中注协召开具有证券期货业务资格会计师事务所会议要求事务所扎实做好新会计审计准则的贯彻实施工作

第一篇：中注协召开具有证券期货业务资格会计师事务所会议要求事务所扎实做好新会计审计准则的贯彻实施工作

工 作 简 报

第 十三 期

中国注册会计师协会2006年4月27日

中注协召开具有证券期货业务资格会计师事务所会议 要求事务所扎实做好新会计审计准则的贯彻实施工作 坚决防止准则实施前个别企业的不规范会计行为

为进一步贯彻落实财政部“中国会计审计准则体系发布会暨贯彻实施会议”的精神，4月5日，中国注册会计师协会在京组织召开70家具有执行证券期货业务资格会计师事务所负责人会议，要求相关会计师事务所高度重视新会计审计准则体系的贯彻实施工作，切实做好上市公司年度财务报表审计，坚决防止准则实施前个别企业的不规范会计行为。财政部王军副部长专门作出批示，要求上市公司和会计师事务所认真学习和扎实贯彻新准则体系，提高会计信息质量，切实承担起社会责任。财政部会计司司长刘玉廷、监督检查局副局长郜进兴，中国证监会首席会计师张为国，中注协副秘书长杨志国等有关负责同志就新准则体系实施前上市公司年报审计中应予关注的重点，以及新准则体系执行中应予注意的问题，作出要求。中注协陈毓圭秘书长主持了会议。

王军副部长在批示中指出，高质量的会计审计准则，对于提高会计信息和经济运行质量，规范资本市场发展和市场经济秩序，推动对外经济交流意义重大。新会计审计准则体系来之不易，是在全面总结、继承和发扬我国会计审计改革发展经验基础上，紧密适应经济社会发展要求而进行的制度创新；是在科学民主决策精神指导下，体现各方面的智慧，维护社会公众利益的制度安排；是努力处理好中国特色与国际趋同关系的成功范例。准则好，还要执行好，希望各上市公司、注册会计师行业和相关部门高度重视、扎实做好新准则体系的贯彻实施工作，不折不扣地把新准则体系培训到位、执行到位、监管到位、贯彻到位。

王军副部长表示，财政部正在全面部署和推进新准则的培训工作，其中包括上市公司、企业和会计师事务所的培训，以及有关监管部门的培训。相信绝大多数企业和会计师事务所，都能正确理解和认真执行好新会计审计准则。但同时，也要防患未然，高度重视和防范新老准则体系转换过程中，可能出现的极少数不规范做法。王副部长要求，上市公司和执行上市公司审计业务的会计师事务所，要深入学习、透彻理解、正确掌握新准则的要求，讲诚信，讲原则，讲责任，在新准则体系的贯彻实施中发挥模范带头作用，切实维护资本市场的健康稳定发展。

王军副部长表示，为确保新准则体系贯彻实施到位，在广泛深入做好培训工作的同时，财政部将把新准则体系的执行情况作为今后一个时期会计监管的重要内容。王副部长强调，当前要从2005年上市公司业绩审计抓起，注册会计师要严格把关，相关部门要严格准则执行情况的监督，切实防止少数上市公司利用新老准则体系的转换过程

来人为调控损益，一旦发现恶意违规操作的行为，要严肃处理，杜绝规范前的不规范做法。

与会代表一致认为，两大准则体系的发布是行业进步的里程碑，为行业发展提供了新的契机。在新准则体系实施之前召开这次会议，非常及时，非常必要，对事务所在当前和未来一年中做好年报审计工作，把握原则，控制风险，杜绝上市公司操纵损益行为起到了及时的警示作用。

与会代表们表示，会后将及时向全体员工传达部领导的重要批示和这次会议精神，严格遵守会计审计准则，高度警惕上市公司利用新旧准则转换之机操纵损益的行为，切实起到对证券市场会计信息质量把关的作用。同时，与会代表还就两大准则体系的贯彻实施以及当前行业中存在的问题，提出了许多很好的建议。

报：财政部领导

送：中注协各位会长、副会长；各位理事；财政部各司局和单位

发：各省、自治区、直辖市注册会计师协会，深圳市注册会计师协会（印400份）

第二篇：中国注册会计师协会关于对具有证券期货相关业务资格会计师事务所

【发布单位】中国注册会计师协会 【发布文号】会协[2008]41号 【发布日期】2008-05-28 【生效日期】2008-05-28 【失效日期】 【所属类别】政策参考 【文件来源】财政部

中国注册会计师协会关于对具有证券期货相关业务资格会计师事务所开展执业质量检查的通

知

(会协[2008]41号)

各省、自治区、直辖市注册会计师协会，各具有证券期货相关业务资格会计师事务所：

根据2008工作安排以及《中国注册会计师协会关于开展2008年会计师事务所执业质量检查工作的通知》（会协[2008]28号）要求，我会制定了《具有证券期货相关业务资格会计师事务所执业质量检查实施方案》（见附件1），并将于2008年6月14日起，对部分具有证券期货相关业务资格会计师事务所开展执业质量检查（第一阶段检查名单见附件2）。现将有关事项通知如下：

一、检查时间

现场检查的时间为2008年6月14日至7月13日，为期1个月。

二、检查范围

检查范围是各相关会计师事务所执行上市公司2007年报审计情况，必要时将追溯以前或作延伸检查。

三、准备工作

1．各相关会计师事务所应当高度重视检查工作，接到通知后，及时将2007年上市公司审计工作底稿归整为审计档案。

2．各相关会计师事务所应当认真填报本通知中所附表格，待检查组到达检查现场后，提交检查组。

3．各相关会计师事务所应当积极配合检查组开展检查工作，提供检查所需的全部资料和必要的工作条件，并指定专人负责。

4.请各相关地方协会督促相关会计师事务所做好准备工作，并为检查组开展检查工作提供必要的协助和配合。

附件：1.具有证券期货相关业务资格会计师事务所执业质量检查实施方案

2.2008年具有证券期货相关业务资格会计师事务所检查名单（第一阶段）

3.事务所基本信息表（表式）

4.事务所内部组织机构设置情况表（表式）5.事务所分支机构情况表（表式）

6.事务所合伙人（出资人）情况表（表式）

7.声明书（式样）

二00八年五月二十八日

附件1：

具有证券期货相关业务资格会计师事务所

执业质量检查实施方案

《中国注册会计师协会关于开展2008年会计师事务所执业质量检查工作的通知》（会协[2008]28号）（以下简称检查通知）已经公布，其中明确中注协将组织开展对具有证券期货相关业务资格会计师事务所（以下简称证券资格事务所）的执业质量检查。为做好2008年证券资格事务所的执业质量检查工作，提出以下方案。

一、检查对象的确定

为了加强与相关监管部门的沟通和协调，尽最大限度避免重复检查，中注协2008年对证券资格事务所的检查计划分两个阶段进行。第一阶段，确定15家证券资格事务所为检查对象。第二阶段，将根据与有关监管部门进一步沟通的结果，并结合中注协重点关注的“炒鱿鱼、接下家”行为，研究确定检查对象。同时，为了巩固2007年执业质量检查成果，中注协将对2007年检查中存在问题较为严重、受到行业惩戒的证券资格事务所有选择地进行复查，一并列入2008年检查对象。第二阶段检查名单和检查时间另行通知。

二、检查人员的选聘

检查人员以2007年证券资格事务所执业质量检查中表现突出的检查人员以及行业领军人才后备人选为基础，形成2008执业质量检查人员备选名单。同时，由相关证券资格事务所按照选聘条件推荐部分检查人员。中注协根据检查人员推荐情况，择优确定检查人员。

证券资格事务所推荐检查人员应当符合以下条件：

1．在证券资格事务所工作5年以上；

2．担任证券资格事务所审计经理以上职务或负责事务所项目质量控制复核工作，近3年曾负责上市公司审计业务；

3．熟悉会计、审计等专业理论和实务；

4．最近3年没有受到行政处罚或行业惩戒。

三、检查组的组成

证券资格事务所的检查采取异地检查的方式，原则上检查人员应从被检查事务所所在地之外的省份抽调。

证券资格事务所检查工作由中注协统一组织协调，第一阶段全国共组建5个检查组，每组负责检查3家证券资格事务所，每家事务所现场检查时间为10天。检查组每组10人，其中组长由地方协会负责监管工作的秘书长（或副秘书长）担任，注册会计师9名。

四、检查结果的处理

现场检查结束之后，各检查组应就检查工作的整体情况向中注协作出书面报告。中注协将根据检查组的检查报告，对检查结果进行集中审理、研究，统一实施行业惩戒和督促整改工作。

五、时间安排

根据检查通知的要求，证券资格事务所的执业质量检查工作第一阶段的时间安排如下： 1.5月31日前，制定证券资格事务所执业质量检查实施方案，修订完成《会计师事务所执业质量检查手册》，确定检查事务所和检查人员名单。

2.6月14日前，召开执业质量检查工作布置暨培训会，组织对检查人员的培训，培训的主要内容包括检查制度与检查手册、审计准则、会计准则相关知识以及国外事务所检查经验等。3.6月14日-7月13日检查人员集中培训后，分成5个组，分赴相关证券资格事务所开展现场检查工作。

4.7月下旬，针对检查结果，组织专家进行论证。8月、9月分别召开惩戒委员会会议，10月召开申诉委员会会议，10月31日前完成对有关事务所和注册会计师的处理处罚工作。

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