会计与出纳的不同

第一篇：会计与出纳的不同

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财务包括会计和出纳，有些小企业会计跟出纳实际就是一个职位，但相对于比较正规的公司，会计与出纳的工作存在很大的区别。

(1)概念不同

会计是指对一个单位的经济活动进行确认、计量和报告，作出预测，参与决策，实行监督，旨在实现最佳经济效益的一种管理活动。

出纳是指出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关帐务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。

(2)职责不同

出纳的日常工作主要是现金、银行存款和各种有价证券的收支与结存核算，以及现金、有价证券的保管和银行存款账户的管理工作。

会计的工作包括负责具体审核和办理财务收支、编制记账凭证、登记会计账簿、编制会计报表和办理其他会计事务

(3)工作的特点不同

会计：以货币为主要计量尺度，以审核无误的会计凭证为依据进行核算和监督，具有一整套专门的方法。

出纳：具有社会性、专业性、政策性、时间性。

第二篇：会计与出纳岗位职责

出纳员岗位职责

出纳员是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算等有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据工作。主要工作职责有：

1.做好现金的日常管理及收付工作，保证现金收付的正确性和合法

性。

2.每天工作日结束前，及时盘点库存现金并与有关报表和凭证进行

核对，填写《奖金日报表》，做到帐实、帐表、帐证、帐帐相符。

3.严格执行现金管理制度和结算制度，根据公司规定的费用报销和

收付款审批手续，办理现金及银行结算业务。对于重大的开支项目，必须经过会计主管人员、公司领导审核签章，方可办理。

4.根据审核无误的收、付款原始凭证，填制记账凭证，记账凭证的内容必须填齐，附有原始凭证。填制会计凭证的字迹必须清晰、工整并正确使用会计科目。要妥善保管会计凭证，应按编号顺序，折叠整齐，按月装订成册，加盖封面、封底、盖章归档。

5.根据帐务处理需要，及时将在手单据整理移交会计主管编制记账

凭证。.配合会计人员做好每月的报税和工资的发放工作；做到及时准确，不得无故延误。

6.负责银行账户的日常结算，银行存款日记帐，并做到日清月结，月末与银行核对存款余额，不符时编制《银行存款余额调节表》。

7.及时清理帐目，督促因公借款人员及时报帐，杜绝个人长期欠款。

8.出纳员不得兼管收入、费用债权、债务帐薄登记工作以及稽核工

作和会计档案保管工作。

9.保管好现金、各种印章、空白支票、空白收据及其他证卷，对于

现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺，如有短缺，要负责赔偿，对于空白收据和空白支票必须严格管理，专设登记薄登记，认真办理领用注销手续。保险箱密码要保密，保管好钥匙，不得转交他人。

10.严格遵守现金管理制度，库存现金不得超过定额，不坐支，不挪

用，不得用白条抵顶库存现金，保持现金实存与现金帐面一致。

11.负责编造学期和每月的现金支出计划，分清资金渠道，有计划的领取和支付现金。

12.根据规定和协议，作好应收款工作，定期向主管领导汇报收款情

况。

13.及时准确编制记账凭证并逐笔登记总账及明细账，定期上缴各种

完整的原始凭证。

14.根据公司领导的需要，编制各种资金流动报表。

第三篇：会计与出纳流程

會計：帳務管理過帳，不能碰錢

出納：現金收支，不能碰帳。

收入作業流程

課程收入 → 出納(開立發票、入帳)→會計(傳票、作帳)

↓

月底應收帳款催收

與製表

註:出納需把每張發票明細key入發票明細表 ↓ 月底製作財報

支出作業流程

一、公司其他應付款

公司其他應付款→支出申請單→主管簽核→會計(傳票.作帳)→出納(付款)→會計認帳歸檔

↓

月底製作財報 ↓ 月底製表現金支出

明細表

二、零用金

員工代墊款 →出納(零用金帳簿)→ 會計(傳票、作帳)→ 主管簽核 → 會計認帳歸檔(零用金)↓

每月25號前把收據與

帳冊給會計

第四篇：会计与出纳岗位职责

会计岗位职责：

（1）遵守公司的各项规章制度，忠实履行职务，维护公司利益；

（2）服从部门经理的工作安排；

（3）负责公司日常财务处理，即登记每月明细帐及现金流量状况；

（4）及时做好会计凭证、帐册、报表等财会资料的收集、汇编、归

档等会计档案管理工作；

（5）负责成本、费用会计核算工作，准确归集成本，合理分配各项费用；

（6）加强成本管理基础工作，建立健全并编制各类合同台帐，编制

实际成本支出明细表，进行项目成本分析工作，提出相应控制措施和建议，每月底出具相关成本费用支出报告；

（7）负责公司的会计核算，审核银行对帐单及银行存款余额调节表，定期上报财务报表，管理对外投资及债权、债务，配合审计工作；

（8）负责公司每月的纳税申报，并把税务政策的变动及时、准确的反馈至部门经理；

（9）负责对开发项目的销售情况进行统计及记录，并及时将销售情

况上报至部门经理；

（10）根据销售统计情况，及时与销售部门对客户交款情况进行核对；

（11）负责监督出纳的资金收支情况，每月末结帐时与出纳进行现金

日记帐及银行存款日记帐的核对；

（12）不得泄露公司的财务秘密；

（13）有责任提高自身的综合素质。

试用期会计考核要求：

（1）、遵守公司的各项规章制度，忠实履行职务，维护公司利益；

（2）、服从集团公司领导小组、本部门经理的工作安排；

（3）、负责公司日常财务处理，即根据原始凭证及时编制会计凭证，当日原始凭证当日须完成会计凭证的编制；每月25日关帐；每月5号之前报送上月会计报表，季度末报送每季的财务分析报告，时间为下季度第一月10号之前；

（4）、加强成本管理基础工作，建立健全并编制各类合同台帐，编制实际成本支出明细表，进行项目成本分析工作，提出相应控制措施和建议，每月底最迟不超过下月10号出具相关成本费用支出报告；

（5）、审核出纳的银行存款余额调节表，每月末结帐时，与出纳进行现金日记帐及银行存款日记帐的核对，并及时把现金流量状况传递至财务经理处

出纳的岗位要求及职责：

出纳岗位与公司的利益息息相关，关系到公司现金收付的正确性、资金的安全性等，因此对出纳要求甚严。

（1）出纳的要求：

1）必须熟悉各项现金政策，掌握银行工作程序及工作方法；

2）应具备高度责任心与职业道德，以此在工作中谨慎、细心、条理有序、思维清晰。

（2）出纳的岗位职责：

1）遵守公司的各项规章制度，忠实履行职务，维护公司利益；

2）服从部门经理的工作安排；

3）负责公司现金的存取使用，现金日记帐及银行日记帐的登录；

4）负责对公司多余流动资金根据银行相关政策灵活、合理的运用，使公司资金收益最大；

5）现金做到日清月结，月末编制每月现金收支明细表，交由部门经理审验，以便于及时掌握公司资金状况；

6）负责保管其他部门转来的相关性资料及各种文件，并进行登记备案；

7）要积极主动的与会计、银行进行对帐，并编制银行存款余额调节表，以保证公司资金的正确性及完全性；

8）收付款项之前，对有关收支凭证进行必要的审核（即原始凭证审批手续）；

9）支票领用应严格按规定在支票登记薄上当领用人的面进行登记，现金支票也应进行登记；

10）银行对帐单及银行余额调节表经与会计核对后留底备案，年末装订成册；

12）负责员工的工资发放，在每月15日前发放工资，除特殊情况外，遇到节假日的，发放时间顺延。

13）不得泄露公司的财务秘密；

14）有责任提高自身的综合素质。

试用期出纳考核要求：

（1）、按时完成现金的收付，及时登帐。现金做到日清月结，月末编制每月现金收支明细表，交由部门经理审验，以便于及时掌握公司资金状况

（2）、要按时报送公司资金情况，让相关领导及时了解公司资金状况，确保集团公司各项生产经营工作正常运转。每周一报送上周资金情况，每月5号前报送上月资金收支明细表，除特殊情况外，（3）、负责收取各类收入款项，及时存入银行，不得坐支，并要保证收入发票金额与实收款相符，负责督促销售收银员及时收款，并负责对其所收款项的正确性进行核对。

（4）、根据每月的资金情况编制余额调节表，并及时与总帐会计核对，以确保会计核算的正确性。

（5）、按时完成每月员工工资发放工作。

第五篇：出纳与会计岗位职责

财务会计岗位职责

财务会计主要负责公司的凭证审核，账簿登记，纳税税申，会计档案保管工作：

一、熟悉掌握财务制度、会计制度和有关法规。遵守各项收费制度、费用开支范围和开支标准，保证专款专用。

二、编制并严格执行部门预算，对执行中发现的问题，提出建议和措施。

三、按照会计制度，审核记账凭证，做到凭证合法、内容真实、数据准确、手续完备;账目健全、及时记账算账、按时结账、如期报账、定期对账(包括核对现金实有数)。保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。

四、严格票据管理，保管和使用空白发票，收据要合规范。票据领用要登记，收回要销号。

五、妥善保管会计凭证、会计账簿、财务会计报表和其他会计资料，负责会计档案的整理和移交。

六、及时清理往来款项，协助资产管理部门定期做好财产清查和核对工作，做到账实相符。

七、遵守《会计法》，维护财经纪律，执行财务制度，实行会计监督。负责对出纳会计及其他有关财务人员的业务指导。

八、对主管部门和审计、财政、税务等部门依照法律和有关规定进行的监督，要如实提供会计凭证、会计账簿、财务会计报表和有关资料，不得拒绝、隐匿、谎报。

九、参与拟定经济计划、业务计划，考核、分析预算、财务计划的执行情况。

十、会计调离本岗位时，要将会计凭证、会计账簿、财务会计报表、预算资料、印章、票据、有关文件、会计档案、债权债务和未了事项，向接办人移交情楚，并编制移交清册，办妥交接手续。

十一、遵守职业道德，做到廉洁奉公、坚持原则、实事求是、一丝不苟、热忱服务。

出纳岗位职责

出纳是会计工作的组成部分，具有一般会计工作的本质属性，但它又是一个专门的岗位，一项专门的技术，因此，具有自己专门的工作特点。具体包括以下几

点：

1.社会性出纳工作担负着一个单位货币资金的收付、存取活动，而这些活动是置身于整个社会经济活动的大环境之中的，是和整个社会的经济运转相联系的。只要这个单位发生经济活动，就必然要求出纳员与之发生经济关系。如，出纳人员要了解国家有关财会政策法规并参加这方面的学习和培训，出纳人员要经常跑银行等。因此，出纳工作具有广泛的社会性。

2.专业性出纳工作作为会计工作的一个重要岗位，有着专门的操作技术和工作规则。凭证如何填，出纳账怎样记都很有学问，就连保险柜的使用与管理也是有讲究的。因此，要做好出纳工作，一方面要求经过一定的职业教育，另一方面也需要在实践中不断积累经验，掌握其工作要领，熟练使用现代化办公工具，做一个合格的出纳人员。

3.政策性出纳工作是一项政策性很强的工作，其工作的每个环节都必须依照国家相关财经法规进行。如，办理现金收付要按照国家现金管理规定进行；办理银行结算业务要根据国家银行结算办法进行。《会计法》、《会计人员职权条例》、《会计基础工作规范》等法规都是把出纳工作并入会计工作中来，并对出纳工作提出具体规定和要求的。不掌握这些政策法规，就做不好出纳工作；不按这些政策法规办事，就违反了财经纪律。

4.时效性出纳工作具有很强的时效性，何时发放职工工资，何时核对银行对账单等等，都有严格的时间要求，一天都不能延误。因此，出纳员心里应有个时间表，及时办理各项工作，保证出纳工作质量。

二、出纳员的职责和权限

根据《会计法》、《会计人员职权条例》、《会计人员工作规则》等法规，出纳员具有以下职责：

（1）按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。出纳员应严格遵守现金开支范围，非现金结算范围不得用现金收付；遵守库存现金限额，超限额的现金按规定及时送存银行；现金管理要做到日清月结，账面余额与库存现金每日下班前应核对，发现问题，及时查对；银行存款日记账与银行对账单余额也要及时核对，如有不符，立即通知银行调整。

（2）根据会计制度的规定，在办理现金和银行存款收付业务时，要严格审核有关原始凭证，再据以编制收付款凭证，然后根据编制的收付款凭证逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。

（3）按照国家外汇管理和对购汇制度的规定及有关批件，办理外汇出纳业务。

（4）掌握银行存款余额不准签发空头支票，不准出租、出借银行账户为其他单位办理结算。

（5）保管库存现金和各种有价证券（如，国库券、债券、股票等）的安全与完整。

（6）保管有关印章，空白收据和空白支票。

根据《会计法》、《会计人员职权条例》、《会计人员工作规则》等法规，出纳员具有以下权限：

（1）维护财经纪律，执行财会制度，抵制不合法的收支和弄虚作假行为。

《会计法》第三章第十六条、第十七条、第十八条、第十九条中对会计人员如何维护财经纪律提出具体规定。《会计法》的这些规定是：各单位的会计机构、会计人员对本单位实行会计监督。

会计机构、会计人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。会计机构、会计人员发现账簿记录与实物、款项不符的时候，应当按照有关规定进行处理；无权自行处理的，应当立即向本单位领导人报告，请求查明原因，作出处理。

会计机构、会计人员对违法的收支，应当制止和纠正；制止和纠正无效的，应当向单位领导人提出书面意见，要求处理。单位领导人应当自接到书面意见之日起10日内作出书面决定，并对决定承担责任。

会计机构、会计人员对违法的收支，不予制止和纠正，又不向单位领导人提出书面意见的，也应当承担责任。

对严重违法损害国家和社会公众利益的收支，会计机构、会计人员应当向主管单位或者财政、审计、税务机关报告，接到报告的机关应当负责处理。

（2）参与货币资金计划定额管理的权力。

（3）管好货币资金的权力。