第一篇：农村经济经营管理站依法行使行政管理职能的依据
农村经济经营管理站依法行使行政管理职能的依据
编办：
农村经济经营管理站（以下简称农经站），依法行使全区农村土地承包及承包合同管理、农民负担监督管理、农村集体资产和财务管理，依法承担农村经济统计和农业生产统计工作，指导全区农民专业合作组织的发展与监督、农业产业化经营、农业社会化服务等工作。农经站承担的这些工作涉及农村社会的稳定和谐、农村经济的发展、农民合法权益的有效保护，是党在农村政策的贯彻者和执行者。
一、农经站执法依据确凿，依法行使行政管理职能
（一）依法管理农村土地承包及承包合同
1、《农村土地承包法》（2002年8月29日第九届全国人大常委会第二十九次会议通过，自2003年3月1日起施行）
第十一条“国务院农业、林业行政主管部门分别依照国务院规定的职责负责全国农村土地承包合同管理的指导。县级以上地方人民政府农业、林业等行政主管部门分别依照各自职责，负责本行政区域内农村土地承包及承包合同管理。乡（镇）人民政府负责本行政区域内农村土地承包及承包合同管理。”
2、《农村土地承包经营权证管理办法》（2003年11月14日农业部令第33号公布，自2004年1月1日起施行）
第四条第三款：“县级以上地方人民政府农业行政主管部门
负责农村土地承包经营权证的备案、登记、发放工作。”
3、《农村土地承包经营权流转管理办法》（2005年1月19日农业部令第47号公布，自2005年3月1日起施行）
第五条：“县级以上人民政府农业行政主管（或农村经营管理）部门依照同级人民政府规定的职责负责本行政区域内的农村土地承包经营权流转及合同管理的指导。”
第三十二条“县级以上地方人民政府农业行政（或农村经营管理）主管部门应当加强对乡（镇）人民政府农村土地承包管理部门工作的指导。”
4、《江西省实施<中华人民共和国农村土地承包法>办法》（2007年7月27日江西省第十届人民代表大会常务委员会第三十次会议通过）
第五条：“县级以上人民政府农业、林业行政主管部门是农村土地承包管理部门，分别依照各自的职责，负责本行政区域内的农村土地承包及承包合同管理……乡(镇)人民政府负责本行政区域内农村土地承包及承包合同管理的日常工作。”
第六条：“县级以上人民政府应当加强对农村土地承包工作的领导。农村土地承包经营管理工作经费列入本级人民政府财政预算，不得向农民收取。”
（二）依法管理农民负担
《农民承担费用和劳务管理条例》（1991年11月5日国务院第九十二次常务会议通过，自1991年12月7日实施）
第三条第一款：“国务院农业行政主管部门主管全国农民承担费用和劳务（以下简称农民负担）的监督管理工作。县级以上地方人民政府农业行政主管部门主管本行政区域内的农民负担监督管理工作。”
第三条第二款：“乡人民政府主管本乡的农民负担监督管理工作，日常工作由乡农村经营管理部门负责。”
（三）依法管理农村集体资产及财务
1、《村集体经济组织会计制度》（2004年12月13日财政部财会[2004]21号发布）
第一条第八项第二款“农村经营管理部门依照有关法律、行政法规等规定对村集体经济组织的财务会计工作进行指导和监督。”
2、《农业部关于进一步加强农村集体资金资产资源管理指导的意见》（农经发[2009]4号）
“各级农村经营管理部门要充分认识加强农村集体资金、资产、资源管理的重要意义，切实把这项工作抓紧抓好。”
3、《农村合作经济内部审计暂行规定》（1992年5月12日农业部第11号令）
第三条：“县级以上地方人民政府农村合作经济经营管理部门（以下简称农村经营管理部门）负责指导农村合作经济的审计工作。”
4、《关于健全和完善村务公开和民主管理制度的意见》（中共中
央办公厅、国务院办公厅2004年6月22日）
“县、乡两级农村集体资产和财务管理指导部门，要切实组织好对农村集体财务的审计监督工作。
二、农经站作为行政管理部门的依据
（一）中共中央、国务院关于2000年农业和农村工作的意见（中发[2000]3号）
“加强农村经营管理，把贯彻农村经济政策的工作制度化、经常化，是保证党的农村政策落到实处并长期稳定的重要环节。农村经营管理工作量大面广，政策性强，各级党委和政府要高度重视，列入重要议事日程。要建立健全有权威的工作机构和经常性的工作制度，努力造就一支熟悉农村政策、热心为群众办事的专职队伍，提高农村经营管理工作水平。”
（二）农业部、中央编办、科技部、财政部《关于开展基层农技推广体系改革试点工作的意见》（农经发[2003]5号）
“经国务院同意，经营管理机构不再列入农技推广体系，农村土地承包管理、农民负担监督管理、农村集体资产和财务管理等经营管理工作列入政府职责。”
（三）《中华人民共和国农村土地承包经营纠纷调解仲裁法》（2009年6月27日第十一届全国人民代表大会常务委员会第九次会议通过）
“县级以上人民政府应当加强对农村土地承包经营纠纷调解和仲裁工作的指导。县级以上人民政府农村土地承包管理部门及
其他有关部门应当依照职责分工，支持有关调解组织和农村土地承包仲裁委员会依法开展工作。
《农村土地承包经营纠纷仲裁规则》（2009年12月18日经农业部第10次常务会议审议通过）
“仲裁委员会依法设立，其日常工作由当地农村土地承包管理部门承担。”
（四）《农业部关于进一步加强农村集体资金资产资源管理指导的意见》（农经发[2009]4号）
“各级农村经营管理部门要充分认识加强农村集体资金、资产、资源管理的重要意义，切实把这项工作抓紧抓好。”
“农村集体资金、资产、资源管理的指导、监督和服务，是各级农村经营管理部门的重要职责，要切实履行职责，加强农村集体资金、资产、资源的管理指导工作。”
农经工作承担“三大管理”是国家法律、法规和规章赋予的工作职责，把它作为事业单位，严重存在执法力度不够、没有工作经费来源、工作任务难以完成，应依法确立为行政单位或参照公务员管理的事业单位。
第二篇：农村经营管理部门行使行政管理职能的依据张改 文档
附：农村经营管理部门行使行政管理职能的
主要依据
（一）农村土地承包及承包合同管理
1、《农村土地承包法》（2002年8月29日第九届全国人大常委会第二十九次会议通过，自2003年3月1日起施行）
第十一条“国务院农业、林业行政主管部门分别依照国务院规定的职责负责全国农村土地承包合同管理的指导。县级以上地方人民政府农业、林业等行政主管部门分别依照各自职责，负责本行政区域内农村土地承包及承包合同管理。
乡（镇）人民政府负责本行政区域内农村土地承包及承包合同管理。”
2、《农村土地承包经营权证管理办法》（2003年11月14日农业部令第33号公布，自2004年1月1日起施行）
第四条第三款：“县级以上地方人民政府农业行政主管部门负责农村土地承包经营权证的备案、登记、发放工作。”
3、《农村土地承包经营权流转管理办法》（2005年1月19日农业部令第47号公布，自2005年3月1日起施行
第五条：“县级以上人民政府农业行政主管（或农村经营管理）部门依照同级人民政府规定的职责负责本行政区域内的农村土地承包经营权流转及合同管理的指导。”
第三十二条“县级以上地方人民政府农业行政（或农村经营管理）主管部门应当加强对乡（镇）人民政府农村土地承包管理部门工作的指导。”
4．中共湖南省委办公厅湖南省人民政府办公厅关于进一步稳定和完善农村土地承包关系的通知（湘办发„1997‟42号）（1997年12月15日）各级农村经营管理部门是土地承包工作的业务主管部门，负责土地延长承包期工作的指导、承包合同的管理、承包纠纷的调整和仲裁、土地承包经营权证的发放等工作。
5．中共湖南省委办公厅湖南省人民政府办公厅关于进一步稳定和完善农村土地承包关系的通知（湘办发„2001‟23号）（2001年8月22日）“各级 农村经营管理局（站）是土地承包工作的业务主管部门，负责土地延长承包期工作的指导、承包合同的管理、承包纠纷的调整和仲裁、土地承包经营权证的发放等工作。
6、湘办发„2004‟11号（2004年6月25日）“各级 农村经营管理部门要充分发挥在落实党的农村政策、维护农村社会稳定方面的职能作用，对土地流转中发生的纠纷，要依法依规进行调解和仲裁。”
7．常德市人民政府关于稳定、完善农村土地经营制度的意见（常政发„1994‟17号）承包土地的流转，不论采取什么形式，都必须……办理签约或转让登记手续，并报乡镇经管站备案。
8.<<中共常德市委办公室常德市人民政府办公室关于认真做好农村土地二轮延包后续完善工 作 的 通 知>>(常办„2007‟50号)市里成立农村土地二轮延包后续完善工作领导小组，......领导小组下设办公室，......办公地点设市农村经营管理局内。农村经营管理部门要加强政策和业务指导，完善操作规程，搞好土地承包经营权证的管理，做好土地承包纠纷的调处和土地承包档案管理等业务工作。
9.中共常德市委常委会议纪要（二00九年第十四号）》（2009年6月22日）明确“为加强农村土地流转管理与服务，同意市农村经营管理局增设农村土地承包管理科，有关人员编制问题由市委编委办按程序办理。”
10.《常德市人民代表大会常务委员会关于<中华人民共和国农村土地承包法>贯彻实施情况报告的审议意见》（2009年8月21日常德市第五届人民代表大会常务委员会第十一次会议审议通过）要求“市人民政府要针对当前由农经部门负责农村土地承包管理的现状，从人员编制、经费保障等方面，加大对农经部门的支持力度。”
（二）农民负担监督管理
11、《农民承担费用和劳务管理条例》（中华人民共和国国务院令第92号、1991年11月5日国务院第九十二次常务会议通过，自1991年12月7日实施）
第三条第一款：“国务院农业行政主管部门主管全国农民承担费用和劳务（以下简称农民负担）的监督管理工作。县级以上地方人民政府农业行政主管部门主管本行政区域内的农民负担监督管理工作。”
第三条第二款：“乡人民政府主管本乡的农民负担监督管理工作，日常工作由乡农村经营管理部门负责。”
第四条 “各级农民负担监督管理部门负责检查有关农民负担管理的法律、法规和政策的执行情况；会同有关主管部门审核涉及农民负担的文件；协助有关机关处理涉及农民负担的案件；培训农民负担监督管理工作人员。”
12、湖南省实施《农民承担费用和劳务管理条例》细则（湖南省人民政府令第37号，1994年8月9日）
第五条：“乡（含镇，下同）人民政府主管本乡的农民负担监督管理工作，日常工作由乡农村经营管理部门负责。”
13、农业部国务院纠风办印发《农民负担专项审计工作方案》(农经发[2002]6号)“ 县、乡农村经营管理部门具体承担农民负担专项审计的任务。对审计出来的突出问题，农村经营管理部门要认真研究，根据问题的不同情况，转请有关部门按有关规定严肃处理。”
14、中共湖南省委办公厅、湖南省人民政府办公厅关于切实做好当前农民负担监督管理工作的意见（2007年4月26日湘办„2007‟30号）“……要进一步稳定农民负担监管机构和队伍，为他们开展工作创造条件。”
15、农业部关于认真贯彻《村民一事一议筹资筹劳管理办法》的通知（2007年2月26日农经发[2007]5号）“……各级农民负担监督管理部门要按照《管理办法》的要求，切实承担起对筹资筹劳监督管理工作的责任。县级及以上地方人民政府农民负担监督管理部门负责本行政区域内筹资筹劳的监督管理工作，主要任务是：制定本地区筹资筹劳的有关制度并监督实施；复审筹资筹劳方案，纠正不符合筹资筹劳规定的有关问题，与有关部门联合组织实施村民一事一议筹资筹劳项目补助、以奖代补工作；对筹集资金和劳务的管理使用情况实施监督、审计；组织本地区筹资筹劳的检查，协助有关部门查处筹资筹劳中的违规违纪行为。……”
“……各级农民负担监督管理部门要加强对筹资筹劳工作的组织领导，确定专人负责，明确工作责任。……”
16、农业部国务院纠风办财政部发展改革委国务院法制办教育部新闻出版总署关于印发《关于2007年农民负担检查情况和2008年减轻农民负担工作的意见》的通知（2008年6月12日农经发„2008‟5号）
“……稳定和加强各级减负机构队伍建设，确保减负工作机构监管职能不削弱……”
17、农业部关于村级公益事业建设一事一议财政奖补项目筹资筹劳有关问题的通知（2009年6月10日农经发[2009]5号）各级农民负担监督管理部门要明确工作责任，落实工作任务，加强工作指导，履行监管职能，完善一事一议筹资筹劳制度。”
18、《国务院办公厅关于进一步做好减轻农民负担工作的意见》（2012年4月17日国办发[2012]22号）
第五条 “抓紧建立健全涉及农民负担政策文件会签、信息公开和备案制度，各级有关部门出台涉及农民负担的政策文件必须会签同级人民政府农民负担监管部门。第八条 “……要健全减轻农民负担工作领导机构，加强队伍建设，保证工作经费，确保农民负担监管工作的顺利开展……”
19、湖南省人民政府办公厅关于进一步做好农民负担监督管理工作的实施意见（2012年7月23日湘政办发„2012‟69号）“认真落实农民负担政策文件“会签制”，各级有关部门出台涉及农民负担的政策文件必须由同级人民政府农民负担监管部门会签。……切实落实惠农补贴资金信息公开和“备案制”，各惠农补贴主管部门要在规定时限内公示补贴信息，并报同级减负、纠风部门备案，接受农民群众和社会各界监督。……全面推行农村基础设施建设和一事一议项目审核制，对各级各有关部门实施的需要农民筹资筹劳的建设项目，必须经同级人民政府农民负担监管部门审核，防止向村级组织和农民转嫁负担。……”
（三）农村集体资产及财务管理
20、《财政部村集体经济组织会计制度》（财会[2004]21号）第一条第八款：“农村经营管理部门依照有关法律、行政法规等规定对村集体经济组织的财务会计工作进行指导和监督。”
21.《中共中央办公厅、国务院办公厅关于健全和完善村务公开和民主管理制度的意见》（中办发[2004]17号）“县、乡两级农村集体资产和财务管理指导部门，要切实组织好对农村集体财务的审计监督工作。”
22.《农业部、民政部、财政部、审计署<关于推动农村集体财务管理和监督经常化规范化制度化的意见>》（农经发[2003]11号）第十二条规定：“建立并完善农村集体财务审计监督制度。这是农业行政主管部门的重要职责。各级农村经营管理部门要采取得力措施，组织好对农村集体财务的审计监督工作。......农村经营管理部门在审计中查出被侵占的集体资产和资金，要责成责任人将侵占的集体资产和资金如数退还给集体；涉及国家工作人员及村干部违规乱纪的，要提出处理意见，移交纪检监察部门处理；对于情节严重、构成犯罪的，移交司法机关依法追究当事人的刑事责任。”
23.《中华人民共和国农业部农村集体经济组织审计规定》（农业部令第6号2007年11月8日）第三条“县级以上地方人民政府农村经营管理部门负责指导农村集体经济组织的审计工作，乡级农村经营管理部门负责农村集体经济组织的审计工作。”
24.<<湖南省人民政府办公厅关于加强农村集体经济组织征地补偿费分配使用监督管理的通知>>(湘政办发[2008]15号)第三条中明确 :“各级农村经营管理部门和农村审计机构要定期对农村集体经济组织征地补偿费的拨付、管理和使用情况进行专项审计”；在第四条中明确“要加强对农村集体经济组织征地补偿费分配使用的监督管理，指导集体经济组织建立征地补偿费分配办法和征地补偿费专户管理制度，规范征地补偿费的分配使用程序。要加强对农村集体经济组织征地补偿费专项公开和民主管理工作的指导和督促检查。对于不公开或假公开的，要组织专人帮助其清理账目，并监督其进行收支公开”。
25.中共常德市委、常德市人民政府《关于控制和化解乡村债务的意见》（常发[2007]8号）明确，“市、区县（市）乡镇财政和农村经营管理部门要在全面清理的基础上，分别对乡镇债权债务和村级债权债务进行分类，逐期登记造册，建立债权债务台账和电子数据库，实行动态管理”。“经管部门负责村干部任期和离任经济责任审计、村级转移支付资金使用情况审计和村级建设项目跟踪审计”。
四、指导农民专业合作社建设和发展
26、《中华人民共和国农民专业合作社法》(2006年10月31日第十届全国人民代表大会常务委员会第二十四次会议通过)第九条 ：“县级以上各级人民政府应当组织农业行政主管部门和其他有关部门及有关组织，依照本法规定，依据各自职责，对农民专业合作社的建设和发展给予指导、扶持和服务。”
27、《湖南省实施<中华人民共和国农民专业合作社法>办法》第六条：“农村经营管理机构承担农民专业合作社的业务指导、试点示范、项目扶持、信息服务和培训等具体工作，所需工作经费列入同级财政预算。“
28、财政部《关于印发<农民专业合作社财务会计制度>（试行）的通知》（财会[2007]15号）第8条规定：“农村经营管理部门依照《中华人民共和国农民专业合作社法》和有关法规政策等对合作社会计工作进行指导和监督。”
29、《财政部农业部关于认真贯彻实施<农民专业合作社财务会计制度（试行）>的通知》（财会[2008]9号）第二点第一条明确指出：“各级财政部门和农村经营管理部门必须高度重视，应根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国农民专业合作社法》及《制度》的有关规定，结合各地实际，落实工作责任。”第三点又强调“各级财政部门、农村经营管理部门应当加强合作，采取有效措施，根据本地区的实际情况做好新制度执行情况的监督、检查和指导，切实保证《制度》在本地区的贯彻实施，确保合作社会计工作沿着经常化、规范化、制度化的方向健康发展。各级财政部门、农村经营管理部门应当分级负责，要发挥各自优势，重点帮助合作社尽快做好《制度》的衔接和启动工作，特别是指导新设合作社做好建账工作；要指导合作社按照有关规定，健全财务管理机构，建立财务管理制度和内部控制制度，加强成员账户管理，搞好财务核算，落实民主管理，实行财务公开；要按照《制度》的规定指导合作社按期逐级报送相关会计报表，全面掌握合作社财务状况和发展水平”。
30、《中共常德市委办公室常德市人民政府办公室关于促进农民专业合作社发展的意见》（2010年11月1日常办发[2010]6号）第九条：“……经管部门负责切实履行对农民专业合作社的业务指导、运行监督、试点示范、项目扶持、信息服务和培训等职责。……”。
五、综合性规定
31、中共中央、国务院《关于做好2000年农业和农村工作的意见》（中发[2000]3号）“加强农村经营管理，把贯彻农村经济政策的工作制度化、经常化，是保证党的农村政策落到实处并长期稳定的重要环节。农村经营管理工作量大面广，政策性强，各级党委和政府要高度重视，列入重要议事日程。要建立健全有权威的工作机构和经常性的工作制度，努力造就一支熟悉农村政策、热心为群众办事的专职队伍，提高农村经营管理工作水平。”
32、中华人民共和国国务院《关于深化改革加强基层农业技术推广体系建设的意见》国发„2006‟30号“ 农村经营管理系统不再列入基层农业技术推广体系，农村土地承包管理、农民负担监督管理、农村集体资产财务管理等行政管理职能列入政府职责，确保履行好职能。”
第三篇：农村经济经营管理站工作职责（共）
农村经济经营管理站工作职责
1、农村集体资产与财务管理。主要负责村级财务的监督、审查以及财务公开工作。
2、农村土地承包管理。指导土地承包经营权流转，对农村土地承包经营纠纷进行调解和仲裁，调查处理涉及农村土地承包经营纠纷案件，维护农民土地承包权益。
3、农民负担监督管理。监督各项减负惠农政策的落实，规范“一事一议”筹资筹劳行为，治理涉农乱收费、乱集资、乱摊派、乱罚款等行为，查处违纪、违法案件，接待群众来信来访，维护农民合法权益。
4、指导农民专业合作社建设。依据《农民专业合作社法》，指导农户组建农民专业合作社，指导农民专业合作社进行规范化管理。
5、指导农业产业化经营。依托我市五大优势主导产业，指导农户调整农业产业结构，积极发展农产品加工业，培育农业产业化龙头企业，拉长农产品加工链条，提高农产品附加值，实现农业产业化、规模化、集约化经营。
6、农经统计工作。准确、及时、全面、系统地搞好农村经济情况的调查统计工作
第四篇：重庆市人民政府关于市电信局行使电信通信主管部门行政管理职能的通知
【发布单位】83102
【发布文号】重府发[1994]160号 【发布日期】1994-08-19 【生效日期】1994-08-19 【失效日期】 【所属类别】地方法规 【文件来源】中国法院网
重庆市人民政府关于市电信局行使电信通信
主管部门行政管理职能的通知
（重府发〔1994〕160号1994年8月19日）
为了贯彻落实市人民政府第59号令，加强电信通信管理，促进电信通信事业发展，市人民政府决定由重庆市电信局行使本市电信通信主管部门行政管理职能，管理全市电信通信工作，组织实施《重庆市电信通信管理规定》。
重庆市电信局应当根据行政管理职能的需要，按照政企职责分开的原则，组建与履行行政管理职能相适应的行政管理执法队伍，依法行政，秉公执法，既要加强全市电信通信行政管理，又要促进我市电信通信事业的健康发展，为改革开放和社会经济的发展提供良好的通信保障。
各区市县人民政府、市政府各部门要积极支持市电信局行使行政管理职能，主动配合其组织实施《重庆市电信通信管理规定》。所有经营、使用电信通信的单位和个人，都应当遵守《重庆市电信通信管理规定》，服从电信通信行政管理。
本内容来源于政府官方网站，如需引用，请以正式文件为准。
第五篇：商业银行内控职能的有效发挥是保障依法合规经营的必然选择
商业银行内控职能的有效发挥是保障依法合规经营的必然选择
摘要近年来国内外银行业因为违章、违规操作导致重大资金损失的案件很多触目惊心严重威胁着银行和客户的资金安全巴林银行倒闭案、河北邯郸农行特大金库盗窃案都对商业银行的稳健运营敲响了警钟对商业银行依法合规经营构成了严重威胁本文通过对商业银行内控管理存在的问题进行分析指出了问题的症结所在并就加强内部控制工作提出了切实可行的操作方法对完善商业银行内部控制提高经济效益具有很强的针对性和指导性
关键词内部控制体系建设合规文化教育培训检查监督
Abstract:Inrecentyears,becausethedomesticandforeignbankingindustryviolatedregulations,thecontraryoperationcausethecasewhichthesignificantfundlosttobeverymany,alarmed,wasthreateningthebankandthecustomerfundsecurityseriously,BahrainiBankgoesoutofbusinessthed
ocument,theHebeiHandanagriculturelineofespeciallybignationaltreasuryburglaryallhassoundedthealarmbelltocommercialbank
ssteadyoperation,gatheredthegaugemanagementtothecommercialbanktoposetheseriousthreatlegally.Thisarticlethroughcontrolsfromtheinsidethemanagementexistencetothecommercialbankthequestiontocarryontheanalysis,referstothecruxwhichhadproblemstobeat,andproposedontheenhancementinternalcontrolworkthepracticalandfeasibleoperatingprocedure,totheconsummationcommercialbankinternalcontrol,enhancestheeconomicefficiency,hasverystrongpointedandtheguidance.Keywords:TheinternalcontrolSystemconstructionGathersthegaugecultureEducationtrainingInspectionsurveillance完善商业银行内控监管机制的重要性是由金融业在国民经济中的地位所决定的金融行业是现代经济的核心商业银行作为经营货币和信用的特殊企业具有高负债、高风险、社会效益强等主要特征加强内控监管机制对商业银行各项业务的健康发展具有重要的现实作用巴林银行倒闭案、河北邯郸农行特大金库盗窃案的事实证明商业银行要实现利润的最大化的目标就必须加强内控监管机制必须关注的整体性、系统
性和重大风险立足于规范操作以风险为导向促进各机构（部门）健全内部控制体系夯实内控管理基础工作保障各项业务合规、稳健经营和持续发展
1.商业银行内控管理存在的主要问题
1.1管理层和操作层对内控制度缺乏必要的认识存在模糊现象个别管理者和操作者简单地认为银行的内控管理就是各项规章制度和政策法规的汇总做了建章立制方面的工作就等于建立了内控机制从而忽视了内控制度实质上是一种机制的特性也有人认为内部控制不过是内审、检查部门的事跟自己没有太大关系还有的把加强内部控制与发展业务对立起来片面认为内部控制阻碍或制约了业务发展应该管的没有管应该检查的没有检查重业务、轻管理的现象还比较突出目前各商业银行都实行了考核指标体系这些考核指标的设臵偏重于业务发展使基层行只注重业务开拓而忽视或淡化内控管理
1.2贯彻执行财务会计制度不严统计信息失真现象屡有发生强化财务会计核算是银行内部控制的重要职能之一但是部分商业银行的操作人员不遵守会计核算审慎性、真实性原则任意调账、调表使会计资料及报表很难真实地反映银行经营的实际情况如银行利息表内、表外科目的设立和运用商业
银行部分会计科目的归属和使用等等不同程度地存在着一些不真实或不准确的情况
1.3某些内控制度不够完善执行中难以适从主要表现一是随着业务操作手段、业务操作流程的日益改进、科技含量的进一步提高和业务品种的不断创新个别内控制度未得到及时修订从而出现制度空档；二是现有工作条件难以满足、具有超前性的内控制度；三是存在控制太繁琐或无控制必要的制度；四是存在员工权利与职责不相匹配的制度或权利缺少控制与制衡或权利有限难以顺利实现工作目标等
1.4检查监督人员的职责与权利不相匹配检查监督人员履行职责是以事实为依据、以制度为准绳、以规范操作纠偏堵漏为目的检查监督人员的业务素质、知识结构与其职责存在差距表现在一是年龄老化知识得不到及时更新二是专业素质参差不齐三是复合型人才偏少等在进行综合性检查时往往难以组成合适的检查组在一定程度上影响了检查质量对某些执行制度有偏差的业务不能及时予以纠正部分监督检查缺乏力度检查仅仅是走过场同时检查监督手段滞后工作效率不高
1.5业务操作流程、规章制度方面的培训偏少有时出现培训滞后的现象近几年来业务操作流程频繁升级、新的业务品
种不断推出这就要求员工及时掌握新的制度、流程了解新流程、新产品的特点和风险点从近几年的检查情况看系统升级后的一段时间内出现问题较多一段时间后出现问题较少；传统业务出现的问题少而新兴业务出现的问题多这就充分说明对员工的业务培训一定程度上存在不及时、不到位的现象
2.发挥内控合规职能保障商业银行稳健经营的对策
对策之一明确职责狠抓落实全力推进内控体系建设一要以精细化管理为前提以价值创造为核心以风险控制为主线以严密的评价体系为保障以强大的信息沟通渠道为依托的内部控制体系的高效运行制定并实施相应的内控措施切实提升商业银行风险防控能力二要增强各级有决策审批权限的委员会、领导的履职能力充分发挥集体决策、权力制衡、风险防控作用加强每个营业机构、每名员工积极参与内控执行力活动培育内控人人有责的理念使商业银行形成各级行长、各级委员会、各机构业务部门负责人、全体员工分工负责、全方位覆盖、全过程控制的“大内控”工作格局
对策之二培养合规文化的核心价值观夯实合规文化建设基础一要弘扬“内控建设、人人有责”、“合规管理、创造价值”的内控理念倡导“规范操作制度至上”、“严格业务
流程杜绝违规违章”的行为准则树立“珍惜职业生涯享受美好生活”“违章是风险之源”的观念增强“让被监督者乐于接受监督”的意识形成决策依程序、管理靠制度、业务讲流程的良好内控氛围二要开展合规政策宣传工作培育合规文化倡导和培育良好的合规文化明确各级管理者是本级合规文化的倡导者和管理者培育员工树立积极向上的理想信念和职业操守形成人人自觉合规工作以合规为荣的局面达到一种遵章守纪的操作理念营造一种从严治行的管理氛围树立一种科学的发展观最终形成一种健康向上的合规文化对策之三完善财务会计制度并规范其操作一要保证各项会计数据的真实性和帐务处理的准确性通过完整的帐务体系发现问题监控各项业务操作构建完善的财务分析和预测机制建立定期实物盘点、各种帐证、帐表、账款、帐帐的对帐制度规范各项业务活动的事前、事中和事后监督制度二要强化各级会计主管人员责任制财会会计机构要有充分的独立性会计主管同时对主管行长和上级会计主管负责实行重要岗位离岗审计和岗位轮换制度定期对重要岗位进行审计和轮换以便发现问题隐患及时解决同时财务信息管理系统的设计人员与操作人员及相关的业务管理人员应实行岗位分离、相互监督和制约消除人为的随意性而导致的业务风险
对策之四建立健全灵敏有效的合规风险管理分析评价机
制确保合规风险管理目标的实现一要强化规章制度建设,加强对新产品、新业务流程、新制度开展法律法规遵从性审核充分发挥事前环节的合规管理作用增强各级经营管理人员的合规意识使商业银行更有效地规避合规风险梳理规章制度和操作规程制定具有较强操作性和执行力的合规手册及时制定、修改、清理和完善各项规章制度和配套措施认真履行合规性审查职能在依法合规方面提出意见和建议二要量化评估合规风险设计合规风险评价指标运用计量方法加强合规风险的评估借助技术工具通过收集或筛选可能预示潜在合规问题的数据来进行量化测算提出评估意见定期不定期地对合规事项进行监测分析和报告包括合规风险状况的变化情况概述所有已识别的违规问题或缺陷采取的各项纠正措施同时要加强合规管理信息化建设在信息采集、信息共享、风险控制方面实现全面优化管理
对策之五强化教育与培训以全面提高员工素质为支撑一要正面典型教育与反面警示教育相结合组织员工观看警示案例专题片、宣讲案例加大业务培训的力度对商业银行的新业务、新知识进行全方位、多层次的教育和培训及时总结先进经验树立正面典型对自觉规避风险、挽回经济损失的典型事例大张旗鼓地给予宣传和表彰使员工在执行制度中学有榜样、赶有目标二要?业务培训与风险防范教育相结合提高内控
制度执行力首先要提高员工（包括检查监督人员）的业务素质而提高员工业务素质的最好方法就是定期对员工进行业务能力考试和考核不仅让员工知道怎么做还要向员工讲明白每一环节的风险点和每一控制的含义将风险防范教育寓于其中使员工不仅知其然更知其所以然增强员工的风险防范意识促使员工自觉地按规定操作、规避操作风险
对策之六从精细化入手强化商业银行业务的检查监督一要根据商业银行经营管理的实际情况分析各类风险的高低及发生的可能性在分析的基础上确定监控重点加大对案件高发领域及屡查屡犯问题的监控力度将控制关口前移变传统的事后检查向事前控制、事中检测、事后监督转变将人力控制向科技手段控制转变随着科技的进步控制手段要随着业务的发展不断更新和变化加大机器控制流程的覆盖面达到对各项业务进行持续不断的连续监督检查使控制活动贯穿于业务操作流程的全过程二要加强对商业银行重要空白凭证、权限卡、金库与现金管理的重点关注并严格财务及其他业务授权的合规性管理重点分析风险发生的原因、特征以及解决问题的方法完善对关键人员、重点岗位、重点环节、重点交易的制度约束及时发现经营管理工作中的风险隐患提出改进经营活动、加强管理的建议
对策之七严格落实各项规章制度杜绝各类违规违章行为内控制度重在建设贵在落实一要把内控工作的各项要求扎扎实实地落实到全行的每一个岗位、每一个操作环节、每一项业务的每一个过程才能保证规章制度的执行力才能有效地防范案件风险抓好岗位责任制的落实行长、主管行长、部门主管、经办人员岗位责任制要层层落实分清职责要熟悉本岗位各项制度和操作流程轮换新岗位的要进行岗前培训熟悉业务后方能上岗二要建立有效的管理机制强化监督举报制度银行员工对违反制度者都有权利和义务进行抵制和制止抵制和制止无效的可以直接向上级行揭发检举对揭发检举属实的上级行要予以奖励同时要采取严密措施为举报人保密对于打击报复的要严肃处理
总之内部控制是商业银行经营的根本保障和永恒主题商业银行发展的过程同时也是完善内控机制的过程不讲内控的所谓发展只是无本之木、无源之水因此有效实现内控管理与业务发展的有机结合就能保障业务的快速发展就能有效地控制风险就能保障商业银行依法合规稳健经营
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