财务部案例分析

第一篇：财务部案例分析

【案例题目1】：加强稽核管理的重要性

提交人：杜媚玲职务：财务经理明月山度假村

【案例题目2】：酒店管理应该注重细节提交人

提交人：杜媚玲职务：财务经理

明月山度假村

【案例题目1】：签单挂帐操作较为混乱

提交人：晏高英职务：查核主管明月山度假村

【案例题目2】：关于公司招待操作不够规范

【案例题目1】：仓库入库混乱，控制成本不到位

提交人：周红梅职务：财务主管明月山度假村

【案例题目2】：财务内部单据流转

提交人：周红梅职务：财务主管

明月山度假村

第二篇：财务部会计职位分析

财务部会计职位分析

职务名称：会计员

所属部门：财务部

直接上级：财务部经理

工作目的：执行财务计划、进行会计核算、编制会计报表、计提税费、管理财务档案。工作要求：认真负责、工作细心、敢于坚持原则；了解财务法规、税务法规。工作责任：

1.每月计提核算税金、费用、折旧等费用项目；

2.审核财务原始凭证是否符合公司规定；

3.负责财务档案的收集、整理、归档等管理工作；

4.定期对账，如发现差异，查明差异原因。

衡量标准： 工作报告的完整性；

工作难点：如何坚持财务政策。

工作禁忌：工作粗心，留有首尾，违反财务、税务法规。

职业发展方向：财务部经理

任职资格：

1.工作经验：3年以上大中型企业相关工作经历；

2.专业背景要求：曾从事会计工作2年以上；

3.学历要求：大专；中专以上需从事财务工作3年以上经历；

4.年龄要求：25岁以上；

5.个人素质：认真细心、为人正直、责任心强。

第三篇：财务部经理职位分析

财务部经理职位分析

职务名称：财务部经理

所属部门：财务部

直接上级：财务副总经理

工作目的：负责公司的财务工作。

工作要求：认真负责、工作细致、坚持原则；精通财务法规、税务法规。工作责任：

1.编制公司财务收支计划、信贷计划；

2.编制公司财务制度、实施方法；监督执行公司财务制度；

3.公司资金的筹集调度，保证资金在使用上安全可靠；

4.汇报公司经营状况、经营成果、财务收支及计划的具体情况；

5.汇报财务制度、经济现任的执行落实情况，及其存在问题，并提出解决意见；

6.公司福利：制定公司福利政策、办理社会保障福利；

衡量标准： 工作报告的完整性；

工作难点：如何坚持财务政策。

工作禁忌：工作粗心，留有首尾，违反财务、税务法规。

职业发展方向：财务副总经理

任职资格：

1.工作经验：七年以上大中型企业相关工作经历；

2.专业背景要求：曾从事财务部经理工作3年以上；

3.学历要求：本科，大专以上需从事财务工作5年以上经历；

4.年龄要求：35岁以上；

5.个人素质：认真细心、为人正直、责任心强。

第四篇：财务部出纳职位分析

财务部出纳职位分析

职务名称：出纳员

所属部门：财务部

直接上级：财务部经理

工作目的：搞好货币资金的收付及记帐、结帐工作。

工作要求：认真负责、工作细心、敢于坚持原则；了解财务法规、税务法规。工作责任：

1.做好公司资金的管理及调配工作；

2.完成日常的收支工作及记帐工作；

3.做好收付款凭证审核工作；

4.配合会计做好每月凭证的录入（或审核）工作；

5.每月的工资核算及发放工作；

6.做好与银行的对帐工作；

7.配合有关部门做好应收、应付款工作；

衡量标准： 工作报告的完整性；

工作难点：如何坚持财务政策。

工作禁忌：工作粗心，留有首尾，违反财务、税务法规。

职业发展方向：财务部经理

任职资格：

1.工作经验：3年以上大中型企业相关工作经历；

2.专业背景要求：曾从事出纳工作2年以上；

3.学历要求：大专；中专以上需从事财务工作3年以上经历；

4.年龄要求：25岁以上；

5.个人素质：认真细心、为人正直、责任心强。

第五篇：案例分析

分析评估企业应收、预付账款发生的坏账损失税前扣除是否符合条件。

3、案例分析

案例

1某塑料编织有限公司，增值税一般纳税人，2004年12月份、2005年1月份会计报表相关数据余额如下：

2004年12月份会计报表年末余额中预付帐款120万元，原材料320万元，应付帐款580万元，预收帐款85万元；2005年1月份会计报表年初余额中预付帐款0，原材料240万元，应付帐款465万元，预收帐款0。原材料、预付帐款、应付帐款和预收帐款2005年初余额较2004年末余额分别减少80万元、120万元、115万元和85万元。

经评估分析及企业约谈说明，存在以下几个涉税问题：

① 2004年8月份购设备支付120万元，未取得发票，未作固定资帐； ② 2004年11月收受某物回公司虚开的废旧物资发票二份，货物废塑料，金额80万元；

③ 2004年8-12月销售给某农资公司编织袋85万元，未开具发票申报纳税，挂预收收款。

3、货币资金的流量变动分析

案例

2某轮胎模具有限公司，增值税一般纳税人，2004年12月份会计报表年末余额中短期借款125万元，较年初增加75万元，且企业经济总量及经济指标较去年未发生相应变化。

经评估分析及企业约谈说明，并要求企业提供短期借款相关书证材料，另对提供短期借款的企业侧面了解，发现存在以下几个涉税问题：

① 提供给轮胎模具有限公司短期借款的企业，为增值税小规模纳税人，从事轮胎模具加工，成立时间2004年8月，规模较小，存在巨额短期借贷资金可信度较低；

② 轮胎模具有限公司2004年8月职工集资45万元组建轮胎模具加工小规模企业，另将设备磨床一台30万元、存货磨坯一批45万元投放到了小规模纳税人处，作企业启动。轮胎模具有限公司帐务处理：借“现金”75万元、贷“短期借款” 75万元。轮胎模具加工企业为其加工模具，以加工费抵顶设备、存货款，双方都不开票申报纳税。

③ 设备磨床30万元8月份投放时为帐面净值，但未作帐务处理，仍提折旧至今。

（三）存货与纳税评估分析

案例3 某轻型商用汽车制造有限公司2005年1-6月销售收入17893.32万元，上期留抵677.47万元，销项税金3041.86万元，进项税金3964.51万元，已纳增值税50.33万元，进项税转出16.19万元，期末留抵1634.26万元。存在疑点是期末留抵税金大，是否存在商品发出而未开票申报纳税的现象。

经根据企业2005年6月份会计报表数据评估分析及企业约谈说明，并要求企业提供相关书证材料，分析结果如下：

① 上年留抵余额为677.47万元；

② 2005年6月底存货余额较年初新增5351.81万元，其中：新增材料存货（包括外购件）3190.34万元，增加留抵税额542.36万元；新增在产品存货（不含工费）892.99万元，增加留抵税额151.81元；新增产成品存货1268.48万元（其中材料动力占生产总成本比例为92.48%），增加留抵税额199.43万元；另外2005年4-6月材料存货估价入帐数980万元，减少留抵税额166.60万元；

③ 综上1-6月影响增值税留抵额因素值=677.47+542.36-166.60+151.81+199.43=1404.47万元；

④ 纳税申报期末留抵与影响增值税留抵额因素值差额229.79万元,其原因是：2005年1-6月“折扣与折价”1353.18万元，虽部分取得购货方税务机关“销货折让证明单”，但皆尚未开红冲发票给购货方，却已在申报销售额中扣减，涉及销项税金230.04万元，应补增值税230.04万元。

（五）预提费用、待摊费用与纳税评估分析

1、预提费用：成本费用中预先提取但尚未支付的费用。

2、待摊费用：是因权责发生制而产生，指已经支出，由本期和以后各期分摊费用。

3、企业会计报表预提费用、待摊费用余额变动分析

① 预提费用年终是否有余额，是否有故意调节当期成本、损益的嫌疑； ② 待摊费用、预提费用中是否有擅自将期间费用或不应计入成本费用的其他支出转入此科目处理，从而达到调节产品成本和当年损益；

③ 待摊费用与开办费，评估分析开办费是否按期推销，着重针对新开办企业而言。

4、案例分析

案例4 某国际贸易有限公司，成立于2004年1月，为增值税一般纳税人，主要经营纺织品与服装，为新办商贸企业，经国税批免新办商贸企业2004企业所得税50万元。2005年6月对其2004增值税及企业所得税税收执行政策情况进行综合评估。

经对企业会计报表数据审核分析，发现下列几个疑点：

① 2004销售收入总额619.91万元，利润总额147.60万元，销售利润率为23.81%；销售利润率偏高，是否存在少结转销售成本现象；

② “待摊费用”余额为0，主要指“开办费”；

③ “固定资产” 余额为0，是否经营场所为租赁，租金是如何支付的。经企业约谈说明，排除相关疑点，并发现存在以下几个涉税问题： ① 销售利润率偏高的主要原因是咨询服务收入141.02万元，占总收入的22.74%，且其成本费用较低；

② 2004年2月一次性支开办费5.17万元列“管理费用”，未按规定摊销；

③ 经营场所为租赁,年租金12万元，按合同规定年初支付，取得发票在2005年1月，租金列2005年1月“管理费用”

成本分配与纳税分析

① 评估分析企业是否擅自改变分配方法，调节当年盈亏

② 结合材料（商品）、产成品明细表余额、材料（商品）盘存表，评估分析企业是否有多结转成本现象。

案例5

某热合金有限公司成立于2003年6月，增值税一般纳税人，主要经营金属材料（镍），商业流通企业。2005年10月对企业2004增值税和企业所得税税收执行政策情况进行纳税评估。

经对企业2004会计报表数据和纳税申报表的评估分析，发现二个疑点：

① 2004销售收入10319.35万元，已纳增值税11.43万元，平均税收负担率0.11%，期末留抵30.74万元。增值税税收负担率偏低，且留抵税金偏大，是否存在隐瞒收入或虚列进项现象；

2004年利润总额744.43元，销售利润率0.001%；应纳税所得额19.22万元，应纳、已纳企业所得税6.34万元。销售利润率明显偏低，成本费用是否存在不按规定列支现象。② 2004年利润总额744.43元，销售利润率0.001%；应纳税所得额19.22万元，应纳、已纳企业所得税6.34万元。销售利润率明显偏低，成本费用是否存在不按规定列支现象。

根据企业会计报表数据及企业约谈说明资料加以评估分析： ① 增值税评估分析

A、运用存货变动测算增值税税收负担率

（A）存货期末较期初减少33.30万元，影响进项税金5.66万元；（B）估价入帐材料期末较期初减少252.03万元，影响进项税金42.84万元；

（C）期初留抵0.65万元，期末留抵30.74万元；

（D）增值税税收负担率的测算值=（11.43+0.65-30.74-5.66+42.84）/10319.35=0.1795%.B、运用商业流通企业毛利率测算增值税税收负担率

（A）商品销售成本10196.55元，商品毛利率1.19%，毛利率较低是增值税税收负担率偏低的主要原因；

（B）期间费用中运费32.50元，抵扣进项税金2.45元；

（C）增值税税收负担率的测算值=（1.19%×17%×10319.35-2.45）/10319.35=0.179%.C、存货变动增值税税收负担率的测算值与商品流通企业毛利率增值税

税收负担率的测算值基本相符

② 企业所得税评估分析

销售利润率明显偏低的主要原因： A、商品镍毛利率较低；

B、期间费用较大，其中运输费全年支付32.50万元； C、企业所得税汇算清缴调整后应纳税所得19.22元。③ 自查补税说明

发出商品40.85万元应在2004年9月份确定收入实现，却在2005年4月份确定销售，销售成本40.50万元，毛利0.35万元，税费0.02万元，应调增应税所得额0.33万元，补企业所得税0.11万元。