对于中国应对迅速的人口老龄化、提高老年人的经济保障水平，具有重要的借鉴意义。

（一）养老金制度

一、美国的养老金制度

美国的养老金制度已经有了上百年的历史。经过长期的发展和不断调整，逐步形成了政府养老金、雇主养老金和个人储蓄养老金在内的多支柱养老金体系。

1、政府强制性养老金计划（Social Security）

2、雇主养老金计划

3、个人储蓄养老金计划

二、日本的养老金制度

日本实行多层次养老金制度，共同构成养老金体系。

第一层次养老金制度有成基本养老金制度，日本国内三类被保险人都覆盖。它大致分为三类： 国民养老金——覆盖第一保险人；

雇佣养老金——覆盖第二被保险人中的私营部门雇员和第三类被保险人；

互助养老金——覆盖第二类被保险人中的公务员（政府公务员和教师）

第二层次养老金制度包括两大类型：雇员养老金保险制度和互助养老金制度

第三层次有成职业养老金或公司养老金，主要包括国民养老金基金、雇员养老金基金和税收合格养老金等。

除了上述三层次的养老金制度外，还有以下一些制度可为日本居民退休后的生活提供收入保证：私营公司提供的一次性退休津贴制度；以公司为基础的固定缴费至养老金计划；以个人为基础的固定缴费制养老金计划；人寿保险公司提供的养老金。

三、德国的养老保险制度

德国的养老保险相当完善，由法定养老保险、企业补充养老保险、自愿保险、特定群体的养老保险等多种形式组成，较全面的规定了养老保险的适用范围、资金来源、缴费标准和筹集方法等。

1、法定养老保险

德国所有的工人和职员都参加法定养老保险。法定养老保险为强制性保险，所有的投保人都有义务依法按时缴纳养老保险费。养老保险金的来源有两个渠道，一个是雇主和雇员缴纳的养老保险费，这是养老保险资金来源的主要渠道。另一个是国家财政补贴。每年获得国家财政补贴的数额占养老保险费的1／5养老金根据退休者退休时的工资和工龄长短计算，但最高不超过欧退休前最后一个月工资的75%。德国政府计划，到2030年法定养老保险的缴费比例将由目前的19.5%提高至22%，到2020年退休人员领取养老金占工资的比例由现在的平均53%将为46%，到2030年进一步降至43%。

2、企业补充养老保险

企业补充养老保险是法定养老保险的补充，已成为养老保险体系中的一大重要支柱。与法定养老保险不同的是，企业补充养老不是政府行为，二是企业行为。

在德国，企业补充养老保险对劳动力的覆盖率达到65%，它是养老保制度中最重要的部分，并得到法律的支持。为了防止雇主因宣布破产而无法支付养老金的风险，德国设立了雇主组

织的养老保险基金会作为担保机构，规定开办企业养老保险的雇主有义务向担保机构投保，如果企业破产导致无法支付本企业的补充养老金，则有该基金会支付。

3、自愿保险

对象主要是医生、牙医、药剂师、律师等。公务员和法官是国家终身雇佣人员，不参加法定养老保险，有独立的养老保险制度。自谋职业的农业人员有独立的“农民养老保险”。政府对于退休农民养老金的支付，是个根据农民的收入决定的。

德国的养老保险不实行个人账户积累制度，而在全国范围内实行统收统支，现收现支。领取的养老金额按照一个特定的、公开的公式计算，每个人都不能不同，主要有投保时的工作收入决定。

四、瑞典的养老保险制度

1、养老保险制度的特点

瑞典是世界上最早建立全民养老体系的国家之一，一度被许多国家奉为学习的典范。

瑞典的养老保险金一部分来源于国家的总税收，政府收取的税率为工人工资的19%，其中6%用于基本养老保险，13%用于补充养老保险。同时国家也通过国家的总税收和信托基金来资助基本养老保险计划。养老金的支付根据无价的浮动进行调整。长期以来，瑞典的养老保险制度成为瑞典老人养老的主要保障，一直发挥着非常重要的作用，这一制度也为瑞典的经济迅速发展创造了稳定的社会环境。

2、瑞典养老保险制度的改革

瑞典与1999年通过了关于改革方案，从2001年开始实施，其主要内容包括以下几个方面： 一是实行部分积累制；

二是采取确定缴费行的津贴模式；

三是实行灵活的退休年龄；

四是由政府建立的基金管理公司对养老基金实施管理；

五是建立“安全网”保护低收入者。

五、中国的养老保险制度

中国经过多年的探索，目前已经形成城乡有别、机关企事业单位不同的养老保险模式。在城镇，由企业、机关事业以及灵活就业人员的养老保险制度，企业养老保险又有基本养老保险、企业年金和个人储蓄性养老保险三个层次。在农村，有农村社会养老保险、家庭养老等。这里我将主要针对企业基本养老保险、企业年金、机关事业养老保险和农村养老保险进行研究讨论。

1、企业基本养老保险

目前，我国企业养老保险基本形成了由基本养老保险、补充养老保险和个人储蓄性养老保险三个层次组成，其中基本养老保险是第一层。2005年12月国务院发布《关于完善企业职工基本养老保险制度的决定》，基本养老保险制度基本确立。

在缴费方面，规定：保险费由用人单位和职工个人共同承担，用人单位缴费比例一般不得超过工资总额的20%，职工个人缴费比例为本人缴费工资的8%。单位骄傲费全部纳入社会统筹，职工个人缴费全部计入个人账户，为职工个人所有，个人账户规模统一由个人缴费工资的8%形成，单位缴费不再划入个人账户。

在养老金领取方面，规定：基本养老金由基础养老金和个人账户养老金两部分组成，职工达到法定退休年龄且个人缴费年限符合条件的发给基础养老金，基础养老金月标准以当地上年度在岗职工月平均工资和本人指数化月平均缴费工资的平均值为基数，缴费每满一年发给1%。《关于完善企业职工基本养老保险制度的决定》实施后达到退休年龄但缴费年限累计不满15年的，不发给基础养老金，个人账户储存额一次性支付，终止基本养老保险关系。

2、机关事业单位养老保险

机关事业单位养老保险制度确立与20世纪50年代。

在筹资模式上，机关事业单位养老保险制度采取现收现付制，资金全部来自政府财政，根据当期实际支出需要从财政列支，个人不需要缴纳养老保险费。

在计发方式及待遇标准上，机关事业单位养老保险进以个人退休后一个月的工资为依据，其中基础工资和工龄工资全额发给，职级工资和级别工资根据级别年限长短按照比例激发。退休金与在职人员工资同步调整，幅度一般不低于在职人员工资增长率。

3、农村养老保险

中国农村的养老社会保险制度改革以1992年1月民政部下发的《县级农村社会养老保险基本方案》开始的，截至1999年底，全国共有31个省、自治区、直辖市76%的乡（镇）开展了全村社会养老保险工作，参加农村社会养老保险的农村人口8000万人。1999年开始，国务院开始对这项工作进行调整。2006年，国家选择部分县（市、区）启动新型农村社会养老保险制度建设试点工作，通过加大政府引导和支持力度、建立参保补贴制度、建立动态缴费和待遇调整机制等方式，在新的探索中取得了一定的突破和进展。2009年出台《关于开展新型农村社会养老保险试点的指导意见》，决定探索建立个人缴费、集体补助、政府补贴相结合的新农保制度，实行社会统筹与个人账户相结合，与家庭养老、土地保障、社会救助等其他社会保障政策措施相配套，保障农场内居民老年基本生活。

（二）老年人收入补助和津贴政策

一、美国社会保障法中的老年经济保障政策和税收减免政策

美国对老年人税收方面的待遇包括：课税抵扣，课税减免，55岁以上公民卖房收入中的125000美元减免收益税，提高中低收入老年人的社会保障收益免税限额。

1、社会保障收入税。对每年社会保障收益超过25000美元的个人或年社会保障保险金超过32000元的夫妇征税。规定社会保障保险金起整个的目的是为了使那些低收入的老年人不受社会保障收入影响。

2、资本收益。房屋所有权为退休的老年人提供了一种潜在的资产。为了保护房产价值不受通货膨胀的影响，国家税收规定，65岁以上老年人变卖房产收益后，20000美元免征税收，后来过会根据无价的上涨幅度，罢免税额提高到125000美元，享受收益免税的人口年龄界限也下降到55岁。

3、课税抵扣。国徽法案规定对65岁退休人员，但个人可享受750美元的课税抵扣。1983年社会保障法修正案规定永久性残疾人也可以享受这项税收优惠，并提高了课税抵扣额。4、1986年税收改革法。提高了老年人的课税减免额度。65岁以上的老年人，如果单个人收入低于5650美元，老年夫妇（双方均为65岁以上）如果收入低于10000美元，可以享受免税待遇。

5、视频权计划。目前全美国约有3000玩人是食品券计划的受益者，他们每月领取视频在市场上购买食物。参与食品券计划的老年人90%是独居老人，80%是单身老年妇女。

二、瑞典社会保障法中的老年经济保障政策

瑞典1956年通过的社会福利法明文规定，子女和亲属不再负有赡养和照料老人的义务。到20世纪60年代，瑞典已建立了一套较完善的高福利的社会保障制度。经过近半个世纪的努力，瑞典的养老制度以更加完善，各级政府为老人们撑起了一把把安度晚年的保护伞。

三、英国的老年社会关怀政策

近年来，英国政府推行了养老金领取者的最低收入保障，养老金领取者的收入也持续增长2002年英国还推出国家二级养老金，为没有纳入国家养老金体系的低收入者提供养老计划。对于贫困老年人，英国政府通过提供与个人经济状况挂钩的福利，通过为有60岁以上的老人的家庭提供冬季取暖以及为有75岁以上老人的家庭提供免费电视收视执照等方式帮助贫困人群。60岁以上老人可以享受的与经济状况挂钩的主要福利是养老金信用、市政福利和

住房福利。此外，需要照顾的残疾老人还可以享受补贴。

四、泰国老年人的税收减免政策

2004年，泰国政府通过了免除老年人个人所得税的提案，与2005年1月生效，使政府一年减少收入约12亿泰铢，但对于提高老年人的支付能力更为重要。（江苏国税网）

五、中国的老年人收入补贴

中国的老年人收入补助和优惠政策主要有：

（1）民政部制定和实施的“五保”供养、最低生活保障制度和社会救济等。

（2）国家人口计生委实施的农村计划生育部分家庭奖励扶助制度。

（3）全国老龄办2005年颁布实施的《关于加强老年人优待工作的意见》规定：贫困老年人要按规定纳入城乡社会救助体系。

健康政策

（一）医疗保险

世界上无论何种国家的政府，基本上都把简历和完善养老金制度和健康医疗保障制度作为解决民生、维护社会稳定的两大基本任务。发达国家，特别是美国、德国和日本等国在健康和医疗保障政策，尤其是老年人健康和医疗政策上，积累了丰富的经验。

一、美国的医疗保险政策

我们从以下个方面介绍美国的医疗保险制度

1、老年保健医疗制度和医疗补助制度

2、异常灾祸性保险

3、管理式医疗保险

二、日本的医疗保险政策

1、国民健康保险

2、政府掌管健康保险

3、组合掌管医疗保险

4、疾病统筹保险

三、德国的医疗保险政策

四、中国的医疗保险政策

1、城镇职工基本医疗保险

2、城镇居民基本医疗保险

3、新型农村合作医疗

4、医疗救助制度

（二）护理保险

一、德国的护理保险政策

二、日本的护理保险

三、美国的护理保险

（三）健康照料与保健政策

一、北欧国家的老年护理

二、美国的老年健康保健政策

三、日本的保荐制度

四、中国的健康保健政策