财务情况说明书的相关写作提示

第一篇：财务情况说明书的相关写作提示

财务情况说明书的相关写作提示

东小城

财务情况说明书是对企业一定会计期间内生产经营、资金周转、利润实现及分配等情况的综合性分析报告，是年度财务会计报告的重要组成部分。

财务情况说明书既财务总结报告，从近几年情况看是报表编制的一个薄弱环节，基本上就是文字表格，或在文字表格基础上加简单的比例，没有任何分析。究竟我们要报什么样的财务报告说明书呢？

财务情况说明书是对企业一定会计期间内生产经营、资金周转、利润实现及分配等情况的综合性分析报告，是年度财务会计报告的重要组成部分。进行综合分析是指要进行分析的财务报告，财务报告分析是指以财务报表及其他资料为依据和起点，应用专门的分析方法，系统分析和评价企业的过去和现在的经营成果、财务状况及其变动原因，以达到了解过去、评价现在、预测未来和完善决策的目的。因此各单位应依据《企业财务会计报告条例》的规定，对本年度的经营成果、财务状况等情况进行认真地总结，以财务指标和相关统计指标为主要依据，运用趋势分析、比率分析和因素分析等方法进行横向、纵向的比较、评价和剖析，以反映企业在经营过程中的利弊得失、财务状况及发展趋势，促进企业的经营管理和业务发展；同时便于财务会计使用者了解有关单位生产经营和财务活动情况，考核评价其经营业绩。

财务报告是以财务报表分析为基础，在对数据进行必要的分析后，从中找出数据变化的原因，强调分析财务状况、发现变动原因，评价企业的经营成果。我们要求的财务报告是有分析的报告，大家把数据、比例列出来，得把数据后面的原因找出来，如我们分析电力支出上涨，什么原因造成价格上涨，是我们不注意节约，还是由于价格上涨，由于电价上涨造成增支有多大，因为我们工作量都有，只要一计算就可以，但工作量和要求都提高。

提供高质量的财务报告对决策非常重要。因为：加强财务会计报告分析是全面掌握企业运营效益、财务状况和变化趋势等情况的必要步骤；加强财务会计报告分析是及时准确研判各项经济政策和经济决策活动实施成效的重要尺度；加强财务会计报告分析是制定各项经济政策和进行经济决策的重要依据；(从微观上)加强财务会计报告分析是引导企业经营；因为一个高质量的财务情况说明书，把企业的经济情况有细致的记录，对经济走向有一定研判，这对决策者了解企业的实际情况，作出正确的决策。

一个完整的财务情况说明书应包括以下几方面内容：

一、企业生产经营的基本情况

（一）企业主营业务范围和附属其他业务，纳入年度会计决算报表合并范围内企业从事业务的行业分布情况；未纳入合并的应明确说明原因；企业人员、职工数量和专业素质的情况；报表编报口径说明。

（二）本年度生产经营情况，包括主要产品的产量、主营业务量、销售量（出口额、进口额）及同比增减量，在所处行业中的地位，如按销售额排列的名次；经营环境变化对企业生产销售（经营）的影响；营业范围的调整情况；新产品、新技术、新工艺开发及投入情况。

（三）开发、在建项目的预期进度及工程竣工决算情况。

（四）经营中出现的问题与困难，以及需要披露的其他业务情况与事项等。

二、利润实现、分配及企业亏损情况

（一）主营业务收入的同比增减额及主要影响因素，包括销售量、销售价格、销售结构变动和新产品销售，以及影响销售量的滞销产品种类、库存数量等。

（二）成本费用变动的主要因素，包括原材料费用、能源费用、工资性支出、借款利率调整对利润增减的影响。

（三）其他业务收入、支出的增减变化，若其收入占主营业务收入10%（含10%）以上的，则应按类别披露有关数据。

（四）同比影响其他收益的主要事项，包括投资收益，特别是长期投资损失的金额及原因；补贴收入各款项来源、金额、以及扣除补贴收入的利润情况；影响营业外收支的主要事项、金额。

（五）利润分配情况

（六）利润表中的项目，如两个期间的数据变动幅度达30%（含30%）以上，且占报告期利润总额10%（含10%）以上的，应明确说明原因。

（七）会计政策变更的原因及其对利润总额的影响数额，会计估计变更对利润总额的影响数额。

（八）其他。

第二篇：财务情况说明书写作提示

财务情况说明书写作提示

财务情况说明书既财务总结报告，从近几年情况看是报表编制的一

个薄弱环节，基本上就是文字表格，或在文字表格基础上加简单的比例，没有任何分析。究竟我们要报什么样的财务报告说明书呢？财务情况说明书是对企业一定会计期间内生产经营、资金周转、利润实现及分配等情况的综合性分析报告，是财务会计报告的重要组成部分。进行综合分析是指要进行分析的财务报告，财务报告分析是指以财务报表及其他资料为依据和起点，应用专门的分析方法，系统分析和评价企业的过去和现在的经营成果、财务状况及其变动原因，以达到了解过去、评价现在、预测未来和完善决策的目的。因此各单位应依据《企业财务会计报告条例》的规定，对本的经营成果、财务状况等情况进行认真地总结，以财务指标和相关统计指标为主要依据，运用趋势分析、比率分析和因素分析等方法进行横向、纵向的比较、评价和剖析，以反映企业在经营过程中的利弊得失、财务状况及发展趋势，促进企业的经营管理和业务发展；同时便于财务会计使用者了解有关单位生产经营和财务活动情况，考核评价其经营业绩。

财务报告是以财务报表分析为基础，在对数据进行必要的分析后，从中找出数据变化的原因，强调分析财务状况、发现变动原因，评价企业的经营成果。我们要求的财务报告是有分析的报告，大家把数据、比例列出来，得把数据后面的原因找出来，如我们分析电力支出上涨，什么原因造成价格上涨，是我们不注意节约，还是由于价格上涨，由于电价上涨造成增支有多大，因为我们工作量都有，只要一计算就可以，但工作量和要求都提高。

提供高质量的财务报告对决策非常重要。因为：加强财务会计报告分析是全面掌握企业运营效益、财务状况和变化趋势等情况的必要步骤；加强财务会计报告分析是及时准确研判各项经济政策和经济决策活动实施成效的重要尺度；加强财务会计报告分析是制定各项经济政策和进行经济决策的重要依据；(从微观上)加强财务会计报告分析是引导企业经营；因为一个高质量的财务情况说明书，把企业的经济情况有细致的记录，对经济走向有一定研判，这对决策者了解企业的实际情况，作出正确的决策。

一个完整的财务情况说明书应包括以下几方面内容：

一、企业生产经营的基本情况

（一）企业主营业务范围和附属其他业务，纳入会计决算报表合并范围内企业从事业务的行业分布情况；未纳入合并的应明确说明原因；企业人员、职工数量和专业素质的情况；报表编报口径说明。

（二）本生产经营情况，包括主要产品的产量、主营业务量、销售量（出口额、进口额）及同比增减量，在所处行业中的地位，如按销售额排列的名次；经营环境变化对企业生产销售（经营）的影响；营业范围的调整情况；新产品、新技术、新工艺开发及投入情况。

（三）开发、在建项目的预期进度及工程竣工决算情况。

（四）经营中出现的问题与困难，以及需要披露的其他业务情况与事项等。

二、利润实现、分配及企业亏损情况

（一）主营业务收入的同比增减额及主要影响因素，包括销售量、销售价格、销售结构变动和新产品销售，以及影响销售量的滞销产品种类、库存数量等。

（二）成本费用变动的主要因素，包括原材料费用、能源费用、工资性支出、借款利率调整对利润增减的影响。

（三）其他业务收入、支出的增减变化，若其收入占主营业务收入10%（含10%）以上的，则应按类别披露有关数据。

（四）同比影响其他收益的主要事项，包括投资收益，特别是长期投资损失的金额及原因；补贴收入各款项来源、金额、以及扣除补贴收入的利润情况；影响营业外收支的主要事项、金额。

（五）利润分配情况

（六）利润表中的项目，如两个期间的数据变动幅度达30%（含30%）以上，且占报告期利润总额10%（含10%）以上的，应明确说明原因。

（七）会计政策变更的原因及其对利润总额的影响数额，会计估计变更对利润总额的影响数额。

（八）其他。

第三篇：财务情况说明书写作格式及

财务情况说明书写作格式及范文 财务情况说明书 财务情况说明书概念

财务情况说明书财务会计报告组成 指会计财务情况应当对下列情况说明：（1）企业生产经营情况；（2）利润和分配情况；（3）资金增减和周转情况；（4）对企业财务状况、经营和现金流量有重大.png“>

财务情况说明书写作格式

一、企业生产经营情况

（一）企业主营范围和附属.png”>纳入会计决算报表合并范围内企业从事行业分布情况；未纳入合并应说明原因；企业人员、职工和专业素质情况；报表编报口径说明

（二）本生产经营情况包括主要产品产量、主营量、销售量（出口额、进口额）及同比增减量在所处行业中地位如按销售额排列名次；经营环境对企业生产销售（经营）；营业范围情况；新产品、新技术、新工艺开发及投入情况

（三）开发、在建项目预期进度及工程竣工决算情况

（四）经营中问题与需要披露.png“>情况与等

二、利润、分配及企业亏损情况

（一）主营收入同比增减额及主要因素包括销售量、销售价格、销售结构变动和新产品销售销售量滞销产品种类、库存等

（二）成本费用变动主要因素包括原材料费用、能源费用、工资性支出、借款利率对利润增减

（三）.png”>收入、支出增减若其收入占主营收入10%（含10%）则应按类别披露数据

（四）同比.png“>收益主要包括投资收益长期投资损失金额及原因；补贴收入各款项来源、金额、扣除补贴收入利润情况；营业外收支主要、金额

（五）利润分配情况

（六）利润表中项目如两个期间数据变动幅度达30%（含30%）且占报告期利润总额10%（含10%）应说明原因

（七）会计政策变更原因及其对利润总额数额会计估计变更对利润总额数额

（八）.png”>

三、资金增减和周转情况

（一）资产所占比重应收账款、.png“>应收款、存货、长期投资等增减原因；长期投资占所有者权益比率及同比增减情况、原因、购买和处置子公司及.png”>营业情况

（二）资产损失情况包括待财产损益主要内容及其情况按账龄分析三年应收账款和.png“>应收款未收回原因及坏账办法长期积压商品物资、不良长期投资等产生原因及

（三）流动负债与长期负债比重长期借款、短期借款、应付账款、.png”>应付款同比金额及原因；企业尝还债务能力和财务风险状况；三年应收账款和.png“>应付款金额、主要债权人及未付原因；逾期借款本金和未还利息情况

（四）企业从事证券买卖、期货交易、房地产开发等占用资金和效益情况

（五）企业债务重组及对本期损益

（六）资产、负债、所有者权益项目中如两个期间数据变动幅度达30%（含30%）且占报告期资产总额5%（含5%）应说明原因

四、所有者权益（或股东权益）增减变动情况

（一）会计追溯年初所有者权益（或股东权益）变动情况并应说明增减差额及原因

（二）所有者权益（或股东权益）本年初与上年末因.png”>原因变动情况并应说明增减差额及原因

（三）所有者权益（或股东权益）本内经营因素增减情况

（四）对国有资本保值增值产生主要客观因素情况及增减数额

五、对企业财务状况、经营和现金流量有重大.png“>

六、对企业收支利指标分析从数据后面问题原因从分析得出企业经营情况对问题新拟改进管理和经营业绩措施

财务情况说明书要求、兼顾（对问题和当前经济运行、热点、变动指标比情况分析如去年非典对支出今年宏观调控铁路全力运电煤赢钱赔钱煤、电涨价对支出煤电运输增大和支出有赢利加息对支出要定量分析定性）；

观点、抓住关键（有主有次抓住问题要让人明白、让人看出你写当期经营情况到底怎么样模棱两可总句话知道你讲）；

注重实效、抓住关键（时效性对报告质量报表清算数出慢严重了报表质量大家应理解很深时效不强对决策意义不大甚至负面）；

客观公正、（依赖于报表质量报表数据完整报告就越有科学性）；

报告清楚、文字简练（一篇文章要结构清楚看人也舒服条理、逻辑你分析再好也达）

企业财务会计报告分析和主要方法

财务会计报告分析主要：

1．报告分析目：要阅读阅读不同内容也不同要有性写报告灵魂：分析工作要目整个工作要目展开

2．制定分析方案：要范围也你合并所有企业要开始搜集资料搜集资料方法；分析方法；最后人员分工写哪下来并工作进度

3．搜集整理分析资料：这要求大家平时积累积累信息对分析工作有重大意义你信息越多写出材料就越好对数据搜集还要对环境数据（非财务数据宏观政策部制定并出台政策）也要搜集

4．选择分析方法：介绍经常使用方法：

（1）定性、量分析方法：现在流行定量分析方法用数据说话有说服力定性分析方法也要使用当你使用定量用定性

（2）数、数数当期与期数差额数百分比横向：可以和.png”>铁路局比价和本地区同行业（情况类似）比价；纵向不同注意口径应

（3）财务比率分析方法：反映经济效益情况：如净资产收益率、总资产报酬率、主营利润率、成本费用利润率等反映资金周转情况：总资产周转率、流动资产周转率、存货周转率、应收账款周转率；反映尝债能力：资产负债率、流动比率、速动比率、获利倍数等

（4）结构分析法：投资率：（资本总额/支出法GDP）×100%；

消费率：（消费/支出法GDP）× 100%

（5）速度分析法：

比上年同期、比基期、环比发展速度=（报告期/基期）×100%

增长速度=（报告期-基期）/基期×100%=发展速度-1

平均增长速度=报告期/基期开n次根号减1=平均发展速度-1

（6）边际分析法：在教科书有介绍下面介绍比率：国有企业上交税金对当其财政收入增长率=当期国有企业上交税金额/当期财政收入额×100%

（7）模型分析法：数学模型对经济运行内在规律、发展趋势分析和预测

（8）分析起草阶段：分析结束开始起草报告分析中应注意几个问题：文字表格、逻辑性、不注意阅读、分析而分析、客观性、不注意数据口径、人云亦云

财务情况说明书范文 财务情况说明书

一、企业生产经营情况

（一）企业主营范围:

营业执照上描述

公司设有董事会、监事会；公司下属 xx家控股子公司分公司 xx 家；所处行业为xx业

纳入合并范围子公司情况

企业名称

注册资本

投资额

持股

比例

注册地址

法定代表人

与母公司

关系

（二）本生产经营情况:

全年销售XXXX达YY吨较去年同期XXXX吨YY%销售XXXX达YY吨收入XXXX万元较去年同期XXXX万元了YY%毛利XXXX万元较去年同期XXXX万元了YY%利润总额XXXX万元较去年同期XXXX万元YY%

本年流动资产周转次数达XX次较去年同期XX次YY次本年净资产收益率为XX%较去年同期XX%YY%

（三）开发、在建项目预期进度及工程竣工决算情况

项目名称

年初余额

本期

本期

年末余额

转增固定资产

合计

XX年新建工程YY项共投入资金XXXX元：XXXX期初投入资金YYY元已转增固定资产XXXX元；XXXX期初投入资金YY元现已竣工全额转增固定资产；新增XXX项目YY元XX年在建工程XX项XX工程年初余额YY元现已竣工全额转增固定资产；XX改造工程年初余额YY元现已竣工全额转增固定资产；XX工程年初余额YY元现已竣工；XX改造工程及XX工程现已竣工年初余额YY已全额转增固定资产； XX工程、XX改造工程、XX工程、现已完工截至2005年12月31日在建工程转增固定资产总计金额YY元

（四）经营中问题与

从经营指标进度来看有差异主要上半年指标情况差异

其原因

省略

省略

省略

二、利润、分配情况

（1）实物量分析

项目

同期对比

本年

去年同期

增减

差异%

销售量(吨)

：XXXX

VVVV

XXXX

YYYY

从上表可看出今年销售XXXX 销售XXXX YYYY吨省略

（2）收入成本分析

项

目

本年

金额

上年同期

金额

变动情况

金额

变动率

主营收入

XXXX收入

YYYY收入

YYYY吨较去年同期XXXX吨、增长率达YY%

主营成本

毛利总额

从上表中可看出全年收入XXXX万元较去年同期XXXX万元了YY%毛利总额XXXX万元较去年同期XXXX万元了YY%省略

（3）三项费用分析

项

目

本年

金额

上年同期

金额

变动情况

金额

变动率

三项费用

营业费用

管理费用

财务费用

本年三项费用总计XXXX万元较去年同期XXXX万元了YY%营业费用XXXX万元较去年同期XXXX万元节约了Y%；管理费用XXXX万元较去年同期XXXX万元了YY%,剔除XX因素XX万元主要XX费XX万元；财务费用XX万元较去年同期XX万元了YY%主要原因公司贸易对资金需求量也在短期借款比去年同期了XX万元应付票据比去年同期了XX万元中小企业融资量利息成本财务费用也就随之增长分析省略

（4）利润总额分析

项

目

本年

上年同期

变动情况

金额

金额

金额

变动率

主营收入

主营成本

毛利

三项费用

营业费用

管理费用

财务费用

投资收益

营业外收支净额

利润总额

从上表中可看出全年利润总额XXXX万元较去年同期XXXX万元XX万主要原因由主营收入了XXXX万元主营成本XXXX万元毛利总额XXXX万元营业费用XXXX万元财务费用XXXX万元管理费用XXXX万元营业外收支净额XXXX万元多种原因作用结果

（5）利润分配说明

利润分配年初数为XXXX元本年分配为XXXX元分配情况如下：

股东名称

金额

XXXXXX

YYYYYY

XXXXXX

YYYYYY

XXXXXX

合计

本年支付XXXXXX公司股利YYYY元支付XXXXXX公司股利YYYY元支付XXXXXX公司股利YYYY元支付XXXXXX股利YYYY元,支付XXXXXX股利YYYY元

三、资产情况

项

目

本年数

上年数 变动情况

金额

比例

金额

比例

金额

变动率

一、资产总计

：流动资产

长期投资

固定资产

.png“>资产

二、负债合计

：流动负债

长期负债

三、股东权益

四、所有者权益

五、资产负债率

资产总额XXXX万元较去年同期XXXX万元了YY%主要原因流动资产较去年同期了XXXX万元同比YY%存货较去年同期XXXX万元了XXXX万元；长期投资较去年同期了XXXX万元固定资产比去年同期了XXXX万元同比YY%；.png”>资产比去年同期了XX万元分析省略

负债总额XXXX万元较去年同期XXXX万元了YY%主要原因流动负债较去年同期XXXX万元了XXXX万元同比YY%短期借款较去年同期了XXXX万元同比YY%；应付票据较去年同期了XXXX万元同比YY%；长期负债比去年同期XXXX万元了XXXX万元主要长期应付款中XXXX构成分析省略

股东权益XXXX万元较去年同期XXXX万元了YY%所有者权益XXXX万元较去年同期XXXX万元了YY%资产负债率XX%较去年同期了YY%分析省略

四、所有者权益（或股东权益）增减变动及国有资本保值增值情况

公司注册资本XXXX万元：国有资产XXXX万元占注册资本YY%年初净资产XXXX元年初国有资本及权益总额为XXXX元本年净利润XXXX元本年国有资本及权益（经营积累）XXXX元XXXX有限公司捐赠我公司资本公积XXXX元本年国有资本及权益XXXX元本年支付红利XXXX元本年国有资本及权益XXXX元年末国有资本及权益总额为XXXX元国有资本保值增值率为YY%

五、现金流量及资金管理情况

项目

本年

上年

差异

金额

比重

金额

比重

金额 与上年比

经营活动现金流入

投资活动现金流入

筹资活动现金流入

现金流入量小计

经营活动现金流出

投资活动现金流出

筹资活动现金流出

现金流出量小计

现金净额

今年现金流入总量XXXX万元比去年同期XXXX万元了XXXX万元同比YY%经营活动现金流入XXXX万元占现金流入总量YY%比去年同期XXXX万元XXXX万元同比YY%；投资活动现金流入XX万元比去年同期XX万元了XX万元筹资活动现金流入XX万元占现金流入总量YY%比去年同期XX万元了XX万元同比YY %分析省

第四篇：财务情况说明书写作2

Xx公司Xx财务情况说明书

一、企业生产经营的基本情况

（一）企业主营业务范围和附属其他业务，企业从业人员、职工数量和专业素质的情况。（合并报表单位应说明纳入财务决算报表合并范围内企业从事业务的行业分布情况）

（二）本生产经营情况

1、主要产品的产量、业务营业量、销售量（出口额、进口额）及同比增减量

2、经营环境变化对企业生产销售（经营）的影响

3、营业范围的调整情况

4、新产品、新技术、新工艺开发及投入情况

（三）对企业业务有影响的知识产权的有关情况

（四）开发、在建项目的预期进度及工程竣工决算情况

（五）经营中出现的问题与困难，以及需要披露的其他业务情况与事项等

二、利润实现、分配及企业亏损情况

（一）主营业务收入变动情况

1、主营业务收入同比增减额

2、主营业务收入增减影响因素，包括销售量、销售价格、销售结构变动和新产品销售，以及影响销售量的滞销产品种类、库存数量等

（二）成本费用变动的主要因素 原材料费用、能源费用、工资性支出、借款利率调整对利润增减的影响

（三）其他业务收入、支出的增减变化 若其他收入占主营业务收入10%（含10%）以上的，则应按类别披露有关数据

（四）同比影响其他收益的主要事项

1、投资收益，特别是长期投资损失的金额及原因

2、补贴收入各款项来源、金额，以及扣除补贴收入的利润情况

3、影响营业外收支的主要事项、金额

（五）利润分配情况

（六）利润表中的项目，如两个期间的数据变动幅度达30％（含30％）以上，且占报告期利润总额10％（含10％）以上的，应明确说明原因

（七）税赋调整对净利润的影响，包括有关税种和税率调整、享受各税优惠政策退税返还等数额。（集团填报）

（八）会计政策、会计估计变更对利润总额的影响数额

（九）亏损企业户数、亏损面、亏损总额及其同比增减额，按以下主要原因：企业改组改制、产品滞销、成本费用加大、管理不善等造成的亏损企业户数及亏损额进行分析（集团填报）

三、资金增减和周转情况

（一）各项资产所占比重

1、各项资产所占比重

2、应收账款、其他应收款、存货、长期投资等变化是否正常，增减原因

3、长期投资占所有者权益的比率及同比增减情况、原因，购买和处置子公司及其他营业单位的情况

（二）不良资产情况

1、待处理财产损溢主要内容及其处理情况

2、潜亏挂账（含政策性原因挂账和其他历史潜亏挂账）内容及原因

3、按账龄分析三年以上的应收账款和其他应收款未收回原因及坏账处理办法

4、长期积压商品物资、不良长期投资等产生的原因及影响

5、不良资产比率

（三）负债情况

1、流动负债与长期负债的比重

2、长期借款、短期借款、应付账款、其他应付款同比增减金额及原因

3、企业偿还债务的能力和财务风险状况

4、三年以上的应付账款和其他应付款金额、主要债权人及未付原因

5、逾期借款本金和未还利息情况

（四）企业债务重组事项及对本期损益的影响。

（五）资产、负债、所有者权益项目中，如两个期间的数据变动幅度达30％（含30％）以上，且占报表日资产总额5％（含5％）以上的，应明确说明原因

四、所有者权益（或股东权益）增减变动及国有资本保值增值情况

（一）会计处理追溯调整影响年初所有者权益（或股东权益）的变动情况，并应具体说明增减差额及原因

（二）所有者权益（或股东权益）本年初与上年末因其他原因变动情况，并应具体说明增减差额及原因

（三）国有权益客观增减情况及具体原因

（四）企业国有资本保值增值的主要经营因素，以及资本公积金转增实收资本的情况

五、对企业财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项。

六、针对本企业经营管理中存在的问题，新拟采取的改进管理和提高经营业绩的具体措施，以及业务发展计划。

主要就是全面反应一个企业的经营情况，除了报表外需要文字性的说明和表述，依据你企业规模和实际情况可简化内容。

净资产收益率又称所有者权益报酬率或者净值报酬率，计算公式为： 净资产收益率=净利润 / 所有者权益平均余额 X100% 其中净利润=利润总额-所得税

所有者权益平均余额=（期初所有者权益+期末所有者权益）/2

总资产报酬率=净利润/平均资产总额

平均资产总额=(期初资产总额+期末资产总额)/2

第五篇：财务情况说明书写作2

南昌市兴旺化工厂是一家国有企业，是一般纳税人性质的单位，该厂主要生产产品是：A产品、B产品、C产品。有两个基本生产车间：一车间和二车间，其中一车间有职工100人，二车间有职工120人。管理部门下设厂长办公室、供销科和财务科。其中厂长办公室3人，供销科10人（其中仓库人员4人），财务科5人，另外医务所2人。该厂的生产组织为：一车间生产A产品，二车间生产B产品和C产品，该厂的工艺过程是各种产品所耗原材料均为开工时一次投入，单步骤大量生产各主要产品。

（一）生产经营情况

南昌市兴旺化工厂2003年12月份销售A产品90箱；销售B产品80箱，年末共实现销售收入3280000元，生产成本比年初略有下降，但还应该根据市场，加大生产力度，促进销售，控制成本。一车间生产A产品100箱，当月完工50箱，有50箱未完工；二车间生产B产品105箱，当月完工45箱，有60箱未完工，未完工的数量较大。

（二）盈利及利润分配情况

本年，实现销售收入328万元，主营业务成本136万元，主营业务利润192万元，加上其他业务利润40927.14元，扣除（营业费用、管理费用、财务费用）

1025312.32元，加上投资G公司所得收益13000元，营业外收入6000元，减去营业外支出6500元，实现税前利润总额948114.82元，扣除所得税308587.89元，完成税后利润639526.93元。根据会计法对税后利润进行分配，按税后利润的15%提取盈余公积95929.04元。按剩余利润的30%提取并支付D公司利润企业利润总额为163079.37元，可供分配利润为639526.93元。

（三）资金的增减和周转情况

截止2003年末，企业流动资产总额为2879765.41元，减去流动负债926917.85元，营运资金为1952847.56元。由于本年企业营运资金充足，企业的偿债能力和获利能力有所增强。经计算，2003年末企业的流动比率为3.14；速动比率为

1.59，这表明企业偿还短期债务的能力很强，但同时也表明资金占用数额较大，流动资产周转速度相对减慢。本年企业的资产负债率为34.37%，资本金利润率为29.57%，营业收入利税率为28.52%，成本费用利润率为39.22%。本固定资产原值新增净值73.6万元，采取直线法计提折旧，其中自建工程设备A投入84.2万元已交付使用，还有11.7万元的在建工程还在项目建设当中。如：固定资产比重=固定资产/长期资产总额×100%=2671600/3275600=81.56%。计算结果显示,固定资产构成比重较高,促使企业的生产经营务得到很好发展。流动资产构成比重=流动资产/资产总额×100%=2879765.41/6155365.41=46.78%。兴旺化工厂流动资产比重较高，其资产的流动性和变现能力便较强，企业的抗风险能力和应变能力就强。

负债结构是指各项负债占总负债的比重。通过对负债结构的分析，可以了解各项负债的性质和数额，进而判断企业负债主要来自何方，偿还的紧迫程度如何，揭示企业抵抗风险以及融资的能力。年初长期借款20万元，为筹建三车间，向银行借入五年期长期借款100万元，计算企业负债中长期负债所占份额。如：长期负债比重=长期负债/负债总额×100%=1200000/2126917.85×100%=56.42%；流动负债比重=流动负债/负债总额×100%=926917.85/2126917.85×100%=43.58%,以上计算结果显示，两项指标较为持平，建议公司降低对短期资金的依赖程度，减轻企业的偿债压力，加大借助外来长期资金的使用力度。

2003，公司股东权益比年初减少了51552.44元，其中实收资本增加了15.2

万元，盈余公积增加了95929.04元，未分配利润减少了299481.48，这意味着公司的自有资金减少，投资和债权的保证程度降低，公司的偿债能力和获利能力都降低了。

企业在一定的生产经营规模条件下，完成现定的任务需要的资产，在某种程度上取决于资产的周转速度。资产周转的快慢与企业生产经营过程、资产管理、财务状况等方面相关。因此分析资产周转速度，以促使企业加强内部管理和工作质量的提高，促使企业全面、健康的发展。

总资产周转率=主营业务收入/总资产平均余额=3280000/5450132.705=0.6。兴旺化工厂周转率较高，说明企业利用全部资产进行经营的成果好、效率高，企业具有较强的销售能力。

流动资产周转率=主营业务收入/流动资产平均余额

=3280000/2648332.705=1.24。流动资产周转率反映流动资产的管理效率。该比率越高，意味着企业的流动资产周转速度越快，利用效果越好。即说明兴旺化工厂流动资产在一年周转的次数为1.23次，流动资产周转天数为293天循环。在越快的周转速度下，就会相对节约流动资产，其意义相当于扩大流动资产投入，在某种程度上增强了企业的盈利能力。

该企业2003的各项主要经济指标分析如下：

1、资产负债率=（2126917.85/6187400.41）*100%=34.37%

资产负债率说明企业的负债情况和债权的保障程度，可以反映企业的长期举债能力和将来继续偿债的潜力。从长期偿债能力的角度看，资产负债率越高，说明企业总资产中举债筹措的资金越多，财务风险就越大。从这个角度分析，资产负债率越低，企业的偿债保证程度越强。当资产负债率较高，说明投资人运用了较少的自有资金，也从另一个侧面说明了企业使用了较大规模的生产资金。而当比率越低，资产对债权的保障程度就越高，债权人就越愿意向企业提供借款，对企业来说，其偿债的潜力就越大，就越有力量来克服资金周转困难。当年末比年初资产负债率降低则说明了该企业负债能力上升，经营状况良好，反之则较差。

2、流动比率=2911800.41/926917.85=3.14

流动比率在于提示流动资产与流动负债的对应程度。考察短期债务偿还的安全性。一般来说，流动比率越高，企业偿还短期债务的能力越强，流动负债得到偿还的可能性就越大。只有流动比等于1，企业便肯人短期债务的偿还能力，因为流动资产的变现能力与短期负债的偿还速度大致是相互对称的。当流动比率年末高于年初的时候，则意味着企业年末债能力较强，反则较弱。

3、速动比率=1469409.07/926917.85=1.59

由于剔除了存货等变现能力较弱且不稳定的资产，因此，速动比率较之流动比率能够更加准确可靠地评价企业资产的流动性及其偿还短期负债的能力。当年末的速动比率较之年初的速动比率要低时，说明企业偿还短期负债能力有所下降，反之则有所升高。

4、应收账款周转率=3280000/231980.365=14.14

应收账款周转天数=365/25.92=14.08

应收账款占用额越低，周转率就越高，说明企业收回账款的速度越快，资产的流动性越强，资金周转状况越好，那么企业在应收账款管理方面的业绩越好，当年末与年初相比，周转率上升，周转天数减少，则说明企业在应收账款方面的管理工作做的较好，而当年末比年初的周转率下降，周转天数增加，则说明企业在应收账款方面的管理工作做的较差。

5、存货周周转率=1360000/1257695.67=1.08

存货周转天数=365/1.08=337.96

存货周转率可以用来评价企业的存货管理水平，还可以用来衡量企业存货的变现能力，反映企业销售能力和流动资产流动性的指标，同时还是反映企业购、产、销平衡的效率的尺度。一般来说，存货周转次数越大，存货变现速度就越快，企业经营状况就越好。在存货水平一定的情况下，存货周转次数越高，企业的销售成本越高，表明企业的销售能力越强。反之，则说明企业的销售能力越弱。在销售水平一定的情况下，存货结构合理、质量较高、超储积压、老化现象较少。

6、资本金利润率=（991114.82/3352000）*100%=29.57%

资本金利润率反映企业的主要经营活动和其它经营活动创造利润的能力。当营业利润率有一定的上升，反之该企业的主要经营活动和其它经营活动创造利润的能力有所增强。

7、营业收入利润率=（935614.82/3280000）*100%=25.52%

营业收入利润率反映的是企业的主要经营活动创造利润的能力，年末的主营业务收入在利润总额中占有一定的份额，说明工厂的主要经营活动创造利润的能力有所增强。

8、成本费用利润率=（935614.82/2385312.32）*100%=39.22%

成本费用利润率反映企业经济效益的好坏。当成本费用利润率有一定上升时，反映该企业的经济效益较好。

针对企业的现状，我认为企业应做好以下几个方面的工作：

（一）应压缩应收账款，加速资金周转，企业的资金源来自于企业的销售经营收入，而资金回笼的速度直接影响着企业的经济效益和生产资金的流转。应收账款的不断增加，严重困扰了企业的资金周转，妨碍了企业的生产发展，运用财务管理职能，加强对企业的应收账款的账龄分析，强化应收账款的防范措施，以达到企业利润的最大化和降低坏账损失率。

（二）抓好材料采购，降低材料的储备占用费，通过企业财务的准确核算，确定好合理的生产批量，以使材料物资能合理地分布在企业生产经营过程中的储备环节和生产环节上，减少材料资金的不合理占用，降低材料物资的储存费，有效地利用企业的资金。

（三）收集市场信息，拓宽销售渠道，增加产品的销售量，减少存货的积压，加速资金周转，提高企业经济效益。

（四）掌握生产过程的信息，加强协调平衡，有机衔接，竭力缩短从原材料投入到产成品入库全过程所占的时间，尽量避免因协调不妥而使产品在某些工作阶段滞留，并在作业安排上采取多轮换，快流动的方法。

企业只有不断地加强资金管理的力度，把有限的资金有效地投放到生产经营所需的地方，从而才能有效地发挥资金的综合效益，才能使企业达到提高经济效益的目的，促使企业稳步健康向前发展。

财务情况说明书

二00X年十二月三十一日

一、企业概况：

江西XX化工厂，性质为国有企业，属于一般纳税人，本企业共设两个基本生产车间，其中一车间生产A产品，二车间生产B、C两种产品，各种产品生产为单步骤大批大量简单生产，材料生产开始时一次投入，本年生产A产品100箱，其中完工50箱；生产B产品105箱，完工45箱。企业在职职工共计240人，法定代表人刘大林。在本年企业销售A产品90箱，销售B产品80箱，本年在财产清查中,发现盘亏木箱4个,成本80元；盘亏机器一台,原价80000元,已提折旧76000元；本年末企业资产总额为:6155664.20元，负债:2127317.85元，所有者权益:4028346.35元，本年所取得的所有者权益及负债总额6155664.20元，其中主营业务利润:1920000元，营业利润:934815.06元，利润总额:954315.04元,上交国家所得税308323.96元,发生净利润为645991.08元,向投资人分配净利润163044.78元,于年初相比较,企业的净资产额净增加1415681.20元，负债增加1462417.85元，所有者权益增加-46736.65元。

二、企业本年所采用会计政策说明。

本企业在2003会计核算采用科目汇总表登记总帐处理程序,使用汇总方法,为每半月汇总一次,开户银行所规定的库存现金金额为3000元,各部门科室和个人备用金采用一次报销制,企业在存货核算中,甲乙两种材料采用计划成本核算，其它存货采用实际成本核算法。对实际成本计价法核算的发出存货核算方法,采用先进先出法,包装物领用时采用一次摊销法,企业固定资产折旧采用分类折旧率计提折旧,本厂职工工资按计时工资付,并按14%计提福利费,2%计提工会经费,1.5%计提教育费,企业采用备抵法来核算坏账,并计提坏账准备金,于年末按应收账款余额5‰来计提坏账准备金金额,在产品成本中选用品种法,在计算产品成本中,将总成本在完工产品与在产品之间分配,采用约当产量法,并确定在产品的完工程度为50%,企业对长期投资中的股权投资采用成本法核算,收入的确认标准严格按照国家统一会计制度规定标准确认,在会计核算中遵守国家会计制度规定的13项原则,并按照《财务会计报告条例》的规定编报会计报表，并按期向信息需求人报送会计报表。

三、企业主要财务指标分析和说明。

（一）企业偿债能力分析：

1.流动比率：

本企业流动比率=流动资产/流动负债=2880064.2/927317.85×100%=310.58%

评价：与传统流动比率为200%比较，本企业流动比率高于传统模式，说明本企业短期内偿债能力强。

2.速动比率：

本企业的速动比率=速动资产/流动负债=(2880064.2-1442391.34)/927317.85×100%=155.04%

评价：与传统速动比率最优模式100%比较，本企业速动比率比大表明企业近期内偿债能力

强。

3.现金比率：

本企业现金比率=现金+短期投资/流动负债=(960498.31+227200)/927317.85=1.28

评价：现金比率反映企业随时还债的能力。但是现金比率并非越高越好。现金比率过高反映了企业不善于利用现金资源，没有把现金投入经营。相反，现金比率过低则反映出企业支付流动负债的困难。

4.资产负债率：

本企业资产负债率=负债总额/资产总额=2127317.85/6155664.20=0.35

评价：如果资产负债率大于50%，小于80%，证明企业的资本结构优，如果大于80%，企业的负债不合理，风险大，小于50%，企业负债也不合理，表示企业所有能力运用负债经营给企业带来更多利润。

（二）企业营运能力分析：

1.应收账款周转率次数=赊销净额/应收账款平均余额=3280000/131545=24.93(次)应收账款周转天数=365/应收账款周转次数=14.64(天)

评价：应收账款周转次数越高，周转天数越短，说明企业收回账款的速度越快，资产的流动性越强，资金周转状况越好。但是应收账款周转次数过高，周转天数过短，则说明企业的赊账条件过于苛刻，只赊销给信誉良好的客户，而信誉不好或资金暂时紧张，不能严格按时付款的客户则被拒之门外，这样就会限制销售量的增长，从而影响企业的收益。如果应收账款周转次数过低，或周转天数过长，则说明企业应收账款催收不利，或是赊销条件太宽，这样不利于企业充分利用资金。所以考察应收账款的回收速度，必须与企业的赊销条件相结合。

2.存货周转次数=主营业务总成本/平均存货成本=1360000/1257695.67=1.08(次)存货周转天数=365/存货周转次数=365/1.08=337.96(天)

评价：存货周转次数越大，存货变现速度就越快，企业经营状况就越好。在存货水平一定的情况下，存货周转次数越高，企业的销售成本越高，表明企业的销售能力越强。反之，则说明企业的销售能力就越弱。

3.流动资产周转天数=主营业务收入/流动资产平均余额=3280000/2648482.1=1.24(次)评价：流动资产周转次数是分析流动资产周转情况的一个综合性指标，这项指标越高，说明流动资产周转速度越快，相对地节约资产数额越大。而延缓周转速度，需要补充流动资产参加周转，形成资金浪费，相对地降低了企业的资金使用效率。

4.总资产周转次数=主营业务收入/资产平均总额=3280000/5450282.10=0.60(次)

评价：这一比率可用来分析企业全部资产的使用效率。如果这个比率较低，说明企业利用其资产的效率较差，会影响企业的获利能力，企业应该采取措施提高销售收入或处理废旧不用资产，以提高总资产利用率。

（三）企业盈利能力分析：

1.销售利润率=税后利润/主营业务净收入×100%=639391.08/3280000×100%=19.6%

评价：是企业实现的税后利润与主营业务净收入的比率。说明每一元的销售收入会带来多少利润。

2.成本费用利润率=营业利润/营业成本费用总额×100%=934815.06/2387615.58×100%=39.09%

评价:成本费用利润率是衡量企业营业成本费用获利能力的指标.这项指标提高,表明在成本费用一定的情况下,实现了更多的利润,或者表明在利润总额一定的情况下,降低了成本费用,或者表明在增加利润的同时又降低了成本费用。这项指标降低，则说明企业的成本费用升高，利润水平下降。

3.资本金利润率=利润总额/资本金总额×100%=934815.06/3352000×100%=28.36%

评价:这项比率是衡量企业资本金获利能力的指标。资本金利润率提高，所有者的投资收益和国家的所得税就增加。对股份有限公司来说，提高资本金利润率还意味着股票的升值。

4.所有者权益报酬率=净利润/所有者权益平均余额×100%=639391.08/4054173.18×100%=15.95%

评价:对所在者来说,这个比率很重要。这个比率越大，投资者投入资本获利能力越强。

四、总结说明。

通过以上企业概况介绍和主要财务指标分析及报表相关数字显示，其优点：

1.从总体上看本企业产品成本下降浮度比较大，其原因在生产过程中通过开源节流，材料耗资下降，人工工资及单位成本降低，企业应总结经验，企业应继续加强成本核算管理。

2.企业采用谨慎原则，对应收账款进行核算，防止了坏账给企业带来的损失。

3.企业的盈利水平提高，无论从盈利的绝对数或相对数都高于社会平均盈利率，表明企业处于成长期。

缺点：

1.本的管理费用畸高，其原因是发生坏账10000元，补提坏账准备，增加管理费用，企业在今后的生产经营中，应该加强应收账款管理，制定切合实际的收账政策，降低坏账风险。

2.企业在甲、乙两种材料计划成本核算中，计划成本的单价与实际有较大差异，建议修订计划成本，重新预测，使得计划成本接近实际水平，同时加强采购过程的业务管理，防止采购人员人为的抬高价格。