2013海南省会计人员继续教育考试答案

第一篇：2013海南省会计人员继续教育考试答案

2013海南省会计人员继续教育考试答案

1.外贸企业应在货物报关出口之日次月起至（D）前的各增值税纳税申报期内，收齐有关凭证，向主管税务机关办理出口货物增值税、消费税免退税申报

A.60

B.90

C.120

D.次年4月30日

2.财政票据使用单位发生合并、分立、撤销、职权变更，或者收费项目被依法取消或者名称变更的，应当自变动之日起（D）内，向原核发票据的财政部门办理《财政票据领购证》的变更或者注销手续。

A.3日

B.5日

C.10日

D.15日

3.财政票据可以由（A）按照管理权限分别监（印）制。

A.省级以上财政部门

B.各级财政部门

C.国务院授权的部门

D.市级以上财政部门

4.下列各项中，不属于“小金库”的基本原则是（C）。

A.依法依纪、宽严相济原则

B.原则性与灵活性相结合原则

C.处理事与处理人相结合原则

D.均衡原则

5.企业因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的在个别财务报表中，对于处置的股权，应当将处置股权取得的价款与相应股权账面价值之间的差额，计入（C）。

A.营业外收入

B.营业外支出

C.投资收益

D.资本公积（其他资本公积）

6.下列项目中，关于新旧《事业单位会计制度》净资产类科目的对比，说法错误的是（B）。

A.对比旧《事业单位会计制度》，新《事业单位会计制度》在净资产类科目中增设了非流动资产基金科目

B.对比旧《事业单位会计制度》，新《事业单位会计制度》在净资产类科目中增设了固定基金项目科目

C.对比旧《事业单位会计制度》，新《事业单位会计制度》在净资产类科目中增设了财政

补助结转科目

D.对比旧《事业单位会计制度》，新《事业单位会计制度》在净资产类科目中取消了结余分配科目

7.东兴乡中学私设“小金库”的主要资金来源是（C）。

A.资产处置收入

B.罚没收入

C.财政拨款

D.行政事业性收费收入

8.下列项目中，关于“事业收入”科目说法错误的是（A）。

A.期末结账后，本科目应有贷方余额

B.本科目核算事业单位开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入

C.本科目应当按照事业收入类别、项目、《政府收支分类科目》中“支出功能分类”相关科目等进行明细核算

D.事业收入中如有专项资金收入，还应按具体项目进行明细核算

9.企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产控制的，应当（C）。

A.终止确认该金融资产

B.保留部分金融资产

C.保留全部金融资产

D.确认金融负债

10.支出功能分类反映政府支出的内容和方向，事业单位应分类设置科目的级别数是（B）。

A.2 级

B.3 级

C.4级

D.5级

1.下列项目中，对于规范非财政补助结转、结余及其分配的会计核算，说法正确的有（ABCD）。

A.新制度严格区分财政补助和非财政补助结转结余

B.设置“非财政补助结转”、“事业结余”、“经营结余”等科目

C.符合“财政拨款结转结余不参与预算单位的结余分配、不转入事业基金”

D.有助于进一步规范事业单位的支出和分配行为，促进事业单位健康、可持续发展

2.全面修订原《事业单位会计制度》的必要性体现在（ABCD）。

A.适应财政管理改革的需要

B.促进提高事业单位会计信息的可靠性

C.配合新《事业单位财务规则》实施的需要

D.进一步规范事业单位会计行为、提高事业单位会计信息质量的需要

3.在防治“小金库”的长效机制建设中，属于推进制度建设的主要措施有（ABCD）。

A.深化行政审批制度改革

B.推进预算制度改革

C.推进资产管理制度改革

D.推进工资制度改革

4.提供应税服务，增值税征收率为3%的有（ABCD）。

A.选择简易计税方法的公交客运公司

B.一般纳税人销售旧固定资产

C.小规模纳税人向国税机关申请代开增值税专用发票的D.小规模纳税人提供应税服务

5.下列对“中国„小金库‟第一大案：环卫女贪于小兰鲸吞3600万”的表述不正确的有（ABCD）。

A.“小金库”是滋生腐败的温床

B.与党政机关事业单位相比，国企小金库问题的性质更加严重

C.“小金库”的数额越来越大，由此引发的职务犯罪，给国家财产造成了巨大的损失

D.于小兰案仅仅是个个案，不存在普遍性

6.下列各项中，属于“小金库”行为惩处方式的有（ABCD）。

A.行政处罚

B.党纪政纪处分

C.组织处理

D.处理

7.下列表述中，属于“小金库”认定标准的有（ABCD）。

A.是否列入会计账簿

B.是否列入正确的核算单位，各单位分别核算自身的业务事项

C.是否列入符合规定的会计账簿,由各单位财务部门设立的会计账簿

D.是否真实,完整地列入账簿,如实核算反映各项经济业务

8.下列各项中，属于行政处罚种类的有（ABC）。

A.警告

B.通报批评

C.没收违法所得

D.公告

9.出口应税消费品退税政策适用于（ABCD）。

A.生产企业委托加工收回出口的应税消费品

B.外贸企业收购出口的应税消费品

C.生产企业出口视同自产应税消费品

D.列名生产企业出口非自产应税消费品

10.外贸企业出口退税出口明细申报表中，由系统自动计算的项目包括（ABCD）。

A.出口进货金额

B.退税率

C.申报增值税退税额

D.申报消费税退税额

1.处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当按照重要性原则进行处理。（错）

2.我国目前对于出口退（免）税货物实行彻底退税。（错）

3.有进出口经营权的生产企业自营出口应税消费品实行消费税免税政策。（对）

4.存货在发出时，应当根据实际情况采用先进先出法、加权平均法或者个别计价法确定发出存货的实际成本。计价方法确定后，可依据单位实际情况，随意进行变更。（错）

5.企业（除融资性担保公司外）通过对所转移金融资产提供财务担保方式继续涉入的，应当在转移日按照金融资产的账面价值和财务担保金额两者之中的较高者，确认继续涉入形成的资产，同时按照财务担保金额和财务担保合同的公允价值之和确认继续涉入形成的负债。（对）

6.不属于财务担保合同的其他信用风险缓释工具，信用保护买方和卖方应当按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的规定，将其归类为衍生工具进行会计处理。（对）

7.为了贯彻落实本次事业单位财务与会计大改革，财政部于2012年1月1日印发了“关于贯彻实施《事业单位会计准则》和《事业单位会计制度》的通知”，对贯彻执行新准则、新制度提出了明确要求。（对）

8.因被投资单位破产清算等原因，有确凿证据表明长期股权投资发生损失，按规定报经批准后予以核销。将待核销长期股权投资转入待处置资产时，按照待核销的长期股权投资实际取得成本，借记“待处置资产损溢”科目，贷记“长期投资”科目。（错）

9.纳税人提供应税服务，将价款和折扣额在两张发票上分别注明的，以折扣后的价款为销售额。（对）

10.原《事业单位会计制度》发布于1997年，自1998年1月1日起施行，对规范事业单位会计核算、服务财政预算管理发挥了积极的作用。近年来，随着我国公共财政体制改革的不断深化、事业单位体制改革的逐步推进，对事业单位的预算管理和财务管理都提出了新的、更高的要求，原《事业单位会计制度》已经难以满足各方面需要。（对）

第二篇：2016镇江会计人员继续教育考试答案

代理记账管理办法

1.审批机关接受申请人申请代理记账资格时，其审批程序为：受理、审核和决定。A、对

2.代理记账机构接受委托人对外提供财务报表时，需要经代理记账机构负责人和委托人负责人签名并盖章。A、对

3.在申请代理记账资格时，申请人应自取得代理记账许可证书之日起20日内通过企业信用信息公示系统向社会公示。A、对

4.人民政府财政部门在受理代理记账资格取得的申请时，申请人提交的申请材料不齐全或不符合规定形式时应当10日内一次告知申请人需要补正的全部内容。B、错

5.外商投资企业申请代理记账资格，从事代理记账业务，不需要遵守本次修订的《代理记账管理办法》。B、错

6.主管代理记账业务的负责人只要具有会计师以上专业技术职务资格，兼职或者专职均可。B、错

7.代理记账机构需要对委托人会计资料的真实性、完整性承担全部责任。B、错

8.代理记账机构在经营期间达不到《代理记账管理办法》规定的资格条件的，审批机关发现后应立即撤销其代理记账资格。B、错

9.代理记账机构中，持有会计从业资格证书的专职从业人员不少于（）名。正确答案：3

10.在对代理记账机构进行日常监督管理时，发现采取欺骗、贿赂等不正当手段取得代理记账资格的，由审批机关做出以下哪种惩处？（）B、撤销其代理记账资格

11.代理记账机构变更名称的，应向审批机关提交（）。B、营业执照复印件

12.委托人委托代理记账机构进行本单位的记账业务，下列哪一项不属于代理记账机构及其从业人员的义务？（）

D、按照委托人的所有要求作出的会计处理委托人认可的会计处理

13.申请人在申请取得代理记账资格时，审批机关自受理之日起，需要在（）日内做出是否批准的决定。C、20 14.县级以上人民政府财政部门及其工作人员在代理记账资格管理过程中，下列哪种行为会将其移送司法机关处理？（）D、涉嫌犯罪

15.2015年财政部以80号令发布的《代理记账管理办法》自（）开始施行。C、2016.5.1

16.会计师事务所以外的机构从事代理记账业务，需要向（）申请批准。A、县级以上政府财政部门

17.在新修订的《代理记账管理办法》中，删除了以下四项中的哪几条规定？（）A、有固定的办公场所

B、有健全的财务会计管理制度

18.代理记账机构能够接受委托人办理以下哪几项业务？（）A、会计核算

B、对外提供财务会计报告 C、纳税申报

19.设立会计师事务所时，可以向下列哪个机构申请？（）A、国务院财政部门

B、自治区、直辖市人民政府财政部门 D、省级人民政府财政部门

4.会计师事务所可以从事代理记账业务 A、对

5.代理记账机构在经营期间达不到《代理记账管理办法》规定的资格条件的，审批机关发现后应立即撤销其代理记账资格。B、错

6.在申请代理记账资格时，申请人应自取得代理记账许可证书之日起20日内通过企业信用信息公示系统向社会公示。A、对

8.代理记账机构设立分支机构时，应由分支机构向所在地的审批机关申请设立。B、错

12.政府相关部门在对代理记账机构进行日常管理和监督时，需要代理记账机构于每年4月30日前向审批机关报送（）材料。

B、代理记账机构基本情况表和专职从业人员变动情况

16.2015年12月，财政部、国家档案局以79号令的方式发布的新修订的《会计档案管理办法》自（）开始施行。A、2016.1.1 19.新修订的《代理记账管理办法》所依据的法律法规有哪些？（）B、《政府信息公开条例》 C、《会计档案管理办法》 D、《会计法》

经营分析与管理提升

单选 下列各项中，不属于经营分析目的的是（）。业绩评价 实施监控 决策支持 战略调整 经营分析中有效数据的特征不包括（）。相关性 可靠性 充分性 及时性

3经营分析中数据、信息和知识三者的关系是（）。信息转化为数据，数据转化为知识 信息转化为知识，知识转化为数据 数据转化为信息，信息转化为知识 数据转化为知识，知识转化为信息

4进行竞争战略分析的目的是（）。对企业未来价值进行预测

把握企业的经营模式与战略目标 评估企业的经营业绩

了解行业的盈利空间和程度

5通过行业和竞争战略分析来分析企业未来预期业绩指的是（）。战略分析 会计分析 财务分析 前景分析

6下列各项中，不属于行业分析方法的是（）。SWOT分析 PEST分析 生命周期分析 五力分析

7下列各项中不属于杜邦分析体系的关键指标的是（）。权益乘数 总资产周转率 销售净利率 产权比率

8提供与众不同的产品或服务，满足客户的特殊需求，采用的是（）。产品集中战略 产品差异战略

成本和产品组合战略 成本领先战略

9企业在不具备利用机会去避免威胁所需的技能时，从中识别必要的资源，并采取措施获得优势而减少劣势，形成不同的战略匹配，依据的是（）。生命周期分析 PEST分析 波特五力分析 SWOT分析

10与农行相比，苏宁可以为股东带来更高回报的原因是（）。充分利用杠杆 利润率高 行业优势

资产周转速度快

11中国五矿的战略管理体系中不属于战略监控内容的是（）。预算 战略质询会 业绩考核 人力资源管理

12会计分析中，下列各项中可能不属于危险信号的是（）。频繁的关联交易

未加解释的会计政策和会计估计变动 与销售有关的应收账款的非正常增长 大额资产冲销

13企业在成长期财务管理的重点是（）。投资管理 成本控制

融资与应收账款管理 投融资管理

14下列各项中不适用结构分析法的是（）。成本费用机构分析

分析利润表项目中各项费用的占比 分析存货项目中各类存货所占比重 分析各个季度成本的变化趋势 下列各中不属于经营分析中的五性比率的是（）。安全性 流动性 生产性 持续性

16下列各项中属于修正的财务指标的是（）。速动比率

资本保值增值率 已获利息倍数 净资产收益率

17下列各项中，属于收益性比率的是（）。流动比率 市盈率 存货周转率 收入增长率

18报喜鸟经营业绩连续下降的原因不包括（）。没有充分的利用财务杠杆 经营效率下降 盈利能力下降 过度依赖财务杠杆

19导致五粮液和茅台市值差异的主要因素不包括（）。资产结构 营运能力 财务杠杆 盈利能力

20影响总资产周转率的因素不包括（）。固定资产 现金流量 流动资产 存货

21下列各项中，属于安全性比率的是（）。股利发放率 利息保障倍数 总资产周转率 固定资产增长率

多选

1完整的经营分析内容体系应该包括（）。财务成果分析 外部环境分析 行业市场分析 经营状况分析 管理效果分析

2经营分析中存在的常见问题包括（）。只重结果分析，缺少改进调整 只关注自身，无视环境影响

仅仅是财务分析，与业务相脱节 仅仅是数字游戏，缺乏逻辑性 只关注业务本身，缺乏数据支撑

3经营分析中，进行战略分析的必要性包括（）。环境决定我们的发展方向 环境是我们的生存空间 风险来自环境 利润来自环境 识时务者为俊杰

4根据哈佛经营分析框架，经营分析的过程包括（）。战略分析 会计分析 财务分析 运营分析

前景分析

5影响股东回报的因素包括（）。

资源配置 资本杠杆 经营模式 竞争战略 行业性质

6苹果公司的资产负债表现出的资产配置特征有（）。现金储备占比高 流动资产比例高 存货占比高 应收账款占比高 固定资产占比低

7会计分析的关键要素是（）。

政策导向 会计准则

报表粉饰动机

内部控制

8下列各项中，属于企业层面竞争战略分析的是（）。SWOT分析 PEST分析 波士顿矩阵

产品生命周期

9下列关于明星产品的说法正确的是（）。企业利润来源

以竞争为营销策略导向 需要大量资源投入 采用事业部制组织形式

10房地产开发项目应当重点控制的成本有（）。管理成本 营销成本 前期费用 土地成本

11经营分析的方法包括（）。

比率分析法 趋势分析法 水平分析法 结构分析法 12中茵股份出现财务危机的主要原因是（）。

资产收益率降低 经营杠杆过高 经营效率大幅下降 盈利能力大幅下滑

13下列各项中属于因素分析法的是（）。

经济增加值分析法 可持续增长率分析法 杜邦财务分析法 连环替代分析法

判断

公司层面评估包括对公司的盈利能力、收入状况、部门关键绩效指标发展情况等进行的评估。

错误

任何战略方案, 如果没有督促和考核, 就很难实施和完成。

正确

有效的经营分析需要大量数据，数据越多越有利于分析。

错误

通过企业前景分析，分析人员能够深入了解企业的经济状况和经济环境。

错误

根据生命周期分析理论，在行业的成熟期要注重巩固客户关系，降低成本，在保护既有市场的基础上渗入其他市场。

正确

战略分析是会计分析和财务分析的基础和导向。（）

正确

与太子奶相比，蒙牛成功的策略包括轻资产、重渠道，经营租赁、协议收购，将非核心业务外包。

正确

正常情况下，企业的销售增长率应该超过应收账款的增长率，反之，就会产生信用风险。

正确

宁公司的问题启示我们在发展扩张的同时要适当控制速度，避免失控带来风险。正确

随着市场不断发展，明星产品会逐渐演化成金牛产品或问号产品。（）

正确

波特五力分析属于企业竞争层面的的战略分析。（）

错误

企业在初创期，虽然竞争对手较少，但是基本没有投资回报，应当侧重于对现金流的分析，提高企业的头融资能力。

正确

被出具“不干净意见”的审计报告，或更换CPA的理由不充分可以视为财务危险信号。（）

正确

趋势分析法既可用于对会计报表的整体分析，即研究一定时期报表各项目的变动趋势，也可对某些主要指标的发展趋势进行分析。

正确

水平分析方法采用的主要分析指标是变动额和变动率。（）

正确

企业综合绩效评价指标体系中，财务绩效占比60%，管理绩效占比40%。（）错误

结构分析法表明，一般项目比例越高，说明其重要程度越高，对总体的影响越大。（）

正确

茅台基于核心竞争力的行业内相关多元化战略,规范的公司治理,高效的营业策略,适度的固定资产比例,导致茅台的财务绩效远远优于行业平均水平。（）

正确

综合分析法将不同指标结合起来，对系统中相互依存、相互作用的各种因素进行的分析。（）

正确

对比图分析法通常采用柱形图、折线图和饼状图。（）

错误

连环替代法的比较基础是基期指标。（）

正确

全面预算

单选

1企业对内经营活动所作的预算、计划是（）。计划 经营预算 战略预算 经营方针

2预算的执行强调刚性和柔性相结合，关于预算执行的刚性和柔性，下列说法错误的是（）。

预算方案一经确定不允许调整

3根据波士顿矩阵分析，拥有高市场份额但销售增长率较低的业务是（）。问题业务 瘦狗业务 明星业务

现金牛业务

4下列各项中，不属于投资中心业绩考核指标的是（）。EVA 剩余收益 投资报酬率 实际利润

5全面预算管理流程中预算考核的保障是（）。内部控制 绩效薪酬 预算监控 预算执行

6预算的编制程序是（）。上下博弈、集权为主

7在全面预算管理中，核心是（）。考核 目标 执行 监控

8下列各项中，不属于预算编制指导思想和基本原则的是（）。

实事求是的原则

9A公司的产品处于成熟期，主要靠降本增效，应采取的预算模式是（）。利润导向

成本导向 收入导向 现金流导向

10在编制预算时，随着预算的执行不断延伸补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定期间的预算编制方法是（）。

弹性预算

滚动预算 固定预算 概率预算

11在填报预算数据时，费用预算应采用（）。滚动预算 零基预算 弹性预算 固定预算

12预算的差异率，一般要逐年减小，范围控制在（）。15%-2% 10%-2% 15%-5% 10%-5%

13下列各项中，属于预算外授权范围业务的是（）。

工资性费用的控制 办公费用的控制 差旅费的控制 降价出售商品

14不属于预算报告制度基本要求的是（）。

内容的系统性 汇报的准确性 形式的灵活性 资料的相关性

15“如果一个企业管理高潮迭起，是管理不善的表现，有效的管理是风平浪静的”，说明了（）。企业管理的意义 计划非常重要 管理的有效性 管理者的能力

16下列各项中，不属于资本预算内容的是（）。产品成本预算 现金预算 资本支出预算

营业、管理、财务费用预算

多选

1下列关于控制业务的说法，正确的有（）。预算独立于游戏规则之外 预算就是游戏规则之一 不合理的游戏规则就不能遵循 游戏规则一经制定，就必须遵循

任何一个公司都应该有自己的游戏规则

2全面预算管理的功能包括（）。

控制业务 配置资源 分解计划 确立目标 评价业绩

3目标利润的测算方法有（）。

可行性分析 逐项测算法 资产报酬率法 量本利分析法 增长率法

4KPI导向模式中的平衡因素包括（）。成本 收入

风险 规模 盈利

5对外部市场形势的预测分析包括（）。

国家经济政策、财政金融环境对企业影响分析 对竞争对手的经营方式、经营策略的分析 国际情况分析

能源、原材料供需情况分析 对市场需求趋势的预测

6维护预算严肃性应采取的措施包括（）。预算报告反馈制度 预算协调例会制度 预算执行预警制度 预算授权控制制度 预算修改调整制度

7从DB公司的经验来看，有效的预算控制需要（）。总部领导的密切关注和有效指导 外部单位的密切配合

采取措施维护预算严肃性 获得公司高层的持续支持 促进全员的参与和认同

8对预算额与实际发生额作比较，实际数与预算数越接近则说明预算的编制质量高，这种考核（）。注重的是执行

有利于实现利润最大化目标 注重的是预算编制的质量 带有经济责任考核性质

更有利于当期及以后期间的资金调度和投融资安排

9联合基数法确定预算目标的过程有（）。

奖励额=超额完成数×奖励系数－部门少报数×受罚系数 根据预算基数的完成情况确定奖励额，并根据少报数确定奖金扣减数，从而促使预算基数的确定尽可能符合实际

按下属部门自报数的百分比确定预算基数 上级部门提供预算目标参考数 下属部门在上级参考数的基础上自报

10预算调整需立足于（）。快速反应市场现状

客观因素发生重大变化 先奏后斩

完成既定的审批程序 频率不宜过快

判断

1配置资源就是先算账后花钱，有精打细算的观念和习惯，要靠财务来实现。×

2如果不与奖惩挂钩，那么预算执行人就会没有压力和动力，预算就会流于形式。√

3预算不是万能的，但没有预算是万万不能的。（）√

4利润导向综合收入和成本两个方面，是大多数企业的选择。（）

√

5利润最大化目标是企业经营成果的综合表现，但可能有利润无现金，是一种短期行为。（）√

6预算的编制过程，也是经营目标和指标的论证过程。（）

√

7绝大多数公司都把预算作为自己的经营管理体系的大梁，所以正确的预算制订程序确实具有改变公司经营面貌的力量。（）√

8预算编制大纲是指导企业全面开展预算管理的说明书，因此，预算编制前必须有明确的大纲。

×

9DB公司的一切经营活动以预算为标杆，对于已经下达的预算，不随便调整，维持预算的严肃性和刚性。（）

√

10全面预算管理是一项系统复杂的工作，它既涉及到公司战略，又影响到日常管理。（）√

11对于不影响预算目标的业务预算、资本预算、筹资预算的调整，企业可以按照内部授权批准制度执行。（）√

12由预算执行单位逐级向企业预算委员会提出书面申请报告预算执行的具体情况、客观因素变化情况及其对预算执行造成的影响程度，提出预算的调整幅度。

√

13预算委员会对预算执行单位的预算调整报告进行审核分析，集中编制企业预算调整方案。

×

财务会计热点问题

单选

1以下各项中，不属于新准则体现企业可持续发展的会计政策的是（）。预提辞退福利 充分确认预计负债 开发支出部分资产化

公允价值计量

2受托责任观和决策有用观的区分依据是（）。

会计主体不同 会计目标不同 会计假设不同 核算对象不同

3直接从资产和负债的角度确认与计量企业的收益，认为收益是企业期初净资产和期末净资产比较的结果，这种计量收益的方法称为（）。财产法 收入费用观 融合观 收益表法

4在资产负债表观下，整个财务报告体系的核心内容是（）。收益表 现金流量表 财务报表附注

资产负债表 2014年修订后，我国会计准则具体准则有（）项。16 41 50 38

6下列各项中，不属于2014年新颁布企业会计准则的是（）。《企业会计准则第39号——公允价值计量》

《企业会计准则第41号——在其他主体中权益的披露》

《企业会计准则第9号——职工薪酬》

《企业会计准则第40号——合营安排》

7根据新会计准则在确认所得税时应足额反映递延所得税负债，谨慎确认递延所得税资产，并确保未来有足额利润以供转回、若转回适用的税率是 6% 13% 25% 11%

8下列有关新会计准则的执行情况说法错误的是（）。

新旧会计准则转换会造成企业业绩明显波动，对企业净资产和收益的影响比较大

9新会计准则包括30项（）。

确认准则 列报准则 计量准则 确认和计量准则

10根据新会计准则规定，下列资产减值不得转回的是（）。

固定资产减值准备 存货跌价准备 坏账准备 可供出售金融资产减值准备

11二十国集团（G20）峰会和金融稳定理事会（FSB）在认真总结金融危机根源后认为，导致08年美国金融危机的根本原因不包括（）。

经济结构失衡 金融机构疏于风险管理 金融缺乏创新 金融监管缺位

12发布路线图有助于及时向IASB反映我国特殊会计问题，提升国际财务报告准则公认性、权威性和（）。实务可操作性 稳定性 特殊性 普遍性

13我国建成与国际财务报告准则（IFRS）趋同的企业会计准则体系的时间是（）。2004年 2005年 2006年 2007年

14对于提升金融市场透明度、维护全球经济和金融体系稳定有重要意义的是（）。高质量的会计准则 高质量的会计信息 高质量的财务报告 透明的会计信息

15制定《小企业会计准则》的背景不包括（）。

促进小企业的盈利目标实现的重要制度改革

16已提足折旧的固定资产和经营租入的固定资产发生的改建支出应当计入（）。管理费用 固定资产成本

长期待摊费用 营业外支出

17小企业会计准则中资产的成本计量方法是（）。可变现净值法

历史成本法 重置成本法 公允价值法

18小企业会计准则下，长期股权投资应采用的会计核算方法是（）。成本法 权益法 成本法和权益法相结合 虚拟成本单位1进行核算

19在小企业会计准则要求下，下列业务的发生不通过“待处理财产损益”科目进行核算的是（）。现金短缺或溢余

原材料盘盈、盘亏、毁损 固定资产盘盈、盘亏 无形资产减值损失

20根据新会计准则规定，下列资产减值可以转回的是（）。持有至到期投资减值准备 商誉减值准备

无形资产减值准备 在建工程减值准备

21新会计准则的概念框架第三个层次是（）。基本准则 具体准则 准则指南 解释公告

22小企业会计准则简化了会计核算要求，其内容主要不包括（）。要求企业采用应付税款法核算所得税，简化所得税的会计处理 统一采用直线法摊销债券的折价或者溢价 统一采用权益法核算长期股权投资

统一采用未来适用法对会计政策变更和会计差错更正进行会计处理

23下列各项资产减值损失一旦确认无法转回的是（）。存货

应收账款

可供出售金融资产

以成本模式计量的投资性房地产

24新会计准则的概念框架第一个层次是（）。基本准则 具体准则 准则指南 解释公告

25企业为开发新技术发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，按照研究开发费用的（）加计扣除。200% 50% 100% 150% 判断

1对企业而言，新准则是一项重要的管理制度。（）正确

2新会计准则重判断、讲依据，强调交易和事项的经济实质。（）

正确

3为适应我国市场经济的发展，企业会计准则的修订要充分考虑国内市场环境，没有必要考虑国际市场环境。（）错误

4在美国的会计准则中，将会计要素划分为资产、负债、产权、收益和费用五大要素。（）错误

5收益观要求在计量属性上尽可能采用公允价值，不主张采用历史成本原则。（）错误

6在长期股权投资的计量中，成本法注重的是初始投资成本，权益法注重受资企业的所有者权益。（）正确

7投资者可以通过企业财务报告了解企业的过去、现状、预测企业的未来发展，做出投资决策，不断追加投资，从而促进企业做大做强和资本市场的完善与发展。（）正确 8新会计准则的发布和实施，把我国的会计提升到国际先进水平的平台。正确

9新会计准则的主要特征是立足国情、国际趋同。（）正确

10新会计准则要求企业客观、真实地反映企业净资产乃至企业价值的可持续性。（）正确

11新会计准则要求企业掌握现值计算，使用实际利率折现率，反映资金的时间价值。（）正确 会计信息作为公共产品，对整个金融市场的稳定以及千千万万投资者、债权人和社会公众的决策与利润分配，和国际资本的有效流动、国际贸易的健康发展有着重要的作用，因此要重点关注会计信息质量的高低。（）错误

13IASB正在对公允价值计量、金融工具、保险合同、财务报表列报、合并财务报表等重要会计准则作出重大改革，这些改革将会对我国现行会计实务产生重大影响。（）正确

14中国作为当今世界最大的发展中国家和新兴市场经济国家，顺应会计国际趋同大势，推动会计准则持续国际趋同，是全球化背景下做出的理性选择，是大势所趋。（）正确

15我国企业会计准则已经实现了与国际财务报告准则的趋同。（）正确

16税务部门认为，小企业会计准则有助于查账征税、提高税收征管质量、实现公平税负，同时规范小企业的会计工作。（）正确

17对于使用寿命可确定的无形资产，应当在其使用寿命内采用年限平均法进行摊销。（）正确

18采取产品分成方式取得的收入采用市场公允价值入账。（）错误

19对长期债券投资的利息收入要求在债务人应付利息日按照其摊余成本和实际利率计算。（）错误

会计实务中遇到的疑难问题

单选

1企业在会计实务中遇到的疑难问题专题学习课程依据的是（《企业会计准则》）。

2关于坏账准备计提的账务处理正确的是（借：资产减值损失贷：坏账准备）。

3某固定资产购置原价为100万元，已计提折旧38万元，2015年年初计提坏账准备10万元，假设计提坏账准备后固定资产净残值为4万元，尚可使用年限为6年，则2015年应计提的年折旧额是（8）万元。

4企业发生的与专设销售机构相关的固定资产修理费用等后续支出，借记（销售费用）科目。

5下列不属于职工薪酬核算范围的是（个人兼职取得的收入）。2011年12月政府以银行存款拨付700万财政拨款为企业购买大型设备。当月企业购入该设备，直接使用。设备实际成本750万元，企业支付50万元。该设备预计使用5年，采用直线法计提折旧，残值为30万元。2015年3月，企业出售该设备，取得价款500万元。企业2014年3月应确认营业外收入（459万元）2011年12月政府以银行存款拨付700万财政拨款为企业购买大型设备。当月企业购入该设备，直接使用。设备实际成本750万元，企业支付50万元。该设备预计使用5年，采用直线法计提折旧，残值为30万元。2014年3月，企业出售该设备，取得价款500万元。企业于2012年1月应确认固定资产原值为（750万元）。

8不开具发票销售商品收入的确认是（确认收入和销项税）。

9一家咨询公司成立于2012年10月，当月为一家企业提哦那个专业咨询付服务取得进账120万元。合同约定，服务期限为2012年10月至2013年9月，合同款与开始提供服务的当月一次清算。根据所得税法，10月应确认收入（10万元）。

10以前损益调整科目适用的情况不包括（会计估计变更）

11以前损益调整科目最终应转入（利润分配）科目。

12生产企业“免、抵、退”税实行（按月）申报制度。

13免抵退税生产企业，是指独立核算，经主管国税机关认定为（一般纳税人），并且具有实际生产能力的企业和企业集团。A企业2010年12月购入一项固定资产，原价为600万元，采用年限平均法计提折旧，使用寿命为10年，预计净残值为零，2014年1月该企业对该项固定资产的某一主要部件进行更换，发生支出合计400万元，符合固定资产确认条件，被更换的部件的原价为300万元。则对该项固定资产进行更换后的原价为（610）万元。

15下列选项，（4%）不是现行出口退税率。17与资产相关的政府补助，企业应当在收到拨款的时候计入（递延收益）。

18企业为职工缴纳社会保险费和住房公积金，应当在职工为其提供服务的期间，根据（工资总额）的一定比例计提。

20出口货物报关单上的“批准文号”应该与对应的（出口收汇核销单）号码相一致。

23用于核算企业代扣的个人负担社会保险费用的会计科目的是（其他应付款）。24 2014年12月31日，甲公司某项固定资产计提减值准备前的账面价值为1000万元，公允价值为980万元，预计处置费用为80万元，预计未来现金流量的现值为1050万元。2013年12月31日，甲公司应对该项固定资产计提的减值准备为（0）万元。

31关于坏账及坏账准备，下列说法错误的是（“坏账准备”科目的贷方登记实际发生的坏账损失金额和冲减的坏账准备金额）。

34企业生产车间（部门）的固定资产修理费用等后续支出，借记（管理费用）科目。

36一家咨询公司成立于2012年10月，当月为一家企业提哦那个专业咨询付服务取得进账120万元。合同约定，服务期限为2012年10月至2013年9月，合同款与开始提供服务的当月一次清算。根据营业税法，应确认营业税金及附加（0.56万元）。

36.企业提取工会经费的依据是（应发职工薪资）。

2011年12月政府以银行存款拨付700万财政拨款为企业购买大型设备。当月企业购入该设备，直接使用。设备实际成本750万元，企业支付50万元。该设备预计使用5年，采用直线法计提折旧，残值为30万元。2014年3月，企业出售该设备，取得价款500万元。企业2013年应确认营业外收入（140万元）。

38先开据发票后发货的情况下，正确的处理方法是（确认销项不确认收入）。

39新发生出口业务的生产企业自首笔出口业务起（12个月）内计算的应退税额暂不予退税。

40某外贸出口企业2010年3月出口货物取得销售收入200万美元，在国内购进货物取得防伪税控开具的进项税额专用发票，注明金额为175万元并通过主管税务机关认证。出口退税税率为13%，汇率为1：6.8。则当期出口货物应退税额为（22.75万元）。

判断 1.在9个专题学习中，以案例说实务，使学员能够学以致用，提高相应会计实务的操作能力。（Y）。

2.当期应计提的坏账准备等于当期按应收账款计算应计提的坏账准备余额加上坏账准备账户借方余额（或减去贷方余额）。（Y）

3.固定资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。（Y）

4.企业对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，全部计入当期损益。（N）5.区分劳务报酬所得与工资、薪金所得的基本标准是是否存在雇佣与被雇佣关系。（Y）

6.工程未开始时，企业应将收到的财政贴息却认为递延收益。（Y）7.后开发票的情况下，在开票时应先冲销不开发票时确认的收入，再确认开票收入。（Y）

8.咨询收入是否采用分期确认的方式应当及时与税务机关沟通。（Y）9.以前损益调整的借方发生额表示调整增加以前利润。（Y）10.外贸企业从流通企业购进直接出口的货物，准予按现行规定的手续和程序办理退（免）税。（Y）

11.外贸公司免退税，退的是进项税，与出口收入额没有直接关系。（Y）13.企业分期确认劳务收入，能够起到一定节税的作用。（Y）

15.因解除与职工的劳动关系给予的补偿，借记“管理费用”科目，贷记应付职工薪酬科目。（Y）

16.资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用应当在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。（Y）

17.政府以投资者身份向企业投入资本属于政府补助。（N）

18.坏账准备是指企业无法收回或收回的可能性极小的应收款项。（N）21.与收益相关的政府补助必须分次计入损益。（N）

23.职工薪酬既包括提供给职工本人的薪酬，也包括提供给职工配偶、子女或其他被赡养人的福利等。（Y）

27.小规模纳税人在按规定办理出口货物免税认定以前出口的货物，凡在免税核销申报期限内申报免税核销的，税务机关可按规定审批免税。（Y）

28.零税率就是对所有的出口货物免税。（N）

29.企业将拥有的房屋等资产无偿提供给职工使用的，应当根据受益对象，按照该住房的公允价值计入相关资产成本或当期损益，同时确认应付职工薪。（N）30.外贸企业从事进料加工复出口货物，税务机关在计算抵扣进口料件税额时，一律按复出口货物的退税率计算抵扣。（N）

32.企业对固定资产进行更新改造时，应当将该固定资产账面价值转入在建工程，并在此基础上核算经更新改造后的固定资产原价。（Y）

33.适用于会计电算化。（N）

34.对于构建综合性项目的取得的政府补助，应按照政府的拨款方式和要求核算。（Y）

35.固定资产修理费用，应当直接计入当期费用。（Y）

36.先开据发票后发货的情况下，在计算企业所得税的时候仍应当将该收入算作应税收入。（N）

37出口货物退（免）税凭证、资料应当保存5年。（N）

第三篇：2016河南会计人员继续教育考试答案

2016河南会计人员继续教育考试答案（东奥版）

2016河南省会计人员继续教育网上培训考试已经开始，笔者第一时间对东奥会计网校2016河南会计继续教育网上培训进行了解析，供参考：

一、单项选择题（本题共8小题，每小题5.0分，共40.0分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。）1.PPP项目识别阶段的步骤不包括（D）。A．项目发起 B．项目筛选 C．物有所值评价 D．采购文件编制

解析：采购文件编制属于项目采购阶段

2.北京地铁四号线实施方案的研究和审批由（A）牵头和报批。A．市发改委 B．国资委 C．法制办

D．路政局 解析：发改委负责审批项目

3.PPP项目准备阶段的步骤不包括（D）。A．实施方案编制 B．实施方案审核 C．管理架构搭建 D．资格预审

解析：资格预审属于项目采购阶段

4.下面关于PPP的效应表述错误的是（D）。

A．提高了财政资金的总体使用绩效和政府履职能力

B．是中国提前应对、面对城镇化、老龄化的到来的重要举措

C．为在偏好类型上适合做PPP的企业打开了新的生存和发展空间 D．增加了财政支出的压力

5.（B）的改革是将原来的财政的简单分钱到对项目使用财政资金使用的绩效进行评价。A．行政体制 B．财政体制 C．公共产品 D．融资体制

6.通州区梨园镇文化广场和地下商业设施开发PPP项目，其投资人的回报率为（D）。A．5% B．6% C．7% D．8% 7.财政部在（C）发布了《关于实施政府和社会资本合作项目以奖代补政策的通知》。A．2015年12月1日 B．2015年12月8日 C．2015年12月15日 D．2015年12月31日

8.（A）是指由政府直接付费购买公共产品或服务。A．政府付费 B．使用者付费 C．可行性缺口补贴 D．公众付费

二、判断题（本题共6小题，每小题10.0分，共60.0分。）

1.PPP项目中，社会资本的选择方式包括公开招标、竞争性谈判、邀请招标、竞争性磋商、单一来源等。（V）

解析：项目采用公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购方式开展采购的，按照政府采购法律法规及有关规定执行

2.PPP项目的监管方式包括履约管理、行政监管、公众监督。（V）

解析：ppp项目的监管架构主要包括授权关系和监管方式。授权关系主要是政府对项目实施机构的授权，以及政府直接或通过项目实施机构对社会资本的授权;监管方式主要包括履约管理、行政监管和公众监督等。

3.PPP项目的交易结构包括项目投融资结构、回报机制、相关配套安排等方面。（V）

4.财政部发文规定：对中央财政PPP示范项目中的新建项目，财政部将在项目完成采购确定社会资本合作方后，按照项目投资规模给予一定奖励。（V）

5.PPP的精髓包括伙伴关系、全生命周期管理、风险分担利益共享、物有所值这四个方面（V）

6.对符合条件、规范实施的转型为PPP项目的地方融资平台公司存量项目，财政部将在择优评选后，按照项目转型实际化解地方政府存量债务规模的2%给予奖励。（V）

解析：对符合条件、规范实施的转型为PPP项目的地方融资平台公司存量项目，财政部将在择优评选后，按照项目转型实际化解地方政府存量债务规模的2%给予奖励，奖励资金纳入相关融资平台公司收入统一核算。

第四篇：2012年河南省会计人员继续教育考试答案

（A）又称静态预算，是根据预算期内正常的、可实现的某一业务量水平为基础来编制的预算。A.固定预算 B.弹性预算 C.增量预算 D.零基预算

下列属于零基预算的优点的是（B）。A.工作量较大，费用较昂贵 B.目标明确，可区别方案的轻重缓急

C.易于引起人们注重短期利益而忽视企业长期利益 D.评级和资源分配具有主观性，易于引起部门间的矛盾 下列不属于对党员的纪律处分的是（D）。A.严重警告 B.撤销党内职务 C.开出党籍 D.罚款

下列不属于生产预算影响的是（D）。A.销量 B.期初库存 C.期末库存 D.价格

不属于滚动预算缺点的是（C）。A.预算期较长

B.事先预见到的某些活动，在预算执行过程中往往会有所变动，而原有预算却未能及时调整，从而使原有预算显得不相适应 C.预算期短

D.受预算期的限制使管理人员的决策视野局限于剩余的预算期间的活动，缺乏长远的打算，不利于企业的长期稳定有序发展

A公司将本期一笔收入款项未登记入账，直接用于购买国债获取利息，则本例中A公司小金库的存放形态为（C）。A.现金 B.银行存款 C.有价证券 D.固定资产

下列选项中，有关预算的审查方式，不正确的是（D）。A.预算编制是否太保守或太夸张 B.是否依据工作计划或专案编制预算 C.审查与去年相比有重大差异的项目 D.一味地删减预算金额 下列不属于以“现金形态”存在的小金库的特点有（D）。A.金额相对较小

B.主要是为个人或少数人谋取额外福利 C.使用时比较方便、快捷 D.金额相对较大

下列不属于设立“小金库”行为的处理处罚原则（D）。A.依法依纪、宽严相济原则 B.原则性与灵活性相结合原则 C.处理事与处理人相结合原则 D.依法依纪、从严处理原则

为解决领导出行问题，A单位将部分销售产品时以现金方式收到的款项为领导购置车辆，则本题中小金库的资金来源是（C）。A.虚列支出 B.行政事业性收费 C.经营收入 D.专项收入

“小金库”问题的存在与蔓延，从某种程度上讲也是与现行收入分配制度、财税体制等多项改革正在持续推进，管理体系还不尽完善有关。（对）

凡违反国家财经法规及其他有关规定，侵占、截留国家和单位收入，未列入本单位财务会计部门账内或未纳入预算管理，私存私放的各项资金，均属“小金库”。（对）预算目标的实现以分期预算控制保证。（对）

现金形态是当前小金库的主要形态，而且金额往往较大。（错）

有设立“小金库”行为的，对有关责任人员，给予记过或者记大过处分；情节严重的，给予撤职处分。（错）目标利润，既是一个目标，也是一个任务，因为现在很多企业，预算和考核都是挂钩的。（对）

行政处罚是指党的机关、国家行政机关依法对违反党的纪律或行政纪律的中共党员、国家公务员，依照法定权限和程序实施的一种惩戒措施。（错）

弹性预算是为了反映的是不同的业务情况下所应支付的费用水平，它是为了弥补增量预算的缺陷而产生的。（错）预算信息的来源不重要。（错）

企业董事会或者经理办公会可以根据情况设立预算委员会或指定财务管理部门负责预算管理事宜，并对企业法定代表人负责。（对）

第五篇：2011河南会计人员继续教育考试答案(企业单位)

***7 最新税收及会计政策解读

(1).企业清查出的现金短缺减除责任人赔偿后的余额，作为现金损失在计算应纳税所得额时扣除。（）【正确答案】 对【答案正确】

(1).企业经采取所有可能的措施和实施必要的程序之后，符合（）条件之一的贷款类债权，可以作为贷款损失在计算应纳税所得额时扣除。

A.借款人死亡，或者依法被宣告失踪、死亡，依法对其财产或者遗产进行清偿，并对担保人进行追偿后，未能收回的债权

B.由于借款人和担保人不能偿还到期债务，企业诉诸法律，经法院对借款人和担保人强制执行，借款人和担保人均无财产可执行，法院裁定执行程序终结或终止（中止）后，仍无法收回的债权

C.借款人触犯刑律，依法受到制裁，其财产不足归还所借债务，又无其他债务承担者，经追偿后确实无法收回的债权

D.借款人和担保人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，并终止法人资格，或者已完全停止经营活动，被依法注销、吊销营业执照，对借款人和担保人进行追偿后，未能收回的债权 【正确答案】 ABCD【答案正确】

(1).企业因存货盘亏、毁损、报废、被盗等原因不得从增值税销项税额中抵扣的进项税额，不可以与存货损失一起在计算应纳税所得额时扣除。（）

【正确答案】 错【答案解析】 企业因存货盘亏、毁损、报废、被盗等原因不得从增值税销项税额中抵扣的进项税额，可以与存货损失一起在计算应纳税所得额时扣除。

1).对接受捐赠的收入以及用捐赠收入进行的支出单独进行核算，且申请前连续3年接受捐赠的总收入中用于公益事业的支出比例不低于70%。（）【正确答案】 对【答案正确】

1).融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为，不属于增值税和营业税征收范围，不征收增值税和营业税。（）【正确答案】 对【答案正确】

1).对个人购买普通住房，且该住房属于家庭（成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女，下同）唯一住房的，减按1%征收契税。（）【正确答案】 错【答案正确】【答案解析】

对个人购买普通住房，且该住房属于家庭（成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女，下同）唯一住房的，减半征收契税。

1).纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上金额栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税。（）【正确答案】 对【答案正确】

(1).对中华人民共和国境内（以下简称境内）单位或者个人在中华人民共和国境外（以下简称境外）提供建筑业、文化体育业（除播映）劳务暂免征收营业税。（）【正确答案】 对【答案正确】

1).为落实《国家税务总局关于进一步加强税收征管工作的通知》文件精神，加强白酒消费税征收管理，有关事项通知包括（）。

A.各地要加强小酒厂白酒消费税的征管，对账证不全的，采取核定征收方式 B.加强纳税评估，有效监控生产企业的生产、销售情况，堵塞漏洞，增加收入

C.各地要组织开展白酒消费税政策执行情况检查，及时纠正税率适用错误等政策问题

D.各地要加强白酒消费税日常管理，确保税款按时入库。加大白酒消费税清欠力度，杜绝新欠发生【正确答案】 ABCD【答案正确】

(1).已核定最低计税价格的白酒，生产企业实际销售价格高于消费税最低计税价格的，按实际销售价格申报纳税；实际销售价格低于消费税最低计税价格的，按最低计税价格申报纳税。（）【正确答案】 对【答案正确】

1).根据会计准则解释第4号，非同一控制下企业合并中，合并方发生的审计、法律服务、评估等中介费用应当直接计入当期损益，不再计入长期股权投资成本。（）【正确答案】 对【答案正确】

1).增资的情况下，长期股权投资由成本法转为权益法核算的，需要进行追溯调整；减资的情况下，长期股权投资由权益法转为成本法核算的，同样也需要进行追溯调整。【正确答案】 错【答案正确】【答案解析】 减资的情况下，长期股权投资由权益法转为成本法核算的，不需要进行追溯调整。(1).在股份支付中，企业以自身权益工具作为支付的对价的，应当划分为权益结算的股份支付；企业以其他方的权益工具为支付的对价的也应当划分为以权益结算的股份支付。【正确答案】 错【答案正确】【答案解析】 企业以其他方的权益工具为支付的对价的应当划分为以现金结算的股份支付(1).根据企业会计准则解释第4号，对于企业发行的可转换公司债券，如果到期债券持有人没有转股的，也应当将发行时计入资本公积——其他资本公积的金额转入资本公积——股本溢价。【正确答案】对【答案正确】 《企业内部控制应用指引》解读及运用

(1).基本规范五要素包括（）。【正确答案】ABCD【答案正确】 A.内部环境 B.控制活动 C.风险评估 D.内部监督

1).组织架构指引着力解决企业应如何进行组织架构设计和运行，核心是如何加强组织架构方面的风险管控。【正确答案】对【答案正确】

1).组织架构的设计主要原则包括（）。【正确答案】ABCD【答案正确】

A.符合管理控制要求 B.有助于实现发展战略 C.能够适应内外环境变化 D.依据法律法规(1).战略委员会的主要职责是对公司长期发展战略和重大投资决策进行研究并提出建议。【正确答案】对【答案正确】

(1).战略规划是企业发展战略的核心和基本内容。【正确答案】 错

(1).由集约、扁平化管理向粗放、层级制管理转变，为发展战略的有效实施提供强有力的支持。【正确答案】 错【答案正确】(1).人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能导致企业发展战略难以实现。这一风险侧重于企业决策层和执行层的高管人员。【正确答案】 对【答案正确】(1).人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善，可能导致法律诉讼或企业声誉受损。这一风险侧重于企业辞退员工、解除员工劳动合同等而引发的劳动纠纷。【正确答案】 错 1).建章建制的关键是（）。【正确答案】 C【答案正确】

A.资格认证B.经常性维护C.落实到位D.报告机制(1).企业负责人要高度重视强化企业履行社会责任，很大程度上取决于（）的意识和态度。【正确答案】 B【答案正确】 A.企业全体员工B.企业负责人C.企业潜在投资者D.企业的客户

(1).企业（）是企业所具有的不可交易和不可模仿的独特的优势因素，是企业竞争中最具有长远和决定性影响的内在因素。【正确答案】 B【答案正确】 A.员工B.核心竞争力C.管理层D.战略目标

(1).（）是企业文化建设应当信守的重要原则。【正确答案】 D【答案正确】 A.“核心品牌”B.“价值观”C.“优良传统”D.“以人为本”

(1).企业资金活动面临的重要风险包括（）。【正确答案】 ACD【答案正确】

A.资金调度不合理、营运不畅B.战略失策C.筹资决策不当D.企业投资决策失误(1).企业应加强无形资产的管理，促进无形资产有效利用，充分发挥无形资产对提升企业核心竞争力的作用。（）【正确答案】 对【答案正确】

(1).针对销售业务风险相应的管控措施包括（）。【正确答案】 ABCD【答案正确】 A.关注客户信用状况、销售定价、结算方式等相关内容

B.要求企业销售部门按照经批准的销售合同开具相关销售通知，发货和仓储部门严格按照销售通知所列项目组织发货，确保货物的安全发运 C.要求企业加强市场调查，合理确定定价机制和信用方式，根据市场变化及时调整销售策略 D.完善应收款项管理制度，明确销售、财会等部门的职责，并严格考核，实行奖惩。要求企业加强应收款项坏账的管理；应收款项全部或部分无法收回的，应当查明原因，明确责任(1).研究项目应当按照规定的权限和程序进行审批，重大研究项目应当报经部门经理审议决策。（）【正确答案】 错【答案正确】(1).外包业务涉及保密的，还要求企业在外包业务合同或另行签订的保密协议中明确规定承包方的保密义务和责任。（）【正确答案】 对【答案正确】(1).企业应当根据发展战略和生产经营计划，综合考虑预算期内经济政策、市场环境等因素，按照（）的程序，编制全面预算。【正确答案】 ABC【答案正确】 A.逐级汇总B.上下结合C.分级编制D.全员参与

(1).内部信息传递中泄露商业秘密，则会削弱企业核心竞争力。（）【正确答案】 对【答案正确】

(1).纳税人销售林木以及销售林木的同时，提供林木管护劳务的行为，属于增值税征收范围。（）【正确答案】 对【答案正确】

增值税纳税申报实务操作(1).纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的征收营业税，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税。（）【正确答案】 错【答案正确】【答案解析】 纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的征收增值税，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税。

(1).小规模纳税人的征收率为（）。【正确答案】 D【答案正确】

A.13% B.17% C.4% D.3%(1).纳税人采取还本销售方式销售货物的，可以从销售额中减除还本支出。（）【正确答案】 错【答案正确】【答案解析】 纳税人采取还本销售方式销售货物的，不得从销售额中减除还本支出。(1).税法规定，以物易物双方均应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物按规定核算购货额并计算进项税额。（）【正确答案】 对【答案正确】

(1).某企业（一般纳税人）2010年8月16日销售一台旧机器设备，取得销售收入50 000元，该设备为2004年5月购入，则该项销售行为应纳增值税为（）【正确答案】 B【答案正确】【答案解析】 应纳增值税＝50 000/（1＋4%）×4%×50%＝961.54（元）A.0元

B.961.54元

C.960元

D.1061.54元

(1).增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起90日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。（）【正确答案】 错【答案正确】【答案解析】 增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起180日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。

(1).因进货退出或折让而收回的增值税额，不应从发生进货退出或折让当期的进项税额中扣减。（）【正确答案】 错【答案正确】【答案解析】 因进货退出或折让而收回的增值税额，应从发生进货退出或折让当期的进项税额中扣减。

(1).因当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。（）【正确答案】 对【答案正确】

1).以下符合出口关联企业的条件的有（）。【正确答案】 ABCD【答案正确】 A.相互间直接或间接持有其中一方的股份总和达到25%以上； B.直接或间接同被第三者所拥有或控制股份达到25%以上；

C.企业与另一企业之间借贷资金占企业自有资金50%以上，或企业借贷资金总额的10%以上是由另一企业担保的；

D.企业的董事或经理等高级管理人员一半以上或有一名以上常务董事是由另一企业委派的；

(1).纳税申报实行电子信息采集的纳税人，除向主管税务机关报送上述必报资料的电子数据外，还需报送纸质的《增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）》（主表及附表）。（）【正确答案】 对【答案正确】

1).生产企业向征税机关的退税部门办理“免、抵、退”税申报时，应提供哪些凭证资料（）【正确答案】 ABC【答案正确】

A.经征税部门审核签章的当期《增值税纳税申报表》 B.《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》 C.装订成册的报表及原始凭证的资料 D.税务登记证

1).增值税纳税申报表第12项“进项税额”栏数据，填写纳税人本期申报抵扣的进项税额。()【正确答案】 对【答案正确】

1).销售额对应主表的1－4项；销项税额对应主表的第11项、16项。（）【正确答案】 对【答案正确】

(1).新纳入防伪税控系统的企业，在系统启用后7日内将启用前尚未使用完的专用发票报主管税务机关缴销.（）【正确答案】错【答案解析】 新纳入防伪税控系统的企业，在系统启用后10日内将启用前尚未使用完的专用发票报主管税务机关缴销.消费税纳税申报实务操作

(1).白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”应并入白酒的销售额中缴纳消费税。（）【正确答案】 对【答案正确】

1).纳税人用外购或委托加工收回的已税消费品连续生产应税消费品，允许按（）计算扣除外购或委托加工收回的应税消费品已纳的消费税税款。【正确答案】 A【答案正确】 【答案解析】 纳税人用外购或委托加工收回的已税消费品连续生产应税消费品，允许按生产领用数量计算扣除外购或委托加工收回的应税消费品已纳的消费税税款。A.生产领用数量B.销售数量C.购进数量D.库存数量

(1).委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。（）【正确答案】 对【答案正确】

1).对生产企业直接出口应税消费品或通过外贸企业出口应税消费品，按规定直接予以免税。（）【正确答案】 对【答案正确】

所得税会计

(1).资产的账面价值小于计税基础，一般会产生应纳税暂时性差异。（）【正确答案】 错【答案正确】【答案解析】 资产的账面价值小于计税基础，一般会产生可抵扣暂时性差异；反之产生应纳税暂时性差异。

1).甲公司2007年12月1日购入固定资产，账面原值为1 000万元，会计规定按直线法计提折旧，折旧年限为5年；税法规定按年数总和法计提折旧，折旧年限为7年；则2008年12月31日产生的暂时性差异为（）。【正确答案】 A【答案解析】 资产的账面价值＝1 000－1 000÷5＝800（万元）；计税基础＝1 000－1 000×7/28＝750（万元）；资产的账面价值800万元＞计税基础750万元，其差额为50 万元，即为应纳税暂时性差异。A.应纳税暂时性差异50万元 B.可抵扣暂时性差异50万元 C.应纳税暂时性差异800万元 D.可抵扣暂时性差异750万元

(1).资产的账面价值是指按照会计准则规定资产在资产负债表上应列示的金额。（）【正确答案】 对【答案正确】

(1).AS公司2007年1月取得一项无形资产，成本为160万元，因其使用寿命无法合理估计，会计上视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。但税法规定按不短于10年的期限摊销。则2007年12月31日产生的暂时性差异为（）。【正确答案】 C【答案解析】 账面价值＝160（万元），计税基础＝160-160÷10=144（万元），资产账面价值160＞资产计税基础144，应纳税暂时性差异＝160－144＝16（万元）。A.无暂时性差异

B.可抵扣暂时性差异16万元 C.应纳税暂时性差异16 万元 D.可抵扣暂时性差异144万元 1).下列资产可能会产生暂时性差异的有（）。【正确答案】 ABCD A.固定资产B.无形资产C.应收账款D.投资性房地产

1).根据《企业会计准则第18 号——所得税》的规定，下列表述正确的有（）。【正确答案】 AC【答案正确】【答案解析】 交易性金融资产产生的公允价值变动会计上和税法上的处理是不一致的，即会计上在发生的时候是要确认的，但是税法上现在不确认在以后实际确定时才会确认；可供出售金融资产如果发生减值或公允价值变动也是会产生暂时性差异的。

A.资产的计税基础是指企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额

B.交易性金融资产产生的公允价值变动会计上和税法上都是承认的，不产生暂时性差异 C.通常情况下，资产在取得时其入账价值与计税基础是相同的，后续计量过程中因企业会计准则规定与税法规定不同，可能造成账面价值与计税基础的差异 D.可供出售金融资产不会产生暂时性差异

1).某些情况下，负债的确认可能会影响企业的损益，进而影响不同期间的应纳税所得额，使得其计税基础与账面价值之间产生差额。（）【正确答案】 对【答案正确】

1).资产的计税基础是指企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定不得自应纳税经济利益中抵扣的金额。（）【正确答案】 错【答案正确】【答案解析】 资产的计税基础是指企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应纳税经济利益中抵扣的金额。

(1).甲公司于2009年初以200万元取得一项投资性房地产，采用公允价值模式计量。2009年末该项投资性房地产的公允价值为300万元。假定税法规定对于公允价值计量的投资性房地产，在持有期间的公允价值变动不计入应纳税所得额，处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额，则该项投资性房地产在2009年末的计税基础为（）万元。【正确答案】 C【答案解析】 按照税法规定，不认可该类资产在持有期间因公允价值变动产生的利得或损失，2009年末该项投资性房地产的计税基础为200万元。A.0

B.300

C.200

D.20

1).下列有关计税基础的表述中，正确的有（）。【正确答案】 AC【答案解析】 资产的计税基础＝资产未来可税前列支的金额，某一资产负债表日资产的计税基础＝资产的成本－以前期间已税前列支的金额；负债的计税基础＝账面价值－未来可税前列支的金额。A.资产的计税基础＝资产的成本－以前期间已税前列支的金额 B.资产的计税基础＝资产的账面价值－以前期间已税前列支的金额 C.负债的计税基础＝账面价值－未来可税前列支的金额 D.负债的计税基础＝账面价值－以前期间已税前列支的金额

1).下列负债可能会产生暂时性差异的有（）。【正确答案】 ABD【答案解析】 选项C，其产生的非暂时性差异，不属于暂时性差异。

A.预收账款B.预计负债C.应付职工薪酬D.交易性金融负债(1).负债的计税基础，是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额。（）【正确答案】 对【答案正确】

1).通常情况下，资产在取得时其入账价值与计税基础是相同的，后续计量过程中因企业会计准则规定与税法规定不同，可能造成账面价值与计税基础的差异。（）【正确答案】 对【答案正确】

(1).下列各项负债中，其计税基础为零的是（）。

【正确答案】 C【答案解析】 资产的计税基础为以后期间可以税前列支的金额，负债的计税基础为负债账面价值减去以后可以税前列支的金额。选项C，企业因保修费用确认的预计负债，税法允许在以后实际发生时税前列支，即该预计负债的计税基础＝其账面价值－未来可以税前列支的金额＝0。A.因欠税产生的应交税款滞纳金

B.因购入存货形成的应付账款

C.因确认保修费用形成的预计负债

D.为职工计提的应付养老保险金

(1).可供出售金融资产因为公允价值变动产生的暂时性差异，在计算应纳税所得额的时候，应该考虑。（）【正确答案】 错【答案解析】 不需要考虑，因为可供出售金融资产发生的公允价值变动直接通过资本公积核算，其不影响损益，直接调整所有者权益即可。

1).递延所得税是指按照企业会计准则规定应予确认的递延所得税资产和递延所得税负债在期末应有的金额相对于原已确认金额之间的差额。（）【正确答案】 对

1).递延所得税只包括递延所得税负债。（）正确答案】 错【答案解析】 递延所得税是指按照企业会计准则规定应予确认的递延所得税资产和递延所得税负债在期末应有的金额相对于原已确认金额之间的差额。

1).只要会计上和税法上产生差异，就要确认递延所得税。（）【正确答案】 错【答案正确】【答案解析】 有些情况下，虽然资产、负债的账面价值与其计税基础不同，产生了应纳税暂时性差异，但出于各方面考虑，所得税准则中规定不确认相应的递延所得税

1).下列有关所得税的表述，正确的有（）。A.从资产和负债看，是一项资产或一项负债的计税基础和其在资产负债表中的账面金额之间的差额，随时间推移将会消除。该项差异在以后资产收回或负债清偿时，会产生应税利润或可抵扣税额

B.时间性差异是暂时性差异，但是暂时性差异不一定是时间性差异 C.递延所得税资产的确认原则是：以可抵扣暂时性差异转回期间预计将获得的应税所得为限，确认相应的递延所得税资产

D.可抵扣暂性差异，将导致在销售或使用资产或偿付负债的未来期间内减少应纳税所得额，应确认为递延所得税资产 【您的答案】 A, B, C, D 【正确答案】 ABCD【答案正确】 1).根据《企业会计准则第18 号——所得税》计量的规定，下列表述正确的有（）。A.资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，应当根据税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量

B.适用税率发生变化的，应对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债进行重新计量，除直接在所有者权益中确认的交易或者事项产生的递延所得税资产和递延所得税负债以外，应当将其影响数计入变化当期的所得税费用 C.递延所得税资产和递延所得税负债的计量，应当反映资产负债表日企业预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响，即在计量递延所得税资产和递延所得税负债时，应当采用与收回资产或清偿债务的预期方式相一致的税率和计税基础 D.企业不应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现 【您的答案】 A, B, C, D 【正确答案】 ABCD【答案正确】

营业税纳税申报实务操作

(1).以不动产、无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税。在投资后转让其股权的，征收营业税。（）【您的答案】 错

【正确答案】 错【答案正确】

【答案解析】 以不动产、无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投

资风险的行为，不征收营业税。在投资后转让其股权的，也不征收营业税。(1).营业税纳税人购置税控收款机可凭购进税控收款机取得的增值税专用发票，按照发票上注明的税额，抵免当期应纳营业税税额。（）【您的答案】 对

【正确答案】 对【答案正确】

1).建筑业劳务（不含装饰劳务），营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，也包括建设方提供的设备的价款。（）【您的答案】 错

【正确答案】 错【答案正确】

【答案解析】 建筑业劳务（不含装饰劳务）营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款。

1).同一大类不同品种金融商品买卖出现的正负差，在同一个纳税内可以相抵。但年末时仍出现负差的，不得转入下一个会计。（）【您的答案】 对【正确答案】 对【答案正确】

1).纳税人提供租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。（）【您的答案】 对【正确答案】 对【答案正确】

1).纳税人销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为产权转移的当天。（）【您的答案】 错

【正确答案】 错【答案正确】

【答案解析】 纳税人销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

税制改革和税收政策调整

1).增值税是以商品和劳务在流转过程中产生的增值额为课税对象而征收的一种商品和劳务税。（）

【您的答案】 对

【正确答案】 对【答案正确】

1).消费型增值税在计算应纳增值税时，不允许扣除购入固定资产所含的进项税额。【您的答案】 错

【正确答案】 错【答案正确】

【答案解析】 生产性增值税在计算应纳增值税时，不允许扣除购入固定资产所含的进项税额。

1).一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税。（）【您的答案】 对

【正确答案】 对【答案正确】

1).销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费不属于价外费用。（）【您的答案】 对

【正确答案】 对【答案正确】

一般纳税人购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算进项税额，准予扣除。（）【您的答案】 对

【正确答案】 对【答案正确

增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起90日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。（）【您的答案】 错

【正确答案】 错【答案正确】

【答案解析】 增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额

(1).纳税人销售应税消费品以及自产自用应税消费品，纳税申报地点为纳税人机构所在地或居住地。（）【您的答案】 对

【正确答案】 对【答案正确】

1).已核定最低计税价格的白酒，生产企业实际销售价格高于消费税最低计税价格的，按实际销售价格申报纳税。（）【您的答案】 对

【正确答案】 对【答案正确】

纳税人提供建筑业劳务（不含装饰劳务）的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，并且包括建设方提供的设备的价款。（）【您的答案】 错

【正确答案】 错【答案正确】

【答案解析】 纳税人提供建筑业劳务（不含装饰劳务）的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款。

取得索取营业收入款项凭据的当天，为书面合同确定的付款日期的当天；未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为应税行为完成的当天。（）【您的答案】 对

【正确答案】 对【答案正确】

1).企业销售商品同时满足下列条件（）应确认收入的实现。

A.商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方 B.企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制

C.收入的金额能够可靠地计量

D.已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算 【您的答案】 A, B, C, D 【正确答案】 ABCD【答案正确】

1).企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，应当在发生当期冲减当期销售商品收入。（）【您的答案】 对

【正确答案】 对【答案正确】

1).属于提供设备和其他有形资产的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认收入；属于提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入。（）【您的答案】 对

【正确答案】 对【答案正确】

1).视同销售时，属于企业自制的资产，应按企业同类资产同期对外销售价格确认销售收入；属于外购的资产，按购入时的价格确认销售收入。（）【您的答案】 对

【正确答案】 对【答案正确】

工资薪金总额是指企业按照上述规定实际发放的工资薪金总和，不包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金。（）【您的答案】 对

【正确答案】 对【答案正确】

1).企业给职工发放的节日补助、未统一供餐而按月发放的午餐费补贴，应当纳入工资总额管理。

【您的答案】 对

【正确答案】 对【答案正确】

企业采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于实施条例所规定折旧年限的60%；采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法。（）【您的答案】 对

【正确答案】 对【答案正确】

企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定实行100%扣除基础上，按研究开发费用的50%加计扣除。（）【您的答案】 对

【正确答案】 对【答案正确】

1).企业发生的资产损失，凡无法准确辨别是否属于自行计算扣除的资产损失，不可向税务机关提出审批申请。【您的答案】 错

【正确答案】 错【答案正确】

【答案解析】 企业发生的资产损失，凡无法准确辨别是否属于自行计算扣除的资产损失，可向税务机关提出审批申请。

1).关联关系是指一方直接或间接持有另一方的股份总和达到25%以上，或者双方直接或间接同为第三方所持有的股份达到25%以上。（）【您的答案】 对

【正确答案】 对【答案正确】

1).自2010年1月1日至2010年12月31日，对年应纳税所得额低于3万元（含3万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。（）【您的答案】 对

【正确答案】 对【答案正确】).预算控制的期限比较长，从几年到十几年以上。（）【您的答案】 错

【正确答案】 错【答案正确】

【答案解析】 战略控制的期间比较长,从几年到十几年以上；预算控制的期间通常为一年以下。