第一篇：11月-上海 企业内部审计及内部控制与财务风险管理
中国财税管理咨询网
财税（培字）2010[026]号
企业内部审计及内部控制与财务风险管理
时间地点：2010年11月27-28日（上海）
标准费用：2600元/人（含培训、指定培训教材、2天午餐、茶点费等）
参课对象：董事会、监事会成员;负责内部控制和内部审计部门的经理、主管;总经理、财务副总经理以及其他高级经营管理人员;财务总监、财务经理、财务主管、税务经理、税务主管、总帐会计、税务会计等具体操作人士。
联系人：徐伟***传真：010-83891656
课程背景：
如何确保企业经营的效率和效果？
如何确保企业财务报告的可靠性？
如何保证企业始终遵守法律法规？
如何保证企业资产的安全？
如何评估与防范财务风险，保证企业永续经营？
如何通过内部审计发现企业经营异常并及时采取有效措施？
„„
为了实现上述目标，企业必须建立有效的内部控制体系，有效的内部控制体系已成为企业可持续发展的关键。改革开放以来中国诸多企业的兴衰成败也从某个侧面揭示了内部控制与采取风险管理的必要性，特别是近年来德隆集团、格林柯尔等企业的覆灭，更是凸显其重要性。
培训收益：
通过系统学习使学员了解内部控制制度的框架，从而在实际工作中合理运用，有效规避风险，提高企业运营的安全性，同时深刻理解内部审计、财务风险管理与内部控制之间的关系，具体可以概括为以下几点：
一、通过生动的案例分析帮助学员建立对内部控制制度完整而系统的认识
二、掌握快速诊断企业内部控制缺陷的方法，评价内部控制的效果并进行改进
三、掌握内部审计的具体实施程序以及关键操作要点
四、掌握财务风险评估方法，并有效采取措施控制与防范风险
五、深刻理解内部审计、财务风险管理与内部控制之间的关系，打造系统“防火墙”
课程内容：
内部审计篇 4）企业风险管理流程
一、内部审计的基本概念
（三）内部审计的角色
（一）内部审计的概念 1）监督者
1）概念 2）检察员
2）目的 3）协助者
3）内部审计与外部审计的比较 4）咨询师
（二）内部审计的发展阶段
（四）内部审计过程
1）控制 2）控制结构 1）理解期望
3）企业风险 2）分析经营状况
3）确认程序与风险 4）分析程序与风险 5）汇报与跟踪
（五）基本审计方法 1）与管理层讨论 2）实地观察
3）审阅书面资料 4）抽样测试
二、内部审计与外部审计共同涉及的几大专业问题1）审计通知书与审计业务约定书 2）审计计划
3）重要性与审计风险
4）内外部审计的评价、协调与专家的使用 5）审计抽样 6）审计证据
7）审计工作底稿 8）审计报告
9）审计质量控制
三、内部审计具体准则讲解 1）内部控制审计
2）舞弊的预防检查与报告 3）后续审计
4）内部审计督导 5）结果沟通 6）遵循性审计 7）分析性复核 8）风险管理审计 10）人际关系
11）内部审计的控制自我评估法
12）内部审计机构与董事会或最高管理层的关系 13）内部审计机构的管理 14）经济性审计 15）效果性审计 16）效率性审计
四、内部审计实施中需要关注的几个问题 1）符合性测试与实质性测试 2）重要性、审计风险与审计抽样 3）不同类型审计的特殊考虑
内部控制篇
一、内部控制概论
（一）内部控制的概念 1）内部控制的一般概念 2）COSO报告的定义 3）内部控制的种类
（二）内部控制的属性 1）职责分工
2）实物接触控制 3）内部核查
4）充分的书面记录 5）恰当的授权
（三）内部控制的种类 1）按控制性质分 2）按控制内容分 3）按控制地位分 4）按控制功能分 5）按控制时序分
（四）内部控制的设计原则 1）相互牵制 2）协调配合 3）岗位匹配 4）成本效益 5）整体结构
（四）控制点与控制技巧
1）一般控制点应建立在尽可能接近行动发生之处2）一般控制技巧
总结：内部控制的局限
二、内部控制规范总揽
（一）内部控制基本规范 1）总则 2）内部环境 3）风险评估 4）控制活动 5）信息与沟通 6）内部监督
（二）内部控制评价指引 1）总则
2）内部控制评价的内容和标准 3）内部控制评价的程序和方法 4）内部控制缺陷认定和评价报告
（三）内部控制应用指引 1）资金 2）采购 3）存货 4）销售 5）工程项目 6）固定资产
7）无形资产
8）长期股权投资 9）筹资10）预算 11）成本费用 12）担保 13）合同协议 14）业务外包
15）对子公司的控制
16）财务报告编制与披露 17）人力资源政策
18）信息系统一般控制 19）衍生工具 20）企业并购 21）关联交易22）内部审计
三、业务流程重组
（一）流程重组的症状 1）市场份额下降 2）交货期延长 3）竞争能力降低 4）生产率降低
5）客户满意度降低 6）环境剧变
（二）流程重组的步骤及各步骤的操作要点 1）制定重组策略 2）流程设计 3）实施 4）效果评估
（三）流程重组各步骤操作要点（最佳管理实践）1）了解市场和客户 2）制定愿景和战略 3）设计产品和服务 4）市场营销
5）生产和配送产品及提供服务 6）向客户开票收款及提供服务 7）人力资源管理 8）财务管理
（四）业务流程图
1）业务流程涉及的部门 2）工作内容及步骤 3）部门间的相互关系 4）业务文件
5）业务流程图操作手册示例
四、内部控制实务
（一）常见的舞弊类型 1）虚报冒领 2）阴阳发票 3）无中生有 4）侵吞不报 5）模仿签字 6）假公济私 7）瞒天过海 8）里应外合 9）暗渡陈仓 10）混水摸鱼 11）偷梁换柱 12）张冠李戴 13）监守自盗
（二）内部控制的设计步骤 1）确定控制目标 2）整合控制流程 3）鉴别控制环节 4）确定控制措施
（三）内部控制实例详解 1）资金内控实例 2）采购内控实例 3）存货内控实例4）销售内控实例 5）工程项目内控实例 6）固定资产内控实例7）无形资产内控实例
8）长期股权投资内控实例 9）筹资内控实例10）预算内控实例 11）成本费用内控实例 12）担保内控实例
13）人力资源政策内控实例 14）内部审计内控实例
（四）内部控制手册的编写 1）内部控制手册的结构
2）内部控制手册编写重点与难点
3）内部控制手册编写案例分享与讨论
（五）建立内部控制系统必须考虑的重要因素1）控制环境 2）内部牵制 3）内部审计 4）财务内控
4）激励性 财务风险及防范篇
（四）企业财务风险成因分析
一、财务风险的一般概念、种类、特征及其成因分析1）环境影响
（一）财务风险的一般概念 2）资产结构与资本结构不合理 1）财务风险的概念 3）财务决策失误 2）财务风险与经营风险的区别 4）管理人员认知偏差
（二）财务风险的种类1）筹资风险
二、财务风险的评估与控制 2）投资风险
（一）财务风险的评估（Z-SCORE模型）3）资金回收风险
（二）财务风险的控制与防范措施 4）收益分配风险。1）分配法
（三）财务风险的特征2）回避法 1）客观性 3）转移法 2）全面性 4）降低法3）不确定性
讲师介绍：章从大先生
(中国唯一纵横“财务、人力资源、管理”三大领域的“三栖”实战财务专家)中国人民大学MBA，中国注册会计师（CPA）、注册税务师（CPT），著名实战派财务管理专家与人力资源管理专家。历任江苏油田江都油脂油品厂财务主管、江苏油田化工公司副总经理、扬州大公会计师事务所首席注册会计师、中美合资上海美通生物科技有限公司首席财务官（CFO）兼泰州美通药业有限公司财务总监。精通财务管理咨询及税务策划、资本运作、企业内部审计及内部控制与财务风险管理制度设计、项目可行性分析及项目融资、人力资源管理与开发技术等，从管理的角度解读财务，从财务的角度分析管理，能将专业的财税类课程讲解得通俗易懂且趣味横生,先后为全国数十家企业提供深度咨询服务，为上百家企业提供企业内训服务，成功举办过上百场大型公开课。主讲的《内部审计及内部控制与财务风险管理》、《总经理核心财务管理实战高级研修班》、《微利时代打造企业竞争力的管理利器——全面预算管理与全面成本控制实战》、《企业经营战略》、《新企业所得税法解读和应对策略及实施后的合法节税技巧与涉税风险防范》、《税务策划技巧与实务》、《企业中高收入者的薪酬奖金纳税筹划(避税)》、《税务风险规避与防范》、《房地产企业土地增值税清算与筹划实务》、《非财务经理的财务管理》、《财务管理沙盘模拟》、《公共关系与商务礼仪》、《企业营销理念与技巧》、《团队建设与管理》、《非人力资源经理的人力资源管理》、《打造强势执行力》等课程深受业内人士好评。接受过章先生培训指导的部分客户有：中国电信、中国石油、中国石化、扬子江动力、宏福集团、亚星客车、奔驰汽车、赛德电气、华山光电、恒诚织布、威克生物、星火锻压、红旗电缆、中机环建、中油天工、正大饲料、广兴达集团、鹰游集团、京江大酒店、万科房产、德美化工、深圳和立泰集团、珠海威丝曼服饰、安徽古井集团、河南航空食品、上海三电、东莞恩斯克转向器、广州壹号通电讯、珠海市庭佑化妆配件、宁波和而进出口、厦门象屿担保、昆山恩斯克、大亚人造板集团、三菱重工、中石化三菱化学聚碳酸酯、香港中达电子、„„等上千企业，均受到客户的一致赞扬。
授课风格：旁征博引，诙谐幽默，深入浅出。
报名表
第二篇：企业内部审计及内部控制与财务风险管理
企业内部审计及内部控制与财务风险管理高级培训班
培训时间：
2012年04月14-15日/05月18-19日深 圳
2012年04月21-22日/05月25-26日上 海
培 训 费： 2600元（含资料费、午餐费、专家演讲费）；住宿统一安排，费用自理；
咨询电话： 0755-611921000755-23107800汪小姐范小姐
课程对象：董事会、监事会成员;负责内部控制和内部审计部门的经理、主管;总经理、财务副总经理以及其他高级经营管理人员;财务总监、财务经理、财务主管、税务经理、税务主管、总帐会计、税务会计相关人员等。
资格认证：认证费用：中级600元/人 高级800元/人(参加认证考试的学员须交纳比费用，不参加的学员无须交纳)备注:1.凡希望参加认证的学员，在培训结束参加考试合格者，颁发(国际职业认证标准联合会)<<财务管理师>>国际国内双职业资格证书，（国际国内认证／全球通行／雇主认可／官方网上查询）；
2．凡参加认证的学员须提交本人身份证号码及大一寸数码照片；
3．课程结束后15个工作日内将证书快递寄给学员；
4．此证可申请中国国家人才网入库备案。
课程收益：通过系统学习使学员了解内部控制制度的框架，从而在实际工作中合理运用，有效规避风险，提高企业运营的安全性，同时深刻理解内部审计、财务风险管理与内部控制之间的关系，具体可以概括为以下几点：
一、通过生动的案例分析帮助学员建立对内部控制制度完整而系统的认识
二、掌握快速诊断企业内部控制缺陷的方法，评价内部控制的效果并进行改进
三、掌握内部审计的具体实施程序以及关键操作要点
四、掌握财务风险评估方法，并有效采取措施控制与防范风险
五、深刻理解内部审计、财务风险管理与内部控制之间的关系，打造系统“防火墙”
课程提纲：
内部审计篇
一、内部审计的基本概念
一、引言：解开你对内审的困惑
（一）内部审计的概念
1）概念2）目的3）内部审计与外部审计的比较
（二）设置内审部门的考虑因素
1）企业规模与经营的复杂性2）业务特点与风险控制3）提升内审部门的独立性
4）营造良好的内审环境的方法
（三）内部审计的发展阶段
1）控制2）控制结构3）企业风险
4）企业风险管理流程
（四）内部审计的角色
1）监督者2）检察员3）协助者4）咨询师
（五）内部审计的先进理念
1）在审计内容上，强调以管理审计为重点2）在审计策略上，采取参与、合作的方式
3）注重将审计结果的传递作为向管理当局提供服务和帮助的良好机会
（六）内部审计的发展趋势
1）从回顾历史到着眼未来2）从强调控制到关注风险3）从强调独立到注重价值报名咨询：０７５５-８６２２２４１５１３５１０９３６８１９ 公开课部：敖老师在线 QQ：４７６３０４８９６
4）从会计、审计知识到复合知识结构5）从经营审计到战略审计6）从强迫接受到自愿进行
二、从内审流程的角度关注内审的实务操作
（一）审计计划阶段
1）了解被审计单位2）确定审计范围以及审计重点
3）确定重要性水平，评估审计风险4）拟定项目审计计划与审计方案
（二）审计实施阶段
1）符合性测试的目的、方法及其实施2）实质性测试的目的、方法及其实施
（三）审计报告阶段
1）结果汇总与试算平衡2）审计结果的沟通3）撰写审计报告的具体要求与写作技巧
三、内部审计的技术方法与实战技巧
（一）审查书面材料的方法1）顺查法与逆查法2）详查法与抽查法
（二）客观实物证实法1）盘点2）调节3）鉴定
（三）审计调查方法
1）观察、询问、函证2）创造互相理解的氛围3）学员倾听的技巧
4）“快”与“准”是关键5）别被审计对象对象牵着鼻子走
（四）实施有效抽样，保证审计质量
1）经验抽样的实施步骤与实施要点2）随机抽样的实务操作3）系统抽样与随意抽样
（五）分析型复核
1）分析型复核的概念2）分析型复核在审计全过程中的运用3）运用分析型复核时的注意事项
四、内部审计实务操作指导
（一）审计证据与审计工作底稿
1）获取审计证据必须考虑的因素2）获取审计证据的方法
3）审计工作底稿的要素4）编制审计工作底稿的要点
（二）内部控制与风险管理审计1）内部控制审计2）风险管理审计
（三）年报审计与财务收支审计1）年报审计的操作要点2）收入与支出的审计
（四）经济责任审计1）责任的涵义以及关注点的演变
2）关注结果3）关注过程
（五）三大常见管理类审计的实施1）效果性审计2）效率性审计3）经济性审计
（六）遵循性审计1）遵循性审计的概念与遵循性审计的重要性
2）遵循性审计的遵循性标准3）从会计信息与相关资料切入实施遵循性审计
财务风险及防范篇
一、财务风险的一般概念、种类、特征及其成因分析
（一）财务风险的一般概念
1）财务风险的概念2）财务风险与经营风险的区别
（二）财务风险的种类
1）筹资风险2）投资风险3）资金回收风险4）收益分配风险。
（三）财务风险的特征
1）客观性2）全面性3）不确定性4）激励性
（四）企业财务风险成因分析
1）环境影响2）资产结构与资本结构不合理3）财务决策失误4）管理人员认知偏差
附件二：
二、财务风险的评估与控制
（一）财务风险的评估（Z-SCORE模型）
（二）财务风险的控制与防范措施1）承受法2）规避法3）降低法4）分担法
一、内部控制概论
（一）内部控制的概念1）内部控制的一般概念2）COSO报告的定义3）内部控制的种类
（二）内部控制的属性
1）职责分工2）实物接触控制3）内部核查4）充分的书面记录5）恰当的授权
（三）内部控制的种类
1）按控制性质分2）按控制内容分3）按控制地位分4）按控制功能分5）按控制时序分
（四）内部控制的设计原则
1）相互牵制2）协调配合3）岗位匹配4）成本效益5）整体优化
总结：内部控制的局限性
二、内部控制规范总揽
（一）内部控制基本规范
1）总则2）内部环境3）风险评估4）控制活动5）信息与沟通6）内部监督
（二）内部控制评价指引
1）总则2）内部控制评价的内容和标准3）内部控制评价的程序和方法4）内部控制缺陷认定和评价报告
（三）内部控制应用指引
1）资金2）采购3）存货4）销售5）工程项目6）固定资产7）无形资产
8）长期股权投资9）筹资10）预算11）成本费用12）担保
13）合同协议14）业务外包15）对子公司的控制
16）财务报告编制与披露17）人力资源政策18）信息系统一般控制19）衍生工具
20）企业并购21）关联交易22）内部审计
三、业务流程重组
（一）流程重组的症状
1）市场份额下降2）交货期延长3）竞争能力降低
4）生产率降低5）客户满意度降低6）环境剧变
（二）流程重组的步骤及各步骤的操作要点
1）制定重组策略2）流程设计3）实施4）效果评估
（三）流程重组各步骤操作要点（最佳管理实践）
1）了解市场和客户 2）制定愿景和战略3）设计产品和服务4）市场营销5）财务管理
6）生产和配送产品及提供服务7）向客户开票收款及提供服务8）人力资源管理
（四）业务流程图
1）业务流程涉及的部门2）工作内容及步骤3）部门间的相互关系
4）业务文件5）业务流程图操作手册示例
四、内部控制实务
（一）常见的舞弊类型
1）虚报冒领2）阴阳发票3）无中生有4）侵吞不报5）模仿签字
6）假公济私
7）瞒天过海8）里应外合9）暗渡陈仓 10）混水摸鱼11）偷梁换柱
12）张冠李戴13）监守自盗
（二）内部控制的设计步骤
1）确定控制目标2）整合控制流程3）鉴别控制环节4）确定控制措施
（三）内部控制实例详解
1）资金内控实例2）采购内控实例3）存货内控实例4）销售内控实例
5）工程项目内控实例6）固定资产内控实例7）无形资产内控实例
8）长期股权投资内控实例9）筹资内控实例10）预算内控实例11）成本费用内控实例
12）担保内控实例13）人力资源政策内控实例14）内部审计内控实例
（四）内部控制手册的编写
1）内部控制手册的结构2）内部控制手册编写重点与难点
3）内部控制手册编写案例分享与讨论
（五）建立内部控制系统必须考虑的重要因素
1）控制环境2）内部牵制3）内部审计4）财务内控
报名详情：
培训费2600元（含资料费、午餐费、专家演讲费）；住宿统一安排，费用自理；
第三篇：企业内部审计及内部控制与财务风险管理
企业内部审计及内部控制与财务风险管理高级培训班
培训时间：
2012年04月14-15日/05月18-19日深 圳 2012年04月21-22日/05月25-26日上 海 培 训 费： 2600元（含资料费、午餐费、专家演讲费）；住宿统一安排，费用自理； 咨询电话： 0755-61192100 0755-23107800 汪小姐 范小姐
课程对象：董事会、监事会成员;负责内部控制和内部审计部门的经理、主管;总经理、财务副总经理以及其他高级经营管理人员;财务总监、财务经理、财务主管、税务经理、税务主管、总帐会计、税务会计相关人员等。
资格认证：认证费用：中级600元/人 高级800元/人(参加认证考试的学员须交纳比费用，不参加的学员无须交纳)备注:1.凡希望参加认证的学员，在培训结束参加考试合格者，颁发(国际职业认证标准联合会)<<财务管理师>>国际国内双职业资格证书，（国际国内认证／全球通行／雇主认可／官方网上查询）； 2．凡参加认证的学员须提交本人身份证号码及大一寸数码照片； 3．课程结束后15个工作日内将证书快递寄给学员；
4．此证可申请中国国家人才网入库备案。
课程收益：通过系统学习使学员了解内部控制制度的框架，从而在实际工作中合理运用，有效规避风险，提高企业运营的安全性，同时深刻理解内部审计、财务风险管理与内部控制之间的关系，具体可以概括为以下几点：
一、通过生动的案例分析帮助学员建立对内部控制制度完整而系统的认识
二、掌握快速诊断企业内部控制缺陷的方法，评价内部控制的效果并进行改进
三、掌握内部审计的具体实施程序以及关键操作要点
四、掌握财务风险评估方法，并有效采取措施控制与防范风险
五、深刻理解内部审计、财务风险管理与内部控制之间的关系，打造系统“防火墙” 课程提纲：
内部审计篇
一、内部审计的基本概念
一、引言：解开你对内审的困惑
（一）内部审计的概念
1）概念 2）目的 3）内部审计与外部审计的比较
（二）设置内审部门的考虑因素
1）企业规模与经营的复杂性 2）业务特点与风险控制 3）提升内审部门的独立性 4）营造良好的内审环境的方法
（三）内部审计的发展阶段
1）控制 2）控制结构 3）企业风险 4）企业风险管理流程
（四）内部审计的角色
1）监督者 2）检察员 3）协助者 4）咨询师
（五）内部审计的先进理念
1）在审计内容上，强调以管理审计为重点 2）在审计策略上，采取参与、合作的方式 3）注重将审计结果的传递作为向管理当局提供服务和帮助的良好机会
（六）内部审计的发展趋势
1）从回顾历史到着眼未来 2）从强调控制到关注风险 3）从强调独立到注重价值 报名咨询：０７５５-８６２２２４１５
１３５１０９３６８１９ 公开课部：敖老师
在线 Q Q：４７６３０４８９６ 4）从会计、审计知识到复合知识结构 5）从经营审计到战略审计 6）从强迫接受到自愿进行
二、从内审流程的角度关注内审的实务操作
（一）审计计划阶段
1）了解被审计单位 2）确定审计范围以及审计重点 3）确定重要性水平，评估审计风险 4）拟定项目审计计划与审计方案
（二）审计实施阶段
1）符合性测试的目的、方法及其实施 2）实质性测试的目的、方法及其实施
（三）审计报告阶段
1）结果汇总与试算平衡 2）审计结果的沟通 3）撰写审计报告的具体要求与写作技巧
三、内部审计的技术方法与实战技巧
（一）审查书面材料的方法 1）顺查法与逆查法 2）详查法与抽查法
（二）客观实物证实法 1）盘点 2）调节 3）鉴定
（三）审计调查方法
1）观察、询问、函证 2）创造互相理解的氛围 3）学员倾听的技巧 4）“快”与“准”是关键 5）别被审计对象对象牵着鼻子走
（四）实施有效抽样，保证审计质量
1）经验抽样的实施步骤与实施要点 2）随机抽样的实务操作 3）系统抽样与随意抽样
（五）分析型复核
1）分析型复核的概念 2）分析型复核在审计全过程中的运用 3）运用分析型复核时的注意事项
四、内部审计实务操作指导
（一）审计证据与审计工作底稿
1）获取审计证据必须考虑的因素 2）获取审计证据的方法 3）审计工作底稿的要素 4）编制审计工作底稿的要点
（二）内部控制与风险管理审计 1）内部控制审计 2）风险管理审计
（三）年报审计与财务收支审计 1）年报审计的操作要点 2）收入与支出的审计
（四）经济责任审计 1）责任的涵义以及关注点的演变 2）关注结果 3）关注过程
（五）三大常见管理类审计的实施 1）效果性审计 2）效率性审计 3）经济性审计
（六）遵循性审计 1）遵循性审计的概念与遵循性审计的重要性 2）遵循性审计的遵循性标准 3）从会计信息与相关资料切入实施遵循性审计
财务风险及防范篇
一、财务风险的一般概念、种类、特征及其成因分析
（一）财务风险的一般概念
1）财务风险的概念 2）财务风险与经营风险的区别
（二）财务风险的种类
1）筹资风险 2）投资风险 3）资金回收风险 4）收益分配风险。
（三）财务风险的特征
1）客观性 2）全面性 3）不确定性 4）激励性
报名咨询：０７５５-８６２２２４１５
１３５１０９３６８１９ 公开课部：敖老师
在线 Q Q：４７６３０４８９６
（四）企业财务风险成因分析
1）环境影响 2）资产结构与资本结构不合理 3）财务决策失误 4）管理人员认知偏差
附件二：
二、财务风险的评估与控制
（一）财务风险的评估（Z-SCORE模型）
（二）财务风险的控制与防范措施1）承受法 2）规避法 3）降低法 4）分担法
一、内部控制概论
（一）内部控制的概念 1）内部控制的一般概念 2）COSO报告的定义 3）内部控制的种类
（二）内部控制的属性
1）职责分工 2）实物接触控制 3）内部核查 4）充分的书面记录 5）恰当的授权
（三）内部控制的种类
1）按控制性质分2）按控制内容分 3）按控制地位分4）按控制功能分 5）按控制时序分
（四）内部控制的设计原则
1）相互牵制 2）协调配合 3）岗位匹配 4）成本效益 5）整体优化 总结：内部控制的局限性
二、内部控制规范总揽
（一）内部控制基本规范
1）总则 2）内部环境 3）风险评估4）控制活动 5）信息与沟通 6）内部监督
（二）内部控制评价指引
1）总则 2）内部控制评价的内容和标准 3）内部控制评价的程序和方法 4）内部控制缺陷认定和评价报告
（三）内部控制应用指引
1）资金 2）采购 3）存货 4）销售 5）工程项目 6）固定资产 7）无形资产 8）长期股权投资 9）筹资 10）预算 11）成本费用 12）担保 13）合同协议 14）业务外包 15）对子公司的控制
16）财务报告编制与披露 17）人力资源政策 18）信息系统一般控制 19）衍生工具 20）企业并购 21）关联交易 22）内部审计
三、业务流程重组
（一）流程重组的症状
1）市场份额下降 2）交货期延长 3）竞争能力降低 4）生产率降低 5）客户满意度降低 6）环境剧变
（二）流程重组的步骤及各步骤的操作要点
1）制定重组策略 2）流程设计 3）实施 4）效果评估
（三）流程重组各步骤操作要点（最佳管理实践）
1）了解市场和客户 2）制定愿景和战略 3）设计产品和服务 4）市场营销 5）财务管理
6）生产和配送产品及提供服务 7）向客户开票收款及提供服务 8）人力资源管理
（四）业务流程图
1）业务流程涉及的部门 2）工作内容及步骤 3）部门间的相互关系 4）业务文件 5）业务流程图操作手册示例
报名咨询：０７５５-８６２２２４１５
１３５１０９３６８１９ 公开课部：敖老师
在线 Q Q：４７６３０４８９６
四、内部控制实务
（一）常见的舞弊类型
1）虚报冒领 2）阴阳发票 3）无中生有 4）侵吞不报 5）模仿签字 6）假公济私
7）瞒天过海 8）里应外合 9）暗渡陈仓 10）混水摸鱼 11）偷梁换柱 12）张冠李戴 13）监守自盗
（二）内部控制的设计步骤
1）确定控制目标 2）整合控制流程 3）鉴别控制环节 4）确定控制措施
（三）内部控制实例详解
1）资金内控实例 2）采购内控实例 3）存货内控实例 4）销售内控实例 5）工程项目内控实例 6）固定资产内控实例 7）无形资产内控实例
8）长期股权投资内控实例 9）筹资内控实例 10）预算内控实例 11）成本费用内控实例 12）担保内控实例 13）人力资源政策内控实例 14）内部审计内控实例
（四）内部控制手册的编写
1）内部控制手册的结构 2）内部控制手册编写重点与难点 3）内部控制手册编写案例分享与讨论
（五）建立内部控制系统必须考虑的重要因素
1）控制环境 2）内部牵制 3）内部审计 4）财务内控
报名详情：
培训费2600元（含资料费、午餐费、专家演讲费）；住宿统一安排，费用自理；
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第四篇：企业内部控制与风险管理
企业内部控制与风险管理
主讲：杨立国
一、财务风险是企业风险的核心 1.一个深奥理论和一个通俗的故事 2.什么是企业风险 3.什么是财务风险 4.财务风险种类
5.财务风险发展的四个阶段 6.财务风险控制的两个层面
一、内部控制基本认知 1.日常生活中的内控思想 2.什么是企业风险 3.什么是内部控制 4.美国内部控制的发展 5.中国内部控制的发展 6.内部控制与风险管理的关系 7.内部控制的五要素 8.企业内部控制的两个层面
二、内部控制规范解读
（一）内部控制基本规范
1）总则 2）内部环境 34）控制活动 5）信息与沟通 6
（二）内部控制应用指引
1）资金 2）采购 34）销售 5）工程项目 6）风险评估）内部监督）资产）研究与开发 7）担保 8）业务外包 9）财务报告 10）组织架构 11）发展战略 12）人力资源 13）企业文化 14）社会责任 15）全面预算 16）合同管理 17）内部信息传递 18）信息系统
（二）内部控制评价指引
1）总则 2）内部控制评价的内容和标准 3）内部控制评价的程序和方法 4）内部控制缺陷认定和评价报告
三、内部控制的基本方法介绍 1.不相容职务分离 2.授权审批 3.会计系统 4.财产保护
5.预算控制（结合企业制度进行流程分析示例） 预算管理组织
预算目标确定（流程与关键点） 预算编制（流程与关键点） 预算执行控制（流程与关键点） 预算分析（流程与关键点） 预算考核（流程与关键点）6.运营分析 7.绩效考评 8.审计监督
四、内部控制方法如何运用到经营管理流程中
1.货币资金管理中的内部控制（结合企业制度进行流程分析） 控制流程 关键控制点 控制文档
2.采购环节内部控制（结合企业制度进行流程分析） 控制流程 关键控制点 控制文档
3.销售环节内部控制（结合企业制度进行流程分析） 控制流程 关键控制点 控制文档
4.资产管理（存货、应收账款、固定资产）中的内部控制（结合企业制度进行流程分析） 控制流程 关键控制点 控制文档
5.内部投资（工程项目）环节内部控制（结合企业制度进行流程分析） 控制流程 关键控制点 控制文档
6.对外投资环节内部控制 7.担保业务中的内部控制 8.合同管理中的内部控制 9.其他经营管理环节内部控制 10.内部控制手册建设示例
五、集团公司的内部控制——母子公司财务控制 1.财务负责人委派制 2.财务信息控制 3.资金集中管理 4.内外部审计控制 5.内部控制的统一 6.出资人预算控制 7.重大财务活动权限控制
六、企业风险识别与预警机制
助教：肖1861，017，7472；QQ159，9124，992 杨立国 讲师简介
国际注册咨询师(CMC)，中国注册会计师（CPA），工程师，工商管理硕士（MBA），实战派财务和管理咨询专家。清华大学、复旦大学、华中科技大学等高校EMBA班和财务总监班特聘讲师。
【资历背景】
十年央企（特大型航空制造企业）从业经历，从车间技术员做起，历任技术主管、企管处长、副总经理等职，负责过技术、生产、企管、财务等多个领域的工作，熟悉企业的整体运作。期间，组织和参与了公司发展战略规划、结构调整、并购重组、质量技术攻关、财务系统变革等多项重要工作，为提升企业整体管理水平和竞争能力做出了较大贡献。
八年管理研究和咨询从业经历，曾承担上海视野经济研究所副所长、咨询总监，曾担任中国商飞、中国航天科技四川研究院、中国航空工业洪都集团、开滦集团、东风本田、潍柴动力、湘潭电机、许继电气、金堆城钼业、东贝集团、淄矿集团等多个中央企业、上市公司和大型企业集团的高级财务和管理顾问，尤其以集团管控、财务战略、全面预算管理、内部控制、成本管理等见长。依靠先进的理念和丰富的企业管理实战经验，从企业家决策视角出发，为企业提供务实的咨询方案，并通过系统的培训辅导企业实施，促使方案有效落地。其还在在复旦大学管理学院、清华大学深圳研究生院、华中科技大学管理学院、东方视野远程培训中心等机构多次发表演讲，受到学员的普遍欢迎。
【核心课程】
《总经理的财务管理》
《非财务经理人的财务管理》 《财务管理提升企业价值》
《现代企业大财务体系建设—从核算到管理，再到战略》 《优秀财务总监的财务创新》 《财务战略与现金流管理》 《集团管控与财务控制》
《全面预算管理与绩效控制——体系建立与全程实战》 《目标管控与绩效控制——体系建立与全程实战》 《全面成本控制三大视角十一大环节》 《财务报表阅读与财务分析》
《内部控制体系构建与运行——案例与操作》 《财务风险管理与控制》
第五篇：浅谈企业内部控制与风险管理
浅谈企业内部控制与风险管理
摘要：
1、内部控制与风险管理的定义
2、内部控制与风险管理的内在联系
3、目前企业面临的主要风险
4、面对主要风险企业应采取的内控措施
风险是事件发生的不确定性。企业在经营活动中存在各种各样的风险，在经营效益和风险并存的情况下，企业经营者如何作出正确抉择，这是一个十分复杂的系统工程。首先，风险出现概率有大有小，风险后果有轻有重；其次，风险评估来源于财务数据，这些数据是否可靠；第三，经营效益预测是否合理等。这些都将成为直接影响风险决策后果的重要因素。
除了客观存在的不可控风险外，企业的大部分风险是可控的。企业通过加强内控制度建设，合理规范操作流程，建立一个科学的风险控制体系，强化企业内部监督，可以规避风险或把风险降低到企业可承受的程度。
一、内部控制与风险管理的定义
企业内部控制是由企业董事会、管理层及其员工共同实施的、旨在合理保证实现以下基本目标的一系列控制活动：企业战略；经营的效率和效果；财务报告及管理信息的真实、可靠和完整；资产的安全完整；遵循国家法律法规和有关监管要求。它包括五个方面的组成要素：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督。内部控制的目的是在合理的范围内保证企业基本目标的实现。
企业风险管理是一个过程，是由企业董事会、管理层以及其他人员共同实施的，应用于战略制定及企业各个层次的活动，旨在识别可能影响企业的各种潜在事件，并按照企业的风险偏好管理风险，为企业目标的实现提供合理的保证。
风险源于行为和活动。而采取行动和活动必然有预期目标，但是，结果形成于将来,将来具有不确定性，因此风险是客观存在的。任何经营企业所面临的环境，都存在诸多的不确定因素。对于实现企业经营目标来说，国家政策、市场需求等外部环境因素无法改变，但通过对企业内部组织、人员、业务、财务等方面采取一定的控制方法、制定控制措施和程序，同样能达到企业目标的实现。企业内部控制的根本作用就是防范风险，即从人、物与资金、信息等方面控制风险。
二、内部控制与风险管理的内在联系
内部控制或风险管理的根本作用都是维护投资者利益、保全企业资产,并创造新的价值。理论上说,企业内部控制是企业制度的组成部分,其目的就是保证会计信息的准确可靠,防止经营层操纵报表与欺诈,保护企业的财产安全,遵守法律以维护企业的名誉以及避免招致经济损失等。企业风险管理则是在新的技术与市场条件下对内部控制的自然扩展。技术及市场条件的新进展，推动了内部控制走向风险管理。企业内部控制是企业风险管理的必要环节。内部控制的动力来自企业对风险的认识和管理，对于企业所面临的大部分运营风险，内控系统是必要的、高效的和有效的风险管理方法，因此，满足企业内控系统的要求，也是企业风险管理体系应该达到的基本状态。企业的大多数风险是暴露在业务流程中的，通过业务流程梳理与改造可以解决，这时的风险管理解决方案则落实到内部控制上。
企业实际经营过程中，风险管理与内部控制是密不可分的。在规则制定或立法过程中，需要考虑的是范围与管制的强度：范围越大，管制的要求就会越弱。在企业内部的不同层次，风险管理与内部控制的主导性相对次序也可能不同，例如，从企业的战略风险依次到经营风险、财务风险，最后到财务报告，风险管理与内部控制的相对重要性应该各有不同。在战略风险方面，风险管理应该发挥主导作用，内部控制起到配合作用。这一角色逐步逆转，到财务报告层次，应该是内部控制发挥主导作用，风险管理起到配合作用。
尽管风险管理与内部控制有内在的联系，但现实中内部控制与风险管理还有不少的差距。典型的风险管理关注特定业务中与战略选择或经营决策相关的风险与收益比较。典型的内部控制是指会计控制、审计活动等，一般局限于财务相关部门。它们的共同点都是低水平、小范围，只局限于少数职能部门，并没有渗透或应用于企业管理过程和整个经营系统，因此，有时看上去风险管理与内部控制还是相互独立的两件事。随着内部控制或风险管理的不断完善和变得更加全面，它们之间必然相互交叉、融合，直至统一。
三、目前企业面临的主要风险
随着经济全球化的不断发展和我国经济的快速增长，现代企业面临的市场环境更加复杂，面临的各种风险与日俱增。企业风险是无时不在，无处不在的，市场化程度越高，企业风险的表现和影响就越普遍。
从企业风险因素的来源看，可以划分为外部风险和内部风险。企业经营所处的外部环境中存在诸多变动因素，如国家法律、政策变动，市场供求关系变动，竞争对手实力和竞争策略变动，以及突发的天灾人祸等等都可能对企业的行业地位、赢利能力和既定目标产生不利影响，这就构成了企业的外部风险。在企业内部管理中，人、财、物、技术等生产经营要素资源是否足够及得到合理配臵，业务流程、信息系统是否顺畅并达到节约成本、提高效率等既定的管理目标，管理人员的价值取向、岗位职责、激励机制和团队精神是否配合适应企业的发展目标等等，这些内部管理如果无章可循、管理混乱或者存在漏洞，执行力不够或管理不协调都可能构成企业的内部风险。
1、企业采购与付款业务方面涉及的主要风险：原、辅本材料采购价格、采购定价机制与预付款项管理、采购与付款业务的授权审批、供应商管理体系、采购合同管理、物资收货验收环节、大额预付货款支付等。
2、存货管理业务方面涉及的主要风险：材料与生产工具使用、主要金属材料结构、废品损失率、存货出入库管理、存货占用及盘点等。
3、销售与收款业务涉及的主要风险：销售与收款业务的授权审批、销售信用政策、客户信用评价管理体系、销售定价与销售折扣、销售合同管理、在途票据、回款周期及回款率、票据挂账率、应收账款账龄及结构、应收账款对账率、应收账款占用、市场风险、汇率市场变化等。
4、其他方面的风险：资金筹措与使用、对外投资、企业盈利能力、资产的安全和使用、预算的编制与执行、税务筹划、企业治理、研发风险、人力资源管理、信息系统管理等。
四、面对主要风险企业应采取的内控管理
面对企业急需加强风险管理的形势，建立健全内控制度，是企业自身发展的需要，也是企业面对市场风险与挑战的需要。企业只有根据自身的经营状况，从实际需求出发，制定满足管理需要的内部控制制度，并加以严格遵循实施，才能达到控制目标。企业内部控制，控制的主要是：人、物、资金与信息。为防范风险，企业应当在人、物、资金及信息方面重点加强内控管理。
1、完善用人制度，加强人力资源管理
人力资源管理风险是指在人员招聘、留用、辞退过程中，由于缺乏相关制度和流程，或相关制度和流程失效，或人员未严格执行相关制度流程，或人员素质等原因所导致的不确定性对人力资源管理相关目标的影响。人力资源管理的目标包括：提高人力资源素质、优化企业人员结构、控制人力资源成本等。人力资源管理过程中任何影响上述目标的不确定性事件，构成企业人力资源管理风险。同时，企业关键人才风险的原因部分在于人力资源管理风险，部分在于内外部其它因素的影响，如企业文化、外部的社会环境等企业招聘的人才不符合企业用人需求。
如何充分调动企业人力资源的积极性、主动性、创造性，发挥人力资源的潜能，已成为企业管理的中心任务。人力资源控制应当建立严格的招聘程序，保证应聘人员符合企业招聘要求。企业要定期对员工进行理论或实践知识培训，提高员工业务素质，以保证其更好地完成规定的任务；制定严格的奖惩激励机制，加强对员工业绩考核，充分调动员工工作的积极性和创造性。
2、严格执行财产保全控制，确保企业资产完整，利润最大化 企业对物的管理，主要包括存货、能源及固定资产管理。存货管理风险是指因对存货保管、存放不慎，导致资产损坏或缺失，造成企业损失，或是存货在企业资产中所占比例超出企业适当水平所带来的对企业经营目标、现金流安全的影响。存货风险影响现金流安全和利润两个目标。固定资产风险是指在管理过程中，由于缺乏相关制度和流程，或相关制度和流程失效，或人员未严格执行相关制度流程，或人员素质等原因所导致的不确定性对固定资产安全和使用效率产生的影响，如低于市价处臵固定资产，导致国有资产流失等。
有的企业对财产物资的内控管理相当薄弱，制度形同虚设，采购环节职责未按规定严格分离，造成库存物资的毁损、报废、短缺未得到及时处理，致使潜在亏损增加，经营风险加大。有些企业在日常业务活中，往往不注重能源管理，处处存在跑、冒、滴、漏等现钞，造成浪费，既增加企业成本，又浪费社会能源。
健全内部控制，采取定期盘点、账实核对、记录保护、财产保险、记录监控等措施，确保各种财产的安全完整，杜绝能源浪费，使企业的各项经营活动做到活而有序，减少了不必要的成本费用开支，促进企业的有效经营，以求企业实现更大的盈利目标。
3、严格资金授权批准制度，认真执行企业制定的各项管理制度
内控是经营者和全体员工共同的职责，并不只是财务与审计部门的事情。内控的数据来源于财务，内控的成果也反映在财务，但是，内控工作的内涵和实质，却反映在经营工作的方方面面；同时，企业的内控管理也是集控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控于一体的有机整体。
内部控制制度由若干具体政策、制度和程序所组成，渗透于企业经营活动的各个方面，只要企业内部存在经营活动和管理环节，就有相应的管理办法和控制措施，从而有效地贯彻企业的经营方针，确保经营目标的实现。
企业的采购与付款、销售与收款、存货是围绕企业流动资产进行管理的，资产管理的核心是资金流动。企业应当从采购与付款、销售与收款、存货等主要资金管理方面制定内控制度并严格执行，强化制度的刚性，对执行结果按照企业设定的经济责任制进行严格考核管理；对于资金使用，企业必须建立授权批准体系，明确各职能部门授权批准范围、权限、程序、责任等，单位内部的各级管理层必须在授权范围内行使相应职权，保证资金安全、合规性；经办人员也必须在授权范围内办理经济业务，保证企业权责分明，科学管理。
4、会计信息及其他管理信息的真实可靠
企业的经营成果是通过各式各样的会计信息或其他管理信息来反映的，有时企业所提供的会计信息或财务报告内容并不能真实反映企业的经营业绩。有的企业由于会计工作秩序混乱、核算不实而造成的信息失真现象较为严重：如设臵账外账、隐瞒或虚报收入和利润；资产不清、债务不实等。造假现象在上市企业中已经屡见不鲜，在其他企业中的现状就更为堪忧。
健全内控制度，可以规范企业各类信息的采集、归类、记录和汇总的过程和行为，确保会计信息资料的真实可靠，如实反映企业经营状况，及时发现和纠正各种错弊，有效控制企业的经营风险。
管理信息系统控制包括两方面的内容，一方面是要加强对电子信息系统本身的控制。随着电子信息技术的发展，企业利用计算机从事经营管理的方式、手段越来越普遍。为此必须加强对电子信息系统的控制。另一方面，要运用电子信息技术手段建立控制系统，减少和消除内部人为控制的影响，确保内部控制的有效实施。
5、推行全面预算管理，完善内部审计
全面预算是企业财务管理的重要组成部分，它是为达到企业既定目标编制的经营、资本、财务等收支总体计划，包括筹资、融资、采购、生产、销售、投资、管理等经营活动的全过程。企业要以营业收入、成本费用、现金流量为重点推行全面预算管理，并严格执行，从深度、广度、细微程度上进行全面排查，认真寻找降低成本、降低费用开支的关键控制点，制定改进目标和实施方案，并对预算结果及时进行科学分析，对产生的差异进行有效控制。
为满足企业内部管理的时效性和针对性，企业应当建立内部管理报告体系，借助管理会计手段，如实反映经营状况，及时披露相关重要信息。
内部审计控制是内部控制的一种特殊形式，这是一个企业内部经济活动和管理制度是否合规、合理和有效的独立评价机构，在某种意义上讲是对其他内部控制的再控制。内部审计在企业应保持相对独立性，应独立于其他经营管理部门，但我国企业内部审计的独立地位还不足够，权威性还不高，内部审计参与风险管理的范围和作用还存在一定局限。只有大大提高内部审计人员参与企业风险管理的专业素质，内部审计的特有优势才能充分发挥。
由于内审部门负责审查各项内部控制制度的执行情况，并将审查结果向企业董事会或最高管理当局报告，因此，内部审计工作越仔细，内部控制制度越健全，越能增强内部控制工作的效率与可靠性。
企业内部控制是由企业各个层级人员共同实施的，从管理决策层、到各个业务分部、职能部门、直到每一位员工都对实施内部控制负有责任。企业管理风险是不确定的，因此，内部控制也是动态的。它是一个不断发展、变化、完善的过程，持续地流动于单位之中，并随着单位经营管理的新情况、新要求适时改进。
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