天华华粤会计师事务所企业见习报告

第一篇：天华华粤会计师事务所企业见习报告

天华华粤会计师事务所实习报告

目 录

一、实习目的„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„1

(一)了解会计工作在现在经济社会中的作用„„„„„„„„„„1

(二)企业实习对自己的意义„„„„„„„„„„„„„„„„„1

二、实习要求„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„1

三、实习内容„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„2

四、实习过程„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„2

(一)外勤工作„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„2

(二)后续工作„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„4

五、实习总结„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„5

(一)专业知识的收获„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„5

(二)为人处事的收获„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„5

时光荏苒，岁月如梭，大学三年的时光正从指间流走，我们躲在大学校园里只是单纯学习的日子也似乎正走向结束。但是对于自己能否适应这个复杂多变的社会的需要，平时在课本上学习的理论知识能否跟实际工作很好的结合，心里始终存在疑虑。带着这样复杂的心情，我利用假期的时间开始了自己在天华华粤会计师事务所的实习。

一、实习目的(一)了解会计工作在现在经济社会中的作用

会计是对所在单位的经济业务从数和量两个方面进行计量、记录、计算、分析、检查、预测、参与决策、实行监督，旨在提高经济效益的一种核算手段，它本身也是经济管理活动的重要组成部分。会计作为一门应用性的学科、一项重要的经济管理工作，是加强经济管理，提高经济效益的重要手段，经济管理离不开会计，经济越发展会计工作就显得越重要。

会计工作在提高经济在企业的经营管理中起着重要的作用，其发展动力来自两个方面：一是社会经济环境的变化；二是会计信息使用者信息需求的变化。前者是更根本的动力，它决定了对会计信息的数量和质量的需求。本世纪中叶以来，以计算机技术为代表的信息技术革命对人类社会的发展产生了深远的影响，信息时代已经成为我们所处的时代的恰当写照。在这个与时俱进的时代里，无论是社会经济环境，还是信息使用者的信息需要，都在发生着深刻变化。

(二)企业实习对自己的意义

企业实习及实习也是每一个大学毕业生必须拥有的一段经历，它使我们在实践中了解社会、在实践中巩固知识；实习又是对每一位大学毕业生专业知识的一种检验，它让我们学到了很多在课堂上根本就学不到的知识,既开阔了视野，又增长了学识，为我们以后进一步走向社会打下坚实的基础，还是我们走向工作岗位的第一步。

二、实习要求

这次的企业实习要求是会计类专业的，其中审计学专业优先，要具备基础的会计方面的知识。能够较好的处理工作中的遇到的问题，能够很好的适应团队工作，很好的与他人沟通和相处，对工作充满热情，精神饱满。

在课堂上，我们学到的一般都是纯理论的知识点，所以，借此机会，我要把所学的只是理论和在学习过程中所遇到的有关会计及审计方面的疑难点与此次较为宝贵的实习实践相结合，真正做到学以致用，并要在实际实习实践中充分对真实的会计师事务所审计、资产评估及其他业务的处理流程有一个较为系统的认识和了解。为自己以后是否选择从事这方面的工作提供参考意见。

三、实习内容

这次的实习时间是从1月9日到2月14日，在这期间，我参加了“广东中旅（集团）有限公司及其子公司审计”的项目。这是一个年度审计项目，是由委托方广东中旅（集团）有限公司委托天华华粤会计师事务所对其属下的20家独资或控股公司的2011—2012年度财务报表进行审计。作为一家省属国有资产授权经营企业集团，其经营范围涉及旅行社业、酒店业、汽车客运服务业。我和另一位实习生被分派为注册会计师周老师的助理，跟随他到广中旅集团各分公司或子公司进行审计，同时完成相应的审计工作底稿。

四、实习过程

实习的过程可以分为两部分，一部分是出外勤到广中旅集团各分公司或子公司收集审计资料；另一部分是外勤做完后回到事务所整理搜集到的资料以及审计的各项后续工作。

（一）外勤工作

我参与审计的公司分别酒店物业管理有限公司、房地产开发有限公司、华侨酒店物业部、职业培训学校，每次我们一行三人和被审计公司的财务总监和会计主管互相认识后便开始投入紧张的工作，必须要在两或三天内完成所有资料的收集。

我的第一项审计工作则是向会计人员收集审计书面资料，包括：

1.营业执照、税务登记证副本复印件、公司章程、验资报告、管理层声明书、税审声明书（见WORD文档）、内部控制制度、重要经营合同及董事会决议

2.近年审计报告、上年税审报告及电子版本年度报表（盖章的）

3.现金盘点表（见EXCEL表格）、银行对账单（12月31日余额的全部开户行对账单复印件）、调节表、银行询证函、往来询证函

4.近期存货、固定资产盘点表

5.银行借款协议及抵押担保协议

6.诉讼材料(判决书、裁定书、执行书)及情况说明

7.税收优惠文件

8.预缴税申报表

9.关联方及关联交易说明

10.房地产权证,车辆行驶证

一开始就遇到的困难是如何要求会计人员准确提供上述资料，比如何为预缴税申报表，何为关联方及关联交易说明，自己都不懂是什么怎么要求会计人员提供这些资料！周老师工作非常忙也非常投入，没有时间给我讲解这些，故自己通过网络进行了了解。然后才一项一项要求会计人员提供，然而又还有新问题，比如管理层声明书需要盖两个章，一个是管理层的章，一个是公司章，然而盖公司章需要预约，有时掌管公司章的人员出差未回不能及时提供资料等，这就需要过段时间后方回来取；还有重要经营合同中的重要性的限度是多少，这要给会计人员明确的指示。这一部分工作就要求我需要有基本的公司制度的常识，而在学校并没有学习这些，就需要到网上自己学习！

接着遇到的困难是由于资料较多，如何让会计人员准时提供。此时沟通技巧和细心就显得尤为重要，一是跟他沟通要强调提供时限，二是对方也有其它工作要完成，我就要时不时提醒他准备上述资料。

第二项工作是进行库存现金的盘点。第一次进行这项工作出了差错，刚看到现金盘点表之时以为很简单自己就没有仔细研究就让出纳盘点现金然后填写，我在一旁监盘。然而当表填完拿回给周老师看遭到他狠狠的批评，完全填错了！接着不得不请出纳再盘点一次现金以填表，仅这一项工作便做了一个下午，的确没有效率，故吸取教训是不要轻视一件小事！这第一次我还犯了更大的错误，便是该公司提供的报表数与盘点数不符，而我并没有留意到！直到离开该公司后才发觉，导致周老师之前做的很多工作需要修改！尽管有借口说这第一次犯错误很正常，但是必须要明白有足够的适应能力可以更强，能在第一次便适应也就占得了先机！所以自己的适应能力要更加高才行。

在盘点现金同时还需要向出纳询问现金的控制制度，比如每月库

存现金额度是多少、每天是否有对现金进行盘点、印鉴由谁进行保管等，这些无不需要沟通技巧和对现金控制制度的了解。

第三项工作是现场整理部分简单的审计数据供周老师使用。这就需要所学到的财务知识了，比如整理出关联方、对往来账户重分类、坏账计提、账龄分析等，最窘的是一开始被周老师问何为同分类之时答不上来，这一次暴露了自己对所学专业知识的不巩固，趁这次实习才重新复习了一遍。

我主要就是这三样工作，工作量并不少，每天除了来回跑就是盯着电脑屏幕看，每当下班都是拖着疲惫的身躯走出办公室，深切体会工作不容易！

在外勤期间，有一件事令我特别深刻。周老师在对数据的分析过程中，发现酒店物业管理有限公司通过税务处理虚构利润，令年度负利润一下子变成了正利润，股周老师要求酒店物业管理公司对报表进行修改，此事该公司的财务总监不干了，很不礼貌地大声呵斥周老师的处理不合理，此时周老师不卑不亢坚持原则，将相应具体的法律法规规章悉数列出和其财务总监针锋相对，最终其财务总监自知理亏收敛了起来。故做审计这行，没有真材实料如何有资格去审人家！周老师说过管财务的那个是资金问题中的专家中的专家，要想去审他自己必须要有过硬的知识水平！可见会计路是如此漫漫，仍需不懈上下而求索！

（二）后续工作

外勤工作结束后就需要通过审计软件加密狗整理审计工作底稿，首先是学习加密狗的使用，如何最大限度地利用软件的功能来减少人工输入对提高工作效率就显得至关重要，由于周老师很忙并没有太多的时间详细教我使用，更多的是自己摸索，此刻的自学能力就显得尤为重要！我想以后出来工作也是一样。

通过使用加密狗软件最大的体会是excel对审计的重要性，其实加密狗软件就是对excel的使用，通过excel处理错综复杂的财务数据。而在使用过程中也暴露了我excel水平的不足，很多功能都已经忘记，而事务所的人员使用excel是想当的熟练的，因此我必须加强对excel的学习！

整理工作底稿的过程，是对会计资产、负债、所有者权益、收入、费用五大基本账户和审计知识的复习，比如坏账计提准备、资产折旧

计算、收入费用的截止性测试、税费测算等。这一过程遇到的最大困难是根据周老师的数据调整各账户数据，比如应收帐款的调账将影响到坏账准备的计提，进而影响到年度利润，影响到所得税费用，就这样一个数据的变动引发多个账户数据的变动，可谓是牵一发而动全身，必须足够仔细和有足够的耐心。

经过一个多月的工作，甚至有时还是晚上或者周六日自己加班加点，我终于协助周老师圆满完成对四个公司的审计工作，尽管有些许枯燥劳累，但是也有学习新知识、开拓视野的欢乐，确实让自己得到了历练，这才是最宝贵的！

五、实习总结

(一)专业知识的收获

通过在天华华粤会计师事务所这一段时间的实习，我第一次把自己所学到的理论知识真正地应用到实践中去，并且在实践中得到了经验，同时又获得了许多理论知识中所没有的实践经验，这不仅丰富我的工作经验，更加提高了我的业务理论水平。我坚信通过这一段时间的实习和实习，所获得的实践经验对我终身受益，在我毕业后的实际工作中将不断的得到验证，我会不断的理解和体会实习中所学到的知识，在未来的工作中我将把我所学到的理论知识和实践经验不断的应用到实际工作来，充分展示自我的个人价值和人生价值，为实现自我的理想和光明的前程努力。

(二)为人处事的收获

通过这次的实习，我还学到了如何跟他人打交道，要具备良好的人际交往能力，对下要收集会计信息，对上要汇报会计信息；对内要相互配合，共同整理，对外要与社会公众和被审计或评估单位搞好关系，这样才更容易得到我们所需要的资料，周老师的两句话令我印象非常深刻：一是问一句话当你做十个小时；二是说不到点子上人家都不搭理你。这体现了说话、沟通技巧的重要性。还要学会为人处事，待人接物，同时也要了解相关的礼仪知识，增强与人沟通，与人交往，与人合作的能力。

第二篇：见习报告一会计师事务所

见习报告

—中小企业财务分析存在的问题及对策研究

管理系201X年月日

一.见习目的：中小企业财务分析存在的问题及对策研究

二.见习时间：20XX年X 月XX 日

三.见习地点：东奥会计师事务所

四.见习感受和体会：

中小企业是国民经济的重要组成部分，它在激活市场竞争、促进经济增长、创造就业机会等方面做出了重要贡献，在社会经济发展进程中处于十分重要的战略地位。所有的投资者、债权人、经营者做出正确的决策都离不开企业的财务分，通过财务分析可以反映企业的财务状况和企业的经营情况，从而为下一步的决策提供依据。但有些中小企业存在着不重视财务分析或财务分析不准确等问题，因此5月12号下午我们去东奥会计师事务所了解到中小型企业会计报表分析存在的问题，并分析问题、结合学过知识给出对策。

众所周知，企业财务分析指标的数据来源于会计报表和会计资料，而会计报表是反映企业一定时期经营成果及一定时点财务状况的书面文件。对中小企业来说，财务报表反映的数据在某种程度上存在着一定的局限性，必将造成财务分析指标的不足和局限：

1．报表信息并未全面反映企业可以利用的经济资源。企业列入报表的数据资料仅是可以用货币计量的经济资源。实际上企业有许多经济资源受客观条件制约或是受会计惯例的制约并未在报表中得以全面体现，报表仅仅反映了企业经济资源的一部分。企业财务指标分析受此影响，分析反映的结果必然存在一定的局限性和不足。

2．企业会计政策在运用上如前后有差异，就会使企业自身历史与现在的对比、企业与企业之间的对比失去实际意义。如果企业在执行会计政策上与以往不同，在不同会计采用不同会计方法，那么不同企业在不同会计方法下形成的财务分析信息就存在不可比性，就会造成企业自身历史与现在、与同行业企业之间财务分析指标失去实际意义。

完善中小企业财务分析指标体系的建议和对策：

（一）增加非财务分析指标从多年来企业财务分析的理论和实践来看，财务分析指标体系除定量指标和定性说明企业背景以及各种分析指标资料以外，对中小企业来说还应增加非财务分析指标，使财务分析指标体系更符合中小企业的特点，在企业快速发展决策过程中更好地发挥支撑和保障的作用。

（二）充分利用现金流量信息，注重现金流动负债比中小企业能否持续发展，经营现金净流量指标非常关键，它是企业偿还债务最直接的保证。因此，在分析评价企业短期偿债能力时，既要看流动比率、速动比率指标，更应关注现金流动负债比。现金流动负债=比年经营现金净流量÷年末流动负债。由于现金是偿还债务的最主要手段，若缺少现金，可能会使企业因无法偿还债务而被迫宣告破产清算，从这个意义上讲，该指标比流动比率、速动比率更为严格，更能真实地反映企业的偿债能力。

（三）增加经济利润等指标，综合全面反映收益的质量经济利润是企业投资资本收益超过加权平均资金成本部分的价值。经济利润=（投资资本收益率－加权平均资金成本率）×投资资本总额。其中，投资资本收益率是指企业息前税后

利润除以投资资本总额后的比率，加权平均资金成本率是指各项资金占全部资金的比重和对个别资本成本进行加权平均确定；投资资本总额等于企业所有者权益和有息长期负债之和。增加“经济利润”指标是从资本需求和资金成本上以价值管理为核心；结合净利润现金含量（经营活动现金净流量/净利润）指标，则从质量方面对企业和获利能力作了进一步的说明。由于企业根据权责发生制原则确定的销售收入中，包含一定数量的应收账款等债权资产，如果这些资产的质量不高，难以如期变现，势必导致企业净利润中含有一定的“水分”，那么由此而产生的净利润对企业投资者来说是“获利”还是无利呢？增加经济利润和净利润现金含量比率的指标，则综合全面反映了企业实现的净利润中有多少是有现金保证的和价值管理实现的，提高了获利能力指标的质量，也说明企业财务分析指标是在不断完善和提高的。

（四）注重流动资金周转率，加快资金周转速度中小企业在激烈的市场竞争中，极易出现资金短缺，因此在分析财务指标时更应关注流动资金周转率，其中包含了应收账款周转率、存货周转率。通过加快流动资金周转速度，来弥补利润率低、净现金流量少给企业经营带来的困难。

总之，中小企业财务分析指标的分析应针对中小企业的特点，与自身的经济发展相适应。随着企业越发展，对财务分析指标提出的要求也就越高，企业财务分析指标将伴随经济发展得到不断充实和完善。通过这次见习，我们受益匪浅，对会计报表分析也有了新的认识。

第三篇：毕马威华振会计师事务所实习报告

毕马威华振会计师事务所实习报告

一、实习目的

今年一月至二月，我在北京毕马威华振会计师事务所进行了为期一个多月的实习。一是为了充分利用寒假时间，丰富自己的校园生活经历；二是为将来的职场道路打下一定基础。

这是本人第二次在该单位实习，有许多新的收获，感慨良多。通过此次实习，我不但了解了一些具体经济业务的处理方法，还进一步巩固了审计的相关理论知识。除此之外，还能够将书本所学专业知识与实际经济业务处理相结合，学会理论联系实际，提高分析问题和解决问题的能力。在整个审计实习过程中，我真切地感受到会计与审计工作的博大精深，同时也明白校园内学到的知识在整个行业中如沧海一粟。会计与审计是终生学习的行业，希望我能够在会计的行业上站住脚。

二、实习单位及岗位介绍

毕马威国际是一家网络遍布全球的专业服务机构，国际四大会计公司之一。服务范围包括：审计（法定审计和金融审计）、税务（商务及个人税务服务）、咨询：（毕马威的顾问服务主要分为三大主题：成长、控制和效益和九类具体服务：会计咨询服务、商务绩效服务、公司财务、金融风险控制、取证、内部审计、信息技术咨询、结构调整、并购咨询）

毕马威在全球144个国家拥有137,000名员工，瑞士合作组织毕马威国际由各地独立成员组成，但各成员在法律上均属分立和不同的个体。

我这次实习岗位为审计助理，是毕马威专为实习生设定的岗位，而四大会计师事务所在每年寒假会招聘大量实习生，审计助理会占公司成员的很大部分。

三、实习内容及过程

2月初，我进入了北京毕马威华振会计师事务所，进行审计助理的实习。我在校学习的是国际管理会计专业，同时也学习了审计方面的知识，审计是一份接触面很广的工作，跟会计工作更是有分不开的关系，进入会计师事务所学习势必对我将来的就业大有帮助。注册会计师事务所从每年的十一二月份直到来年的三四月份，都是其业务的高峰期，对工作人员的需求十分急切，因而这时候他们通常都愿意接纳较大量的应届毕业生作为实习生来补充原本所内编制工作人员的不足。这样我们应届毕业生与会计师事务所各取所需，达到双赢的效果。而我正是在这个时候来到事务所学习，增加工作经验的同时更为自己未来的就业打上基垫。现将实习主要内容分类报告如下：(一)抽凭

由于审计工作的流程通常需要先到企业，即审计客户处取证，然后才能开展相关工作，而抽凭作为取证中最重要的一部分，往往也是工作量最大的；但同时抽凭工作操作较为简单，不需太多工作经验，因此会计师事务所每年会招聘大量实习生，帮助完成抽凭工作。但这并不意味着抽凭工作不重要、不关键；我认为，这取决于我们看待这项工作的态度与心态。

首先，抽凭是接触会计实务的一种便利途径。在任何单位做财务工作，初期一定会经历出纳工作，慢慢地可能分管一些其他科目的记账工作，很难在一开始就接触到所有会计科目。而抽凭工作则提供了这样的便利：抽凭科目涵盖企业的大部分会计科目，在抽凭过程中，如果只是单纯地查找、复印，当然不会有任何收获；而如果能在抽凭时认真看企业的会计分录，与课本上学到的做比较，会发现许多令人费解和惊异的会计分录，如果有机会得到同事的指导与讲解，更是受益匪浅。在这项简单的工作中，能充分体会到会计业务的灵活性与多变性，深刻理解“会计是一门艺术”这句话的涵义。(二)复印

在四大实习的同事常笑称自己为“影帝”、“影后”，是因为审计工作牵扯到大量打印、复印、扫描工作，如分析表、问题备忘录、管理层声明书、核对表、有关重大事项的往来信件等，需要经常向企业获取原始文件进行备份。

首先向客户索要资料这件事非常考验沟通交流能力。一是与同事的沟通，能否清楚地了解同事需要什么资料非常重要，这就要求扎实的知识储备，当然，有些专业术语可能是无法在校内学到的，这时就需要大胆向同事询问，但一定要注意沟通的时间；二是与客户的沟通，这种沟通需要考虑的因素就更多：最重要的是沟通的时机，一定不要选择客户忙于自己事务时去打扰，宁可来回多跑几趟也不能打扰其工作，如果客户一直很忙，在沟通时要首先询问对方是否有时间，手头的工作能否停下来。其次沟通的对象也很重要，对于一些中小型企业以及外企，企业内负责审计工作对接的人较少，甚至只有一个人，此时沟通宜亲切，尽量与其保持良好关系；而对于大型企业，尤其是国企来说，企业财务人员内部分工非常明确，此时应首先牢记每个对接人员的职责范围，索取资料一定要找到对应的人员，哪怕是打印文件，也要根据文件内容找到对应的员工帮忙，否则，找错人说错事都很容易引起客户的不满，以致影响审计工作的开展。最后，一定不要以实习生的姿态与客户沟通，我们在事务所内是实习生的身份，但对于客户来说，我们是他们付重金聘请的专业人员，客户当然希望工作经验丰富的人士为其服务，因此一定要摆正姿态，表现的专业、大方，而非畏畏缩缩，问这问那。

第二，复印工作要注意最重要的一点：不要将原始资料或复印件留在机器上。这点在财务工作中尤其重要，如果不慎丢失了客户的原始资料，需要大量手续进行补办，做较坏的假设，如果客户发现了我们落下的原始资料，有可能出现私藏资料，要求审计方赔偿的事件，如果原始资料落入外部，甚至竞争对手手中，后果更是不堪设想。对于复印失误的文件，也要放入碎纸机或以其他方式及时销毁。然而“常在河边走，哪能不湿鞋”，我在一次扫描中曾将客户的合同落在了扫描仪内，幸亏客户及时发现并送还过来，有过那次经历，我在以后的工作中对待复印工作更加认真，再未发生过同样的问题。(三)询证

询证工作即向第三方，如银行、其他企业等发函或面谈，确认客户的账面资产负债是否真实。具体的工作方式即发放询证函，发放询证函又分为手发与邮寄两种。

邮寄询证函相对简单，但事后跟踪工作非常繁琐：需要及时确认收函方是否收到询证函，并催促其回函，保证审计工作按时进行。实际工作中，可能遇到收函方不愿回函，或错误理解函证内容的情况，这时需要适当沟通，避免收函方对客户产生不必要的误解

手发函证较为费时，但回函率较高。银行存款作为企业重要资产，必须保证回函，因此多采取手发询证函的方式。在发放银行询证函时，一定要保证印鉴的完整性，防止银行电子印鉴系统认证失败，浪费人工与时间(四)制作工作底稿

经过上一次实习的积累，在这次实习中，我的基础工作相对比较得心应手，因此同事为我安排了部分基础科目工作底稿的制作任务。

工作底稿制作是出具审计报告的基础，也是审计人员工作过程的记录与重要证据。制作工作底稿的过程中，可能用到之前审计工作的底稿模版，在这种情况下，需要注意模版中数据链接的准确性，尽量不要创新，因为毕竟实习生缺乏经验，对表中很多数据勾稽关系不够了解，盲目创新反而会为其他同事的工作带来不必要的麻烦。同时一定要做好数据核查工作，核实两遍以上是必不可少的。许多基础会计科目的工作底稿制作虽然简单，只需辅助粘贴即可，但格式排版才是工作底稿中最费时费力的部分，而这也是审计工作严谨性的重要体现，不容忽视。

四、实习总结及体会

在工作中，你不只为公司创造了效益，同时也提高了自己，象我这样没有工作经验的新人，更需要通过多做事情来积累经验。特别是现在实习工作并不象正式员工那样有明确的工作范围，如果工作态度不够积极就可能没有事情做，所以平时就更需要主动争取多做事，这样才能多积累多提高。工作往往不是一个人的事情，是一个团队在完成一个项目，在工作的过程中如何去保持和团队中其他同事的交流和沟通也是相当重要的。一位资深人力资源专家曾对团队精神的能力要求有这样的观点：要有与别人沟通、交流的能力以及与人合作的能力。合理的分工可以使大家在工作中各尽所长，团结合作，配合默契，共赴成功。

第四篇：北京市华颂会计师事务所有限公司

北京市华颂会计师事务所有限公司

Beijing Huasong Certified Public Accountants Co,.Ltd

审计报告

(2007)华会表查字C第(093)号

北京市顺义区东方金子塔儿童潜能培训学校：

我们审计了后附的北京市顺义区东方金子塔儿童潜能培训学校

财务报表，包括2006年12月31日的资产负债表，2006的业务

活动表、现金流量表以及财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任

按照《民间非营利组织会计制度》的规定编制财务报表是北京市

顺义区东方金子塔儿童潜能培训学校管理层的责任。这种责任包括：

（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务

报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意

见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国

注册会计师准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以

对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于

舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估

时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程

序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发审计意见提供了基础。

三、审计意见

我们认为，北京市顺义区东方金子塔儿童潜能培训学校报表已经按照《民间非营利组织会计制度》的规定编制，在所有重大方面公允反映了北京市顺义区东方金子塔儿童潜能培训学校2006年12月31日的财务状况以及2006的经营成果和现金流量。

北京市华颂会计师事务所有限公司中国注册会计师：

中国〃北京市中国注册会计师：

二OO七年二月二十六日

北京市顺义区东方金子塔儿童潜能培训学校

会计报表附注

二OO六

一、基本情况

北京市顺义区东方金子塔儿童潜能培训学校（以下简称贵学校）为 2005年03月24日成立的民办非企业单位，经北京市顺义区教育委员会批准,取得了《中华人民共和国民办学校办学许可证》，证号：教民1101137100003号，于2004年08月06日在北京市顺义区民政局依法登记取得《民办非企业单位登记证书》，证号：京顺民民证字第1230040号。

法定代表人：陶丽萍；

开办资金：20万元；

业务范围：面向4-12岁儿童的珠心算的初级培训,业余面授(短期)；

办学类型：其他文化教育(要求取得合理回报)；

批准文号：顺教规划[2005]12号；

注册地址：北京市顺义区农机公司院内。

教学规模： 截止2006年 12月31日，本校共有教学班5个，学生80名。

教职人员情况：本校现有教职员工6人。

二、重要会计政策及其变更情况的说明

1、会计制度执行《民间非营利组织会计制度》。

2、会计期间

会计自公历1月1日起至12月31日止。

3、固定资产标准为：使用期限在一年以上，单位价值在2000元以上的教学设备、器具、工具等，折旧方法为平均年限法，残值率为3-5%，折旧年限5-10年。

4、存货：无此项。

5、长期投资：无此项。

6、税项：营业税为营业收入的5%,企业所得税为利润总额的18%,城建税为流转税的5%,教育费附加为流转税的3%。

三、会计报表重要项目及其增减变动情况的说明

（一）截止2006年 12月 31 日资产负债情况：单位：元

1、资产合计：543620.10元 ；

其中：流动资产合计：258485.01元；

固定资产合计：17372.78元；

其他资产合计：267762.31元。

2、负债合计：292,548.05元；

其中：流动负债合计 ：292548.05元；

长期负债合计： 0.00元。

3、净资产合计：251072.05元；

其中：非限定性净资产：251072.05元；（其中：开办资金：200000.00元；本年结余：1028.99元；年初未分配利润：-217719.25元；以前损益调整：267762.31元）；

限定性净资产 ：0.00元。

（二）2006年01月01日至2006年12月31日业务活动收支情况单位：元

1、收入合计：77090.00元；

其中：非限定性收入 ：77090.00元;

①提供劳务收入：77090.00元；

②其他收入：0.00元；

限定性收入 ：0.00元;

2、费用合计：76061.01元；

其中:（1）业务活动成本：4401.51元；

税金：4401.51元；

（2）管理费用：72606.97元；

（3）筹资费用：-1173.34元；

（4）其他费用：0.00元；

（5）所得税：225.87元。

3、本年结余（净资产变动额）：1028.99元。

其中:非限定性净资产变动额: 1028.99元;

限定性净资产变动额:0.00元；

（三）变动情况说明：无此项。

四、限定性净资产情况：无此项。

五、受托代理业务情况：无此项。

六、重大资产减值情况：无此项。

七、公允价值无法可靠取得的受赠资产和其他资产：无此项。

八、对外承诺和或有事项：无此项。

九、接受劳务捐赠情况：无此项。

十、有资产负债表日后非调整事项：无此项。

十一、其他说明事项：

1、贵学校的财务账目基本清楚健全；

2、贵学校无超范围经营，所有经营情况据实披露；

3、未发现贵学校有挪用办学经费现象，无侵占、私分、挪用本单位资产情况；

4、贵学校收取费用的项目和标准已进行收费备案（发改委）并公示，收费合理；

5、贵学校开办资金200000.00元,实际投入200000.00元，全部为自有资金，无抽逃资金现象;

6、资金存储情况：贵校在中国建设银行顺义区支行开立存款账户，账号***05851，存款余额162490.68元;

7、截止到2006年12月31日固定资产情况：

固定资产为办公设备，原值24686.00元，本年新增固定资产0.00元；累计折旧7313.22元，固定资产净值17372.78元;

8、贵学校无资不抵债情况、有持续经营能力。

北京市顺义区东方金子塔儿童潜能培训学校

2007年2月26日

第五篇：合肥枫华会计师事务所简介

安徽枫华会计师事务所基本情况

安徽枫华会计师事务所系安徽省财政厅批准成立的合伙制事务所，成立于2007年8月7日，批准文号：安徽省财政厅财会【2007】794号，执业证书编号：34010004，注册地址：肥东县琪瑞大厦B幢908室。业务范围包括：审查企业会计报表，出具审计报告；验证企业资本，出具验资报告；办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关报告；基本建设财务决算审计；代理记账；会计咨询、税务咨询、管理咨询、会计培训；法律法规规定的其他业务。

一、组织结构

本所目前内设四室，即审计室、财务咨询室、办公室，各部门设主任一名，主任系该部门的负责人，对所长负责，并负责该部门的人员管理，业务质量把关及其他事务。

目前全所拥有员工10人，注册会计师3人，中高级专业技术人员3人，初级专业技术人员9人。

二、风控管理情况

加强内部控制制度主要是加强业务质量控制制度。为了规范本所的业务质量控制，明确质量控制责任，保证执业质量，根据《中华人民共和国注册会计师法》、《中国注册会计师审计准则第1121号—历史财务信息审计的质量控制》、《会计师事务所质量控制准则第5101

号—业务质量控制》，制定本制度。

本所制定业务质量控制的相关政策和程序，培育以质量为导向的内部文化。

1、对业务质量承担领导责任

本所要求主任会计师针对下列方面制定政策和程序，以适当履行对质量控制制度承担的责任：

（1）在本所内部形成以质量为导向的文化；

（2）本所各级管理层树立质量至上的意识，通过言传身教发挥示范作用；

（3）合理保证本所及人员遵守职业道德规范；

（4）在考虑客户诚信、自身专业胜任能力和能否遵守职业道德规范等的基础上接受或保持客户关系和具体业务；

（5）合理保证拥有足够的、具有必要素质和专业胜任能力并遵守职业道德规范的人员；

（6）合理保证按照法律法规、职业道德规范和业务准则的规定执行业务，如计划、执行、督导、复核、记录和报告业务；

（7）能够及时将业务工作底稿归档和按照规定期限与要求保管业务工作底稿，并对其内容保密，以保证其安全性和完整性，以及使用与检索的合规性和便利性；

（8）合理保证质量控制制度中的政策和程序相关、适当，并正在有效运行。

2、职业道德规范

从业人员执行任何类型的业务，都应当遵守职业道德规范所要求的独立、客观、公正原则，保持专业胜任能力和应有的关注，并对执业过程中获知的信息保密。本所强调如不能合理保证职业道德规范得到遵守，就无法保证业务质量。

3、复核制度及责任

本所的具体业务质量控制层次分为：项目组内部复核、事务所项目质量控制复核和主任会计师终级复核。

三、档案管理情况

本所档案管理主要指的是审计业务类档案管理，这项工作严格按照中国注册会计师协会的要求，由专人负责保管，并且按存放。本所审计底稿已经安徽省财政厅及省注册会计师协会多次检查，在上级领导的要求下不仅在底稿质量上而且在装订成册的方式方法上逐步改善，赢得了上级领导和有关单位的表扬。

1、本所的审计底稿经业务人员整理完毕后即移交给档案管理人员，由档案员负责整理、装订存档。

2、设立专门管理档案的档案室，由专人负责保管，不允许他人随便进入档案室。

3、严禁随意查看、调阅档案，须调阅档案，必须经分管所长同意后，由档案员负责查档，查阅结束后，由档案员及时归档。

4、档案的整理、装订，须严格按照有关规定办理，整理完毕后的档案应整齐、整洁、规范、严谨。

四、业务情况

目前，我们的客户领域涉及金融、能源、交通运输、通讯、机械、建筑、新材料、房地产、电子、生物工程、医药、化工、家电、商业、纺织、旅游、食品、农业、林业等各行业。

1、审计方面

本所审计业务主要有验资审计、报表审计、专项审计、申报贷款审计、改制审计、离任审计等，目前报表审计已涉及金融、能源、交通运输、通讯、机械、建筑、新材料、房地产、电子、生物工程、医药、化工、家电、商业、纺织、旅游、食品、农业、林业等各行业，我们的人员也在审计实践中获得了充分的经验积累。

专项审计目前已成功审计通过了，国家级中小企业项目专项资金审计、安徽省著名商标申报专项审计、安徽省龙头企业申报专项审计、安徽省农产品财政补贴资金专项审计等项目申报专项审计，并且本所计划2013年开始进行高新技术企业专项审计业务，为高新技术企业审核及专项资金审批提供专业的审计服务。

例外，我们接受政府单位及公司委托开展了肥东县国土局土地整理资金专项审计、肥东县供电局应收账款专项审计、安徽惠之园食品有限公司内部控制审计等，并得到委托方的一致认可。

2、财务咨询方面

本所在合肥境内开展了多项代理记账业务，不仅帮助中小企业规范会计基础工作，而且帮助其纳税筹划，尽其所能的使企业利润得到最大化。目前涉及代理记账的行业包括建筑业、租赁业、农业、交通

运输业等，在委托范围内不仅帮助企业建账建制，每月完成纳税申报工作，而且积极配合委托方的工作对工商、税务部门进行协调。

另在企业的要求下，多次对不同企业的账务情况提出规范化的建议，帮助企业建立比较完善的内部控制制度，出具《管理建议书》，保证企业资产的增值保值，目前已作为财务顾问受聘于多家企业，长期提供各项咨询服务。

3、培训方面

本所应肥东县财政局、中小企业局等政府及企业委托，从2008年开始多次举办了“会计继续教育培训”、“新小企业会计准则培训”和“营业税改增值税教育培训”等。

目前已与多位省内知名老师合作，其中有周吾玲老师自1994年起长期从事会计专业教学工作，同时受聘于安徽财政厅科研所、合肥市财会学校、合肥电大、合肥职工大学、合肥兴业财会培训学校等，每年经培训的学院，考试合格通关率都名列前茅；刘雄飞老师兼任安徽省财政投资评审中心专家库成员，安徽省国家税务局培训中心主讲教师，上海国家会计学院CPA培训《税法》课程主讲教师，安徽省CPA培训《税法》课程主讲教师，并且担任多家上市公司财务顾问，培训和讲座涉及到省内多家国有集团公司。

真诚希望在安徽省财政厅和安徽省注册会计师协会的领导和指导下，通过我所及广大员工的共同努力，坚持以“质量、效率、诚信、服务”为宗旨，为广大客户提供服务。