财务资金管理的制度(冲突2012-05-25 17-09-24)

第一篇：财务资金管理的制度(冲突2012-05-25 17-09-24)

水利管理站财务资金管理的制度

为了严肃财经纪律，加强财务、器材管理，合理使用资金，实行计划收支，根据上级财政部门的有关规定，结合我局实际情况，经研究拟定下列财务、器材管理制度发给你们，请认真贯彻执行。

一、控制外出参观学习。如确实必要组织外出参观学习的，要有明确的目的，严格控制人数，规定往返时间、路线、经费限额，并说明资金来源，报局审批后方可行动，否则费用不予报销。

二、不准用公款请客送礼和大吃大喝。招待客人就餐，业务往来和横向联系工作，接待标准可以适当放宽，但必须以从俭为原则，严禁铺张浪费。

三、严格控制非生产性开支，对于添置价值三百以上的非生产性开支，各单位要书面报告局主管领导批准，特别是购置国家规定的专控商品更要严格审批手

续。未经批准购置的，一经查出，全部没收。

四、严格控制基本建设开支。各单位非生产性的基本建

设必须要有资金来源和设计图纸，作好预算，按基建程序办事，报上级批准后方可动工，杜绝无计划、无资金、无审批计划外基本建设。

五、按财政规定标准开支旅馆差、住宿补助费。领款要

经单位负责人签字，负责人本人的报销必须有其它工作人员证明，防止虚报冒领现象。站工作人员实行固定领取下乡补助。

六、严禁从公款中借支。因公出差，经领导批准，可借

差旅费，回后及时报销结算，不得挪用。

七、坚持专款专用、专材料专用。不得把水利建设和工

业生产材料变卖或挪作他用，物资器材进出要有手续，做到进、出、存三对口，超规定损失要查明原因，及时处理，减少不必要的浪费损失。

八、做好固定资产管理工作，现有固定资产要进行认真

6清理，没有上账的要重新登记入账。财务人员要严格履行职责，各单位会计人员每月应向局报工程进度和资金平衡表，凡不符合上级有关文件规定的开支，财务人员有权拒付，会计、保管、出纳各自职能要分开，每张发票有经手人、批准人签字，缺一不可。出纳要日清，月结，保管要每季度盘存，做到账证、账目、账实相符。

第二篇：4、资金使用管理办法及财务管理制度

吉木萨尔县中医医院专项资金使用

管理办法

第一章 总则

第一条 为进一步加强和规范吉木萨尔县中医医院卫生专项资金管理，提高资金使用效益，结合我院实际情况，制定医院卫生专项资金使用管理规定。

第二条 卫生专项资金指中央、省、市级财政为保障群众健康，促进卫生事业发展，安排的有专门用途的经费。卫生专项资金按项目进行管理（以下简称项目资金）。

第三条 卫生专项资金根据项目用途，按照统一分配，分级管理，专款专用，追踪问效的原则进行分配、管理、使用和考核。按照“谁分配，谁负责；谁使用，谁负责”、“钱随事走，权责一致”的管理原则，实行资金分配责任制和资金使用责任制。

第四条 卫生专项资金应纳入医院财务统一管理，实行专款专用。

第二章 部门主要职责

第五条 医院统一负责项目实施和资金使用，主要领导负主要责任，分管领导负直接责任。明确项目执行人员（包括负责人、经办人），项目执行人员应全面执行项目实施方案，完成项目任务，实现工作目标；定期报送项目实施和资金使用进度统计报表，按照项目实施方案规范使用资金，提供的经费报账资料应真实、有效；负责项目绩效考评。

第六条 使用卫生专项资金应编制项目实施方案和资金分配使用方案。编制项目实施方案应明确项目目标、范围、内容、任务、执行时间、资金管理、组织管理措施和监督评估要求。编制资金分配使用方案应提出资金分配原则，明确资金使用方向。不得在实施中改变资金用途。项目实施方案和资金分配方案应报送财政局和卫生局审定、备案。

第三章 专项资金的审批

第七条 加强对项目资金的审核，规范使用项目资金，保障项目资金安全和合理有效使用；遵循专款专用的原则，对项目资金单独设立账户或专账，按、项目、资金类别等进行总分类核算和明细分类核算；应明确项目财务管理人员（包括负责人、审核人、经办人），财务人员变动时，应及时办理交接手续，保证项目经费支出有效和财务管理的连续性。

第八条 项目财务人员应遵照《会计法》、《事业单位会计准则》、《事业单位会计制度》和《医院财务制度》、《医院会计制度》等规定，根据卫生专项资金财务管理要求，进行会计核算和会计监督，真实记录、核算和反映项目资金收支活动，按时编报财务报表；应根据项目实施方案，严格审核经费报销凭据，进行会计核算，做到方法正确、记账准确、内容完整、符合时限，对违反国家财经法律、法规和规章制度的违规行为有权制止或纠正；协同项目执行人开展项目资金绩效考评。

第九条 专项资金按国库集中支付等相关规定支付和管理，列入专项资金补助的项目，属于《中华人民共和国政府采购法》和县级政府采购管理的有关规定范围的，须严格按政府采购制度执行。

第十条 项目资金应用于项目实施方案规定的用途，主要是与项目活动直接相关的设备和药品费、耗材试剂费、培训费、文化建设、宣教费、管理费、人工费、工作补助、救治补助和其他等支出。项目经费支出应控制在项目资金预算额度内，严格开支标准和审批程序。

第十一条 项目经费使用支付应明确项目方案名称、、下达资金文号、资金用途和支付额度等；提供的原始凭证必须是国家统一正式收据或发票，且内容完整、清楚；劳务费、讲课费、人员费用、工作补助等发放给个人的自制原始凭证，必须有领款人签字和相关信息；培训经费开支必须有培训记录清单及相关证明文件等；报账凭据，应有经办人、审核人、负责人的签名和签署日期，负责人签名应当明确表示是否同意报账，财务审核票据是否合理合法。

第十二条：专项工作业务经费报销，经办人必须在发票上注明每笔支出的事由，部门负责人签字证实，按报账审批权限送专项工作领导小组负责人审批签署意见后，交财务列支。经办人、部门负责人对支出项目的真实性负责；财务对报销单据的合规性、审批程序是否符合财务制度负责；专项工作领导小组办公室负责人对支出的合法性、合理性负责。所有报销原始凭证，必须内容合法，发票签章、字迹要清晰，项目填写齐全，要具备费用开支项目、单位名称、单价、数量、金额等内容，大小写相符，不得涂改；否则，财务不予报销

第四章 监督管理和绩效评价

第十三条 卫生专项资金形成的国有资产应纳入单位资产管理，严格按照规定执行，严禁变为私有财产。

第十四条 项目资金必须专款专用，任何单位和个人不得以任何理由和方式截留、挤占和挪用，严禁用项目资金支付各种罚款、捐款、赞助、投资和基建等，严禁用于发放各种福利支出。第十五条 项目完成后结余资金使用，应按规定的程序办理。

第十六条 项目完成后，应对项目执行过程及完成结果进行综合性考核与评价。考评应以国家有关法律法规、政策、项目管理方案和项目资金管理制度等为依据进行，主要内容包括：

（一）项目任务完成情况，包括项目管理方案中规定的工作任务数量和质量等完成情况；

（二）项目组织管理情况，包括各级政府及相关部门对项目的重视程度、组织协调力度、项目管理实施方案的制定与落实等；

（三）项目资金使用和财务管理情况，包括项目资金到位、使用情况，项目资金财务管理制度建设与落实、资金使用的合规性等；

（四）项目实施的效果，包括项目实施所带来的社会效益、经济效益以及项目持续影响等；

（五）其他。

第十七条 项目应按要求开展自评和考评工作，定期对本单位项目执行进度、完成质量、项目组织管理、财务状况及项目成效进行考核、分析；项目完成后，对项目实施情况进行全面绩效考评，并提交考评报告。

第十八条 医院应自觉接受审计、纪检、监察等部门的监督检查。

第十九条 对项目资金使用不合规、弄虚作假，截留、挪用、挤占项目资金的，一经发现，应追究有关人员责任，构成犯罪的，移交司法机关追究刑事责任。

专项资金财务管理制度

第一条：为加强对专项资金的监管力度，规范支出，提高资金使用 效益，根据《中华人民共和国预算法》及其实施条例、《行政单位财务规则》、《事业单位财务规则》及其他有关规定，制定本办法。

第二条：专项资金是指单位为完成专项或特定工作，由上级部门拨付给本单位的专项工作经费补助。专项工作支出一般包括专项业务费支出、专项会议费支出、专项设备购置费支出、专项修缮费支出等。专项业务费开支范围：管理人员补贴、办公、水电、邮电、燃料、办案误餐费等。

第三条：专项资金的使用和管理

（一）专项资金应严格按照批准的用途专款专用，专项、专人审批开支，本着统筹安排，量入为出的原则，由单位财务统一核算。

（二）管理专项资金应设置“专项资金管理台帐”进行日常管理，要定期对专项工作实施进度和资金使用情况进行专项检查，加强事前、事中和事后的监督，发现问题，及时纠正。

（三）专项工作完成后，应根据有关要求及时向上级部门报送专项资金使用情况报告。当年不能完成的专项工作，其资金可结转下年继续使用。第四条：专项工作业务经费报销，经办人必须在发票上注明每笔支出的事由，部门负责人签字证实，按报账审批权限送专项工作领导小组办公室主任、副主任审批签署意见后，交财务列支。经办人、部门负责人对支出项目的真实性负责；财务对报销单据的合规性、审批程序是否符合财务制度负责；专项工作领导小组办公室主任、副主任对支出的合法性、合理性负责。所有报销原始凭证，必须内容合法，手写发票签章、字迹要清晰，项目填写齐全，要具备费用开支项目、单位名称、单价、数量、金额等内容，大小写相符，不得涂改。否则，财务不予报销

第五条：专项资金的使用必须和医院报销制度相统一必须先预算后实施，否则财务科不予日报账。

第三篇：财务管理制度,资金审批制度,报销制度

公司财务管理制度

财务部是公司一切财政事务及资金活动的管理与执行机构，负责公司日常财务管理、筹资管理和财务分析工作，其工作范围和职责主要有：

1.负责公司财务管理工作。编制公司各项财务收支计划；审核各项资金使用和费用开支；收回货款，清理催收应收款项；办理日常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据，按日编报资金日报表；做好公司筹融资工作；处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系，依法纳税。

2.负责公司会计核算工作。遵守国家颁布的会计准则、财经法规，按照会计制度，进行会计核算；编制、季度、月份会计报表；按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细账、分类账、辅助账，及时记账、结账、对账，做到日清月结，账账相符、账实相符、账表相符、账证相符；管理好会计档案。

3.负责公司成本核算和成本管理。设置成本归集程序和成本核算账表，做好成本核算，控制成本支出，收集登记汇总各项成本数据资料，及时、正确地为成本预测、控制、分析提供资料；按合同、预算、审核支付项目、设备、材料款项；完善各项成本辅助账的设置，健全各项统计数据。

4.建立经济核算制度，利用会计核算资料、统计资料及其他有关的资料，定期进行经济活动分析，判断和评价企业的生产经营成果和财务状况，为公司领导决策提供依据。

第一章 现金的管理

严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额2000元，超出限额部分要及时送存银行。严禁白条抵库和任意挪用现金，财务人员必须每日结出现金日记帐的帐面余额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。财务经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。

现金收款包括:1.现金支票提取现金。因为与银行提取现金的付款凭证重复，只编写银行付款记账凭证，并按此凭证登记现金日记账。

2.现金账户提取现金。编写现金收款记账凭证，然后登记现金日记账。3.收取货款（主营业务收入）。收取客户零星的货款，给客户开具发票或收据。钱款当面点清，过后出现问题财务人员自行负责。金额超过2000元以上当天及时存入银行，不能放公司过夜。按发票或收据编写收款记账凭证，然后登记现金日记账 4.营业外收入（服务费、收取一些赔偿款、处置废旧物品收入）编写收款记账凭证，然后登记现金日记账

5.收取的其他应收款（代垫的保险费，公积金，其他代垫的现金）编写收款记账凭证，然后登记

现金收款流程

根据开具的收据（发票）收款——→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名——→在收据（发票）上签字并加盖财务结算章——→将收据第②联（或发票联）给交款人——→凭记账联编写记账凭证——→登记现金日记流水账----登记总账

现金付款包括：1.现金支付货款.2.现金支付管理费用:①员工工资

②报销费用（公交费用，快递费，运输费

办公用品，招待费，餐费，电话费，差旅费，汽油费，打车费）

3.记账费 4.借款 5.信用卡还款

现金付款流程

（1）现金支付货款

审核采购传来的领导审核通过的货款支出凭证与原始凭证（入库单和收据）一致------检查并督促领款人签名——→据支出凭证上金额付款——→在原始凭证上加盖“现金付讫”图章——→编写记账凭证----登记现金日记账——→将支出凭证及时传主管复核--------登记总账

（2）费用报销

审核领导审核通过现金支出凭证金额与原始凭证一致——→检查并督促领款人签名——→据费用报销单金额付款——→在原始凭证上加盖“现金付讫”图章——→编写记账凭证----登记现金日记账——→将费用支出凭证及时传主管复核--------登记总账

（3）工资、福利费发放

凭人力资源部开具的领导审核签字的支出凭证付款（需以现金形式发放的奖金和津贴等款项）——→在支出凭证上加盖“现金付讫”图章——→编写记账凭证----登记现金日记账---将费用支出凭证及时传主管复核--------登记总账

（4）其他现金付款流程

审核领导审核通过的现金支出凭证金额是否准确——→检查并督促领款人签名——→据支出凭证上的金额付款——→在原始凭证上加盖“现金付讫”图章——→编写记账凭证----登记现金日记账——→将支出凭证及时传主管复核--------登记总账

第二章 银行存款的管理

1.加强对银行帐户及其他帐户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行帐户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签。

2.财务人员要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对帐工作，并编制银行存款余额调节表，对未达帐项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人。3.保管好财务印章，空白支票，不得随意乱放。

4.作废的支票，需盖“作废”戳记，粘贴与该同一号码的存根上，并保存5年。5.定期与银行对账，编制银行存款余额调节表。

6.银行收款包括：①收取支票。从客户那取回支票，分清含税和未税账户，避免张冠李戴，按照支票填写相对应的账户进账单，一般情况下应该当天及时入进银行，如遇特殊情况，应当最晚在取回支票的第二天上午9：:30之前入到银行账户。

②收取客户银行汇款。一般为客户直接往公司账户里汇款，然后及时拿上电子回单卡去银行查询款项是否到账，并打印出回款凭单。根据回单制作记账凭证，登记银行日记账。

银行收款流程

整理业务部传来的收货款支票→核查和填写对应账户的进账单——→整理从银行拿回的进账款单据——→将第一联与回执粘贴在一起编写收款记账凭证并登记银行日记账——→在微机中编制回款登记表—→将回款登记表连同回款单告知销售

7、银行付款包括： ①电汇 ②转账支票 ③网银支付 ④银行托收 ⑤现金支票提取现金 银行付款流程 ⑴银行存款支付货款

根据经理审批签字后的支出凭证——→审核支出凭证与原始凭证（发票或收据，入库单）金额是否一致----开具支票（转账支票、电汇）——→登记支票使用簿登记本——→将支票、汇票存根粘贴在支出凭证单上（无存根的注明支票号及银行名称）——→加盖“转账”图章——→制作记账凭证——→登记银行日记账

（2）网银支付款项

根据采购部传来的付款计划----编写（网银支付）支出凭证附有（发票或收据入库单等原始凭证）----经理审核签字----财务复核--------经理网银转账---银行领取转账回单—记账凭证---登记银行日记账

（3）银行托收每月税金，公积金，保险费，根据从银行回单柜取回的回单编写记账凭证—---登记银行存款日记账

（4）现金支票提现金

财务编写支出凭证---经理审核签字---支票登记簿签字----编写银行付款记账凭证----登记银行日记账

注：①开出的支票应填写完整，禁止签发空白金额、空白收款单位的支票。

②开出的支票（汇票、电汇）收款单位名称应与合同、发票一致。

③开出的支票必须封抬头，大写日期。

④收到的支票如需背书转让，事先征得经理同意，并先做一笔收款分录，再做一笔付款分录。

第三章 税务管理

1.每月月初（3日之前）进行抄税。并从系统里打印出以下报表：专用增值税发票汇总表、专用发票正数明细表，专用发票废票明细表，普通发票汇总表，普通发票正数明细表，普通发票负数明细表。每式两份，分开装订。

2.每月月初（10日前）办理申报纳税和上银行进行税务缴纳。纳税所带资料：税务登记证（副本）中国税务IC卡,税控IC卡，增值税纳税申报表，增值税纳税申报表附列资料（表一），增值税纳税申报表附列资料（表二），固定资产进项税额抵扣情况表，损益表，资产负债表。每式两份，分开装订。3.每月15日前去地税局进行地税IC卡授权操作。4.办理有关的免税申请及退税业务。

5.增值税专用发票，增值税普通发票，服务型普通发票的申购，开具，保管。

6.统计核算每月增值税进项税额，销项税额，并按当月的销售情况合理配置进项税额抵扣数目。月底（25日）前将抵扣的进项发票录入抵扣联系统软件里上报税务局，月底打印出税务局传来的通知单。

第四章 账务管理

第一条 往来账管理

应收帐款的管理：对应收帐款，每月末统计一次应收账款明细单以及帐龄和清收情况的分析，并上报经理，督促销售业务部门积极催收应收账款，避免形成坏帐。

其他应收款的管理：应按户分页记帐，要严格个人借款审批程式，借款的审批程序是：借款人填写借款单→财务负责人审核→总经理审批---出纳付款。借用现金，必须用于现金结算范围内的各种费用专案的支付。

应付帐款的管理：对应付帐款，每月末统计一次应付账款明细单以及帐龄和偿付情况的分析，并提前上报经理。

其他应付款的管理：应按户分页记帐，要严格个人借款审批程式，借款的审批程序是：借款人填写借款单→财务负责人审核→总经理审批---出纳付款。借用现金，必须用于现金结算范围内的各种费用专案的支付。

第二条 固定资产管理

固定资产的管理：有下列情况之一的资产应纳入固定资产进行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备器具、工具等；②不属于经营主要设备的物品，单位价值在1000元以上，并且使用期限超过2年的。

固定资产要做到有帐、有卡，帐实相符。财务部负责固定资产的价值核算与管理，行政管理部负责实物的记录、保管和卡片登记工作，财务部应建立固定资产明细帐。

固定资产的购置和调入均按实际成本入帐，固定资产折旧采用直线法分类计提，分类折旧年限为：

1．房屋、建筑物，为20年；

2．与经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；

3．运输工具，为4年；

4．电子设备，为3年。

已经提足折旧、继续使用的固定资产不再提取折旧，提前报废的固定资产，不再补提折旧。当月增加的固定资产，当月不提折旧，当月减少的固定资产，当月照提折旧。

对固定资产和其他资产要进行定期盘点，每年末由行政管理部负责盘点一次，盘点中发现短缺或盈余，应及时查明原因，并编制盘盈盘亏表，报财务部审核后，经总经理批准后进行帐务处理。第三条 成本费用管理

成本费用的管理：公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出，按规定计入成本费用。成本费用是管理公司经济效益的重要内容。控制好成本费用，对堵塞管理漏洞、提高公司经济效益具有重要作用。加强对费用的总额控制，严格制定各项费用的开支标准和审批许可权，财务人员应认真审核有关支出凭证，未经领导签字或审批手续不全的，不予报销，对违反有关制度规定的行为应及时向领导

加强对费用的总额控制，严格制定各项费用的开支标准和审批许可权，财务人员应认真审核有关支出凭证，未经领导签字或审批手续不全的，不予报销，对违反有关制度规定的行为应及时向领导反映。

成本费用开支范围包括：主营业务成本（进货款）、管理费用、其他费用支出等。

（一）主营业务成本：指支付日常经营活动的成本支出。

（二）管理费用包括：职工工资、职工福利费、奖金、社会保险费、住房公积金、、固定资产折旧费、摊销费、修理费、管理费、通讯费、快递费、交通费、招待费、差旅费、办公用品、房租费、停车费、水电费、全勤奖励费等其他费用、公司聚会花费等其他费用。

（三）固定资产折旧费：指公司根据固定资产原值和国家规定的固定资产分类折旧率计算摊销的费用。

（四）摊销费：指递延资产的摊销费用，分摊期不短于5年。

（五）其他费用支出：财务费用，账户维护费，年检费，调试费，招聘费等。

第四条 财务报表

财务报表分月报和年报，月报财务报表包括资产负债表、利润表。财务报表包括资产负债表、损益表、现金流量表、利润分配表。公司财务月报表应于次月15日内完成，财务会计报告应于次年90日内制作，必要时聘请会计师事务所进行审计。

第五条 电子支付系统的管理

企业银行电子支付系统的管理，严格按照企业银行电子支付程式和许可权规定执行。电子支付密码器、智慧IC卡、帐户密码和操作人员密码是使用企业银行系统的关键要素，应妥善保管，主管卡和操作员卡应按照分管并用的原则，由财务管理中心负责人和操作员分别设制密码，不得一人统管使用。

资金审批制度

⑴ 所有款项的支付，须经公司主管领导批准。如果主管领导不在公司，应以电话或传真的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见；

⑵ 财务专用章、公司法人章及支票必须分开保管，公司法人章由行政主管负责保管，财务专用章和支票由出纳负责保管。行政主任或出纳不在单位期间，印章应由法定代表人指定的专人保管。印章代管须办理交接手续，代管人员必须对印章的使用情况进行登记；

⑶ 财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司，如因工作需要，需先填好限额，并经公司主管领导批准；

⑷ 开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款相符。如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三者，必须有收款人的书面通知并经公司主管领导批准；

⑸ 往来款项的冲转（指非正常经营业务），须公司主管领导批准；

⑹ 非正常经营业务调出资金须经过公司主管领导批准；

⑺ 用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得作为原始凭证。如遇特殊情况须经公司主管领导批准。

借款管理有关规定及流程

(一)出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。

(二)其他临时借款，如交通费、运输费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。

(三)各项借款金额超过1000元应提前一天通知财务部备款。

(四)借款销账规定：(1)借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经经理批准，否则财务人员有权拒绝销帐；（2）借领支票者原则上应在5个工作日内办理销帐手续。

(五)借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。

借款流程

(一)借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、支票或现金。

(二)审批流程：主管部门经理审核签字→财务经理复核→总经理审批---财务部领款。

(三)财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。

费用报销制度及流程

（一）日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、业务招待费、培训费、资料费，汽油费，公司集体活动花费等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。

(二)费用报销的一般规定

1.报销人必须取得相应的合法票据(相关规定见发票管理制 度),且发票背面有经办人签名。

2.填写报销单应注意:根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目认真写，注明附件张数；金额大小写须完全一致（不得涂改）；简述费用内容或事由。

3.按规定的审批程序报批。审批流程：主管部门经理审核签字→财务经理复核→总经理审批----财务部领款

(三)报销1000元以上需提前一天通知财务部以便备款。

一．差旅费报销制度及流程。

（一）费用标准:

职 务

交通工具

住宿标准

伙食标准

外埠市内交通费用

一般员工

火车硬卧

20元/天

10元/天

部门负责人

火车硬卧

30元/天

20元/天

总经理助理

火车

40元/天

30元/天

总经理及以上

飞机

实报实销

实报实销

实报实销

（二）费用标准的补充说明：

1.住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额未达到住宿标准金额，不予补偿；超出住宿标准部分由员工自行承担。

2.实际出差天数的计算以所乘交通工具出发时间到返京时间为准，12：00以后出发（或12：00以前到达）以半天计，12：00以前出发（或12：00以后到达）以一天计。

3.伙食标准、交通费用标准实行包干制，依据实际出差天数结算，原则上采用额度内据实报销形式，特殊情况无相关票据时可按标准领取补贴。

4.宴请客户需由总经理批准后方可报销招待费，同时按比例（早餐20％、午餐或晚餐40％）扣减出差人当天的伙食补贴。

5.出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。

（三）报销流程

1.出差申请：拟出差人员首先填写《出差申请表》，详细注明出差地点、目的、行程安排、交通工具及预计差旅费用项目等，出差申请单由总经理批准。

2.借支差旅费：出差人员将审批过的《出差申请表》交财务部,按借款管理规定办理借款手续，出纳按规定支付所借款项。

3.购票: 出差人员持审批过的出差申请复印件，到行政部订票（原则上机票一律用支票支付，特殊情况不能用支票的，需事先书面说明情况，经审批人签字后报财务备案）。

4.返回报销：出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，根据差旅费用标准填写《差旅费报销单》，部门经理审核签字，财务部审核签字，总经理审批；原则上前款未清者不予办理新的借支。

二．电话费报销制度及流程

(一)费用标准

1.移动通讯费：为了兼顾效率与公平的原则，员工的手机费用的报销采用与岗位相关制，即依据不同岗位，根据员工工作性质和职位不同设定不同的报销标准，一般员工统一每月25元/月。

2．固定电话费：公司为员工提供工作必须的固定电话，并由公司统一支付话费。不鼓励员工在上班期间打私人电话。

(二)报销流程

1、公司人力资源部每月初（12日前）将本月员工手机费执行标准（含特批执行标准）交财务部。

2、财务部通知员工于每月中旬（15日前）按话费标准将发票交财务部集中办理报销手续。

3、财务部按日常费用的审批程序集中办理员工手机话费报批手续。

4、员工到财务部出纳处签字领款（每月20日前）。

5、固定电话费由行政部指定专人按日常费用审批程序及报销流程办理报销手续，若遇电话费异常变动情况应到电信局查明原因，特殊情况报总经理批示处理办法。

三．交通费报销制度及流程

(一)费用标准：(1)员工因公需要特别紧急的情况下经总经理同意后方可乘坐出租车，并保存相应的打车发票;(2)市内因公公交车费应保存相应车票报销。一般员工每月固定报销公交费用25元/月。

(二)报销流程

1.员工整理交通车票(发票)，在车票背面签经办人名字，按规定填好《交通费报销单》。

2.审批:按日常费用审批程序审批。

3.员工持审批后的报销单到财务处办理报销手续。

四．办公费用，公司集体活动花销等报销制度及流程

（一）管理规定:为了合理控制费用支出,此类费用由公司行政部统一管理，集中购置,并指定专人负责。

（二）报销流程

1．购置申请: 公司行政部每季度根据需求及库存情况按预算管理办法编制办公用品购置预算，实际购置时填写购置申请单按一般报销流程报批。

2．报销程序：报销人先填写费用报销单，按日常费用审批程序报批。审批后的报销单及原始单据（包括结账小票）交财务部，按日常费用报销流程付款或冲抵借支。

3．费用归集：财务部按月根据行政部提供的各部门领用金额统计表，归集核算各部门相关费用。库存用品作为公共费用，待实际领用时分摊。

五． 招待费、培训费、资料费及其他报销制度及流程

（一）费用标准

1.招待费：为了规范招待费的支出，大额招待费应事前征得总经理的同意。

2.培训费:为了便于公司根据需要统筹安排，此费用由公司人力资源部门统一管理，各部门培训需求应及时报送人力资源。人力资源根据实际需要编制培训计划报总经理审批。

3.资料费：在保证满足需要的前提下，尽量节约成本，注意资源共享。各部门在购买资料前必须先填写《资料申请表》，在报销前必须到行政部资料管理人员处进行登记(资料管理人员在资料发票背面签字)。

4.其他费用：根据实际需要据实支付。

(二)报销流程：

1.招待费由经办人按日常费用报销一般规定及一般流程办理报销手续。

2.培训费由人力资源部人员根据审批程序及报销程序办理报销手续。

3.资料费在报销前需办理资料登记手续，按审批程序审批后的报销单及申请表到财务处办理报销手续。

4.其他费用报销参照日常费用报销制度及流程办理。

六、工薪福利及相关费用支出制度及流程

工薪福利等支出包括工资、社会保险及各项福利等，此类费用按照资金支出制度相关规定执行。

工薪福利支付流程

(一)工资支付流程：（1）每月5日前由人力资源部将本月经公司总经理审批后的工资支付标准（含人员变动、额度变动、扣款、社会保险及住房公积金等信息）转交财务部；（2）总经理提供职工月度奖金分配表；（3）财务部根据奖金表及支付标准编制标准格式的工资表；（4）按工薪审批程序审批；（5）每月10日前由财务部通过现金的形式支付工资；（6）每月10之前员工到财务部领工资条和现金工资进行核实。

（二）社会保险及住房公积金支付流程：（1）由人力资源部将由公司总经理审批后的支付标准交财务部进行相关的财务处理；（2）住房公积金由人力资源部按工薪审批程序申请银行托收支付；社会保险金由财务部协助人力资源办理银行托收手续，财务部收到银行托收单据应交人力资源部专人签字确认，若有差异应查明原因并按实际情况进行调整。

（三）其他福利费支出由公司人力资源部按审批后的支付标准填写报销单→经部门经理签字确认→财务经理进行财务复核→报总经理审批，审批后的报销单及支付标准交财务部办理报销手续。

七． 软件及固定资产购置报销财务制度及流程。

(一)填写购置申请：按公司《资产管理制度》相关规定填写《资产购置申请单》并报批。

(二)报销标准：相关的合同协议及批准生效的购置申请。

(三)结账报销：（1）资产验收（软件应安装调试）无误后，经办人凭发票等资料办理出入库手续，按规定填写报销单（经办人在发票背面签字并附出入库单）；（2）按资金支出规定审批程序审批；（3）财务部根据审批后的报销单以支票形式付款；（4）若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。

其他专项支出报销制度及流程

(一)费用范围：其他专项支出包括其他所有专门立项的费用（含咨询顾问、广告及宣传活动费、办公室装修及其他专项费用）支出。

(二)费用标准：此类费用一般金额较大，由主管部门经理根据实际需要向总经理提交请示报告（含项目可行性分析、费用预算及相关收益预测表等），经总经理签署审核意见后审批。

(三)财务报销流程

1．审批后的报告文件到财务部备案，以便财务备款。

2．签订合同：由直接负责部门与合作方签订正式合作合同，（合同签订前由公司法律顾问的审核，合同应注明付款方式等）。

3．付款流程：（1）由经办人整理发票等资料并填写费用报销单（填写规范参照日常费用报销一般规定）；（2）按审批程序审批：主管部门经理审核签字→ 财务复核 →总经理审批；（3）财务部根据审批后的报销单金额付款；（4）若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。

八.报销时间的具体规定

第十九条 为了协调公司对内、对外的业务工作安排，方便员工费用报销，财务部将报销时间具体安排如下：

1．财务报销：公司财务部每月15日和25日为财务报销日。2．借支及其他业务的不受以上的时间限制，可随时办理。http://

第四篇：商会资金运营与财务管理制度

商会互帮互助部资金运营与财务管理制度

为了更好控制互帮互助部全体理事的资本风险和业务的运营，提高效率，特制定本制度。

一、资金的托管：

1、根据 商会互帮互助部的运营办法，各理事（股东）的股本金和互帮互助部筹集的资金全部委托托管。

2、资金决定由网上银行操作。设立二个密码，其中由托管账户 本人一个，互帮互助部执行主任一个。所有的款项付出时，必须经网上银行2人操作才能支付。托管账户 负有资金保管直接责任，互帮互助部执行主任负有资金监管主要责任。

3、所有的款项付出必须按照互帮互助部运营办法执行。

4、专用往来帐户开立时，应申请开立款项往来及每天余额手机短信提示功能3-4人，其中：托管账户、互帮互助部主任、互帮互助部执行主任、监事长。

5、互帮互助资金为专款专用，严格按互帮互助部运营办法（流程审批使用），任何成员不得违规使用。

6、经上海泰宁商会互帮互助部理事会研究决定，各理事首批股本金应于月 01 日前将款汇入受托管人账户。

二、财务帐务管理

1代管和财务结算工作。

2应负责互帮互助部的财务结算、资金的保管、费用的支付，财务的收支等设立专用帐册，并每月出具财务结算报表。

三、费用的开支审批

1、主要费用名称：专业人员工资、融资资金利息、银行费用、接待、招待费用等。

2、审批程序：

①互帮互助部各业务主管费用凭发票由经办人签字、分管成员审核、互帮互助部主任审批后报销。

②互帮互助部各小组费用凭发票由经办人签字，各小组组长审核，由互帮互助部主任审批后报销。

四、互帮互助部薪金规定

1、互帮互助部日常核心管理团队成员一律不享受工资薪酬。

2、互帮互助部根据业务发展需要可聘请专职运营人员，其薪酬按照上海同行业标准确定。

互帮互助部核心管理成员签字：

商会互帮互助部

二0一二年二月十九日

第五篇：资金管理制度

资金管理制度

第一条 为规范公司资金结算行为，保证资金安全，依据相关法律、法规和公司财务制度，特制定本制度。

第二条 现金的管理

1、公司经营取得的各项现金收入必须当日或次日全部交送出纳及时入账，任何部门、任何个人不得以任何理由或任何形式截流或挪用。

出纳员收到现金款项，要当面点清，并辨别钞票真伪，若发现假币予以没收。现金收妥必须开具收款收据并在收据上加盖“现金收讫”戳记。

2、所有现金支付款项，必须在见到终审人签字后，方可支付。出纳付款前须对付款单据的金额进行再次复核，收款人收款后须在付款单据上签收，出纳办妥付款后须在付款单据上加盖“现金付讫”戳记并签名。

3、严格执行每周统一的报销付款制度，一般不办理大面额现金支付。

4、借款实行“前款不清后款不借”原则。

5、不得坐支现金，严禁白条抵库和任意挪用现金。为确保库存现金的安全，出纳须在每日工作结束后盘点库存现金。库存现金不得超过限额人民币一万元，超过部分要及时存入银行。盘点发现溢缺，应立即查明原因，根据情况分别处理，不得私下取走或补足。对现金无故短缺，出纳要负赔偿责任。财务负责人日常对库存现金也要进行不定期检查，月度终了必须盘点。

6、出纳员对保险柜密码要严格保密，并保管好钥匙，不得随意将密码和钥匙转交他人。保险柜钥匙必须随身携带，并要两套钥匙分两地存放。要定期修改保险柜密码。

7、出纳须根据已办理完毕的每笔收付款及时按顺序登记现金日记账，做到日清月结。每日还须编制资金收支日报表，且月末须与会计进行对账，确保账实

/ 4

相符，账账相符。

第三条 银行存款的管理

1、支票的管理

收到支票，要严格按照银行结算制度规定，及时填写进账单送银行进账，不可延误。若收到暂不兑付的远期支票，要单独封装，放入保险柜中保管；

应及时申购支票，并妥善保管；

出纳必须设立支票使用登记簿。须经有签字权人签署同意后，方可出具支票，并详细登记每张支票的领用时间、号码、用途、金额、使用人、收款单位等信息；

签发支票应填写日期、金额（或限额）、用途、收款单位，严禁签发空白支票。如因特殊情况确须签发不填写金额的转账支票，必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期，规定限额，由领用人在登记簿上签收，并注明报销期限；

逾期未用的转账支票，要及时收回注销。不得将空白支票交给其他单位或个人签发；

办妥支票支付后，要在付款凭证上加盖“转账付讫”戳记，将支票头与付款凭证一同交会计记账；

作废的支票，必须加盖“作废”戳记，统一注销，与存根一并妥善保管； 支票遗失，要立即上报财务负责人，同时向银行办理挂失，并登报声明作废； 支票必须锁在保险柜中，与现金一同保管。

2、印鉴的管理

银行账户印鉴实行分管、并用制，即财务专用章由财务负责人保管，法人私章由出纳保管，不得集中于一人保管；

银行账户印鉴必须严格按规定使用，严禁在任何空白合同或非财务文件资料上加盖银行印签。

/ 4

3、账户的管理

不得擅自将银行账户出借或出租给任何单位或个人办理结算或套取现金。

4、汇票及其他结算方式管理

采用银行汇票、汇兑等其他银行结算方式，要严格按照《票据法》和银行规定办理。

5、登记日记账

出纳须根据已办理完毕的每笔收付款及时按顺序登记银行存款日记账。每日还须编制银行存款变动表，准确掌握账户余额。不得发生空头、透支资金的情况。且月末要与银行和会计对账，并编制“银行存款余额调节表”，对未达账项查找原因，及时入账。

第三条 电子支付系统的管理

1、公司账户网银

网银制单人的UK与密码、网银审批人的UK与密码必须分别掌管，制单人的UK与密码由出纳掌管，审批人的UK与密码由财务负责人掌管，支付时要仔细核对无误后再提交支付。网银支付回单及账户余额表要及时打印作为支付和记账依据，支付人和审批人签名，作备查之用。

2、个人账户网银

密码和网银UK必须分别掌管，密码由出纳掌管，UK由财务负责人掌管，支付时要仔细核对无误后再提交支付。支付回单要及时打印作为支付和记账依据，支付人和审批人要签名。

3、日记账或日报表

每日的电子银行收付款业务，出纳应根据支付后打印的凭单和原始凭证按顺序逐笔登记现金或银行存款日记账，结出余额，上报资金部负责人。月末与银行和会计对账，保证账账相符。

/ 4

第四条 发票和收据的管理

不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，财务有权拒收或要求重开； 空白的发票与收据必须按编号顺序使用。购买发票后，按顺序用铅笔在发票封面右上角标明编号，以便备查；

设置收据使用登记簿，领用空白收据必须进行登记，使用后的收据必须及时交回核销；

空白发票和收据不得领出。开好的发票，领票人须在发票存根联背面签收；先收款后开发票的，必须在发票上加盖“现金收讫”或“转账收讫”戳记；

严格按照规定时限、顺序，逐栏、全部联次一次性如实开具发票，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，并在发票联和记账联上加盖发票专用章；

作废发票和收据必须注明“作废”，全联保存，不得任意撕毁；

每本发票填开完后应在封面填好起讫号码、实际填票起止日期、填开金额、作废份数，按照税务机关规定核销和保管，不得擅自损毁。已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存五年。保存期满，报经税务机关查验后销毁；

发票应妥善保管，不得随处乱放，以免丢失。发票一旦丢失，应于丢失当日书面报告主管税务机关，并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废。

第五条 其它

出纳员如请假或出差，将工作临时交付其他财务人员时，应以书面方式进行交接，做好资金余额备忘记录，当事人双方签字，返回接班后也以书面方式交接工作。

签批: 编制:财务部

/ 4