对企业逾期年检及未年检处罚的几点思考（最终5篇）

第一篇：对企业逾期年检及未年检处罚的几点思考

2006年3月1日新《企业年度检验办法》（以下简称新《年检办法》）的实施，标志着我国企业年检制度的重大改革。而新《年检办法》基本保留了原来逾期未年检处罚的罚种和处罚幅度，这与新《年检办法》体现的年检制度的整体设计和变化相矛盾。

一、企业逾期年检处罚的变化

新《年检办法》一是针对企业不按规定接受年检和年检中隐瞒真实情况，弄虚作假的违法行为，增加了“责令限期接受年度检验”和“责令改正”的环节。二是规定“企业不按照规定接受年度检验的，由企业登记机关责令其限期接受年度检验”同时通过“并处罚款”的方式对企业实施处罚。三是将责令企业限期接受年检到期以后，对逾期未年检企业实施吊照的公告期从原来的30日延长至60日，从而与《工商行政管理机关行政处罚程序暂行规定》第六十四条有关公告送达的时间要求一致。四是细化了逾期年检罚款的对象，由原《年检办法》规定的公司、非公司企业法人、非法人经营单位细化为公司、分公司、非公司法人及其分支机构、来华从事经营活动的外国（地区）企业和其他经营单位。五是新《年检办法》对于分公司、非公司企业法人及其分支机构、来华从事经营活动的外国（地区）企业以及其他经营单位的逾期年检处罚，不再把违法所得作为罚款数额的参考。六是新《年检办法》规定，年检机关在年检中发现企业违反企业登记管理规定的，除责令改正外还可以依照有关企业登记管理规定进行处罚，从而为适用《公司法》、《公司登记管理条例》等上位法提供了依据。

二、逾期未年检罚款处罚幅度缺乏合理性

企业年检制度性质的变化决定了逾期未年检行为性质的变化。从传统企业年检性质出发，以及根据原《年检办法》第十九条关于“企业未参加年检的性质实际上是企业未被确认经营资格而从事经营的行为”；而根据新《年检办法》，企业逾期未年检只是企业未按时接受登记机关的检查。比较两者的违法性和危害性，前者明显严重于后者。但新《年检办法》对逾期未年检行为的处罚幅度未作调整，仍保持了1万元至10万元的罚款幅度，这缺乏合理性。从理论上说《行政处罚法》的过罚相当原则要求设立和适用行政处罚时，处罚后果必须与行为的违法性、危害性相适应，不能过重或者过轻。从实践上看，公司制企业由于工作疏忽等主客观原因逾期参加年检，即对其处以1万元至10万元的罚款，处罚金额偏高。如XXX有限公司是2005年12月28日注册的，该公司主观上以为不需要年检，疏忽了年检，客观上讲该当事人倘若当初将登记错后2天就可免于处罚，只差2天就要受1—10万元的处罚，当事人如何能接受。处罚幅度既偏高又不科学，实践中很难得到当事人的认可，处罚也常常很难到位。

三、逾期未年检吊照处罚过于严厉

年检性质的变化还引起了年检吊照处罚上的悖论。传统企业年检定位于企业主体资格的再确认，企业不参加年检则意味着登记机关对其主体资格的否认，企业将承担权利作出被限制的不利法律后果，这符合法律的逻辑。而新企业年检制度定位于企业登记事项的定期检查制度，该制度设计的目的在于通过企业提交登记信息材料，登记机关维护市场主体的档案信息，从而保证市场主体信息的公开性、真实性，为保障市场交易安全，保护交易双方利益和维护市场秩序创造条件。这时再规定对逾期未年检企业实施吊照处罚，则显得过于严厉。因为吊销企业营业执照限制了企业除清算以外所有的权利能力，是最严厉的行政处罚方式。衡量行政管理秩序和市场主体资格两种法益的重要性，以危害后者的利益保障前者的秩序不符合现代法律公正性的要求。

四、逾期未年检处罚制度的改革方向思考

年检制度的改革改变了年检制度的性质，降低了逾期未年检行为的违法性。因此，年检处罚制度改革的方向应当降低罚款处罚的幅度，并将年检处罚按时间段拉开处罚幅度，如6月30日前未提交年检材料处罚XXX元，7月30日前未参加年检的处罚XXX万元，7月30日至9月30日为催办企业年检时间，这期间参加年检的处罚XXX万元，9月30日以后为吊销营业执照处罚。但要减少吊销营业执照。我们建议对于逾期未年检的企业，从保护企业和交易双方利益，有利于行政管理出发，对其采取罚款的处罚，同时降低信用等级；对2年以上（含2年）未参加年检的企业，区分其纳税情况，未正常纳税的，吊销其营业执照；仍正常纳税的，将其纳入“休眠企业数据库”，同时为企业设置救济方式，根据企业申请将其划出数据库，以解决目前实践中遇到的企业被吊照后无法恢复主体资格，及吊销营业执照处罚程序复杂繁琐且面临较大诉讼风险等难题。

第二篇：年检逾期 整改报告

整 改 报 告

尊敬的xx市质量技术监督局：

Xxxxxxxxxx是下xxxxxxxxxxxxxxxxxxxx、，注册于xxxxxxxxxxxxxxxx号。注册资金xxx万元，主要从xxxxxxxxxxxxxx。登记证号：xxxxxxxxxxxxxxxxxxxx，组织代码证号：xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx。

由于目前项目正在建设阶段，组织机构尚不健全，也没有专职的会计人员，由于我们工作的疏忽，致使我单位代码证未能按期年检，违反了法律法规相关规定，在此我单位表示深刻歉意。

组织机构代码证是企业的身份证，其重要性不言可喻，代码证未能按期年检给贵局的监督、管理工作带来困难和不便，也阻碍了我单位自身的发展。

反省此事，主要是我单位对证照的年检规定认识不足，没有配备专职人员，导致错过年检期限，造成目前的状况。对此我公司承诺，做出如下整改措施：

1、马上建立组织机构，并配备专职会计人员。

2、明确相关人员职责及相关证照使用和审验制度。

3、将“按期办理证照审验手续”纳入办公室业绩考核。

4、公司主要领导要亲自监督此项工作。

对于我单位的失误，我们再次表示歉意，希望能给予我们改正机会，原谅我们的失误。迫切的盼望贵局能尽快为我公司办理组织机构代码证年检手续。

Xxxxxxxxxxxxxxxxx

法定代表人：

2012年5月7日

第三篇：工商逾期年检检讨书

检 讨 书

尊敬的高新工商局：

我公司名称为“****商贸有限责任公司”，成立于2007年9月，公司注册地为高新开发区。

我公司自成立以来，通过经营者的努力，开拓了一些市场业务，但是2008年底至2009年上半年，由于受金融危机影响，业务量急剧下滑，为了扭转经营局面，公司积极扩大业务面，将业务做到了外地，公司人员基本派驻外地进行业务联系和公关。

2009年上半年，我公司按照《公司法》和工商管理章程，应按规定进行年检，但因我公司派驻外地的管理人员法规淡薄，管理疏忽，以致于造成工商营业执照年检逾期，年检逾期后为公司的管理和发展造成了很多隐患，同时也为工商管理部门在工作上带来很多麻烦，经工商管理部门批评教育，我们已深刻认识到逾期年检带来的严重后果，公司全体人员经过认真反思与总结，一致决定今后坚决杜绝类似事情的发生。对此我们做出以下保证：

1、认真学习工商管理法规知识，做到知规守法。

2、坚决按照章程管理规定，按时年检，依法合规经营。

3、依法纳税，争当模范先进企业，为创建和谐城市做出本公司应有的贡献。

以上检讨及保证，我公司坚决遵守，并诚恳接受工商管理部门的检查及指导。

****商贸有限责任公司2009年10月19日

第四篇：对吊销未年检企业营业执照执法行为的思考

对吊销未年检企业营业执照执法行为的思考 来源：岳阳红盾论坛 作者： 日期：07-03-14

企业检验（以下简称年检）是国家赋予企业登记注册机关对企业是否继续具有合法经营资格进行审查的法定制度。具有强制性和普遍约束力。因为他是对企业经营资格的再确认，起着防止和纠正企业经营资格的缺位和越位，保证进入市场主体规范运行的特殊作用，国家也由此给了监管机关对此类违法行为的最高处置权―――吊销营业执照。但在实际工作中，由于各种原因总有一定数量的企业因种种因素未能按时参加年检，他们中有的是因经营管理不善，已歇业，但未依法办理注销登记；有的是因司法行为未了结而造成不能年检；也有少数出于不良企图，恶意逃避年检监管；监管实践表明，最大量的还是因企业的具体工作人员工作疏忽、错过了年检截至时间造成的。对这些成因分析可以得得出，对逾期未年检企业采取”一笔勾销式”的方法来解决问题，虽然简单了撇，但显然有明显的合理不合法的成分。不符合《中华人民共和国依法行政纲要》中“合理行政”的基本原则。这些原因的存在，对登记机关行政执法能力提出了挑战，工商行政管理机关因如何把握好合法行政与合理行政的度来处理好吊销未年检企业执照的问题呢？笔者谈几点粗略的想法。

一、吊销未年检企业营业执照行政行为的含义

依据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国企业法人登记管理条例》及《企业检验办法》等法律法规的规定，被出以吊销营业执照的未年检企业有以下特征：

1、对象必须是已经登记机关注册的市场经营主体，包括企业法人和营业单位。

2、被处理对象未得到登记机关许可的前提下未履行或不履行法定的年检义务。

3、处理对象的违法行为必须是超出了法律所规定的时段限制，即每的1月1日至4月30日。

4、被处理对象未年检行为还必须是经登记机关限期年检的崔办公告后，仍未再规定的30日时限内申报年检为。

根据这些特征，可以把吊销未年检企业营业执照行政行为的含义界定为：吊销未年检企业营业执照是指登记注册机关对因无正当理由未在法定的检验（以下简称年检）起止日

期内办理年检的企业，经公告催办后，仍未在公告规定期限内补办年检手续，登记注册机关依法终止其生产、经营或服务活动，缴销营业凭证的行政处罚行为。

二、吊销未年检企业营业执照行政行为办案程序

现行的法律法规对吊销未年检企业营业执照行政行为表述的比较简单，没有具体的要求。《中华人民共和国公司登记管理条例》 第六十八条 公司不按照规定接受检验的，由公司登记机关处以1万元以上10万元以下的罚款，并限期接受检验；逾期仍不接受检验的，吊销营业执照。《中华人民共和国企业法人登记管理条例施行细则》表述为：不按规定报送年检报告书、办理检验的，处以非法所得额3倍以下的罚款，但最高不超过30000元，没有非法所得的，处以10000元以下罚款，并限期办理检验；拒不办理的，吊销营业执照。国家工商行政管理局颁布的《企业检验办法》表述为：企业未参加年检不得继续从事经营活动。登记管理机关对年检截止日前未参加年检的企业法人进行公告。自公告发布之日起，30日内仍未申报年检的，吊销营业执照。

从上述规定可以看出，在首先确认企业未依法参与年检是一种违法行为前提下，应视情节处以不同的处理。由于缺乏具体的规定，在工商行政管理机关的行政实践中，对吊销未年检企业营业执照的行政行为一般都较为简单，集中表现在以一张未年检企业崔办公告为证据，一份处罚决定书吊销几个、几十，甚至上百个未年检企业的情况。这种方法虽然简洁高效，节省行政成本。但也确有不少值得推敲的地方。如一份决定书对多个行政相对人是否合理合法;仅靠一张公告为凭，证据是否完整、准确、有效；假如企业是因不可抗力或只是因具体办事人的失误，就把一个活生生、好端端的企业推向了死亡，这是否又有违立法宗旨等等。因此，确立一个规范有序的工作程序是十分必要的。

笔者认为，拟对逾期未年检企业作出吊销营业执照行政处罚决定的，应有以下工作程序和步骤：

（一）初审。年检机构在一个年检工作结束后，对未在法定的年检起止日期内申报年检的企业，应依法以公告或书面通知的方式告知企业限期补办年检。经告知后，仍未按期申报年检的，应当拟定吊销营业执照的企业名单及理由，报负责人审定。

（二）立案。登记注册机构应召开负责人会议对经初审拟吊销营业执照的企业进行专题审议，确定拟立案调查的企业名单、指定办案负责人及责任人，按一企一案，报领导签批立案。

（三）调查。办案负责人应组织办案人员进行实地调查、取证，并形成调查终结报告。证据材料应当包括：

1、年检机构出具的未年检证明；

2、相关调查证明材料（企业住所或经

营场所实际情况证明、住所或经营场所照片、企业主管部门证明材料、证人证言、现场检查记录、询问笔录等）；

3、当年检通告；

4、限期补办年检公告；

5、其它证明资料或材料。

（四）核审。吊销营业执照行政处罚案卷材料报本级法规机构核审。法规机构核审时，视不同情况责成办案机构重新补正，或报登记注册机关分管领导签批后提交案审委员会审定。

（五）审定。吊销营业执照的行政处罚案件最好能提交案审委员会讨论决定。案件审定时，案件承办人应将案件的立案理由、调查情况、处罚依据、拟作出吊销营业执照行政处罚决定意见等内容向案审委员会进行报告；法规机构应就处罚的合法性、合理性，程序的合法性等提出意见；案审委员会集体讨论决定是否实施吊销营业执照的行政处罚。

（六）签批。登记注册机关分管领导依据案审委员会审议决定签署意见。相关职能机构按法律法规规定的程序做好听证、具体实施处罚等各项工作。

三、吊销未年检企业营业执照行政行为应注意的几个问题

1、按照合理行政与合法行政的原则，在案件的调查阶段的实地取证过程中，对发现企业因故意或过失未办理年检手续的，经批评教育，确有悔改，并自愿补办年检手续的，应报请登记注册机构负责人同意，依法给予处理后，让其主动补办年检手续；对经教育拒不主动补办年检手续的企业，登记注册机构应继续履行吊销其营业执照行政处罚的相关程序。调查中发现企业在进行注销（破产）清理或进行相关司法活动的，可责令企业说明情况，提供能证明正在从事相关活动的证明，提出延期年检申请，报经登记注册机关分管领导同意，在营业执照显著位置注明“未年检”字样后，待清理工作及相关司法活动结束后，再依法予以处理。

2、必须在处罚决定书中载明“不得继续从事经营活动，依法办理注销登记”字样。这一点至关重要，一方面表明企业经营资格的尚失，另一方面告知企业，行政处罚对经营资格的剥夺并不意味着其作为承担民事责任的主体资格的消失，企业还应该承担企业清理、注销等方面的义务。只有在办理注销手续后，企业的主体资格才得以消亡。

3、对因企业下落不明且无主管部门造成处罚决定书无法直接送达的，应公告送达。送达公告应列于案卷材料。

4、登记注册机关在作出吊销营业执照处罚决定后，应将处罚决定抄告卫生、质监、税务等相关职能部门，以便他们履行相应的职责。

第五篇：工商年检逾期检讨书

关于办理营业执照年检逾期的函

XX市工商行政管理局：

XX公司成立于1991年12月9日，注册地址为XX市XX路XX号，公司注册资本XX万元，经济性质为全民所有制企业。

该公司自成立以来，通过经营者的努力，开拓了一些市场业务，但从2006年起，由于市场竞争激烈，该公司业务基本上处于停滞状态。

2006年上半年，该公司按照《公司法》和工商管理章程，应按规定进行年检，但因该公司管理人员已经撤离XX市。由于岗位变动，管理疏忽，以致于造成工商营业执照年检逾期。2006年起，该公司一直没有继续经营业务，未按要求及时办理年检手续，给贵局工作上带来很多麻烦。经贵局相关部门批评教育，该公司已深刻认识到逾期年检带来的严重后果，对此该公司做出以下保证：

1、认真学习工商管理法规知识，做到知规守法。

2、坚决按照章程管理规定，按时年检，依法合规经营。

3、依法纳税，争当模范先进企业，为XX城市发展做出本公司应有的贡献。

以上检讨及保证，该公司坚决遵守，同意并且请求XX市工商局给予办理年检手续。

XXXX

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