浅析车购税征管人员加强学习和掌握汽车基础知识及技术的重要性

第一篇：浅析车购税征管人员加强学习和掌握汽车基础知识及技术的重要性

浅析车购税征管人员加强学习和掌握汽车

基础知识及技术的重要性

近年来，随着公路运输业及汽车工业的迅猛发展，加之2009年国家相继出台了一系列汽车惠民政策：诸如汽车下乡补贴、老旧车辆报废补贴、车购税减税优惠等，使全国汽车拥有量增长很快，为车购税征收提供了广阔的税源。就武威市国税局车购税征管分局2005---2009年征收数据而言，5年累计征收各类车辆17427台，组织入库车购税16247.2万元，应税车辆数年平均增长58%，实征税款年平均增长42%，车购税收入大幅攀升，车购税征管工作不断科学化、精细化，征管人员的工作能力也逐年提升，车购税的整体管理水平取得了前所未有的好成绩。

但是，随着目前车辆类型的日益繁多，车购税征管工作的要求不断提高，车购税管理人员掌握的业务知识已经不能适应车购税征收管理的需求。从车购税工作的实际情况来看，部分征管人员只注重税收业务知识的学习，而忽略了对汽车基础知识及技术的掌握，在一些业务处理上常常表现的不知所措，不同程度地影响了车购税工作的顺利开展。笔者作为一名从事车购税征管工作多年的人员，深感学习和掌握汽车基础知识及技术对车购税征收工作有着极其重要的作用。

一、学习掌握汽车基础知识及技术是车购税征管人员的一项基本功和必修课。

车购税征管工作看似简单，但要真正做好车购税征收管理工作，1

做到车购税应收尽收，其实并不那么容易。因为车辆的品牌、型号、装置和配置等技术参数直接影响着车辆的计税价格，即同一型号的车辆销售价格随发动机、底盘和选装件配置等不同，税款征收也随之不同，有的甚至相差很大，纳税人是否借此偷逃国家税款，只有对应税车辆进行技术鉴定才能认定。而我们现有车购税征管人员中有好大一部分人缺乏车辆的有关技术知识，对应税车辆的技术认定有一定困难。它实际上是一项技术性和专业性较强的业务工作，这必须要求车购税征管人员在熟练掌握税收知识的同时，还要加强对汽车基本知识及技术的学习。

针对我国汽车种类、厂牌型号日益纷繁多样的实际情况，首先，车购税征管人员要因地制宜地学习和掌握好汽车产品型号规则、特征参数代号及车辆识别代码（VIN）。只有通过这些数字和字母，征管人员才能准确无误地识别出应税车辆的生产国家、制造商、品牌名称、车辆类型、车辆大小、发动机型号、车型系列、车身形式、安全防护装置型号、用途特征及结构形式等，这不但会成为汽车产业和税收征管工作之间的联系纽带，还会极大地方便和帮助征管人员在征税中对计税价格的准确核定。比如2009年元月国家出台的对1.6升及以下小排量乘用车车辆购置税暂按5%的税率征收，如果征管人员不懂车辆类别、排量及载质量等汽车重要参数知识，车购税征收工作就会变得有难度，就有可能错征税款，国家的汽车惠民政策就不会完全落到实处。

其次，车购税征管人员要学习和掌握好汽车信息、计算机、自动控制、通讯、微电子等车辆技术，以提高识别车辆标示和准确判定车

辆装配置情况的能力。比如做到能识别以下一些标示和装置的能力：汽车蓝牙、ABS（刹车防抱死系统）、SRS（安全气囊）、OBD（车载诊断系统）、EBD（电子制动力分配）、TCS（驱动防滑系统）、ESP（电子稳定程序）、GPS（导航系统）．．．．．．等。因为一些纳税人受市场经济的影响，往往以隐瞒车辆配置，千方百计偷逃国家税款，征管人员只有具备了这方面的能力，才能在税收工作中“火眼金睛”，做到准确计税，堵塞征管漏洞，我们的实地验车、税收稽查等工作才能落实到位，偷逃国家税款的行为才能得到有效遏制，才能为增加税收收入提供有力保障。

二、学习掌握汽车基础知识及技术是车购税征管业务的指引和补充。

车购税纳税申报、税票开具及税款征收都是以税收知识为基础，以《税收征收管理法》等法律法规为依据，这与其他税种的征收管理没有两样。但车购税又有其独自的特点，它的征收对象是纳税车辆，因此弄清搞懂纳税车辆的分类、型号、配置及一些编制规则等是征好车购税的前提，反之，车购税征管工作就会处于被动，纳税争议就会经常发生，征管效率也会大打折扣。例如，如果征管人员不具备汽车基础知识及技术，就不能准确识别纳税车辆的一些装配置情况，对同一型号多种配置的车辆，就不能“对号征税”，准确计税就会成为一件很困难的事情，在具体税款的核定上可能会高配低选，低配高选，多征或少征税款的违法行为就会发生；如果征收人员没有搞清楚车辆制造商的分布情况，不懂得“同类型”这个概念，就会在新车型计税价

格申请中张冠李戴，造成征收管理系统数据库的混乱。上述种种情况在很大程度上都会损坏国家或纳税人的利益，因此车购税征管人员必需及时学习和掌握汽车基础知识及技术，将其作为车购税征管业务的指引和补充，才能切实有效的落实好车购税的各项政策。

三、学习掌握汽车基础知识及技术是促进车购税征收管理工作标准化、规范化的重要条件，有利于税收工作向着健康向上的方向发展。

车购税征管人员只有具备了汽车基础知识及技术，才能掌握过硬的业务技能和本领，才能建立起一支素质高、专业技能强、业务精的工作团队，才能提高车购税征收管理的水平，促使车购税工作标准化、规范化。车购税征管工作才能真正实现征收有标准，监督有尺度，纳税人能判别，处罚有依据。从而切实提高工作质量和效率，改善税收服务，深化服务层次，为纳税人提供更方便、更快捷、更高效的服务，使征税行为更加科学合理、公平公正，维护法律法规的严肃性，杜绝工作中的随意性，有效防止权钱交易、以权谋私行为的发生，对维护国家利益和保护纳税人的合法权益起到保障作用，对加强国税部门精神文明建设、树立良好的行业作风起到积极的促进作用，塑造文明、高效、廉洁的税务机关新形象。

第二篇：征管：综合征管软件车购税业务规程(暂行)（本站推荐）

综合征管软件车购税业务规程（暂行）

车购税业务在综合征管软件中必须按照以下规定的业务流程操作。以下操作流程为一个完整业务的操作程序，若未发生某项业务，流程中该步骤可省略，但是次序不可更改。如：无退税业务，收入退还书开具、销号步骤可省略；发生退税业务，步骤次序不可变化，须先进行退税业务操作，再进行税款汇总。

流程中账务回退步骤为可选步骤，如发生业务错误或记账错误方可采用，帐务回退后可重新进行会计记账。

流程中年终结转步骤为可选步骤，必须于年未进行。

一、税款入库销号

市车购办车购税管理岗、县局税收会统岗进入综合征管软件【入库销号（车购税）】模块，查询出相应税票信息，与从金库取回的缴款书回执联核对，找出相对应的税票信息进行入库销号。入库销号出现错误的，可进行撤销销号。撤销销号即入库销号的反操作。

二、车购税收入退还书开具

市车购办车购税管理岗、县局税收会统岗进入综合征管软件【车购税收入退还书业务】—【收入退还书开具】模块，开具收入退还书。该模块可以向纳税人开具收入退还书（车购税）和作废已经开具的收入退还书（车购税）。

1、录入车辆识别号等查询条件，检索可退税款信息：

2、选中一条可退税款信息，点击确认，系统带出提退机关、预算科目、退税税目等信息

3、录入印刷税票号码号点击“保存”，保存成功后可以进行收入退还书打印。

4、点击查询可以查询,录入查询条件查询已经开具的收入退还书，选中一条，点击确定，主页面上显示该收入退还书的数据。

5、点击“作废”，可以作废收入退还书。只有未销号的收入退还书才能进行作废。

三、车购税收入退还书销号

市车购办车购税管理岗、县局税收会统岗进入综合征管软件【车购税收入退还书业务】—【收入退还书销号】模块，进行收入退还书销号操作。

四、车购税收入退还书撤销销号

市车购办车购税管理岗、县局税收会统岗进入综合征管软件【车购税收入退还书业务】—【收入退还书撤销销号】模块，进行收入退还书撤销销号操作。

五、税款汇总

市车购办车购税管理岗、县局税收会统岗进入综合征管软件【车购税税款汇总】模块，进行税款汇总。这里的汇总除了具有合计、分类的含义，主要指将车购税系统传输过来的数据纳入综合征管软件的核算体系。

由于综合征管软件对车购税系统的纳税人不进行管理，所以车购税系统传过来的数据必须通过一个综合征管软件内的一个虚拟纳税人即特殊纳税人纳入核算体系。

在此模块中须进行税务机关与特殊纳税人的对应。特殊纳税人要进行设置。原则上市车购办设置一个特殊纳税人进行税款汇总（税款核算在市车购办）；县区局设置一个特殊纳税人进行税款汇总（税款核算在县区局）。

第一次进入该模块须进行特殊纳税人的对应，具体操作为：点击“车购税特殊纳税人设置按钮”选中市车购办或**县区局，在右侧选中特殊纳税人，保存即可。进行设置以后再次进入模块汇总税款时不必再进行设置，直接汇总。

汇总税款的操作：选中主管税务机关，只可选市车购办或**县区 局，点击汇总。主管税务机关只可选择车购办或**县区局其它不允许选择。汇总成功后系统提示汇总成功。

六、金库对账

市车购办车购税管理岗、县局税收会统岗进入综合征管软件【金库对账】模块，进行金库对帐。具体指：根据国库返回的缴款书回执联、收入退还书回执联进行销号处理后的数据与国库的日报单数据进行核对。

目前在综合征管软件中，采用的是将国库日报单(或预算收入日报表)数据进行手工录入后,再与征收单位的销号数据进行各项指标的核对。本模块可以完成以下四种功能：

（一）按时间范围分预算级次、预算科目录入国库返回的预算收入日报表数据；

（二）按时间范围分预算级次、预算科目查询录入的预算收入日报表数据及税务机关记载的数据，并进行数据比对，计算差额；

（三）按时间范围查询税务机关的入库数据、提退数据，查询结果可按预算科目或征收项目，可查询本级税务机关数据，也可查询本级及下属税务机关合计数据。

（四）可以按照不同的金库进行对账。

本功能模块由日报表录入、日对账和对账单三部分组成。

七、会计记账

市车购办车购税管理岗、县局税收会统岗进入综合征管软件【会计记账】模块，进行会计记账。具体指：系统根据税收会计初始化设置产生的记账规则和申报征收、税务稽查等各个环节产生的应纳入会计核算范围的数据生成会计凭证，并同时根据记账凭证登记各类税收会计总账、明细账、和辅助账。

选择“税务机关”，只能选：市车购办或县区局。系统计算并显示本次会计记账的起始日期、查询显示当前会计期间的“期末结账日期”。“开始日期”由系统自动计算，不能修改，可以保证各次会计记账的起止日期紧密衔接，避免日期跳跃。如果上次记账不成功，系统提示进行账务回退；如果已经到月末，系统提示进行期末结账。

八、期末结账

市车购办车购税管理岗、县局税收会统岗进入综合征管软件【期末结账】模块，进行月结。具体指：在每个会计期间结束的时候，计算出各会计科目的“年累计发生额”和“本期发生额”，并通过期初余额加减借贷方发生数，得到本期期末余额。

期末结账处理在一个会计期间内只能处理一次，期末结账时本期发生的所有涉税业务已核算完毕，不能存在没有经过会计处理的本期原始凭证。期末结账后才能进行税收会计报表的加工处理。当到达会计最后一个会计期间时，除了要进行“期末结账”处理外，还要进行“年终结账”。

九、生成报表

税收会计期末结账后，税务机关要产生本期税收报表，主要包括税收会计报表和税收统计报表，以核算反映税务部门税收收入情况。市车购办车购税管理岗、县局税收会统岗进入综合征管软件【报表系统】模块，生成报表。此模块的操作需在客户端安装报表工具。

点击［启动报表程序］按纽，第一次生成报表需要先添加报表模板，在界面空白处点击右键，在“添加”项上单击，选择“共享报表”在相应报表前打上选中标记，点击“确定”按钮，报表模板添加成功。

十、账务回退

账务回退主要是用来处理会计记账过程中系统异常中断造成会计记账工作失败的特殊情况，通过账务回退的操作将税收会计记账凭证和账簿还原到记账工作异常中断前的正常状态下，以便再次进行正常的账务处理。

“账务回退”一般发生在两种情形下：

第一种，是由于在进行“生成记账凭证”过程中突然中断，具体 原因可能是由于系统发现存储过程不存在或有误，或是网络或硬件错误等等。此时记账凭证生成已经进行了一半，产生了很多垃圾数据，所以必须执行“账务回退”清除错误数据，返回到上一次账务处理后的正确状态。

第二种情况是，“记账凭证生成”已经完成，但是发现申报征收等“原始单据”有误，比如申报表的金额或征收品目录入错误，由于已经记账，所以无法修改“原始单据”错误，于是必须执行“账务回退”，等修改完毕后再重新记账。当然还有其他原因，如更新了记账规则，必须重新记账等。

市车购办车购税管理岗、县局税收会统岗进入综合征管软件【账务回退】模块，进行帐务回退。即：根据输入的账务回退截止日期，将相关的账务（记账凭证、科目汇总表、月结、年终结转）数据删除。

账务回退后对应时间内的原始凭证可以进行增加、修改和删除操作。我省在综合征管软件中将“允许回退天数”设置为90天，即90天以前的业务不能进行回退。

十一、年终结转

税收会计年结处理实际上是由两个步骤构成的，第一步是“年终冲销”，第二步是“年终余额结转”。

年终冲销指在终了之后根据“来源类”科目和“占用类”科目之间的对冲关系进行冲销处理，生成冲销记账凭证，冲销后，“上解”类科目、“入库”类科目、“减免税金”、“提退税金”和“损失税金核销”科目的余额为零，“应征类”科目的余额与“多缴税金”科目余额之和，表示年终欠缴税金、在途税金、待解税金、待处理损失税金的来源合计数。

“年终余额结转”指会计对于冲销后仍有余额的科目自动结转到下一，形成下年的“年初余额”。

市车购办车购税管理岗、县局税收会统岗进入综合征管软件【年终结转】模块，进行年终结转。必须在全年数据记账、结账完毕后才能实施本操作。要确保结转数据的准确，各账目余额符合年终冲销定义，才能做出正确的结转。