第一篇：关于富阳自来水总厂原厂长汪卫国同志任期经济责任的审计报告
富阳市建设局文件
富建设〔09〕197号
关于富阳自来水总厂
原厂长汪卫国同志任期经济责任的审计报告
富阳自来水总厂：
根据富建设（2004）229号《关于印发富阳市建设局内部审计制度的通知》要求和局二00九年度内部审计计划，我局委托杭州富阳会计师事务所，自2009年6月11日起对你单位原厂长汪卫国同志任期内（1998年5月至2008年12月）的经济责任进行了审计。审计期间，得到了富阳自来水总厂和汪卫国同志的支持配合，审计工作进展顺利，富阳自来水总厂按规定及时提供了有关会计资料，并对提供资料的真实性、完整性负责，汪卫国同志按规定提交了任职期间的述职报告。现提出如下审计报告：
一、基本情况
富阳自来水总厂是富阳市建设局下属的国有企业单位，成立于1959年，法定代表人（厂长）汪卫国，注册资本为人民币8875万元（总厂帐记实收资本17654.9492万元），主
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要经营自来水生产，兼营水暖安装服务和水暖器材销售。根据市政府及有关部门要求，富阳自来水总厂在汪卫国同志任期内，成立了富阳水暖安装队；高桥自来水公司、原自来水二厂、原新登自来水厂、富阳银湖自来水厂、富阳大源自来水厂、场口水厂、灵桥水厂等乡镇水厂先后并入富阳自来水总厂；场口供水工程、江南水厂一期工程完工转入富阳自来水总厂。根据单位班子成员分工，任职期间汪卫国同志主持单位全面工作。
二、资产、负债、所有者权益情况
2008年12月31日单位账面反映，资产总额396,164,013.50元，其中：流动资产102,982,646.28元，固定资产292,617,353.74元，无形资产564,013.48元；负债总额115,008,776.43元，其中：流动负债75,580,088.58元，长期负债39,428,687.85元；所有者权益总额281,155,237.07元。
三、审计评价
通过审计，我们认为汪卫国同志任职近十年(1998年5月—2008年12月)时间里，富阳自来水总厂在富阳市委、市政府及建设局的领导下，坚持以“全情奉献、优质服务”为工作原则，在内部管理上通过找准企业管理中的薄弱环节，重点加强和改进了基础管理、质量管理、成本管理和财务管理，开展创建文明单位和文明行业活动，单位多次被评为“杭州市供水企业管理先进单位”和省级和杭州市级工会“三级联创”先进之家荣誉称号，建立健全单位供水管网档案工作；在外部服务上通过实施厂务公开，自觉接受社会监督，定时定期
进行水质检验，供水质量在《富阳日报》每月公示，组建管道抢修队，全面推广水表一户一表制度；在工程建设上狠抓“四线供水”工程进度，顺利完成江南水厂一期工程和场口地区供水工程，使总厂的年售水量从1998年的1083万吨上升至2008年的3688万吨。汪卫国同志本人能认真执行市委市政府和主管局的批示精神，贯彻上级领导的工作意图，工作兢兢业业，认真负责，能主动听取中层干部和职工的意见和建议，不独断专行，任期内为富阳城市供水基础设施建设，保证城市居民供水质量和服务质量作出了一定努力。但在审计过程中，也发现了一些问题，有待于下一步纠正。
四、审计发现的问题
1、应收帐款、预付帐款、其它应收款中有的单位应收款帐款龄较长，有可能形成坏帐。截止2008年12月31日止，单位的应收款项期末金额为5,538,454.53元，其中三年以上的应收款项金额为448,594.03元，发生时间都为1990年-2002年之间，帐款发生时间较长，有可能形成坏帐。
2、单位未能及时核算完工工程的收入成本。截至2008年12月31日，富阳水暖安装队预收帐款期末金额为4013.67万元，存货中的原材料为1282.47万元，工程施工成本为2808.36万元，经审计，有些施工项目的预收帐款和工程施工成本长时间未进行结算，不仅无法反映期末施工工程的实际工程量，又加大了单位存货盘查工作量，最终导致影响单位年度损益。
3、单位对非生产用固定资产的管理存在一定的漏洞。
截至2008年31日，富阳自来水总厂非生产用固定资产金额为2828162.16元（其中：总厂本部为2780265.15元，水暖安装队为47897元），这次审计，我们对非生产用固定资产（办公设备）进行了盘点抽查，发现单位财务固定资产帐面只有金额而无数量记录，无法核实基盈亏数量。
五、审计意见
1、单位应建立健全往来款项的台账制度、催收制度、对账制度以及财务会计人员交接等制度，强化对往来款项的管理。一是单位财务部门应与有关部门密切配合，逐项、逐笔分析，查清各类往来款项形成的时间、金额、原因以及往来款项的帐龄，经办人员和部门，未收或未付的原因，根据债权性质，制定回收方案，按照“谁经办，谁负责”的原则，责任到人，限定收回时间，并对尚未收回的债权进行函证，取得债务单位对债务的确认证明；二是单位应定期对往来款项进行清理，每年至少进行一次，确保会计核算的准确无误，使单位资产及盈亏的计量建立在真实可靠的基础上。
2、单位应完善安装工程的核算方法，及时核算完工项目的收入与成本。同时，单位要对预收帐款中的工程项目进行一次清理，已完工的项目同时结转工程施工成本，从而正确映单位期末施工工程的实际工作量。
3、单位应加强固定资产帐务管理力度。单位财务部门不仅要按《企业会计制度》的规定设臵固定资产总账和明细账，而且要以房间为单位设臵固定资产台账，台账的内容包括固定资产名称、单位、数量、单价、金额、责任人等，以
房间的归属设臵责任部门，不能以房间归属的单位共有固定资产如房屋建筑物等，规定固定资产管理部门为责任部门，各个责任部门的台账是财务部门总账或明细账金额的层层分解，总账、明细账、台账三套帐的合计金额相等。通过固定资产管理的责任落实，从而保证单位固定资产的安全、完整。
附件：
1、1998年5月31日与2008年12月31日资产负债表对照表2、1999-2008年水厂收入、成本、费用、利润明细表
3、总厂及富阳水暖安装队2008年12月31日应收帐款明细表
4、总厂及富阳水暖安装队2008年12月31日预付帐款明细表
5、总厂及富阳水暖安装队2008年12月31日其他应收帐款明细表
6、总厂及富阳水暖安装队2008年12月31日应付帐款明细表
7、总厂及富阳水暖安装队2008年12月31日预收帐款明细表
8、总厂及富阳水暖安装队2008年12月31日其他应付帐款明细表
富阳市建设局
二○○九年九月二十七日
第二篇：XXX同志的任期经济责任审计报告
对XXX信用社主任XXX同志的任期经济责任审计报告
根据《湖北省农村信用社领导干部任期经济责任审计办法》的相关规定，按照联社的安排，组成由XX任组长，XXX、XX为成员的审计组，于2009年3月10日到3月12日对XXX信用社现任主任XXX同志自2006年3月至审计日的工作业绩及存在的问题采取看、听、谈等方式进行了审计，现将审计情况报告如下：
一、XXX同志基本情况：
XXX，女，生于1972年10月，土家族，中共党员，大专文化，1992年8月参加信用社工作，在此期间，先后任过信用社会计，主管会计，2006年3月到今任XXX信用社主任。
二、XXX信用社基本情况：
XX、XX信用社现有在岗员工9人，其中管理人员2人（主任、主管会计各一人），信贷员4人，综合柜员3人，截至2008年2月末，该社各项存款余额3873万元，比任期前1724万元净增2149万元，增幅为124.6%，各项贷款余额2273万元，比任期前1218万元净增1055万元，其中不良贷款余额277万元，占比12.2%，存贷比58.7%，三年共实现收入543万元。
三、审计评价： XXX同志在任职期间，能认真执行党的各项方针政策,努力实践“三个代表”，落实科学发展观，认真贯彻执行上级联社各项规章制度，树立“存款立社”的经营观念，根据任职期间的各项业务数据和与员工们的座谈，给XXX同志的评价为：业务熟悉，处事公道、稳妥，工作思路清晰，作风泼辣而扎实，关心员工，有较强的管理能力，是一位称职的信用主主任。
（一）安全保卫，内控管理方面：
任职期间，能及时贯彻传达上级的有关文件精神，经常组织员工学习安全保卫等各项规章制度，确保该社内控制度得到进一步落实。一是按照安全保卫有关文件要求，落实安全防范责任制，在每年年初同全体员工签订《安全责任书》，确保了该社安全保卫制度进一步落实；二是落实好库存现金检查规定，基本能坚持做到每月不少于一次，对重要空白凭证、库存现金检查，以及时发现问题和解决问题，有效的防范了各类事故案件发生；三是基本能按上级稽核、财务等职能部门在检查中提出的整改意见，落实整改，进一步规范了该社各项业务操作规程。
（二）信贷管理方面
①信贷支农:在信贷支农工作中，引导全员牢固树立“三农”服务的经营理念，把“兴一方经济，富一方百姓”作为本职工作，找准信贷杠杆的支点，只要符合产业结构调整，资金 就予以保证，通过开展信用村评定活动，全力支持农民发展生姜、烤烟等高附加值名优产品，三年共发放支农贷款2893万元，在服务经济中求得自身发展，在支持农村经济发展的同时，不大力支持中小企业的发展。
②清收不良贷款：06年到期贷款894万元，当年收回791万元，收回率为88.5%，其中小额农户贷款收回率为80.7%，其它贷款收回率为94%；07年到期贷款937万元，当年收回771万元，收回率为82.5%，减去免责因素后收回率达100%；08年到期贷款763万元，当年收回到期贷款692万元，收回率达91%，减去免责因素后小额贷款收回率达89%，其它贷款收回率达100%，任期前不良贷款余额为669万元，截止2009年2月末，不良贷款余额为277万元，净收回392万元。
（三）存款方面：
任期前1724万元，2009年2月末余额3873万元，净增2149万元。
（四）财务管理方面：
2006年各项收入138万元，比上年净增收13万元；2007年实现收入175万元，比上年净增收37万元；08年实现收入230万元，比上年净增收55万元。
四、存在的不足：
（一）充分调动全员工作积极性不够，致使工作不平衡，有的信贷员业绩突出，而有的信贷员达不到要求。
（二）工作实地调查研究不够，掌握的贷户资料欠准确，致使部分贷款不能按期收回。
（三）对大额贷款管理乏力，特别是对上级审批的大额贷款不能按期收回，而且占比大，有的贷款在一公平程度上已形成风险。
五、审计结论：
通过审计，我们认为XXX同志业务熟悉，办事公道，处事稳妥，思路清晰，工作扎实，关心职工，成绩显著，具有很高的管理能力。对在审计中未发现的问题，若在以后检查被发发现，原责任人应继续承担相关责任。
XX县农村信用联合社审计组
审计人员签字： 被审计单位意见：
2009年3月20 4
第三篇：教育局原局长任期经济责任的审计报告
文章标题：教育局原局长任期经济责任的审计报告
根据《省党政领导干部和国有企业领导人员任期经济责任审计暂行规定》和市委组织部《市领导干部经济责任审计建议书》，我局于2006年10至12月份，对市教育局原局长XXX同志1998年7月至2005年任期经济责任进行了审计。现将审计情况报告如下：
一、基本
情况
市教育局为全额拨款预算单位，截止2005年末，有直属学校31所，其中：中学24所、小学1所、幼儿园1所、中专3所、特教1所、进修学校1所；在职教职工3865人，离退休人员1090人；教育局机关现有在职职工40人，离退休人员37人；所属5个二级机构有在职职工54人，离退休人员26人。
1、1998年7月至2005年教育经费拨款收支情况
1998年7月初经费结转-649878.74元；拨入教育经费合计669008072.21元，其中：教育事业费388735220.41元、离退休经费113623835.77元、教育费附加135221200.00元、城市维护建设费21800000.00元、公医经费3426000.00元、基建经费3290000元、其它收入2911816.03元。教育经费支出合计669952204.17元，其中：拨出教育事业费83833434.79元、拨出离退休经费111962805.77元、拨出专款151765354.80元、基金拨出11636213.76元、事业支出10754395.05元，收支结余-944131.96元，累计结余-1594010.70元。
2、1998年7月至2005年市教育局机关经费收支情况
1998年7月初经费结转92662.91元，收入合计28564683.01元，其中：拨入经费18756091.46元，其他收入1339039.55元,预算外资金收入8469552元；拨出经费2633543元；经费支出合计26023802.92元，其中：工资及补助5543245.66元、社会保障费3774747.5元、公务费4823628.76元、业务费1850494.67元、考务费3666057.5元,职工福利费301361.4元、招待费854082.6元、会务费747335.4元、设备购置费530360元、劳务费453446.2元、上交省厅报名费254411元，奖金及补助479528元、其他费用1563565.43元、专项支出1181538.8元，收支结余2540880.09元，累计结余2633543元。
3、2005年12月31日资产负债情况
（1）资产合计6759672.80元,其中:现金5173.13元,银行存款447652.75元,应收及暂付款35365.92元,固定资产6271481元;(2)负债合计488191.80元,其中:暂存款488191.80元；（3）净资产合计6271481元,其中：固定基金6271481元。
二、前期任期经济责任及财务收支审计发现的问题
2002年12月与2005年3月我局分别对XXX同志1998年7月至2002年8月任期经济责任和市教育局及所属二级机构2004财务收支进行了审计，发现的主要问题：一是挤占少量教育经费弥补机关办公经费不足，个别科室收入未纳入财务大账统一核算管理,有些收费项目没有收费许可证,但多年来一直存在或参照有关部门的标准收取,有的往来帐多年得不到清理等；二是所属二级机构财务收支存在着在上级部门布置下开展业务工作收取或代收代付有成本性费用支出的资料费、杂志费等未经物价部门许可,有的报销单据使用不合规,有些资产管理不完善,部分收入未实行“收支两条线”挂“代管款项”或直接作“事业收入”以及二级机构财务管理有待进一步加强和提高等（以上问题已经及时整改）。
三、此次任期经济责任审计发现的问题
2006年7至8月份我局对市教育局原局长XXX同志的任期经济责任进行了审计，审计了2003与2005年的财务收支等经济活动情况，发现的主要问题如下：
1、市教育局机关财务收支存在问题
（1）未能及时足额代扣代缴个人所得税，如对2005年缴纳个人所得税情况抽查发现,未及时代扣代缴个人所得税32092.30元。
（2）财务管理有待于进一步加强。主要表现在：
一是有些往来账清理不及时，如2005年12月底，应收及暂付款35365.92元，暂存款488191.80元，其中有的款项未能及时清理；
二是通过往来帐进行列支，如2005年6月18号凭证，复印等办公费用582元，2005年6月58号凭证，评审住宿费4400元，从“暂存款”中列支；
三是市教育局没有专人负责各部门资产的管理和使用，未能及时对固定资产进行清点、盘整，造成财务上帐、表所反映的资产与实际不符。
2、市教育局所属二级机构财务收支存在问题
（1）部分固定资产管理不完善。中小学教研室的固定资产虽有实物台帐，但财务
帐未设立固定资产明细分类帐及相关科目，购入固定资产时仅记入“事业支出-设备购置费”，财务报表未能对资产作出真实反映；2005年末，电教馆固定资产帐面数为859559.07元,但仓库物质帐中固定资产数为1176690.07元,两者相差317131元。
（2）有的资金未按会计制度规定做账。市教学仪器站从2002年9月份开始收取各学校转来的中小学电教室建设费，分四期工程，所收资金未按会计制度的要求做账，如未编记帐凭证、会计报表，单据不齐全等。
（3）有些往来帐长期不清理，如市勤工俭学管理办公室2005年底，历年已付工程款425546元，施工单位长期不出具发票，导致工程款挂帐，省教育厅为发展校办公司向勤俭办提供的贷款1420000元、勤俭办向学校的贷款1566453.97元及收各有关学校的资金占用费145029.50元挂帐达10年以上,一直未清理。
四、对XXX同志任期经济责任的评价
在省教育厅的指导和市委、市政府领导的重视、支持下，改革力度加大，教育实力增强，许多方面的工作多有特色、有亮点：一是深入调研，科学规划教育布点。撤并生源不足、规模偏小、布局不合理的学校，积极配合有关部门有计划的布点新建中小学和幼儿园，并以规划的形式确定下来；二是加强示范学校创建工作，优质教育资源进一步扩大。加大了对各级各类学校的创建工作的力度，各级各类学校创建取得了十分可喜的成绩；三是高度重视基础教育，深入调研，摸索规律，科学指导，注重教育科研，高考成绩一年一个新台阶；四是少儿艺术独树一帜，素质教育硕果累累。多年来，市教育局一直致力于加强少儿文化的发展和建设，并精心打造了一批少儿舞蹈精品，使XX市少儿舞蹈在国家少儿舞蹈艺术阵地中享有较高声誉，提升了XX在全国的知名度；五是基础教育引进外资开全省先河。市教育局积极向省市有关部门申请报批立项，经过艰苦努力，用较短的时间，做了许多有效的工作，利用荷兰政府贷款392万欧元购置教育信息化设备和实验室设备项目即将得到落实；六是更新教育理念，教师培训出亮点。聘请外教培训外语教师，对提高我市英语师资队伍整体水平，建设一支结构优化、素质优良的教师队伍，起到有力的推动作用；七是优化教育资源配置，稳步推进企业学校剥离。在深入调研、摸清底数的基础上，做好企业自办中小学移交地方管理；八是从严要求，危房改造工作受到充分肯定。我市一期危改工程严格实行“五统一”、“五把关”，危改资金专户运行，工程质量跟踪督查，受到省危改办的充分肯定；九是严抓教育审计、强化基建管理，对各类教育建筑工程全程监管；十是以信息化为龙头，现代教育技术走在全省前列，取得了一系列的研究成果,XX教育城域网及一大批多媒体网络教室的建成，标志着我市中小学校信息化建设正在稳步前进；十一是重视教育立法，确保教育资产不流失。经过反复调研，就中小学校不动产保护和管理进行立法，这是我省乃至全国第一部关于学校固定资产保护的法规。
对市教育局机关存在的问题，XXX同志应负直接责任，对所属二级机构存在的问题，XXX同志应负领导责任。
五、审计意见和建议
1、认真执行国家税收政策，树立依法纳税意识。对漏计税费应及时足额予以清缴，要加强税收政策法规的学习，自觉遵守国家税收法规，依法纳税。
2、建议组织人力，对局机关及所属二级机构固定资产进行全面摸底清查，及时、准确地反映资产的变化情况，保证资产的完整性，建立健全固定资产、材料等账册，要有专人管理资产；搞清往来账项发生的原因，及时清理；单位的各项支出应严格遵守财经法规，对经办人员报销的发票，财务部门和单位领导要严格审查，对不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证；要加强对下属单位财务的监督检查，发现问题及时纠正，完善财务基础工作，进一步加强教育经费的使用和管理。
XX市审计局
2007年1月2日
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第四篇：教育局原局长任期经济责任的审计报告
文章标题：教育局原局长任期经济责任的审计报告
根据《省党政领导干部和国有企业领导人员任期经济责任审计暂行规定》和市委组织部《市领导干部经济责任审计建议书》，我局于2006年10至12月份，对市教育局原局长XXX同志1998年7月至2005年任期经济责任进行了审计。现将审计情况报告如下：
一、基本情况
市教育局为全额拨款预算单位，截止2005年末，有直属学校31所，其中：中学24所、小学1所、幼儿园1所、中专3所、特教1所、进修学校1所；在职教职工3865人，离退休人员1090人；教育局机关现有在职职工40人，离退休人员37人；所属5个二级机构有在职职工54人，离退休人员26人。
1、1998年7月至2005年教育经费拨款收支情况
1998年7月初经费结转-649878.74元；拨入教育经费合计669008072.21元，其中：教育事业费388735220.41元、离退休经费113623835.77元、教育费附加135221200.00元、城市维护建设费21800000.00元、公医经费3426000.00元、基建经费3290000元、其它收入2911816.03元。教育经费支出合计669952204.17元，其中：拨出教育事业费83833434.79元、拨出离退休经费111962805.77元、拨出专款151765354.80元、基金拨出11636213.76元、事业支出10754395.05元，收支结余-944131.96元，累计结余-1594010.70元。
2、1998年7月至2005年市教育局机关经费收支情况
1998年7月初经费结转92662.91元，收入合计28564683.01元，其中：拨入经费18756091.46元，其他收入1339039.55元,预算外资金收入8469552元；拨出经费2633543元；经费支出合计26023802.92元，其中：工资及补助5543245.66元、社会保障费3774747.5元、公务费4823628.76元、业务费1850494.67元、考务费3666057.5元,职工福利费301361.4元、招待费854082.6元、会务费747335.4元、设备购置费530360元、劳务费453446.2元、上交省厅报名费254411元，奖金及补助479528元、其他费用1563565.43元、专项支出1181538.8元，收支结余2540880.09元，累计结余2633543元。
3、2005年12月31日资产负债情况
（1）资产合计6759672.80元,其中:现金5173.13元,银行存款447652.75元,应收及暂付款35365.92元,固定资产6271481元;(2)负债合计488191.80元,其中:暂存款488191.80元；（3）净资产合计6271481元,其中：固定基金6271481元。
二、前期任期经济责任及财务收支审计发现的问题
2002年12月与2005年3月我局分别对XXX同志1998年7月至2002年8月任期经济责任和市教育局及所属二级机构2004财务收支进行了审计，发现的主要问题：一是挤占少量教育经费弥补机关办公经费不足，个别科室收入未纳入财务大账统一核算管理,有些收费项目没有收费许可证,但多年来一直存在或参照有关部门的标准收取,有的往来帐多年得不到清理等；二是所属二级机构财务收支存在着在上级部门布置下开展业务收取或代收代付有成本性费用支出的资料费、杂志费等未经物价部门许可,有的报销单据使用不合规,有些资产管理不完善,部分收入未实行“收支两条线”挂“代管款项”或直接作“事业收入”以及二级机构财务管理有待进一步加强和提高等（以上问题已经及时整改）。
三、此次任期经济责任审计发现的问题
2006年7至8月份我局对市教育局原局长XXX同志的任期经济责任进行了审计，审计了2003与2005年的财务收支等经济活动情况，发现的主要问题如下：
1、市教育局机关财务收支存在问题
（1）未能及时足额代扣代缴个人所得税，如对2005年缴纳个人所得税情况抽查发现,未及时代扣代缴个人所得税32092.30元。
（2）财务管理有待于进一步加强。主要表现在：
一是有些往来账清理不及时，如2005年12月底，应收及暂付款35365.92元，暂存款488191.80元，其中有的款项未能及时清理；
二是通过往来帐进行列支，如2005年6月18号凭证，复印等办公费用582元，2005年6月58号凭
证，评审住宿费4400元，从“暂存款”中列支；
三是市教育局没有专人负责各部门资产的管理和使用，未能及时对固定资产进行清点、盘整，造成财务上帐、表所反映的资产与实际不符。
2、市教育局所属二级机构财务收支存在问题
（1）部分固定资产管理不完善。中小学教研室的固定资产虽有实物台帐，但财务帐未设立固定资产明细分类帐及相关科目，购入固定资产时仅记入“事业支出-设备购置费”，财务报表未能对资产作出真实反映；2005年末，电教馆固定资产帐面数为859559.07元,但仓库物质帐中固定资产数为1176690.07元,两者相差317131元。
（2）有的资金未按会计制度规定做账。市教学仪器站从2002年9月份开始收取各学校转来的中小学电教室建设费，分四期工程，所收资金未按会计制度的要求做账，如未编记帐凭证、会计报表，单据不齐全等。
（3）有些往来帐长期不清理，如市勤工俭学管理办公室2005年底，历年已付工程款425546元，施工单位长期不出具发票，导致工程款挂帐，省教育厅为发展校办公司向勤俭办提供的贷款1420000元、勤俭办向学校的贷款1566453.97元及收各有关学校的资金占用费145029.50元挂帐达10年以上,一直未清理。
四、对XXX同志任期经济责任的评价
在省教育厅的指导和市委、市政府领导的重视、支持下，改革力度加大，教育实力增强，许多方面的多有特色、有亮点：一是深入调研，科学规划教育布点。撤并生源不足、规模偏小、布局不合理的学校，积极配合有关部门有计划的布点新建中小学和幼儿园，并以规划的形式确定下来；二是加强示范学校创建，优质教育资源进一步扩大。加大了对各级各类学校的创建的力度，各级各类学校创建取得了十分可喜的成绩；三是高度重视基础教育，深入调研，摸索规律，科学指导，注重教育科研，高考成绩一年一个新台阶；四是少儿艺术独树一帜，素质教育硕果累累。多年来，市教育局一直致力于加强少儿文化的发展和建设，并精心打造了一批少儿舞蹈精品，使XX市少儿舞蹈在国家少儿舞蹈艺术阵地中享有较高声誉，提升了XX在全国的知名度；五是基础教育引进外资开全省先河。市教育局积极向省市有关部门申请报批立项，经过艰苦努力，用较短的时间，做了许多有效的，利用荷兰政府贷款392万欧元购置教育信息化设备和实验室设备项目即将得到落实；六是更新教育理念，教师培训出亮点。聘请外教培训外语教师，对提高我市英语师资队伍整体水平，建设一支结构优化、素质优良的教师队伍，起到有力的推动作用；七是优化教育资源配置，稳步推进企业学校剥离。在深入调研、摸清底数的基础上，做好企业自办中小学移交地方管理；八是从严要求，危房改造受到充分肯定。我市一期危改工程严格实行“五统一”、“五把关”，危改资金专户运行，工程质量跟踪督查，受到省危改办的充分肯定；九是严抓教育审计、强化基建管理，对各类教育建筑工程全程监管；十是以信息化为龙头，现代教育技术走在全省前列，取得了一系列的研究成果,XX教育城域网及一大批多媒体网络教室的建成，标志着我市中小学校信息化建设正在稳步前进；十一是重视教育立法，确保教育资产不流失。经过反复调研，就中小学校不动产保护和管理进行立法，这是我省乃至全国第一部关于学校固定资产保护的法规。
对市教育局机关存在的问题，XXX同志应负直接责任，对所属二级机构存在的问题，XXX同志应负领导责任。
五、审计意见和建议
1、认真执行国家税收政策，树立依法纳税意识。对漏计税费应及时足额予以清缴，要加强税收政策法规的学习，自觉遵守国家税收法规，依法纳税。
2、建议组织人力，对局机关及所属二级机构固定资产进行全面摸底清查，及时、准确地反映资产的变化情况，保证资产的完整性，建立健全固定资产、材料等账册，要有专人管理资产；搞清往来账项发生的原因，及时清理；单位的各项支出应严格遵守财经法规，对经办人员报销的发票，财务部门和单位领导要严格审查，对不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证；要加强对下属单位财务的监督检查，发现问题及时纠正，完善财务基础，进一步加强教育经费的使用和管理。
XX市审计局
2007年1月2日
《教育局原局长任期经济责任的审计报告》来源于网，欢迎阅读教育局原局长任期经济责任的审计报告。YXU
证，评审住宿费4400元，从“暂存款”中列支；
三是市教育局没有专人负责各部门资产的管理和使用，未能及时对固定资产进行清点、盘整，造成财务上帐、表所反映的资产与实际不符。
2、市教育局所属二级机构财务收支存在问题
（1）部分固定资产管理不完善。中小学教研室的固定资产虽有实物台帐，但财务帐未设立固定资产明细分类帐及相关科目，购入固定资产时仅记入“事业支出-设备购置费”，财务报表未能对资产作出真实反映；2005年末，电教馆固定资产帐面数为859559.07元,但仓库物质帐中固定资产数为1176690.07元,两者相差317131元。
（2）有的资金未按会计制度规定做账。市教学仪器站从2002年9月份开始收取各学校转来的中小学电教室建设费，分四期工程，所收资金未按会计制度的要求做账，如未编记帐凭证、会计报表，单据不齐全等。
（3）有些往来帐长期不清理，如市勤工俭学管理办公室2005年底，历年已付工程款425546元，施工单位长期不出具发票，导致工程款挂帐，省教育厅为发展校办公司向勤俭办提供的贷款1420000元、勤俭办向学校的贷款1566453.97元及收各有关学校的资金占用费145029.50元挂帐达10年以上,一直未清理。
四、对XXX同志任期经济责任的评价
在省教育厅的指导和市委、市政府领导的重视、支持下，改革力度加大，教育实力增强，许多方面的多有特色、有亮点：一是深入调研，科学规划教育布点。撤并生源不足、规模偏小、布局不合理的学校，积极配合有关部门有计划的布点新建中小学和幼儿园，并以规划的形式确定下来；二是加强示范学校创建，优质教育资源进一步扩大。加大了对各级各类学校的创建的力度，各级各类学校创建取得了十分可喜的成绩；三是高度重视基础教育，深入调研，摸索规律，科学指导，注重教育科研，高考成绩一年一个新台阶；四是少儿艺术独树一帜，素质教育硕果累累。多年来，市教育局一直致力于加强少儿文化的发展和建设，并精心打造了一批少儿舞蹈精品，使XX市少儿舞蹈在国家少儿舞蹈艺术阵地中享有较高声誉，提升了XX在全国的知名度；五是基础教育引进外资开全省先河。市教育局积极向省市有关部门申请报批立项，经过艰苦努力，用较短的时间，做了许多有效的，利用荷兰政府贷款392万欧元购置教育信息化设备和实验室设备项目即将得到落实；六是更新教育理念，教师培训出亮点。聘请外教培训外语教师，对提高我市英语师资队伍整体水平，建设一支结构优化、素质优良的教师队伍，起到有力的推动作用；七是优化教育资源配置，稳步推进企业学校剥离。在深入调研、摸清底数的基础上，做好企业自办中小学移交地方管理；八是从严要求，危房改造受到充分肯定。我市一期危改工程严格实行“五统一”、“五把关”，危改资金专户运行，工程质量跟踪督查，受到省危改办的充分肯定；九是严抓教育审计、强化基建管理，对各类教育建筑工程全程监管；十是以信息化为龙头，现代教育技术走在全省前列，取得了一系列的研究成果,XX教育城域网及一大批多媒体网络教室的建成，标志着我市中小学校信息化建设正在稳步前进；十一是重视教育立法，确保教育资产不流失。经过反复调研，就中小学校不动产保护和管理进行立法，这是我省乃至全国第一部关于学校固定资产保护的法规。
对市教育局机关存在的问题，XXX同志应负直接责任，对所属二级机构存在的问题，XXX同志应负领导责任。
五、审计意见和建议
1、认真执行国家税收政策，树立依法纳税意识。对漏计税费应及时足额予以清缴，要加强税收政策法规的学习，自觉遵守国家税收法规，依法纳税。
2、建议组织人力，对局机关及所属二级机构固定资产进行全面摸底清查，及时、准确地反映资产的变化情况，保证资产的完整性，建立健全固定资产、材料等账册，要有专人管理资产；搞清往来账项发生的原因，及时清理；单位的各项支出应严格遵守财经法规，对经办人员报销的发票，财务部门和单位领导要严格审查，对不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证；要加强对下属单位财务的监督检查，发现问题及时纠正，完善财务基础，进一步加强教育经费的使用和管理。
XX市审计局
2007年1月2日
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第五篇：原董事长兼总经理某某任期经济责任的审计报告
原董事长兼总经理某某任期经济责任的审计报告
有限公司董事会：
我们审计了后附的某某有限公司（以下简称贵公司或公司）原董事长兼总经理某某先生在任职期间的1996年12 月31 日﹑1997年12月31日、1998年12月31日、1998年12月31日、2000年12月31日、2001年12月31日、2002年12月31日、2003年12 月 31 日的母公司的资产负债表、同期母公司利润及利润分配表以及该原董事长兼总经理任职期间与其经济责任有关的书面资料。这些会计报表及相关资料的编制是公司管理当局的责任，我们的责任是在实施专项审计工作的基础上对其发表意见。
我们按照中国注册会计师独立审计准则计划和实施审计工作，以合理确信会计报表是否不存在重大错报。审计工作包括在抽查的基础上检查支持会计报表金额和披露的证据，评价管理当局在编制会计报表时采用的会计政策和作出的重大会计估计，以评价会计报表的整体反映以及原董事长兼总经理某某先生承担有关经济责任的情况。我们确信，我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。
现将审计情况说明如下：
一、企业基本情况：
某某有限公司于 年 月成立。注册地址：现法定代表人：，原法定代表人：某某。注册资本：公司成立时注册资本为万元，年公司用年未分配利润转增股本万元，变动后注册资本为万元，上述注册资本已经会计师事务所验证，并出具了号验资报告。
某某先生于 年月经公司第一届董事会选举其为公司第一届董事长，并被聘任为公司总经理，年月经公司第二届董事会选举其为公司第二届董事长、并被聘任为公司第二届总经理，年月经公司三届董事会选举其为公司副董事长，聘任其为公司总经理，年月某某先生辞去公司副董事长、总经理职务，并于年月日经公司三届董事会第五次临时会议、年月公司第一次股东大会通过。
公司主要产品为：。
二、某某先生任职期间主要经济指标完成情况：（审计前）指
标 主营业务收入
利润总额
净资产 指
标
主营业务收入
利润总额
净资产
1996年
1997年
1998年
1999年
2000年
2001年
2002年
2003年
三、会计报表主要项目审计前后变动情况：
四、审计中主要调整情况
（一）1996审计调整情况：
（二）1997审计调整情况：
（三）1998审计调整情况：
（四）1999审计调整情况：
（五）2000审计调整情况：
（六）2001审计调整情况：
（七）2002审计调整情况：
（八）2003审计调整情况：
五、审计中发现的重大问题说明：
（一）审计中发现的已经调整的重大问题：
（二）审计中发现的未经调整的重大问题：
六、对外担保情况：
七、审计结论：
公司1996年至2003年主要经营指标情况 1、2003年12月31日公司资产总额为万元，比1996年12月31日增长万元，增长率为%，年平均增长率为%； 2、2003年12月31日公司净资产为万元，比1996年12月31日增长万元，增长率为%，年平均增长率为%； 3、2003公司主营业务收入为万元，比1996增长万元，增长率为，年平均增长率为%； 4、2003年12月31日公司资产负债率为80%，比1996年12月31日增长18%，增长率为29%，年平均增长率为3.625%；
公司在1996年至2003年的生产经营过程中，在资产总额、净资产、主营业务收入等方面较1996年有所增长，但也存在一定的问题，结论如下：
（一）虚增公司利润的问题：。
（二）高风险应收账款问题：
以上1－8 项不良应收款项共计13638万元，占公司2003年12月31日应收款项总计的60.79%，将对公司今后的生产经营造成巨大损失。
（三）对外投资的潜在风险：
（四）对外担保问题：
依本报告前文所述，公司原董事长以个人名义指示公司行政托管单位对外提供担保，造成国有资产及公司资产损失 万元，损害了公司股东及职工的利益。另外公司对外提供巨额担保，其中：为有限公司提供担保万元，为股份有限公司提供担保万元，已全部逾期；为股份有限公司提供担保万元，已全部逾期；另外有万元对外担保未经董事会批准，对公司未来的生产经营带来了巨大的风险。
（五）“账外账”、购买走私车辆及违规投资的问题
依本报告前文所述，公司2003年6月取得贷款万元未纳入财务核算，形成账外账；公司在未经董事会批准的情况下，预付设备款万元；另外，公司存在购买走私车辆的行为，公司以上三种行为严重违反了公司法、会计法及国家的其他有关法律法规的规定，为公司的生产经营带来了一定的风险。
（六）会计人员变动频繁，会计档案管理混乱
公司原董事长兼总经理某某在任职期间，公司在资产规模、净资产、主营业务等方面都有所增长，为公司的发展作出了一定的贡献。但是，也存在一定的问题，如虚增虚减利润、违规担保、设立“账外账”、违规投资、未经董事会批准随意对外拆借资金等行为，违反了《公司法》、《证券法》、《会计法》和《税法》等法律法规，给公司未来经营带来了风险，也侵害了股东权益。
由于公司所提供资料的不完整性，使我们的审计工作受到了一定的限制，本文前段所述1996年至2003年各年审计调整事项，仅是我们在对公司所提供资料的基础上进行审计所作出的调整，并不表示我们对公司整体会计报表表示意见。本报告仅适用于本次某某先生任期经济责任审计事项，不得用于其他目的。如将本报告用于其他方面，因使用不当引起的法律责任与本所无关。
会计师事务所
中国注册会计师（签名并盖章）：
有限公司
中国注册会计师（签名并盖章）：
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