岳阳市财政局2012年会计人员继续教育试卷

第一篇：岳阳市财政局2012年会计人员继续教育试卷

岳阳市财政局2012年会计人员继续教育试卷

一、单项选择题：（每小题2分，共10分）

1、按《小企业会计准则》规定，下列不计入短期投资成本的有（C）A实价B、佣金C、各种税费D、已宣告发放但尚未收取的现金股利

2、小企业存货发生毁损时，处置收入，可收回的责任人赔偿和保险赔款扣除其成本，相关税费后的净额，应作为（B）

A、管理费用B、其他应收款C、销售费用D、营业外收支

3、按《小企业会计准则》规定，债券的折价或溢价在债券存续期间内，应按（C）摊销

A、实际利率法 B、生产总量法 C、直线法D、年限平均法

4、按《小企业会计准则》规定，长期股权投资应按（A）进行处理

A、成本法B、权益法 C、购买法D、追溯调整法

5、下列不作为小企业营业收入的有（D）

A、销售商品收入B、提供劳务收入

C、出租门面租金收入D、出售包装场和商品的租金收入

二、多项选择题：（每小题4分，共20分）

1、按《小企业会计准则》规定，下列应作为营业外收入的有（ABCD）

A、盘盈收益B、汇兑收益 C、已作坏账又重新收回的应收款项

D、非流动资产处置净收益

2、按《小企业会计准则》规定，下列应作为营业外支出的有（ACD）

A、存货盘亏损失B、坏账损失

C、捐赠支出，赞助支出D、无法收回的长期股权投资损失

3、小企业的财务报表应包括（ABC）

A、资产负债表B、利润表C、现金流量表 D、所有权益变动表

4、小企业的下列（ABC）事项应当采用未来适用法进行会计处理

A、会计政策变更 B、会计估计变更 C、会计差错更正 D、利润分配

5、《小企业会计准则》与《小企业会计制度》相比，主要增加了哪些会计科目（ABC）

A、材料采购B、累计摊销C、周转材料D、应付职工薪酬

三、判断题：（正确的打“√”，错误的打“×”，每小题2分，共10分）

1、符合《小企业会计准则》第二条标准的小企业，可以执行《小企业会计准则》，也可以执行《企业会计准则》。（×）

2、小企业的资产应当按照成本计量，不得计提资产减值准备。（√）

3、小企业存货盘盈应冲减管理费用，盘亏发生的损失应计入营业外支出（×）

4、小企业的无法偿付的应付赔款应计入营业外收入，无法收回的应收款项应冲减坏账准备。（√）

5、小企业的营业税金及附加主要指消费税、营业税、增值税和房产税等。（×）

四、实务题：（每小题15分，共45分）

1、甲公司属于小企业一般纳税人，执行《小企业会计准则》，201

3年3月10日将一批单位成本为1000元/件的商品，100件出售给乙公司，单位售2000元/件（不含税），增值税率17%，货款未收。2018年8月31日，乙公司宣告破产，甲公司实际收到18万元存入银行，要求作出销售、结转成本和收到货款的会计分录。

2013.3.10销售实现时应做分录：

借：应收账款—乙公司234000

贷：主营业务收入200000

应交税费—应交增值税（销项税额）34000

结转成本：

借：主营业务成本100000

贷：库存商品100000

2018.8.13收到货款：

借：银行存款180000

营业外支出54000

贷：应收账款2340002、某施工企业是小企业。2012年3月10日，以转账支票购入一批木模板，金额20万元，并已验收入库。此模板采用五五摊销法。2013年4月20日，领用其中的一半用于某施工项目，2014年2月20日在另一个工程项目完工后，将其报废，取得残料变价收入1000元存入银行。要求作出购入、领用、摊销和报废的会计分录。

2012.3.10购入

借：周转材料200000

贷：银行存款200000

2013.4.20领用

借：周转材料—低值易耗品（在用）100000

贷：周转材料—低值易耗品（在库）100000

低值易耗品摊销：

借：制造费用50000

贷：周转材料--低值易耗品（摊销）50000

低值易耗品的报废：

借：周转材料—低值易耗品（摊销）100000

贷：周转材料—低值易耗品（在用）100000

借：银行存款1000

贷：制造费用10003、华泰公司属于小企业，执行《小企业会计准则》，2013年3月18日以转账支票购入一大型设备，取得增值税专用发票，价款100万元，增值税率17%；用于某生产车间，预计使用8年，预计净减值4万元，采用年限平均法计提折旧，预计每2年大修理一次，2015年3月10日，发生大修理支出4.8万元，以转账支票支付。2018年3月18日，将此设备处置，取得变价收入8万元存入银行。

要求：作出购入、计提折旧、发生和摊销大修理费用及处置的会计分录。

2013.3.18购入固定资产

借：固定资产1000000

应交税费—应交增值税（进项税额）170000

贷： 银行存款1170000

2013.4计提折旧

计提折旧：

年折旧率=（1-4%）/8*100%=12%

月折旧率=12%/12=1%

月折旧额=1%*100万=1万

借：累计折旧10000

贷：固定资产10000

借：制造费用10000

贷：累计折旧10000

2015年3月10日发生大修理支出做分录：

借：制造费用48000

贷：银行存款48000

2018年3月18日，将此设备处置：

至2018.3.18日为止总共计提折旧为：9*1+100*12%*4+3*1=60万 借：固定资产清理400000

累计折旧600000

贷：固定资产1000000

2018年3月18日出售固定资产时：

借：银行存款80000

贷：固定资产清理80000

确认应缴纳的营业税时：

8万*5%=0.4万

借：固定资产清理 4000

贷：应交税费—应交营业税4000

结转固定资产清理净损失：

借：营业外支出320000

贷：固定资产清理320000

五、计算题：（列出计算过程，15分）

甲公司执行《小企业会计准则》，2013年营业收入为1200万元，应交税费――应交增值税（销项税额）贷方发生额为200万元，应收账款年初数150万元，年末数250万元，应收票据年初数30万元，年末数10万元，预收账款年初数40万元，年末数100万元，本年发生一笔损失60万收不回。

要求：计算2013年销售商品，提供劳务收到的现金为多少？ 1200-(250-150)+(100-40)=1160（万元）

答：2013年销售商品，提供劳务收到的现金为1160万元。

第二篇：会计人员继续教育试卷A

2014年金华市会计人员继续教育试卷

（一）一、单项选择题（每小题2分，共20分）

1.增值税征税范围中的有形资产包括有形动产和（）。

A.不动产B.土地使用权C.专利技术D.商标权

2．营改增后的交通运输业的适用税率为（）。

A.11%B.70%C.80%D.90%

3．零税率（）免税。

A.不等于B.等于C.优于D.完全等同于

4．目前增值税的税率有几种（）。

A.2B.3C.4D.55．兼营增值税非应税劳务而没有分开核算的纳税原则是（）。

A.纳税人自己决定

B.由主管国家税务局核定货物、增值税应税劳务的销售额和营业税应税劳务的营业额。

C.由地方税务局核定货物、增值税应税劳务的销售额和营业税应税劳务的营业额。

D.由主管国家税务局、地方税务局分别核定货物、增值税应税劳务的销售额和营业税应税劳务的营业额。

6.《企业产品成本核算制度（试行）》，在大中型企业范围内施行，其施行的开始日期是（）。

A.2014年1月1日B.2015年1月1日

C.2016年1月1日D.2017年1月1日

7.为确定产品成本核算制度适用的行业，根据国民经济分类标准划分的20大类行业为基础，并结合财政部以往发布的行业会计制度和核算办法所涉及的13个行业，科学、系统地整合划分了（）行业类别。

A.11个B.14个C.15个D.16个

8.《企业产品成本核算制度（试行）》所称的产品成本，是指企业在生产产品过程中所发生的材料费用、职工薪酬等，以及不能直接计入而按一定标准分配计入的各种（）。

A.期间费用B.间接费用C.损耗D.资产损失

9.某建筑公司签订了一项合同总金额为1 500万元的固定造价合同。合同规定的工期为三年。假定经计算第一年完工进度为30％，第二年完工进度已达70％，经测定前两年的合同预计总成本均1200万元。第三年工程全部完成，累计实际发生合同成本1250万元。该公司第二年确认的收入为（）万元。

A.450B.600C.1050D.1500

10.建筑企业结转产品成本时，合同结果能够可靠估计的，应当采用（）确 定和结转当期提供服务的成本；合同结果不能可靠估计的，应当直接结转已经发生的成本。

A.完工百分比法B.约当产量法C.系数分配法D.定额比例法

二、多项选择题（每小题2分，共20分）

1．企业产品成本核算制度的3大突破主要表现在（）。

A.建立制造业和非制造业企业统一适用的产品成本核算体系，兼顾制度的普遍适用性和可操作性。

B.以国民经济分类标准划分的20大类行业为基础，并结合财政部以往发布的行业会计制度和核算办法所涉及的13个行业，科学、系统地整合划分了11个行业类别。

C.体现企业管理发展的新需要，适度引入现代企业成本核算的新实践，促进发挥成本信息在管理中的基础作用。

D.以上均不属于。

2.企业产品成本核算制度所指的产品成本主要包括（）。

A.采购成本B.加工成本C.其他成本D.人工成本

3．产品成本核算的总体流程包括（）。

A.正确区分产品成本和期间费用B.确定产品成本核算的对象、项目、范围

C.及时对有关费用进行归集、分配和结转D.一般应当按月编制产品成本报表

4．确定成本核算对象应考虑的因素有（）。

A.成本核算实体B.成本计算空间C.成本计算时间D.成本种类

5．成本按经济内容进行分类，主要包括（）。

A.外购材料B.外购燃料C.外购动力D.职工薪酬

6.下列各项中，属于交通运输企业特点的有（）。

A.生产与销售同时发生B.属于资本密集型企业

C.营运具有季节性D.固定成本比重较高

7.下列各项中，属于信息传输企业特点的有（）。

A.原材料消耗少B.固定成本比重较高

C.发生行业特有的支出，如电路及网元租赁费等D.营运具有季节性

8.直接人工，是指直接从事产品生产的工人的职工薪酬。下列选项中属于直接人工项目的有（）。

A.职工工资B.奖金C.津贴D.补贴

9.制造企业发出的材料成本，根据实物流转方式、管理要求、实物性质等实际情 况，可以选用的计算方法包括（）。

A.先进先出法B.加权平均法C.个别计价法D.交互分配法

10.（）等不能计入产品成本。

A.销售费用B.管理费用C.财务费用 D.资产减值损失和公允价值变动损失

三、计算分录题（每小题10分，共20分）

1．某企业生产甲、乙两种产品，共同耗用某种材料1 200公斤，每公斤4元。甲产品的实际产量为140件，单件产品材料消耗定额为4公斤；乙产品的实际产量为80件，单件产品材料消耗定额为5.5公斤。试计算分配甲、乙产品各自应负担的材料费。

2.长江公司2012年10月份基本生产车间归集制造费用82 620元。该车间当月 生产A、B产品实际消耗的生产工时分别为9 000工时与7 200工时。生产A、B产品的生产工人工资分别为50 000元和40 000元。要求分别采用生产工时比例法、生产工人工资比例法分配制造费用。

四、简答题（每小题20分，共40分）

1．营改增后可以抵扣的增值税进项税额有哪些？

2．暂免征收增值税和营业税“部分小微企业”范围是哪些？

第三篇：会计人员继续教育试卷B

2014年金华市会计人员继续教育试卷

（二）一、单项选择题（每小题2分，共20分）

1.《企业所得税法》所称研究开发费用的加计扣除，是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（）加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的（）。销。

A.30%150%B.50%150%C.50%200%D.100%200%

2.根据财政部要求，各级行政事业单位应自（）年开始施行《行政事业单位内部控制规范（试行）》。

A.2008年 1月1日B.2010年7月1 日

C.2012年1月1日D.2014年1月1日

3.以下不属于广告服务的是（）。

A.广告的策划 B.广告的设计 C.广告的展示 D.远洋运输的光租业务

4.一般按照制作产品的种类、批次、印次、刊次等确定成本核算对象的企业是（）。

A.保险企业 B.债券企业 C.文化企业 D.煤炭企业

4．下列选项中，将外购软件与服务费作为特有支出的企业是（）。

A.软件及信息技术服务企业 B.文化企业 C.农业企业 D.房地产企业

5.如果产品的定额管理基础较好，各项消耗定额或费用定额比较准确、稳定，而且各月在产品数量变动不大时，此类产品适用于（）。

A.定额成本计价法 B.约当产量比例法 C.定额比例法 D.在产品成本按完工产品成本计价法

6.批发零售企业采购费金额较小的，可以在发生时（）计入当期销售费用。

A.直接 B.间接 C.按标准 D.按计划

7.自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元（含 6万元）的小型微利企业，其所得减按（）计入应纳税所得额，按（）的税率缴纳企业所得税。

A．30%、10% B．50%、20% C．50%、15% D．70%、20%

8.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额（）的部分，准予扣除。

A．1.5%B．2%C．6%D．14%

9.《企业产品成本核算制度（试行）》所称的产品成本，是指企业在生产产品过程中所发生的材料费用、职工薪酬等，以及不能直接计入而按一定标准分配计入的各种（）。

A.期间费用B.间接费用C.损耗D.资产损失

10.某建筑公司签订了一项合同总金额为1 500万元的固定造价合同。合同规定的工期为三年。假定经计算第一年完工进度为30％，第二年完工进度已达70％，经测定前两年的合同预计总成本均1200万元。第三年工程全部完成，累计实际发生合同成本1250万元。该公司第二年确认的收入为（）万元。

A.450B.600C.1050D.1500

二、多项选择题（每小题2分，共20分）

1.提供应税服务，增值税征收率为3%的是（）。

A.选择简易计税方法的公交客运公司B.一般纳税人销售旧固定资产

C.小规模纳税人向国税机关申请代开增值税专用发票的D.小规模纳税人提供应税服务

2.试点纳税人中，下列那些项目免征增值税（）。

A.个人转让著作权。B.残疾人个人提供应税服务。

C.航空公司提供飞机播洒农药服务。

D.纳税人提供技术转让.技术开发和与之相关的技术咨询.技术服务。

3.下列那些情形不属于在境内提供增值税应税服务：（）。

A.境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务。

B.境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产。

C.境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境内消费的应税服务。

D.境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境内使用的有形不动产。

4.行政事业单位内部控制的常用控制方法有哪些（）。

A.不相容岗位相互分离、单据控制B.内部授权审批控制、会计控制

C.归口管理、信息内部公开D.运营分析控制、绩效考评控制

5．根据“营改增”的有关规定，下列选项中不得从销项税额中抵扣进项税额的有（）。

A．个人消费的购进货物B．非正常损失的购进货物

C．接受的旅客运输劳务D．购进作为固定资产自用的摩托车

6．下列行业中属于营改增应税服务的有（）。

A.陆路运输服务B.水路运输服务C.航空运输服务D.铁路运输服务

7.一项行为同时涉及到（）的征税范围。称为混合销售行为。

A.增值税B.营业税C.车船税D.印花税

8．企业每一纳税的收入总额减除（）的余额为应纳税所得额。

A．不征税收入 B．免税收入 C．各项扣除 D．允许弥补的以前亏损

9.对于企业产品成本核算制度的发布与实施，其重要意义有（）。

A.是我国全面推进管理会计体系建设的重要探索 B.是适应完善企业会计准则体系的需要 C.是服务经济社会发展的重大举措 D.可以扩大销售渠道

10.下列各项中，适用于成本核算制度的行业有（）。

A.传统产业 B.交通运输 C.信息传输 D.软件及信息技术服务

三、计算分录题（每小题20分，共40分）

1.某材料厂生产一种建筑用A产品，原材料在生产开工时一次投入，2012年8月 末完工产品260件，在产品100件。月初在产品成本为:直接材料12 000元，直接人工10 000元，制造费用2 000元；本月发生直接材料费用600 000元，直接人工费用33 400元，制造费用为7 300元。在产品完工程度为50%。

要求：采用约当产量比例法，计算本月完工产品与在产品的成本。

2.某建筑公司签订了一项合同总金额为1 000万元的固定造价合同。合同规定的工期为三年。假定经计算第一年完工进度为30%，第二年完工进度已达80%，经测定前两年的合同预计总成本均为800万元。第三年工程全部完成，累计实际发生合同成本750万元。

要求：根据上述资料计算各期确认的合同收入和费用。

四、简答题（每小题10分，共20分）

1．概述制造企业成本核算对象？

2.概述内部控制方法有哪些？

第四篇：2012会计人员继续教育网上培训试卷

2012会计人员继续教育网上培训试卷

姓名： 彭建文

单位：

计分：

一.选择题（40分）

1.2011年10月18日财政部正式颁布了《小企业会计准则》财会【2011】17号（）年1月1日起在全国小企业范围内实施

A、2013 B、2012 C、2015 D、2014 2.短期借款利息费用通过（）科目核算

A、预提费用 B、应付利息 C、短期借款 D、其他应付款 3.下列业务不应计入其他业务收入的是（？）。A、出租固定资产的租金收入 B、出租包装物的租金收入 C、出租无形资产的租金收入 D、出售材料实现的收入

4.《小企业会计准则》规定，小企业不能可靠估计无形资产使用寿命的，摊销期不得（）。

A、超过10年 B、低于15年 C、低于10年 D、低于5年 5.小企业对会计政策变更（）进行会计处理

A、不得 B、应当采用未来适用法 C、应当采用追溯调整法 D、B与C均可 6.下列说话用哪些符合《小企业会计准则》规定（）A、小企业可选择编制现金流量表 B、小企业采用实际成本计量

C、小企业不计提减值准备 D、基本消除了小企业会计与税法的差异 7.下列哪些属于《小企业会计准则》与《小企业会计制度》相比发生的变化、对盘亏盘盈的资产不要通过“待处理财产损益”科目 B、取消发出存货后先进先出法 C、减少预提会计方法的使用

D、资本公积的核算内容基本仅为资本溢价部分 8.小企业发出存货成本的计量方法有（）

A、先进先出发 B、加权平均发 C、后进先出法 D、个别计价法 9小企业的所有者权益包括（）

A、实收资本 B、资本公积 C、盈余公积 D、粉配利润

10.为了核算小企业长期股权投资，当收到现金股利，投资损益，处置等业务，企业应当设置的科目有（）

A.长期股权投资 B.投资收益 C、应收股利 D、应收利息 11：企业外购的存货采购成本不包括（）。

A．运输费 B．装卸费 C．可抵扣的增值税 D．购买价款 12：一般纳税企业委托其他单位加工材料收回后直接对外销售的，其发生的下列支出中，应计入委托加工材料成本的有（）

A.加工费 B.增值税 C.发出材料的实际成本 D.消费税

13：小企业准则中，其他应收款核算的内容有（）。A．应收的各种赔款 B．应收账款

C．应收的各种罚款 D．应向职工收取的各种垫付款项

14: 下列票据中应作为应收票据核算的是（）。

支票 B.银行本票 C.商业汇票 D.银行汇票

15：某小企业为增值税一般纳税企业，使用的增值税税率为17%。本期购入原材料100公斤，价款57000元（不含增值税额）。验收入库时发现短缺5%，经查属于运输途中合理损耗。该批原材料入库前的挑选整理费用为380元。该批原材料的实际成本为每公斤（）

A.545.3 B.573.8 C.604 D.706 16: 2011年7月3日，某小企业持一张不带息应收票据到银行贴现。该票据面值为100万元，实际贴现款97万元，应当计入当期财务费用的金额为（）A.3万元 B.-10万元 C.-3万元 D.10万元 17．小企业的会计要素计量属性均为（）。

A．重置成本 B．可变现净值 C．历史成本 D．公允价值

【解析】小企业会计准则下，均采用历史成本计量。18．小企业外部会计信息使用者主要为（）。

A．税务部门和银行 B．投资者 C．债权人 D．董事会 19: 甲企业为增值税一般纳税人，本期销售A产品一批，售价为10万元，已知该批A产品成本为8万元，不考虑其他因素，甲企业出售A产品应收取的增值税额为（）。

A．17 000 B．13 600 C．13 000 D．10 400 20:自2010年1月1日至2010年12月31日，对年应纳税所得额低于3万元（含3万元）的小型微利企业，其所得减按（）计入应纳税所得额。

二、判断题（15分）

1.小企业会计准则体系由小企业会计准则和应用指南两部分组成

（）

2.小企业确实无法偿付的应付账款的账务处理新准则下要求转入“其他业务收入”科目

（）

3.《小企业会计准则》规定，取得投资者投入的存货成本按照评估价值确定。

（）

4.《小企业会计准则》规定，短期投资期末按公众价值计量

（）

5.按照《小企业会计准则》，小企业应收账款不计提坏账，发生损失直接转销，计入营外支出

（）

6.小企业应当按照企业所得税法规定计算的当期应纳税额，确定所得税费用。

（）

7.存货发生毁损，处置收入，可回收的责任人赔偿和保险赔款，扣除其相关税费后的净额，应当计入营业外支出或营业外收入。

（）

8.法定公积金不是弥补亏损的，应当用当年利润弥补

（）

小企业代扣代缴的个人所得税，也通过“应交税金”科目核算。

（）

10.新准则规定透支着投入的固定资产按评估价值和相关税费确定成本

（）

三、简答题（45分）

1.《小企业会计准则》对小企业无形资产摊销有什么规定？

2，小企业融资租入固定资产的成本如何确定？

3．治理小金库如何加强单位内部管理？

第五篇：2013年会计人员继续教育试卷A答案

2013年会计人员继续教育试卷A答案 工作单位姓名成绩

一、单项选择题（下列各题中只有一个答案是正确的，请你把正确的答案代码写入括号内。每小题1.5分，共30分）

1．小企业的会计要素计量属性均为（C）。

A．重置成本B．可变现净值C．历史成本D．公允价值

2．小企业外部会计信息使用者主要为（A）。

A．税务部门和银行B．投资者C．债权人D．董事会

3.下列税种中属于价外税的是(D)。

A.消费税 B.营业税 C.印花税 D.增值税

4.企业用银行存款购买原材料时，应（B）。

A.借记“银行存款”B.贷记“银行存款”C.借记“库存现金” D.贷记“库存现金”

5.企业外购的存货采购成本不包括（C）。

A.运输费B.装卸费C.可抵扣的增值税D.购买价款

6.领用低值易耗品时，下列账务处理中不正确的是（D）。

A.借记“制造费用”B.借记“管理费用”C.借记“销售费用”D.借记“低值易耗品”

7.甲公司的A产品本月完工470台，在产品100台，平均完工程度为30%，发生生产成本合计为100 000元。则月末在产品的约当产量为（C）台。

A.100B.570C.30D.500

8.（A）是小企业因销售商品、提供劳务等业务应向购买方、接受劳务的单位或个人收取的款项。

A.应收账款B.应付账款C.预收账款D.预付账款

9.投资活动按照投资行为介入程度可分为（C）。

A.长期投资和短期投资B.对内投资和对外投资

C.直接投资和间接投资D.风险投资和无风险投资

10.甲企业为一般纳税人，购入需要安装的设备一台，取得的增值税专用发票上

注明的设备买价为10 000元，增值税税额为1 700元，另支付的运杂费为100元，包装费200元，款项以银行存款支付。安装过程中用银行存款支付安装费1 000元。则该固定资产的入账价值是（C）元。

A.10 000B.10 300C.11 300D.13 000

11.小企业应对（B）计提折旧。

A.房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产B.自营建造的固定资产

C.以经营租赁方式租入的固定资产D.已提足折旧仍继续使用的固定资产

12.下列折旧计算公式正确的是（C）。

A.年限平均法下，年折旧率＝1÷预计使用寿命（年）×100%

B.工作量法下，单位工作量折旧额＝固定资产原值×（1÷预计总工作量）

C.双倍余额递减法下，年折旧率＝2÷预计使用寿命（年）×100%

D.年数总和法下，年折旧率＝预计使用寿命÷｛预计使用寿命×（预计使用寿命＋1）÷2｝×100%

13.企业的（B）是指与农业生产相关的有生命的（即活的）动物和植物。

A.存货B.生物资产C.固定资产D.无形资产

14.甲公司购入一项非专利技术，支付买价5 000元，发生测试费1 000元，均以银行存款支付。则甲公司会计处理正确的是（B）。

A.借：无形资产——非专利技术5 000

贷：银行存款5 000

B.借：无形资产——非专利技术6 000

贷：银行存款6 000

C.借：银行存款5 000

贷：无形资产——非专利技术5 000

D.借：银行存款6 000

贷：无形资产——非专利技术6 000

15.增值税一般纳税人的基本税率为（D）。

A.13%B.14%C.15%D.17%

16.甲企业为增值税一般纳税人，本期销售A产品一批，售价为10万元，已知该

批A产品成本为8万元，不考虑其他因素，甲企业出售A产品应收取的增值税额为（A）。

A.17 000B.13 600C.13 000D.10 400

17.小企业应由在建工程负担的职工薪酬，借记（C）。

A.生产成本B.制造费用C.在建工程D.管理费用

18.小企业销售商品，确认销售商品收入时，可能贷记（D）。

A.银行存款B.应收账款C.应收票据D.主营业务收入

19.（C）是指小企业在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出。

A.收入B.资产C.费用D.利润

20.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的（B）扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

A.50%B.60%C.70%D.100%

二、多项选择题（下列各题中有两个以上的答案是正确的，请你把各题中所有正确的答案代码写入括号内，少选或多选均不给分。每小题2分，共40分）

1.小企业的财务报表至少应当包括（ABC）。

A.资产负债表B.利润表C.附注D.所有者权益（股东权益）变动表

2.下列关于小企业会计准则的说法中，正确的有（ACD）。

A.小企业会计准则下，不计提存货跌价准备

B.小企业会计准则下，盘盈存货实现的收益应当冲减管理费用

C.小企业会计准则下，发生损失时直接冲减资产，不计提减值准备

D.小企业会计准则下，全部采用直线法摊销

3.小企业的建账流程分为（ABCD）内容。

A.选择准则B.准备账簿C.科目选择D.填制账簿

4.下列属于小企业现金使用范围的有（ABCD）。

A.支付给个人的各种奖金

B.出差人员必须随身携带的差旅费

C.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他现金支出

D.结算起点1 000元以下的零星支出

6.小企业发出存货成本的计量方法有（ABCD）。

A.先进先出法B.移动加权平均法C.月末一次加权平均法D.个别计价法

7.小企业准则中，其他应收款核算的内容有（ACD）。

A.应收的各种赔款B.应收账款C.应收的各种罚款D.应向职工收取的各种垫付款项

8.股票投资的优点有（AC）。

A.投资收益高B.风险大C.流动性强D.投资收益比较稳定

9.为了核算小企业长期股权投资的取得、收取现金股利、投资损益、处置等业务，企业应当设置的科目有（ABC）。

A.长期股权投资B.投资收益C.应收股利D.应收利息

10.消耗性生物资产在账务处理时可能涉及的会计科目有（ABD）。

A.农产品B.消耗性生物资产C.存货D.银行存款

11.下列属于无形资产的有（ABCD）。

A.专利权B.非专利技术C.商标权D.特许权

13.增值税纳税期限可能为（ABC）。

A.1日B.15日C.1个月D.2个月

14.在我国，社会保险的主要内容包括（ABCD）。

A.养老保险B.生育保险C.工伤保险D.医疗保险

15.小企业的收入按收入形成的原因可分为（AB）。

A.商品销售收入B.提供劳务收入C.主营业务收入D.其他业务收入

16.期间费用包括（ABD）。

A.销售费用B.管理费用C.主营业务税金及附加D.财务费用

17.利润，是指小企业在一定会计期间的经营成果，包括（BCD）

A.其他利润B.营业利润C.利润总额D.净利润

18.主营业务利润＝主营业务收入－（AB）。

A.主营业务成本B.主营业务税金及附加C.其他业务支出D.营业外

支出

19.现金流量表应当分别对（ABC）列报现金流量。

A.经营活动B.投资活动C.筹资活动D.其他活动

20.下列属于小企业存货的有（BCD）。

A.无形资产B.在产品C.包装物D.原材料

三、判断题（判断下列各题是否正确，正确在括号内打“√”，错误的在括号内打“×”。每小题1分，共20分）

1.小企业会计准则下，满足一定条件可以资本化。N

2.企业收到投资者投入现金时，应借记“实收资本”。N

3.企业的基本存款账户可以存入现金，不能支取现金。N

4.“银行存款调节表”不能作为记账依据。Y

5.盘盈存货的成本，应当按照同类或类似存货的市场价格确定。盘盈存货实现的收益应当计入营业外收入。Y

6.信用条件（30，1／10）的含义是：客户在购买货物后，可以在30日内付款；如果客户在10日内付款，可以享受10%的价格折扣。N

7.商业汇票的付款期限，最长不得超过6个月。Y

8.应收及预付款项实际发生坏账时，应当计入营业外支出。N

9.小企业持有固定资产的目的，是为了生产商品、提供劳务、出租或经营管理的需要，也可直接用于出售。N

10.生产性生物资产应当按照年限平均法计提折旧。Y

11.企业不能可靠估计无形资产使用寿命的，摊销期不短于5年。N

12.“短期借款”科目期末借方余额，反映小企业尚未偿还的短期借款本金。N

13.将自产的产品用于非应税项目，如用作福利发放给职工等，应视同销售计算应交增值税。Y

14.小企业为员工代扣代缴个人所得税。Y

15.小企业已经确认销售商品收入的售出商品发生销售退回（不论是属于本还是属于以前销售的），应当在发生时冲减主营业务收入或其他业务收入。Y

16.会计人员应认真审核各种凭证，对不合理的原始票据应拒绝报销。N

17.根据《公司法》的规定，法定盈余公积金的提取比例为当年税后利润（弥补亏损后）的10%。Y

18.资产负债表，是指反映小企业一定会计期间财务状况的会计报表。N

19.小企业会计准则下，“上期金额”反映的是上月实际发生数。N

20.按照《小企业会计准则》 小企业应收账款不计提坏账 发生损失时直接转销计入营业外支出。Y

四、问答题（每小题5分共10分）

1.《小企业会计准则》对小企业无形资产摊销有什么规定？

答：《小企业会计准则》第四十一条规定 无形资产应当在其使用寿命内采用年限平均法进行摊销，根据其受益对象计入相关资产成本或者当期损益。

小企业不能可靠估计无形资产使用寿命的，摊销期不得低于10年。与税法规定高度协调一致，主要存在永久性差异，比如有扣除限额业务招待费。

极少量的暂时性差异，如广告宣传费超过当年可列支需以后税前列支的部分。

2.小企业应收及预付款项的坏账损失如何确认？

答：《小企业会计准则》第十条规定 小企业应收及预付款项符合下列条件之一的，减除可收回的金额后确认的无法收回的应收及预付款项，作为坏账损失：

（一）债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照，其清算财产不足清偿的。

（二）债务人死亡，或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿的。

（三）债务人逾期3年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的。

（四）与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后，无法追偿的。

（五）因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的。

（六）国务院财政、税务主管部门规定的其他条件。