企业经营及财务情况分析格式 (2009-3-10)（共5则）

第一篇：企业经营及财务情况分析格式 (2009-3-10)

单户企业经营及财务情况分析模板

一、基本概况

（一）生产产品情况简要介绍

（二）生产经营形势简析。

（三）近三个月生产经营情况。

1.近三个月销售收入情况，累计销售收入与去年同期相比情况，原因分析。

2.近三个月实现利润情况，累计实现利润与去年同期相比情况，原因分析。

3.近三个月上交税金情况，累计上交税金与去年同期相比情况，原因分析。

4.其它情况简析

二、生产经营情况

（一）产量情况分析。

近三个月生产产品产量情况，产品产销量变化分析，本月累计产量与去年同期相比增减变化情况分析。产量变化的原因分析：（1）供求关系变化因素；（2）国外订单变化因素；（3）其他原因

（二）产品价格变化分析。近三个月产品价格变化分析。本月价格与去年同期相比变化分析。价格变化原因分析：（1）供求关系变化因素分析；（2）国内外订单变化因素；（3）原材料价格因素；（4）其他原因。

（三）订单变化情况分析（没有的此项可以不分析）。近三个月产品订单变化情况。本月累计订单与去年同期相比情况分析。订单变化原因分析：（1）经济没有见底；（2）金融危机影响；（3）其它原因。

（四）主要原材料采购价格变化分析。近三个月主要原材料采购价格变化分析。与去年同期相比原材料采购价格变化分析。

（五）生产成本变化分析。近三个月各主营业务生产成本变化情况及分析。近三个月各主营业务生产成本与去年同期相比分析。生产成本变化原因分析：（1）原材料价格变化因素；（2）资金价格因素；（3）煤电运因素；（4）企业节约成本因素；（5）其他因素。

三、存在问题分析

（一）销售量存在问题分析。

（二）销售价偏低

（三）原材料价格偏高

（四）企业生产经营盈亏

（五）电价问题

（六）煤价问题

（七）国外订单问题

（八）资金问题

（九）市场需求问题

（九）其它问题

四、下月生产经营情况预测

（1）生产量有望提高，依据是……

（2）产品价格有望上扬，依据是……

（3）销售收入有望……，依据是……

（4）生产成本有望……，依据是……

（5）生产线有望增加，停产生产线有望恢复，依据是……

（6）其它情况

五、建议

第二篇：企业经营情况及财务简要分析总结

冉晶照明2012年4月—5月财务分析

一、利润分析：

（一）利润额增减变动水平分析

⑴净利润分析：

公司本期实现净利润-55,145.71元，净利润下降原因：一是由于从杨庄集分厂搬入新厂各项期间费用和成本都比以前增大，管理费用69,284.30元，营业费用39042.16元，财务费用24,746.24元，二是由于新厂大部分工人都是新招的，车间生产各环节都要重新学习和适应一段时间，这样与同期的生产产量和质量相比有所制约，三是搬入新厂后工人工资、管理及销售人员工资、所租赁的厂房租金等费用与杨庄集分厂前期费用相比有明显的增加，导致产品成本单价也随之增加。

⑵营业利润分析：

销售收入实现情况，4月份为84，068元，5月份为354,038.40元，本期共实现收入438,106.40元。搬入新厂后销售情况比前期销售有很大的增长。

销售成本情况，4月份为57,361.97元，主营业务成本率68.23%。5月份为302,817.44元，主营业务成本率85.53%，本期主营业务成本360,179.41元,主营业务成本率82.21%，搬入新厂后主营业务成本率与前期相比明显的增大。这取决于销售政策变化。

⑶产品销售毛利分析：

4月份营业利润26706.03元，主营业务毛利率31.77%，5月份营业利润51220.96元，主营业务毛利率14.47%，本期营业利润77926.99，主营业务毛利

率17.79%，主营业务毛利率与前期相比明显较少。

（二）费用详细情况分析

1、管理费用

本期管理费用发生额共计69284.30元，全部为当期费用。其中招待费

16034.00元，小车加油3732.00元，办公费用2489.30元，通讯费700.00元，交税金1000.00元，工资34700.00元（不包括5月份管理人员，未发），差旅费6110.00元，计提应分摊的租金2146.00元，其他费用2373.00元

2、营业费用

本期管理费用发生额共计39042.16元，全部为当期费用。其中广告宣

传费3051.00元（估计当期还有未报销的费用），计提应分摊的租金346.00元，核销的本期返货17798.16元，商品促销的赠品16252.00元，销售发货的运费1595.00元

2、财务费用

本期财务费用发生额共计24746.24元，其中：还个人借款利息11400.00

元为前期未计提的利息全部由本期支付。本期共发生手续费338.00元，本期发生或应计提的利息费用共计13009.24元

（三）成本增加主要因素及分析

本期车间共计提应分摊的房租40574.00元，直接工人工资80689.00，与前期相比增加了不少。

（四）主要往来款项变化情况统计

往来款项期初为4月1日，期末为5月31日。

1、应收账款期初为447930.00元，期末为570874.40元。

2、应付账款期初为489621.96元，期末为841672.26元。

3、预付账款期初为116027.00元，期末为152990.00元

（五）主要存货变化情况统计

1、原材料期初为842953.85元，期末为847426.05元。

杨庄集期初为842953.85元，期末为166900.00元

郓城期初为0元，期末为680526.05元

2、库存商品期初为104898.19元，期末为337588.01元。

（六）资产负债情况统计分析

1、期末企业资产总计3,157,439.62元，其中固定资产原值为275,701.38元。

2、期末负债合计1,671,829.53元，短期借款为320,000.00元，包括杨庄集信用社300,000.00元，农

行20,000.00元。

其他应付款为400,000.00元，包括欠借个人款200,000.00元，借

刘开兵200,000.00元。

预提和应付工人工资71608.00元。

预提的电费、租金、借款利息合计54000.00元。

3、财务指标分析

流动比率为1.69，速动比率0.72，资产负债率为1.89

二、存在问题及分析

（一）产品销售成本的增长率与上月同比远大于产品销售收入的增长率。

具体表现在：成本增长率大于收入增长率；毛利及毛利率下降；

（二）负债增加，获利能力降低，偿债风险加大。

1、对外负债总额增长35.07%，其中以应付账款形式占用的外部资金有明显上升，其应付账款严重高于应收账款47.44%，全部应付款也高于全部应收款。

2、赊销收入占收入的比重大，造成营运资金紧张，严重影响了现金净流量。

销售收回的现金流量少，不足以支付经营现金支出，加重了财务利息支出的负担。

三、意见和改进措施

（一）成本费用利润率低是目前制约公司盈利能力的瓶颈。建议在扩大销售业

务的同时狠抓产品成本节能降耗，在确保质量的前提下加大单位产量，来减少分摊单位产品的间接费用。

（二）应收账款赊销比重过大，为有效控制财务风险，建议在加紧应收款项的催收力度的同时，适度从紧控制赊销比例。

第三篇：反映企业经营状况的财务分析方法

营者最关心之点是企业的收益性、安全性、效益性及成长性。对其进行经营分析的基本方法是：首先确定分析目标，然后对报表的实际数据采用比率法计算其数值，并与过去的业绩或同行业的标准统计数值进行比较，最终判断其结论。笔者就企业经营的几种分析方法试作探讨。

一、收益性分析方法好范文版权所有

收益性就是企业赚取利

润的能力。从损益表中只能了解到盈亏额，分析不出因果关系，也评价不出好坏程度。因此，需要通过财务报表中的有关项目之间的联系来评价企业的收益性。企业收益性水平高，意味着企业可获取的回报高，同时说明企业的资产与资本结构合理，并在经营活动中有效地运用，为企业安全性打下了牢固的基础。

反映企业收益性指标有很多，通常使用的主要有：

1.销售净利率

销售净利率是指净利与销售收入的百分比，其计算公式为：

销售利率＝（净利／销售收入）×100％

该指标反映每一元销售收入带来的净利润的多少，也是反映投资者从销售收入中获得收益的比率。净利率低说明企业管理当局未能创造足够的销售收入或未能控制好成本、费用或者皆有。利用这一比率时，投资者不仅要注意净利的绝对数量，而且也要注意到它的质量，即会计处理是否谨慎，是否多提坏帐准备和折旧费来减少净利。

2.毛利率

毛利率是销售收入扣减产品销售成本后的余额，它反映的是企业生产效率的高低，是企业利润的源泉。计算公式：

毛利率＝毛利润／销售收入

与此相关的是销售成本率，其公式为：

销售成本率＝销售成本／销售收入＝1－毛利率

毛利率的变化与多种因素有关，是销售收入与产品成本变动的综合结果。当经济形势发生变化，产品成本上升时，产品售价往往难以及时随之调整，从而表现为毛利率的下降；如果企业通过改善经营管理、加强技术改造等措施降低了产品成本，则相应地表现为毛利率的上升。企业产品结构变化对毛利率也产生很大的影响。当企业由生产微利产品转向生产高利产品时，毛利率将显著上升，从而增加净利，提高投资者的报酬率。

3.资产净利率

资产净利率是企业净利与平均资产总额的百分比。该指标表明企业资产的利用效果，指标越高，表明资产的利用效果越好，说明企业在增收节支和加速资金周转方面取得了良好效果。资产净利率是一个综合指标，其计算公式为：

资产净利率＝资产周转率×销售净利率

又可分解为：资产净利率＝销售收入／资产平均总额×年销售净利润／年销售收入

从上式中可知，资产净利率的高低由销售净利率和资金周转率决定。资金周转率越高，资产净利率越高，同时提高收益。但若资金周转率过高，则会导致资金不足，降低安全性（流动性）。而且从以上指标分析中可知，要提高企业效益就必须增加销售收入，降低产品成本，加快资金周转率来增加净利。

进行收益分析，还应考核一些有用比率，一是销售退回和折让比率，即销售退回和折让除以销售收入。这一比率高，说明生产或销售部门存在问题，应及时检查另一个比率：销售折扣比率，即用销售折扣除以销售收入。用这一比率可了解竞争对手的销售政策，从而调整自己的销售战略，增加销售收入，提高净利。

二、安全性分析方法

企业安全性主要是保证能收回本金和固定性收益。影响企业安全性的主要因素是企业的资本流动性和资本结构的合理性。它可通过资产负债表的有关项目之间相互比较来分析。资本流动性所反映的是到期偿债能力，当然还有分析资本结构的合理问题。反映投资安全性的主要指标有：支付能力、资金和资源利用效率、资本结构合理性分析。

1.支付能力分析

分析企业是否有维持一定的短期偿债能力，对于企业会计报表使用者而言非常重要。如果某一企业无法维持其短期偿债能力，连带也无法维持其长期偿债能力，同样也满足不了股东对股利的要求，最终会陷入企业资金周转的困难，甚至可能难逃破产的厄运。短期偿债能力是企业活动的主要凭籍，短期偿债能力薄弱，不仅维持日常交易活动艰难，而且根本谈不上如何计划未来。分析支付能力的主要指标有：

（1）流动比率。流动比率是指流动资产与流动负债的比例关系，表示每元流动负债有多少流动资产来作还款的保证。一般来说，企业的流动比率越大，说明企业的短期偿债能力越强。对于投资人来讲，流动比率越高越好。因为比率越高，资金流动越畅通，投资者的短期投资行为越有保障。

流动比率因受到若干因素的影响，实际上是无法为各种行业确定一项共同的标准的。一般来说，凡营业周期较短的企业，其流动比率也较低。因为营业周期较短，就意味着具备较高的应收帐款周转率，而且无须储存大量存货，所以其流动比率可以相对降低。反之，如果营运周期较长，则其流动比率会相应提高。因此，企业投

资者在分析流动比率时，应与行业平均比率或以前各期比率相比较来判断流动比率是偏高还是偏低。计算流动比的公式为：

流动比率＝流动资产／流动负债

其中：流动资产＝现金及现金等价物＋应收帐款＋存货＋预付费用

由上列各项因素得知，流动比率表示企业在其特定时点可使用的静止状态的资源，是一种存量观念。因为其分子分母

都取自时点报表——资产负债表，不能代表全年平均的一般状况，而这种静止状态的资金偿付概念显然与未来真正资金流动的情形无必然的因果关系，流动比率仅显示在未来短期内资金流入与流出的可能途径。事实上，此项资金流量与销售、利润及经营情况等因素，具有密切的关联性；而这些因素在计算流动比率时，均未予考虑。

总而言之，企业在采用流动比率对企业进行短期偿债能力分析时，尚须配合其他各项分析工具，才能作出最后的判断。

（2）速动比率。速动比率也是检验企业短期偿债能力的一个有效工具。它反映的是企业速动资产与流动负债的比率。所谓速动资产，是指现金、有价证券及应收帐款等各项可迅速支付流动负债的资产。在流动资产中，预付费用是变现能力最差的项目。例如预付租金、预付保险费等，因在合同中订有不可退回的条款，故其变现能力为零，一般的预付费用也很难收回而转化为现金。存货项目中作为安全库存的那一部分资产，几乎是一项长期资产。而原材料、在制品等存货的变现能力较低，部分存货可能已被抵押给特殊债权人，并且企业在为偿债和清算而被迫出售库存品时，其价格也往往受到不利的影响。速动比率的计算，就是将这些变现能力较差的流动资产扣除后，由剩下的现金有价证券和应收帐款等迅速变现的流动资产与流动负债除后得到。

一般报表分析者认为，企业的速动比率至少要维持在1.0以上才算具有良好的财务状况。通常情况下，速动比率的变化趋势与流动比率是密切相关的，也就是说，通过分析两者中任何一项比率，都可以得到关于短期流动性改善或恶化情况的相同信息。影响流动比率变化的因素，通常情况下也会影响速动比率变化。一般而言，流动性不断恶化的财务状况会导致企业风险增大，不安全。

2.资金、资源利用效率分析

合理地筹措资金，有效地运用资金，是企业科学经营管理的条件，是分析企业安全性的重要指标。具体指标有：

（1）应收帐款周转率。应收帐款周转率是指企业赊销收入净额与平均应收帐款余额的比率，用以反映企业应收帐款的流动程度。它是用来分析应收帐款的合理性与收帐效率的指标。流动比率和速动比率只是静态地说明了企业偿还短期债务能力；而应收帐款周转率与存货周转率则动态地补充说明了企业的流动资产的流动性，进而说明企业短期偿债能力。应收帐款周转率的计算公式为：

应收帐款周转率＝赊销净额／平均应收帐款余额好范文版权所有

应收帐款周转率反映了企业资金的周转和利用情况。周转率高，说明企业在短期内收回货款，利用营业产生的资金支付短期债务的能力强，在一定程度上可弥补流动性比率低的不利影响，使资金流动安全。企业现存问题中，存在应收帐款因收不回来而形成的呆帐。因此，分析应收帐款周转率指标时，还应结合应收帐款坏帐备抵率来分析。即坏帐备抵与应收帐款总额之比。该比率如逐年增加，企业应注意应收帐款有效性问题，因它必须连带影响应收帐款的周转性，影响资金安全性。

（2）存货周转率。存货周转率是一特定期间的存货余额对期间销货成本的比例关系，用以衡量企业存货通过销售实现周转的速度。企业流动资产中，存货往往占有相当份量。因为大多数企业为了销售的需要都维持相当数量的存货，如存货不足，不能及时供货，销售就会因减少而导致净利的降低，影响长期偿还能力，降低资金流动的安全性。

存货周转率＝销售成本／平均库存额或存货周转天数＝360／存货周转率

上式反映了与销售量相比，存货利用效率的高低。存货周转率高，表时存货的使用效率高，存货积压的风险相对降低，资金流动的安全有保障。但存货周转率过高也有问题，如库存水平太低，未设置应有安全库存、经常性缺货、采购次数过于频繁、批量太小，造成库存成本过高。存货周转率过低，通常是企业库存管理不良、产供销配合不好、库存积压和资金积压的结果。这样会导致企业库存成本上升，减弱资金流动安全性。

在企业实际工作中，如果存货中存在劣质积压品，就会影响周转率的真实性，从而不能真实反映企业资金流动安全性，应及时进行改善处理。

（3）长期资产与所有者权益比率。从这个比率中，可以看出自有资金的动向，可通过企业的资源配置结构来反映企业资金流动的安全性。一般而言，该比率较低，资金流动安全性较高；比率低，所有者权益的收益率会降低。在美国通常以1.0做为标准比率使用，如该比率小于1.0说明该企业固定资产全部由自有资金来解决，剩余部分用于流动资产中；如该比率大于1.0，则说明自有资金不足，不足部分由长期债务来解决。企业如以长期举债方式过多地购置固定资产，企业将处于危险边缘。因此，企业往往利用该指标来考核资金、资源利用效率。

（4）长期资产与长期资金比率。一般而言，企业的长期资产如长期投资、固定资产、无形资产等，一般用自有资金和长期负债等长期运用的基金来支持。因此，长期资产与长期资金比率以低于1.0为好；如果该比率高于1.0，说时企业长期资产的一部分是由流动负债来支持的，这样则会降低企业的资金、资源利用效率。

3.资本结构的安全性分析

企业保持较好的资金流动性、资本结构的合理性，提高资金收益率，是保障企业投资安全性的重要指标。进行资本结构合理性分析，目的在于衡量企业的长期偿债能力。评价企业的长期偿债能力时，不仅要分析企业偿还本金的能力，也要分析其支付利息的能力。具体指标有：

（1）资产负债率。资产负债率是企业负债总额与资产总额的比率。计算公式为：

资产负债率＝负债总额／资产总额×100％

资产负债率反映企业全部资产中有多大比重是通过借贷获取的。对投资者而言，负债对总资产的比率越小，表明所有者权益的比率越大，则企业的资金力量越强，资金收益率低。它希望以较高的负债比率，扩大企业获利基础，并以较少的投资即可控制整个企业。但若负债比率过高，而企业状况良好，当然可通过财务杠杆作用使投资者获得较高的报酬率；倘企业状况不佳，利息费用将使之不堪重负，有导致破产的危险。

（2）所有者权益比率。所有者权益比率是企业所有者权益与资产总额的比率。

所有者权益比率＝所有者权益／资产总额

由会计恒等式（资产＝负债＋所有者权益）可以得出：负债／资产＋所有者权益／资产＝1，即负债比率＋所有者权益比率＝1。由此，权益比率是负债比率的反面，两者表达相同的状况，实际应用时，只求其一即可。

（3）负债与所有者权益比率。负债与所有者权益比率反映了两者的比例关系。计算公式为：

负债与自有资金比率＝负债总额／所有者权益

负债与所有者权益比率，与前两个比率意义基本一致，分别从不同角度表达了同一事实。由会计恒等式（资产＝负债＋所有者权益）可得：

资产／所有者权益＝负债／所有者权益＋

1或负债与所有者权益比率＝1／所有者权益－1＝负债比率／所有者权益比率

同时，这一比率还表明了投资者对企业乃至债权人承担的义务的大小。比率低，则表明投资者对债权人承担的责任越大，企业长期偿债能力越强。

此外，由于某些资产如无形资产、递延资产及一些递延借项的价值不稳定。因此，这些资产对于企业偿债能力的意义不大。因此，应将其从企业资产中扣除，在据以计算负债与有形资产比率时宜保守一些。特别是当企业陷入财务危机并有倒闭的危险时，有形资产是偿债的主要来源。该项比率越低，则表明企业有形资产对其负债的保障程度越高。

三、效益性分析方法

企业不仅关心投资的报酬，更关心高报酬率的持续性。因此，企业获取高利润的持续性分析成为被关注的另一点。企业的产品成本、宏观经济条件、各种政策规定等竞争环境相同时，企业要在竞争中取胜，只有以提高效益来赚取更多的利润。

企业效益，是指在企业的生产经营中，投入的劳动、资源、设备、材料等各种经营要素，经过经营者和职工有效地运用，产出更高的经济价值和社会贡献。它用来衡量劳动力与资产的有效利用程度。具体指标有：

1.附加价值率

投资者选择投资项目时，最关心的是能否产生高附加价值的问题。附加价值是企业生产活动过程中创造出的新增价值。用公式表示为：

附加价值＝税前净利＋人工费＋资本化利息＋租金＋费用税金

附加价值的计算，可通过查找损益表、管理费用明细表、制造费用明细表来计算。附加价值率是附加价值与销售收入的比值。它反映每一元销售收入带来的附加价值。一般来说，越是资本密集的行业，其产品附加价值越高，净利润也随之提高；反之资本密集程度相对较低的行业，产品附加价值较低，净利润也就较低。

2.劳动生产效率

劳动生产效率是附加价值与总人数之比。它反映一人所创造的附加价值。

计算公式为：

劳动生产效率＝附加价值／总人数

该指标越高，说明劳动利用效率高，创造了更多的附加价值，因而成为衡量同行业间竞争力的重要指标。

3.附加价值与总资本的比值（总资本投资效益）

该指标反映投资的总资本在一年内创出的附加价值，该指标高说明资本的有效利用程度高，创出的附加价值多，创出的净利润多。

《反映企业经营状况的财务分析方法》

第四篇：企业经营分析报告范本

管理分析报告

(内部资料,仅供参考)

负责人：

撰稿人：

目录

§1 §2 §3 §3.1 §3.2 §3.3 §3.4 §3.5 §4 §4.1 §4.2 §5 §5.1 §5.2 §5.3 §5.4 §6 §6.1 §6.2 §6.3 §6.4 §7 利润趋势情况...........................................................................................................................................................3 本期预算执行情况..................................................................................................................................................4 收入分析....................................................................................................................................................................4 收入结构分析......................................................................................................................................................4 主营业务收入同比分析.....................................................................................................................................5 其他业务收入同比分析.....................................................................................................................................5 主营利润的区域贡献情况................................................................................................................................6 利润贡献部门排行榜.........................................................................................................................................7 费用分析....................................................................................................................................................................9 管理费用TOP10分析.......................................................................................................................................9 管理费用变化最大TOP10..............................................................................................................................10 本期应收分析.........................................................................................................................................................11 应收趋势分析....................................................................................................................................................11 应收区域分析....................................................................................................................................................11 应收变化最大分析...........................................................................................................................................12 应收TOP10..........................................................................................................................................................13 本期应付分析.........................................................................................................................................................15 应付趋势分析....................................................................................................................................................15 应付区域分析....................................................................................................................................................15 应付变化最大分析...........................................................................................................................................16 应付TOP10..........................................................................................................................................................17 常用指标分析.........................................................................................................................................................19

§1 利润趋势情况

净利润2006年的值是2,402.1；01月的值是-,186.3；02月的值是-,551.23；03月的值是133.29；04月的值是-,843.63；05月的值是270.94；06月的值是1,044.52；07月的值是-1,077.49；08月的值是548.49；09月的值是1,822.37；10月的值是409.55；11月的值是-,278.92；12月的值是1,110.52。

净利润趋势分析20,000,000.0015,000,000.0010,000,000.005,000,000.00净利润0.0001月02月03月04月05月06月07月08月09月10月11月12月2006年-5,000,000.00-10,000,000.00-15,000,000.00

§2 本期预算执行情况

预算值营业额成本毛利毛利率销售费用销售费用率平台费用平台费用率资金成本资金成本费率应收计提应收计提费率库存计提库存计提费率税金税金费率管理费分摊管理费分摊费率费用合计费用率利润利润率1,913,175,000.001,759,710,000.00153,465,000.008.0228,762,545.001.508,337,755.250.4427,731,250.001.452,741,250.000.142,475,000.000.1329,158,350.001.5220,250,000.001.06119,456,150.256.2434,008,849.751.78实际发生值137,446,016.87143,208,383.725,762,366.844.196,406,740.244.661,017,238.580.745,981,252.724.351,399,638.551.020.000.001,094,849.700.805,062,500.003.6818,772,520.3913.6624,534,887.2317.85差异值1,775,728,983.131,616,501,616.29159,227,366.8412.2122,355,804.763.167,320,516.680.3021,749,997.282.901,341,611.450.882,475,000.000.1330,253,199.702.3215,187,500.002.62100,683,629.877.4158,543,736.9819.63完成率%7.188.143.7552.2722.27310.0512.20169.8221.57300.2251.06710.710.000.003.7552.2725.00347.9915.71218.7472.141,004.19

§3 收入分析

§3.1 收入结构分析

本期此项目总计188,120,610.29。其中，其他业务收入占15.28%；营业外收入占.01%；(主营业务收入 data)占0%；代理产品销售收入占82.37%；增值服务收入占2%。

项目名称其他业务收入营业外收入(主营业务收入 data)代理产品销售收入增值服务收入总计本期28,744,642.6912,418.960.00154,947,988.554,415,560.10188,120,610.29百分比15.28%0.01%0.00%82.37%2.35%100.00%

2%15%0%其他业务收入营业外收入(主营业务收入 data)代理产品销售收入增值服务收入83%

§3.2 主营业务收入同比分析

本期(主营业务收入 data)值为：0，与上期的0相比，基本不变。代理产品销售收入值为：154,947,988.54，与上期的333,625,704.5相比，下降了-53.56%。增值服务收入值为：4,415,560.1，与上期的4,423,943.72相比，下降了-.19%。

在所有因素中，虽然(主营业务收入 data)上升了0，但是因为代理产品销售收入下降了-,178,677,715.95，所以总的来说，结果下降了-,178,686,099.57。

项目名称(主营业务收入 data)代理产品销售收入增值服务收入总计本期0.00154,947,988.554,415,560.10159,363,548.65上期0.00333,625,704.504,423,943.72338,049,648.22 差额0.00178,677,715.958,383.62178,686,099.57百分比0.00%53.56%0.19%52.86% 350,000,000.00300,000,000.00250,000,000.00200,000,000.00150,000,000.00100,000,000.0050,000,000.000.00本期上期(业主营 入 收务data)售品销产代理收入增务值服收入

§3.3 其他业务收入同比分析

本期其他业务收入值为：28,744,642.69，与上期的71,790.98相比，上升了39,939.35%。

在所有因素中，主要是因为其他业务收入上升了28,672,851.71，致使结果上升了28,672,851.71

项目名称其他业务收入总计本期28,744,642.6928,744,642.69上期71,790.9871,790.98差额28,672,851.7128,672,851.71百分比39939.35%39939.35%

30,000,000.0025,000,000.0020,000,000.0015,000,000.0010,000,000.005,000,000.000.00本期上期其入务收业他

§3.4 主营利润的区域贡献情况

本期主营业务利润北区值为：5,761,926.7，与上期的-1,565,489.38相比，上升了468.06%。主营业务利润东区NJ值为：5,914,162.01，与上期的8,574,488.18相比，下降了-31.03%。主营业务利润东区SH值为：6,829,482.1，与上期的-1,009,075.15相比，上升了776.81%。主营业务利润东区WH值为：2,102,292.34，与上期的8,309,802.91相比，下降了-74.7%。主营业务利润空白值为：0，与上期的0相比，基本不变。主营业务利润南区值为：4,633,495.34，与上期的712,550.84相比，上升了550.27%。主营业务利润西区值为：4,967,338.12，与上期的-,915,131.98相比，上升了642.8%。主营业务利润总部值为：0，与上期的0相比，上升了100%。

在所有因素中，虽然主营业务利润东区WH下降了-6,207,510.57，但是因为主营业务利润东区SH上升了7,838,557.25，所以总的来说，结果仍然上升了16,101,551.18。

项目名称一项目名称二北区东区NJ东区SH主营业务利润东区WH空白南区西区总部总计

本期5,761,926.705,914,162.016,829,482.112,102,292.340.004,633,495.344,967,338.130.0030,208,696.61上期1,565,489.388,574,488.181,009,075.158,309,802.910.00712,550.84915,131.980.0014,107,145.43差额7,327,416.082,660,326.177,838,557.256,207,510.570.003,920,944.495,882,470.100.0016,101,551.18百分比468.06%31.03%776.81%74.70%0.00%550.27%642.80%0.00%114.14%

10,000,000.008,000,000.006,000,000.004,000,000.00本期上期2,000,000.000.00-2,000,000.00北区东区NJ东区SH东区WH空白南区西区总部主营业务利润主营业务利润主营业务利润主营业务利润

§3.5 利润贡献部门排行榜

本期此项目总计365,135,985.7。其中，排行前10位的分别是：北京大客户部占15.37%；北京abc分销部占14.42%；北京hij分销部占11.83%；上海abc分销部占7.74%；南京abc分销部占6.1%；杭州abc分销部占3.23%；武汉hij分销部占3.06%；广州abc分销部占2.77%；深圳abc分销部占2.18%；总公司财务部占2%。

项目名称北京大客户部北京abc分销部北京hij分销部上海abc分销部南京abc分销部杭州abc分销部武汉hij分销部广州abc分销部深圳abc分销部总公司财务部总计本期56,136,730.6552,667,675.4643,178,140.0028,244,165.4222,255,038.5011,810,584.3311,181,180.9610,127,165.077,967,429.127,298,751.86365,135,985.70百分比15.37%14.42%11.83%7.74%6.10%3.23%3.06%2.77%2.18%2.00%100.00%

4%5%9%4%3%3%23%北京大客户部北京abc分销部北京hij分销部上海abc分销部南京abc分销部杭州abc分销部武汉hij分销部广州abc分销部深圳abc分销部总公司财务部11%17%21%

项目名称北京大客户部北京abc分销部北京hij分销部上海abc分销部南京abc分销部杭州abc分销部武汉hij分销部广州abc分销部深圳abc分销部总公司财务部本期56,136,730.6552,667,675.4643,178,140.0028,244,165.4222,255,038.5011,810,584.3311,181,180.9610,127,165.077,967,429.127,298,751.86上期197,545,706.52138,464,880.5174,455,840.5273,454,963.2529,837,707.2521,308,140.6918,274,287.3611,527,551.2710,148,548.909,358,730.08差额141,408,975.8785,797,205.0531,277,700.5345,210,797.847,582,668.769,497,556.367,093,106.401,400,386.202,181,119.782,059,978.22百分比71.58%61.96%42.01%61.55%25.41%44.57%38.81%12.15%21.49%22.01%

200,000,000.00180,000,000.00160,000,000.00140,000,000.00120,000,000.00100,000,000.0080,000,000.0060,000,000.0040,000,000.0020,000,000.000.00本期上期北客京大户部北bc京a分销部ij京h分销部bc海a分销部bc京a分销部bc州a分销部ij汉h分销部北上南杭武广bc分州a销部深bc圳a分销部总财公司务部

§4 费用分析

§4.1 管理费用TOP10分析

本期此项目总计12,989,379.54。其中，排行前10位的分别是：奖金占31.74%；工资占18.82%；修缮维护费占12.59%；其他费用占11.84%；差旅费占6.23%；交际费占4.97%；折旧费占2.6%；房屋租赁占2.59%；社会保险占1.43%；董事会费用占1%。

项目名称奖金工资其他费用差旅费交际费折旧费房屋租赁社会保险董事会费用总计本期4,123,363.352,444,365.041,538,227.40809,498.90645,917.17338,102.05336,728.94185,895.05151,828.8212,989,379.54百分比31.74%18.82%12.59%11.84%6.23%4.97%2.60%2.59%1.43%1.17%100.00% 修缮维护费1,635,068.05

奖金工资5%7%3%3%2%1%修缮维护费33%其他费用差旅费交际费13%折旧费房屋租赁13%20%社会保险董事会费用

项目名称奖金工资其他费用差旅费交际费折旧费房屋租赁社会保险董事会费用

本期4,123,363.352,444,365.041,538,227.40809,498.90645,917.17338,102.05336,728.94185,895.05151,828.82上期4,296,193.781,443,795.391,086,132.47796,540.78596,816.12483,840.85337,160.87237,533.74211,188.13167,490.59差额172,830.431,000,569.65548,935.58741,686.62212,682.79162,076.32941.1899,195.2025,293.0815,661.77百分比4.02%69.30%50.54%93.11%35.64%33.50%0.28%41.76%11.98%9.35%修缮维护费1,635,068.05

4,500,000.004,000,000.003,500,000.003,000,000.002,500,000.002,000,000.001,500,000.001,000,000.00500,000.000.00本期上期奖金工资维修缮护费其他费用差旅费交际费费折旧房屋租赁社会保险会董事费用

§4.2 管理费用变化最大TOP10 本期排行前10位的分别是：项目交际费值为112.37；修缮维护费值为25.72；其他费用值为11.54；奖金值为1.86；董事会费用值为1.53；存档费值为1.3；差旅费值为.67；(营业费用 data)值为0；设备租赁值为0；项目工程费值为0；

上期实际发生额同比项目交际费修缮维护费其他费用奖金董事会费用存档费差旅费(营业费用 data)设备租赁项目工程费总计112.3725.7211.541.861.531.300.670.000.000.00154.99 实际本币发生额34,522.201,635,068.051,538,227.404,123,363.35151,828.826,720.00809,498.900.000.000.008,299,228.71上期本币增减额34,217.701,573,882.521,415,534.372,679,567.9691,828.823,795.00325,658.060.000.000.006,124,484.42 项目交际费修缮维护费7%17%0%0%1%1%1%0%其他费用奖金董事会费用存档费差旅费73%(营业费用 data)设备租赁项目工程费

120.00100.0080.0060.00上期实际发生额同比40.0020.000.00项际目交费修护缮维费费其他用奖金会费用董事存档费)费ata租赁程费差旅 d 设备项目工用业费(营

§5 本期应收分析

§5.1 应收趋势分析

应收帐款

2006年的值是31,793.33；01月的值是24,187.11；02月的值是25,601.34；03月的值是25,419.6；04月的值是29,502.6；05月的值是28,754.52；06月的值是26,278.61；07月的值是32,508.89；08月的值是35,049.96；09月的值是28,340.02；10月的值是30,108.22；11月的值是28,209.63；12月的值是31,793.33。

应收帐款趋势分析400,000,000.00350,000,000.00300,000,000.00250,000,000.00200,000,000.00150,000,000.00100,000,000.0050,000,000.000.0001月02月03月04月05月06月07月08月09月10月11月12月2006年应收帐款

§5.2 应收区域分析

本期应收帐款北区值为：99,683,845.27，与上期的90,859,740.05相比，上升了9.71%。应收帐款 东医(MJ)值为：37,271,067.72，与上期的19,442,445.47相比，上升了91.7%。应收帐款东医(RH)

值为：61,902,502.3，与上期的43,350,355.06相比，上升了42.8%。应收帐款东医(VH)值为：34,702,040.87，与上期的32,121,528.18相比，上升了8.03%。应收帐款空白值为：0，与上期的0相比，基本不变。应收帐款南区值为：51,966,339.82，与上期的61,841,418.84相比，下降了-15.97%。应收帐款西区值为：32,407,522.52，与上期的34,480,780.55相比，下降了-6.01%。应收帐款总部值为：0，与上期的0相比，上升了100%。

在所有因素中，虽然应收帐款南区下降了-9,875,079.02，但是因为应收帐款东医(RH)上升了18,552,147.24，所以总的来说，结果仍然上升了35,837,050.35。

项目名称一项目名称二北区东医(MJ)东医(RH)应收帐款东医(VH)空白南区西区总部总计本期99,683,845.2737,271,067.7261,902,502.3034,702,040.870.0051,966,339.8232,407,522.520.00317,933,318.50 上期90,859,740.0519,442,445.4743,350,355.0632,121,528.180.0061,841,418.8434,480,780.550.00282,096,268.15差额8,824,105.2217,828,622.2518,552,147.242,580,512.690.009,875,079.022,073,258.030.0035,837,050.35百分比9.71%91.70%42.80%8.03%0.00%15.97%6.01%0.00%12.70%100,000,000.0090,000,000.0080,000,000.0070,000,000.0060,000,000.0050,000,000.0040,000,000.0030,000,000.0020,000,000.0010,000,000.000.00本期上期北区(东医MJ)(东医RH)(东医VH)空白南区西区总部应收帐款应收帐款应收帐款应收帐款

§5.3 应收变化最大分析

本期排行前10位的分别是：北亪力衍智丛科抁有陏公司值为113,387.2；广巜市奒瀛订算朻科抁有陏公司值为20,666.33；SRR-国陆(馚港*有陏公司值为1,178.86；福州俛税匸康聕信恰技朰有陏公司值为900；北亪中兲远丝科抁发屖有陏公司值为670.28；武汉嘇士込电孑系绠工稌有陏公司值为336.79；u uyuudmu值为116.32；苏州嘇华讟算朻系绠工稌有陏公司值为92.72；上浵润単电孑系绠设夈有陏公司值为71.55；陕襽志戎大丛网绝技朰有陏公司值为51.63；

上期期末借方本币余额同比北亪力衍智丛科抁有陏公司广巜市奒瀛订算朻科抁有陏公司SRR国陆(馚港*有陏公司福州俛税匸康聕信恰技朰有陏公司北亪中兲远丝科抁发屖有陏公司武汉嘇士込电孑系绠工稌有陏公司u uyuudmu苏州嘇华讟算朻系绠工稌有陏公司上浵润単电孑系绠设夈有陏公司陕襽志戎大丛网绝技朰有陏公司总计113,387.2020,666.331,178.86900.00670.28336.79116.3292.7271.5551.63137,471.69期末借方本币余额1,133,882.0062,002.003,089,551.7636,040.00107,405.00111,471.0083,417.84224,831.0023,940.0081,846.004,758,302.60上期期末借方本币余额10.003.002,618.5840.00160.00330.00711.002,399.00330.001,555.008,070.58

15%0%0%0%0%1%1%83%北亪力衍智丛科抁有陏公司广巜市奒瀛订算朻科抁有陏公司SRR国陆(馚港*有陏公司福州俛税匸康聕信恰技朰有陏公司北亪中兲远丝科抁发屖有陏公司武汉嘇士込电孑系绠工稌有陏公司u uyuudmu苏州嘇华讟算朻系绠工稌有陏公司上浵润単电孑系绠设夈有陏公司陕襽志戎大丛网绝技朰有陏公司 120,000.00100,000.0080,000.0060,000.0040,000.00上期期末借方本币余额同比20,000.00司司司司司司司司司dmu陏公有陏公有陏公有陏公有陏公有陏公 uyuu有陏公有陏公有陏公有u*抁抁朰屖稌稌夈朰科科(馚港恰技抁发绠工工设技陆聕信丝科孑系智丛订算朻系绠孑系绠丛网绝国衍朻力瀛算电大SRR匸康兲远込电北亪巜市奒税亪中嘇士华讟浵润単襽志戎俛嘇广北武汉上陕福州苏州0.00

§5.4 应收top10 本期此项目总计997,648,611.07。其中，排行前10位的分别是：空白占67.97%；富士庸企丙集团

占1.07%；山业绿邤网绝技朰集我有陏公司占.91%；沈阱浪潬系绠集我工稌有陏公司占.75%；上浸神巟数砂有陏公司占.57%；北京帀天歡利辿科抁发屖有陏公司占.53%；西门孑（丮国＊有陏公司占.44%；北亪通大至辿科抁发屖有陏公司占.44%；中聒云込系绝集我（下海＊有陏公司占.44%；上浵众翕科抁发屖有陏公司占0%。

项目名称空白富士庸企丙集团山业绿邤网绝技朰集我有陏公司沈阱浪潬系绠集我工稌有陏公司上浸神巟数砂有陏公司北京帀天歡利辿科抁发屖有陏公司西门孑（丮国＊有陏公司北亪通大至辿科抁发屖有陏公司中聒云込系绝集我（下海＊有陏公司上浵众翕科抁发屖有陏公司总计 本期678,121,423.2710,682,921.009,093,900.007,506,770.005,686,504.105,239,213.004,421,040.994,383,075.004,347,377.004,250,000.00997,648,611.07百分比67.97%1.07%0.91%0.75%0.57%0.53%0.44%0.44%0.44%0.43%100.00% 1%1%1%1%1%1%1%1%1%91%空白富士庸企丙集团山业绿邤网绝技朰集我有陏公司沈阱浪潬系绠集我工稌有陏公司上浸神巟数砂有陏公司北京帀天歡利辿科抁发屖有陏公司西门孑（丮国＊有陏公司北亪通大至辿科抁发屖有陏公司中聒云込系绝集我（下海＊有陏公司上浵众翕科抁发屖有陏公司

项目名称空白富士庸企丙集团山业绿邤网绝技朰集我有陏公司沈阱浪潬系绠集我工稌有陏公司上浸神巟数砂有陏公司北京帀天歡利辿科抁发屖有陏公司西门孑（丮国＊有陏公司北亪通大至辿科抁发屖有陏公司中聒云込系绝集我（下海＊有陏公司上浵众翕科抁发屖有陏公司本期678,121,423.2710,682,921.009,093,900.007,506,770.005,686,504.105,239,213.004,421,040.994,383,075.004,347,377.004,250,000.00上期797,895,858.2012,241,628.009,093,900.005,284,413.004,761,055.004,347,377.004,250,000.004,131,620.004,036,292.104,018,356.00差额119,774,434.931,558,707.000.002,222,357.00925,449.10891,836.00171,040.99251,455.00311,084.90231,644.00百分比15.01%12.73%0.00%42.05%19.44%20.51%4.02%6.09%7.71%5.76%

800,000,000.00700,000,000.00600,000,000.00500,000,000.00400,000,000.00300,000,000.00200,000,000.00100,000,000.000.00本期上期空白丙集团陏公司陏公司陏公司陏公司陏公司陏公司陏公司陏公司庸企我有稌有砂有屖有＊有屖有屖有＊有富士技朰集集我工神巟数科抁发（丮国科抁发（下海科抁发绝绠上浸歡利辿西门孑大至辿绝集我浵众翕邤网浪潬系绿通上系帀天山业沈阱北亪聒云込北京中

§6 本期应付分析

§6.1 应付趋势分析

应付货款2006年的值是27,977.57；01月的值是13,297.93；02月的值是18,428.14；03月的值是16,659.83；04月的值是27,597.04；05月的值是24,752.93；06月的值是20,084.08；07月的值是29,906.89；08月的值是28,805.78；09月的值是33,452.36；10月的值是37,909.33；11月的值是46,741.22；12月的值是27,977.57。

应付货款趋势分析500,000,000.00450,000,000.00400,000,000.00350,000,000.00300,000,000.00250,000,000.00200,000,000.00150,000,000.00100,000,000.0050,000,000.000.0001月02月03月04月05月06月07月08月09月10月11月12月2006年应付货款

§6.2 应付区域分析

本期应付货款

北区值为：-,230,000，与上期的-,230,000相比，基本不变。应付货款东匹NJ值为：3,546,826.82，

与上期的2,544,790.82相比，上升了39.38%。应付货款东匹SH值为：2,042,426.56，与上期的1,628,476.06相比，上升了25.42%。应付货款东匹WH值为：12,177.83，与上期的-9,824.69相比，上升了223.95%。应付货款空白值为：0，与上期的0相比，基本不变。应付货款南区值为：874,575.8，与上期的594,502.4相比，上升了47.11%。应付货款西区值为：1,387,971.13，与上期的1,044,983.13相比，上升了32.82%。应付货款总部值为：272,141,731.36，与上期的461,839,276.76相比，下降了-41.07%。

在所有因素中，虽然应付货款东匹NJ上升了1,002,036，但是因为应付货款总部下降了-,189,697,545.4，所以总的来说，结果下降了-,187,636,494.98。

项目名称一项目名称二北区东匹NJ东匹SH应付货款东匹WH空白南区西区总部总计本期230,000.003,546,826.822,042,426.5612,177.830.00874,575.801,387,971.13272,141,731.36279,775,709.50上期230,000.002,544,790.821,628,476.069,824.690.00594,502.401,044,983.13461,839,276.76467,412,204.48差额0.001,002,036.00413,950.5022,002.520.00280,073.40342,988.00189,697,545.40187,636,494.98百分比0.00%39.38%25.42%223.95%0.00%47.11%32.82%41.07%40.14%

500,000,000.00450,000,000.00400,000,000.00350,000,000.00300,000,000.00250,000,000.00200,000,000.00150,000,000.00100,000,000.0050,000,000.000.00-50,000,000.00本期上期北区东匹NJ东匹SH东匹WH空白南区西区总部应付货款应付货款应付货款应付货款

§6.3 应付变化最大分析

本期排行前10位的分别是：神巜数砂(丮国*有陏公司值为384.22；天地达值为196.88；同斺股仾有陏公司值为56.47；北亪祥龚基丛科抁有陏公司值为24.56；北亪威赂安景科抁发屖有陏公司值为23.61；杭巜益记网绝科抁有陏公司值为6.25；广业显涧资记科抁有陏公司值为4.86；南亪安瑜诺斈信恰技朰有陏公司值为4.7；东斸天旭值为3.76；广州布琪曽贸昔有陏公司值为3.55；

上期期末贷方本币余额同比神巜数砂(丮国*有陏公司天地达同斺股仾有陏公司北亪祥龚基丛科抁有陏公司北亪威赂安景科抁发屖有陏公司杭巜益记网绝科抁有陏公司广业显涧资记科抁有陏公司南亪安瑜诺斈信恰技朰有陏公司东斸天旭广州布琪曽贸昔有陏公司总计384.22196.8856.4724.5623.616.254.864.703.763.55708.84期末贷方本币余额2,407,060.54198,703.592,263,346.0035,905.0035,440.00127,600.0097,496.00114,310.00643,080.9521,300.005,944,242.08上期期末贷方本币余额6,248.541,004.1639,386.001,405.001,440.0017,600.0016,646.0020,070.00135,180.124,680.00243,659.82

3%8%3%1%1%1%1%1%53%28%神巜数砂(丮国*有陏公司天地达同斺股仾有陏公司北亪祥龚基丛科抁有陏公司北亪威赂安景科抁发屖有陏公司杭巜益记网绝科抁有陏公司广业显涧资记科抁有陏公司南亪安瑜诺斈信恰技朰有陏公司东斸天旭广州布琪曽贸昔有陏公司

400.00350.00300.00250.00200.00150.00上期期末贷方本币余额同比100.0050.000.00数神巜砂(丮有国*陏公达旭司司司司司司司天地有陏公有陏公有陏公有陏公有陏公有陏公东斸天有陏公股仾科抁发屖科抁科抁技朰贸昔同斺龚基丛景科抁记网绝涧资记斈信恰琪曽布祥安益显诺广州北亪亪威赂杭巜广业亪安瑜北南司

§6.4 应付top10 本期此项目总计997,648,611.07。其中，排行前10位的分别是：空白占72.23%；CIRCO占20.14%；HX3BOM占5.82%；CNNNTCNPE占1.45%；九立占.86%；怡亚通占.41%；中电占.39%；神巜数砂(丮

国*有陏公司占.24%；同斺股仾有陏公司占.23%；江苍金晻科抁股仾有陏公司占0%。

项目名称空白CIRCOHX3BOMCNNNTCNPE九立怡亚通中电神巜数砂(丮国*有陏公司同斺股仾有陏公司江苍金晻科抁股仾有陏公司总计 本期720,619,626.60200,889,930.6758,043,236.9514,487,733.568,559,622.604,136,888.733,926,502.042,407,060.542,263,346.001,804,666.00997,648,611.07百分比72.23%20.14%5.82%1.45%0.86%0.41%0.39%0.24%0.23%0.18%100.00% 6%20%0%0%0%0%1%1%72%空白CIRCOHX3BOMCNNNTCNPE九立怡亚通中电神巜数砂(丮国*有陏公司同斺股仾有陏公司江苍金晻科抁股仾有陏公司

项目名称空白CIRCOHX3BOMCNNNTCNPE九立怡亚通中电神巜数砂(丮国*有陏公司同斺股仾有陏公司江苍金晻科抁股仾有陏公司本期720,619,626.60200,889,930.6758,043,236.9514,487,733.568,559,622.604,136,888.733,926,502.042,407,060.542,263,346.001,804,666.00上期632,638,191.83347,328,033.8080,170,109.1338,544,225.826,881,527.351,327,826.001,296,511.341,242,858.171,040,015.11895,901.63差额87,981,434.77146,438,103.1322,126,872.1824,056,492.261,678,095.252,809,062.732,629,990.701,164,202.371,223,330.89908,764.37百分比13.91%42.16%27.60%62.41%24.39%211.55%202.85%93.67%117.63%101.44%

800,000,000.00700,000,000.00600,000,000.00500,000,000.00400,000,000.00300,000,000.00200,000,000.00100,000,000.000.00本期上期空白CIRCOHX3BOMNCNNTCNPE九立怡亚司司司陏公陏公陏公有有有仾仾国*(丮斺股抁股砂同科数金晻神巜江苍通中电

§7 常用指标分析

本期流动比率值为：1.39，与上期的1.29相比，上升了7.75%。速动比率值为：.15，与上期的.35相比，下降了-57.14%。存货周转率值为：.71，与上期的2.29相比，下降了-69%。销售利润率值为：6.97，与上期的-.83相比，上升了939.76%。应收账款周转率值为：.71，与上期的1.55相比，下降了-54.19%。资产负债率值为：70.8，与上期的76.57相比，下降了-7.54%。

项目名称流动比率速动比率存货周转率销售利润率应收账款周转率资产负债率总计本期1.390.150.716.970.7170.8080.73上期1.290.352.290.831.5576.5781.22差额0.100.201.587.800.845.770.49百分比7.75%57.14%69.00%939.76%54.19%7.54%0.60%

第五篇：小型工贸企业经营财务管理制度

公司生产经营管理办法

第一章 总则

第一条为了合理分配公司资源，明确各岗位职责，使岗位设置能有效发挥作用，为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理中的提高经济效益的作用，拟将公司业务处理及财务制度进行规范管理，特制定本管理办法。

第二章 综合财务部职能及其各岗位职责

第二条综合财务部的职能包括以下几个方面：

1、建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强资金管理及会计核算，反映、分析财务计划的执行情况，及时准确的反映公司的财务状况、经营成果和现金流量，检查监督财务纪律。

2、积极为经营管理服务，促进公司取得最大的经济效益；厉行节约，合理使用资金。积极为公司开源节流的生产经营提供良好的管理环境。

3、合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。

4、对有关机构及财政、税务、银行部门了解和检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。

5、负责填制或取得原始凭证（即日常业务发生时的原始票据，以下简称原始凭证），并将审核的原始凭证编制成记账凭证，会计必须在每个记账凭证上签字，所有的收款凭证、付款凭证出纳必须签字。须编制会计账簿、会计报表和其它会计数据，要求真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。会计是：1月1日起至12月31日止。

6、负责会同相关人员定期进行财务清查，保证账簿记录与实物、款项相符，根据账簿记录编制会计报表上报总经理。会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须会计签名或盖章。

7、负责对本公司实行会计监督，对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理报告，并请求查明原因，做出处理。综合财务部财务工作人员对上述事项无权自行做出处理。

8、建立内部稽核制度，并做好内部审计，根据公司的实际情况，以财务部自查为主。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务账目的登记工作。

9、负责各项业务的经营财务分析。

10、完成公司交给的其它工作。

第三条 综合财务部部长负责本部门的全面工作落实及统一调度，会计、出纳、开单文员等工作人员必须服从部长的工作安排，会计、出纳、开单文员等岗位的主要职责如下：

一、会计的主要工作职责是：

1、监督和负责整个账务处理数据的准确性，包括会计凭证、报表、往来、原材料﹑库存商品、现金、银行、票据、费用等。

2、负责库存商品、原材料总账的登记，指导库房管理员进行库存管理，保证账账、账物﹑账证、账表相符。

3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；建立健全经济核算制度，利用财务会计数据做好经营分析，为公司决策提供参考数据。

4、负责对内（公司高层）、对外（税务局、工商等其它需要报送报表的行政机关）报表的编制和报送，并负责对数据进行解释，及财务分析的编制。

5、协调本部门与公司内部其它部门的关系，对公司各种经营考核的基础数据取得正确性进行监督和负责。

6、协调公司财务与外部相关部门的关系，包括税务局、银行及其它相关行政单位、往来企业。

7、负责各种与财务有关的证件的办理及年审。

8、负责固定资产、固定资产清理等账务的处理，实行固定资产分类管理，保证固定资产增加、减少、报废、封存、手续齐全，并进行账务处理。

9、妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其它会计数据。

10、承办公司领导交办的其它工作。

二、出纳的主要工作职责是：

1、认真执行现金管理制度。严格执行库存现金限额（限额5000万元），超过部分必须及时送存银行，不得坐支现金，不认白条抵压现金（总经理签字除外）。做到日清月结，做到账实相符。

2、建立健全现金出纳各种账目，严格审核现金收付凭证，负责本公司与银行之间各种款项的原始票据的传递工作。

3、严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。

4、积极配合银行做好对账、报账工作。配合会计做好各种账务处理。

5、根据审批过的付款申请单（暂时填制费用报销单）、费用报销单，及时保证付款办理。并将相关原始付款凭证及时转到会计，以便及时入账。

6、根据业务收款进度，核实收款情况后及时将收款原始单据转到公司会计，以便及时入账。银行电汇的把电汇、手续费单转到会计，收取现金的，将现金收据（现金销售的销售开单须盖有“现金收讫”字样，公司开出的现金收据和现金销售的销售开单以下统称为现金收据）的记账联转交会计入账。

7、负责公司发票的开据和及时发送。

8、完成公司领导交办的其它工作。

三、开单文员的主要工作职责是：

1、熟悉公司价格表、熟悉各产品定位、熟悉相关销售政策；熟悉各客户执行价格政策；了解公司给予客户的特殊销售政策、了解相关费用冲抵情况。

2、确保客户订单信息畅通，审核订单合理性并及时反馈给客户与市场。

3、及时落实订单到储运部，跟踪跟进发货进度，落实客户打款情况。

4、确认客户回款，安排物流及时出货，跟进货物运输情况。负责所有客户应收账款的管理。

5、订单落实、发运情况汇报，协助储运部统计进行出入库核对。

6、对电脑数据进行核对、统计、分析管理并编制相关报表。

7、负责综合财务部日常事务性工作；负责各种文稿的打印、发送，收发传真、考勤登记、接听电话等工作，管理文书档案材料，受理投诉和来访接待。负责管理打印机、传真机、监控设备的日常维护维修及耗材领用建档；管理办公用具、文具、纸张的发放及领取；

8、负责汇总公司综合性资料，草拟公司总结、工作计划和其它综合性文稿，及时择写总经理讲话稿和其他以公司名义演讲文稿审核工作；

9、负责公司行政文书、报刊、资料各类电、函的处理，网站信息管理；收发有关文件、信函、电报等；

10、负责按公司招聘、离职人员管理规定办理新进、离职人员入司手续、离职手续及建档工作。（含建立人员档案、证照收集、开岗位介绍信、开劳保发放单、离职人员开具离司清单等。

11、完成公司领导交办的其他工作任务。

第三章 储运部职能及其各岗位职责

第四条 储运部的职能包括以下几个方面：

1、承担本公司库存商品、原材料、半成品的入库、出库、理货、盘点、退货、储存和运输工作。

2、合理安排理库时间，退货入库要准确清点货品名称、规格及退货数量，根据情况做好相关处理并及时归位，不能再次销售的退货合理分开。所有退库必须填写退库明细，报综合财务部开单文员汇总入账。

3、负责按先进先出原则办理产品出库手续，保证储运产品数量准确、质量完好。

4、每天下班前负责打印或通过进销存系统查询分仓库存报表，及时填写采购申请单，要求标明物品的名称、数量、单价、规格、库存量、申购量等内容。及时准确统计维护库存管理，确保仓库物品的帐、物一致。

5、执行产品收货入库的有关规定，将产品按规定的储存要求专项分类存放，规范产品搬运、摆放的具体操作；采取防鼠、防虫、防潮、防霉、防尘、防火等相应措施，保证产品的储存安全。加强库房场地、设施、设备的建设和管理，努力提高仓储能力，适应公司经营规模和质量保证的需要。

6、协助财务进行成本管理、对物料采购与生产成本的控制和监督管理；

7、与其他相关部门密切配合，做好商品及生产物料的调度工作，切实履行库存商品和其它物料的配送，并及时向其他相关部门部反馈库存商品及生产物料的短缺或过量采购等异常情况。

8、加强对运输人员的质量意识教育，规范运输操作，防止产品运输质量事故。按安全储运、降低损耗、保证质量、收发迅速、避免事故的原则，做好产品的储存和运输工作。

9、根据公司经营业务特点和产品运输任务要求，以安全、及时、准确、经济为原则，选择安排适宜的运输方式和运输线路，将产品运达指定地点。

10、负责运输车辆的调配、维修、检测、保养及安检、安全礼貌行车。第六条 储运部经理负责本部门的全面工作落实及统一调度，统计稽核、库管、司机（配送员）等工作人员必须服从经理的工作安排，统计、库管、司机等岗位的主要职责如下：

一、统计稽核岗位职责是： ？？？？

二、库管岗位职责是：

1、听从部长的统一安排，上班时间是上午7:00-11:00、下午2:00-6:00，中午有出库任务必须先出库再调休。

2、负责公司库存商品、原材料、半成品的入库、出库、理货、盘点、退货等工作。

3、负责按采购清单准确清点货品名称、规格、数量，根据库房情况安排库位储存，并及时在送货清单上准确填写到货的货品名称、规格、数量及质量情况，签字后交综合财务部办理入库手续。

4、负责清点验收退货的货品名称、规格及退货数量，根据情况做好相关处理并及时归位，不能再次销售的退货合理分开。所有退库必须填写退库明细，报综合财务部开单文员汇总入账。

5、负责按先进先出原则办理产品出库手续，保证储运产品数量准确、质量完好。

6、合理安排理库时间，做到货物存放整齐有序，零散货物及时归位。

7、月底做好盘点工作，做到账物相等、账账相符。

8、主动与使用部门联系，了解物品的消耗情况，防止因缺少沟通造成的物品短缺。

9、负责商品的储存安全及合理安排库位，提高仓储能力。

10、完成领导交办的其它工作。

三、司机（配送员）岗位职责是：

1、听从部长的统一安排，上班时间是上午8:00-下午6:00。下午6：30前把车辆停放到站台，有事早退必须向部长请假，部长审批后提前下班。

2、装车时按销售开单明细清点货品名称、规格、数量，杜绝多装、少装现象的发生。

3、送货时安全第一送货第二，争取及时准确送货到指定地点。故意拖延送货时间须负责相关责任。

4、开车注意交通安全，公司原因违章由公司负责，个人行为原因违章由个人负责。

5、送货后把送货票据（销售开单第二联）及时交给综合财务部入账；如有退货须放到站台交库管处理后将送货票据及退货票据及时交综合财务部会计入账。

6、负责运输车辆的调配、维修、检测、保养及安检、安全礼貌行车。

第四章 销售部职能及其各岗位职责

第五条 销售部的职能包括以下几个方面：

1、对产品销售情况进行全方位的管理和监控。负责保持销售现场正常的办公秩序和办公环境。及时捕捉市场信息，了解市场动态，掌握销售进度、制定销售计划，并组织实施。

2、组织管理销售人员的销售工作，提高现场成交的比例，负责编制实施销售日报、周报、月报，履行监督检查职能。

3、对上级领导及时汇报销售进度，便于领导层的下一步决策。

4、与项目策划专案及时沟通，对项目销售提出可行性意见。并对推广提出建议。

5、负责对销售代表的业务培训，并负责对销售代表的聘用、奖惩和调整提出意见。

6、对规划设计、产品的定位提出合理的建议，与项目策划专案结合，做好项目营销费用的编排与控制。并负责销售道具的制作及购买。

7、规范销售话术及培训资料，并组织销售人员学习。

8、科学务实拟定销售合同条款，最大限度的保护公司利益及业主的合法权益。

9、负责大客户的资料录入及管理，并及时分析客户的各项信息，便于推广方面的调整。

第六条 销售部是由业务员、促销员等工作人员组成。

第五章 现金、支票及银行其它票据管理制度 第七条 现金结算起点定为1000元，结算规定的调整，由总经理确定，公司可以在下列范围内使用现金：

1、员工工资、津贴、奖金。

2、个人劳务报酬。

3、出差人员必须携带的差旅费。

4、结算起点以下的零星支出。

5、总经理批准的其它开支。

第八条 支付超出现金使用范围的所有款项应当以支票、电汇等方式支付；确需全额支付现金的，经总经理批准后由出纳支付现金。

第九条 现金收入必须全额存入银行。

第十条 按照常规现金支付量准备库存备用金（限额5000元），发生日常支出后次日须从银行补足备用金。

第十一条 财务人员支付现金，可以从公司备用金中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况确需坐支的，应事先报经总经理批准。

第十二条 公司职工因工作需要借用现金，需填写《借款单》，经主管经理签字确认，交总经理批准签字后方可借用。超过还款期限未归还的借款，在其当月工资中扣还。

第十三条 按照总经理或授权部门领导签字批准后的费用报销单支付现金。第十四条 无论何种汇款，财务人员都必须有审核过的《汇款通知单》，分别由经手人、总经理签字。会计审核有关凭证。

第十五条 支票由出纳员保管。支票使用时须有“支票领用单”，经总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码、领用人在支票领用上签字备查。

第十六条 支票付款后凭支票存根入账，发票由经手人签字、财务进行核对（购置物品由保管员签字）、总经理批准审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。原支票领用人在“支票领用单”及登记簿上注销。

第十七条 出纳收取客户支票时，应识别填写等基本错误，在12小时内到银行做好进账处理，及时查清是否到款，对无效支票联系客户进行换票处理，同时上报会计。所有操作要求做好支票及相关票据收、支、换记录。

第十八条 出纳人员应当建立健全现金账目，逐笔记载现金收付。账目应当日清日结，每日结算，账款相符。

第六章 会计科目设置及档案管理制度

第十九条 主要一级会计科目有：

库存现金、银行存款、应收票据、应收账款、预付账款、其他应收款、其他预付账款、库存商品、固定资产、累计折旧；

短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付工资、应付税费、应付利息、其他应付款、其他预收款；

长期借款、实收资本；

本年利润、利润分配、主营业务收入、其他业务收入、营业外收入、主营业务成本、其他业务成本、营业外支出、营业税金及附加、营业费用（销售费用）、管理费用、财务费用、所得税费用。第二十条 主营业务收入、主营业务成本设置二级科目、三级科目、四级科目，二级科目主要按集团客户设置，三级科目按集团下分支机构设置，四级科目按分支机构的不同费用设置（营业费用中员工福利薪酬和广告宣传等费用记入此四级科目）。

第二十一条 营业费用主要设置房屋租金、员工福利薪酬、广告宣传等二级科目。第二十二条 管理费用根据需要设置维修费、油费、办公费、招待费、低值易耗等科目，其他二级科目根据需要设置。

第二十三条 财务费用主要设置销售折扣、融资利息、银行手续费等二级科目： 第二十四条 库存商品不设置二级科目，所有库存商品明细及分类汇总见速达3000进销存模块。

第二十五条 固定资产不设二级科目，所有固定资产明细见速达3000固定资产模块。

第二十六条 应收账款、预付账款、应付账款、预收账款二级科目根据速达3000进销存模块自动生成，不在设置其他下级科目。

第二十七条 其他应收账款、其他预付账款、其他应付账款、其他预收账款根据需要设置二级科目。

第二十八条 凡是本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件等其它有保存价值的数据，均应归档。

第二十九条 会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章（包括制单、审核、记账、主管），由总经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。

第三十条 会计报表应分月、季、年报、按时归档，由公司财务部负责保管，并分类填制目录。

第三十一条 会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理批准。

第三十二条 单品利润、单店单品利润从进销存模块中获得报表数据。

第七章 借款管理制度

第三十三条 借款适用范围：

1、需要出差到外地的员工。

2、需要集中购买办公用品，零星采购其它物资。

3、其它需要的临时性借款。

第三十四条 借款操作流程

1、所有的个人借款都必须有当事人提出申请，经授权主管部门部长签字批准，到公司财务审核有无未归还借款并签署意见后报公司总经理审批。

2、当事人凭批准后的正式借款单，到财务出纳处领取借款，出纳在借款单据上签字，并交给会计做财务凭证入账！

3、还款时，将借款归还到出纳处，出纳向还款人开收据，出纳在数据上签字后交到会计处，会计据此做记账凭证，冲减借款人的借款。

4、借款当事人办完相关业务后，应及时归还或者按公司费用报销的相关规定进行报销，以便及时冲减个人借款，仍有未归还借款的当事人严禁再行借款，其个人借款在报请公司总经理同意后，从其本人工资中予以扣除，工资不足于归还借款的，在以后月份的工资中予以扣除抵账，直至将个人借款归还完毕。

第三十五条 借款要求

1、通过公司财务支付每一笔资金，都必须有总经理签字后方可支付。

2、借款当事人必须按照借款用途使用资金，不得挪做它用；否则，按情节严重程度追究相关当事人的责任。

3、每个月底公司各部门要会同财务部门清理个人借款。对逾期未还，未报者，重报者，最后催办报销仍未报销者，作为个人在公司借款信誉度，限制其个人借款，对违反公司报销纪律的，应报请公司总经理进行严肃处理。

第八章 日常费用审批程序及报销流程

第三十六条 每月费用报销正常截止日期为每个月25日，每月25日以后的费用随下月费用一起报销。

第三十七条 报销费用票据由当事人粘贴费用报销单（必要时提供该期间所报费用的费用明细表，详细写明发生费用具体情况，不允许在原始票据上填写比较敏感的报销事由），费用报销单相关事项的填写及相关人员的签名必须用黑色签字笔或黑色墨水钢笔签字，严禁使用圆珠笔填写签字。

第三十八条 费用报销单粘贴完毕后先报请部门主管部长审批，再报送总经理审批，当事人把签字完毕的费用票据交到财务会计处，会计据此编制记账凭证，会计把编制完毕的记账凭证转交给出纳，由出纳通知当事人办理领款手续。

第三十九条 报销费用业务流程图：报销人整理粘贴票据→部门经理签字审核→总经理签字审批→会计审核票据的真实性合法性后做记账凭证入账→出纳付现。

第四十条 出差归来需要报销的员工，应按上述要求粘贴原始凭证，在出差归来三日内按上述要求进行报销，逾期未报销的费用一律不得报销。

第九章 采购配送流程及规范

第四十一条 公司商品采购配送收款流程如附图一：商品采购配送流程图。第四十二条 入库流程及规范：

一、采购入库必须有送货单或提货单，库管依据送货单或提货单核对货物名称、规格并清点数量，且将收货日期、实收数量在采购明细单上明显标注，签字后经手人到综合财务打印金泰达“收货单”或“现款采购单”。

二、开单文员分别按“现款采购”或“采购收货”录入速达3000进销存系统，并且一式四份打印收货单（现款采购为“现款采购单”，非现款采购为“采购收货单”），一联供货商或经手人留存、二联经手人留存、三联交库管留存、四联交财务记账。

三、开单文员负责录入所有收货信息：

1、按货品编号及收货仓库录入实际收货入库数量，同时录入批次、生产日期、保质期。

2、新的供货商供货，在录入“现款采购”或“采购收货”前必须详细录入供应商资料（详见速到3000供应商资料），供应商编码详见“附件五：往来单位编号规范”。

3、新的商品供货，在录入“现款采购”或“采购收货”前必须录入商品资料：主要包括货品编号（货品编号规则详见“附件一：金泰达商品编码规范格式”）、货品全称、简称、规格、简码、单位（各种有可能发生的单位）、加权采购价格、保质期、采购参考价、计划销售价格以及一级批发、二级批发、三级批发价格等货品资料。

第四十三条 异常处理：

1、超交处理：交货数量超过《送货单》或《装箱单》时，应予以退回。如属于买卖惯例者，则应如实按来货数量进行填写《入库单》（详见“附件四：金泰达采购入库单”进行入库。并在备注中注明。

2、短货处理：交货数量少于《送货单》或《装箱单》时，应立即通知采购人员，然后由采购人员确定是否进行补购或要求供应商补交。同时仓库管理人员应按实际数量进行收货，并在《送货单》或《装箱单》上注明。

3、急用货品：如果是紧急货品，当货品到公司时，可由采购直接通知库库、使用人员现场收货，但必须在24小时内，与库管一起完成入库手续，同时向库管人员提交使用人员《签收单》方可确认出入库。

4、不合格退货处理：如果在入库前确认因货品质量不合格需要退货的，由库管人员通知采购人员进行退货。库管人员应配合开单文员填写《供应商退货清单》（入库按实际送货数量填写，）一式四份交部门经理批核后，一份交随货同行，一份交经手人，一份交库管，一份交财务记账。库管人员必须严格以此清单进行相关包装，以备退货。

第四十四条 销售配送流程

一、所有销售必须在速达3000系统中从“销售订单”开始录入，然后根据客户是否现场交纳现金分别从“销售开单”或“现金销售”选择“销售订单”并修改具体数量后打印销售出库单，出库单一式四联。“现金销售单”须有客户签收和出纳签字。同时按如下要求分发出库单（包括《发货单》和《现金销售单》）：

1、非现金销售需要配送的出库单：一联、二联交司机配送货物，客户签字后一联交客户留存，二联带回交财务入账（如客户在收货时现金结账，司机须将现金随二联出库单一起交出纳，然后出纳签收现金后交会计入账。如客户在收货时电汇付款结账，司机须在二联签写“已电汇”，并将二联带回交出纳核实后，出纳签写“已核实电汇”字样交会计入账），三联财务记账，四联库管留存。

2、现金销售需要配送的出库单：客户持一联；二联交司机配送货物，客户签收后交会计入账；三联、四联分别交财务、库管。

3、不需配送的现金销售单：客户、财务、库管、统计各留存一份。

4、不需配送且非现金销售的《发货单》须主管部长或总经理签字同意后才能出库，客户在《发货单》上签收后一联客户留存，三联库管留存，二联、四联财务留存记账。

5、财务记账时要根据收货单位选定相应的销售收入科目，以便于每月单独核算。销售成本？？？？、费用分摊？？？？

二、北国代销操作流程

三、库管按出库单货物名称和数量准确出库，并留存出库单三联备查。

四、司机按出库单装车配送，及时准确送达订单客户指定地点，并将客户签字后的第二联出库单带回交财务入账。

五、如发生出库单丢失，经手人可向综合财务部申请重打出库单（须标明“重打”字样），补齐手续后分别按要求交各岗位留存。

第十章 销售退货处理流程

第四十五条 储运部配送员将需退货物品运至次品库（库管规划固定区域为退货仓库）。

第四十六条 库管与配送员共同核实退货品种及数量，以最终收货量共同在仓库出具的《退货明细表》（详见附件二：金泰达销售退货明细表）上签字确认。如果数量上有异常，则由配送人员通知该客户对口业务人员。库管只签写实收货物数量，然后将退货明细表交财务部处理。

第四十七条 开单文员按退货明细录入速达3000“退料”模块，会计将退货记入 第四十八条 综合财务部根据退货情况在备注栏签写处理意见后，与相关部门联系处理。

一、返工产品返工后可做二次销售的再次转入成品库，开单文员按处理意见将相关产品做好库存调拨处理手续，并一式四份打印调拨单（经手人、主管部门经理、财务、库管各留存一份）。

二、如不符合报废和销售条件的由销售部按次品销售，开单文员按销售部意见从次品库直接开单销售。

三、直接报废的商品报总经理审批后做好报废处理，开单文员按总经理意见填写并打印“领料单”，一式四份，经手人、总经理、财务、库管各留存一份。

第十一章

库房管理制度与规定

第四十九条 库管办理正常入库手续后，按照物料性质种类分别存入库房，物品存放要合理科学，清洁整齐，防止积压损坏，防止造成不必要的损失。

第五十条 物品出库时要按照有关规定办理，手续不全不得发货。有特殊情况，需有关领导签字批准。

第五十一条 每月按规定时间进行盘点，严格按照账目核实现货库存，并列出详细的物料库存明细表，经审核后上报。如盘点与实际库存相符，应签名备查，如出现误差，要经调查落实后书面报告总经理。每月库房盘点工作要仔细认真，做到账物相符。

第五十二条 仓库保管人员必须定员并指定专人专职负责。物品出入库管理工作和账物管理工作必需由两人共同负责，管物不管账，管账不管物，不能因工作量小而由一个人同时兼任。

第五十三条 仓库保管员应对所管物品的完好负责。凡因保管不善或责任心不强而造成的损失，由保管员负责。

第十二章

收付款管理流程

第五十四条 应收账款管理规定：

一、需与客户签订有效的合同或协议，有明确的担保人。

二、临时性赊账的，责任人应在一周之内确保款项的收回，否则此账款记入该责任人名下。

三、如存在其他特殊单位和客户，需核实且总经理签字同意后方可签单计应收账款。

四、签单单据上应有客人单位、姓名、电话。客人姓名必须是本人签字，不可营销代签，因无客人签字出现赖账、拒结等情况，其营销人员承担全部责任。

第五十五条 会计、出纳、销售的账单对接：

一、每日出纳交账时应审查账单（包括金额、单据是否短缺、签字是否齐全）；签字不齐全的账单一律打回，让营销人员补签，如若出现补签中丢失账单情况，该账单责任人全权负责。

二、全部账单一周与会计核对一次，若出现短缺现象，应及时核对，找出相应责任人，明确职责。

三、根据每月应收账款销售总额的120%，来制定下月的回款任务，销售人员要有相应的回款奖励和惩罚；

四、营销人员账单送出未回款，客户拿单需开具欠款明细，并让客户签字确认。及时联系客户确认回款时间，避免出现相互衔接不到位而造成的回款损失。

五、三个月以上的账款（除去合同和协议中表明为三月以上的账款），应明确具体责任人，在规定时间内收回；

六、应收欠款一律不享受任何优惠折扣。第五十六条 应收账款回收流程

一、会计根据速达3000系统“客户资料”中应收账款发生时间和预计回收时间（或应收账款明细账薄）与会计核对应收账款明细，同时负责与销售部相关人员协同收款。如遇特殊情况必须及时上报总经理。

二、销售人员拿客户签收货物的出库单二联与客户核对收款。

三、销售人员收款后交出纳核实。

四、会计根据出纳签字的单据在速达3000进销存中选择“销售开单”进行“销售收款”操作，冲减应收账款。

第五十七条 北国超市委托代销对账、结算流程。第六十条 营销人员的入离职

一、销售人员如若办理离职，需提前一月申请，经总经理同意后办理离职交接。

二、销售人员需将本人名下的所有签单客户的单位，姓名以及联系方式交与财务一份，并在十天之内与其签单客户核对余额，并让客户签字确认；

三、销售人员提出离职之日起工资停止发放，三月之后，确定交接无误，且其名下不存在呆死帐目，方可发放。

第五十八条 应付账款管理流程

一、先由采购人员或者采购部门负责人填写付款申请单，报经总经理批准后，出纳作为支付货款的审批依据进行付款。

二、供应商送货上门的，除提供相应的付款审批手续外，销货单位需提供销货发票以及收款凭据（使用现金支付的，对方需提供收款收据方能付款，使用支票付款的，对方经手人需支票存根联下方签字签收）由出纳支付货款。使用承兑汇票的，需要供货商提供收据，我方将承兑汇票前后面复印后连同供货商提供的收据入账。

三、出纳每日将付款后的原始凭证交到会计处作为入账的原始付款凭证。

第十三章 发票管理流程

第五十九条 发票由具体负责该客户的业务人员提出开具！业务人员负责向财务人员提供该客户的开票信息，商品名称，数量，单价，金额，作为向客户收取货款的依据，要求提供的开票商品明细必须同出库单的名称描述一致。

第六十条 业务人员提出开票要求后，财务人员根据业务人员提供的开票信息/开票所需商品明细表等给客户开具，并将有公司内部相关人员（库房、业务人员、销售主管经理等）及客户签字确认的出库单交由财务作账，财务开具发票后将按客户名称/发票号/开票金额/等栏目设置登记备查表，由负责该客户业务的业务人员签字领取送给或者由邮寄人签字确认后邮寄给该客户。

第六十一条 发票开具的注意事项： 发票必须由公司财务负责开具； 第六十五条 发票填开时注意事项：

1、书写规范、字迹干净整齐。

2、开具发票应当按照规定的时限、顺序、逐栏全部联次一次性如实开具如品名规格、单位、数量、单价，严禁漏开、涂改。

3、发票日期必须从小到大依次填写，不得出现跳开现象。

4、当金额发生为整数时，大写金额后几位应填写“零”，不能填写成“另”“x”，X”符号封顶，小写金额前应填写封顶符或其它。对于未填写的大写金额单位应划上“○号“￥”，若小写金额已经顶头则不必填写封顶符号。

5、发票的作废，应整份返还财务，并在备注栏内注明“作废”字样。

6、大写数字的正确填写：壹 贰 叁 肆 伍 陆 柒 捌 玖 拾 零。

7、开票人，收款人必须填写全名。

8、每月按财务通知结账后发票必须开具下月日期。

9、严禁开具阴阳票。

10、企业要求开具增值税发票的，业务人员要把企业的开票信息、商品名称，数量，单价，金额等开具发票时需要的所有信息在填写清楚后提供给财务，财务据此开具增值税专用发票。

第十四章

组装成本核算及固定资产的管理

第六十二条 基本思路：库存商品成本核算有三部分组成：原材料，生产部门人员工资及福利费。原材料摊入成本按照“产成品”分类的计入，领用的材料用于那种商品生产的计入那种产品成本。工资及福利费按照生产部门上报的生产工时的多少来分配生产成本。

第六十三条 组装部门需要领用原材料时，应首先与开单文员一起填写组装拆卸单。生产用固定资产的折旧计入“制造费用”，摊入产成品成本。

第六十四条 入财务账的固定资产标准应该是使用1年以上，单位价值超过500.00元的入财务账固定资产科目，其它购买的办公用品入“管理费用--办公用品”由办公室做登记表备案备查。

第十五章 附则

第六十五条 本规定由总经理、副总经理、公司财务负责解释，对不妥当之处有修改的权利。

第六十六条 本规定自发布之日起生效, 以前所发的有关财务规定如与本规章制度有冲突之处时以本规章制度为准。

第六十七条 本规定由总经理、副总经理监督执行，有争议时由总经理负责协调处理。