财务方案

第一篇：财务方案

三.功能模块描述：

1.财务处理

■ 完成记帐凭证录入、审核、汇总、记帐、查询、打印等功能；

■ 完成总分类帐、明细分类帐、数量金额总帐、数量金额明细帐、多栏帐、日记帐等所有帐簿的查询、打印；

■ 自定义报表，简单的账务公式设计，任意设计表格样式；表结法与帐结法两种方法可供选择；

■ 月末结帐并自动生成现金流量表、资产负债表、损益表等规范报表及财务分析表、财务指标计算表等自定义报表；

■ 全新的冲红凭证、单边凭证及凭证快速查找功能；方便灵活的凭证签字与凭证审核操作功能前所未有； ■ 按会计处理规范及凭证类型设置凭证颜色（区分收/付款、转/记帐四种凭证）；期末结帐提供导向式结帐方式；

■ 凭证编号与序号可重排，并区分是否包含已登帐凭证；凭证登帐可按截止日期进行登帐；凭证断号可在凭证说明中查找；

■ 结转损益结转科目设置结合不同会计主体的帐务处理需要，具有自行设置结转对应科目功能；并默认为本年利润科目，灵活易用；

■ 支持非营利组织会计核算;

■ 财务凭证的导入导出；

■ 国标财务接口（导出）。

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2.固定资产

■ 固定资产的增加、减少、自动计提折旧；独有卡片检索功能，可实现模糊查询；

■ 固定资产清单、固定资产增减表及累计折旧明细表、固定资产价值结构分析表；

■平均年限法、工作量法、双倍余额递减法、年数总和法四种固定资产折旧方法任选；

■ 卡片复制功能，不同部门可使用同一固定资产，并自动分配与之相应的折旧额；成批采购固定资产时，可实现多张卡片合并产生会计凭证；

■ 9种固定资产变动，自动产生凭证；固定资产统计表和多种分析表。

■ 使用时用户可自行设置明细科目，适应更多企业管理需要；可按原值、净值，以及预计/剩余使用期间来计提折旧；

■ 根据新会计制度要求对未使用、不需用的固定资产默认计提折旧；根据需要对资产均可不计提折旧； ■ 固定资产初始化提供本年计提折旧项，便于报表取数；提供供应/制造商字段，方便资产管理； ■ 全新设置固定资产及折旧变动类型，如折旧科目变动、工作量法与其它折旧方法变动；

■ 固定资产可按增加、减少、变动、自定义多张卡片汇总生成凭证；计提折旧提供按科目与部门汇总生成凭证功能；

■ 固定资产清单、固定资产及折旧表（可穿透至明细表及卡片）、固定资产及累计折旧增减过程分析、固定资产结构分析、固定资产工作量表；

■ 增加固定资产的明细科目时，系统自动在累计折旧下同时增加相同的明细科目。

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3.报表处理

■ 查询、打印输出试算平衡表、科目余额表、帐务系统导出的所有报表；

■ 提供反映某一科目在某一时点的发生额和余额的日报表；固定资产清单、固定资产折旧表、固定资产余额表；

■ 输出预设的资产负债表、损益表、利润分配表、现金流量表等规范报表及财务分析表、财务指标计算表 等自定义报表；

■ 档案表及财务分析表，对财务报表可进行结构、趋势和预算分析；独有独特处理的财务指标分析表； ■ 会计帐簿报表更准确，报表更易用；过滤条件设置更全面更灵活；

■ 按财政部规定设置的利润分配表、减值准备明细表、应交增值税明细表与股东权益增减变动表； ■ 全新的辅助核算报表，包括辅助核算总/明细帐、按期/科目及交叉比较分析表与图表分析； ■ 符合新会计准则的固定资产及累计折旧表；报表可按币别逐层穿透至各层明细科目直至凭证； ■ 固定资产报表区分固定资产业务、帐务并生成对比表；报表可逐层穿透查询；

■ 自定义报表，真正体现了财务指标为报表分析；多种自定义报表模板选择；

■ 全新的现金流量指标分析与发展能力指标分析；

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4.出纳管理

■ 独立的出纳管理系统，既可以与帐务独立结合同步使用，亦可单独使用；

■ 全新出纳与会计对帐功能，帐务数据与出纳数据进行核对，方便出纳对帐；

■ 进行银行对帐初始化；单位和银行已达、未达帐项列示；

■ 输出银行存款余额调节表；支持自动对帐、手工对帐；

■ 独有资金日报表汇总功能，可查询每日实有资金总额并可查阅到相应的帐簿；

■ 支票管理功能，列示已购置支票的领用、核销、未使用、作废等状态。

■ 每次对帐结束自动产生对帐日余额调节表，方便出纳查对；查询各历史时期对帐日的余额调节表； ■ 出纳既可手工录入出纳日记帐模式，也可从凭证引入数据，与实际业务更相符；

■ 支票管理扩大核销票据范围，可核销已支付与作废支票；银行对帐单提供从出纳日记帐的引入功能； ■ 更为灵活的按出纳帐簿设置出纳日记帐模式，符合管理需要；

■ 帐务初始化和结帐时提供出纳会计比较分析报表； 提供出纳初始化、出纳结帐/反结帐功能；

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5.人事工资

■ 自行设置工资项目，定义核算公式；自动分配工资费用，完成工资费用结转并生成 凭证；

■ 输出工资条、工资发放表、工资汇总表、工资费用分配表、工资结构分析表等报表；

■ 按工序、时间、员工方式录入计件工资；

■ 分钱清单、工资扣零；银行代发功能、个人所得税扣缴申报表，自动计税小工具；

■ 工资费用分配提供部门选项；对员工类别及工资项目可进行多选；

■ 工资统计表和分析表，独有员工资料档案表。

■ 结合实际的表单式录入计件工资；

■ 计件工资录入具备单据复制和明细复制功能；

■ 按货品加工单统计计件工资。

6.辅助核算

■ 五种辅助核算项目；用户可设置多重辅助项目的自定义分析报表；

■ 丰富的会计帐簿设置手段，同时可提供组合报表分析；

■ 辅助核算总帐、明细帐及组合分析报表，为财务分析提供新途径；

■ 为工资管理费用分配、三费计提提供辅助核算项目处理功能；

■ 辅助核算时，具备输入数量和金额，系统计算单价功能。

7.凭证处理

■ 自动校验各种平衡关系，保证录入数据的正确；

■ 直接处理外币业务、数量金额核算业务；

■ 出纳签字功能；凭证类别控制；

■ 科目助记符名录入，定义凭证模板并任意调用，凭证录入快捷高效；

8.现金银行

■ 可处理库存现金、提取现金、银行帐户间转帐、结汇、售汇、各类付款、各类收款事务；■ 有效提高对现金、银行存款及其他货币资金的管理。

9.票据管理

■ 记录和跟踪应收票据的取得、应付票据的签发情况以及结算情况；

■ 加强票据的表外管理，有效杜绝票据保管和交接中的漏洞；

■ 利于监控票据的变现，可了解公司未来可用资金概况。

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第二篇：财务分析通用方案

亿信财务商业智能解决方案

亿信财务商业智能

解决方案

北京亿信华辰软件有限责任公司

2015年3月

财务商业智能解决方案

目录

财务商业智能.............................................................1 解决方案.................................................................1一、二、三、四、五、财务分析的意义....................................................4 商业智能财务应用..................................................4 财务商业智能涉众及需求............................................4 财务分析内容......................................................4 财务商业智能实施方法..............................................5

1.实施步骤............................................................5 2.分析方法............................................................5

六、财务分析主题......................................................5

管理驾驶舱.............................................................6 CEO角色..............................................................6 CFO角色..............................................................6 会计分析...............................................................7 资产及负债分析.......................................................7 权益分析.............................................................9 收入分析............................................................10 利润分析............................................................14 成本费用分析........................................................15 现金流分析..........................................................16 应收应付分析........................................................17 投融资能力分析......................................................18 资金协调能力分析....................................................19 财务绩效管理..........................................................20 盈利能力分析........................................................20 偿债能力分析........................................................21 营运能力分析........................................................21 发展能力分析........................................................22 现金能力分析........................................................22 综合财务分析..........................................................23 杜邦分析............................................................23 EVA分析.............................................................23 央企综合评价体系....................................................24

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财务商业智能解决方案

专项分析..............................................................25 存货ABC分析........................................................25 盈亏平衡分析法......................................................26 帕里普分析..........................................................27 沃尔综合分析法......................................................28 预警分析模型..........................................................29 收入-利润预警.......................................................29 阿特曼Z-Score.......................................................29 F计分模型...........................................................30 巴萨利分析模型......................................................31 财务预算预测..........................................................31 财务比率预测........................................................31 财务项目预测........................................................32 财务分析报告..........................................................33 标准财务分析报告....................................................33 KPI变动分析报告.....................................................33

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财务商业智能解决方案

一、财务分析的意义

财务分析以企业财务报告及其相关资料为其主要依据，对企业的财务状况和经营成果进行评价和剖析，反应企业在营运过程中的利弊得失和发展趋势，从而为该企业财务管理工作和优化经济决策提供重要的财务信息。财务分析可以将财务数据转换成有用的信息，帮助使用人改善决策。同时财务分析是评价财务状况、衡量经营业绩的重要依据；是挖掘潜力、改进工作、实现理财目标的重要手段；是合理实施投资决策的重要步骤。

二、商业智能财务应用

传统ERP等系统以操作型业务为主，关注点集中在企业的信息及流程的管控。在反应企业财务状况和经营成果方面，功能相对没有完善。商业智能的出现恰好可以弥补现有信息管理系统的缺陷。如依靠商业智能，可以轻松展现企业财务各类分析、决策类指标，定制个性化汇总、明细报表，并在财务关键信息进行预警，为企业提供一个完整的财务概况与决策支持。

三、财务商业智能涉众及需求

财务分析，因信息需求者不同，要求和内容也不尽相同。企业在组织财务分析时，必须考虑到有关方面的需求。

公司财务信息的主要使用人有以下几种：

 股权投资人：投资，分析公司盈利能力；转让股份，分析盈利状况、股价变动和发展前景；经营者业绩，分析资产盈利水平、破产风险和竞争能力；股利分配政策，分析筹资状况。

 债权人：是否给公司贷款，分析贷款的报酬和风险；了解债务人的短期偿债能力，分析其流动状况；了解债务人的长期偿债能力，分析其盈利状况和资本结构。 经理人员：改善财务决策，内容广泛的财务分析，包括内外所有问题。

 供应商：建立长期合作关系，分析公司的长期盈利能力和偿债能力；信用政策，分析公司的短期偿债能力。

 政府：履行政府职能，了解公司纳税情况、遵守政府法规和市场秩序的情况以及职工的收入和就业状况。

四、财务分析内容

尽管不同利益主体进行财务分析有着各自的侧重点，但就企业总体而言，财务分析的内容可以归结为四个方面：偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析和发展能力分析。其

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财务商业智能解决方案

中偿债能力分析是财务目标实现的稳健保证，营运能力分析是财务目标实现的物质保证，盈利能力是以上两者共同作用的结果，同时也是对两者的增强起着推动作用。企业营运能力好，盈利能力较强，就可以提高偿债能力和发展能力。四者相辅相成，共同构成企业财务分析的基本内容。

五、财务商业智能实施方法

1.实施步骤

 明确财务需求及相关指标与业务口径  组织数据来源，形成数据模型  开发数据的展现层 2.分析方法

比较分析法：两个或多个有关的可比数据进行对比，揭示差异和矛盾的一种分析方法。 趋势分析：与本公司历史比，即不同时期（2～l0年）指标相比  横向比较：与同类公司比，即与行业平均数或竞争对手比较  预算差异分析：与计划预算比，即实际执行结果与计划指标比较 比较分析按比较内容分为：

 比较会计要素的总量：总量是指报表项目的总金额，例如总资产、净资产、净利润等。总量比较主要用于时间序列分析，如研究利润的逐年变化趋势，看其增长潜力。有时也用于同业对比，看公司的相对规模和竞争地位。

 比较结构百分比：把损益表、资产负债表、现金流量表转换成结构百分比报表。例如以收入为l00％，看损益表各项目的比重。结构百分比报表用于发现有显著问题的项目，揭示进一步分析的方向。

 比较财务比率：财务比率是各会计要素之间的数量关系，反映它们的内在联系。财务比率是相对数，排除了规模的影响，具有较好的可比性，是最重要的比较内容。财务比率的计算相对简单，而对它加以说明和解释却相当复杂和困难。

因素分析法：依据财务指标与其驱动因素之间的关系，从数量上确定各因素对指标影响程度的一种方法。

公司是一个有机整体，每个财务指标的高低都受其他因素的驱动。从数量上测定各因素的影响程度，可以帮助人们抓住主要矛盾，或更有说服力地评价经营状况。因素分析法提供了定量解释差异成因的工具。

六、财务分析主题

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财务商业智能解决方案

管理驾驶舱

CEO角色

分析目的

使CEO可以在最短的时间内掌握企业的宏观运营情况，及时应用于报告剪辑，日常会议，直至辅助决策以及战略部署。指标内容

收入，成本，毛利，毛利率，费用（管理，销售，财务），利润，利润率 分析维度

集团，分公司，部门，地区，产品 展现方式

仪表盘，条形图，数字表格，进度条，文字描述，预警灯 整体效果

CFO角色

分析目的

使CFO可以迅速掌握企业的财务现状，及时应用于报告剪辑，日常会议，为CEO的战略部署提供资金，资产，负债，权益方面的第一手信息资料。指标内容

总资产，流动资产，净资产，总负债，流动负债，现金流入、流出、净额，应收、应付合计，权益，实收资本，资本公积 分析维度

集团，分公司 展现方式

仪表盘，条形图，数字表格，进度条，文字描述，预警灯 整体效果

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会计分析

资产及负债分析

资产、负债结构树及占比分析

分析目的

对总资产，总负债进行树形拆解，为财务管理人员把握资产与负债的来源及去向，提供了有力而直观的工具，并且相比资产负债表更有层次感。指标内容

资产负债的一级分类，必要时拆解到二级 分析维度

集团，分公司 展现方式

饼形图，柱形图，决策树 整体效果

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财务商业智能解决方案

资产、负债趋势及增长性分析

分析目的

针对趋势与增长性的分析，使财务管理人员深入的了解资产及负债的线性发展，把握了运行规律，对调整财务政策提供了很好的参考价值。指标内容

总资产，总负债（值及比率）分析维度

集团，分公司 展现方式

折线图，文字描述，预警灯 整体效果

流动性资产、负债跟踪分析

分析目的

该分析板块主要针对流动性资产、负债进行趋势，增长方面的跟踪分析，旨在迅速把握流动性资产、负债的变化情况，及时采取应对措施。指标内容

流动资产，流动负债 分析维度

集团，分公司 展现方式

折线图，进度条（自定义分析时间段）整体效果

固定资产稳定性分析 分析目的

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财务商业智能解决方案

固定资产是企业发展的基础资源，应当保持相对的稳定性，以确保经营活动的平稳运行和销售收入的可持续增长。指标内容

固定资产及其他非流动资产（值及增减比率）分析维度

集团，分公司 展现方式

柱形图，数字表格，预警灯 整体效果

存货库龄及占比分析

分析目的

通过对库龄及结构的分析，使财务管理人员对存货各类别的库存成本及构成得以清晰认识，对及时调整物流策略提供依据。指标内容

存货类别占比，库龄长短及变化情况 分析维度

产品 展现方式

仪表盘，饼形图，折线图，文字描述 整体效果

权益分析

权益结构分析

分析目的

保障股东权益作为股份制公司的最大责任之一，掌握其结构情况，对企业调整管理战略，第9页

财务商业智能解决方案

更好地为股东服务提供科学依据。指标内容

权益合计，实收资本，资本公积等 分析维度

集团，分公司 展现方式

饼形图，决策树，文字描述 整体效果

权益各项趋势分析

分析目的

保障股东权益作为股份制公司的最大责任之一，把握其增减规律并发现其中问题，对企业调整管理战略，更好地为股东服务提供科学依据。指标内容

权益合计，实收资本，资本公积等 分析维度

集团，分公司 展现方式

折线图，文字描述，预警灯 整体效果

股本（实收资本）分析

分析目的

保障股东权益作为股份制公司的最大责任之一，把握其增减规律并发现其中问题，对企业调整管理战略，更好地为股东服务提供科学依据。指标内容

股本（值及比率）展现方式

仪表盘，折线图，文字描述，预警灯 分析维度

集团，分公司 整体效果

收入分析

产品量价分析

分析目的

产品的销量与价格之间的制衡关系，是许多企业研究的对象。利用图表结合的方式对其进行时间序列的分析，能够帮助企业认识找到符合自身发展的量价体系。指标内容

销量，价格等 分析维度

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财务商业智能解决方案

产品大类，产品 展现方式

折线图，矩阵图，文字描述 整体效果

客户量价分析

分析目的

与产品的量价分析相比，客户的量价分析则站在客户的角度，制定符合特定客户的价格策略，从而找出与销量之间的平衡点，达到双赢的局面。指标内容

销量，价格等 分析维度

客户大类，客户，产品 展现方式

折线图，矩阵图，文字描述 整体效果

明星产品收入分析

分析目的

收入来源于产品，找出对收入及利润贡献排名前列的产品，对企业调整产品结构，深化营销渠道，将起到至关重要的作用。指标内容

销量，销售收入等 分析维度

产品大类，产品 展现方式

条形图，饼形图，数字表格 整体效果

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财务商业智能解决方案

明星客户收入分析

分析目的

客户对企业来说，意味着企业存在的价值所在，而挖掘满意度较高的客户，对改善客户经营，增强企业的竞争力具有重要的意义。指标内容

销量，销售收入等 分析维度

客户 展现方式

条形图，饼形图，数字表格 整体效果

特定客户群收入趋势分析 分析目的

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财务商业智能解决方案

特定客户群，其实是对客户按不同形态进行划分之后的特殊群体，比如区域，经营业态，回款方式，经营规模等。有了特定客户群的分析，企业就可以针对不同的群体进行个性化的产品方案设计，不断提高销量。指标内容

销量，销售收入等 分析维度

客户类型 展现方式

折线图，经营地图，蜂窝图，文字描述 整体效果

区域收入趋势分析

分析目的

区域性对任何企业来说，都是必须考虑的一个因素，把握了区域收入的规律与差异，更能够适应不断变化的市场竞争，实现本地化经营。指标内容

销量，销售收入等 分析维度

业务区域 展现方式

折线图，经营地图，蜂窝图，文字描述 整体效果

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财务商业智能解决方案

利润分析

净利润结构树分析

分析目的

将净利润利用结构树进行分拆，有利于财务管理人员把握利润来源，对节约成本，提高收入提供了系统化的分析手段。指标内容

销量，销售收入，成本等 分析维度

集团，分公司 展现方式

饼形图，结构树，数字表格，文字描述 整体效果

利润贡献度及排名分析 分析目的

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财务商业智能解决方案

利润的来源，可以从客户与产品两个层面来讲，对贡献度进行分析，就是为了找出优质的客户与产品，总结成功经验，指导其他产品的发展。指标内容

利润 分析维度

集团，分公司，产品，客户 展现方式

饼形图，柱形图，矩阵图 整体效果

利润增长趋势及占比分析

分析目的

对利润增长趋势的把握，有利于从时间序列的角度去了解集团及各分公司的运营情况，使高层管理者调整经营策略，提供了第一手的资料。指标内容

利润 分析维度

集团，分公司，产品，客户 展现方式

饼形图，柱形图，矩阵图 整体效果

成本费用分析

营业成本控制及排名分析

分析目的

对各项成本，尤其是营业成本的控制，向来都是企业进行内控管理与提高利润的有效方法。整理出营业成本的排名情况，有利于提高成本节约的精确性。同时可以快速导航至利润排名，更大程度上提高了分析效率。指标内容

营业成本 分析维度

集团，分公司，部门 展现方式

柱形图，矩阵图，数字表格，预警灯 整体效果

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财务商业智能解决方案

费用流向分析

分析目的

不管是CEO，还是CFO，对费用的流向情况都格外重视，三大期间费用不仅关系着企业利润的高低情况，更是关系着企业的文化建设与管理模式。指标内容

销售费用，财务费用，管理费用 分析维度

集团，分公司，费用类别 展现方式

饼形图，矩阵图，文字描述 整体效果

部门费用分析及预算执行情况

分析目的

费用统计到部门的分析，有利于实现各部门的费用监控，再加上费用预算执行情况的分析，使企业管理者及时调整费用调拨起到数据支撑的作用。指标内容

销售费用，财务费用，管理费用 分析维度

部门，费用类别 展现方式

折线图，进度条，蜂窝图，预警灯 整体效果

现金流分析

资金来源及使用结构分析

分析目的

资金对于企业来说，是至关重要的可利用资源。通过该项分析，有利于企业管理者准确定位资金的来源及去向，从而达到优化资产结构的目标。

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财务商业智能解决方案

指标内容

现金流入，现金流出 分析维度

集团，分公司 展现方式

饼形图，矩阵图，文字描述 整体效果

现金流入、流出的监控与分析

分析目的

从时间序列的维度对现金流入、流出情况进行监控，实现了随时监控，随时预警的效果，同时可选择时间序列的颗粒度，增加了监控分析的易用性。指标内容

现金流入，现金流出 分析维度

集团，分公司 展现方式

折线图，数字表格，预警灯 整体效果

现金流入、流出与销售收入、成本的占比分析

分析目的

该分析着眼于现金占收入、成本的比例，将现金占资产与负债的结构进行分析，使企业管理者清楚的认识到现金比率的结构是否合理，从而做出及时的策略调整。指标内容

现金流入，现金流出，销售收入、成本 分析维度

集团，分公司 展现方式

饼形图，折线图，数字表格 整体效果

应收应付分析

应收、应付账龄分析

分析目的

应收应付的账龄，对于企业未来的发展具有重要意义。该项分析使得企业管理者随时掌握预期内的可利用现金及支出，有利于及时做出相对应的决策，如在售商品的促销，银行的借贷等。指标内容

应收账款，应付账款，账龄 分析维度

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财务商业智能解决方案

集团，分公司，产品，客户 展现方式

饼形图，折线图，数字表格 整体效果

应收、应付结构分析

分析目的

应收应付的结构情况，代表着应收帐款的来源，应付账款的流向。通过此项分析，为CFO优化资产负债结构，提供了数据依据。指标内容

应收账款，应付账款 分析维度

集团，分公司，产品，客户 展现方式

饼形图，决策树，文字描述 整体效果

应收、应付趋势对比分析

分析目的

将应收、应付的发展趋势进行对比分析，实现了从时间序列上预估现金储备情况，预防资金链断裂风险，及时调整经营策略。指标内容

应收账款，应付账款 分析维度

集团，分公司 展现方式

折线图，数字表格 整体效果

投融资能力分析

投资回报分析

分析目的

投资回报率（ROI）是指通过投资而应返回的价值，企业从一项投资性商业活动的投资中得到的经济回报。它涵盖了企业的获利目标。利润和投入的经营所必备的财产相关，因为管理人员必须通过投资和现有财产获得利润。指标内容

投资回报率 分析维度

集团，分公司 展现方式

折线图，柱形图，决策树，预警灯

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财务商业智能解决方案

整体效果

融资能力分析

分析目的

融资能力代表着企业可持续发展的能力，对融资渠道及规模的分析，可以是企业管理者更清楚可利用资源的获取方式及构成。指标内容

融资规模，流动比率，流动资产结构（应收账款/存货）分析维度

集团，分公司，融资渠道（银行贷款、债券、应付票据、应付账款、股票期权）展现方式

饼形图，柱形图，数字表格，文字描述 整体效果

资金协调能力分析

资金结构分析

分析目的

资金结构，亦称资本结构，是指企业各种资金的构成及其比例关系。资金结构有广义和狭义之分。狭义的资金结构是指长期资金结构；广义的资金结构是指全部资金（包括长期资金、短期资金）的结构。指标内容

流动/非流动资产，长期负债，短期借款，利润率 分析维度

集团，分公司 展现方式

折线图，矩阵图，柱形图，数字表格，文字描述 整体效果

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财务商业智能解决方案

资金协调能力分析

分析目的

企业时刻追逐着良性的发展，也称为可持续发展，但一个好的资金协调能力是这种发展的前提性因素。通过此项分析，可以使企业管理者发现当前存在的一系列资金问题，通过改变经营性资产，经营性负债，固定资产，长期负债等因素，达到资金的协调平衡。指标内容

经营性资产经营性负债，固定资产，长期负债（用户可自定义范围）资金协调能力的立论基础是：资产的来源需要负债及权益的供给，而长期负债对固定资产的提供如果有结余，又可以补充给流动性比较强的资产，从而减少流动性较强的负债对企业经营活动的负面影响。分析维度

集团，分公司 展现方式

折线图，柱形图，数字表格，文字描述 整体效果

财务绩效管理

盈利能力分析

分析目的

利润（或有关利润率指标，下同）是股东利益（无论是股利收益，还是资本收益）的源泉；是企业偿还债务（尤其是长期债务）的基本保障；是企业管理当局业绩的主要衡量指标。指标内容

主营业务利润率，资产报酬率，净资产收益率，资本利润率，销售利润率，成本费用利润率 分析维度

集团，分公司 展现方式

折线图，数字表格，雷达图，文字描述，预警灯 整体效果

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财务商业智能解决方案

偿债能力分析

分析目的

1、有利于正确评价企业的财务状况

2、有利于投资者进行正确的投资决策

3、有利于企业经营者进行正确的经营决策

4、有利于债权人进行正确的借贷决策 指标内容

流动负债比率，速动比率，现金比率，资本周转率，利息支付倍数 分析维度

集团，分公司 展现方式

折线图，数字表格，雷达图，文字描述，预警灯 整体效果

营运能力分析

分析目的

营运能力是指通过企业生产经营资金周转速度的有关指标所反映出来的企业资金利用

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财务商业智能解决方案 的效率它表明企业管理人员经营管理配置企业内部资源充分发挥企业资源效率的能力，运用资金的能力。该能力的大小对于提高企业获利能力和偿债能力有着重要的影响。指标内容

应收账款周转率，存货周转率，流动资产周转率，速动资产周转率，总资产周转率 分析维度

集团，分公司 展现方式

折线图，数字表格，雷达图，文字描述，预警灯 整体效果

发展能力分析

分析目的

考核企业的发展能力，可以抑制企业的短期行为，有利于完善现代化企业制度；还有利于完善现代企业的理财目标。指标内容

销售增长率，利润增长率，总资产增长率，资本保值增值率 分析维度

集团，分公司 展现方式

折线图，数字表格，雷达图，文字描述，预警灯 整体效果

现金能力分析

分析目的

通过现金能力分析，是根据企业本期及以前各期现金的流入、流出及结余情况，从而正确评价企业当前及未来的偿债能力和支付能力，发现企业在财务方面存在的问题，正确评价企业当期及以前各期取得的利润的质量，科学地预测企业未来的财务状况，从而为其科学决策提供充分的、有效的依据。

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财务商业智能解决方案

指标内容

现金比率，收益质量比率，净利润现金保证比率，经营现金结构比率 分析维度

集团，分公司 展现方式

折线图，数字表格，雷达图，文字描述，预警灯 整体效果

综合财务分析

杜邦分析

分析目的

采用这一方法，可使财务比率分析的层次更清晰、条理更突出，为报表分析者全面仔细地了解企业的经营和盈利状况提供方便。指标内容

净资产收益率，权益乘数，资产净利率等 分析维度

集团，分公司 展现方式

决策树，进度条，预警灯 整体效果

EVA分析

分析目的

《财富》杂志称之为：“当今最为炙手可热的财务理念”

皮得.德鲁克指出：“作为一种度量全要素生产率的关键指标，EVA反映了管理价值的所有方面”

高盛公司认为：“与每股收益、股本回报率或自由现金流等其他传统的评估方法相比，EVA能更准确地反映经济现实和会计结果”

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财务商业智能解决方案

所罗门美邦认为：“EVA不仅将管理重点放在为股东创造价值上，还帮助投资人和管理者更好地评价、观察和理解公司的驱动因素和破坏因素”

中国证监会认为：“EVA将会被中国资本市场以及广大投资者接受，成为普及的投资价值指标之一” 指标内容

经济增加值，税后净利润，投资资本总额 EVA = 税后净营业利润（NOPAT）-（【加权平均资本成本】WACC*【投资资本总额】TC）

其中，税后净营业利润（NOPAT）= 营业利润 + 财务费用 + 投资收益营运费用所得税率）+ 递延税款的增加

EVA税收调整 = 利润表上所得税 + 税率 ×（财务费用 + 营业外支出-营业外收入）

加权平均资本成本（WACC）= 债务资本成本率 ×（债务资本市值／总市值）×（1-税率）+股本资本成本率 ×（股本资本市值／总市值）分析维度

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决策树，进度条，预警灯 整体效果

央企综合评价体系

分析目的

国资委每年指定的央企综合评价体系，不仅对央企的自身分析起到了参评和指导意义，也对普通的企业进行财务分析提供了参考标准。指标内容

盈利能力状况，资产质量状况，债务风险状况，经营增长状况 指标评价详见“央企综合评价体系.doc” 分析维度

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决策树，进度条，预警灯 整体效果

专项分析

存货ABC分析

分析目的

又称巴雷特分析法，是在1951年由美国电器公司应用的。属于四种存货控制方法中的一种，应用此分析法可以分清主次、抓住重点、区别对待，使存货控制更方便有效，实现存货管理资源的优化配置。指标内容

具体操作方法为：把品种繁多的存货,按其重要程度，消耗数量,价值大小,资金占用等情况，进行分类排队,然后采用不同的管理方法，做到抓住重点，照顾一般.例如,某企业存货的品种很多，按其所占资金大小排队,可分为ABC三类，A类存货，品种占10%,资金占用65%;B类存货，品种占35%,资金占用25%;C类存货,品种占55%,资金占用10%.根据分类，该企业存货管理的主要精力放在A类存货上，对其实行严格的控制，进行详细计算，记录和经常检查;B类存货，实行一般控制，一般记录，定期检查;C类存货,实行简单控制，一般记录,必要时检查。分析维度

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矩阵图，数字表格，文字描述 整体效果

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盈亏平衡分析法

分析目的

盈亏平衡分析又称保本点分析或本量利分析法，是根据产品的业务量（产量或销量）、成本、利润之间的相互制约关系的综合分析，用来预测利润，控制成本，判断经营状况的一种数学分析方法。也可以“实现目标利润的销量及定价决策分析”以及销量对利润的敏感性分析。指标内容

一般说来，企业收入=成本+利润，如果利润为零，则有收入=成本=固定成本+变动成本，而收入=销售量×价格，变动成本=单位变动成本×销售量，这样由销售量×价格=固定成本+单位变动成本×销售量，可以推导出盈亏平衡点的计算公式为 I=S-（Cv×Q+F）=P×Q-（Cv×Q+F）=（P-Cv）Q-F

I—销售利润 P—产品销售价格

F—固定成本总额 Cv—单件变动成本

Q—销售数量 S—销售收入

总成本：C=F+Cv×Q

总收入：S=P×Q

列出盈亏平衡方程：C=S

P×Q＝F+Cv×Q

盈亏平衡点：Q=F/（P-Cv）分析维度

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决策树，进度条，文字描述，预警灯 整体效果

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帕里普分析

分析目的

帕利普财务分析体系是美国哈佛大学教授帕利普对杜邦财务分析体系进行了变形、补充而发展起来的。帕利普财务分析的原理是将某一个要分析的指标层层展开，这样便可探究财务指标发生变化的根本原因。从而使管理者得以实现透析可持续增长性，分析利润动因，评估经营管理，监控投资管理，优化财务管理。指标内容

分析维度

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决策树，数字表格，预警灯 整体效果

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沃尔综合分析法

分析目的

把若干个财务比率用线性关系结合起来。对选中的财务比率给定其在总评价中的比重（比重总和为100），然后确定标准比率，并与实际比率相比较，评出每项指标的得分，最后得出总评分，主要应用于评估企业在市场上的信用表现情况。指标内容

盈利能力的指标：资产净利率、销售净利率、净值报酬率

偿债能力的指标：自有资本比率、流动比率、应收账款周转率、存货周转率 发展能力的指标：销售增长率、净利增长率、资产增长率 按重要程度确定各项比率指标的评分值，评分值之和为100。

三类指标的评分值约为5：3：2。盈利能力指标三者的比例约为2：2：1，偿债能力指标和发展能力指标中各项具体指标的重要性大体相当。分析维度

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饼形图，数字表格 整体效果

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预警分析模型

收入-利润预警

分析目的

对收入及利润的预警，实现了从不同维度下对其进行实时监控的目标。该分析跟预算的结合度很强，更加强调预算完成率的执行情况。指标内容

收入，利润，预算完成率 分析维度

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决策树，折线图，数字表格 整体效果

阿特曼Z-Score 分析目的

纽约大学斯特恩商学院教授、金融经济学家爱德华·阿特曼（Edward Altman）在1968年就对美国破产和非破产生产企业进行观察，采用了22个财务比率经过数理统计筛选建立了著名的5变量Z-score模型。主要应用于监控企业可能会出现的财务危机，甚至是倒闭。指标内容

Z-Score函数计算公式如下：

Z = 0.012X1 − 0.014X2 + 0.033X3 + 0.006X4 + 0.999X5 其中X1=营运资金／资产总额，它反映了公司资产的变现能力和规模特征。一个公司营运资本如果持续减少，往往预示着公司资金周转不灵或出现短期偿债危机。X2=留存收益／资产总额，反映了公司的累积获利能力。对于上市公司，留存收益是指净利润减去全部股利的余额。留存收益越多，表明公司支付股利的剩余能力越。X3=息税前利润／资产总额。即EBIT／资产总额。可称为总资产息税前利润率，而通常所用的总资产息税前利润率为EBIT／平均资产总额，分母间的区别在于平均资产总额。避免了期末大量购进资产时使X3降低，不能客观反映一年中资产的获利能力，衡量上市公司运用全部资产获利的能。X4=股东权益的市场价值总额／负债总额．测定的是财务结构，分母为流动负债和长期负债的账面价值之和．分子以股东权益的市场价值取代了账面价值，使分子能客观地反映公司价值的大。X5=销售收入／资产总额，即总资产周转率，企业总资产的营运能力集中反映在总资产的经营水平上。

Z—Score模型的研究分析得出Z值与公司发生财务危机的可能性成反比，Z值越小。公司发生财务危机的可能行就越大，Z值越大，公司发生财务危机的可能性就越小。当Z<1.8时，企业属于破产之列当时；当1.82.675时，公司财务状况良好，破产可能性极小。分析维度

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折线图，数字表格，文字描述 整体效果

F计分模型

分析目的

有学者对Z值模型进行改进，建立了F分数模式，F分数模型是建立在大样本基础上的财务预警模型，其最大特点在于引入了现金流量这一变量，现金流量变量是预测财务危机更为有效的变量。指标内容

F=－0.1774＋1.1091X1＋0.1074X2＋0.9271X3＋0.0302X4＋.4961X5

其中：X1=营运资金/资产总额；X2=留存收益/资产总额；X3=（净利润＋折旧）/资产总额；X4=期末股东权益市场价值/负债总额；X5=（净利润＋折旧＋利息）/资产总额。

F分数模型以0.0274位临界点；此数值上下0.0775以内即F大于－0.0501小于0.1049的区间为不确定区域，企业可能破产也可能继续生存，处于此区域中的企业应引起企业管理者的高度警觉。如果F值小于－0.0501则企业发生财务危机，如果F值大于0.1049说明企业财务状况较好，破产风险不大。分析维度

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条形图，折线图，数字表格，文字描述 整体效果

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巴萨利分析模型

分析目的

由亚历山大•巴萨利（Alexander Bathory）发明，主要应用于衡量公司业绩、营运资本回报率、股东权益对流动负债的保障程度、净资产对债务的保障程度及流动性。巴萨利模型是Z计分法更普遍的应用。据调查，巴萨利模型的准确率可达到95%；其最大优点在于易于计算，同时，它还能衡量公司实力大小，广泛适用于各种行业。指标内容

其比率如下：（1）（税前利润+折旧+递延税）/流动负债（银行借款、应付税金、租赁费用）（2）税前利润/营运资本（3）股东利益/流动负债（4）有形资产净值/负债总额（5）营运资本/总资产

（1）-（5）总和便是该模型的最终指数。低指数或负数均表明公司前景不妙。分析维度

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条形图，折线图，数字表格，文字描述 整体效果

财务预算预测

财务比率预测

分析目的

利用自定义权重的方式，对财务比率的效果进行预测，主要应用于辅助企业进行预算政策的制定及详细项目的设置。指标内容

净资产收益率，主营收入净利率，总资产周转率，流动资产周转率，应收账款周转率，存货周转率，权益乘数 分析维度

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集团，分公司 展现方式

折线图，数字表格，决策树 整体效果

财务项目预测

分析目的

通过自定义的增减比率大小，对财务科目进行预测分析，以达到从财务底层对企业整体战略运行进行规划。指标内容

流动资产，非流动资产，流动负债，非流动负债 分析维度

集团，分公司 展现方式

条形图，数字表格 整体效果

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财务商业智能解决方案

财务分析报告

标准财务分析报告

分析目的

针对期间及的财务分析报告，是每个企业的必需品，我们根据大量的项目经验，整理出了一个标准性的财务分析报告，以期客户的满意。指标内容

财务指标 分析维度

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文字描述 整体效果

KPI变动分析报告

分析目的

对KPI的变动原因进行分析，只有数字起不到充分表达的效果。如果将KPI的变动原因形成报告，则能够使企业管理者更清晰的洞察并调整经营策略。指标内容

KPI指标 分析维度

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文字描述 整体效果

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第三篇：财务规范方案 - 副本

财务规范方案方案

第一项 公司注册期业务规划

第二项 公司财务制度和岗位职责规划

一、制定会计核算方法

二、制定会计核算规范

三、制定财务管理制度

结合公司的实际情况，按预算管理、资金管理、费用管理、资产管理、税务管理等方面进行规范化。

四、制定财务业务流程

根据公司实际业务流程设定相对应的财务流程图。

五、会计岗位职责细化 财务管理模块：

1、建立健全会计核算体系和财务管理制度。

2、保管公司财务专用章，根据资金计划和公司领导的签字和授权，合理调配资金，并及时将流动资金的周转情况及时向上级领导汇报。

3、负责组织开展资金清查，账务核对工作，定期对公司的经营结果和财务状况进行分析。

4、组织定制公司经营计划和编制年、季、月度的成本、利润、资金、费用等有关资金的预算。

5、参与公司重要管理制度的制定，参与公司重大经济项目的认证和决策，审核公司项目投资财务可行性。总账、往来账模块：

1、按照费用报销的有关规定，严格审核报销单据、发票等原始凭证，并做好借款人员及时清账工作。

2、负责日常凭证的记账和复合工作，正确摊销和计提有关费用，归集和分配各部门费用，负责月度、季度和费用明细表的编制、审核、汇总、上报工作。

3、负责固定资产、无形资产，各期间费用及备用金的会计核算工作。

4、编制会计报表，及时整理会计档案，完成装订、归档。

5、负责定期检查、核对、清理往来账、询证核实、进行账龄分析并加强欠款的催收工作。成本核算模块：

1、负责采购申请、采购付款、采购发票的审核工作。

2、负责每月仓库入库单、出库单、退库单 的审核。

3、负责成本核算、成本分析、成本管控，定期编制成本分析报表，预测分析产品销售价格。

4、做好存货、资产的定期清查盘点工作，并完成盈亏盘点表和盘点报告的编制。税务处理模块：

1、负责销售发票的领购、保管、开具和核销工作。

2、按税法规定，计提当期应计的各项税费，填制当期税务申报表，每月10日向税务机关申报，及时缴纳税款。

3、建立健全应交税费中的各项税费明细账。

4、及时了解财税新政策，对税负进行合理的分类统计和分析，拟定企业整体税务计划。

六、出纳岗位职责细化

1、办理提取和保管现金，完成收付手续和银行结算业务。登记现金、银行存款日记账，及时核对银行存款，现金做到日清月结，做好现金盘点工作。

2、每月2日负责编制资金收付明细报表，对资金流动情况及时进行统计、分析。及时整理、装订、归档资金收付明细报表、银行对账单等资料。

3、及时核对银行存款余额，编制银行存款余额调节表，做到账实相符。

4、办理各种银行及个人的汇款业务，每日汇报银行存款余额。

5、定期盘点现金，做到账实相符，月末与总账核对现金和银行存款余额，出现差异及时汇报，做出处理。

6、根据公司职工薪金发放名册，按时发放职工的工资、奖金。

7、负责及时、准确解缴各种社会统筹保险、住房公积金等工作。

8、负责现金、转账支票等银行票据以及发票的申领、保管，合法使用发票和收款收据，及时缴销已使用发票及收款收据。定期盘点票据，月末与总账核对，出现差异及时汇报解决。

9、会计档案的整理、装订、归档工作。

第三项 公司初始财务建账规划

一、选择合适的财务软件。

二、根据财务软件，设置账套。

1、总分类账

2、现金日记账、银行日记账

3、财务明细账：费用明细账、单位往来账、员工往来账、固定资产账、工资明细账等。

4、进销存明细账：销售明细账、采购明细账、库存明细账、存货明细账。

5、企业设立的第一张记账凭证，借：银存存款/固定资产/存货/无形资产等 贷：实收资本。

三、选择会计科目

参照新会计准则应用指南中的会计科目，结合琛益博所属行业及企业管理需要，依次从资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类中选择出应设置的会计科目。

四、核实资产负债额

1、盘点现金及单据，确定现金金额；

2、取得银行存款对账单，并核实未达账项，确定银行存款金额；

3、盘点库存商品等，确定存货金额；

4、编制应收、应付、其他应收、其他应付等往来款项表，确定往来款项金额；检查有无长短期借款、应付工资、应交税金等项目；

5、盘点固定资产，确定固定资产金额；

6、取得企业法人营业执照和验资报告，确定实收资本金额；

7、根据结果编制出资产负债表，并据此做建账第一号凭证。

四、数据初始化输入 根据财务软件的建账设置，将初始化数据输入到各财务模块中，完成建账工作。

1、期初会计科目的设置

2、期初会计科目金额的输入

3、往来单位、部门、个人编码设定以及初始数据的输入

4、商品编码设定及初始数据的输入

五、规范收入、支出的确认。

1、按发货确认收入，后把每月发货的订单按品项汇总，月底时做成一张发货单来确认收入（运费也是要确认在收入里的），成本就是这张发货单上的品项的成本，对应结转。当月收到的退货就冲减当月的收入。

2、成本确认：货品成本；平台固定成本；运营成本；人工成本。

产生的与经营相关的人工、材料、招待、推广等一切费用计入成本。

3、费用：（1）开办费包括筹建人员开支的费用（工资、福利费、交通费、差旅费）。（2）企业登记、公证的费用：主要包括登记费、验资费、税务登记费、公证费等。（3）企业资产的摊销、报废和毁损。（4）其他费用：a、筹建期间发生的办公费、广告费、交际应酬费；b、印花税；c、经投资人确认由企业负担的进行可行性研究所发生的费用；d、其他与筹建有关的费用，例如资讯调查费、诉讼费、文件印刷费、通讯费以及庆典礼品费等支出。

第四项 财务报销管理制度

为更好地加强财务管理，规范财务行为，加强财务监督，杜绝不合理的支出，特制订本财务报销制度。

一、资金申请及使用

1、资金用途

1）采买，申请购买设备、办公用品等。2）项目经费和差旅费。

2、资金使用权限

1）资金使用应先根据部门预算、项目预算提出申请，经上级领导批准后，财务分批划拨资金。

2）属于预算内日常业务开支各部门负责人可根据事务的缓急有计划的先申请，经财务经理批准签字后再分批进行拨款和采买。3）非计划内日常开支，由部门负责人做出补充预算，总裁办审批后，再提出用款申请。财务按审批内容划拨资金。

3、采买申请流程。

1）购买流程：询价比价→预算→批准→购买→验收→入帐→领用 2）申请流程：填写申购单，由使用部门负责人报项目负责人审批。属日常业务的，直接加到月预算内；属专项业务或大件采购的，需报总裁办审批后再加入到月预算内。采买开支财务根据资金使用计划安排资金，行政部根据实际情况安排有关人员进行采买。3）注意事项：采买必须要开具发票，发票上要有商家电话。

4、提交时间

大型活动策划方案（含财务初预算）应在活动举办前30个工作日提交领导审批。批准后，在活动举办前15-7个工作日把准确详实的财务预算报到财务。财务核算无误后，按照预算中的付款日期转帐。1）常规活动、办公用品采购应提前15个工作日提交总部审批。2）房租应提前15个工作日提交财务。

3）紧急的事件应提前1-3工作日提交总部审批。

5、资金支付方式

费用在500元以内的先经办人垫付，再到财务报销；费用在500元以上的申请用款一律统一经过网银转帐支付。

二、费用报销流程

1、费用报销项目

1）差旅费。因公出差，出发地至目的地的来回交通费。

2）市内交通费。因公外出市内办事，原则上只报销乘坐公交费用。如有急事或特殊情况须事前经领导同意后才能乘坐的士，办事回来后拿着有情况说明和领导签字同意的报销单来财务报销。各级领导必需在自己的权限范围内审批。

3）餐费。只限于因节假日公司组织的集体聚餐的餐费；组织集体会议、培训后的集体聚餐的餐费。

2、费用发生完毕后，当事人应及时将收集到的费用单据加以整理归类规范粘贴并填写“费用报销单”，粘贴过程中应区别费用性质（如：交通费、住宿费、餐饮费、招待费、办公费等）分类粘贴，便于归类计算和整理。

3、当事人在填写“费用报销单”时，应遵照“实事求是、准确无误”的原则，将费用的发生原因、发生金额、发生时间等要素填写齐全，再交共同参与的人员或部门负责人复查其真实性，无异议后签字证明。“费用报销单”的填写一律不允许涂改，尤其是费用金额，并要保证费用金额的大、小写必须一致，否则无效。、当事人应将填写完整、附件齐全的“费用报销单”连同申购单送校领导核准，再由会计重点对“费用报销单”后所附的原始发票和单据进行合法性审查，看报销单是否有涂改、费用的计算是否正确、后附的发票是否齐全合法，审批手续是否齐备。出纳人员在会计审核无误后方能付款。

5、严格执行各项费用的报销时间，费用发生完毕7个工作日未办理报销手续的，借支款先行从当月工资中扣除，如有外出等特殊情况的需先向部门负责人报备，另安排时间办理报销手续。

6、跨单据原则上不予报销。

三、费用报销单填写及票据粘贴

1、报销单据填写应力求整洁美观，不得随意涂改；

2、报销单封面与封面后的托纸必须大小一致，各票据不得突出于封面和托纸之外（票据过大时应按封面大小折叠好）；

3、各票据应均匀贴在报销单封面后的托纸上，整份报销单各部分厚度应尽量保持一致；

4、若报销票据面积大小相同或相似（如车票等），需有层次序列张贴；

5、报销单据性质、类型相同的（如车票等），应尽量张贴在一块，并按金额大小排列；

6、报销票据在粘贴时，确保审核人能够完全清楚地审阅到报销金额；

7、报销单据一律用黑色钢笔或签字笔填写，圆珠笔（复写除外）及铅笔无效。

8、报销单各项目应填写完整，大小写金额一致。

四、原始凭证

1、原始凭证必须具备的内容：凭证的名称（1）填制的日期；（2）填制单位名称或者填制人姓名；经办人员的签名或者盖章；（3）填制单位的公章；（4）接受凭证单位名称；（5）经济业务的内容、数量、单位和金额。取得原始凭证时，应仔细核对原始凭证中各项记录的正确真实性。对记载不正确、不完整的原始凭证财务予以退回，要求更正、补充。

2、原始凭证记载的各项内容均不得涂改，原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或者更正，更正后应当加盖出具单位印章。原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。

3、外单位提供的凭证丢失，应取得原开出单位盖有公章的证明，并注有原凭证号、金额和内容，对确实无法取得证明的，由当事人写出详细情况，经批准后代作原始凭证。

4、经（上级）有关部门批准的经济业务，要将批文作为原始凭证的附件，如果批准文件需要单独归档的，应提供批准文件复印件。

5、需办理入库手续的物资，必须经行政部门有关人员验收入库，入库单须与原始发票一起，经该部门负责人审核，领导审批后，方可报销。

6、不办理入库手续的物资，发票背面必须有经办人、证明人（使用人）、行政部签字，经该部门负责人审核，报领导审批后方可报销。

7、对一般经费支出，发票反面须有注明开支用途、经办人、证明人签字，经领导审批后方能报销。

8、财务人员必须严格遵守有关规定，经审核检查符合规定的支出，方能办理报销手续。财务人员不得超越工作权限，对不符合报销的凭证或未经审批的凭证擅自予以报销。

9、凡购置性凭证及支付的培训费、会务费、住宿费必须要有发票，且购置性发票上应留有商家的电话号码。关于营销费用补充说明：

一、目的

1、为明确费用开支审批手续，提高工作效率。

2、严格控制费用开支，规范报销的管理。

二、报销注意事项

1、报销单须本人亲笔、正楷、完整的填写各种报销单据，不得漏项，特别是报销但上的大小写金额、单据张数不能涂改，有涂改应重新填写。

2、公司所有的报销在规定时间出账，并且通过银行转账到对方账户，（特殊情况需要约定备注支付方式）。

3、为了分清责任，进行核算，不同人员支出的费用不得混淆在同一张报销单上。

4、所有的费用报销须提供正式的发票，各部门在购买物品或业务发生时应向对方索取发票，发票内容填写完整，要素齐全，大小写金额相符，金额不能涂改，没有正式发票的项目须写明情况。

三、报销范围

1、关于费用，主要包括：差旅费、通信费、办公费、交通费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费、年检费、会议费水电费、房租物业费等

2、市场人员宣传所产生的费用，其中包括：推广费、市场宣传所需要的物资等。

四、费用报销的一般流程

报销范围内，报销人整理报销单据填写报销单→提交领导审核→财务报销。

报销范围：1000元以内，财务审核；1000元-5000元，领导审核→财务复核；5000元以上，领导审核→财务复核。报销流程：

贴票→填制报销单→交由领导审批签字→报送财务处报销。

第四篇：财务预决算方案

财务预、决算管理制度

为加强学校财务管理，本着量入为出、事前控制的原则，有计划的调配使用教育资金，合理配置办学资源，安排好费用支出，保障和促进学校教育教学工作，结合学校实际，特制定本制度。

1．学校预算实行“统一领导，分级管理，权责结合”的管理体制。学校预算编制要遵循“量入为出，收支平衡”的总原则，根据学校事业发展规划和预算全校可能组织的收入情况，统筹合理安排支出项目，不搞赤字预算。

2．财务预算是根据学校教育事业发展计划和工作任务编制的财务收支计划、固定资产设备购置计划、资金使用计划、根据学校的发展需要和财力结合单位工作任务安排所需资金，是学校筹集、分配、运用、控制资金的依据。

3．做好预算编制前期准备工作。要分析上预算执行情况，通过实际情况与预算的对比，摸索收支规律，为本的预算编制打下基础；要了解和掌握预算事业发展计划及其资金供需情况，以便安排支出预算时做到保证重点，兼顾一般。

4．学校基础信息是做好财务预算的根本保障，各部门有义务向财务部门提供其职责范围内的数据资料，并对所提供的基础信息负责，对于重大数据差错，要追究其责任。5．预算的编制要坚持稳健的原则，尽可能排除收入的不确定因素，不将上年非经常性的收入作为预算的收入依据。

6．预算的编制要坚持统筹兼顾、保证重点、勤俭节约的原则，各部门应根据本部门的工作计划，参照上本部门各项实际开支，考虑可能出现的变化因素，先自行作出本部门费用预算。财务部门汇总后编制学校预算草案。

7．支出预算分为基本支出预算和项目支出预算两部分，支出预算首先要保证基本支出。

8．编制基本支出时，应分为人员支出、日常公用支出和对个人及家庭补助支出三个两部分：人员支出应按国家有关政策、标准等计算编列；公用支出有支出定额的，要按定额计算编列，无支出定额的，要根据实际情况测算编列。

9．项目支出的预算要与学校发展规划相结合，其安排要做到“量力而行”，对于不能短期完成的项目要制定项目规划，分步实施。在编制项目支出预算时，应分为“基本建设项目支出”、“行政事业性项目支出”和“其他项目支出”，在对申报项目进行充分的可行性论证和严格审核的基础上，按照轻重缓急进行排序，并及时上报教委计划财务科。项目支出实行项目管理，要有执行项目完成情况报告、重大项目审核制度和绩效考评制度。

10．各部门应在每年11月31日前向财务部门报送本部门下预算草案。财务部门根据学校下的事业发展规划和单位收支计划，汇总编制预算方案，并于12月底以前将预算方案报学校校务会议讨论，经校务会审定、校长批准后执行。

11．学校财务预算一经批准实施,必须确保预算的严肃性和权威性。各部门应严格按预算进度执行，严格控制超过预算及无预算开支情况，非经规定程序，不得随意更改和突破。

12．凡是未报预算或未经批准执行的预算项目，所需支出必须写出书面报告，经学校主管领导批准后，报校务会审定、校长批准后方可执行。

第五篇：财务绩效考核方案

财务绩效考核方案

1、财务部绩效考核方案

一、被考核人员

财务部经理、主管、会计人员

二、考核责任人：

财务部经理的考核人为财务总监

财务部主管的考核人为财务部经理

财务部会计人员的考核人为财务部主管。

三、考核方法：

1、所有人员均采取自我述职报告和上级主管考核综合评判的方法，每月度及每进行。

2、述职报告：每月须按规定时间要求交书面述职报告给上级主管领导；每年须在12月底交书面述职报告给上级主管领导。

3、上级评价：采用级别评价法，即直接领导初评打分、上级主管领导复评打分的方法。

四、考核时间：

1、月度考核：次月1日前将个人本月书面述职报告及下月工作计划交直接上级，直接上级及上级主管领导于下月5前完成上级评价并交人事行政部汇总，经总经理审核后，报人事行政部备案。

2、考核：所有在职员工应于每年12月25日前将个人全年工作述职报告及下个人工作计划交直接上级，直接上级及上级主管领导于12月30日前完成上级评价并交人事行政部汇总，经总经理审核后，报财务部。

3、在试用期间的管理人员不参加考核。

注：由人事行政部将考核资料整理归入员工个人档案。

五、考核内容：

考核内容以考核表的形式计分，具体内容包括以下几项：

1、岗位职责考核（考核的重点）：

指对每个管理人员要担当的本职工作、完成上级交付任务的完成情况进行评价。基本考核要素由ISO规定的部门质量目标、工作质量、工作交期和工作跟进等构成，此项考核占总考核的70%。

2、能力考核：

指对具体职务所需要的基本能力以及经验性能力进行测评。基本要素包括担当职务所需要的理解力、创造力、指导和监督能力等经验性能力以及从工作中表现出来的工作效率、方法等。

3、品德考核：

指对达成工作目标过程中所表现出的工作责任感、工作勤惰、协作精神以及个人修养等构成。

4、组织纪律考核：

指对达成工作目标过程中所表现出的纪律性以及其他工作要求等进行测评。基本要素包括遵纪守律、仪表仪容、环境卫生以及接听电话语言规范等。

说明：2—4项考核占总考核分数的30%

六、考核等级：

1、A级（优秀级）95—100分工作成绩优异，有创新性成果。

2、B级（良好级）80—94分工作成果达到目标任务要求标准，且成绩突出。

3、C级（合格级）65—79分工作成果均达到目标任务要求标准。

4、D级（较差级）60—64分工作成果未完全达到目标任务要求标准，但经努力可以达到。

5、E级（极差级）59分以下工作成果均未达到目标任务要求标准，经督导而未改善的。

七、考核纪律：

1、上级考核必须公正、公平、认真、负责，不可对亲自培训或招聘的部属予以过高评价；上级领导不负责任或利用职务之便考核不公正者，一经发现将给予降职或扣分。

2、各部门负责人要认真组织、慎重打分。凡在考核中消极应付、敷衍了事者，一经查实，将给予扣分或免去全月奖金。

3、考核工作必须在规定的时间内按时完成。管理人员次月1日之前未按时交总结及计划者扣除考核总分的10%；每月5日不按时报送考核表的部门，扣其考核总分的15%。

4、扣分必须要有依据，做到认真、客观、公正。

5、弄虚作假者，一律按总分的50%记分。

2、财务人员绩效考核方案

第一条范围

1.1本制度为XX纺织集团(以下简称集团)财务部员工绩效考核制度。

1.2本制度适用于集团财务部、各全资、各控股公司财务部门。参股公司可参照执行。

第二条目的

2.1.为规范集团财务人员的管理和提高其工作能力,做到奖优罚劣，淘汰不合格员工。

第三条职责

3.1.集团财务部根据集团绩效要求和相关制度规定，负责制定财务部员工绩效考核制度，经集团总经理批准，由财务总监负责监督执行,财务经理负责组织实施。

第四条要求

财务部员工绩效考核制度

4.1.被考核人员：

财务部经理、主管、会计人员

4.2.考核责任人：

财务部经理的考核人为财务总监

财务部主管的考核人为财务部经理

财务部会计人员的考核人为财务部主管。

4.3.考核方法：

4.3.1.所有人员均采取自我述职报告(可以以制式表格)和上级主管考核综合评判的方法，每月度及每进行。

4.3.2.述职报告：每月须按规定时间要求交书面述职报告给上级主管领导;每年须在12月底交书面述职报告给上级主管领导。

4.3.3.上级评价：采用级别评价法，即直接领导初评打分、上级主管领导复评打分的方法。

4.4.考核时间：

4.4.1.月度考核：次月1日前将个人本月书面述职报告及下月工作计划交直接上级，直接上级及上级主管领导于下月5前完成上级评价并交人事部(企业管理部)汇总，经总经理审核后，报人事部备案。

4.4.2.考核：所有在职员工应于每年12月25日前将个人全年工作述职报告及下个人工作计划交接上级，直接上级及上级主管领导于12月30日前完成上级评价并交人事部汇总，经总经理审核后，报财务部。

4.4.3.在试用期间的管理人员不参加考核。

注：由人事行政部将考核资料整理归入员工个人档案。

4.5.考核内容：

考核内容以考核表的形式计分，具体内容包括以下几项：

4.5.1.岗位职责考核(考核的重点)：指对每个管理人员要担当的本职工作、完成上级交付任务的完成情况进行评价。

基本考核要素由集团规定的部门质量目标、工作质量、工作交期和工作跟进等构成，此项考核占总考核的70%。

4.5.2.能力考核：指对具体职务所需要的基本能力以及经验性能力进行测评。基本要素包括担当职务所需要的理解力、创造力、指导和监督能力等经验性能力以及从工作中表现出来的工作效率、方法等。

4.5.3.品德考核：指对达成工作目标过程中所表现出的工作责任感、工作勤惰、协作精神以及个人修养等构成。

4.5.4.组织纪律考核：指对达成工作目标过程中所表现出的纪律性以及其他工作要求等进行测评。基本要素包括遵纪守律、仪表仪容、环境卫生以及接听电话语言规范等。

说明：2—4项考核占总考核分数的30%。

4.6.考核等级：

一级(优秀级)95—100分，工作成绩优异，有创新性成果。

二级(良好级)80—94分，工作成果达到目标任务要求标准，且成绩突出。三级(合格级)65—79分，工作成果均达到目标任务要求标准。

四级(基本合格)60—64分，工作成果未完全达到目标任务要求标准，但经努力可以达到。

五级(不合格)59分以下，工作成果均未达到目标任务要求标准，经督导而未改善的。

4.7.考核纪律：

4.7.1.上级考核必须公正、公平、认真、负责，不可对亲自培训或招聘的部属予以过高评价;上级领导不负责任或利用职务之便考核不公正者，一经发现将给予降职或扣分。

4.7.2.各部门负责人要认真组织、慎重打分。凡在考核中消极应付、敷衍了事者，一经查实，将给予扣分或免去全月奖金。

4.7.3.考核工作必须在规定的时间内按时完成。管理人员次月1日之前未按时交总结及计划者扣除考核总分的10%;每月5日不按时报送考核表的部门，扣其考核总分的15%。

4.7.4.扣分必须要有依据，做到认真、客观、公正。

4.7.5.弄虚作假者，一律按总分的50%记分。

4.8.财务部工作职能和考核标准

4.8.1.具体工作职能：

4.8.1.1.按照国家财务、税务等相关法律、法规要求，结合本公司行业特点，科学合理地组织财务活动，制定统一、健全统一、健全的财务规章制度。

4.8.1.2.依据公司经营计划，负责拟定相应的资金需求量计划和各种财务预算计划，并积极筹措资金，合理地分配调度资金。

4.8.1.3.遵照企业财务通则、会计准则等，组织会计核算工作，实行会计监督。做好各种款项和有价证券的收付，财物的收发、增减和使用和账务处理，债权、债务发生的核算，经营收支、费用成本的核算等项工作。

4.8.1.4.严格按国家规定的现金使用范围支付现金，控制库存现金额。妥善保管库存现金、各种有价证券、财务印章、空白支票和收据。按照银行有关结算制度的规定办理款项的收付。

4.8.1.5.负责公司的经济统计工作，及时编制各种会计报表，按规定完成税金的申报、测算、缴纳、减免工作。

4.8.1.6.计算和发放公司员工的工资、奖金、福利及保险等款项。负责固定资定的添置、调拨、清产核资、折旧、报损等项管理。

4.8.1.7.参与主要经济合同的洽谈、审核，做好合同登记、立卷归档工作，并负责组织检查、督促经济合同的履行。

4.8.1.8.妥善保管会计档案资料，对各种会计帐册、凭证、报表进行立卷、归档、调阅等作业管理。

4.8.1.9.定期进行会计资料汇总、整理、统计，分析财务计划执行情况，考核资金使用效果，搞好经济活动分析，提示企业运作存在的问题，及时为领导决策提供准确的财务信息、经营管理的合理化建议。

4.8.1.10.收集研究和分析国家有关的财经税收方针、政策，结合公司实际，提出合理的财务动作方案。

4.8.1.11.协助总经理审核、确定各子公司财务预算和经营目标，制定子公司的目标管理考核方案，并实施过程监督。

4.8.1.12.按照国家审计法规、集团财务审计制度的规定，集团领导的具体指令，负责做好集团内部的各项审计工作。

4.8.1.13.完成总经理交办的其他工作任务。

4.8.2.工作考核标准(主要项目)

4.8.2.1.能够坚决执行总经理下达的各项工作指令，并且圆满地完成。

4.8.2.2.建立了统一、健全的财务管理体系，能够严格按照国家财经法规合理地组织集团的各项财务活动，促进集团财务管理工作的科学化。

4.8.2.3.能够协助总经理通过财会资料的统计分析，揭示经营存在的问题，及时提出各种合理化建议。

4.8.2.4.按照集团整体经营计划要求，能认真过细地策划财务运作方案，并制定出切实可行的财务预算计划，并且积极为集团筹措资金和合理地调度使用资金，为集团的经营活动正常运行，起到了资金保障作用。

4.8.2.5.通过对经营过程中各款项收支的核算，财物收发、增减的核算，债权与债务发生的核算，各种费用成本的核算，对经营活动实行了全面监督和控制，发挥了财务工作为集团理财当家的作用。

4.8.2.6.集团审计工作能够坚持按法规制度的要求完成领导指派的任务。工作原则性强，业务精明，为集团领导把好了经济审核监督关。

4.8.2.7.对直属下级部门工作要求严谨，各职能岗位的日常工作均能按程序和规范的运作要求进行，并且做到了工作质量到位，工作效率较高。

4.8.2.8与其他职能部门在工作上能较好地沟通和协作配保合。

4.9.执行时间：本制度从下发之日起执行。