河南2014年行政事业单位会计人员继续教育考试综合卷

第一篇：河南2014年行政事业单位会计人员继续教育考试综合卷

河南2014综合卷（行政事业类）

一、单选题

1、关于内部监督的说法不正确的是（）。

A.内部监督分为日常监督和专项监督

B.日常监督是指单位对建立与实施内部控制的情况进行常规、持续的监督检查

C.内部监督是实施内部控制的重要保证

D.日常监督和专项监督是不需要形成书面报告的 A B C D2、事业单位应当按照规定编制年度决算，由（）审核汇总后报财政部门审批。

A.主管部门

B.销售部门

C.审计部门

D.统计部门 A B C D3、（）是指对在会计报表中列示项目的文字描述或明细资料，以及对未能在会计报表中列示项目的说明等。

A.资产负债表

B.现金流量表

C.附注

D.辅助报表 A B C D4、下列关于行政事业单位的单位文化的说法不正确的是（）。

A.精神面貌是文化的核心，在整个文化中起着支配的地位

B.道德风尚是调整单位与其他单位之间、单位与服务对象之间、单位内部职工之间关系的行为规范的总和

C.团队意识是单位内部凝聚力形成的重要心理因素

D.行政事业单位文化仅包括精神面貌、道德风尚、团队意识 A B C D5、事业单位会计核算应当以（）作为记账本位币。发生外币业务时，应当将有关外币金额折算为人民币金额计量。

A.人民币

B.美元

C.欧元

D.任意货币 A B C D6、（）是指事业单位占有或者使用的能以货币计量的经济资源，包括各种财产、债权和其他权利。

A.资产

B.负债

C.所有者权益

D.损益 A B C D7、不属于无形资产的是（）。

A.商标权

B.著作权

C.土地使用权

D.在建工程 A B C D8、流动资产是指预计在（）变现或者耗用的资产。

A.1年内（含1年）

B.2年内（含2年）

C.3年内（含3年）

D.4年内（含4年）A B C D9、实行部门预算改革以后，部门预算的编制要反映本部门（A.所有的收入和支出

B.所有的资产

C.所有的负债

D.所有的账簿 A B C D10、事业单位预算包括收入预算和（）。

A.支出预算

B.资产预算

C.负债预算）。

D.净资产预算 A B C D

二、判断题

1、事业基金、非流动资产基金、专用基金、财政补助结转结余、非财政补助结转结余等净资产项目应当分项列入资产负债表。（）对错

2、诚信的原则和道德价值观，主要取决于单位负责人。对错

3、信息与沟通是实施内部控制的重要保证，包括日常沟通和专项监督。对错

4、事业单位提供的会计信息应当与事业单位受托责任履行情况的反映、会计信息使用者的管理、决策需要相关，有助于会计信息使用者对事业单位过去、现在或者未来的情况作出评价或者预测。（）对错

5、新制度增加了“财政补助收入支出表”，改进了各报表的项目、结构和排列方式。（）对错

6、各项收入预算要结合近几年实际取得的收入并考虑增收减收因素测算，不能随意夸大或隐瞒收入。（）对错

7、比较常用的定性分析的方法主要有：概率技术、情景分析、压力测试法、专家咨询。对错

8、负债是指事业单位所承担的能以货币计量，需要以资产或者劳务偿还的债务。（）对错

9、“短期投资”科目核算事业单位依法取得的，持有时间不超过1年（含1年）的投

资。（）对错

10、本支出预算以定员定额为主进行分配。定额标准是根据财力可能，结合部门的工作量、占有的资源、实际支出状况及部门分类，以人或实物为测量对象制定的。（）对

错

第二篇：2016河南会计人员继续教育考试答案

2016河南会计人员继续教育考试答案（东奥版）

2016河南省会计人员继续教育网上培训考试已经开始，笔者第一时间对东奥会计网校2016河南会计继续教育网上培训进行了解析，供参考：

一、单项选择题（本题共8小题，每小题5.0分，共40.0分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。）1.PPP项目识别阶段的步骤不包括（D）。A．项目发起 B．项目筛选 C．物有所值评价 D．采购文件编制

解析：采购文件编制属于项目采购阶段

2.北京地铁四号线实施方案的研究和审批由（A）牵头和报批。A．市发改委 B．国资委 C．法制办

D．路政局 解析：发改委负责审批项目

3.PPP项目准备阶段的步骤不包括（D）。A．实施方案编制 B．实施方案审核 C．管理架构搭建 D．资格预审

解析：资格预审属于项目采购阶段

4.下面关于PPP的效应表述错误的是（D）。

A．提高了财政资金的总体使用绩效和政府履职能力

B．是中国提前应对、面对城镇化、老龄化的到来的重要举措

C．为在偏好类型上适合做PPP的企业打开了新的生存和发展空间 D．增加了财政支出的压力

5.（B）的改革是将原来的财政的简单分钱到对项目使用财政资金使用的绩效进行评价。A．行政体制 B．财政体制 C．公共产品 D．融资体制

6.通州区梨园镇文化广场和地下商业设施开发PPP项目，其投资人的回报率为（D）。A．5% B．6% C．7% D．8% 7.财政部在（C）发布了《关于实施政府和社会资本合作项目以奖代补政策的通知》。A．2015年12月1日 B．2015年12月8日 C．2015年12月15日 D．2015年12月31日

8.（A）是指由政府直接付费购买公共产品或服务。A．政府付费 B．使用者付费 C．可行性缺口补贴 D．公众付费

二、判断题（本题共6小题，每小题10.0分，共60.0分。）

1.PPP项目中，社会资本的选择方式包括公开招标、竞争性谈判、邀请招标、竞争性磋商、单一来源等。（V）

解析：项目采用公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购方式开展采购的，按照政府采购法律法规及有关规定执行

2.PPP项目的监管方式包括履约管理、行政监管、公众监督。（V）

解析：ppp项目的监管架构主要包括授权关系和监管方式。授权关系主要是政府对项目实施机构的授权，以及政府直接或通过项目实施机构对社会资本的授权;监管方式主要包括履约管理、行政监管和公众监督等。

3.PPP项目的交易结构包括项目投融资结构、回报机制、相关配套安排等方面。（V）

4.财政部发文规定：对中央财政PPP示范项目中的新建项目，财政部将在项目完成采购确定社会资本合作方后，按照项目投资规模给予一定奖励。（V）

5.PPP的精髓包括伙伴关系、全生命周期管理、风险分担利益共享、物有所值这四个方面（V）

6.对符合条件、规范实施的转型为PPP项目的地方融资平台公司存量项目，财政部将在择优评选后，按照项目转型实际化解地方政府存量债务规模的2%给予奖励。（V）

解析：对符合条件、规范实施的转型为PPP项目的地方融资平台公司存量项目，财政部将在择优评选后，按照项目转型实际化解地方政府存量债务规模的2%给予奖励，奖励资金纳入相关融资平台公司收入统一核算。

第三篇：2015年行政事业单位会计人员继续教育考试答案

2015年行政事业单位会计人员继续教育答案1 继续教育考试（随堂练习）

一、单项选择题

 1.客户以远程访问、云计算等方式使用会计软件生成的电子会计资料归（）所有。A．客户 C．供应商 C．消费者 D．社会公众

正确答案：A  2.会计业务处理中，会计信息系统的操作日志应当满足的要求不包括（）。A．完整性 B．安全性 C．可修改性 D．可查询性

正确答案：C

 3.会计软件记账功能和处理要满足的要求不包括（）。A．记账功能不可逆

B．保护记账顺序，保证记账原始顺序不被篡改 C．保护记账内容，保证已记账内容不被篡改 D．保证在会计软件中集成XBRL功能

正确答案：D  4.下列选项中，不属于信息处理系统的是（）。A．硬件平台 B．软件平台 C．应用系统 D．信息技术 正确答案：D  5.利用ERP系统完成会计核算属于的范围是（）。A．会计信息化 B．信息技术化 C．会计数据化 D．数据系统化

正确答案：A

2015年行政事业单位会计人员继续教育答案2 继续教育考试（随堂练习）

一、单项选择题

 1.公布重大税收违法案件的信息，不包括的是（）。A．主要违法事实

B．公民身份证号（包括出生年月）C．相关法律依据

D．行政处理、行政处罚情况

正确答案：B  2.评价指标得分采取扣分方式，纳税人评价内经常性指标和非经常性指标信息齐全的，从（）分起评。A．70 B．80 C．90 D．100 正确答案：D  3.（）是指税务机关对纳税人的纳税信用信息开展的采集、评价、确定、发布和应用等活动。A．纳税信用级别 B．评价指标 C．纳税信用管理 D．纳税信用评价

正确答案：C  4.（）以下税务机关应当按照《国家税务总局关于公开行政审批事项等相关工作的公告》公布本级税务机关实施的行政审批事项目录。A．省级 B．市级 C．县级 D．区级

正确答案：A  5.通过招标、拍卖、挂牌方式取得的建设用地，不属于新征用的耕地，纳税人应按照《财政部 国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关政策的通知》规定，从合同约定交付土地时间的（）起缴纳城镇土地使用税。A．当月 B．次月 C．当年 D．次年

正确答案：B

2015年行政事业单位会计人员继续教育答案3

继续教育考试（随堂练习）

一、单项选择题

 1.下列不属于债务举借核准管理的主要举措的是（）。A．严禁计划外债务

B．强化财政部门的风险控制职责 C．采用融资（担保）卡进行管理 D．充分发挥社会监督职责

正确答案：D  2.下列不属于政府性债务的是（）。A．政府负有偿还责任 B．政府负有担保责任 C．政府负有背书责任

D．政府可能承担一定救助责任的债务

正确答案：C  3.下列对国务院办公厅关于进一步加强资本市场中小投资者合法权益保护的工作要点的说法中不正确的是（）。

A．健全投资者适当性制度，优化投资回报机制 B．保障中小投资者知情权提高市场透明度 C．健全中小投资者投票机制和赔偿机制 D．建立单一化纠纷解决机制，提高效率

正确答案：D  4.保险资金投资创业板股票的账面余额纳入股票资产统一计算比例后，保险资金投资于股票和股票型基金的账面余额不得高于本公司上季末总资产（）的比例。A．10% B．20% C．30% D．40% 正确答案：B  5.《中国证监会公司债券发行与交易管理办法》要求，只有评级在AAA且平均三年可分配利润可以覆盖（）倍债券利息以上的公司才有资格面向社会公众发行，否则将只能面向合格投资者发行。A．1 B．1.5 C．2 D．2.5

正确答案：B

2015年行政事业单位会计人员继续教育答案4

继续教育考试（随堂练习）

一、单项选择题

 1.（）是指在中国境外经营人民币的存放款业务的机构。A．外汇储备机构 B．人民币清算行

C．人民币离岸交易中心 D．外汇离岸交易中心

正确答案：C  2.考察平台的实收资本和经营方式，平台实收资本最好在（）万元以上，投资者应对全天候型提现到账和回报率过高的大额抵押平台保持谨慎。A．100～300 B．300～500 C．500～1 000 D．1 000～2 000 正确答案：C  3.（）指非金融机构利用互联网或移动网络为借贷双方提供借贷信息并撮合交易的中介服务。A．P2P网络信贷 B．网贷之家 C．网贷平台 D．网络银行

正确答案：A  4.下列选项中，其经营模式属于小存小贷的民营银行是（）。A．深圳前海微众银行 B．温州民商银行 C．天津金城银行 D．浙江网商银行

正确答案：D  5.被列入严重违法企业名单的企业的法定代表人、负责人，（）年内不得担任其他企业的法定代表人、负责人。A．2 B．3 C．5 D．10 正确答案：B

第四篇：河南2014年继续教育会计考试综合卷

河南2014年综合卷（企业类）

一、单选题

1、申报抵扣进项税的抵扣凭证不包括（）A.增值税专用发票

B.购买农产品取得的农产品收购发票

C.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额 D.从小规模纳税人处取得的合法购进凭证

A B

C

D

2、按规定，出租车属于（）的不征收增值税。A.出租车公司 B.出租车司机 C.警察局 D.检察院

A B

C

D

3、（）对股东（大）会负责，依法行使企业的经营决策权。A.董事会 B.经理层 C.监事会 D.管理层

A B

C

D

4、支付给试点纳税人的且未取得增值税专用发票的税务处理正确的是（）A.可以抵扣进项税额，不得差额计税 B.不可以抵扣进项税额，但可以差额计税 C.可以抵扣进项税额，同时差额计税 D.不得抵扣进项税额；也不得差额计税

A B

C

D

5、我国现行增值税管理实行的是购进扣税法，凭（）抵扣。A.口头阐述 B.暴力 C.书面文件 D.发票

A B

C

D

6、下列关于企业产品成本核算制度的制定背景与实施意义的表述中，错误的是（）。A.随着我国市场经济体制的日益完善，企业由传统生产型，向生产经营型和开拓经营型转变 B.企业是经济社会的细胞

C.实施企业产品成本核算制度，是谋求中国完全市场经济地位的重要制度安排，是提高企业国际竞争力的重要制度基础，对于贯彻实施中央“走出去”战略具有重要意义

D.从产品成本核算模式来看，国际上其他国家和组织的会计准则全部都服务于会计核算和内部管理双层目标

A B

C

D

7、下列各项中，不属于基础电信业务的是（）。A.固定网络国内长途及本地电话业务 B.移动网络电话和数据业务 C.卫星通信及卫星移动通信业务 D.电子信箱

A B

C

D

8、（）是企业在日常经营管理活动中按照既定的职责和程序进行的授权。A.常规授权 B.特别授权 C.外部授权

D.以上选项都不正确

A B

C

D

9、下列应代扣代缴增值税的是（）

A.劳务接受方机构所在地为试点地区，而境内代理人机构所在地也是试点地区 B.劳务接受方机构所在地为试点地区，而境内代理人机构所在地为非试点地区 C.劳务接受方机构所在地为非试点地区，而境内代理人机构所在地为试点地区 D.劳务接受方机构所在地为非试点地区，没有境内代理人

A B

C

D

10、下列有关规定不正确的是（）

A.试点物流企业从事运输、仓储业务，应以取得的全部运输业务收入减去付给其他运输企业的运费后的余额为营业额计算征收营业税

B.试点物流企业取得的全部仓储收入减去付给其他仓储合作方的仓储费后的余额为计税营业额。

C.对勘察设计单位将承担的勘察设计劳务分包或转包给其他勘察设计单位或个人并由其统一收取价款的，以其取得的勘察设计总包收入为营业税计税营业额。

D.经中国人民银行、外经贸部和国家经贸委批准经营融资租赁业务的单位从事融资租赁业务的，以其向承租者收取的全部价款和价外费用（包括残值）减除出租方承担的出租货物的实际成本后的余额为营业额。

A B

C

D

二、判断题

1、制造企业一般设置直接材料、燃料和动力、直接人工和制造费用等成本项目。（）

对 错

2、信息传输、软件及信息技术服务等企业可以根据经营特点和条件，利用现代信息技术，采用作业成本法等对产品成本进行归集和分配。（）

对 错

3、成本核算制度以“制造业”为蓝本，明确企业产品成本核算的总体要求和一般原则。（）

对 错

4、《企业产品成本核算制度（试行）》，自2014年1月1日起在除金融保险业以外的大中型企业范围内施行，鼓励其他企业执行。（）

对 错

5、企业内部控制审计报告应当与内部控制评价报告同时对外披露或报送。（）

对 错

6、价外费用不包括代为收取的政府性基金或者行政事业性收费。（）

对 错

7、销售自己使用过的、不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按4%征收率减半征收增值税。（）

对 错

8、所谓不相容职务，是指那些如果由一个人担任既可能发生错误和舞弊行为，又可能掩盖其错误和舞弊行为的职务。（）

对 错

9、企业产品成本核算制度（试行）以国民经济分类标准（10个）为基础，并结合财政部以往发布的行业会计制度（1个）和核算办法涉及的行业，划分了行业类别。（）

对 错

10、非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失，以及被执法部门依法没收或者强令自行销毁的货物。（）

对 错

第五篇：2011河南会计人员继续教育考试答案(企业单位)

***7 最新税收及会计政策解读

(1).企业清查出的现金短缺减除责任人赔偿后的余额，作为现金损失在计算应纳税所得额时扣除。（）【正确答案】 对【答案正确】

(1).企业经采取所有可能的措施和实施必要的程序之后，符合（）条件之一的贷款类债权，可以作为贷款损失在计算应纳税所得额时扣除。

A.借款人死亡，或者依法被宣告失踪、死亡，依法对其财产或者遗产进行清偿，并对担保人进行追偿后，未能收回的债权

B.由于借款人和担保人不能偿还到期债务，企业诉诸法律，经法院对借款人和担保人强制执行，借款人和担保人均无财产可执行，法院裁定执行程序终结或终止（中止）后，仍无法收回的债权

C.借款人触犯刑律，依法受到制裁，其财产不足归还所借债务，又无其他债务承担者，经追偿后确实无法收回的债权

D.借款人和担保人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，并终止法人资格，或者已完全停止经营活动，被依法注销、吊销营业执照，对借款人和担保人进行追偿后，未能收回的债权 【正确答案】 ABCD【答案正确】

(1).企业因存货盘亏、毁损、报废、被盗等原因不得从增值税销项税额中抵扣的进项税额，不可以与存货损失一起在计算应纳税所得额时扣除。（）

【正确答案】 错【答案解析】 企业因存货盘亏、毁损、报废、被盗等原因不得从增值税销项税额中抵扣的进项税额，可以与存货损失一起在计算应纳税所得额时扣除。

1).对接受捐赠的收入以及用捐赠收入进行的支出单独进行核算，且申请前连续3年接受捐赠的总收入中用于公益事业的支出比例不低于70%。（）【正确答案】 对【答案正确】

1).融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为，不属于增值税和营业税征收范围，不征收增值税和营业税。（）【正确答案】 对【答案正确】

1).对个人购买普通住房，且该住房属于家庭（成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女，下同）唯一住房的，减按1%征收契税。（）【正确答案】 错【答案正确】【答案解析】

对个人购买普通住房，且该住房属于家庭（成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女，下同）唯一住房的，减半征收契税。

1).纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上金额栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税。（）【正确答案】 对【答案正确】

(1).对中华人民共和国境内（以下简称境内）单位或者个人在中华人民共和国境外（以下简称境外）提供建筑业、文化体育业（除播映）劳务暂免征收营业税。（）【正确答案】 对【答案正确】

1).为落实《国家税务总局关于进一步加强税收征管工作的通知》文件精神，加强白酒消费税征收管理，有关事项通知包括（）。

A.各地要加强小酒厂白酒消费税的征管，对账证不全的，采取核定征收方式 B.加强纳税评估，有效监控生产企业的生产、销售情况，堵塞漏洞，增加收入

C.各地要组织开展白酒消费税政策执行情况检查，及时纠正税率适用错误等政策问题

D.各地要加强白酒消费税日常管理，确保税款按时入库。加大白酒消费税清欠力度，杜绝新欠发生【正确答案】 ABCD【答案正确】

(1).已核定最低计税价格的白酒，生产企业实际销售价格高于消费税最低计税价格的，按实际销售价格申报纳税；实际销售价格低于消费税最低计税价格的，按最低计税价格申报纳税。（）【正确答案】 对【答案正确】

1).根据会计准则解释第4号，非同一控制下企业合并中，合并方发生的审计、法律服务、评估等中介费用应当直接计入当期损益，不再计入长期股权投资成本。（）【正确答案】 对【答案正确】

1).增资的情况下，长期股权投资由成本法转为权益法核算的，需要进行追溯调整；减资的情况下，长期股权投资由权益法转为成本法核算的，同样也需要进行追溯调整。【正确答案】 错【答案正确】【答案解析】 减资的情况下，长期股权投资由权益法转为成本法核算的，不需要进行追溯调整。(1).在股份支付中，企业以自身权益工具作为支付的对价的，应当划分为权益结算的股份支付；企业以其他方的权益工具为支付的对价的也应当划分为以权益结算的股份支付。【正确答案】 错【答案正确】【答案解析】 企业以其他方的权益工具为支付的对价的应当划分为以现金结算的股份支付(1).根据企业会计准则解释第4号，对于企业发行的可转换公司债券，如果到期债券持有人没有转股的，也应当将发行时计入资本公积——其他资本公积的金额转入资本公积——股本溢价。【正确答案】对【答案正确】 《企业内部控制应用指引》解读及运用

(1).基本规范五要素包括（）。【正确答案】ABCD【答案正确】 A.内部环境 B.控制活动 C.风险评估 D.内部监督

1).组织架构指引着力解决企业应如何进行组织架构设计和运行，核心是如何加强组织架构方面的风险管控。【正确答案】对【答案正确】

1).组织架构的设计主要原则包括（）。【正确答案】ABCD【答案正确】

A.符合管理控制要求 B.有助于实现发展战略 C.能够适应内外环境变化 D.依据法律法规(1).战略委员会的主要职责是对公司长期发展战略和重大投资决策进行研究并提出建议。【正确答案】对【答案正确】

(1).战略规划是企业发展战略的核心和基本内容。【正确答案】 错

(1).由集约、扁平化管理向粗放、层级制管理转变，为发展战略的有效实施提供强有力的支持。【正确答案】 错【答案正确】(1).人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能导致企业发展战略难以实现。这一风险侧重于企业决策层和执行层的高管人员。【正确答案】 对【答案正确】(1).人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善，可能导致法律诉讼或企业声誉受损。这一风险侧重于企业辞退员工、解除员工劳动合同等而引发的劳动纠纷。【正确答案】 错 1).建章建制的关键是（）。【正确答案】 C【答案正确】

A.资格认证B.经常性维护C.落实到位D.报告机制(1).企业负责人要高度重视强化企业履行社会责任，很大程度上取决于（）的意识和态度。【正确答案】 B【答案正确】 A.企业全体员工B.企业负责人C.企业潜在投资者D.企业的客户

(1).企业（）是企业所具有的不可交易和不可模仿的独特的优势因素，是企业竞争中最具有长远和决定性影响的内在因素。【正确答案】 B【答案正确】 A.员工B.核心竞争力C.管理层D.战略目标

(1).（）是企业文化建设应当信守的重要原则。【正确答案】 D【答案正确】 A.“核心品牌”B.“价值观”C.“优良传统”D.“以人为本”

(1).企业资金活动面临的重要风险包括（）。【正确答案】 ACD【答案正确】

A.资金调度不合理、营运不畅B.战略失策C.筹资决策不当D.企业投资决策失误(1).企业应加强无形资产的管理，促进无形资产有效利用，充分发挥无形资产对提升企业核心竞争力的作用。（）【正确答案】 对【答案正确】

(1).针对销售业务风险相应的管控措施包括（）。【正确答案】 ABCD【答案正确】 A.关注客户信用状况、销售定价、结算方式等相关内容

B.要求企业销售部门按照经批准的销售合同开具相关销售通知，发货和仓储部门严格按照销售通知所列项目组织发货，确保货物的安全发运 C.要求企业加强市场调查，合理确定定价机制和信用方式，根据市场变化及时调整销售策略 D.完善应收款项管理制度，明确销售、财会等部门的职责，并严格考核，实行奖惩。要求企业加强应收款项坏账的管理；应收款项全部或部分无法收回的，应当查明原因，明确责任(1).研究项目应当按照规定的权限和程序进行审批，重大研究项目应当报经部门经理审议决策。（）【正确答案】 错【答案正确】(1).外包业务涉及保密的，还要求企业在外包业务合同或另行签订的保密协议中明确规定承包方的保密义务和责任。（）【正确答案】 对【答案正确】(1).企业应当根据发展战略和生产经营计划，综合考虑预算期内经济政策、市场环境等因素，按照（）的程序，编制全面预算。【正确答案】 ABC【答案正确】 A.逐级汇总B.上下结合C.分级编制D.全员参与

(1).内部信息传递中泄露商业秘密，则会削弱企业核心竞争力。（）【正确答案】 对【答案正确】

(1).纳税人销售林木以及销售林木的同时，提供林木管护劳务的行为，属于增值税征收范围。（）【正确答案】 对【答案正确】

增值税纳税申报实务操作(1).纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的征收营业税，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税。（）【正确答案】 错【答案正确】【答案解析】 纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的征收增值税，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税。

(1).小规模纳税人的征收率为（）。【正确答案】 D【答案正确】

A.13% B.17% C.4% D.3%(1).纳税人采取还本销售方式销售货物的，可以从销售额中减除还本支出。（）【正确答案】 错【答案正确】【答案解析】 纳税人采取还本销售方式销售货物的，不得从销售额中减除还本支出。(1).税法规定，以物易物双方均应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物按规定核算购货额并计算进项税额。（）【正确答案】 对【答案正确】

(1).某企业（一般纳税人）2010年8月16日销售一台旧机器设备，取得销售收入50 000元，该设备为2004年5月购入，则该项销售行为应纳增值税为（）【正确答案】 B【答案正确】【答案解析】 应纳增值税＝50 000/（1＋4%）×4%×50%＝961.54（元）A.0元

B.961.54元

C.960元

D.1061.54元

(1).增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起90日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。（）【正确答案】 错【答案正确】【答案解析】 增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起180日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。

(1).因进货退出或折让而收回的增值税额，不应从发生进货退出或折让当期的进项税额中扣减。（）【正确答案】 错【答案正确】【答案解析】 因进货退出或折让而收回的增值税额，应从发生进货退出或折让当期的进项税额中扣减。

(1).因当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。（）【正确答案】 对【答案正确】

1).以下符合出口关联企业的条件的有（）。【正确答案】 ABCD【答案正确】 A.相互间直接或间接持有其中一方的股份总和达到25%以上； B.直接或间接同被第三者所拥有或控制股份达到25%以上；

C.企业与另一企业之间借贷资金占企业自有资金50%以上，或企业借贷资金总额的10%以上是由另一企业担保的；

D.企业的董事或经理等高级管理人员一半以上或有一名以上常务董事是由另一企业委派的；

(1).纳税申报实行电子信息采集的纳税人，除向主管税务机关报送上述必报资料的电子数据外，还需报送纸质的《增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）》（主表及附表）。（）【正确答案】 对【答案正确】

1).生产企业向征税机关的退税部门办理“免、抵、退”税申报时，应提供哪些凭证资料（）【正确答案】 ABC【答案正确】

A.经征税部门审核签章的当期《增值税纳税申报表》 B.《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》 C.装订成册的报表及原始凭证的资料 D.税务登记证

1).增值税纳税申报表第12项“进项税额”栏数据，填写纳税人本期申报抵扣的进项税额。()【正确答案】 对【答案正确】

1).销售额对应主表的1－4项；销项税额对应主表的第11项、16项。（）【正确答案】 对【答案正确】

(1).新纳入防伪税控系统的企业，在系统启用后7日内将启用前尚未使用完的专用发票报主管税务机关缴销.（）【正确答案】错【答案解析】 新纳入防伪税控系统的企业，在系统启用后10日内将启用前尚未使用完的专用发票报主管税务机关缴销.消费税纳税申报实务操作

(1).白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”应并入白酒的销售额中缴纳消费税。（）【正确答案】 对【答案正确】

1).纳税人用外购或委托加工收回的已税消费品连续生产应税消费品，允许按（）计算扣除外购或委托加工收回的应税消费品已纳的消费税税款。【正确答案】 A【答案正确】 【答案解析】 纳税人用外购或委托加工收回的已税消费品连续生产应税消费品，允许按生产领用数量计算扣除外购或委托加工收回的应税消费品已纳的消费税税款。A.生产领用数量B.销售数量C.购进数量D.库存数量

(1).委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。（）【正确答案】 对【答案正确】

1).对生产企业直接出口应税消费品或通过外贸企业出口应税消费品，按规定直接予以免税。（）【正确答案】 对【答案正确】

所得税会计

(1).资产的账面价值小于计税基础，一般会产生应纳税暂时性差异。（）【正确答案】 错【答案正确】【答案解析】 资产的账面价值小于计税基础，一般会产生可抵扣暂时性差异；反之产生应纳税暂时性差异。

1).甲公司2007年12月1日购入固定资产，账面原值为1 000万元，会计规定按直线法计提折旧，折旧年限为5年；税法规定按年数总和法计提折旧，折旧年限为7年；则2008年12月31日产生的暂时性差异为（）。【正确答案】 A【答案解析】 资产的账面价值＝1 000－1 000÷5＝800（万元）；计税基础＝1 000－1 000×7/28＝750（万元）；资产的账面价值800万元＞计税基础750万元，其差额为50 万元，即为应纳税暂时性差异。A.应纳税暂时性差异50万元 B.可抵扣暂时性差异50万元 C.应纳税暂时性差异800万元 D.可抵扣暂时性差异750万元

(1).资产的账面价值是指按照会计准则规定资产在资产负债表上应列示的金额。（）【正确答案】 对【答案正确】

(1).AS公司2007年1月取得一项无形资产，成本为160万元，因其使用寿命无法合理估计，会计上视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。但税法规定按不短于10年的期限摊销。则2007年12月31日产生的暂时性差异为（）。【正确答案】 C【答案解析】 账面价值＝160（万元），计税基础＝160-160÷10=144（万元），资产账面价值160＞资产计税基础144，应纳税暂时性差异＝160－144＝16（万元）。A.无暂时性差异

B.可抵扣暂时性差异16万元 C.应纳税暂时性差异16 万元 D.可抵扣暂时性差异144万元 1).下列资产可能会产生暂时性差异的有（）。【正确答案】 ABCD A.固定资产B.无形资产C.应收账款D.投资性房地产

1).根据《企业会计准则第18 号——所得税》的规定，下列表述正确的有（）。【正确答案】 AC【答案正确】【答案解析】 交易性金融资产产生的公允价值变动会计上和税法上的处理是不一致的，即会计上在发生的时候是要确认的，但是税法上现在不确认在以后实际确定时才会确认；可供出售金融资产如果发生减值或公允价值变动也是会产生暂时性差异的。

A.资产的计税基础是指企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额

B.交易性金融资产产生的公允价值变动会计上和税法上都是承认的，不产生暂时性差异 C.通常情况下，资产在取得时其入账价值与计税基础是相同的，后续计量过程中因企业会计准则规定与税法规定不同，可能造成账面价值与计税基础的差异 D.可供出售金融资产不会产生暂时性差异

1).某些情况下，负债的确认可能会影响企业的损益，进而影响不同期间的应纳税所得额，使得其计税基础与账面价值之间产生差额。（）【正确答案】 对【答案正确】

1).资产的计税基础是指企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定不得自应纳税经济利益中抵扣的金额。（）【正确答案】 错【答案正确】【答案解析】 资产的计税基础是指企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应纳税经济利益中抵扣的金额。

(1).甲公司于2009年初以200万元取得一项投资性房地产，采用公允价值模式计量。2009年末该项投资性房地产的公允价值为300万元。假定税法规定对于公允价值计量的投资性房地产，在持有期间的公允价值变动不计入应纳税所得额，处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额，则该项投资性房地产在2009年末的计税基础为（）万元。【正确答案】 C【答案解析】 按照税法规定，不认可该类资产在持有期间因公允价值变动产生的利得或损失，2009年末该项投资性房地产的计税基础为200万元。A.0

B.300

C.200

D.20

1).下列有关计税基础的表述中，正确的有（）。【正确答案】 AC【答案解析】 资产的计税基础＝资产未来可税前列支的金额，某一资产负债表日资产的计税基础＝资产的成本－以前期间已税前列支的金额；负债的计税基础＝账面价值－未来可税前列支的金额。A.资产的计税基础＝资产的成本－以前期间已税前列支的金额 B.资产的计税基础＝资产的账面价值－以前期间已税前列支的金额 C.负债的计税基础＝账面价值－未来可税前列支的金额 D.负债的计税基础＝账面价值－以前期间已税前列支的金额

1).下列负债可能会产生暂时性差异的有（）。【正确答案】 ABD【答案解析】 选项C，其产生的非暂时性差异，不属于暂时性差异。

A.预收账款B.预计负债C.应付职工薪酬D.交易性金融负债(1).负债的计税基础，是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额。（）【正确答案】 对【答案正确】

1).通常情况下，资产在取得时其入账价值与计税基础是相同的，后续计量过程中因企业会计准则规定与税法规定不同，可能造成账面价值与计税基础的差异。（）【正确答案】 对【答案正确】

(1).下列各项负债中，其计税基础为零的是（）。

【正确答案】 C【答案解析】 资产的计税基础为以后期间可以税前列支的金额，负债的计税基础为负债账面价值减去以后可以税前列支的金额。选项C，企业因保修费用确认的预计负债，税法允许在以后实际发生时税前列支，即该预计负债的计税基础＝其账面价值－未来可以税前列支的金额＝0。A.因欠税产生的应交税款滞纳金

B.因购入存货形成的应付账款

C.因确认保修费用形成的预计负债

D.为职工计提的应付养老保险金

(1).可供出售金融资产因为公允价值变动产生的暂时性差异，在计算应纳税所得额的时候，应该考虑。（）【正确答案】 错【答案解析】 不需要考虑，因为可供出售金融资产发生的公允价值变动直接通过资本公积核算，其不影响损益，直接调整所有者权益即可。

1).递延所得税是指按照企业会计准则规定应予确认的递延所得税资产和递延所得税负债在期末应有的金额相对于原已确认金额之间的差额。（）【正确答案】 对

1).递延所得税只包括递延所得税负债。（）正确答案】 错【答案解析】 递延所得税是指按照企业会计准则规定应予确认的递延所得税资产和递延所得税负债在期末应有的金额相对于原已确认金额之间的差额。

1).只要会计上和税法上产生差异，就要确认递延所得税。（）【正确答案】 错【答案正确】【答案解析】 有些情况下，虽然资产、负债的账面价值与其计税基础不同，产生了应纳税暂时性差异，但出于各方面考虑，所得税准则中规定不确认相应的递延所得税

1).下列有关所得税的表述，正确的有（）。A.从资产和负债看，是一项资产或一项负债的计税基础和其在资产负债表中的账面金额之间的差额，随时间推移将会消除。该项差异在以后资产收回或负债清偿时，会产生应税利润或可抵扣税额

B.时间性差异是暂时性差异，但是暂时性差异不一定是时间性差异 C.递延所得税资产的确认原则是：以可抵扣暂时性差异转回期间预计将获得的应税所得为限，确认相应的递延所得税资产

D.可抵扣暂性差异，将导致在销售或使用资产或偿付负债的未来期间内减少应纳税所得额，应确认为递延所得税资产 【您的答案】 A, B, C, D 【正确答案】 ABCD【答案正确】 1).根据《企业会计准则第18 号——所得税》计量的规定，下列表述正确的有（）。A.资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，应当根据税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量

B.适用税率发生变化的，应对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债进行重新计量，除直接在所有者权益中确认的交易或者事项产生的递延所得税资产和递延所得税负债以外，应当将其影响数计入变化当期的所得税费用 C.递延所得税资产和递延所得税负债的计量，应当反映资产负债表日企业预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响，即在计量递延所得税资产和递延所得税负债时，应当采用与收回资产或清偿债务的预期方式相一致的税率和计税基础 D.企业不应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现 【您的答案】 A, B, C, D 【正确答案】 ABCD【答案正确】

营业税纳税申报实务操作

(1).以不动产、无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税。在投资后转让其股权的，征收营业税。（）【您的答案】 错

【正确答案】 错【答案正确】

【答案解析】 以不动产、无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投

资风险的行为，不征收营业税。在投资后转让其股权的，也不征收营业税。(1).营业税纳税人购置税控收款机可凭购进税控收款机取得的增值税专用发票，按照发票上注明的税额，抵免当期应纳营业税税额。（）【您的答案】 对

【正确答案】 对【答案正确】

1).建筑业劳务（不含装饰劳务），营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，也包括建设方提供的设备的价款。（）【您的答案】 错

【正确答案】 错【答案正确】

【答案解析】 建筑业劳务（不含装饰劳务）营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款。

1).同一大类不同品种金融商品买卖出现的正负差，在同一个纳税内可以相抵。但年末时仍出现负差的，不得转入下一个会计。（）【您的答案】 对【正确答案】 对【答案正确】

1).纳税人提供租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。（）【您的答案】 对【正确答案】 对【答案正确】

1).纳税人销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为产权转移的当天。（）【您的答案】 错

【正确答案】 错【答案正确】

【答案解析】 纳税人销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

税制改革和税收政策调整

1).增值税是以商品和劳务在流转过程中产生的增值额为课税对象而征收的一种商品和劳务税。（）

【您的答案】 对

【正确答案】 对【答案正确】

1).消费型增值税在计算应纳增值税时，不允许扣除购入固定资产所含的进项税额。【您的答案】 错

【正确答案】 错【答案正确】

【答案解析】 生产性增值税在计算应纳增值税时，不允许扣除购入固定资产所含的进项税额。

1).一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税。（）【您的答案】 对

【正确答案】 对【答案正确】

1).销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费不属于价外费用。（）【您的答案】 对

【正确答案】 对【答案正确】

一般纳税人购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算进项税额，准予扣除。（）【您的答案】 对

【正确答案】 对【答案正确

增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起90日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。（）【您的答案】 错

【正确答案】 错【答案正确】

【答案解析】 增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额

(1).纳税人销售应税消费品以及自产自用应税消费品，纳税申报地点为纳税人机构所在地或居住地。（）【您的答案】 对

【正确答案】 对【答案正确】

1).已核定最低计税价格的白酒，生产企业实际销售价格高于消费税最低计税价格的，按实际销售价格申报纳税。（）【您的答案】 对

【正确答案】 对【答案正确】

纳税人提供建筑业劳务（不含装饰劳务）的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，并且包括建设方提供的设备的价款。（）【您的答案】 错

【正确答案】 错【答案正确】

【答案解析】 纳税人提供建筑业劳务（不含装饰劳务）的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款。

取得索取营业收入款项凭据的当天，为书面合同确定的付款日期的当天；未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为应税行为完成的当天。（）【您的答案】 对

【正确答案】 对【答案正确】

1).企业销售商品同时满足下列条件（）应确认收入的实现。

A.商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方 B.企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制

C.收入的金额能够可靠地计量

D.已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算 【您的答案】 A, B, C, D 【正确答案】 ABCD【答案正确】

1).企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，应当在发生当期冲减当期销售商品收入。（）【您的答案】 对

【正确答案】 对【答案正确】

1).属于提供设备和其他有形资产的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认收入；属于提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入。（）【您的答案】 对

【正确答案】 对【答案正确】

1).视同销售时，属于企业自制的资产，应按企业同类资产同期对外销售价格确认销售收入；属于外购的资产，按购入时的价格确认销售收入。（）【您的答案】 对

【正确答案】 对【答案正确】

工资薪金总额是指企业按照上述规定实际发放的工资薪金总和，不包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金。（）【您的答案】 对

【正确答案】 对【答案正确】

1).企业给职工发放的节日补助、未统一供餐而按月发放的午餐费补贴，应当纳入工资总额管理。

【您的答案】 对

【正确答案】 对【答案正确】

企业采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于实施条例所规定折旧年限的60%；采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法。（）【您的答案】 对

【正确答案】 对【答案正确】

企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定实行100%扣除基础上，按研究开发费用的50%加计扣除。（）【您的答案】 对

【正确答案】 对【答案正确】

1).企业发生的资产损失，凡无法准确辨别是否属于自行计算扣除的资产损失，不可向税务机关提出审批申请。【您的答案】 错

【正确答案】 错【答案正确】

【答案解析】 企业发生的资产损失，凡无法准确辨别是否属于自行计算扣除的资产损失，可向税务机关提出审批申请。

1).关联关系是指一方直接或间接持有另一方的股份总和达到25%以上，或者双方直接或间接同为第三方所持有的股份达到25%以上。（）【您的答案】 对

【正确答案】 对【答案正确】

1).自2010年1月1日至2010年12月31日，对年应纳税所得额低于3万元（含3万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。（）【您的答案】 对

【正确答案】 对【答案正确】).预算控制的期限比较长，从几年到十几年以上。（）【您的答案】 错

【正确答案】 错【答案正确】

【答案解析】 战略控制的期间比较长,从几年到十几年以上；预算控制的期间通常为一年以下。