浅谈管理制度应收账款的日常管理制度

第一篇：浅谈管理制度应收账款的日常管理制度

浅谈管理制度应收账款的日常管理制度

摘要：我公司从2006年起建立了《应收应付往来明细账》，对于一些账龄比较长的客户及时采取催款措施，初步形成了较为完善的应收账款日常管理制度。本文就如何完善应收账款的日常管理制度进行了具体的分析:

企业的应收账款是在激烈的市场竞争条件下出现的，由于赊销商品形成的一种企业债券，而应收账款的日常管理水平对企业的资金运营有着直接的影响，影响到企业的资产变现能力，因此，做好企业应收账款的日常管理至关重要。完善企业的应收账款日常管理，可以提高企业的应收账款的回收水平，对提高企业的财务管理水平也是很必要的，因此，加强应收账款的日常管理，可以有效的提高企业的资金使用效率，并最终实现企业的利益最大化。

一、做好合同的签订工作

在进行合同的签订时，一定要对合同的款项进行详细的审查与核对，因为合同的每项条款都可能会成为产生信用问题的依据，因此，做好合同的签订工作是做好企业应收账款管理的重要的条件。

二、事前控制：（签约到发货）

初识客户，要收集客户的基础资料，建立好客户的档案。维护老客户，相关的管理人员都要对客户有一个全面的了解，并且尽量的选择那些资信情况好的客户与之进行交易。签订合同时要明确以下内容：

明确涉及到双方权利义务的各项条款，如：规格、数量、质量、价格、付款方式、以及验收标准等；明确供需双方的权利义务关系；明确合同的签订时间、负责人签名，还要加盖公司印章；合同签订后，必须要由公司的法定代理人审核才能盖章。

三、事中控制：（发货到收款）

做好发货工作。销售部门在发货之前要与签订的销售合同做比对并且保持一致；发货之后还要对货物进行跟踪，并进行相应的监督，还要根据客户的不同的资信情况做好应收账款的收账策略，并且尽早的催促货款，但是，要注意与客户保持合作关系。

做好账款核对工作。企业要定期对账务进行核对，完成对账后还要出具具有法律效应的文书，而不是口头承诺。定期进行账务核对工作，可以避免出现账务的混乱，同时还可以及时的催款，使应收账款尽快的回收。

四、事后控制：（欠款到追收）

（一）及时追收欠款

对企业形成的应收账款，要积极地采取有效地措施进行追收。要实现严格的责任制，由财务部门的主管负责，然后落实到每一个责任人身上，同时，对于已经产生的应收账款，可以根据催收难度以及时间进行排序，并找出原因，从而做好应收账款的催收工作。

（二）实行分级管理原则

财务部门主要负责应收账款的控制与考核工作，而业务部门是应收账款的主要负责人，应收账款最后期限的前一周，要通过直接拜访或者是电话回访的方式，通知债务人，以及时回收应收账款。

对应收账款可以采取以下几个步骤进行追款：

1、及时的电话联系

相关的责任人员要及时与债务人保持电话联系，保证可以对客户的资信情况、经营情况以及企业的财务情况详细的了解，这是做好应收账款管理的基础。

2、对客户要及时跟进

相关的责任人要及时的对客户进行全程的跟进，这是与应收账款的回收率成正向相关的关系的，并且还要与客户及时的进行沟通，对应收账款的催收成为可能。

3、直接走访客户

相关的责任人员还要对客户进行定期的拜访，对于已经到催收期限的账款可以通过电话进

行催收或者是直接上门拜访，这样可以保证应收账款的及时到账。

（三）对于已过催收期限的账款的处理方式

审查相关的文件。要对已过期限的应收账款的相关文件进行审查，审查销售合同以及出库单是否完备；做好资料的收集工作。对于已过期限的应收账款，要求债务人提供合理的理由，并且还要进行资料的收集以证明理由的正当性；建立追讨文件。对于已过期限的应收账款要做好催收预急方案，还可以根据不同客户的不同情况，建立追讨文件，如警告、预告或者是律师函等文件；确定最后期限：已过期限的应收账款，要让客户了解到后果，并确定一个最后期限；可以通过法律手段维护自己的合法权益。

五、预警管理

要确保会计年度终结时，可以取得债务人对应收账款的书面确认。对于应收账款，都要在发货后的六个月内上报公司的管理人员，并启动账款的催讨程序。那么，如何降低应收账款损失呢？本人以为主要有以下四条条途径：

（一）应收账款的质押

这是一种实现应收账款的有利方式，是由企业将其应收账款出质作为抵押品而想向银行出质而获得贷款的融资方式。企业以自己的应收账款作质押向银行申请贷款。

（二）委托专业机构

对于有能力付款却恶意拖欠的，企业可以委托专业机构实施应收账款的追讨工作，如果仍然不能达到目的，只有通过法律手段——诉讼或者是仲裁来维护自己的权利。

（三）合同签订时制定保留条款

《合同法》第134条明确规定：“当事人可以在买卖合同中规定买受人未履行支付价款或其他义务的，标的物所有权属出卖人。”针对这一条款，可以制定这样的合同内容：只有客户付清全部款项，才可以取得货物，而即使企业破产，也不可以当作破产财产进行清算，仍然由销售企业取得其所有权。

（四）应收账款的出售及应收账款的无追索权让售

企业将特定应收账款出售给代理商、银行或其他经融机构，以取得相应的现金。出售后与应收账款有关的风险全部转移给购买方。这样可以使得企业将应收账款存在的风险转移给金融机构。

第二篇：应收账款日常管理制度

应收账款日常管理制度2篇

1.总则

1.1为加强对公司资金的管理，及时回收账款，制定本办法。

1.2各部门要定期检查销货收入资金回笼情况，对没有及时回收之货款，要登记造册，安排专人催欠。

2.应收款的范围

应收款包括应收账款、应收票据、其他应收款项和预付账款。

3.管理部门

应收账款的管理部门为财务部。

4.信誉调查

4.1赊销商品前，销售人员应对客户作信用调查，并报告销售主管。赊销金额在____万元以上的，应由总经理决定是否赊销。

4.2赊销产品时可以要求客户提供相应的担保。如果是财产抵押担保，对抵押物应当办理登记。

5.应收账款报告

5.1应收账款实行每月向主管经理报告一次制度。各单位于每月3日将上一个月的应收账款情况报财务部，由财务部汇总后报公司主管经理。

5.2应收账款报告的内容包括欠款单位、欠款数额、欠款时间、经办人、是否发出催债的书面通知等。

6.催款责任

6.1财务部对到期应收账款，应当书面通知该账款的经办人。由经办人负责催讨账款。

6.2经办人应当每旬向财务部报告一次催款情况。应收账款到账后，应当及时销账。

7.问题账款的处理

7.1对于欠账人赖账不还的，应当在诉讼时效期间内依据合同的规定向法院提起诉讼或者向仲裁委员会提起仲裁。采取法律手段催讨欠款的，由财务部提出方案，报公司经理会议决定。

7.2因经办人的责任导致应收账款超过诉讼时效而丧失胜诉权的，由经办人承担法律责任。

8.坏账准备金

公司按期对应收账款和其他应收款提取坏账准备金。当应收账款被确认为坏账时，应根据其金额冲减坏账准备金，同时转销相应的应收账款金额。

9.坏账准备金的提取比例

10.业务员收款

10.1业务员收到货款后，应于当日填写收款日报一式四份：一份自留，三份交财务部。

10.2收取支票的，业务员应当审核支票记载的金额、发票人的图章、发票的年月日、付款地等项目是否齐全、清晰。金额是否大写，如果支票不符合规定，应当要求对方更换。

10.3业务员对于应收账款的回收负有责任的，逾期收款扣除相应的工作业绩：

10.3.1超过30日的，扣该票金额20%的业绩;

10.3.2超过60日的，扣该票金额40%的业绩;

10.3.3超过90日的，扣该票金额60%的业绩;

10.3.4超过120日的，扣该票金额80%的业绩;

10.3.5超过140日以上的，扣该票金额100%的业绩。

11.问题账款的内部处理程序

11.1问题账款是指本公司营业人员于销货过程中所发生的被骗、被倒账、收回票据无望、无法如期兑现全部或者部分货款的情况。

11.2问题账款发生后，该单位应在2日内，据实填妥问题账款报告书，并检附有关证据资料等，依程序呈请单位主管审查并签注意见后，转呈法律顾问处协调处理。

11.3法律顾问处在收到报告后，应于2日内与经办人、单位主管会商处理办法，经总经理批准后，法律顾问处派人协助经办人处理。

11.4问题账款发生后，单位未在2日内报法律顾问处处理的，逾期15日，仍未提出的，由单位自己负责处理。

12.本办法自发布之日起施行。

附：

企业应收账款是指企业在赊销、提供劳务后应得收入，或者其他应收款项。它是企业流动资产的组成部分，在企业与欠款人之间形成债权债务关系。制定企业账款管理办法的目的是要保证及时回收资金，加速企业资金的良性循环，提高资金周转效率，防止坏账的发生，减少收账费用及财务损失。

企业应收账款管理办法主要内容应当包括：应收账款的登记、管理;收款办法;问题账款的处理;呆账死账的列销以及在收款过程中的奖励制度等。

制定该办法应当注意的问题包括：

1.明确催收应收账款应当以国家相关的法律法规和财务规章为依据，制定具体的切实可行的措施，保障企业资金及时回收。

2.要结合本企业的实际情况，明确应收账款的责任人。在奖励方面要具体、具有操作性。

3.要注意诉讼时效，防止超过诉讼时效而导致债权主张不能得到支持。

企业应收帐款管理制度

为保证公司能最大可能的拓展市场以利于销售，同时又要以最小的坏帐损失代价来保证公司资金安全，防范经营风险;并尽可能的缩短应收帐款占用资金的时间，加快企业资金周转，提高企业资金的使用效率，规范应收帐款的日常管理和健全客户的信用管理体系，对应收帐款在售前、售中、售后进行有效控制，特制定本制度。

一、销售、财务的监管

(一)、在销售合同中明确各项条款

在与客户签订销售合同时，要注意以下事项，以避免日后处理应收帐款时与客户产生分歧而带来经营风险：

1、要严格检查以杜绝无效合同的出现。签订合同要符合“三性”(合法性、真实性、可行性)和

“五审查”(对方主体是否合格、授权代理是否合法、资信是否保证、经营范围是否超出、合同结算方法和法定程序是否符合规定)。

2、明确各项交易条件，如：价格、付款方式、付款日期(特别交待付款日期，如收款期到期时能批复付款的决定人一定要注明，以防对方互相推托而推迟付款期)、发票的开具事项、技术要求、运输情况等;

3、明确双方的权利和违约责任;

4、确定合同期限，合同结束后视情况再行签订;

5、加盖客户的合同专用章(避免个体行为的私章或签字);

(二)、定期的财务对帐

财务要形成定期的对帐制度，每个月必须同客户核对一次帐目，以免造成单据、金额等方面的误差，给应收帐款的管理带来困难，避免双方财务上的差距像滚雪球一样越滚越大，而造成呆、死帐现象。同时，对帐之后要形成具有法律效应的文书，如客户加盖公章回传等，而不是口头承诺。

(三)、减少赊销运作方式

销售人员为了迅速占领市场，或为了完成销售目标而采取赊销结账的运作模式。这种销售模式是客户拖欠应收货款的土壤，并极易造成呆、死帐的出现。我们已制订了相应的销售奖励政策，鼓励销售人员采取现款现货等方式合作，尽量减少赊销的方式。

(四)、建立信用评定、审核制度

在实际工作中，真正能够做到现款现货的客户很少，我们要建立信用评定、审核制度，对不同的客户给予不同的信用额度和期限。对客户的信用管理要采取动态的管理办法，即每月根据前期合作情况，对客户的信用情况重新评定。

二、客户资信管理制度

(一)、信息管理基础工作的建立

信息管理基础工作的建立由业务部门完成，公司业务部应在收集整理的基础上建立以下几个方面的客户信息档案，一式两份，由业务经理复核签字后，一份保存于公司总经理办公室，一份保存于公司业务部，业务经理为该档案的最终责任人。

1、客户信息档案包括：

A、客户基础资料：即有关客户最基本的原始资料，包括客户的名称、地址、电话、所有者、经营管理者、法人代表及他们的个人性格、兴趣、爱好、家庭、学历、年龄、能力、经历背景，与本公司交往的时间，业务种类等。这些资料是客户管理的起点和基础，由负责市场产品销售的业务人员对客户的访问收集而来;

B、客户特征：主要包括市场区域、销售能力、发展潜力、经营观念、经营方向、经营政策、经营特点等;

C、业务状况：包括客户的销售实绩、市场份额、市场竞争力和市场地位、与竞争者的关系及于本公司的业务关系和合作情况;

D、交易现状：主要包括客户的销售活动现状、存在的问题、客户公司的战略、未来的展望及客户公司的市场形象、声誉、账务状况、信用状况等。

2、公司根据用户信息档案、历史交易记录、年交易额等，对客户实行分类管理，划分为A、B、C、D四类。具体分类标准如下：

A类用户：商业信誉良好，严格执行供销合同，货款及时归还。

B类用户：商业信誉一般，无不良商业信用记录，资产质量欠佳，现金支付能力不稳定，基本能按合同执行，偶有拖欠货款记录，经催收能归还。

C类用户：业务量占公司总业务量比例很小，但又必须保持业务往来关系之客户，必须采取款到发货。

D类用户：产生遗留拖欠货款，必须及时清欠之客户。

3、签约时要对销售合同的各项条款进行逐一审查核对，合同的每一项内容，都有可能成为日后产生信用问题的凭证。合同是解决应收帐款追收的根本依据。

(二)、客户发生欠款的危险信号：

在日常经营、管理中，客户出现的一些信息，对应收货款的安全性是有警示作用的。如：

1.办公地点由高档向低档搬迁;

2.频繁转换管理层、业务人员，公司离职人员增加;

3.受到其他公司的法律诉讼;

4.公司财务人员经常性的回避;

5.付款比过去延迟;经常超出最后期限;

6.多次破坏付款承诺;

7.经常找不到公司负责人;

8.公司负责人发生意外;

9.公司决策层存在较严重的内部矛盾，未来发展方向不明确;

10.公司有其他的不明确赢利的投资(投机)如：股票、期货等;

11.不正常的不回复电话;

12.开出大量的期票;

13.银行退票(理由：余款不足);

14.应收帐款过多，资金回笼困难;

15.转换银行过于频繁;

16.以低价抛售商品(低于供货商底价)

17.突然下过大的定单(远远超出所在区域的销售能力);

18.发展过快(管理、经营不能同步发展)。

当客户出现以上危险信息时，我们应采取果断、迅速的应变措施，可以降低应收帐款的回收风险。

三、销售人员的监管

(一)、加强销售人员的原则性：

在实际的销售管理过程中，我们会感觉到销售人员总是帮助客户向公司索要更多的利益。销售人员如何处理公司与客户的关系是一个重要的问题。我们经常听到：“双方要达到共赢”，可是要真正做到这一点谈何容易!所以销售人员在同客户维持良好的客情关系的同时，一定要加强他们的原则性，也就是销售人员的同情心和职业道德之间的关系，不折不扣的执行公司制定的销售政策(应收帐款管理制度)。

(二)、加强销售人员的回款意识：

我们应该让销售人员培养成良好的习惯：货款回收期限前一周，电话通知或拜访负责人，预知其结款日期;期限前三天确定结款日期，如自己不能如约，应通知对方自己的某一位同事会前往处理，如对方不能如约，应建议对方授权其他人跟进此款;在结款日一定按时前往拜访。

1、因为时间是欠款者的保护伞，时间越长，追收成功率越低

2、最后收款期限

a、客户拖欠之日数，不应超过回款期限的1/3;如超过，应马上采取行动追讨;

b、如期限是30天，最后收款期限不能超过40天;

c、如期限是60天，最后收款期限不能超过80天;

d、如果不马上追讨，相当于将回款的机会让给别的公司，同时本公司的经营风险就相应的提高。

(三)、加强销售人员终端管理、维护能力：

建立一套行之有效的终端维护的管理办法，不仅可以降低经销商的经营风险，确保应收货款的安全;同时也可以提升销售业绩，提高公司形象、产品形象在客户心目中的地位，这对及时清欠应收帐款都是有益的。

(四)、提高销售人员追款技巧：

销售人员在成功追收帐款中扮演着很重要的角色，在日常工作中要加强销售人员在这方面的培训：

1.运用常识;

2.追讨函件;

3.丰富、完善的客户资料档案;

4.让对方写下支付欠款的承诺函件，并加盖公章;

5.与负责人直接接触;

6.录音;

7.向警方求助;

8.谨慎从事;

9.丰富自己财务、银行等方面的知识，如：支票、电汇、汇票、承兑汇票、退票等。

四、成功追收应收帐款

(一)、应收帐款的处理方法

1.销售资料(收货单据、发票等)是否齐备?内容是否准确无误?

2.准时给予文件;其实越早给客户发票，货款回收可能越早，同时要确认对方收到发票，并在《往来文件签收单》上签字盖章;

3.完善客户跟进制度：客户接触率与成功回收率是成正比的，越早与客户接触，与客户开诚布公的沟通，被拖欠的机会越低;

4.定期探访：如客户到期付款，应按时上门收款，或电话催收;即使是过期一天，也应马上追收，不应有等待的心理;

5.建立形象：客户是需要教育的，一定要给予客户一个正确的观念：我们对所有欠款都是非常严肃的，是不能够容忍被拖欠的;

6.服务精神：认同及理解客户的困难和投诉，同时可以利用自身的优势帮助客户解决困难;

7.技巧训练：追收欠款是需要技巧的，如：电话技巧、上门拜访技巧;同时应了解客户的经营状况、财务状况、个人背景等资料;

(二)、已被拖欠款项的处理方法

1.文件：检查被拖欠款项的销售文件是否齐备;

2.收集资料：要求客户提供拖欠款项的原因，并收集资料以证明其正确性;

3.追讨文件：建立帐款催收制度。根据情况发展的不同，建立三种不同程度的追讨文件――预告、警告、律师信，按情况及时发出;

4.最后期限：要求客户了解最后的期限以及其后果，让客户了解最后期限的含义;

5.行动升级：将欠款交予较高级的管理人员处理，将压力提升;

6.假起诉：成立公司内部的法律部，以法律部的名义发出追讨函件，警告容忍已经到最后期限;

7.调节：使用分期付款、罚息、停止供货等手段分期收回欠款;

8.要求协助：使用法律维护自己的利益。

(三)、对于呆/死帐的处理方法：

1.折让

2.收回货物

3.处理抵押品

4.寻求法律协助

5.诉讼保全式

五、应收账款交接制度

业务人员岗位调换、离职，凡离职的，应在提前30日向公司提出申请，必须对经手的应收帐款进行交接，并填制应收账款交接单由交接人、接手人、经理等人签字。未办理交接手续而自行离开者其薪资不予发放，由此给公司造成损失的，将依法追究法律责任。

六、本制度自发布之日起执行。

第三篇：应收账款日常管理制度

为了进一步规范应收账款的日常管理和健全客户的信用管理体系，对应收账款在销售的事前、事中、事后进行有效控制，特制定本管理规范，应收账款日常管理制度。

一、建立客户档案，进行有效的信用评估和跟踪记录：

二、事前控制：（签约到发货）

从初识客户到维护老客户，业务人以及经办业务的各级管理人员都应全面了解客户的资信情况，选择信用良好的客户进行交易。

对客户的审查内容（5w）：

1、who 人员素质，销售业绩，社会关系

2、where 地理位置，物流配送情况

3、when 从事本行业的时间，何时开始合作，有否合作经历

4、what 信用档案，有无不良纪录

5、why 关键点，为什么要合作，合作原因，合作动机，合作前景

对客户的评定等级

a 类客户，回款2个月内

b 类客户，回款5个月内（最好预付一部分货款）

c 类客户，回款8个月内（必须预付一部分货款）

d 类客户，回款时间相当长，不可靠（必须货款两清）

签约时要对销售合同的各项条款进行逐一审查核对，合同的每一项内容，都有可能成为日后产生信用问题的凭证。合同是解决应收账款追收的根本依据。

在销售合同中应明确的主要内容 ：

1、明确交易条件，如：品名、规格、数量、交货期限、价格、付款方式、付款日期、运输情况、验收标准等；

2、明确双方的权利义务和违约责任；

3、确定合同期限；

4、签订时间和经办人签名加盖合同专用章或公司印章（避免个人行为的私章、单一签字或其它代用章）；

5、电话订货，最好有传真件作为凭证。

合同的签订必须经过市场部经理审核确认才可以盖章。

三、事中控制：（发货到收款）

1、发货查询，货款跟踪。每次发货前客服部必须与销售合同保持核对；公司在销售货物后，就应该启动监控程序，根据不同的信用等级实施不同的收账策略，在货款形成的早期进行适度催收，同时注意维持跟客户良好的合作关系。（由销售人员和客服中心进行全程跟踪）

收账策略如下：

a 类客户，按常规合同

b 类客户，最好预付一部分货款

c 类客户，必须预付一部分货款

d 类客户，必须货款两清

2、回款记录，账龄分析。财务要形成定期的对账制度，每隔一个月或一季度必须同顾客核对一次账目，形成定期的对账制度，不能使管理脱节，以免造成账目混乱互相推诿、责任不清；并且详细记录每笔货款的回收情况，经常进行账龄分析，管理制度《应收账款日常管理制度》。

有几种情况容易造成单据、金额等方面的误差。

1、产品结构为多品种、多规格；

2、产品的回款期限不同，或同种产品回款期限不同；

3、产品出现平调、退货、换货时；

4、客户不能够按单对单（销售单据或发票）回款；

以上情况会给应收账款的管理带来困难，定期对账避免双方财务上的差距像滚雪球一样越滚越大，而造成呆、死账现象，同时对账之后要形成具有法律效应的文书，而不是口头承诺。

四、事后控制：（欠款到追收）

1、欠款到追收。对拖欠账款的追收，要采用多种方法清讨，催收账款责任到位。原则上采取大区经理负责制，再由大区经理落实到具体的业务员身上。如果是单一的大区经销商或代理商，则由客服中心定期对其进行沟通、催付。对已发生的应收账款，可按其账龄和收取难易程度，逐一分类排序，找出拖欠原因，明确落实催讨责任。对于确实由于资金周转困难的企业，应采取订立还款计划，限期清欠，采取债务重整策略。应收账款的最后期限，不能超过回款期限的1/3（如期限是60天，最后收款期限不能超过80天）；如超过，即马上采取行动追讨。

（1）（2）

2、总量控制，分级管理。财务部门负责应收账款的计划、控制和考核。销售人员是应收账款的直接责任人，公司对销售人员考核的最终焦点是收现指标。货款回收期限前一周，电话通知或拜访负责人，预知其结款日期，并在结款日按时前往拜访。

追款三步骤：

①、联系：电话 联系沟通 债务分析 分析拖款征兆

销售人员或客服中心要适时与客户保持电话联系，随时了解客户的经营状况、财务状况、个人背景等信息并分析客户拖款征兆。

②、信函： 期限 实地考察 保持压力 确定追付方式

销售人员要对客户进行全程跟进，与客户接触率与成功回收率是成正比的，越早与客户接触，与客户开诚布公的沟通，被拖欠的机会就会越低。并且给予客户一个正确的观念，我们对所有欠款都是非常严肃的，是不能够容忍被拖欠的。

③、走访：资信调查 合适的催讨方式

销售人员要定期探访客户，客户到期付款，应按时上门收款，或电话催收。即使是过期一天，也应马上追收，不应有等待的心理。遇到客户风险时，采取风险预警和时时、层层上报制，在某个责任人充分了解、调查、详细记录客户信用的情况下，由主管、经理等参与分析，及时对下属申报的问题给予指导和协助。

3、对已拖欠款项的处理事项 ：

①、文件：检查被拖欠款项的销售文件是否齐备；

②、收集资料：要求客户提供拖欠款项的事由，并收集资料以证明其正确性；

③、追讨文件：建立账款催收预案。根据情况不同，建立三种不同程度的追讨文件―——预告、警告、律师函，视情况及时发出；

④、最后期限：要求客户了解最后的期限以及其后果，让客户明确最后期限的含义；

⑤、要求协助：使用法律手段维护自己的利益，进行仲裁或诉讼。

五、预警管理

1、每一客户会计终结，必须取得欠款人对所欠款的书面确认。

2、任何应收款应在发货之日起，逾期一年零六个月，一律报告公司总经理，并通知公司法律顾问启动催讨程序。

第四篇：应收账款管理制度

目的为了加强企业对应收账款的管理，避免、减少坏账损失的发生，提高企业的经济利益，制定本办法。

范围

本办法适用于参与应收账款管理活动的各相关部门。

本办法明确了参与应收账款管理活动的相关部门的职权、责任；规定了本公司应收账款核算、催收、清查、考核等工作的管理要求和坏账核销的管理程序。

定义

应收账款指企业因销售商品、产品或提供劳务等，应向购货单位或接受劳务的单位收取的款项及代垫的运杂费等。

管理组织与职责分工

4.1.1 财务部负责销售与收款等应收款项的结算与记录，监督管理货款回收。

4.1.2 负责本公司应收账款的日常管理与控制。

4.1.2

根据坏账损失的处理程序核销处理坏账损失。

4.2.1 业务部负责处理客户管理，签订合同、执行销售政策和信用政策。

4.2.2 负责催收货款、对账确认债权、取得货物签收回执、销售退回审批。

5.2 应收账款的催收

5.2.1 销售部业务经办人员对其经办的应收账款全程负责，并对客户的经营情况、催 付能力进行追踪分析，及时了解客户资金持有量与调剂程度，保证应收账款的回收。

5.2.2 销售业务人员应对应收账款客户分类管理，信用期限内的应收账款应及时提醒 客户按约付款，不能放松监督以防发生新的拖欠。超过信用期的应收账款，销售业务人员提交分析说明及清收措施交销售部门领导审阅。对于恶意拖欠、信用品质不良的客户应当从信用清单中除名，并加紧催收。催收无果而金额较大的应通过诉讼方式解决。对于超过信用期但以往信用记录一向正常甚至良好的客户，争取在延续、增进相互业务关系中妥善的解决应收账款拖欠问题，如果逾期的应收账款金额较大，应在诉讼时效内及时通过诉讼方式解决。

5.2.3 销售业务人员工作调动，该销售业务人员经办或接管的应收账款应作为主要内 容逐笔进行交接，后任业务人员必须接任应收账款清欠责任，发生逾期呆账、坏账的，应根据具体情况同时追究前任、后任销售人员的责任。

5.3 应收账款的清查

5.3.1 业务人员应定期与客户对账，对账结果可使用询证函或对账确认书加以确认。询证函或对账确认书应由双方盖章，并及时交财务部，确保债权明确有效。双方对账有问题的，必要时由财务部提供对账支持，和业务人员共同与客户对账。

5.3.3 财务部在清查应收账款时，相对应的应付款项应当一并清查。对既有债权又有 债务的同一债权人，应由销售部、采购供应部共同说明情况，经销售部、采购供应部领导审批后，由财务部进行账务抵扣处理，以确认应收账款的真实数额。

5.4 应收账款的考核

5.4.1 财务部负责核定应收账款占用额、账龄结构和周转期，并分解到各业务分部，与 销售额、回款率一并考核。

5.4.2 公司对造成坏账损失的销售业务人员，追究责任，扣减提成奖励。

第五篇：应收账款管理制度

应收款项管理制度

总则

第一条 为尽最大可能地利用客户信用拓展市场、销售产品，缩短应收帐款占用资金的时间，加快企业资金周转，提高企业资金的使用效率，防范经营风险，特制定本制度。

第二条 本制度所称应收账款是指公司采取赊销方式销售产品形成的应收而尚未收回的货款，包括已经开具销售发票形成的应收账款、发出商品、暂借商品。

第三条 应收帐款的监督控制部门为公司财务部，管理执行部门为业务发展部、外贸部。财务部负责数据传递和信息反馈，业务发展部、外贸部负责客户的联系和款项催收，财务部和业务发展部、外贸部共同负责客户信用额度的确定。

客户资信管理制度

第四条 业务发展部、外贸部负责客户信息档案的建立。客户信息档案应包含以下几个方面的信息：

1、客户基础资料：即有关客户最基本的原始资料，包括：客户名称、地址、电话、所有者、经营管理者、注册资金、法人代表及他们的个人性格、兴趣、爱好、家庭、学历、年龄、能力、经历背景，与本公司交往的时间，业务种类等。

2、客户特征：主要包括市场区域、销售能力、发展潜力、经营观念、经营方向、经营政策、经营特点等。

3、业务状况：包括客户的销售实绩、市场份额、市场竞争力和市场地位、与竞争者的关系及于本公司的业务关系和合作情况。

4、交易现状：主要包括客户的销售活动现状、存在的问题、客户公司的战略、未来的展望及客户公司的市场形象、声誉、财务状况、信用状况等。

第五条 客户的基础信息资料由业务发展部、外贸部各区域业务人员负责收集。

第六条 客户的信息资料为公司的重要档案，所有经管人员须妥慎保管，确保不得遗失。如因公司部份岗位人员的调整和离职，该资料的移交作为工作交接的重要部分，凡资料交接不清的，不予办理离岗、离职手续。

第七条 客户的信息资料应根据业务员与相关客户的交往中所了解的情况，随时汇总整理后交区域经理定期予以更新或补充。

第八条 实行对客户资信额度的定期确定制。成立由负责各市场区域的业务主管、区域经理、财务部经理、在负责销售的副总经理主持下按对客户的资信额度、信用期限进行一次确定。

第九条 信用额度和期限确定以后，由业务发展部、外贸部建立《信用额度、期限表》，业务部门和财务部门各备存一份。

第十条 客户的信用额度和信用期限原则上每季度进行一次复核和调整，特殊情况下，业务发展部、外贸部应根据反馈的有关客户的经营状况、付款情况随时予以跟踪调整。

产品赊销的管理

第十一条 业务员在签定合同和组织发货时，都必须参考信用等级和授信额度来决定销售方式，所有签发赊销的销售合同都必须经主管业务经理申请，部门经理审核，分管销售副总经理批准方可盖章发出。

第十二条 凡利用信用额度赊销的，必须由经办业务员先填写赊销《申批单》，由业务发展部、外贸部经理严格按照预先评定的信用限额内签批后、财务部门方可凭单办理发货手续。

第十三条 财务部主管应收帐款的会计每月对照《信用额度期限表》核对一次债权性应收帐款的回款和结算情况，严格监督每笔帐款的回收和结算。凡超过信用期限的，及时通知财务部经理，由财务部经理汇总并及时通知业务部门立即联系客户清收。

第十四条 凡前次赊销未在约定时间结算的，除特殊情一律不再发货和赊销。

应收账款监控制度

第十五条 财务部门应于月后10日前提供一份尚未收款的〈应收账款帐龄明细表〉，提交给业务发展部、外贸部，相关业务人员核对无误后，报业务发展部、外贸部经理，业务发展部、外贸部据此编制清收计划，经分管销售的副总经理批准后进行账款回收工作。

第十六条 业务发展部、外贸部应严格对照〈信用额度表〉和财务部的〈帐龄明细表〉以及编制的清收计划，及时清收欠款。对未按期结算回款的客户及时联络并将反馈信息给财务部和有关公司领导。

第十七条 对超过收款期限一个月以上的，由财务部下达限期清收通知，限令经办业务员催收。超过规定期限未收回的应收账款，按公司每年下达的销售经济责任制规定考核执行。其中：

1、逾期三个月以上的应收账款，财务部按照国家规定计提坏账准备，提取的坏账准备视同经办业务员发生的费用处理。

2、逾期六个月以上的，财务部或着审计部介入催收，发生的费用由责任人或责任部门承担。

第十八条 业务人员在收取欠款时，若收取的欠款金额大于应收帐款时，不得以现金找还客户，而应作为暂收款收回，并抵扣下次帐款。

第十九条 业务人员在销售产品和清收帐款时不得有下列行为，一经发现，一律解除劳动合同，并限期补正或赔偿，严重者移交司法部门。

1、收款不报或积压收款；

2、退货不报或积压退货；

3、转售不依规定或转售图利；

4、贪污、挪用货款。

坏账管理制度

第二十条 业务人员应定期或不定期地对客户进行访问，如发现客户有异常现象，应自发现问题之日起1日内填写“问题客户报告单”，并建议应采取的措施，或视情况填写“坏帐申请书”呈请批准，由本部门经理审查后提出处理意见，凡确定为坏帐的须报经主管销售的公司副总经理审核，总经理批准后按相关财务规定处理。

第二十一条 业务人员因疏于访问，未能及时掌握客户的情况变化和通知公司，导致公司蒙受坏账损失时，由公司根据业务人员当年的销售业绩，按一定比例赔偿经济损失。

计算公式：坏账赔偿额=坏账损失额×坏账赔偿率

1、坏账赔偿率根据坏账损失率确定：

坏账损失率小于2‰的，坏账赔偿率为20%；坏账损失率大于2‰（含）不足4‰的，坏账赔偿率为30%；坏账损失率4‰以上的，坏账赔偿率为40%。

2、坏账损失率=坏账损失额/该业务员当年的销售额

3、业务发展部、外贸部经理、分管销售的副总经理对坏账的发生负有领导责任，分别按业务人员赔偿额的20%、30%赔偿公司损失。

4、计算的坏账赔偿数额当年业务人员销售提成不足以抵扣或确有困难的，可以分批扣减；如果经过业务人员的努力，以后的工作业绩特别突出，经公司研究决定可以给予适当的豁免赔偿。

第二十二条 业务发展部、外贸部应全盘掌握公司全体客户的信用状况及来往情况，业务人员对于所有的逾期应收帐款，应由各个经办人将未收款的理由形成书面说明，并提出清收建议和措施。

第二十三条 业务员发现发生坏帐的可能性时应争取时效速报部门经理，及时采取补救措施，如客户有其他财产可供作抵价时，征得客户同意立即协商抵价物价值，妥为处理避免更大损失发生，由经办人员负责处理抵顶来的货物。但不得再次向该客户发货。否则相关损失由业务员负责全额赔偿。

应收账款交接制度

第二十四条 业务人员岗位调换、离职，必须对经手的应收帐款进行交接，凡业务人员调岗，必须先办理包括应收帐款在内的工作交接，交接未完的，不得离岗，交接不清的，责任由交者负责，交接清楚后，责任由接替者负责。

第二十五条 业务员提出离职后须把经手的应收帐款全部收回或取得客户付款承诺，若在一个月内未能收回或取得客户付款承诺的不予办理离职手续。

第二十六条 业务人员接交时，应与客户核对帐单，遇有疑问或帐目不清时应立即向部门经理反映，未立即呈报，有意代为隐瞒者应与离职人员同负全部责任。

第二十七条 业务人员办交接时由部门经理监督；移交时发现有贪污公款、短缺物品、现金、票据或其他凭证者，除限期赔还外，情节重大时依法追诉民事、刑事责任。

附则

第二十八条 本制度自2010年7月1日起执行。第二十九条 本制度由综合管理部负责解释。

第三十条 公司2010年销售政策涉及本制度内容的，上半年按2010年销售政策执行，下半年按本制度执行。

2010年6月11日