财务情况说明书内容提要

第一篇：财务情况说明书内容提要

XX公司

2011年度财务情况说明书

（内容提要，仅供参考）

一、主要经营指标完成情况对比分析

（一）公司目前主要业务内容（包括项目开发、租赁、其他服务等，并明确各项收入的比重），主要项目开发进度情况（公司目前开发的项目总体进度情况，可要求工程等其他部门协助提供相关资料）。

（二）本年度经营指标完成情况 包括主要项目的销售情况、建设情况、楼盘交付情况、资金回收情况等；外部环境变化对公司销售（经营）的影响。建议列表方式说明并进行分析。

二、利润实现、分配及企业盈亏情况

（一）营业收入的同比增减额及其主要因素。

分别从销售量、销售价格、销售结构等进行分析

（二）成本费用变动的主要因素

1、本期成本情况。主要分析实际成本与目标成本的变动因素，本期实际成本支出情况，主要异常成本支出情况。

2、期末存货情况。对期末可供销售的开发产品、预期能在未来期间给公司（项目）带来经济效益的其他产品进行统计并分析，可结合盈利预测相关要求。

3、本期三项费用情况（主要包括三项费用与预算的差异情况，与上年同期的对比情况等，对大额异常明细说明原因）

4、借款费用情况（说明借款本金、期限、利率等情况，并结合利率因素说明借款费用对成本的影响）

（三）其他影响利润的因素（如投资收益、赔偿、捐赠等事项）

三、主要财务指标分析情况

对主要财务指标进行分析，并判断对公司经营情况、资产状况的影响。

四、财务收支计划执行情况及融资计划完成情况。

五、会计核算与财务管理中问题及解决办法。

第二篇：财务预算情况说明书内容提要

附件3：

财务预算情况说明书内容提要

财务预算情况说明书是对财务预算报表的补充说明，是评估财务预算报表编制质量的重要依据，是财务预算报表的重要组成部分。各企业编制的财务预算情况说明书应对集团整体情况进行说明，至少应当包括以下主要内容：

一、上财务预算工作情况总结

（一）对上预算工作情况进行总结，回顾上预算工作组织、编制、执行、监督、考核等方面取得的成效和存在的问题，总结工作经验及本年拟采取的相关改进措施及办法。

（二）对上预算调整情况进行说明，其中至少应包括主要财务及生产经营指标调整情况和调整原因等。

（三）对上预算完成情况进行总结，并对重要财务指标的实际完成数与调整后的预算数差异原因进行说明。

二、本预算编制基础及编制依据

（一）预算编制采用的会计制度及政策。

1.企业编制财务预算所选用的会计制度与政策，说明折旧费用、资产减值等重大会计政策及会计估计发生变更的原因，对损益产生的影响。

2.对于《企业会计准则》允许以公允价值计量的资产或负债，需说明是否考虑公允价值变动影响。凡是考虑公允价值变动影响的企业，应按资产及负债的类别逐项说明影响的金额及原因。凡是不考虑公允价值变动影响的，应说明理由。

3.财务预算报表的合并范围说明，未纳入及新纳入财务预算报表编制范围的子企业名单、级次、原因以及对预算的影响等情况。

（二）预算生产经营情况预测。预算生产经营情况是企业编制财务预算的基本依据，企业应认真分析宏观及微观经济形势，对主要业务的发展趋势及生产经营情况进行客观的预测，对企业产生重大影响的生产经营决策进行说明。至少应包括以下内容：

1.对预算行业经济形势进行预测分析，说明对本企业所处市场环境的影响，如：国家利率、汇率及税率等政策、能源、原材料及主要产品价格、市场供求关系等。

2.根据行业发展形势进行合理的市场形势分析预测，结合本企业整体战略规划、所处行业地位及市场供求关系及价格变动等情况，选取占企业主营业务较大比重的几个业务板块生产经营指标增减变动情况和比率进行说明，以及指标变动对企业效益的影响程度，如钢铁企业可选取铁产量、钢产量、吨钢成本等；企业拟采取的重大生产经营举措对各业务板块的影响，如拟签订的重大合同、拟进行的资产及业务重组、拟整体上市、拟开展的新业务等。

三、预算重大事项说明

（一）结合固定资产投资预算表，说明企业预算内拟安排的重大固定资产投资项目的目的、总规模、预期收益及预计实施年限等情况，对于资金来源与构成应重点说明，其中自有资金占总投资的比重低于30%的投资项目、非主业投资占总投资的比重超过10%等投资项目予以详细分项说明。

（二）结合对外筹资预算表，说明企业预算内拟安排的重大筹资项目目的、筹资规模、筹资方式和筹资费用等情况，并分析筹资行为对企业资产负债率、速动比率及带息负债比率等财务指标带来的影响。

（三）说明企业预算拟计划实施的重大股权投资情况，具体包括：投资目的、预计投资规模、持股比例、预计收益、对企业生产经营产生的影响等情况；现存低效长期股权投资状况、拟采取的清理措施等。

（四）分项目说明企业预算内拟安排的债券、股票、基金等风险业务的资金占用规模、资金来源和预计投资回报率等情况。

（五）说明企业预算内担保、抵押等或有事项的规模控制情况，2 并说明对逾期担保等或有事项拟采取的清理措施。

四、预算主要财务指标说明

财务预算指标说明主要根据企业业务预算，具体分析说明主要财务指标的预算目标，对比分析间指标变动情况。至少应包括：

（一）预算营业收入及成本发生情况，以及增减变动金额和原因，其中：主营业务收入及成本应分主要业务逐项说明增减变动情况及原因；其他业务收入及成本应按重大项目逐项列示说明增减变动情况及原因；预算内拟采取的控制成本措施。

（二）预算期间费用发生情况，具体包括：分项说明销售费用、管理费用和财务费用预计发生金额，本拟采取的控制费用增长的措施及落实方法，以及增减变动情况。其中，占销售费用、管理费用和财务费用比重较大，以及其增减变动对期间费用产生较大影响的明细费用项目需单独说明；说明预算内成本费用利润率控制情况，及与上增减变化情况及原因。

（三）预算内现金流量情况，重点说明经营性现金流量情况，并说明应收款项的规模控制，以及预算拟采取的应收款项回收措施。

（四）预算企业职工薪酬情况，具体包括：

1.职工薪酬规模以及与上增减变动情况及原因分析；

2.职工薪酬与营业收入、成本费用等指标对比比重以及变动情况； 3.职工、从业人员的变化情况及原因。

（五）预算内拟出售固定资产、债务重组等重大营业外收支项目的原因、金额、对象、方式等情况。

（六）预算预计可实现的利润、净利润和净资产收益率，以及与上年的增减变动情况及原因。

（七）预算企业资产和负债规模、结构，以及上年变动情况及原因。

（八）其他需要说明的财务指标。

五、可能影响预算指标的事项说明

可能影响预算指标的事项说明是企业对预算可能对现有预算产 3 生重大不确定影响事项的说明，如国家宏观经济形势和政策的变化、国际政治经济形势的变化、企业决策中的重大不确定事项等。企业应当充分说明各种不确定性因素的原因，分析可能对主要财务指标预算的预计影响程度，以及预算调整标准等。

六、预算执行的保障和监督措施

预算执行的保障和监督措施指企业在预算执行过程中，确保预算执行的有关制度保障和跟踪、监督、评价、考核等措施。

七、其他需要说明的情况

第三篇：财务情况说明书内容提要-上海国资委

2017年财务情况说明书

(由企业填报)

财务情况说明书是财务会计决算报告的重要组成部分。各企业应依据《企业财务会计报告条列》（国务院令第287号）和财务监管工作的要求，以财务指标和相关统计指标为主要依据，对本资产质量、财务状况、经营成果等情况进行分析说明，并对企业在结构调整、控制风险方面做的工作进行阐述，客观反映企业运营特点及发展趋势。财务情况说明书主要包括以下内容：

一、企业基本情况

企业资产、负债、所有者权益总额、结构和变化情况及原因分析；企业户数变化情况，包括合并范围子企业户数、金融子企业、境外子企业与所属上市公司户数，未纳入合并范围户数及原因，企业低效及无效资产清理情况；企业职工人数及人工成本、薪酬水平等基本情况。

二、企业主要业务板块情况分析

（一）按主要业务板块分析本生产经营情况，包括主要产品的产量、业务营业量、销售量（出口额、进口额）的增减变化和原因分析，各主要业务板块收入及毛利占企业集团总收入的比重，所处行业中的地位及发展趋势；宏观经济政策产生的影响。

（二）企业的优势产业的发展情况，如市场占有率情况，行业发展趋势以及对未来形势的判断。

（三）企业新兴产业的培育情况，包括新兴产业的内容，投资状况，研发投入等各项情况，四大领域的投资情况和占企业投资的占比，企业新兴产业收入增长金额和发展趋势。

（四）企业高风险、低毛利业务板块的情况，本退出、清理的企业或行业板块的情况。

三、企业经济效益分析

（一）企业盈利情况分析，包括盈利结构，各业务板块效益贡献，效益增减变化的主要原因。

（二）企业成本费用的控制情况，包括成本结构的优化情况、费用的控制情况，以及各项费用（如原材料费用、能源费用、人工成本费用（工资性支出等）、会务费、差旅费、借款利率调整）等对效益的影响。

（三）税赋调整对效益的影响，包括有关税种和税率调整、享受税收优惠政策退税返还等。

（四）会计政策、会计估计变更的原因及其对效益的影响。

（五）本房地产开发、高风险业务投资及损益情况，包括：委托理财、股票投资、基金投资、金融衍生业务，分析对企业效益及财务风险的影响程度。

（六）企业投资收益和营业外收入的状况。

（七）企业净资产收益率、总资产报酬率等盈利能力相关指标的间对比分析和行业对标。

四、现金流情况分析

（一）企业本的融资情况，包括银行借款、发行债券等各种方式的融资状况和融资成本，债务结构的调整情况，融资成本和财务费用的变化情况。

（二）企业本资金流出的主要用途，重大投资项目的情况。

（三）分析盈余现金保障倍数、现金流动负债比率、资产现金回收率等指标并与行业对标。

五、所有者权益变动情况分析

(一)会计处理追溯调整影响年初所有者权益（或股东权益）的变动情况及原因。

（二）所有者权益（或股东权益）本年初与上年末因其他原因变动情况及原因。

（三）所有者权益（或股东权益）本内经营因素增减情况及原因。

六、境外企业情况

对“走出去”的企业的经济效益和增长情况进行分析，阐述境外企业的营业收入、利润总额情况以及对企业发展的影响。

七、亏损企业的情况

阐述亏损企业户数、亏损面、亏损额及原因，并阐述本亏损企业治理的工作情况。

八、风险管理情况

（一）在生存类财务风险预警中，对于出现异常波动的风险预警指标，如资产负债率、存货周转率、应收账款周转率等产生异常的原因，是否采取了相应的 应对措施。

（二）企业在风险控制中所做的努力，如如何拓展融资渠道，优化融资方式，降低融资成本，如地产类企业如何消化库存和回笼资金，企业如何控制库存情况，对境外资金汇率风险如何防范等。

九、重大事项情况说明

对企业利润分配、资产重组、债务重组、兼并收购、改制上市、重大投融资、重大资产处置、股权（产权）转让及资产损失情况等重大事项进行详细说明和分析。

十、本预算执行稳增长的情况

根据本年预算和决算主要财务指标（包括但不限于：资产总额、负债总额、净资产及主营业务收入、主营业务成本、营业利润、投资收益、利润总额、净利润等），总结本企业预算执行情况，对主要财务指标预决算差异在10%以上的项目应进行说明。

十一、“五位一体”管理提升工作开展情况

对市国资委提出的全面预算管理、资金集中管理、内控管理、信息化和风险预警等管理提升工作的开展情况。

十二、意见和建议

针对本企业经营管理中存在的问题，下拟采取的改进管理和提高经营业绩的具体措施，以及业务发展计划工作和对改进财务会计决算工作的有关工作建议。

第四篇：2007企业财务预算情况说明书内容提要

附件

32007企业财务预算情况说明书内容提要

企业财务预算情况说明书是预算报表编制与预算管理工作情况的说明，它是预算报告的重要组成部分。根据工作要求，企业财务预算报表情况说明书至少应当说明以下主要内容：

一、上财务预算工作总结

对上财务预算编制、执行情况进行总结；对比财务决算，说明企业上预算目标执行情况，并着重分析原因。

二、本预算工作组织情况

预算工作组织情况主要包括企业预算管理机构设置、管理机构主要成员构成、内部组织分工、预算工作具体组织过程，以及预算审核情况等。

三、预算编制基础

预算编制基础主要包括企业编制财务预算的基本编制依据、所采用的基本假设及其论证依据、所选用的会计制度与政策，以及财务预算报表的合并范围、未纳入财务预算报表编制范围的子企业名单、级次、原因与对预算的影响等情况。

四、预算调整标准

预算调整标准主要应明确企业在何种条件下需要调整预算，应具体列明影响企业预算的假设或事项、需调整预算的变动幅度、对预算指标的影响等。

五、预算生产经营主要业务指标预算说明

预算内生产经营主要指标情况是财务预算报表编制说明的重要部分，主要内容包括：预算经济形势的分析预测、预算企业主要生产经营业务指标的增减变动情况和比率、间主要业务指标增减幅度对比等。

企业对预算内拟安排的重大投资、筹资项目的目的、总规模、资金来源与构成、预期收益及预计实施年限等情况应进行说明，并对非主业投资占总投资的比重超过10%、自有资金占总投资的比重低于30%的固定资产投资予以说明。

六、预算主要财务指标预算说明

财务预算指标说明主要根据企业业务预算，具体分析说明主要财务指标的预算目标，对比分析间指标变动情况。主要财务指标一般包括：预算预计可实现利润、主营业务收支、成本费用控制、人工成本情况、抵押、担保等风险情况、固定资产投资、资金筹集情况等。

七、可能影响预算指标的事项说明

可能影响预算指标的事项说明是企业对预算可能对现有预算产生重大不确定影响的事项的说明，如国家宏观经济形势和政策的变化、国际政治经济形势的变化、企业决策中的重大不确定事项等。企业应当充分说明各种不确定性因素的原因，分析可能对主要财务指标预算的预计影响的程度。

八、预算执行的保障和监督措施

预算执行的保障和监督措施指企业在预算执行过程中，确保预算执行的有关制度保障和跟踪、监督、评价、考核等措施。

九、其他需要说明的情况

第五篇：2011年企业财务预算情况说明书内容提要

附件3：

2011年企业财务预算情况说明书内容提要

企业财务预算情况说明书是预算报表编制与预算管理工作情况的说明，是评估财务预算报表编制质量的重要依据,是预算报告的重要组成部分。根据工作要求，企业财务预算报表情况说明书至少应当说明以下主要内容：

一、上财务预算工作情况总结

（一）对上预算工作情况进行总结，回顾上预算工作中存在的问题，结合国资委对上预算的反馈意见，总结工作经验及本年拟采取的相关整改措施及办法。

（二）对上预算调整情况进行说明，其中至少应包括主要财务及生产经营指标调整情况、预算调整的原因等。

（三）对上预算完成情况进行简要总结，并对重要财务指标的实际完成数与调整后的预算数差异原因进行说明，其中至少应包括主营业务收入、主营业务成本、期间费用、利润总额等。

二、本预算工作组织情况

预算工作组织情况主要包括企业预算管理机构设置、管理机构主要成员构成、内部组织分工、预算工作具体组织过程，以及预算审核情况等。

三、本预算编制基础 预算编制基础主要包括：

（一）企业编制财务预算的基本编制依据、所采用的基本假设及其论证依据。

（二）企业编制财务预算所选用的会计制度与政策，对于《企业会计准则》允许以公允价值计量的资产或负债，需说明是否考虑公允价值变动影响。凡是考虑公允价值变动影响的企业，应按资产及负债的类别逐项说明影响的金额及原因。凡是不考虑公允价值变动影响的，应说明理由。

（三）财务预算报表的合并范围说明，未纳入及新纳入财务预算报表编制范围的子企业名单、级次、原因以及对预算的影响等情况。

四、预算生产经营情况说明

企业生产经营情况预测是财务预算指标的基础，各企业应认真分析宏观及微观经济形势，详细说明各业务板块的生产经营情况，以及对企业产生重大影响的生产经营决策。至少应包括以下内容：

（一）对预算行业经济形势进行预测分析，说明对本企业所处市场环境的影响，如：国家金融利率和汇率政策、能源、原材料及主要产品价格、市场供求关系等。

（二）根据行业发展形势，按业务板块进行合理的市场形势分析预测，结合本企业整体战略规划、所处行业地位及市场供求关系及价格变动等情况，选取占企业主营业务较大比重的几个业务板块生产经营指标增减变动情况和比率，如贸易企业可选取进出额、合同额等；企业拟采取的重大生产经营举措对各业务板块的影响，如拟签订的重大合同、拟进行的资产及业务重组、拟整体上市、拟开展的新业务等。

（三）说明企业预算内拟安排的重大固定资产投资项目的目的、总规模、资金来源与构成、预期收益及预计实施年限等情况，其中对非主业投资占总投资的比重超过10%、自有资金占总投资的比重低于30%的固定资产投资予以详细分项说明。

（四）说明企业预算内拟安排的重大筹资项目的、长、短期筹资规模以及结构安排、相关筹资费用等情况。

（五）分项说明企业预算拟计划实施的重大长期股权投资情况，包括：投资目的、预计投资规模、持股比例，以及预计收益等情况。

（六）分项目说明企业预算内拟安排的债券、股票、基金等金融工具投资目的、资金占用规模、资金来源和预计投资回报率等情况。

五、预算主要财务指标说明

财务预算指标说明主要根据企业业务预算，具体分析说明主要财务指标的预算目标，对比分析间指标变动情况。至少应包括：

（一）预算营业收入及成本发生情况，以及增减变动金额和原因，其中：主营业务收入及成本应分业务板块逐项说明增减变动情况及原因；其他业务收入及成本应按项目逐项列示说明增减变动情况及原因。

（二）预算期间费用发生情况，具体包括：分项说明销售费用、管理费用、财务费用和资产减值损失预计发生金额，以及增减变动情况。其中，占销售费用、管理费用和财务费用比重较大，以及其增减变动对期间费用产生较大影响的明细费用项目需单独说明；资产减值损失按明细单独说明。

（三）预算企业人工成本情况，具体包括：

1.人工成本规模以及与上增减变动情况及原因分析； 2.人工成本占营业收入比重以及变动情况； 3.人工成本占成本费用比重以及变动情况；

4.从业人员、职工以及全职职工人员的变化情况及原因。

（四）预算预计可实现的利润、净利润和净资产收益率，以及与上年的增减变动情况及原因。

（五）预算企业资产和负债规模、结构，以及上年变动情况及原因。

（六）预算企业的归属于母公司净利润、净资产收益率指标，产业类公司需补充主营业务收入、经营活动产生的现金净流量指标，与上年同期数、企业近三年平均数和三年规划中的2011年指标数进行比较，如上述指标不符合所述标准，请说明不符合标准的理由。

（七）其他需要说明的财务指标。

六、可能影响预算指标的事项说明

可能影响预算指标的事项说明是企业对预算可能对现有预算产生重大不确定影响事项的说明，如国家宏观经济形势和政策的变化、国际政治经济形势的变化、企业决策中的重大不确定事项等。企业应当充分说明各种不确定性因素的原因，分析可能对主要财务指标预算的预计影响程度，以及预算调整标准等。

七、预算执行的保障和监督措施

预算执行的保障和监督措施指企业在预算执行过程中，确保预算执行的有关制度保障和跟踪、监督、评价、考核等措施。

八、其他需要说明的情况