吴中区新版退税系统注意事项(二)

第一篇：吴中区新版退税系统注意事项(二)

新版退税系统申报注意事项

（二）（一）关于出口企业申报系统中企业信息维护

1、征税机关代码，共11位，与CTAIS中的征税机关代码和名称一致。

2、退税机关代码，6位

（二）关于出口企业增值税纳税申报

1、纳税申报的内容和方式不变，仍通过江苏国税网上办税平台进行，生产企业仍需要报902、903、904表和对应的电子数据。

退税申报数据通过新的网上申报软件上传。

2、由生产企业申报系统录入产生的免抵退税出口货物明细（单证不齐）、来料加工明细、间接出口明细、出口冲减、运保佣调整、退运补税证明冲减共6张表构成增值税纳税申报中的903和904表，相对应的合计外销销售收入应与《增值税纳税申报主表》第7栏“免、抵、退办法出口货物销售额”一致，上述明细表与进料加工抵扣明细表中对应的不予抵扣税额合计数应与《增值税纳税申报附表二》18栏“免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额”一致。

3、生产企业出口免税货物（如软件、含金产品、免税农产品等）需要在“不予（非）免抵退税明细录入”中的“免税出口货物”录入，对应的出口免税货物销售收入应反映在增值税纳税申报附表一中的第18栏和主表中的第八栏“免税货物及劳务销售额”。

外贸企业填报口径不变。

（三）关于生产企业视同内销出口货物

1、生产企业视同内销出口货物录入时，系统会根据对应的退税率自动产生“不予免抵退税额”和“免抵退税额”，但不会影响企业税款计算。对应的出口销售收入应换算成不含税价。

2、对于视同内销出口货物，纳税申报时仍然需要填报448表，同时在新申报系统中的视同内销出口货物录入相关信息。对于已经按免抵退税（单证不齐）申报的，还需要在免抵退税明细（单证不齐）录入中进行出口冲减。

（四）关于生产企业退运

1、尚未申报免抵退税（单证齐全），而发生部分退运，海关直接在出口货物报关单（退税联）修改的，企业需要在免抵退税明细（单证不齐）录入中进行出口冲减原申报内容，再录入退运后的余额部分进行申报。

2、尚未申报免抵退税（单证齐全），而发生部分或全额退运，申请开具退运已办结税务证明时，申请的调整免抵退税额录入0，税务机关出具证明后，企业也不需要在下月的免抵退税申报（单证齐全）申报退运补税证明冲减。但需要在免抵退税明细（单证不齐）录入中进行出口冲减原申报内容，再录入退运后的余额部分进行申报。

3、已申报免抵退税（单证齐全），而发生部分或全额退运，申请开具退运已办结税务证明时按照退运的数量和原申报的退税率等计

算应调整免抵退税额，并在税务机关出具证明的下月免抵退税申报（单证齐全）进行退运补税申明冲减录入和申报。

（五）关于生产企业运保佣费用申报

1、生产企业发生的国外运保佣费用在单证齐全的“运保佣调整录入”模块下录入，并自动冲减免税销售收入，录入时应拆分对应到的出口发票和出口货物报关单，出口发票号码填写“Y”+原申报的出口发票号码后8位”，数量填写原出口关单对应数量的负数，出口销售额按照实际发生的运保佣费用以负数填列。

2、对运保佣集中支付，对应的出口报关单明细过多，分配确有困难，特别是分配后需要在运保佣调整中逐笔录入工作量过大的企业，可以按不同的退税率分配后，按商品代码汇总录入运保佣费用，出口发票号码录入“Y+年月（6位，例：201205）+顺序号（3位，例：001）”，报关单号录入“99999999999（11个9）+该条记录对应的发票号码（10位）”。

（六）关于生产企业多张出口发票对应一张出口货物报关单 对于间接出口和出口至特殊监管区域的货物，采取集中报关方式造成多张出口发票号码对应一张出口货物报关单的，且无法通过内部流程调整实现一张发票对应一张出口货物报关单的，企业在进行免抵退税（单证不齐）申报时，可以虚拟一张发票，发票号码录入“L+年月（6位，例：201205）+顺序号（3位，例：001）”,记录条数多的，顺序号也可以为4位。免抵退税（单证齐全）申报时录入该虚拟发票号码，并在保留字段1中录入该笔出口货物报关单对应的实际开

具的出口发票号码，录入时多张发票之间用“+”号连接。

多张出口发票对应一张出口货物报关单，而且免抵退税（单证不齐）申报时无法取得出口货物报关单号的，单证不齐录入时的出口货物报关单号可以录入8位发票开具的年（4位）月（2位）日（2位）+10位发票号码+3位项号（001）。待拿到报关单时再冲减原申报内容，录入正确内容。

（七）关于免抵退税（单证不齐）申报录入报关单录入错误 对该类型通过出口冲减录入进行调整时，可以不开具红字出口发票，冲减时录入原出口发票号码，冲减后再用该发票号录入出口报关单号正确的免抵退税（单证不齐）数据进行申报。

第二篇：苏州市吴中区新版退税系统申报的变化及注意事项

新版退税系统申报的变化及注意事项

一、生产企业申报软件的变化

（一）、免税申报录入路径变化

1、旧申报软件把所有涉及外销发票的免税申报（包含一般贸易、进料加工、深加工及来料加工等）及运保佣的申报都在一个模块中完成数据的录入，包括免税申报错误及退运等而需开具红字外销发票的冲回；

2、新申报软件把上述的免税申报根据能不能退税分散到各个不同的模块中进行数据的录入：

（1）、“免抵退数据录入---免抵退税明细（单证不齐）---出口货物明细数据录入”模块录入正常出口需报退税的外销发票，包括一般贸易及进料加工；

（2）、“免抵退数据录入---免抵退税明细（单证不齐）---出口冲减”模块录入由于免税申报错误，需冲回的正常出口退税的外销发票而开具的红字外销发票（即只能冲回免税在“免抵退税明细（单证不齐）---出口货物明细数据录入”申报的发票）；

（3）、“免抵退数据录入---免抵退税明细（单证不齐）---运保佣扣减（冲减销售额）录入”模块不需使用；

（4）、“免抵退数据录入---免抵退税明细（单证齐全）---退运补税证明录入”模块录入已申报退税的出口货物发生退运，开具退运补税证明需冲回收入而开具的红字发票；

（5）、“免抵退数据录入---免抵退税明细（单证齐全）---运保佣

调整(冲减销售额及免抵退税额)录入”模块录入企业实际发生的国外运保佣费用；

（6）、“免抵退数据录入---不予（非）免抵退税明细录入---来料加工明细录入”模块录入来料加工免税而开具的外销发票，包括来料加工免税申报错误而需冲回的红字发票；

（7）、“免抵退数据录入---不予（非）免抵退税明细录入---间接出口明细录入”模块录入间接出口免税而开具的外销发票，包括间接出口免税申报错误而需冲回的红字发票；

（二）、新软件免税申报规则

1、免税申报（仅指申报退税的外销发票）的要求提高，申报时必须录入完整、准确的出口发票号、出口报关单号、手册号等内容。出口关单号码编号规则：18位关单号+0+2位项号，合计21位。企业一旦录入错误，则需要开具红字外销发票，并在该单证不齐模块的“出口冲减”中录入负数冲减原申报内容，再开具蓝字发票录入准确内容进行申报。

2、新系统退税申报时取消了关联发票号码的录入功能（即多张发票对应一份关单），对于部分企业出口到海关特殊监管区域采取分送集报的报关方式出口的货物，会出现多张发票对应一份报关单的情况，由于集中报关无法获得出口报关单号，故集中报关的单证不齐申报时录入出口货物报关单号21位=发票开具的4位年份+2位月份+2位日+10位发票号码+3位项号；企业拿到报关单后开具红字发票通过单证不齐模块的“出口冲减”冲减原申报内容，再开具一张蓝字发票

通过单证不齐模块正确录入。

3、退运补税证明企业必须在下月的单证齐全模块下的“退运补税证明冲减录入”模块下录入相应数据并申报。

已报退税的货物发生退运的，必须在退运补税证明开具的当月开具红字发票，并在下月的单证齐全模块下的“退运补税证明冲减录入”模块下录入相应数据并申报；对于在报关单（出口退税联）上海关进行签注的退运，应先开具红字发票通过“单证不齐---出口冲减”冲回原申报内容，再根据实际出口（退运后余额）开具外销发票在“（单证不齐）---出口货物明细数据录入”模块录入申报。

4、运保佣申报（仅指实际发生的国外运保佣费用），录入后系统会自动冲减免税销售收入，录入时应拆分对应到的出口发票和出口货物报关单。运保佣录入规则：出口发票号码填写“Y”+原申报的出口发票号码后8位，数量填写原出口关单对应数量的负数，出口销售额按照实际发生的运保佣费用以负数填列。

对运保佣集中支付，对应的出口报关单明细过多，分配确有困难，特别是分配后需要在运保佣调整中逐笔录入工作量过大的企业，可以按不同的退税率分配后，按商品代码汇总录入运保佣费用，出口发票号码录入“Y+年月（6位，例：201205）+顺序号（3位，例：001）”，报关单号录入“99999999999（11个9）+该条记录对应的发票号码（10位）”。

5、间接出口与来料加工需按出口发票和出口关单号逐笔明细录入完整，手册号必须填写。数据录入时，系统会根据对应的退税率自

动产生“不予免抵退税额”和“免抵退税额”，但不会影响企业税款计算。对于间接出口在免税申报时无法取得出口货物报关单号的，其免税申报比照集中报关的的免税申报。

6、常用录入项目的变化：

（1）出口报关单录入21位：18位海关编号+0+2位项号；（2）进口料件明细中进口报关单录入12位：海关编号后9位+1+2位项号；

（3）其它进口明细中进口报关单录入12位：海关编号后9位+0+2位项号；

（4）美元汇率、计划分配率、退税率录入：老系统录入规则*100，如美元汇率原老系统录入为6.43，新系统录入643。

（三）、退税申报变化

1、“免、抵、退”税申报与增值税纳税申报同期，逾期不得申报： 生产企业每月1日-15日（遇长假顺延，即与增值税纳税申报期限相同），逾期将不能进行申报；

2、出口退税申报期限，严格按“出口日期+90日”控制，逾期不予办理退税：

生产企业严格按照国税发[2004]113号第二条规定的期限申报退税，即出口货物报关单〈出口退税专用〉上注明的出口日期加90日后：若在当月的“免、抵、退”税申报期的，其申报期限为当月的“免、抵、退”税申报期限；若超过了当月的“免、抵、退”税申报期，则其申报期限为次月“免、抵、退”税申报期限；

3、退税申报录入路径：在“基础数据采集--免抵退数据录入--免抵退税明细（单证齐全）--收集前期数据录入”模块中录入。

4、增加了视同内销出口货物及免税出口货物的申报

（1）、“免抵退数据录入---不予（非）免抵退税明细录入---视同内销出口货物录入”模块录入出口零退税率货物、非自产货物等需视同内销而开具的外销发票，包括由于前述申报错误而需冲回的红字发票；

生产企业视同内销出口货物录入时，系统会根据对应的退税率自动产生“不予免抵退税额”和“免抵退税额”，但不会影响企业税款计算。对应的出口销售收入应换算成不含税价。对于视同内销出口货物，纳税申报时仍然需要填报448表。对于已经按免抵退税（单证不齐）申报的，还需要在免抵退税明细（单证不齐）录入中进行出口冲减。

（2）、“免抵退数据录入---不予（非）免抵退税明细录入---免税出口货物录入”模块录入软件、含金产品、资源综合利用及自产自销农产品等出口免税而开具的外销发票，包括前述申报错误而需冲回的红字发票；对应的出口免税货物销售收入应反映在增值税纳税申报附表一中的第16栏和主表中的第八栏“免税货物及劳务销售额”。

（3）、“免抵退数据录入---不予（非）免抵退税明细录入---逾期不予办理退税货物录入”模块，目前因逾期需视同内销而暂时不用，对于逾期不予办理退税的，若前期外销发票在“免抵退数据录入---免抵退税明细（单证不齐）---出口货物明细数据录入”模块已录入申

报，则开具红字发票后在“免抵退数据录入---免抵退税明细（单证不齐）---出口冲减”模块录入冲回，再开具外销发票在“免抵退数据录入---不予（非）免抵退税明细录入---视同内销出口货物录入”模块录入申报；若前期未开具外销发票或开具外销发票后未申报的，则直接在“免抵退数据录入---不予（非）免抵退税明细录入---视同内销出口货物录入”模块录入申报。

5、增加退税零申报：

生产企业若有前期审核未通过的退税数据，则后期即使无单证齐全（收齐前期数据）出口货物、视同内销及免税货物出口，也必须进行退税零申报，只有这样税务机关才能进行前期退税数据的审核及计算。退税零申报，企业只需将零申报的退税数据通过“擎天传输平台软件”上传成功即可，不需上报任何零申报的纸质资料。

6、进料加工手册数据生成的变化

新系统中，进料加工手册登记及进口料件申报由原与退税申报数据在一起生成数据，改为与手册核销生成同一压缩文件（DZ打头的压缩文件），并单独进行单证数据的上传。如进料加工手册核销数据与退税申报数据在同一所属期同一批次申报，则新系统要求税务机关必须先审核手册核销再审核正常退税，鉴于目前退税审核一般当天完成但手册核销审核要几天时间才能核对数据完成，为了不影响退税审核速度，企业必须在退税申报成功两天后再将手册核销的单证数据通过“擎天传输平台软件”上传，并将纸质手册及相关资料提供税务机关办理进料加工手册免税核销申报。

7、增加了网上预申报的功能

新系统增加了网上预申报的功能，即企业正式申报前可通过“擎天传输平台软件”进行网上预申报，系统会自动对预申报的电子数据进行预审核，并反馈企业审核疑点。企业可根据反馈的审核疑点进行预申报数据的排查及修改，如查看报关单、发票号码等是否录错，录错则必须修改数据；查看出口报关单电子数据是否在电子口岸提交，未提交需及时提交。

企业同一所属期同一批次的出口数据可多次进行网上预申报，企业正式申报前必须进行网上预申报，并将最后一次预申报反馈的审核疑点表打印，正式退税申报时需提供纸质打印的预申报反馈的审核疑点表。

建议在向征税机关进行增值税纳税申报前，先进行免抵退税预申报，可以根据反馈的疑点修正部分录入错误，以避免纳税申报后，由于单证不齐部分申报错误造成的大量冲减。

8、增加了数据整体转移的功能

新系统增加了数据整体转移的功能（新系统登陆时必须录入所属期），如企业申报所属期录入错误，例如2012年6月申报退税时将所属期201205错误录入201206，可以在列表中单击右键，选择“数据转移”，录入准确的所属期201205，从而将所属期201206的数据整体转移到准确的所属期201205，最多转移正负两个月。

9、出口退税数据上传、反馈路径的变化

新系统出口退税数据通过“擎天传输平台软件”上传，企业正式

退税申报数据上传成功后会通过该平台反馈《生产企业出口货物免抵退税申报受理回执》，这时仅仅代表退税申报数据上传成功，而不是退税申报成功。

正式申报数据上传成功后，企业需及时在相应的退税申报期内携带退税纸质资料到区国税局一楼大厅退税窗口办理正式退税申报，大厅退税人员受理申报后才算退税申报完成。

税务机关审核退税后，“擎天传输平台软件”可反馈企业正式审核后的相关数据（一般在月底），如出口通过数据、未通过数据及审核疑点等，企业可根据培训操作说明查看数据。

10、生产企业退税申报时需提供纸质资料（除特殊退税申报，包含手册登记、料件申报的单证申报）：

（1）、生产企业网上预申报反馈的审核疑点表（最后一次预申报）；

（2）、《生产企业出口货物免抵退税申报受理回执》；（3）、《生产企业出口货物免抵退申报汇总表》；（4）、《生产企业出口货物免抵退申报汇总表附表》

（5）、《生产企业出口货物免、抵、退申报明细表（单证齐全）》；（6）、《生产企业不予免抵退出口货物明细申报表》（7）、《生产企业进料加工贸易免税申请表》

（8）《出口货物退（免）税延期申报核准表》（已办理延期申报的提供）；

（9）、出口发票；

（10）出口货物报关单（出口退税专用）；

（11）《代理出口货物证明》（委托出口货物的提供）；（12）《生产企业进料加工登记申报表》（单证申报时提供）；（13）《生产企业进料加工进口料件申报明细表》（单证申报时提供）；

（14）、出口货物备案单证目录

（15）主管退税机关要求提供的其他资料。

以上资料除《生产企业出口货物免抵退申报汇总表》提供两份（一份退税受理人员盖章签字后代替退税申报回执），其余提供一份。

二、外贸企业申报软件的变化

1、出口退税申报期限，严格按“出口日期+90日”控制，逾期不予办理退税：

外贸企业严格按照国税函〔2007〕1150号第一条规定的期限申报退税，即出口货物报关单〈出口退税专用〉上注明的出口日期加90日后：若在当月的增值税纳税申报期的，其申报期限为当月的增值税纳税申报期限；若超过了当月的增值税纳税申报期，则其申报期限为次月增值税纳税申报期限。

2、取消了13月退税申报时间概念

新系统取消了原有的13月申报时间概念，外贸企业退税申报所属期与纳税申报所属期一致，如2012年6月申报退税时，申报所属期应录入201205，批次01、02、03。

3、常用录入项目的变化

（1）进货凭证号录入18位：10位发票代码+8位发票号码；（2）出口报关单录入21位：18位海关编号+0+2位项号；（3）出口明细录入中取消了美元汇率的录入。

（4）美元汇率、计划分配率、退税率录入：老系统录入规则*100，如美元汇率原老系统录入为6.43，新系统录入643。

4、取消了发票分批单的开具

新系统取消了发票分批单的开具，以后对分批出口的货物，申报规则如下：第一次申报时提供增值税专用发票抵扣联原件；以后批次申报时提供增值税专用发票抵扣联复印件及《增值税专用发票分批申报退税明细表》；分批申报时进项凭证号均录入相同的18位增值税专用发票号码。

5、增加了数据整体转移的功能（实用）

新系统增加了数据整体转移的功能，如企业申报所属期录入错误，例如2012年6月申报退税时将所属期201205错误录入201206，可以在列表中单击右键，选择“数据转移”，录入准确的所属期201205，从而将所属期201206的数据整体转移到准确的所属期201205，最多转移正负两个月。

6、增加了网上预申报的功能（实用）

新系统增加了网上预申报的功能，即企业正式申报前可通过“擎天传输平台软件”进行网上预申报，系统会自动对预申报的电子数据进行预审核，并反馈企业审核疑点。企业可根据反馈的审核疑点进行预申报数据的排查及修改，如查看报关单、进项凭证号、发票号码等

是否录错，录错则必须修改数据；查看出口报关单电子数据是否在电子口岸提交，未提交需及时提交；查看增值税专用发票是否认证，未认证需及时认证。

企业同一所属期同一批次的出口数据可多次进行网上预申报，企业正式申报前必须进行网上预申报，并将最后一次预申报反馈的疑点表打印，正式退税申报时需提供纸质打印的预申报反馈的审核疑点表。

7、出口退税数据上传、反馈路径的变化

新系统出口退税数据通过“擎天传输平台软件”上传，企业正式退税申报数据上传成功后会通过该平台反馈《外贸企业出口退税受理回执》，这时仅仅代表退税申报数据上传成功，而不是退税申报成功。

正式申报数据上传成功后，企业需及时在相应的退税申报期内携带退税纸质资料到区国税局一楼大厅退税窗口办理正式退税申报，大厅人员受理申报后才算退税申报完成。

税务机关审核退税后，“擎天传输平台软件”可反馈企业正式审核后的相关数据，如出口通过数据、未通过数据及审核疑点等，企业可根据培训操作说明查看数据。

8、外贸企业申报时需提供纸质资料（除特殊退税）：

（1）外贸企业网上预申报反馈的审核疑点表（最后一次预申报）；

（2）《外贸企业出口退税受理回执》；（3）《外贸企业出口退税汇总申报表》；（4）《出口退税进货明细申报表》；

（5）《出口退税出口明细申报表》；

（6）《出口货物退（免）税延期申报核准表》（已办理延期申报的提供）；

（7）增值税专用发票（抵扣联）；（8）出口发票；

（9）出口货物报关单（出口退税专用）；

（10）《代理出口货物证明》（委托出口货物的提供）；（11）主管退税机关要求提供的其他资料。

以上资料除《外贸企业出口退税汇总申报表》提供两份（一份退税受理人员盖章签字后代替退税申报回执），其余提供一份

三、南京擎天公司联系方式 网址：http://tax.skynj.com/ 免费服务专线： 025-84817006（南京）擎天公司苏州办事处：

苏州市干将西路93号国涛商务大厦503 电话：0512-65238202 姚小姐 传真：0512-65238172 *** 任先生 *** 张先生 *** 沈先生 *** 蔡先生

*** 杨先生 *** 张先生 *** 陆先生 *** 臧先生

第三篇：出口退税注意事项

出口退税注意事项

因贵公司属于生产性企业，享受增值税“免、抵、退”政策，关于“免、抵、退”税政策及操作，我们已于2004年第一次审计后将青岛市国家税务局印发的培训教材提供给贵公司，现重点强调以下事项：

1、自取得进出口经营权起30日内办理出口退税登记。

2、自发生首笔出口业务之日起12个月不计算应退税额，从第13个月开始计算退税。

3、货物出口并按会计制度做销售后次月办理纳税申报。

4、正确计算免抵退税额，收集单证，按要求申报及提供相关资料。

5、申请办理退税。

出口退税常见疑难解答

一、作为一家出口企业，在取得进出口经营权后，应办理哪些涉税事宜？

（一）出口企业退税登记

1、登记时限出口企业必须在取得进出口经营权的一个月内到主管退税税务机关办理出口企业退税登记。

2、附送的资料

（1）进出口经营权批文及其复印件；

（2）企业章程；

（3）国税税务登记证副本及其复印件；（4）营业执照及其复印件；（5）一般纳税人资格证书及其复印件；（6）自理报关单位注册登记证明书及其复印件；（7）银行开户证明。

（二）出口企业退税办税员培训

根据国家税务总局印发的《出口货物退（免）税管理办法》（国税发〔1994〕031号）第12条规定：出口企业应设专职或兼职办理出口退税人员（以下简称办税员），经税务机关培训考试合格后发给《办税员证》。没有《办税员证》的人员不得办理出口退税业务。企业更换办税员，应及时通知主管其退税业务的税务机关注销原《办税员证》。凡未及时通知的，原办税员在被更换后与税务机关发生的一切退税活动和责任仍由企业负责。

二、货物已报关出口，外贸企业申报出口退税，应提供哪些资料？

1、出口货物报关单（出口退税专用联）；

2、出口收汇核销单（出口退税专用联）或远期收汇证明；

3、增值税专用发票（抵扣联）；

4、出口货物专用发票；

5、税收（出口货物专用）缴款书或出口货物完税分割单；

6、委托出口的，还需提供《代理出口货物证明》。

三、货物已报关出口，有进出口经营权的生产企业申报退税应提供哪些资料？

1、出口货物报关单（出口退税专用联）；

2、出口收汇核销单（出口退税专用联）或远期收汇证明；

3、出口货物专用发票；

4、委托出口的，还需提供代理出口货物证明；

5、出口企业《增值税纳税申报表》、《消费税纳税申报表》；

6、增值税税收缴款书（复印件）；

7、运保费单据（复印件）；

8、如果属于进料加工复出口的还需附送《进料加工贸易申请表》。

四、无进出口经营权的生产企业，如何申报办理出口退税？ 无进出口经营权的生产企业，可委托外贸企业代理出口，在申请办理退（免）税时，必须提供以下凭证资料：

（一）“代理出口货物证明”。“代理出口货物证明”由受托方开具并经主管其退税的税务机关签章后，由受托方交委托方。

（二）受托方代理出口的“出口货物报关单（出口退税联）”。委托方将代理出口的货物与其他货物一笔报关出口的，委托方必须提供“出口货物报关单（出口退税联）”复印件。

（三）“出口收汇核销单（出口退税专用）”。代理出口协议约定由受托方收汇的，委托方必须提供受托方的“出口收汇核销单（出口退税专用）”。受托方将代理出口的货物与其他货物一笔销售给外商的，委托方必须提供“出口收汇核销单（出口退税专用）”复印件。

（四）代理出口协议副本。

（五）“销售帐”。

五、如何办理代理出口证明？ 委托外贸企业代理出口的货物，一律在委托方办理退（免）税，受托方须向委托方提供“代理出口货物证明”。在一般情况下，受托方在代理出口货物已实际结汇后，到主管其出口退税的税务机关办理《代理出口货物证明》，税务机关应及时录入证明的有关内容，并与有关电子数据核对无误后出具《代理出口货物证明》。在办理“代理出口货物证明”时，受托方应提供下列资料：

1、委托代理出口协议；

2、受托方代理出口的“出口货物报关单”（出口退税联）；

3、出口货物专用发票；

4、出口货物收汇核销单（出口退税专用）；

5、代理销售明细帐；

6、税务机关要求提供的其它资料。

六、何时可进行申报退税工作？ 有出口经营权的企业自营出口或委托外贸企业代理出口的，除另有规定者外，可在货物报关出口并在财务上作销售后，凭有关凭证报送税务机关批准退还或免征增值税和消费税。

七、外贸企业申报办理退税需填写哪些申报资料？填表有何要求？

1、将有关退税资料，按帐上做销售的顺序，按月按同类产品归集填报“出口退税申报表”（一式四份）。

2、可将同一内不同月份的申报表按装订册归集填报审批表，每册一张。

3、根据购进出口货物增值税专用发票抵扣联和专用缴款书的装订顺序，填报“出口退税进货凭证登录表”（一式四份）。

4、根据出口发票、出口报关单、收汇核销单、远期收汇证明单、代理出口证明单等，依凭证装订顺序，填报“出口发票、出口报关单登录表”（一式四份）。

5、根据消费税出口专用缴款书，填报“出口退税进货凭证登录表”（一式四份）。

6、填写登录表时，应每笔一行。（一票多笔或一笔多票时都应分别填写）。若发生以前申报的有关项目错误可用正负数填报相关的登录表进行调整。

7、根据每次申报报送的资料汇总填报“出口货物退税单证汇总表”（一式四份）。

8、用于申报退税的所有单证必须是合法有效，各种单证与填报的登录表、申报表等内容必须一致。

八、生产企业申报办理退税需填写哪些申报资料？填表有何要求？ 必须填写《出口货物退税审批表》、《生产企业自营（委托）出口货物免抵退税申报表》或《生产企业自营（委托）出口货物先征后退申报表》、《出口货物退税单证汇总表》。

用于申报退税的所有单证必须是合法有效，各种单证与填报的登录表、申报表等内容必须一致。

九、在相关原始退税单证及申报资料收集、填写齐全后，是否即可办理申报退税？ 在相关原始退税单证及申报资料收集、填写齐全后，必须先查询相关电子信息和进行增值税专用发票认证后，方可办理申报。出口企业每月（次）报送出口退税申报资料之前，应先将该月（次）申报出口退税货物对应的增值税专用发票（抵扣联）向税务机关申请认证。未经认证或认证不符及密文有误的增值税专用发票不能申报出口退税。

根据厦门市国家税务局、厦门市贸易发展委员会《关于出口退税申报管理若干问题的通知》（厦国税〔2000〕84号）规定：为了提高企业退税单证审核通过率，加速企业资金周转，决定从2000年10月1日后，对出口报关单、收汇核销单、出口货物退税专用缴款书及分割单（简称专用税票）实施“先查询、后申报”的办法，即出口企业先进行电脑查询相关电子信息，然后进行出口退税申报，具体要求：

1、对2000年9月1日后开具的专用税票及分割单，以及对应的出口报关单、收汇核销单信息齐全、单证齐全的，单独造册申报；

2、对连续两个月查无专用税票及分割单或报关单或核销单信息的，单独申报，由退税部门按月向有关部门反溃

十、保税区外的出口企业销售给外商的出口货物，如外商将货物存放在保税区内的仓储企业，离境时由仓储企业办理报关手续的，保税区外的出口企业如何申报退税？

保税区外的出口企业销售给外商的出口货物，如外商将货物存放在保税区内的仓储企业，离境时由仓储企业办理报关手续的，保税区外的出口企业申报退税除需符合一般出口退税的条件外，还需提供仓储企业的出口备案清单（复印件并加盖海关的证明章），向税务机关申请办理退税。

第四篇：退税流程及注意事项

流程及注意事项

——培训会议小记

老政策与新政策的不同：

1、只针对一般纳税人，小规模不再享受

2、没有期限，只要政策还存在，就可以享受

3、现在是先退后评，以前是先评后退，审核更严格，处罚更严重，抽查监管更密集，从2011年12月1日起执行

资格的审批

报送材料（关注中兴通网站，软件包升级的下载）

1、《软件产品增值税优惠政策审批确认表》（一份）

2、检测报告（复印件一份）

3、《软件产品登记证书》或《计算机软件著作权登记证书》

以上资料携带原件及复印件上报审批，复印件要加盖公章，并写上原件相符

审批流程

1、中兴通公司网站的升级包，在升级前要将旧系统中的数据备份。

2、通过企业端打印带有二维码的《软件产品增值税优惠政策审批确认表》，还要打印出清单两份，其中一份加盖公章，一份不能盖章

3、申报后一段时间，税务会发一份《税务事项通知书》，要核对里面的名字是否一致，申请的数额是否一样多

注意执行日期，在新政策之后的产品一定要在执行日期之后才可以享受政策，日期之前销售的不可以。

即征即退

报送材料：

1、《增值税即征即退申请表》（一式三份）

2、《北京市海淀区国家税务局退税申请审批表》

其中的税票号码填18位的退税原因填写：财税（2011）100号文件，京财税（2011）2325号文件

法定代表人签字：用签字笔，字迹工整清楚

审批流程

1、企业携带退税表格及其他退税资料去税务机关办理退税

2、流程是：主管税务机关→科室→局长

注意事项：

1、按月向税务机关申请退税，上报《即征即退申请表》三份

2、检测报告：无论的时间的长短都认可，（如果原来检测报告与证书名称不一致的也可以，但只限于加了企业简称而造成的不同。）

3、没有检测报告，有证书的，赶紧办理检测报告。

4、享受政策的时间：对于在新政策出台前已经卖出的产品，可以享受；对于新政策出台之

后才研制出的产品，要等到手续办完后的当月才能享受

5、电子出版物：按软件产品申请走，同样要检测报告、软件证书才可以同样享受。对于以

前按13%税率交的，在补齐4%的税率后，才可以去办理申请退税。

6、版本升级：功能不一样了，因此要重新申请

7、对于无法划分的进项税额，应按实际成本或销售收入比例确定软件应摊的进项税额，需

要到税务机关备案，一旦选择一年内不得变更。

8、软件产品部分取得即征即退而有部分未取得怎么享受：分别核算取得即征即退的收入和

未取得即征即退的收入，再附加详细资料和说明

9、对于定制软件开发：受让取得不能享受

10、税务通知书下来之后，才能办理退税

11、开票时软件名称要开全称，不能开简称

12、嵌入式软件开票时：要写机器或设备名称。软硬件开一张发票：

机器名称（含有XXXX软件和版本号），这里的名称和版本号要与软件著作权里一样

13、以前的产品提交时，按新政策走，不用备案表

第五篇：出口退税注意事项

出口退税注意事项

因贵公司属于生产性企业，享受增值税“免、抵、退”政策，关于“免、抵、退”税政策及操作，我们已于2004年第一次审计后将青岛市国家税务局印发的培训教材提供给贵公司，现重点强调以下事项：

1、自取得进出口经营权起30日内办理出口退税登记。

2、自发生首笔出口业务之日起12个月不计算应退税额，从第13个月开始计算退税。

3、货物出口并按会计制度做销售后次月办理纳税申报。

4、正确计算免抵退税额，收集单证，按要求申报及提供相

关资料。

5、申请办理退税。

出口退税常见疑难解答

一、作为一家出口企业，在取得进出口经营权后，应办理哪些涉税事宜？

（一）出口企业退税登记

1、登记时限出口企业必须在取得进出口经营权的一个月内到主管退税税务机关办理出口企业退税登记。

2、附送的资料

（1）进出口经营权批文及其复印件；

（2）企业章程；

（3）国税税务登记证副本及其复印件；（4）营业执照及其复印件；（5）一般纳税人资格

证书及其复印件；（6）自理报关单位注册登记证明书及其复印件；（7）银行开户证明。

（二）出口企业退税办税员培训

根据国家税务总局印发的《出口货物退（免）税管理办法》（国税发〔1994〕031号）第12条规定：出口企业应设专职或兼职办理出口退税人员（以下简称办税员），经税务机关培训考试合格后发给《办税员证》。没有《办税员证》的人员不得办理出口退税业务。企业更换办税员，应及时通知主管其退税业务的税务机关注销原《办税员证》。凡未及时通知的，原办税员在被更换后与税务机关发生的一切退税活动和责任仍由企业负责。

二、货物已报关出口，外贸企业申报出口退税，应提供哪些资料？

1、出口货物报关单（出口退税专用联）；

2、出口收汇核销单（出口退税专用联）或远期收汇证明；

3、增值税专用发票（抵扣联）；

4、出口货物专用发票；

5、税收（出口货物专用）缴款书或出口货物完税分割单；

6、委托出口的，还需提供《代理出口货物证明》。

三、货物已报关出口，有进出口经营权的生产企业申报退税应提供哪些资料？

1、出口货物报关单（出口退税专用联）；

2、出口收汇核销单（出口退税专用联）或远期收汇证明；

3、出口货物专用发票；

4、委托出口的，还需提供代理出口货物证明；

5、出口企业《增值税纳税申报表》、《消费税纳税申报表》；

6、增值税税收缴款书（复印件）；

7、运保费单据（复印件）；

8、如果属于进料加工复出口的还需附送《进料加工贸易申请表》。

四、无进出口经营权的生产企业，如何申报办理出口退税？ 无进出口经营权的生产企业，可委托外贸企业代理出口，在申请办理退（免）税时，必须提供以下凭证资料：

（一）“代理出口货物证明”。“代理出口货物证明”由受托方开具并经主管其退税的税务机关签章后，由受托方交委托方。

（二）受托方代理出口的“出口货物报关单（出口退税联）”。委托方将代理出口的货物与其他货物一笔报关出口的，委托方必须提供“出口货物报关单（出口退税联）”复印件。

（三）“出口收汇核销单（出口退税专用）”。代理出口协议约定由受托方收汇的，委托方必须提供受托方的“出口收汇核销单（出口退税专用）”。受托方将代理出口的货物与其他货物一笔销售给外商的，委托方必须提供“出口收汇核销单（出口退税专用）”复印件。

（四）代理出口协议副本。

（五）“销售帐”。

五、如何办理代理出口证明？ 委托外贸企业代理出口的货物，一律在委托方办理退（免）税，受托方须向委托方提供“代理出口货物证明”。在一般情况下，受托方在代理出口货物已实际结汇后，到主管其出口退税的税务机关办理《代理出口货物证明》，税务机关应及时录入证明的有关内容，并与有关电子数据核对无误后出具《代理出口货物证明》。在办理“代理出口货物证明”时，受托方应提供下列资料：

1、委托代理出口协议；

2、受托方代理出口的“出口货物报关单”（出口退税联）；

3、出口货物专用发票；

4、出口货物收汇核销单（出口退

税专用）；

5、代理销售明细帐；

6、税务机关要求提供的其它资料。

六、何时可进行申报退税工作？ 有出口经营权的企业自营出口或委托外贸企业代理出口的，除另有规定者外，可在货物报关出口并在财务上作销售后，凭有关凭证报送税务机关批准退还或免征增值税和消费税。

七、外贸企业申报办理退税需填写哪些申报资料？填表有何要求？

1、将有关退税资料，按帐上做销售的顺序，按月按同类产品归集填报“出口退税申报表”（一式四份）。

2、可将同一内不同月份的申报表按装订册归集填报审批表，每册一张。

3、根据购进出口货物增值税专用发票抵扣联和专用缴款书的装订顺序，填报“出口退税进货凭证登录表”（一式四份）。

4、根据出口发票、出口报关单、收汇核销单、远期收汇证明单、代理出口证明单等，依凭证装订顺序，填报“出口发票、出口报关单登录表”（一式四份）。

5、根据消费税出口专用缴款书，填报“出口退税进货凭证登录表”（一式四份）。

6、填写登录表时，应每笔一行。（一票多笔或一笔多票时都应分别填写）。若发生以前申报的有关项目错误可用正负数填报相关的登录表进行调整。

7、根据每次申报报送的资料汇总填报“出口货物退税单证汇总表”（一式四份）。

8、用于申报退税的所有单证必须是合法有效，各种单证与填报的登录表、申报表等内容必须一致。

八、生产企业申报办理退税需填写哪些申报资料？填表有何要求？ 必须填写《出口货物退税审批表》、《生产企业自营（委托）出口货物免抵退税申报表》或《生产企业自营（委托）出口货物先征后退申报表》、《出口货物退税单证汇总表》。

用于申报退税的所有单证必须是合法有效，各种单证与填报的登录表、申报表等内容必须一致。

九、在相关原始退税单证及申报资料收集、填写齐全后，是否即可办理申报退税？ 在相关原始退税单证及申报资料收集、填写齐全后，必须先查询相关电子信息和进行增值税专用发票认证后，方可办理申报。出口企业每月（次）报送出口退税申报资料之前，应先将该月（次）申报出口退税货物对应的增值税专用发票（抵扣联）向税务机关申请认证。未经认证或认证不符及密文有误的增值税专用发票不能申报出口退税。

根据厦门市国家税务局、厦门市贸易发展委员会《关于出口退税申报管理若干问题的通知》（厦国税〔2000〕84号）规定：为了提高企业退税单证审核通过率，加速企业资金周转，决定从2000年10月1日后，对出口报关单、收汇核销单、出口货物退税专用缴款书及分割单（简称专用税票）实施“先查询、后申报”的办法，即出口企业先进行电脑查询相关电子信

息，然后进行出口退税申报，具体要求：

1、对2000年9月1日后开具的专用税票及分割单，以及对应的出口报关单、收汇核销单信息齐全、单证齐全的，单独造册申报；

2、对连续两个月查无专用税票及分割单或报关单或核销单信息的，单独申报，由退税部门按月向有关部门反溃

十、保税区外的出口企业销售给外商的出口货物，如外商将货物存放在保税区内的仓储企业，离境时由仓储企业办理报关手续的，保税区外的出口企业如何申报退税？

保税区外的出口企业销售给外商的出口货物，如外商将货物存放在保税区内的仓储企业，离境时由仓储企业办理报关手续的，保税区外的出口企业申报退税除需符合一般出口退税的条件外，还需提供仓储企业的出口备案清单（复印件并加盖海关的证明章），向税务机关申请办理退税。