银行会计复习资料

第一篇：银行会计复习资料

名词解释

一般存款帐户：指存款人在基本存款帐户以外的银行借款转存，或与基本存款帐户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位开立的账户。（P51）

逐笔核贷：是指借款人根据提出的申请，经审查批准，逐笔立据逐笔发放、约定期限一次或分次收回的一种贷款方式（P72）

托收承付：是指根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。（P119）

委托存款：金融信托机构接受委托单位的委托，按指定的对象和用途，代为运用和管理交付的资金称为“委托存款”。（来自百度百科）

进口押汇：是指进口商以进口货物物权作抵押，向银行申请的短期资金融通。（P200）

联行往来：是指同一银行系统辖内所属各行处之间，由于办理结算、资金调拨等业务，相互存入，存出款项而发生的资金账务往来。（P142）

简答

贷款展期的相关规定

借款人因故不能按期归还贷款时，短期贷款必须在到期日10天以前，中、长期贷款必须在到期日1个月以前，由借款人向信贷部门提交一式三联的“贷款展期申请书“，写明展期原因。根据规定只能展期一次，短期贷款展期不得超过元贷款的期限，中、长期贷款展期不得超过原贷款期限的一半，最长不得超过3年：展期贷款的利率以展期日公告的贷款利率为准。贷款展期申请书经信贷部门审查同意，一联留存备查，其余两联转交会计部门办理贷款展期手续。会计部门收到贷款展期申请书后，应审查展期申请书是否经信贷部门审查批准并签章；展期贷款金额与借款凭证金额是否一致：展期的期限是否符合规定；展期利率是否正确等。审查无误后，将一联贷款展期申请书加盖业务公章后交给借款人收执，并在贷款明细账及留存的到期卡上注明展期还款日期和利率；将一联贷款展期申请书附在到期卡后，按展期后的还款日期排列保管，不需办理转账手续。（P75）

为什么票据贴现是贷款（P79）

票据贴现是指商业汇票的持有人在票据到期前为获取资金向银行贴付一定利息，而将商业汇票的债权转让给银行的票据行为。票据贴现业务也是一种贷款，但它与一般贷款业务相比，其共同点是：两者均是银行的资产，是借款人的融资方式，银行都要计收利息。其不同点是：票据贴现是以持票人（债权人）作为贷款对象，而一般贷款是以借款人（债务人）作为贷款对象；票据贴现体现了银行与持票人、出票人、承兑人及背书人之间的信用关系，而一般贷款仅体现了银行与借款人、担保人之间的信用关系；票据贴现在放款时计收了利息，而一般贷款则在贷款到期或定期才计收利息；票据贴现仅为短期贷款，而一般贷款有短期、中期和长期贷款；票据贴现可通过转贴现或再贴现提前收回资金，而一般贷款只有到期才能收回资金。

银行科目日结单账务处理程序（P41）

（1）根据审查无误的原始凭证编制记账凭证

（2）根据现金收入传票和现金付出传票分别登记现金收入日记簿和现金付出日记簿，再根

据现金收入日记簿和现金付出日记簿的合计数登记现金库存簿

（3）根据记账凭证登记明细分类账

（4）根据记账凭证编制科目日结单

（5）根据科目日结单登记总分类账

（6）根据总分类账编制日计表

（7）现金库存簿和明细分类账的余额与总分类帐打的余额相核对

（8）期末根据总分类账和明细分类账的记录编制财务报表

支付结算和现金结算相比的好处（P93）

（1）有利于促进和加速物资与资金打的周转

（2）有利于减少货币发行，稳定货币流通

（3）有利于扩大银行资金来源

（4）有利于保证资金安全

对于不完整报单的处理（P149）

（1）报单的收报行行名、行号是本行的，报单的内容和附件是他行的、或行号是本行的、行

名和报单内容及附件是他行的收报行收到的报单应作本行报单计入联行来账，然后再另发一份与原来报单方向相同的报单给收报行，原报单附件作转划报单附件。

（2）报单上的行号不是本行的，而行名和附件都是本行的收报行应留下附件据以正常转账，同时以收到的不完整报单为附件，向不完整报单行号行填发一份反方向报单，作为冲账。

（3）报单上的行名不是本行，但行号及附件是本行的收报行可以自行更正行名并办理转账

（4）收到报单内容清楚具体，仅缺少附件收报行如根据报单内容能够代补附件的，可以代

为补制附件后办理转账

银行现金出纳的工作原则（P136）

（1）钱账分管原则

（2）收付分开原则

（3）双人经办原则

（4）先收款后记账、先记账后付款原则

（5）复核制度原则

（6）交接手续和查库原则

第二篇：银行会计复习资料整理

第一章 银行会计总论

一、银行的职能：信用中介职能；支付中介职能；信用创造职能；金融服务职能。

二、银行会计与其他行业的会计相比，具有如下特点：

1、宏观、微观经济反映的双重性；

2、业务处理和会计核算的统一性；

3、监督和服务的兼容性；

4、会计数据资料提供的及时性；

5、会计数据处理、传输的先进性。

三、银行会计要素：资产、负债、所有者权益、收入、成本和费用、收入、利润（前三项你是资金的动态表现，后三项是自己的静态表现）

第二章 基本核算方法

一、银行会计科目的定义：是对银行会计对象的具体内容所做的科学分类，是对银行的资产、负债、所有者权益以及银行的财务收支所进行的分类。

二、银行会计科目的作用：会计科目是银行核算的基础，具有

1、连接核算方法的纽带；

2、取得系统资料的保证；

3、统一核算口径的基础。

三、银行会计科目的分类：资产类科目、负债类科目、所有者权益类科目以及损益类科目。

四、借贷记账法的主要内容：

1、以“借”和“贷”作为记账方向的符号；

2、以“有借必有贷，借贷必相等”为记账规则；

3、借贷记账法的平衡公式：（1）各科目借方发生额合计=各科目贷方发生额合计；

(2)各科目据俄方发生额合计=各科目贷方发生额合计。

五、银行会计凭证的概念：是银行各项业务和财务收支发生的书面证明，是银行办理货币资金首付和记账的依据，也是明确经济责任、核对账务和事后查考的根据。

六、银行会计凭证处理的程序：

1、会计凭证的填制；

2、会计凭证的审查；

3、凭证的传递、记账

七、1、账务组织：又成会计核算形式，是指账簿的设置、记账程序和核对方法的有机结

2、银行账务组织包括：明细核算和综合核算两大系统。明细核算由分户账、登记簿、余额表组成；综合核算由科目日结单、总账和日记表组成。明细核算是综合核算的补充，综合核算时明细核算的总括。第三章 存、贷款业务

一、存款的定义：是银行以信用方式吸收与再分配社会闲散资金的活动（是银行负债中最主要的构成部分）

存款业务核算的意义：

1、是银行资金的主要来源；

2、是促进社会经济发展的杠杆作用；

3、办理结算，增加信贷资金的主要来源。

二、贷款的定义：是银行主要的资产业务，是运用其资金取得利润的重要通道。

贷款的意义：1.、是信贷资金的主要形式；

2、满足社会和企业对资金的需要，促进国民经济的发展；

3、调节管理经济；

4、节约使用资金，减少经济中资金的流通量。

四、存、贷款账户的种类：基本账户、一般账户、临时存款账户、专用账户

五、支票存款户的核算---------见课本P27

六、支取定期存款的核算-------见课本P30

七、贷款的种类：

1、按贷款的期限划分为：短期贷款（1年以下）和中长期贷款(1年及1年以上)；

2、按贷款的发放条件划分为：信用贷款、担保贷款（包括抵押担保贷款、质押担保贷款和保证担保贷款等）；

3、按贷款的对象划分为：工业贷款、商业贷款、农业贷款、集体及个体工商业贷款和个人贷款（个人贷款中包括住房贷款、耐用消费品贷款等）；

4、按贷款的用途划分为：流动资金贷款、固定资产贷款、农副产品收购贷款

5、按贷款的性质划分为：政策性贷款和商业贷款；

6、按贷款的风险程度划分为（根据五级贷款分类制度）:正常、关注、次级、可疑和损失五级贷款；

7、按贷款的利率划分为：固定利率贷款浮动利率贷款和优惠贷款。

八、抵押贷款业务的核算（详见课本P37）、票据贴现业务的核算（详见课本P37）、按揭贷款业务的核算（详见课本P40）

九、计息时间：单位活期存款按季度计算利息，于每季末20日结息；事业单位属于计息的账户每年结息一次，每年末月20日为结息日；个人储蓄存款按计算利息，美奶奶6月30日为结息日。

第四章 支付结算业务

一、支付结算的概念：是指单位、个人在社会经济活动中，使用票据、信用卡等结算工具和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及资金清算的行为。

二、支付结算的基本原则：

1、恪守信用，履约付款原则；

2、谁的钱进谁的账，由谁支配原则；

3、银行不垫款原则。

三、票据结算分为：支付结算（银行汇票）、同城支付结算（银行支票、本票）、异地同城通用支付结算（商业汇票）

四、银行汇票的概念：是指由出票银行签发，并由其在见票时按照实际结算金额五条件付给收款人或持票人的票据。（银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人）

五、银行汇票结算的核算------详见课本P68

第五章 外汇业务

一、外汇的概念：外汇是以外国货币表示的用于国际结算的支付手段，包括外国货币，外国支付凭证，外币有价证券，特别提款权，欧洲货币单位以及其他外汇资产。

二、外汇买卖业务的核算------详见课本P87-88页

三、联行外汇往来业务核算的三种途径：

1、全国联行往来；

2、我国港澳及国外联行往来；

3、代理行往来--------包括：存放国外同业（资产类）、国外同业存款（负债类）、国外协定银行往来（共同类）

第六章 现金出纳业务

一、现金出纳工作的原则：

办理现金出纳，必须认真执行国家规定的金融法令和制度。出纳工作必须坚持一下原则：

1、钱账分管、双人临柜、双人管库、双人押运、严禁一人对外办理现金出纳业务。

2、现金首付必须坚持“先收款后记账”，付出现金必须坚持“先记账后付款”的原则。

3、坚复核制度、做到收款要复点、付款要复核。

4、坚持交接手续和查库制度。

二、现金收入、付出的处理（P117—118），特别是出纳长、短款的处理问题（P118—119）

第七章 联行往来业务

一.联行往来的概念：是指同一银行系统内各行处之间由于办理结算和资金调拨等业务而发生的资金账务往来。

二、全国联行往来的基本做法：（业务处理详见课本例题P126）

1、划分往账和来账两个系统，往来分别核算；

2、往来双向报告，分行录磁传输；

3、总行集中监督，逐笔配对核销；

4、查清未达，结平上年账务。

三、资金汇划清算的基本做法：实存资金、同步清算、头寸控制、集中监督

第八章 金融机构往来

一、金融机构往来的概念：是指各金融机构之间因相互代收代付款项而发生的资金账务往来。

二、商业银行与人民银行往来的业务主要有：

1、各商业银行向人民银行发行库领取现金和缴存现金；

2、商业银行吸收的国家金库款以及财政性存款全部（100%）缴存中央银行；

3、各商业银行吸收的一般存款按规定比例缴存中央银行；

4、各商业银行营运 资金不足时，向中央银行申请再贷款、再贴现等。

三、商业银行大额款项的汇划通过中央银行转汇的三种处理方式（详见课本P151—152）

1、汇出行和汇入行均位于双设机构地区（指一地区既有商业银行又有中央银行机构），采用”先横后直”的汇款方式。

2、汇出行为单设机构，汇入行为双设机构地区，或汇出行为双设机构，汇入行为单设机构地区，采用“先直后横”的划款方式。

3、汇出行和汇入行都是单设机构地区，可在第三地双设机构转化划，采用“先直后横再直”的划款方式。----------------------（以上三种情况的概念搞清楚即可）

第十章 固定资产、无形资产业务

一、固定资产的概念：是指使用期限较长、单位价值较高，并且在使用过程中保持原有实物形态的资产。

二、固定资产的分类：

1、按经济性质分为：有经济性的固定资产、有肥经济性的固定总产

2、按使用情况分为：暂用固定资产、未使用固定资产、不需用固定资产、封存固定资产

三、1、投资的概念：是指企业为了通过分配来增加财富，或谋求其他利益，而将资产让渡给其他单位而从中获得的另一资产。

2、投资的特点：投资时通过让渡其他资产而换取的另一项资产 投资获取经济利益的形式与其他资产不同

三、购置需要安装的固定资产的业务处理------详见课本P174

四、固定资产折旧的范围：

1、房屋和建筑；

2、各类设备；

3、大修理停用的固定资产；

4、融资租入和以经营租赁方式租出的固定资产

五、固定资产折旧的账务处理：银行一般应按月提取折旧，当月增加的固定资产，当月不提折旧，从下月起提取折旧；当月减少的固定资产，当月按照折旧，从下月起不提折旧。提取折旧时，其会计分录如下： 借：营业费用 贷：累计折旧

第十一章 所有者权益

一、权益的概念：所有者权益是指在所有者银行资产中享受的经济利益，其金额为资产减去负债后的余额。

二、所有者权益的构成：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润

三、实收资本的核算：（会计分录详见P190）

1、接受货币资金投资的核算；

2、接受实物资产投资的核算；

3、接受无形资本投资的核算。

四、接受捐赠实物资产的核算--------见课本P191 第十二章 损益业务

一、收入的概念:收入是指企业在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经历利益的总流入。

二、收入的构成：利息收入、金融企业往来收入、手续费收入、贴现利息收入、保费收入、证券发行差价收入、证券自营差价收入、买入贩售证券收入、汇兑收益和其他业务收入等。

三、成本的概念：是企业为提供劳务而发生的各种耗费，不包括为客户户颠覆的各种款项。

费用的概念：是企业在销售商品、提供劳务等日常活动中发生的经济利益的流出。

四、营业费用的核算：固定资产折旧和无形资产摊销、业务宣传费--------见课本P207--208 第十三章 决算

一、决算的概念：是指根据会计资料对会计内的业务活动和财务收支情况进行的综合总结。------------决算的对象为业务活动和财务收支情况

二、决算的准备工作：

1、清理资金；

2、清理财产物资；

3、核对和调整账务；

4、核实损益；

5、试算平衡

三、财务会计报告的类型：

1、按反映内容分：会计报表（资产负债表、利润表、现金流量表及相关附注）、会计报表附注和财务情况说明书；

2、按编报时间分：、半、季度和月度财务会计报表；

3、按编制单位分：单位财务会计报告和汇总财务会计报告；

4、按服务对象分：内部财务会计报告和外部财务会计报告。

四、1、资产负债表的概念：资产负债表表示银行或者企业在某一特定日期的财务状况，它/反映的是某一时点的情况，所以又称为静态报表。

2、利润表的概念：利润表是用来反映银行在一定时期利润实现（或发生亏损）的财务报表，它是一张动态报表。

3、现金流量表的概念：是指反映银行在一定会计期间内现金和现金等价物流入和流出的报表。

第三篇：银行招聘复习资料(会计知识)

、填空

1、农村信用社以安全性、效益性、流动性为经营原则，以法人为单位实行独立核算、自主经营、自担风险、自负盈亏、自我约束。

2、信用社收入、成本、费用的确认，应遵循权责发生制原则。

3、所有者权益包括实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润。

4、信用社的固定资产净值与在建工程之和占所有者权益(不含未分配利润)比例最高不得超过50％。

5、信用社的营业收入包括利息收入、金融机构往来收入、手续费收入、其他营业收入。

6、次日及本年内发现的帐务差错，应填制 红蓝字 凭证办理冲正。

7、责任事故错款应按 长款归公、短款自赔的原则处理

8、信用社会计核算以 人民币 为记帐本位币，人民币业务以 元 为记帐单位。

9、帐务组织分为明细核算和综合核算。综合核算由 总帐、科目日结汇总表、业务状况日报表构成。明细核算由分户帐、登记簿、余额表构成。

10、信用社在统一会计期间内的各项收入和与其相关的成本、费用，须在该区间确认。是配比性原则。

11、计息方法分为 积数计息法、逐笔计息法。

12、帐务核对分为 每日核对、定期核对、不定期核对。

13、会计记帐法按 复式记帐原理，采用借贷记帐法。以会计科目为主体，以 借、贷 为记帐符号，有借必有贷，借贷必相等。

14、会计凭证包括原始凭证和记帐凭证，记账凭证又分为基本凭证和特定凭证。

15、会计职业道德的基本工作准则是 诚实守信。

16、会计要素包括 资产、负债、所有者权益、收入、费用和 利润。

17、所有者权益是信用社全部资产减去全部负债的净额，就是信用社的净资产。

18、会计科目按照业务特点需要，划分为表内科目和表外科目。

19、会计凭证传递原则：准确及时、手续严密、安全可靠、先外后内、先急后缓

20、会计凭证必须按日或定期装订，定期装订期限最长不得超过 7 天。传票装订厚度原则上为3—5公分。

21、会计检查内容包括：帐务检查、业务检查、财务检查。

22、会计检查方式分为：全面检查和专项检查、定期检查和不定期检查、现场检查和非现场检查。

23、会计分析的方法有：比较分析法、因素分析法、结构分析法。

24、会计档案的保管期限分为：永久保管和定期保管两种。定期保管的会计档案分为15年和5年两种。

25、信用社内勤主任或会计主管的交接，由主任会同管辖联社会计主管或指定人员监交。

26、商业银行应当按照中国人民银行的规定，向中国人民银行交存存款准备金，留足备付金。

27、商业银行贷款，应当遵守下列资产负债比例管理的规定：1.资本充足率不得低于百分之八；2.贷款余额与存款余额的比例不得超过百分之七十五；3.流动性资产余额与流动性负债余额的比例不得低于百分之二十五。

28、商业银行法共九章九十五条，自1995年7月1日起施行。

29、会计自公历1月1日起到12月31日止。

30、从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书。

31、会计法共七章，五十二条，自2000年7月1日起施行。

32、票据法所称票据，是指汇票、本票和支票。

33、支票的持票人应当自出票日起十日内提示付款。

34、票据法共七章，一百一十条，自1996年1月1日起施行。

35、农村信用社贷款按五级分类提取呆账准备，具体比例为：关注类计提比例为2%，次级类计提比例为25%，可疑类计提比例为50%，损失类计提比例为100%。

36、吉林省农村信用社发行的借记卡收取的年费标准是每年8 元。

37、银行卡口头挂失的期限是5天，期满后自动解挂。

38、银行卡办理书面挂失手续7天后可补发新卡。

39、员工卡开立时需提供人事部门证明，每名员工可开立1张员工卡。

40、银行卡密码当日连续3次输错或者不计日连续10次输错，卡自动锁定。

41、吉林农信统一使用的电话银行的电话号码是96888。

42、通过综合系统银行卡中的柜面业务查询有两种方式可以查到卡总余额，一种是通过卡余额汇总查询，另一种是卡余额统计查询。

43、他行银行卡必须是在他行办理了小额系统签约才能在我社开通小额系统业务的网点办理业务。

44、会计专用印章保管必须坚持专人保管、人离章收、班后入库（柜）的原则。

45、会计专用印章应专人使用、专人负责。岗位变动涉及的印章交接事项，须由内勤主任或主管会计监督办理（个人名章除外）。

46、会计印章的启用、变更、停用、销毁等必须登记《业务印章保管使用及印模登记簿》

47、柜员在营业期间必须坚持卡不离身、人离卡收的原则，非营业期间由本人自行将柜员卡入柜（屉）加锁保管。

48、实施柜员授权必须坚持由本人亲自授权的原则。

49、柜员卡丢失、应立即向本机构主管报告，同时登记柜员卡登记簿，查明原因后补发。50、同一柜员不能同时设置操作标志位第2位信贷账务与第3位信贷信息，也不能同时设置第2位信贷账务与第9位额度业务。

51、办理同城业务的柜员必须设置第1位存款业务操作标志位。

52、稽核柜员必须设置操作标志位第16位稽核查询和第18位公共业务，其余标志位全部设置为“0”。

53、操作标志位设置用“0”、“1”表示，0代表不允许做此业务，1代表允许做此业务。

54、机构日结时，机构所有柜员必须都为未签到或已签退状态（不含自助设备），才能执行机构轧账交易。

55、领用柜员卡交易主要用于机构新增柜员发卡、柜员卡挂失、或销磁后补发，由05级或06级柜员执行此交易。

56、综合业务系统中对柜员卡的管理，采取一员一卡制以加强内控管理，归避风险。

57、主管执行„柜员重开‟交易时柜员状态必须是已轧账或已签退。

58、柜员在执行„柜员签到‟交易前状态必须是未签到或临时签退的状态。

59、柜员轧账打印的清单有柜员科目日结清单、尾箱实物清单、现金收付清单、重要单证结账单和柜员流水等五种。

60、在综合业务系统中„交易代码‟由6 位数字组成。

61、在综合业务系统中机构柜员子交易分为四类交易：柜员交易、机构交易、主管交易、查询打印

62、„柜员信息维护‟交易中，操作指令包括增加、修改、删除、恢复。63、会计档案分为纸介质和磁性介质两种。

64、贷款损失准备包括专项准备和特种准备两种。

65、会计劳动组织的基本形式分为综合柜员制和复核柜员制。66、《吉林省县级农村信用联社统一法人会计核算与管理试行意见》实施后，全省农村信用社统一把营业费用划分为固定费用、统管费用和可变动费用三大类。67、会计要素包括资产、负债、所有者权益、收入、费用、和利润。

68、单位银行结算帐户按用途可分为 基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款帐户。

69、《问责制办法》责任体系中明确了处罚种类，分别是刑事处罚、党纪处分、纪律处分、违规处理、经济处罚。

70、农村信用社贷款利率在基准利率的基础上最高可上浮130%。

71、“提高服务水平、送金融知识进农家”整个活动概括起来的五个字，是“评、减、调、送、提”。

72、农村信用社员工工资分为基础工资、绩效工资和奖励工资。73、农村合作银行的性质属于股份合作制。74、资产利润率=利润总额/资产平均余额×100%。75、流动比率=流动资产/流动负债×100%。

76、吉林省农村信用社的企业愿景是成为一流的社区银行。

二、选择

1、下列属于流动负债的为：（B）

A：长期负债B；活期存款C：1年期以上的各项负债。

2、信用社对固定资产盘点、清查，每年不得少于（A）A、一次 B、二次 C、三次

3、从2007年8月15日起，个人存款利息所得税降至（D）。

A、15% B、10% C、8% D、5%

4、“农村信用社应当按照交易或者事项的经济实质进行会计确认、计量和报告，不应仅以交易或者事项的法律形式为依据”。这段话体现了会计核算应遵循的（D）。A、真实性原则 B、重要性原则 C、谨慎性原则 D、实质重于形式原则

5、信用社决算前准备工作包括（A、B、C、D）A.清理资产 B.核对帐务 C．盘点财产 D．核实损益

6、凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入或费用；凡是不属于当期的收入或费用，即使款项已经在当期收付，也不应作为当期的收入或费用。是坚持（C）

A、重要性原则 B、相关性原则 C、权责发生制原则

7、下列不计提折旧的固定资产是（AC）。

A、已估价单独入帐的土地 B、以经营租赁方式租出的固定资产。C、以经营租赁方式租入的固定资产 D、以融资租赁方式租入的固定资产。

8、会计分析的方法包括（ACD）

A、比较分析法 B、数据对比法 C、因素分析法 D、结构分析法

9、农村信用社综合核算由（A、D、F）组成。

A、科目日结单 B、登记簿 C、余额表 D、总帐 E、日计表 F、业务状况日报表

10、下列会计档案中属于永久性保管的是（ACD）

A、股本金分户账 B、会计人员移交清册 C、客户挂失申请书 D、存、贷款销户登记簿 E、有权机关查询、冻结通知书

11、受理社（行）办理（B）以上的提现或转帐业务，应要求客户出具开户时使用的身份证，通过系统将客户身份证件种类及号码提交开户社（行）核验，相符后方可办理；

A:3万元（含3万元）B：5万元（含5万元）C：8万元（含8万元）D：10万元（含10万元）

12、查复时间最迟不得超过（D）；

A：3小时 B：5小时 C：8小时 D：下一工作日

13、吉林省农村信用社支付系统实行（C）； A：分级管理，分级负责 B：分级管理，统一负责 C：统一管理，分级负责 D：上级管理，下级负责

14、支付系统行名、行号的申请、变更、撤销由（B）按照上述流程逐级上报省中心处理； A：当地人民银行 B：县级联社 C：信用社 D：本社操作员

15、小额支付系统分为两个阶段（C）；

A：日间处理、日终处理 B：营业准备、日间处理 C：日间处理、日切处理 D：日终处理、日切处理

16、支付系统的运行时间按照人民银行的现行规定执行。大额支付系统工作时间为（A）； A：受理业务时间8：00至16：30、业务截至时间16：30至17：00、清算窗口时间17：00至17：30；

B：受理业务时间8：30至16：30、业务截至时间16：30至17：00、清算窗口时间17：00至17：30；

C：受理业务时间8：00至16：30、业务截至时间17：00至17：30、清算窗口时间17：30至18：00；

17、大额支付业务的金额起点执行中国人民银行统一规定的标准是（A）。A：2万元以上（不含2万元）B：2万元以上（含2万元）C：5万元以上（不含5万元）D：5万元以上（含5万元）

18、ATM机单笔、日累计最多可支现金（D）元

A、1000、5000 B、3000、10000 C、5000、30000 D、3000、20000

19、ATM机单笔业务最低收费（C）元 A、2 B、3 C、4 D、6 20、参加银联后，吉林农信发行的没有办理柜面通签约的银行卡能在（A）办理业务

A、有银联字样的自动柜员机B、参加银联的本省他行网点柜台 C、参加银联的外省他行网点柜台

21、卡因消磁或破损影响使用，持卡人凭吉卡和有效身份证件到（C）缴纳工本费后申请更换吉卡

A、吉林农信任意网点B、必须到原开卡网点C、原开卡机构所属县联社任意营业机构D、所有参加银联的银行机构

22、银行卡密码锁定后，可到（ABC）办理密码解锁

A、吉林农信开通综合业务系统的任意网点B、原发卡网点C、原开卡机构所属县联社任意营业机构

23、装入自动柜员机的现金要求（B）新。A、五成以上B、六到八成C、十成D、没有要求

24、可以使用电话银行服务的帐户类型（ABC）A、银行卡B、活期存折C、对公帐户

25、银行卡在哪种状态下不许销户（ABC）

A、存在分户或其他币种B、签订了代理关系C、冻结、止付、停用、不动户、欠费及锁定状态

26、柜员休假（C）需要在系统中做柜员休假交易。A、五天 B、两天 C、三天 D、七天

27、柜员密码应不定期更换，最长使用期限不得超过 A 天。A、30 B、60 C、10 D、20

28、会计专用章印油应用 B 颜色。

A.蓝色 B.红色 C.收入用红色、付出用蓝色 D.以上都不对

29、综合业务系统中机构代码第4和第5位代表 B 级机构编码 A、市 B、县 C、信用社 D、储蓄所 30、柜员管理遵循 C 原则。

A．统一制度，分级管理 B.统一管理，分级负责 C.集中控制，分级管理 D.集中管理，分级负责

31、银行汇票的提示付款期限自出票日起 A。A.1个月 B.2个月 C.3个月 D.6个月

32、信用社最低设置柜员 C 名。A、4 B、5 C、6 D、7

33、查询查复业务使用__C____印章。

A.业务公章 B.业务讫章； C.结算专用章； D.汇票专用章

34、林省农村信用社综合业务系统是信用社最基本的（A）系统。

A 电子化账务B 管理信息系统C 商业智能系统

35、柜员领用柜员卡时，由主管启动“领用柜员卡”交易，柜员输入密码，（A），才能领取柜员卡。

A 第三人授权后 B 另一主管授权后

36、在执行„主管代柜员轧账‟时，除打印柜员正常轧账打印的清单外，还必须打印的一个清单是哪个？（D）

A尾箱实物清单

B重要单证结账单 C柜员科目日结清单 D代柜员轧账原因单

37、下列交易中只有县联社或县联社以上机构05级或06级柜员执行的交易是哪个？（C）A领用柜员卡

B注册被调至柜员

C柜员信息维护

D注销被调离员

38、柜员轧账时，系统提示„币种金额不符‟时，柜员可通过哪个交易查询柜员尾箱实物。（A）

A尾箱余额查询 B凭证存量查询

C 运送中现金查询 D现金交易明细查询

39、凭证管理员一般为02级以上柜员可以设置 ACD。

A.信贷帐务 B.担保品 C.卡业务 D.代收代付业务 40、公共交易包括 ABCD。

A 机构管理 B.资金清算 C.客户信息 D.凭证管理

41、综合业务系统具有（A、C、D、E）的特点。

A 先进性 B 灵活性 C 实用性 D 可扩展 E 安全性

42、关于县联社核算中心对柜员级别的设置，下列说法正确的是：（A B C）

A、县联社核算中心设置02级柜员与05级柜员分别至少2名，如果人员充足，可以根据实际情况增设01级至05级柜员

B、县联社核算中心设置06级柜员至少一名 C、县联社核算中心设置07级柜员只能一名

43、按柜员类型将柜员分为：(A B C D)A 柜台柜员 B ATM柜员 C CDM柜员 D POS销售终端

44、柜员的设置原则：（A B C D）

A 普通的业务人员都可设置为01级、02级柜员，一般各机构的出纳员是02级或02级以上级别的柜员 B 05级柜员是信用社副主任、信用分社主任、信用社（分社）的会计、副主任或储蓄所所长、副所长

C 06级柜员是一般为信用社主任

D

09级、08级、07级柜员是省、市、县审贷组织指定的授权人

45、关于对储蓄所各级柜员设置的说法正确的是：（A B）A 02级柜员至少设置2名 B 05级柜员至少设置2名 C 06级柜员至少设置1名 D 07级柜员至少设置1名

46、关于对信用社各级柜员设置的说法正确的是：（A B C）A 02级柜员至少设置1名 B 05级柜员至少设置2名 C 06级柜员至少设置1名 D 01级柜员至少设置1名

47、失票人应在票据挂失止付后 A 日内，也可以在票据丧失后，向出票社（行）所在地人民法院申请公示催告。

A、3 B、5 C、7 D、10

48、机构必须在规定时间签退，如遇特殊情况需要延时签退的，应报请 D 批准后方可延时。

A、信用社主任 B、县联社科技部门 C、市联社科技部门 D、省联社科技部门

49、机构必须在规定时间签退，如遇特殊情况需要延时签退的，应报请 D 批准后方可延时。

A、信用社主任 B、县联社科技部门 C、市联社科技部门 D、省联社科技部门 50、下列属于5321营业费用科目下设的三级科目有（ACD）

A、保险费 B、手续费支出 C、会议费 D、修理费 E、教育费附加

51、《支付结算办法》中的结算方式包括（ABCD）A、信汇 B、托收承付 C、委托收款 D、电汇 E、异地付款

52、下列属于特定凭证的是（ABCE）

A、进帐单 B、托收凭证 C、转帐支票

53、下列属于会计决算前准备工作的有（ABCDE）

A、对不良贷款应积极清理回收 B、清理与人行等往来科目的未达帐项

C、清查各项利息支出

D、对库存现金、有价单证、重要空白凭证根据有关帐簿进行全面清查盘点

54、以下属于流动资产的是（A）。

A、应收及预付款项 Ｂ、无形资产 C、递延资产 D、长期投资

55、票据的出票日期必须使用中文大写，10月20日的正确写法是（B）

A、壹拾月零贰拾日 B、零壹拾月零贰拾日 C、零壹拾月贰拾日 D、壹拾月贰拾日

56、下列属于信用社附属资本项目的是（D）。

A、股本金 B、资本公积 C、盈余公积 D、贷款呆帐准备

57、农村信用社会计报表的装订顺序为（D）

A、下辖机构报表、本机构报表、全辖汇总报表 B、全辖汇总报表、下辖机构报表、本机构报表

C、本机构报表、全辖汇总报表、下辖机构报表 D、全辖汇总报表、本机构报表、下辖机构报表

58、下列属于重要空白凭证的有（ABCD）。

A、预制柜员卡 B、股金证 C、小额信用贷款卡 D、单位定期存单

59、下列属于保管属于15年的会计档案有（AB）。

A、综合核算和明细核算的各种账、簿、卡 B、会计凭证（传票及附件）C、系统内往来、联行往来及同业往来的核算资料、对账回单及查询、查复书 D、会计主管人员移交清册（单）

60、下列登记簿属于手工设置的有（ABC）。

A、己使用柜员卡登记簿 B、会计档案调阅登记簿 C、机构撤销、合并交接清册 D、存款冻结止付登记簿

三、判断

1、信用社按规定计提的应付利息不计入成本。（×）正确答案：应计成本

2、固定资产是指使用年限在1年(不合1年)以上，单位价值在2000元以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产。（√）

3、信用社计提固定资产折旧，从投入使用起计提折旧。（×）正确答案： 从投入使用次月起

4、县联社会计主管交接由市办事处财务科长监交。（×）正确答案：应由联社分管主任监交。

5、当日发现的差错，原经办人填制红字“当日冲销”凭证办理冲正，在原错误凭证上加盖“已冲销”戳记。（√）

6、次年及本年内发现的帐务差错，应填制红蓝字凭证办理冲正。（√）

7、本发现以前的错帐，进行冲正时，填制蓝字反方向凭证冲正，不得更改决算报表。（√）

8、会计档案保管期满需要销毁的，应由县联社报上一级管理部门同意，由县联社负责销毁。（√）

9、存款冻结止付登记簿的保管期限为15年。（√）

10、贷款到期日为节假日，节假日后第一个营业日归还的，按合同利率加收到期日至归还日之间天数的利息；节假日后第一个营业日未归还的，从到期日起按逾期贷款计收罚息。（√）

11、系统不支持同一清算社（行）下各机构间办理柜面通业务；（√）

12、对于客户凭证填写金额与系统内记帐金额一致，因收付款失误造成长短款的，应遵循长款退回、短款自赔的原则，也可以使用“柜台冲销”交易；（×）正确答案：不得使用“柜台冲销”交易。

13、系统不支持同一清算社（行）下各机构间办理农信银汇兑业务；（√）

14、农信银综合业务系统运行工作日为法定工作日，运行工作时间由农信银中心统一规定，省中心必须与其保持一致；（√）

15、通过特约电子汇兑发起的网帐业务，清算余额不足时，由操作员手工冲至农信银汇兑挂帐户核算，冲销后应及时核查处理；（×）

正确答案为：通过特约电子汇兑发起的网帐业务，清算余额不足时，将自动被冲至农信银汇兑挂帐户核算，发起社（行）应及时核查处理。

16、入网机构查询查复应遵循“有疑必查、有查必复、查必及时、复必详尽”的原则；（√）

17、特约电子汇兑业务既能对往业务发起查询，也能来帐业务发起查询；（×）正确答案为：特约电子汇兑业务只能对来帐业务发起查询。

18、支付系统的系统状态为日间处理时，可以处理支付系统往、来帐业务；（√）

19、小额支付系统7×24小时运行，系统每一个工作日运行时间为前一自然日16：00至本自然日16：00；清算日为国家法定工作日，清算时间为8：30至17：00；（√）20、支付系统业务处理需设置录入员、复核员、授权员，各岗位可以兼任。（×）正确答案为：支付系统业务处理需设置录入员、复核员、授权员，各岗位不得兼任。

21、柜面通业务必须柜台办理，暂不支持自助设备；（√）

22、发起与接收个人帐户柜面通业务的入网机构分别称为受理社（行）和开户社（行）；（√）

23、个人帐户柜面通业务资金清算采取“逐笔发起、实时清算”的方式；（√）

24、农信银个人帐户柜面通业务系统支持7×24小时服务；（√）

25、办理柜面通业务，单户单日累计提现额不得超过20万元；（√）

26、柜面通业务提交主机后，柜员必须检查手工监控、主机流水及往来帐登记簿状态；（√）

27、农信银汇兑业务实行逐笔实时发送、全额清算；（√）

28、农信银汇兑业务包括实时汇兑与特约电子汇兑两种方式；（√）

29、查询、查复必须根据原始凭证进行；（√）

30、支付系统行号是通汇机构参加支付系统的唯一标识；（√）

31、大额支付系统分为六个阶段：营业准备、日间处理、业务截至、清算窗口业务处理、日终处理、日切处理；（√）

32、参加支付系统的各级通汇机构，应根据支付业务处理程序，按照便于操作相互制约的原则，设置不同的岗位；（√）

33、各岗位人员应根据支付系统工作状态正确处理支付业务。日终各通汇机构应对各类账务进行核对，实现账账相符；（√）

34、通存通兑业务遵循“实时入账、定时清算”的原则；（√）

35、本机构只能对本机构接收的查询进行回复。（√）

36、开卡时，任何人都可使用户口簿或者身份证做为有效证件申办（×）。正确答案：无行为能力的人不允许

37、开卡时，支付方式默认为通存通兑（√）

38、银行卡口头挂失时，可以在任何网点办理（√）

39、银行卡的书面挂失，必须本人办理（√）

40、银行卡解锁，代理人持有效证件可代为办理（×）正确答案：必须本人

41、员工开卡不收取工本费，但是换卡收取工本费（×）正确答案：换卡也不收工本费

42、可以使用银行卡开立定期存款，不需打印定期存单（√）

43、单位客户使用电话银行必须到柜面签约（√）

44、吉卡内可同时开立一个活期和若干个定期存款帐户（√）

45、银行卡在不欠费的状态下，即使存在代理关系也可销户（×）正确答案：必须解除代理关系才能销户。

46、在综合业务系统中每一机构都拥有唯一的机构代码和网点号。（√）47、06级以下（含06级）柜员可以设置总帐内部帐操作标志位。（×）正确答案：不含06级

48、在全省范围内人员调动柜员代码可以更换。（×）正确答案：不可以

49、银行汇票不能挂失（×）。正确答案：填明现金字样能挂失。50、在综合业务系统中只有05级或06级柜员可以授权。（×）正确答案：02级也可以授权

51、在综合业务系统中„柜员代码‟全省唯一，由网点号的前四位加两位顺序号组成（√）

52、主管执行„主管代柜员签退‟交易时不限制其柜员状态。（√）

53、县联社主管执行„柜员信息维护‟交易时，只有被维护柜员在„未签到‟或„已签退‟的状态下方可进行。（√）

54、除县联社主管外，各信用社机构05级或06级柜员也可以执行„柜员信息维护‟交易。（×）正确答案：只县联社主管可以执行柜员信息维护。

55、柜员在„临时签退‟状态下可以进行柜员轧账。（×）正确答案：不可以

56、发起社（行）只能对“排队”状态的汇兑业务进行撤销。（√）

57、单位存款利息一律转帐，不得支付现金。（√）

58、票据的出票日期使用小写填写的，银行不予受理。（√）

59、柜面通余额查询，客户必须出示本人身份证并输入密码。（×）正确答案：必须出示拆卡并输入密码

60、银行汇票可以用于单位和个人各种款项结算，可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票可以支取现金。（√）

61、柜员尾箱中第99号尾箱为每个机构必设尾箱，其所属柜员是机构的现金库管员和凭证库管员。（√）

四、名词解释

1、会计凭证：是各项业务活动和财务收支的原始记录，是办理业务和记帐的根据。

2、实收资本：信用社的实收资本是指信用社社员缴纳的股本金和信用社公积金按法定程序转增形成的资本金。

3、会计签章：是指在会计凭证、账簿、报表等会计资料上表明并确认真实身份及业务合法性的特定标识，包括印章、签名等。

4、未分配利润：是指信用社留于以后分配的利润或待分配利润。

5、抵债资产：是指借款人不能按约归还贷款，以借款人、担保人的资产抵偿所欠信用社贷款本息而形成的待处理资产。

6、流动资产：是指可以在一年内或者超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的资产。

7、流动负债：是指将在一年内或者超过一年的一个营业周期内偿还的债务。

8、支票：是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。

9、呆帐准备：是指金融企业对承担风险损失的债权和股权资产计提的呆帐准备，包括一般准备和相关资产减值准备。

10、资产：是指企业过去的交易或者事项形成的、由企业拥有或者控制的、预期会给企业带来经营利益的资源。

11、负债：是指企业过去的交易或者事项形成的、预期会导致经济利润流出企业的现时义务。

12、银行汇票：是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。

13、信用卡：是指商业银行向个人和单位发行的，凭以向特约单位购物、消费和向银行存取现金，且具有消费信用的特制载体卡片。

14、贴现：是指金融企业向持有未到期商业汇票的客户或其他金融机构办理贴现的款项。

15、银行卡：是指经国家管理部门批准，发卡机构向社会发行，具有消费信用、转账结算、存取现金等全部或部分功能的信用支付工具。

16、电话银行：是指使用计算机电话集成技术，利用电话自助语音和人工服务方式为客户提供业务咨询、账户查询、口头挂失、转账结算等金融服务的电子银行业务

17、借记卡：是通常所说的储蓄卡，必须先存款后消费，不具有贷记卡和准贷记卡的透支功能。

18、自动取款机：通常称ATM 是最普遍的一种自动柜员机，可以提供最基本的银行服务之一，即出钞交易，有些全功能的产品还可以提供信封存款业务。在ATM自动取款机上也可以进行账户查询和改密的业务

五、简答题

1、信用社会计工作的基本任务是：

答：⑴正确组织会计核算；⑵依法实施会计监督；⑶真实提供会计信息

2、信用社会计核算必须坚持的十六项基本规定是： 答：⑴权限明确，责任清楚；⑵凭证合法，传递及时；⑶科目账户，使用正确；⑷当时记账，账折核对；⑸现金收入，先收款后记账；⑹现金付出，先记账后付款；⑺转账业务，先借后贷；⑻他行票据，收妥抵用；⑼有账有据，账据相符；⑽账表凭证，须经复核；⑾当日结账，总分核对；⑿内外账务，定期核对；⒀印、押（压）证，分管分用；⒁重要单证，严格管理；⒂会计档案，完整无损；⒃人员变动，交接清楚。

3、会计档案库管理实行“五防”“五无”的要求是什么？ 答：五防是：防磁、防尘、防火、防潮、防盗。五无是：无火患、无虫蛀、无霉烂、无鼠咬、无失窃。

4、会计凭证填制的基本要求是什么？

答：要素齐全、内容真实、数字准确、字迹清晰、填写规范。

5、什么是重要空白凭证？按用途可分为哪几类？

答：是指经信用社或客户填写金额并签章后即具有支付效力的空白凭证。按用途分为存款类、贷款类、结算类、权益类和其他类“五大类”。

6、信用社会计核算应达到 的“六无”“八相符”是什么？

答：“六无”为帐务无积压、帐表无虚假、记帐无串户、计息无差错、结算无事故、存款无透支。

“八相符”为账账、账款、账据、账实、账表、账簿、账卡、内外账务

7、会计凭证基本要素是：

答：⑴产生凭证的日期；⑵收、付款人的名称和帐号；⑶收、付款人开户社（行）的名称和社（行）号；⑷货币符号及金额；⑸款项来源、用途、摘要及附件张数；⑹会计分录和凭证编号；⑺客户签章和支付密码；⑻信用社及有关人员印章。

8、会计分析应遵循的原则

答：⑴客观性原则；⑵一致性原则；⑶有效性原则；⑷及时性原则。

9、公、检、法、司查阅会计档案的程序？

答：必须持有县以上主管部门正式公函，执行人员应当出示本人工作证和执行公务证，并出具法院协助查询通知书，经信用社负责人同意后方可查阅。？

10、抵债资产取得的途径有哪些

答：(1)由借款人、贷款人、担保人三方协商并签定具有法律效力的协议书；(2)经仲裁机构仲裁决定；(3)人民法院判决或裁定；

11、信用社的成本包括哪些？

答：(1)利息支出；(2)金融机构往来利息支出；⑶手续费支出；(4)营业费用。（5）其他营业支出。

12、信用社固定资产提取折旧的年限

答：⑴房屋、建筑物为20年；

⑵机器、机械及其他设备为 10年；

⑶电子设备运输工具、器具、家具等为5年。

13、信用社固定资产提取折旧的方法

答：⑴平均年限法

⑵工作量法

⑶双倍余额递减法 ⑷年数总和法

14、信用社会计核算应遵循的基本原则

答：客观性原则、实质重于形式原则、相关性原则、一贯性原则、可比性原则、及时性原则、明晰性原则、权责发生制原则、配比性原则、历史成本原则、谨慎性原则、划分收益性支出与资本性支出原则、重要性原则

15、柜面通支持的业务包括？

答：⑴个人帐户跨省现金通存业务，包括柜台有/无折存款，柜台有/无卡存款； ⑵个人帐户异地现金通兑业务，包括柜台有/无折取现；

⑶异地转帐业务，包括柜台查询卡/折余额；

⑷异地查询帐户余额，包括柜台查询卡/折余额。

16、柜面通暂不支持的业务包括？ 答：个人帐户跨省换折（卡）、补登折、挂失、解挂，有权机关冻结、解冻、查询、扣划，修改客户的支付条件，重写磁条信息及打印对帐单等。

17、申请开通人民银行现代化支付系统，应具备哪些条件？

答：⑴已经开通综合业务系统，管理制度健全，业务操作规范，结算秩序良好。⑵人员设置符合办理支付业务的要求，操作人员熟练掌握支付系统功能。⑶有完备的风险控制制度，人员分工合理，岗位职责明确。

18、大、小额录入员岗位职责：

答：⑴录入往帐数据。录入前审核凭证，录入数据必须严格按照凭证内容及报文格式逐项录入，做到录入准确，内容完整；

⑵及时接收并处理来帐数据。对经审核的来帐凭证，应视情况分别处理。审查有问题的记账凭证，进行查询处理；正确的记账凭证，及时将回单交给客户。

⑶认真处理查询、查复。对查询、查复等事务类事项，录入员应及时处理，在收到的当日至最迟下一工作日的上午进行处理。相应的事务类凭证按规定打印并配对保管。⑷监控系统状态及需进行后续处理的往、来业务，应及时处理。

19、个人申请开通通存通兑业务应具备的条件？

答：⑴在开户行开立个人存款帐户；

⑵持有个人存款帐户存折（卡）并设置个人存款帐户密码；

⑶个人存款帐户存折上注明省内已开办小额支付业务网点的12位支付系统行号；使用借记卡的客户应知悉其发卡银行具体营业机构的详细名称； ⑷本人与开办小额支付业务网点签订通存通兑业务协议。20、会计计量属性包括哪些内容？

答：会计计量属性主要包括：1.历史成本 2.重置成本 3.可变现净值 4.现值 5.公允价值。

21、办理支付结算应遵守哪些原则？

答：1.恪守信用，履约付款 2.谁的钱进谁的帐，由谁支配

3.银行不垫款。

22、银行卡开户的注意事项有那些？ 答：⑴银行卡初次开户联动建立客户信息。⑵银行卡转账开户必须为同一县联社内 ⑶员工卡开立需要人事部门提供证明。

⑷每名员工只能开立一张员工卡，系统控制。⑸员工卡开户免收工本费和年费。

23、银行卡具有哪些功能？

答：⑴银行柜台存款、取款、汇款、转帐、查询； ⑵签约代收、代付、自动转存；

⑶可在CDM、ATM办理存款、取款、转帐、查询； ⑷POS商户消费；

⑸手机银行、电话银行、网上银行支付结算；

24、如何进行信用社范围内柜员的调动？

答：对于调出机构，应由主管执行“注销被调离柜员”交易；对于调入机构，应由主管执行“注册被调至柜员”交易，注销、注册成功后分别由双方任意一名柜员执行“柜员信息下传/接收”交易，才真正完成了柜员的调动。

25、如何查询柜员密码失效日期？

答：在综合业务系统中，柜员密码需不定期更改，否则密码到期失效后柜员无法正常办理业务，柜员可通过（柜员密码更新记录查询）交易查询自己柜员密码的失效日期。

26、什么是本终端授权？

答：本终端授权是指授权员在操作员办理业务的终端机进行刷卡、输入密码的授权方式。

27、什么是跨终端授权？

答：跨终端授权是指授权员与操作员在同一机构不同的终端机进行刷卡、输入密码的授权方式。

28、什么是异地授权？

答：异地授权是指柜员在办理需授权业务时，授权人在异地的跨机构终端进行刷卡、输入密码的授权方式。

29、什么是农信银个人帐户柜面通？ 答：农信银个人帐户柜面通是指已实现辖内通存通兑并加入农信银综合业务系统，可为个人存款户办理跨省现金通存通兑、转帐及余额查询等业务的信用社营业机构（含农村合作银行）30、什么是农信银汇兑业务？

答：农信银汇兑业务是入网机构受理客户委托，将款项通过农信银业务系统及时汇划异地收款人的行为，是入网机构办理结算业务和划拨资金的重要工具。

31、什么是小额支付系统通存通兑业务？

答：小额支付系统通存通兑业务（以下简称“通存通兑业务”）是指个人客户通过代理行依托小额支付系统，对本人或他人在开户行开立的人民币个人存款帐户实时办理资金转账、现金存取和帐户信息查询业务。

32、什么是大额往帐贷记业务？

答：大额往帐贷记业务是指由发起行发起，主要处理贷记（系统外贷记往帐）收款人帐户的资金汇划业务。

33、高继泰理事长在今年7.26会议上，提出了送金融知识下乡让农民了解“十二个知道”。省联社在送金融知识送万家活动方案中，又对这“十二个知道”做了明确。请问“十二个知道”的具体内容是什么？

答：（1）农村信用社是为“三农”服务的，是农民自已的银行。（2）储蓄存款通存通兑，异地不收手续费。

（3）常年放款、常年收款，生产、生活、消费都行。

（4）可以通过农户小额信用、联保、保证等方式获得贷款。（5）信用户贷款优先、额度放宽、利率优惠、手续简便。（6）联保贷款联保小组最少2户。

（7）贷款约期是生产周期加销售期。

（8）信用社是窗口办理贷款，窗口归还贷款。（9）贷款利率上浮是国家允许的。

（10）信贷员、信用社主任是谁，咨询举报电话号码。

（11）顶名、冒名、假名骗取贷款、贷款借给他人要承担法律责任。（12）信贷营销工作人员有“十个不准”。

34、“十条高压线”的具体内容是什么？

答：高息揽存、账外经营、以贷收贷、以贷收息、假冒名贷款、违规计提、违规购建固定资产，违规处置抵债资产、用人暗箱操作和各类经济犯罪

第四篇：银行会计复习资料 郑大金融双学位

第一章

权责发生制：权责发生制基础要求，凡是当期已经实现的收入和已经发生的或应当负担的费用，据。

商业汇票：由出票人签发的，委托付款人在制定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的无论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用，计入利润表；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。

商业银行会计：是以货币为主要计量单位，以凭证为依据，采用确认、计量、记录和报告等会计专门方法，对商业银行经营活动进行连续、系统、全面的核算和监督，为经营者及有关方面提供有关商业银行财务状况、经营成果等会计信息的一种管理活动。

第二章

单式记账法：就是对发生的每一项经济业务只在一个账户中进行登记的记账方法。

复式记账法：是相对单式记账法而言的。它是指对每一项经济业务，都以对应相等的金额，同时在所涉及的两个或两个以上的账户中进行登记的一种记账方法。

借贷记账法：是以资产总额等于负债加所有者权益总额的平衡原理为依据，以“借”、“贷”为记账符号，以“有借必有贷，借贷必相等”为记账规则，记录和反映资金增减变化过程及其结果的一种复式记账方法。

单式凭证：是在每张凭证上只填制一个借方或贷方账户，只是一个账户的记账凭证。复式凭证：是将一笔经济业务所涉及的借方、贷方账户天灾一张凭证上。

科目日结单：是反映一个科目当日借、贷方发生额和传票张数的汇总记录，是轧平当日账务和登记总账的依据。

会计科目：是会计核算的一种基本方法，是按照经济内容对各个会计要素进行分类所形成的的项目。

贴现：是指汇票持有人将未到期的商业汇票交给银行，银行按票面金额扣收自贴现日到汇票到期日的利息后，将扣除后的净额交给汇票持有人。

损失贷款准备：

信用贷款：银行仅凭借款人的信用而发放的贷款，银行和借款人之间签有借款合同，由于信用贷款没有实物或有价物作担保，因而是银行的高风险资产。

支付结算：指单位、个人在社会经济活动中，使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等计算方式进行货币给付及资金结算的行为。

支票：是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或其他金融机构在见票时向收款人或持票人无条件支付确定金额的票据。

银行本票：由银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。银行汇票：由出票银行签发的，由其在见票时按实际结算金额无条件支付给收款人或出票人的票

票据。

汇兑：是汇款人委托银行（汇出行）将款项汇给异地收款人的结算方式。

托收承付：是收款人根据经济合同发货后，委托银行向异地付款人收取款项，付款人按合同核对

单证或验货后，向银行承认付款的一种结算方式。

委托收款：是收款人向银行提供收款依据，委托银行向付款人收取款项的结算方式。

第十章

金融机构往来：是指各金融机构相互之间的资金账务往来，有广义和狭义之分。

广义的金融机构往来指的是金融机构体系中各机构之间的往来，即：中央银行与

商业银行的往来、各商业银行之间的往来、中央银行与其他金融机构之间的往来、商业银行与其他金融机构之间的往来，其他金融机构之间的往来。

狭义的金融机构往来仅仅包括中央银行与商业银行的往来、各商业银行之间的往

来。

同业拆借：指商业银行之间临时融通资金的一种短期资金借贷行为。

同业往来：是指商业银行因办理企业票据贴现而发生资金短暂困难，而将未到期的已贴现的商业

汇票再向中国人民银行办理贴现的行为。

同城票据交换：是指同城的各商业银行，将相互代收、代付的凭证和票据，按规定的时间、场次，集中到既定场所进行交换，轧计往来行之间应、应付差额，由主办清算行以转账方式进行清算的同城银行间资金清算方式。

1.科目日结单：是根据每一会计科目每日借、贷发生额和凭证张数汇总编制的，它是登记总帐的依据，也是凭以控制明细帐户发生额，轧平当日帐务的重要工具。

2.银行汇票：是银行接受申请人的申请，由银行(出票行)签发的，由其在见票时按照实际金额无

条件支付给收款人或者持票人的票据。

3.金融企业往来：是指不同系统的各商业银行之间以及各商业银行与人民银行之间的资金帐务

往来。

4.资本公积：是指银行在经营过程中由于接受捐赠、股本溢价以及法定财产重估增值等原因所

形成的公积金。

5.成本率：是银行总成本与营业收入的比率，表明银行为取得营业收入而耗费的成本支出的程

度。

答：票据贴现贷款是指贷款银行的借款人转让其持有的形式合法并享有票据权利尚未到期的银行承兑汇票，银行根据借款人提出的贴现申请而同意发放的一种特殊形式的贷款。

联系：都是银行的资产业务，是借款人的融资方式，银行都要计收贷款利息。

区别： 1.资金投放的对象不同 2.体现的信用关系不同3.放款的期限不同4.计收利息的时间不同5.资金的流动性不同

1.M公司于2000年3月15日来办理迁厂销户，其存款帐户余额为500，000元，经计算截止当日应支付的利息为25，000元。

2.储户李明来行办理的整存整取一年期定期储蓄存款，(2000年1月3日存入，约定利率2.25%，存款金额20，000元)现已过期20天。当李明于2001的1月23日来行支出时，编制相应的会计分录(当日公告的活期储蓄存款利率为0.99%)

3.N公司于1999年7月25日申请一笔200，000元的半年期贷款，年利率5.472%，经审查同意发放。

4.本旬应调增缴存财政性存款100，000元。

5.用银行存款购买土地使用权1，000，000元。

6.盘盈验钞机一台，完全重置价值为20，000元，估计折旧为2000元。

7.接收系统内潼江支行寄来的联行借方报单及解讫通知(票内记帐：票面金额100，000元，结算金额98，000元，多余款2000元)，抽卡核对系开户单位A申办的银行汇票，当审查后入帐。

8.甲公司来行提交一式三联“银行本票申请书”要求开户行为其签发银行不定额本票300，000元用于购货结算，经开户行认真审查，同意办理。

1.借：××活期存款—M公司 500，000 利息支出 25，000 贷：辖内往来等 525，000 2.借：活期储存款 20，000 —整整定储李明户

利息支出 461 贷：现金 20，461

3.借：短期贷款—N公司 200，000 贷：××活期存款—N公司 200，000

4.借：存放中央银行款项—财政性存款户 100，000

5.借：无形资产 1，000，000 贷：银行存款 1，000，000 6.借：固定资产 20，000 贷：累计折旧 2，000 待处理财产损溢 18，000

7.借：汇出汇款—A单位户 100，000 贷：辖内往来等 98，000

××活期存款——A单位户 2，000 8.借：××活期存款—甲公司户 300，000

9.本行开户单位乙公司提交“转帐支票”及一式三联“进帐单”，用以支付他行开户的丙单

位的购货款60，000元，经审查后入帐。

10.经查看，当日有一笔申请人为乙公司的银行承兑汇票200万元，现已到期，填制两借一 贷特种转帐传票办理转帐。

11.收到系统内涪陵支行寄来的信汇凭证 3 4 及联行贷方报单，经审查是甲公司的销售款，金额为50，000元，经审查后入帐。

12.系统内安山支行寄来联行贷方报单及委托收款凭证第四联，此为本行开户的A单位的销

货款，金额为100，000元，经审查后入帐。

13.发生出纳长款一笔，金额500元。

14.乙公司用人民币购汇10万美元，用于支付进口的原材料款，经审查同意办理，(当日美元

汇卖价为1∶8.2772)

15.个体户王敏提交“银行汇票申请书”申请签发有“现金”字样的银行汇票150，000元，并交存款项。经认真审查同意受理。

16.甲公司持银行承兑汇票一张，金融200万元，来行申请办理贴现，贴现天数为40天，贴

现率为3.4%

17.经计算，本行本季应计提固定资产折旧50，000元。

18.经计算，本行本季应摊销无形资产4，000元。

19.预提公益金30万元。

20.结转本行本季的投资收益20万元。

贷：本票 300，000

9.借：××活期存款—乙公司户 60，000 贷：存放中央银行款项 60，000

10.借：××活期存款—乙公司户 2，000，000

贷：应到汇款及临时存款—乙公司户 2，000，000 11.借：辖内往来等 50，000

贷：××活期存款—甲公司户 50，000 12.借：辖内往来等 100，000

贷：××活期存款—A单位户 100，000 13.借：现金 500

贷：存放中央银行款项—准备金存款户 100，000

贷：暂收款项—待处理出纳长款户 500 14.借：××活期存款 ￥827720

贷：外汇买卖 ￥827720

借：外汇买卖 U.S.＄ 100，000 18.借：营业费用 4，000

贷：无形资产 4，000

贷：汇出款外汇款等 U.S.＄100，000 15.借：现金 150，000

贷：汇出汇款—王敏户 150，000 16.借：贴现 2，000，000

19.借：利润分配—提取法定公益金 300，000

贷：盈余公积—法定公益金 300，000

20.借：投资收益 200，000

贷：本年利润 200，000

贷：××活期存款—甲公司户 1992444.50

利息收入 7555.56

17.借：其他营业支出 50，000

贷：累计折旧 50，000

1.简述银行会计帐务每日核对的内容。

2.简述整存整取定期储蓄存款计息的基本原理。

1.答：银行会计帐务核对是保证帐帐、帐款、帐实、帐表、帐据和内外帐务核对。其每日核对包括：

①总分核对，即总帐各科目余额应与同科目各分户帐余额或余额表的各户合计数核对相符。

②现金收入(付出)日记簿的合计数与“现金”科目总帐的借贷方发生额核对相符；现金库存簿与“现金科总

帐的余额和实有现金数核对相符；

③表外科目余额应与有关登记簿核对相符 2.答：计息公式：利息=本金×时间×利率 本金是开户时一次存入的金额

时间若是到期支取时，按“对年对月对日”法计算实存天数若

是过期或提前支取，可按“年、月、日同减法计算实存天数。

利率若是到期支取，按开户时约定利率计息若是全部(或部分)

提前支取，提前支取的利率按活期利率计息

若是过期支取，利息由正常利息和过期利息组成，过期利息是

按过期天数，活期储蓄利率和本金生息的

第五篇：会计复习资料

总论

会计概述

1、单位经济活动的一种经济管理工作。

2、计算、财产清查、编制财务报告。

3、4、会计的核算职能 会计以货币为主要计量单位，通过对特定主体的经济活动进行确认、计量和报告，如实反映特定主体的财务状况、经营成果（运营绩效）、和现金流量。

5、会计的监督职能（对经济的合法性、合理性进行审查）

6、会计监督贯穿于会计管理活动的全过程，分为事前、事中、事后监督。

7、《会计法》确立了单位内部监督、社会监督、政府监督三位一体的会计监督体系。

8、会计核算和监督职能的关系

会计核算是会计监督的基础，会计监督是会计核算的保证，两者相辅相成。

9、会计还具有预测经济前景、参与经济决策、进行经济控制和评价经营业绩等功能。

10、会计对象

会计核算和监督的内容就是会计对象，也就是资金运动。

11、企业的生产经营活动通常包括供应、生产、销售三个过程。

12、资金运动的三个层次：第一，会计对象；第二，会计要素；第三，会计科目。

13、财物是财产和物资的简称，财物可以分为流动资产和固定资产。

14、流动资产包括：原材料、燃料、包装物、低值易耗品、在产品、库存商品等。

15、固定资产包括：房屋、建筑物、机器、设备、运输工具等。

会计基本假设

1、会计基本假设是会计确认、计量、和报告的前提，是对会计核算所处时间、空间环境等

所作的合理设定。

2、会计核算的基本假设包括会计主体、持续经营、会计分期和货币计量。

3、会计主体

会计主体是会计确认、计量和报告的空间范围。

会计主体与法律主体（法人）并非是对等的概念，法人可作为会计主体，但会计主体不一定是法人。会计主体可以是对立法人也可以是非法人，可以是一个企业也可以是企业内部的某一个单位或企业中得一个特定部分，可以是一个单一的企业，也可以是由几个独立企业组成的企业集团。

4、持续经营

持续经营是指在可以预见的将来，会计主体将会按当前的规模和状态持续经营下去，不会停业，也不会大规模的削减业务。即在不可预见的将来，该会计主体不会破产清算，所持有的资产将正常营运，所负有的债务将正常偿还。