2013年寒假社会实践报告：出纳工作实务

第一篇：2013年寒假社会实践报告：出纳工作实务

今年的寒假一开始，我便准备和舍友一起去打工，一来赚些外快，二来增加自身的社会经验，顺便完成社会实践的任务，最后经过一些关系，进入了xx电白二建工程有限公司，开始了本次的社会实践。

一、实习概况

在为期两个星期的实习中，我对出纳工作实务有了一些了解。之前，我以为出纳只是跑一下银行，算一下现金，认为只不过是些简单而琐碎的工作。在实习过程中的探索和工作后，我终于知道出纳工作并不是我想象中的简单。出纳工作是财会工作的一个重要组成部分，从总的方面来讲，其职能可概括为收付、反映、监督、管理四个方面：

1、收付职能。出纳的最基本职能是收付职能。企业经营活动少不了货物价款的收付、往来款项的收付，也少不了各种有价证券以及金融业务往来的办理，这些业务往来的现金、票据和金融证券的收取和办理，以及银行存款收付业务的办理，都必须经过出纳人员之手。

２、反映职能。出纳的第二个主要职能就是反映职能。出纳要利用统一的货币计量单位，通过其特有的现金与银行存款日记账、有价证券的各种明细分类账，对本单位的货币资金和有价证券进行详细地记录与核算，以便为经济管理和投资决策提供所需的完整、系统的经济信息。

３、监督职能。出纳不仅要对本单位的货币资金和有价证券进行详细地记录与核算，为经济管理和投资决策提供所需的完整、系统的经济信息，还要对企业的各种经济业务，特别是货币资金收付业务的合法性、合理性和有效性进行全过程的监督。

４、管理职能。出纳还有一个重要的职能是管理职能。对货币资金与有价证券进行保管，对银行存款和各种票据进行管理，对企业资金使用效益进行分析研究，为企业投资决策提供金融信息，甚至直接参与企业的方案评估、投资效益预测分析等也是出纳的职责所在。

当然我也学会了其他很多东西。要做好这些看似简单的事情并不容易，首先是打扫。至少要比别人早到半个小时，虽说只是擦办公桌和拖地。我第一次知道拖把要用手拧干再拖，不然干不了，别人走进湿答答的办公室时心情值就降低了。对于我这个家务不太做的人来讲，这似乎有失体面，可我这次还是改掉了坏习惯。而桌面是不能乱清理的。有些文件看起来旧了，可是不能因此丢进垃圾筒。你也不能随便改变前辈的桌面设置，一个人的工作习惯和环境是非常重要的。然后是打印复印资料，说实话，我从没接触过这些东西，只好慢慢学。至于接传真和电话，更是要有技巧和应变能力。记得有次别公司的人在发传真时闹了一个笑话，最后还是应大姐打电话过去说你们传完了吧，我这已经有好几份了。

一个失误有时就是致命的错误，我们得深深的减少失误和错误率才能提高效率和效益。接电话是我这个阶段比较犯难的事情，因为涉及到专业我不知该如何回答，因此刚开始实习时，我要么拿起电话就转给前辈，如果他们不在就会急忙解释：“对不起，我是实习的。您可以呆会再打来吗？”这样的事情发生多次，我认识到必须有点改变了，有些其实我能够记录下来再告诉别人的，我就应该不用浪费双方的时间。

在实习期间，懂得与人相处，是我们的一大主题，这就要我们在礼仪、语言等方面能够取得别人的信任，赢得别人的好关系。首先一个诚信，诚信是一个永恒的主题，当一个人在公司失去别人的信任的时候，他做什么事都难。同时，同行之间沟通尤其重要，许多东西都是你学一点，他学一点，在休息时间你说一句，他说一句，我说一句，大家也在这种沟通讨论学到了东西。在这里必须强调一点就是，千万不要卷入公司中考试吧的人事斗争。有的人一开始，就和公司的某些人搞得很好，象哥们似的，由于如此可能他会给你说别人的不对甚至私事，这时候千万注意，不要把自己往里边搀和。

二、实习收获

经过这次实习，虽然时间很短，可我学到的却是我所经历的二年大学生活中难以学习到的。比如如何与同事们相处，相信人际关系是现今不少大学生刚踏出社会遇到的一大难题，于是在实习时我便多跟同事们打交道，而自己也尽量虚心向他们求教。要搞好人际关系并不仅仅限于本部门，还要跟别的部门的同事相处好，那样工作起来的效率才会更高，作为一名财务人员必须具备良好的人际交往能力。

财务是比较烦琐的工作，在实习期间，我曾觉得整天要对着那枯燥无味的账目和数字而心生烦闷、厌倦，但只要你用心地做，反而会觉得越做越有乐趣，越做越起劲。因此做账切忌：粗心大意、马虎了事、心浮气躁。

这次会计实习中，我可谓受益非浅。俗话说，千里之行始于足下，最基本的业务往往是不能在书本上彻底理解的，所以基础的实务尤其显得重要，特别是目前的就业形势下所反映的高级技工的工作机会要远远大于大学本科生。就是因为他们的动手能力要比本科生强。从这次实习中，我体会到，如果将我们在大学里所学的知识与的实践结合在一起，用实践来检验真理，使一个本科生具备较强的处理基本实务的能力与比较系统的专业知识，这才是我们学习与实习的目的和意义。

此次的实习为我深入社会，体验生活提供了难得的机会，让我学到了许多，也认识了许多，让我在踏入社会工作之前做了一次全面而充分的准备。利用此次难得的机会，我努力工作，严格要求自己，虚心向财务人员请教，认真学习会计理论，学习会计法律法规等知识，利用空余时间认真学习一些课本内容以外的相关知识，掌握了一些基本的会计技能，从而意识到我以后还应该多学些什么，加剧了紧迫感，为真正跨入社会施展我们的才华，走上工作岗位打下了基础。相信经过这次实习，我有能力也会以更好的姿态融入社会。

实习本来就是大学里边必须经历一个阶段，但是在实习期间我们以什么心态对待确实很重要，首先我们要面对的真实的社会，工作是辛苦的，其次是我们的工资很低，且在不同事务所待遇不同，尽管做了同样的工作甚至更累，但却拿考试吧更低的工资。所以我们必须抱着一种学习的心态，公司赚钱，我们学东西。再加上社会本来就那样，劳动与报酬并不一定是平等公平的，只有认识到这点，才能以正确的心态去对待我们的实习,才能积极主动、有责任的去完成任务。

不过，在这个社会中，诚实也是相当重要的，它是别人能否相信你的保障。如果得不到别人的信任，那么做什么事都不会很顺利，甚至寸步难行。现在许多大学生都想自己创业，这不失为一个好的想法，而且很有志向，但创业除了要有相关的专业知识外，诚实的作风也很重要。

还有就是要乐于帮助别人。在实习的过程中，一些同事帮了我很多，有时我并没有要求，他们也会主动来帮我，这点令我感动。所以，在平时的工作或生活中，我也会主动去帮助别人，这样不但帮别人解决了困难，自己也获得了一份快乐和满足。

总而言之，大学生除了学习书本知识，还需要参加社会实践。因为很多的大学生都清醒得知道 “两耳不闻窗外事，一心只读圣贤书”的人不是现代社会需要的人才。大学生要在社会实践中培养独立思考、独立工作和独立解决问题能力。通过参加一些实践性活动巩固所学的理论，增长一些书本上学不到的知识和技能。因为知识要转化成真正的能力要依靠实践的经验和锻炼。面对日益严峻的就业形势和日新月异的社会，我觉得大学生应该转变观念，不要简单地把暑期打工作为挣钱或者是积累社会经验的手段，更重要的是借机培养自己的创业和社会实践能力。现在的招聘单位越来越看重大学生的实践和动手能力以及与他人的交际能力。作为一名大学生，只要是自己所能承受的，就应该把握所有的机会，正确衡量自己，充分发挥所长，以便进入社会后可以尽快走上轨道。在这次暑期的工作中，我懂得了理论与实践相结合的重要性，获益良多，这对我今后的生活和学习都有很大程度上的启发。这次的打工是一个开始，也是一个起点，我相信这个起点将会促使我逐步走向社会，慢慢走向成熟。

第二篇：2018出纳工作实务社会实践心得

今年的寒假一开始，我便准备和舍友一起去打工，一来赚些外快，二来增加自身的社会经验，顺便完成社会实践的任务，最后经过一些关系，进入了xx电白二建工程有限公司，开始了本次的社会实践。

在为期两个星期的实习中，我对出纳工作实务有了一些了解。之前，我以为出纳只是跑一下银行，算一下现金，认为只不过是些简单而琐碎的工作。在实习过程中的探索和工作后，我终于知道出纳工作并不是我想象中的简单。出纳工作是财会工作的一个重要组成部分，从总的方面来讲，其职能可概括为收付、反映、监督、管理四个方面：

1、收付职能。出纳的最基本职能是收付职能。企业经营活动少不了货物价款的收付、往来款项的收付，也少不了各种有价证券以及金融业务往来的办理，这些业务往来的现金、票据和金融证券的收取和办理，以及银行存款收付业务的办理，都必须经过出纳人员之手。

2、反映职能。出纳的第二个主要职能就是反映职能。出纳要利用统一的货币计量单位，通过其特有的现金与银行存款日记账、有价证券的各种明细分类账，对本单位的货币资金和有价证券进行详细地记录与核算，以便为经济管理和投资决策提供所需的完整、系统的经济信息。

3、监督职能。出纳不仅要对本单位的货币资金和有价证券进行详细地记录与核算，为经济管理和投资决策提供所需的完整、系统的经济信息，还要对企业的各种经济业务，特别是货币资金收付业务的合法性、合理性和有效性进行全过程的监督。

4、管理职能。出纳还有一个重要的职能是管理职能。对货币资金与有价证券进行保管，对银行存款和各种票据进行管理，对企业资金使用效益进行分析研究，为企业投资决策提供金融信息，甚至直接参与企业的方案评估、投资效益预测分析等也是出纳的职责所在。

当然我也学会了其他很多东西。要做好这些看似简单的事情并不容易，首先是打扫。至少要比别人早到半个小时，虽说只是擦办公桌和拖地。我第一次知道拖把要用手拧干再拖，不然干不了，别人走进湿答答的办公室时心情值就降低了。对于我这个家务不太做的人来讲，这似乎有失体面，可我这次还是改掉了坏习惯。而桌面是不能乱清理的。有些文件看起来旧了，可是不能因此丢进垃圾筒。你也不能随便改变前辈的桌面设置，一个人的工作习惯和环境是非常重要的。然后是打印复印资料，说实话，我从没接触过这些东西，只好慢慢学。至于接传真和电话，更是要有技巧和应变能力。记得有次别公司的人在发传真时闹了一个笑话，最后还是应大姐打电话过去说你们传完了吧，我这已经有好几份了。

一个失误有时就是致命的错误，我们得深深的减少失误和错误率才能提高效率和效益。接电话是我这个阶段比较犯难的事情，因为涉及到专业我不知该如何回答，因此刚开始实习时，我要么拿起电话就转给前辈，如果他们不在就会急忙解释：“对不起，我是实习的。您可以呆会再打来吗?”这样的事情发生多次，我认识到必须有点改变了，有些其实我能够记录下来再告诉别人的，我就应该不用浪费双方的时间。

在实习期间，懂得与人相处，是我们的一大主题，这就要我们在礼仪、语言等方面能够取得别人的信任，赢得别人的好关系。首先一个诚信，诚信是一个永恒的主题，当一个人在公司失去别人的信任的时候，他做什么事都难。同时，同行之间沟通尤其重要，许多东西都是你学一点，他学一点，在休息时间你说一句，他说一句，我说一句，大家也在这种沟通讨论学到了东西。在这里必须强调一点就是，千万不要卷入公司中的人事斗争。有的人一开始，就和公司的某些人搞得很好，象哥们似的，由于如此可能他会给你说别人的不对甚至私事，这时候千万注意，不要把自己往里边搀和。

第三篇：会计出纳工作社会实践报告

会计出纳工作社会实践报告

社会实践生活让我懂得，在社会这个大家庭里，人际关系至关重要，良好的人际能给工作带来顺利，带来机遇，带来成功。一株腊梅在墙角瘦瘦地绽放，仍能一庭暗香;一条小溪在山涧缓缓地流淌，仍是一河生命。万物都有所能，都有所归。在工作中把每个人都当作良师益友，把握住自己，那么就能收获真正的成功。下面是fwdq整理的关于会计出纳工作社会实践报告，欢迎阅读!

一、实践目的

会计是实践性很强的学科,作为未来社会的会计专业人员，应该培养较强的会计工作的实际操作能力。在经过两年半的专业学习掌握大量理论知识的前提下,将理论联系于实践，加深对工作流程和工作内容的了解，提高运用会计基本技能的水平，达到学以致用的目的，争取做到既锻炼了自己的实际操作水平，又培养了分析解决实际问题的能力，认识自身的优势和不足。同时了解社会，接触实际，学会为人处事和沟通，为成功走上工作岗位做好准备。因此，作为一名会计专业的学生，我怀着一种美好的憧憬，于XX年2月开始了相关的专业实践。

二、实践单位及岗位简介

我的实践单位是xxx有限公司，成立于XX年11月，是一家乡镇综合性私营企业，旗下有清华家电城、欢乐买超市、紫罗兰家纺等分支。

公司财务部设有一个会计(薛姨)，一个会计助理(梅姐)和一个出纳。我的实践岗位是出纳，负责欢乐买超市，日常实务操作主要涉及日常现金的收付管理、前台收银柜的零钱兑换、工资的支付、往来业务的核算，包括以经济业务的发生为基础填制凭证,登记账簿，填写银行电汇单,记录银行对账单，编制出纳报告等。实践单位以半手工、半电算化方式进行会计核算的，采用的是科脉*启谋商业管理软件和速达财务软件。

三、实践内容及过程

第一次真正意义上的实践，心情既兴奋又紧张：兴奋的是我终于走出校园真正接触并处理真实的经济业务;紧张的则是初入岗位，自己会做不好。

上班的第一天，在会计的监督下，前任出纳和我做了交接工作。我将移交事项(主要就是库存现金、银行存款、出纳凭证、日记账、收款收据、印章)逐笔登记在移交清册上，然后逐项点清，最后三方签字盖章。随后，前任出纳又将保险柜的钥匙及工作台、室的钥匙交给我，并教我使用保险柜。在基本掌握之后，我立即更改保险柜密码。之后，梅姐教我使用单位的财务软件。首先修改了口令，然后才正式开始学习。虽然不是我在校期间学习的用友、金蝶软件，但处理起来大同小异，当初基本功学的很扎实，所以没多长时间就上手了。

接下来的几天，薛姨安排我浏览公司以前的凭证，并观察梅姐工作，了解工作的大致内容和过程。因为在校做过大量的练习，基础打得很好，所以根本就不愿意细看。也许正是因为这种自负的心态，才会在以后工作中出现问题：超市为购买裤子的顾客提供免费免裤脚的服务，开凭证时我不是不会，只是不知该记哪个会计科目。只好硬着头皮去问，薛姨虽然没说什么，但自己总要有觉悟。于是我又把以前的凭证拿出来，仔仔细细的看了一遍，熟悉企业账户的设置及使用，对于特殊的明细还专门做了记录，如进场费、摊位费等的归属;“营业外支出”账户在不同时期明细的使用等。

经过近一星期的观察，我终于“修成正果”，开始自己着手处理工作。一天工作的开始就是发放备用金，根据总额按不同面值和币值的比例发放到收银员手里，并由收银员在领用单上签字。而一天工作的结束就是晚上营业结束后收钱。超市有一个进销存的软件，和收银机的系统连在一起。先打印出当天的收银汇总表，收银员来交钱，首先清点数目，检查有无假币，然后开“xxx欢乐买收据”，出纳和收银员签字。交款完毕，和收银员收银汇总表进行核对，检查金额是否相符，短款由收银员负责赔偿。根据收据和汇总表做日销售损益表，填制记账凭证，登记账簿。一天的工作就此结束。

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会计出纳工作实践报告

一早一晚的时间就是坐在办公室，随时为收银台兑换零钱和处理相关业务。每天都有经济业务发生，都要填制记账凭证，都要登帐。日记账看似简单，但真正操作起来很容易出错。为了避免出错，我登帐时都是加倍的小心再小心，帐登下来一点错误也没有。月末结帐，每一帐页要结一次，每个月也要结一次，计算下来，还是按计算器按到手酸。我会先用铅笔写结果，然后再计算一遍，如果两遍结果一致，且账实相符，再往帐薄上填写。帐结完之后，我通常会把本月的帐从头到尾再算一遍。最后再用每一账页的合计数通过“上期期末数+本期借方发生额—本期贷方发生额=本期期末数”验算一遍，以确保计算正确。

月末还要集中录入凭证，先进入速达会计软件的录入记账凭证的界面，录入摘要，然后选会计科目，并在相应的会计科目的借贷录入金额，最后再检查各个要素准确无误后保存。录入期间，我发现了自己的不足，就是会计科目编号的识记。在录入科目时，如果你记得编号，直接输入即可自动显示。而我并不熟悉编号，只好按部就班，通过会计科目按钮一步一步找，很浪费时间。不过还好，公司业务不复杂，录入一些凭证后，我就记住了常用科目的编号，录入速度有了很大的提高。

实践期间，收款业务只涉及收银和出售会员卡，因此最常接触的应属付款问题。因为款项一旦付出，发生差错是很难追回的，难以追回的由我负责赔偿，所以在办理付款业务时特别的谨慎。支出每一笔资金的时候，我一定要知道准确的收付金额，明确收款人和付款的用途，对于不合理不合法的付款我是坚决不予以支付。付款时最重要的就是审核单据手续是否齐全，而重中之重就是查看签字是否齐全：首先要由店长清点核实货物，并签字，表明货物核实入库;然后，由经理签字表示同意付款;最后由会计签字确认。三个签字少一不可。公司的付款一般都是以现金结算，所以我都要求收款人当面清点确人。

每个月我都要定期将银行存款日记账与银行对账单核对，并作出银行存款余额调节表。这份工作是通过科脉*启谋软件完成的，将银行记录和银行发来的对账单输入到银行对账单库中，确定对账的科目和方式，按对账条件进行筛选，并将筛选的记录送入银行日记账未达账库中。最后在银行对账单库与日记账库之间进行记录的自动核对和核销，自动生成银行存款余额调节表。

3*15消费者保护日后，经理下达命令：超市进行全面盘点。单位采取见货盘点方式，各卖区长负责统计填写商品盘存表，我和梅姐轮流监察。盘点后，将盘存表输入财务软件生成盘存单，然后和后台库存表进行核对，电脑系统自动生成盘点损益表。结果少了价值好几十万的货物。经理大发雷霆，三天两头开会，最后决定责任到人，以后轮岗查小票，一个月盘点一次。

盘点产生的紧张气压一直延续到发薪日。每次核算工资，我都要忙一两天。单位实行点名制，早晚各一次，从而核实迟到、早退、请假的次数，在计算工资时扣款。此工作由店长负责统计汇总，之后由我据其核算工资情况：首先，要明确基础工资，基础工资据其工作时间的长短而有所增减。所以第一项任务就是整理员工上班期限。通过速达软件进入入职表，查看员工进入公司的时间和上交押金的情况(未交押金的员工不论工作期限一律按最低薪酬1600元/月)。押金情况没有记录要通过资金来源系统在“其他—员工集资”中查找。我将入职时间和押金情况整理在excel表中，保存并打印一份备案，方便查阅。其次，根据收银员当月各自的收银总额按n%的比例计算提成。然后，根据店长统计的情况核实代扣款项，并核算应代扣代缴的保险和个人所得税金额。最后，登记工资发放表，核算出净发金额。我按正确要求填写现金支票去银行提取现金，根据工资表的人员姓名，将实发工资款和工资发放清单放在每人的工资袋中。工资发放要求谁领谁签字，代领的签代领人的名字。

除了以上工作，我还要做很多“小事”，比如：交话费、寄快件、计算核对银行借款利息、送存现金、编写出纳报告等等。虽然这些只是小的不能再小的“小事”，但亲历亲为的感觉很棒，通过付出自己的劳动完成每一件事都是很有成就感的。

一段时间下来，出纳工作基本已经熟练掌握，工作也得心应手，相对地空余时间就很多了。薛姨就会教我炒股等个人理财方面的东西，这才意识自己缺乏很多知识，要好好充电才行。真得很庆幸遇到这么好的老师。

四、实践总结及体会

在这短短的十周时间里，我每时每刻都告诫自己，我在公司里的表现不仅代表的是我个人的形象，还关乎着学校的声誉，所以我在各方面严格要求自己，我虚心请教的态度和扎实的实力、出色的表现赢得了公司的认可。

近三个月的实践生活，让我成熟了许多，个人能力也有了很大进步。我接触到了真正的账本、凭证，亲手进行了实际业务的处理，不仅培养了实际动手能力，增加了实际操作经验，还让我对出纳实务的认识从纯理性上升到实践。既开阔了视野，又增长了见识，真可谓上了非常珍贵的一课，让我对今后的学习有了更进一步的认识：学习更重要的是如何将学到的知识应用于实践，不应该局限于表面，深层的精髓不下苦功是难于取得的。

实践生活让我懂得，在社会这个大家庭里，人际关系至关重要，良好的人际能给工作带来顺利，带来机遇，带来成功。一株腊梅在墙角瘦瘦地绽放，仍能一庭暗香;一条小溪在山涧缓缓地流淌，仍是一河生命。万物都有所能，都有所归。在工作中把每个人都当作良师益友，把握住自己，那么就能收获真正的成功。

今后的工作还会遇到许多新的东西，这些东西会给我带来新的体验和体会。因此，我坚信：只要对自己充满信心，善于发现，勇于挖掘，有恒心、细心和毅力，一定会有更大的收获，到达成功的彼岸。我深信这段实践的经历为我踏入社会工作做了一次全面而充分的准备，会让我以更好的姿态融入社会，为真正施展我的才能、走上工作岗位打下坚实的基础。

第四篇：出纳实务

(一)出纳的工作要求

按照相关财务法规和公司财务制度，出纳负责公司款项收付手续、报销单据审核，并做好相关账务处理。

1.支票管理

(1)银行票据的发放。

1)根据业务需要，申请人领用银行票据须填写《支票领用单》，并经总经理或总经理授权的人员签署同意后，方可出具银行票据。若遇金额不确定的情况，应在最高位填上“￥”标志，以限定其最高使用额度。

2)根据公司总经理或总经理授权的人员审批的《支票领用单》，正确出具银行票据。审核《支票领用单》上是否填写齐全规范，要求填写领用人、审批人、金额、收款单位、用途等。

3)使用支票管理系统，填制支票或其他银行票据。银行票据的购买：为便于公司对银行票据的管理，购买银行票据应事先经财务主管签字批准，每一次购买的数量限定支票为100张、其他票据为两本。对已购买的银行票据要在支票管理系统中登记，做到有据可查，使具有可追溯性。未用银行票据必须锁在财务室保险箱中。

(2)银行票据的作废。对作废的银行票据要做到及时收回，杜绝在外单位或不相关的部门保管。

(3)银行票据的跟踪核销。为便于账目的管理，支票及其他银行票据出具后应及时催回银行票据存根和相应发票，以便登记账目或录入财务系统。

(4)余款或购货款必须经公司总经理或总经理授权的人员及资金管理员审核签字后方可出票。

(5)支票出票后4日内要跟踪票根的回笼情况，对超期的要查明原因并提醒相关业务人员及时收同。对领用时金额不确定的银行票据，在收回票据后，当天将实际金额录入支票管理系统和财务系统。

(6)银行票据出票后，及时整理《支票领用单》，并与支票管理系统出票记录核对，使其一致。每次使用支票(100张、包括作废票据)都须打印出票清单，附在《支票领用单》中一并装订，经总经理审批后由公司统一保存。

(7)支票管理系统要每周做一次备份。

2.现金管理和报销款的支付

(l)对所有现金报销的单据要审核发票的真实性、业务的合理性、金额的正确性，检查是否有主管签字和经办人员签字。

(2)对不符合财务要求的报销单应要求撤销人重新填写并审核。发票涂改或严重缺损的应拒绝接收。

(3)核对无误后，按实际金额支付报销款，并请报销人在报销单上签字，作为签收依据。

(4)驾驶员报销要先审核其出车记录。查看行车时间、任务、地点、汽油消耗是否符合公司标准、用车人签字。同时其他停车费、过路费、汽油费发票必须有使用人或证明人签字证明方可报销。

(5)交纳水、电、煤、电话费及物业管理费时，须按月按号分别做好登记，以各核查。

(6)严格执行每周统一付款制度。

(7)为确保现金的安全性，除每月发薪日外，保险箱内现金总额不得超过l万元。

3.工资发放

(1)每月按工资表发放工资、补贴等。

(2)对享受手机补贴的员工，须按其电话账单或发票金额报销，对金额小于补贴金额的按发票金额实报，并要求未达到补贴金额的退回差额。

(3)按照工资保密的原则，发放工资前要把相应的内容隐蔽，不得以任何形式向任何人透露与其不相关的内容。

(4)发放工资时，需经当事人当面点清，核实发放金额是否正确。

4.签章与保险箱钥匙的管理

(1)印鉴(章)与支票必须分开存放，并妥善保管。

(2)保险箱钥匙必须随身携带，并要分两地存放。定期更新保险箱密码。

5.账务处理

(1)每日结算银行余额，编制银行余款日报表并上报公司领导。

(2)依据单据在财务系统中填制会计凭证，摘要栏要写完整业务相关内容，以备日后查询。

(3)每月审核往来账收付款金额的正确性。

(4)每天及时登记现金和银行存款手工日记账。银行日记账与现金日记账必须做到日清月结。

(5)月底必须将银行对账单与银行存款日记账进行对账，如发现不符必须汇报主管人员.并填写“银行存款余额调节表”。

(6)公司购人的固定资产、办公易耗品等物品报销时，须收回相应的保修卡、保修单等资料并妥善保管，以各不时之需。

6.其他事项

(1)遇请假或出差，临时交付其他财务人员时，应以书面的方式交接工作，做好备忘记录，当事人双方签字认可。接班后也以书面的方式交接工作。

(2)按公司需要办理银行开户或撤销账户业务，及时交纳各种费用。

(3)处理公司领导临时交办的任务。

(二)出纳的职业素养

出纳人员应具备的职业素养与会计人员相同，即爱岗敬业、客观公正、依法办事、保守秘密。但是由于出纳人员是负责办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作，所以出纳人员还应当具备清正廉洁、坚持原则两个方面的素养。这就要求出纳人员要有自己的做事原则，并且坚持原则、公正清廉，清正廉洁是出纳员的立业之本，是出纳员职业道德的首要方面。

(三)出纳的职责与权限

根据《会计法》、《会计基础工作规范》等财会法规，出纳员具有以下职责：

(l)按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。出纳员应严格遵守现金开支范围，非现金结算范围不得用现金收付;遵守库存现金限额，超限额的现金按规定及时送存银行;现金管理要做到日清月结，账面余额与库存现金每日下班前应核对，发现问题，及时查对;银行存款账与银行对账单也要及时核对，如有不符，应立即通知银行调整。

(2)根据会计制度的规定，在办理现金和银行存款收付业务时，要严格审核有关原始凭证，再据以编制收付款凭证，然后根据编制的收付款凭证逐笔序时登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。

(3)按照国家外汇管理和结汇、购汇制度的规定及有关批件，办理外汇出纳业务。外汇出纳业务是政策性很强的工作，随着改革开放的深入发展，国际间经济交往日益频繁，外汇出纳也越来越重要。出纳人员应熟悉国家外汇管理制度，及时办理结汇，购汇、付汇，避免国家外汇损失。

(4)掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准出租、出借银行账户为其他单位办理结算。这是出纳员必须遵守的一条纪律，也是防止经济犯罪、维护经济秩序的重要方面。出纳员应严格支票和银行账户的使用和管理，从出纳这个岗位上堵塞结算漏洞。

(5)保管库存现金和各种有价证券(如国库券、债券、股票等)的安全与完整。要建立适合本单位情况的现金和有价证券保管责任制，如发生短缺，属于出纳员责任的要进行赔偿。

(6)保管有关印章、空白收据和空门支票。印章、空白票据的安全保管十分重要，在实际工作中，因丢失印章和空白票据给单位带来经济损失的不乏其例。

对此，出纳员必须高度重视，建立严格的管理办法。通常，单位财务公章和出纳员名章要实行分管，交由出纳员保管的出纳印章要严格按规定用途使用，各种票据要办理领用和注销手续。

根据《会计法》、《会计基础工作规范》等财会法规，出纳员有以下权限：

(1)维护财经纪律，抵制不合法的收支和弄虚作假行为。《会计法》第三章第十六条、第十七条、第十八条、第十九条中对会计人员如何维护财经纪律提出了具体规定，为出纳员实行会计监督、维护财经纪律提供了法律保障。

(2)有权参与货币资金计划定额管理。现金管理制度和银行结算制度是出纳人员必须执行的法规，并赋予了出纳员对货币资金管理的职权。出纳工作并不是简单的现金收付工作，其意义只有在实际工作中才能体会到。

(3)有权管好用好货币资金。出纳工作每天就是要和现金、银行存款打交道，企业一切与货币资金相关的业务都与出纳工作有密切的联系，并且要求出纳人员提出合理利用资金的意见和建议，及时提供货币资金的使用与周转情况，出纳员应树立主动参与意识，增强自身的职业光荣感，为出纳工作开辟新的视野。

(四)出纳与其他财务人员的关系

会计人员一般可分为总账会计、明细账会计和出纳，三者是分工协作的关系。

(1)各有各的分工。总账会计负责经济业务的总括核算，为企业经济管理和经营决策提供总括的、全面的核算资料;明细分类账会计负责企业的明细账，为企业经济管理和经营决策提供明细分类核算资料;出纳则负责企业票据、货币资金以及有价汪券等的收付、保管、核算工作，为企业经济管理和经营决策提供各种金融信息。

一般企业都会实行钱账分管，出纳人员不得负责收入、费用、债权债务等账目的登记工作。总账会计和明细账会计则不得负责货币资金的相关工作。

(2)既互相依赖又互相牵制。出纳与会计核算的依据是相同的，都是会计凭证。这些会计凭证必须在出纳与会计之间按照一定的顺序传递;相互利用对方的核算资料，共同完成会计工作。

同时，它们又互相牵制。出纳的现金日记账和银行存款日记账、明细账会计的明细分类账与总账会计的总分类账，有着金额上的等量关系。出纳、明细账会计、总账会计三者之间就构成了相互牵制与控制的关系，三者之间必须相互核对保持一致。

(3)出纳与明细账会计的区别是相对的，出纳核算是一种特殊的明细核算。要分别按照现金和银行存款设置日记账，银行存款还要按照不同的账户分别设置日记账，逐笔序时地进行明细登记。“现金日记账”要每天结出余额，并与库存现金数进行核对：“银行存款日记账”也要在月内多次结出余额，与开户银行的对账单进行核对。

(4)出纳是一个账实兼管的岗位。主要是现金、银行存款和各种有价证券的收支与结存核算以及管理工作。现金和有价证券放在出纳的保险柜中保管;银行存款，必须由出纳本人直接办理收支结算手续，和其他会计工作有着显著的区别。除了出纳，其他财务人员都是管账不管钱、管账不管物。

(5)出纳工作直接参与经济活动过程。货款结算就必须通过出纳工作来完成;往来款项的收付、各种有价证券的经营以及其他金融业务的办理，也需要出纳人员的参与。这也是出纳工作的特点，直接参与企业的经济活动过程。

第五篇：出纳实务

出纳实务

（教学大纲）

会计电算化教研室

辽宁商贸职业学院

《出纳实务》课程教学大纲

适用专业：会计电算化

编制单位：会计电算化教研室

一、课程的性质和任务

《出纳实务》是会计电算化专业的基础课程，是财会课程的先行课。是为培养和提高学生处理出纳业务的能力而设置的一门职业技术课程。

本课程主要分为两个部分，通过该门课程的学习，要完成两大教学任务。首先，要使学生掌握出纳人员必须具备的基本技能（即计算技能）──算盘的使用。其次，明确出纳与会计的分工，阐明出纳的职责、权限、业务范围以及其工作流程，以适应社会主义市场经济的发展对出纳工作质量的更高要求。

二、课时安排

总学时72学时，其中理论教学22学时，实验实训50学时。

三、教学目标与基本要求

通过理论与实践教学相结合，使学生掌握基本的计算技能，课程完结，要求学生通过珠算等级四级考试。掌握出纳的帐务处理程序，支付结算的业务流程等等。

四、理论教学内容

《计算技术》部分

（一）珠算加减法（2学时）

1．概述

2．珠算加法

3．珠算减法

4．快速加减法

（二）珠算乘法（4学时）

1．基本乘法

2．优选乘法

3．省略乘法

（三）珠算除法（4学时）

1．概述

2．基本除法

3．估商方法

4．小数除法

《出纳实务》部分

（一）总论（1学时）

1．出纳概述

2．出纳的任务和核算方法

3．出纳工作的组织与帐务处理

（二）现金管理（2学时）

1．现金及其管理概述

2．现金收付款凭证的复核

3．现金的提取与送存

（三）支付结算（6学时）

1．支付结算概述

2．填写结算凭证的规定

3．支票结算方式

4．银行本票结算方式

5．银行汇票结算方式

6．商业汇票结算方式

7．汇兑结算方式

8．委托收款结算方式

9．托收承付结算方式

10．信用卡结算方式

（四）出纳对帐（2学时）

1．现金日记帐的核对

2．银行存款日记帐的核对

3．出纳错帐的更正方法

（五）出纳核算资料归档与出纳工作交接（1学时）

1．出纳核算资料的归档

2．出纳工作的交接

五、理论课教学考核办法

1． 考核标准：考核学生是否掌握必要的基础知识，是否为实践操作做好理论上的准备，并为将来发展打好理论基础。

2． 考核方式：考查

3． 成绩评定：平时考核20%，期末考核80%。平时考核应参考学习态度、课堂发言、出勤情况、作业完成情况、平时测验成绩等因素。

六、实践教学及课时分配

1．珠算练习（20学时）

2．附件的处理（1学时）

3．出纳帐务处理程序练习（6学时）

4．出纳报告单的填写（1学时）

5．现金解款单、现金支票、存款余额调整表的填写。（2学时）

6．银行结算凭证的填写、传递及帐务处理。（16学时）

7．日记帐的核对及错帐的更正（3学时）

8．出纳工作的交接。（1学时）

七、实践课教学考核办法

（一）实践课教学形式

1．演示教学

通过现代化的教学手段演示和解说实务操作过程。如电视录像演示教学、多媒体教学软件演示教学等。

2．案例教学

学生围绕某教学案例，综合运用所学知识与方法对其进行分析、推理，提出解决方案，并在师生之间、同学之间进行探讨交流。要求

案例来自实践，同时又要经过加工提炼。

3．校内模拟实习

在校内实验室以一个企业某个经营周期的基本业务以及前期的有关资料为基础，通过一整套真实的凭证、表格模拟企业出纳实务处理。校内模拟学习，既可进行手工模拟，又可进行电算化模拟。

（二）实践课教学资料

1．原始资料：期初数据、本期经济业务。要求原始资料应来自实践，至少应贴近实际。

2． 凭证与帐簿：要求使用真实的结算凭证、记帐凭证与帐簿，至少是同真实的凭证与帐簿的格式相同的模拟帐证。

3． 各种表格：银行存款余额调节表要求使用真实的或模拟的，其他表格可以根据需要自拟格式。

（三）实践课教学场所

本课程是校内实践课：教学场所可在会计手工实验室或课堂。

（四）实践课成绩评定

1．实践课成绩评定标准

以抽查、提问和学生书面报告（实习报告书）为评定标准。

2．实践课成绩构成实践课成绩：考勤占10%，实验态度占10%，实验结果占80%。

3．实践课成绩效力

实践课成绩是该门课程成绩的重要组成部分，实践课成绩必须合格，否则，该门课程成绩评定为不合格。

八、学生课外参考资料

1．《计算技术》教材，最好是最近出版的教材，至少是近三年出版的教材。

2．《出纳实务》教材，最好是最近出版的教材，至少是近三年出版的教材。

3．《会计法》原文。

4．《企业会计制度》原文。

5．《新编出纳员实用手册》

6．《会计工作基础规范》原文。

7．《现金管理暂行条例》原文。

8．《票据法》原文。

9．《支付结算制度汇编》

10．《人民币银行结算帐户管理办法》