会计模拟实习报告

第一篇：会计模拟实习报告

摘要：学生进行专业教学生产实习是学院教学计划规定的一个重要的实践性教学环节，对加深学生感性认识，做到理论联系实际，提高学生动手进行实务操作的能力和培养其独立工作的能力及适应社会的能力，培养应用型又红又专的合格人才，具有重大的现实意义。搞好本次专业实习，才能达到预期的本专业人才培养目标。

引言：作为一名经济管理类的学生，为了顺应社会的要求，加强社会竞争力，也应该注重培养自身的素质，培养较强的会计工作的操作能力。会计实习内容可以促进我们对会计知识形成整体的感性认识,学校适时安排的会计实习让我们通过模拟企业的实际会计工作，按照企业会计制度和企业会计准则的要求，进行操作训练，有目的地检验和复习所学的会计理论知识、方法、技能和技巧。让我们能够比较系统和全面地掌握企业会计核算的基本程序和具体方法，加强对会计基本理论和会计基本技能的理解和掌握。把枯燥和抽象的书本知识转化为实际以及具体的操作，以此提高我们的识证能力、制证能力、登账能力和编制会计报表能力以及会计资料的整理归档方法。会计实习同时也培养了我们的职业道德和职业判断能力，提高了我们的 职业工作能力。为今后可能从事会计实务工作打下必须的基础，为踏入社会工作岗位做好准备。

(一)实习目的本次专业教学生产实习，旨在让本专业学生能深入到生产经营实践过程中去，把所学的知识运用于实际工作中，促使学生主动地

将理论与实践相结合。培养他们的动手操作能力和专业所需的基本技术、技能及操作规范，在实践中实现各门学科知识的整合与基本专业技能的训练，达到印证专业知识和培养又红又专的应用型的合格人才目的。同时，通过上岗实习工作、生活，磨练学生们的思想意志和品德，树立工作责任感和劳动观念，为日后走向社会打下良好的基础。

(二)实习地点

商学院企业管理特色专业实验室计算机房。

(三)实习时间安排

本次实习时间为期一个月，从第17周至第20周止，具体从2011年12月19日开始至2012年1月15日为止，共计4个星期。

（四）实习内容

由于时间关系，我们学校要求我们具体做三个模块的会计实验。分别是出纳实习、会计模块实习和合并报表编制模块。

（1）出纳实习模拟实习软件主要包括下列内容的实习：

1、出纳识别技能的训练

2、现金收付的处理

3、银行存款账户管理

4、国内票据结算（具体包括支票、本票、汇兑、银行汇票、银行承兑汇票、商业承兑汇票、委托收款、托收承付及信用卡结算）

5、登记日记账

6、银行存款账户余额的调整

（2）实习内容与设岗

1、会计凭证的填制(取得)和审核；

2、会计账簿(总账、明细账、日记帐)的设置与登记；

3、材料的核算；

4、工资的核算；

5、投资的核算；

6、固定资产和在建工程的核算；

7、无形资产、长期待摊费用的核算；

8、负债的核算；

9、所有者权益的核算；

10、成本、费用的核算；

11、收入、利润和利润分配的核算；

12、建筑安装工程会计核算(建造合同)；

13、财务会计报告(资产负债表、利润表、股东权益变动表、现金流量表、合并财务报表、会计报表附注等)的编制与分析；

14、会计电算化操作处理；

15、内部银行的核算；

16、经济责任制与会计；

17、财务管理；

18、审计；

19、其他实习内容。

（3）合并报表编制

1、非同一控制下合并会计报表的编制。在实际操作中，编制合并财务报表的抵消分录时，很难将合并资产负债表、合并利润表及合并所有者权益变动表的抵消分录严格分开编制，为培养与增强学生的实际动手操作能力，在该模块中提供了两套实习资料：和谐集团合并会计报表与068集团合并会计报表的编制。在这两套实习资料中，需要编制的项目有：合并会计报表工作底稿、合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表工作底稿、合并现金流量表、合并股东权益变动表。

2、同一控制下合并会计报表的编制。为使学生掌握非同一控制下合并会计报表与同一控制下合并会计报表的区别，提供了同一控制下合并会计报表编制模块及一套合并会计报表编制的实习资料：即和平

公司合并报表的编制。

（五）实习过程应注意的问题

在第一模块中，首先要做好一名优秀的出纳人员，必须具备识别人民币和票据真伪的能力。其次，在填写支票、汇票和本票时，日期要大写，人民币金额分为大写和小写两种情况。再者，出纳还需了解委托收款，托收承付等结算方式凭证的正确填写，其中包括收款人和付款人的相关信息。最后，还要懂得登日记账和银行调节表的编制。

在第二模块中，作为一名会计人员需要具备辨别原始凭证的能力，并且根据原始凭证填制正确的会计凭证。在编制会计凭证的过程中，一定要掌握实务的本质，确定会计科目以及计算出正确的数字。在登日记账的过程中一定要按照实务发生的日期逐一登记，在登明细账的过程中要根据业务发生的实际情况，完整地填好。最后，编制报表的时候要切实掌握各个科目本期发生数的来源组和，例如（应收账款发生额主要由应收账款、坏账准备、预收账款及预付账款等组成），真正做到正确填列。

在第三模块中，要求会计人员需要了解合并企业的知识，切实了解合并报表的涉及范围，编制合并报表前提需要会计人员编制相应的工作底稿，必须掌握合并报表中调整和抵消分录的编制。

（六）实习心得 虽然实习的时间只有短短半月，但是我从这半月的模拟实习中收获良多。这次实习不仅增加了我的实际的操作经验，提高了实际动手

能力，拉近了会计理论与会计实践的距离，还让我对所学专业以及做人做事有了更深刻的认识。

会计是现代企业的一项重要的基础性工作，通过一系列会计程序，提供决策有用的信息，并积极参与经营管理决策，提供企业经济效益，服务于市场经济的健康有序发展。会计部门作为现代企业管理的核心机构，对其从业人员，一定要有很高的素质要求。身为会计人员，工作中一定要就具有良好的专业素质，职业操守以及严谨的工作态度。会计的连通性、逻辑性和规范性要求我们在每一笔业务的发生时，都要根据其原始凭证，逐一按时间顺序登记至记账凭证、明细账、总账等相关的账户。在会计的实践中，漏账、错账的更正，都不允许随意添改，更加不允许弄虚作假，每一个程序、步骤都得以会计制度和准则为前提和基础，错账的更正必须使用规定的方法。因为会计不具有创新的潜力，不能凭借自己的认识理解来处理业务，必须要靠真实准确的数据来反映现实情况。我们要努力提高自己的专业技术水平来达到职业要求，必须具备高度的责任感，遵守会计准则和规范。

在实习过程中，我发现自身存在着的一些问题。会计是一门实务与理论结合性很强的学科，我过于自信自己的理论知识很扎实，在实际做账过程中有点拘泥于课本，在处理业务时忽略了实际情况。会计这份工作需要极大的耐心，而我比较毛躁并且急于求成，不是特别细心。经常在开始做的时候就期待着能立马结束所有的工作看到成果，以至于常常静不下心处理业务，犯一些低级错误。比如为了追求速度常常无意识的将金额填错位置或者计算时摁错小数点，这些都是身为

会计的大忌。要成为一名合格乃至优秀的会计人员，我必须要培养自己的耐心和实务能力最终提高专业素养。

通过这次实习，我觉得在课堂上不能忽略老师讲授的知识。如果，在课堂上不认真听课，不认真做笔记，那么，在实际操作的过程中，就会发现有很多问题自己不知如何下手，没有办法解决问题。只有认真的在课堂上学习理论知识，在实践的过程中把学到的理论知识应用到实践中，才能够更好更快地解决问题。每一次实习都是一次很好的锻炼机会，通过每一次实习的找到自己的不足之处，并及时弥补自己的不足之处。在成长过程中由一个知之甚少的人变得动手能力和动脑能力都很强的人，能够主动适应社会环境，才能够站得更稳。这一段时间的实习让我对会计岗位的工作有了比较清晰地认识，并在实际操作过程中找出自身存在的不足，对今后的会计学习有了一个更为明确的方向和目标。希望接下来的日子里，学校能给我们更多的实习课，以便我们能不断的查漏补缺，这样更能帮助我们商学院的学生获得更多专业技能，为以后走向社会奠定良好的基础！在此，也要感谢辅导我们实习的两位老师，他们的辛勤付出、耐心讲解对于我们实习的顺利进行起到了极大地作用。

总而言之，我从此次实习中受益匪浅。实习中从发现问题到分析问题再到解决问题，这个过程给了我机会深刻认识自己在专业学习上的优势和不足，积累了相当多的经验教训。这些都是实习给我的宝贵财富，我将带着这些收获，在以后的生活中更加努力的投入到专业学习与工作中，成就一番事业。

第二篇：会计模拟实习报告（模版）

实习报告

一．时间：4月15号到4月30号

二．地点：科技楼 405

三．实习目的通过本次实习，使我们熟练掌握在手工和计算机两种工作环境下进行会计核算，模拟真实的经济业务为会计主体服务。培养我们分析经济业务，并根据经济业务进行手工和会计电算化制单、记账、成本核算、报账的能力。通过实习，进一步提高我们的手工和电算化会计实务处理能力。通过实习，培养我们的分析经济业务并进行正确核算、成本计算等实际会计操作能力。使我们真正具备会计岗位所应具备的分析、判断和操作能力。

四.实习内容

1、系统管理

系统管理是用友U8管理系统中一个非常特殊的组成部分。它的主要功能是对用用友U8管理系统的各个产品进行统一的操作管理和数据维护，具体包括账套管理、账管理、操作员及权限的集中管理、数据及运行安全的管理等几个方面。

具体操作：

（1）、建立用户

（2）、建立新账套 ：这里注意账套主管设这、分类设置、系统启用设置

（3）、用户权限分配：账套主管、会计（总账+工资管理+公用目录设置）、出纳（出纳签字+总账中的出纳）

（4）、设置基础档案：分别把部门档案、职员档案、客户分类、供应商分类、地区分类、付款条件、客户档案、供应商档案、开户银行资料输入新建的账套内

（5）、备份账套数据

2、总账管理

总账管理系统是财务及企业管理软件的核心系统，适用于各行各业进行财务核算及管理工作。总账管理系统的主要功能包括初始设置、凭证管理、出纳管理、账簿管理、辅助核算管理和期末处理等。

具体操作：

（1）、设置控制参数

（2）、设置基础数据：会计科目、凭证类别、外币及汇率、结算方式、辅助核算档案等

（3）、期初余额录入：录入完后要试算，若试算不平衡则会影响下面的操作。

3、UFO报表管理

UFO报表管理系统是报表事务处理的工具。它与用友账务等各系统有完善的接口，具有方便的自定义报表功能、数据处理功能，内置多个行业的常用会计报表。在实习过程中，我们是利用报表模板直接生成报表，生成的报表为资产负债表和利润表。在执行模板选择时，我们要注意会计科目的选择，一些同学因为选错了会计科目，导致报表数字的错误。

4、工资管理

这一章需要了解和熟悉的有建立工资账套、基础设置、设置计算公式、月末处理等。刚开始时由于对该软件的不熟悉，在财务会计里面找不到工资管理，还认为是软件的问题或书错了，后面才知道是自己的操作问题，需要启动工资管理系统。有先前几章的操练，这章除了启动工资管理外，基本没什么难度。工资管理系统与系统管理共享基础数据，并将工资分摊的结果生成转帐凭证，传递到总账管理系统，向成本核算系统传送相关费用的合计数据。

具体操作：

（1）、建立工资账套（2）、基础信息设置：人员类别、工资项目、人员档案、银行名称

（3）、工资类别设置：人员档案、工资项目和计算公式（4）、工资变动输入

（5）、代扣个人所得税（6）、工资分摊并制单

5、固定资产系统：

固定资产看似简单，其实还是有点难度的。有了工资管理的教训，现在就不会盲目勒到处找了。首先先启动固定资产系统。这一章主要了解固定资产卡片的录入及修改、增加或减少固定资产、计提折旧、批量制单等操作。常见的一些问题 ①对账。当对账时，如果固定资产账套累计折旧小于（资料上提供的标准数据），那么说明固定资产计提折旧的凭证生成了，但还没记账。如果固定资产账套原值小于，那么说明漏增加了固定资产卡片。

②计提固定资产折旧。需要修改电脑的时间到月份，计提月份的固定资产折旧

6、应收应付款管理

应收和应付款系统的功能较为全面，需要花很多的时间在上面，实训的重点主要在设置基础科目、设置开户银行、处理坏账发生业务等。常见的问题设置基础科目。录入应收科目时出现“本科目应为应收受控科目处理这样的现象 需设置应收科目其辅助核算内容为“客户往来”，并且其受控系统为“应收系统”否则不能被选中同理在应付款管理中也需要设置

应收款管理系统主要用于核算和管理客户往来款项。应付款管理系统主要用于核算和管理供应商往来款项。

（1）、初始化：设置账套参数、初始设置

（2）、日常处理：形成应收应付结算、转帐处理

7.供应链

（1）、采购管理：

 在采购系统中，填制并审核请购单

 在采购系统中，填制并审核采购订单

 在采购系统中，填制到货单

 启动库存系统，填制并审核采购入库单

 在采购系统中，填制采购发票，并进行结算

 在采购系统中，采购结算（自动结算）

 在应付系统中，审核采购发票

 在存货系统中，进行入库单记账

 在存货系统中，生成入库凭证

 账表查询：在存货系统中，订单执行情况统计表、到货明细表 ‘入库

统计表 ’采购明细表、库存台账、收发存汇总表

（2）、销售管理：

 在销售系统中，填制并审核报价单

 在销售系统中，填制并审核销售订单

 在销售系统中，填制并审核销售发货单

 在销售系统中，调整选项（将新增发票默认“参照发货单生成”） 在销售系统中，根据发货单填制并复核销售发票

 在应收系统中，审核销售发票并生成销售收入凭证

 在库存系统中，审核销售出库单

 在存货系统中，执行出库单记账

 在存货系统中，生成结转销售成本的凭证

 账表查询

（3）、库存管理：

（4）、存货核算

以上工作做完后，才返回总账系统录入原始凭证，最后结账。

五.实习心得

这次实习为我们提供了一套真实的实验资料，使我们置身于工作的氛围之中，掌握了会计账务处理的技能，提高了动手操作的能力。这次实验使我们受益非浅。对我们以后的工作提供拉宝贵经验。

实习是每一个学生必须拥有的一段经历,它使我们在实践中了解社会,让我们学到了很多在课堂上根本就学不到的知识,也打开了视野,增长了见识,为我们以后进一步走向社会打下坚实的基础.而会计是指对具体事物进行计算,记录,收集他们的有关数据资料,通过加工处理转换为用户决策有用的财务信息.会计作为一门应用性的学科,一项重要的经济管理工作,是加强经济管理,提高经济效益的重要手段,经济管理离不开会计,经济越发展会计工作就显得越重要.会计工作在提高经济在企业的经营管理中起着重要的作用,其发展动力来自两个方面:一是社会经济环境的变化;二是会计信息使用者信息需求的变化.前者是更根本的动力,它决定了对会计信息的数量和质量的需求.本世纪中叶以来,以计算机技术为代表的信息技术革命对人类社会的发展产生了深远的影响,信息时代已经成为我们所处的时代的恰当写照.在这个与时俱进的时代里,无论是社会经济环境,还是信息使用者的信息需要,都在发生着深刻变化.会计上经历着前所未有的变化,这种变化主要体现在两个方面:一是会计技术手段与方法不断更新,会计电算化已经或正在取代手工记账,而且在企业建立内部网情况下,实时报告成为可能.二是会计的应用范围不断拓展,会计的变化源于企业制造环境的变化以及管理理论与方法的创新,而后两者又起因于外部环境的变化.学习好会计工作不仅要学好书本里的各种会计知识,而且也要认真积极的参与各种会计实习的机会,让理论和实践有机务实的结合在一起,只有这样才能成为一名高质量的会计专业人才.实习的过程也是一种成长的过程，实习过后你就会发现你变了得知识面更广，见识更广，在实习过程中可以让你学到好多好多在书本上学不到的东西。通过此次实习让我提高了专业学习的积极性，让我把以前对会计的粗浅认识转变过来了，使我对这门学科产生了兴趣。拓展了专业知识面。经过一个多月的专业认知实习，使我门对会计专业的基本业务和操作有了一定的了解。对会计人员应具备的一些能力有了了解。还有身为会计人员还应具备四心那就是平常心、细心、耐心和恒心。通过这次专业认知实习，我会在有限的学习时间里，奋发向上，刻苦努力，努力塑造自生素质和能力，把自己培养成对社会有用的合格人才。同学们，让我们合着时代的脚步一起飞扬，追逐梦想！

第三篇：会计模拟实习报告

会计模拟实习报告

学生姓名：xxx

学

号：、学

院： 商 学 院 专业年级： 2013 级 会 计 4班 题

目： 会 计 模 拟 实习报 告

指导教师：

专业负责人：

教 授

2016年01月

前 言

学生进行专业教学生产实习是学院教学计划规定的一个重要的实践性教学环节，对加深学生感性认识，做到理论联系实际，提高学生动手进行实务操作的能力和培养其独立工作的能力及适应社会的能力，培养应用型又红又专的合格人才，具有重大的现实意义。为此，根据中南林业科技大学四年制本科教学计划关于《会计专业教学生产认知实习指导大纲》的要求，为搞好本次专业实习，达到预期的本专业人才培养目标，实习，顾名思义，实践性学习，是我们通过所学专业学习了解社会的机会，它能让我们学到很多在课堂上根本就学不到的知识，掌握平常学习所不能获得的技能，另一方面，通过实际操作训练，在运用和使用信息的同时，我们增长了见识，打开了视野。实习，已成为一个学生所必须拥有的经历，是一个学生走向工作岗位前必经的训练场，是我们以后进一步走向社会打下的坚实的基础。通过此次会计模拟实习，我们将学校所学的会计理论知识与实际想法结合起来，对整个会计核算流程有了详细的认识，熟悉了会计核算工作对象，利用真实的会计凭证、对一定期的经济业务进行了会计核算，认识并掌握了会计账簿登记的基本原理，并且认识到了自己的优势和不足，同时也了解到会计电算化对会计工作的影响。特制定实习计划如下：

一、实习目的

本次专业教学生产实习，旨在让本专业学生能深入到生产经营实践过程中去，把所学的知识运用于实际工作中，促使学生主动地将理论与实践相结合。培养他们的动手操作能力和专业所需的基本技术、技能及操作规范，在实践中实现各门学科知识的整合与基本专业

技能的训练，达到印证专业知识和培养又红又专的应用型的合格人才目的。同时，通过上岗实习工作、生活，磨练学生们的思想意志和品德，树立工作责任感和劳动观念，为日后走向社会打下良好的基础。

三、实习地点 中南林业科技大学科技楼四楼计算机房。

四、实习时间安排

本次实习时间为期一个月，从第17周至第20周止，具体从2011年12月19日开始至2012年1月15日为止，共计4个星期。

五、实习软件

中南大学“湖南长沙鸿利信息科技有限公司”研制开发的“会计模拟实习教学系统”、“会计模拟建账系统”等。

六、两大模块实习企业概况

1、出纳模拟实习企业

长沙湘江电器公司，位于长沙市雨花路218号，其开户银行为工行长沙雨花支行，开户账号为543216。

华城制衣有限公司，位于长沙市秀水道18号，开户银行：工商银行长沙支行、电话：85577661、法定代表人：劳青、注册资金：260万。

2、会计模拟实习企业

湘滨食品厂，位于长沙市潇湘大道368号，拥有600万元的企业注册资金。其中股本构成情况如下：

中国大洋食品开发集团占总股本49%；

长岛食品研究所占总股本21%；

企业高管层人员赵正华占总股本15%，钱小红占总股本10%，孙伟占总股本5%。其基本存款户和外币存款户分别为工商行长沙市支行岳麓分理和中国银行长沙市支行河西分理处，该企业除厂部管理部门外，设有三个基本的生产车间(配料车间、包装车间、制作车间)、两个辅助生产车间（机修车间、汽车队），主要的生产工艺流程为配料车间→制作车间→包装车间，上一车间的半成品均直接交下一车间进行加工，不通过半成品库收发，只有包装车间的完工产品才是产成品，交“库存商品”入库待售。另外，企业对财会工作的基本要求如下：

除要求财会部门必须认真履行会计机构和会计人员的各项职责和义务，贯彻执行国家相关的法令、准则、制度、规定，完成会计工作应完成的各项基本任务之外，根据企业生产经营的活动特点及管理要求，在会计核算方面，要求如下：

（一）会计部门必须按各种产品分别核算各自的收入、成本及损益。

（二）各车间的费用必须分部门并分费用类别予以考核；厂部管理费用不必分科室予以考核，但必须按费用类别予以考核。

（三）只要求计算最终的产品成本，不要求计算各产品在各个生产阶段的半成品成本。

（四）不需计算在生产过程中发生的废品损失和停工损失。

（五）固定资产除按每一资产的名目设卡记录外，还需按使用部门、使用状态和固定资产类别归类记录。

（六）企业的存货和工程物资，财会部门应按存货和工程物资类别予以记录，各种存货和工程物资的收、发、存详细情况可由物资部门设帐核算，但财会部负有检查、稽核的责任。

3.1 和谐集团

和谐集团由母公司和一家子公司组成，主要从事产品的生产和销售。子公司为其所属的唯一非全资子公司。母公司拥有子公司80% 的权益性资本投资。母、子公司的单独会计报表分别列在编制表单的“母公司会计报表”与“子公司会计报表”页面内，点击相应页标题可浏览母、子公司诸会计报表。假设母公司对子公司的投资已按权益法进行调整。

3.2 068集团

2009年12月末，068公司用银行存款700 000元购入非同一控制下的南方公司55%的表决权资本。南方公司当时可辨认净资产账面价值为1 150 000元，评估的公允价值为1 000 000元，当时南方公司留存收益为0，盈余公积略。068公司与南方公司有关2011年的单独会计报表分别列在编制表单的“母公司会计报表”与“子公司会计报表”页面内，点击相应页标题可浏览母、子公司诸会计报表。假设母公司对子公司的投资已按权益法进行调整。3.3 和平公司和前进公司

和平公司和前进公司为集团内部两家全资子公司，前年12月31日，和平公司用银行存款2900万元购得前进公司80%的股份。合并后前进公司继续保留法人资格。去年，前进公司实现净利润1000万元，提取法定公积金100万元，向和平公司分派现金股利480万元，向其他股东分派现金股利120万元。前进公司因持有的可供出售金融资产的公允价值变动计入当期资本公积的金额100万元。和平公司单独报表中对前进公司的投资采用成本法计算。假设去年集团内部没有发生过内部交易事项。

七、实习内容

主要分为三大模块，即出纳实习、会计模拟实习、合并报表的编制。出纳实习内容主要为会计凭证的填制和审核、会计账簿(日记账)的设置与登记、银行存款余额调节表的编制以及综合实训；会计模拟实习内容为会计凭证的填制和审核、会计账簿(总账、明细账、日记账)的设置与登记以及会计报表的编制；合并报表编制的内容为抵消分录的编制、工作底稿的填制以及合并报表的编制。

八、实习步骤

（一）出纳模拟实习步骤

1、先进行现金收付处理，现金收付款凭证是出纳人员办理现金收支业务的依据，出纳人员在办理每一笔现金收入和支出前都必须首先复核现金收付款凭证。再进行现金的送存、提取和盘点报告；

2、根据相关票据的结算业务进行原始凭证和记账凭证的填制；

3、根据填制的记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账；

4、根据长沙电器公司的银行存款收付业务账面记录和银行对账单的记录编制银行存款余额调节表；

5、完成综合实训内容，先填制原始凭证和记账凭证，再登记日记账。

（二）会计模拟实习步骤

1、职能设置，设置出纳、审核、主管姓名及密码；

2、登记期初余额；

3、进行账务处理，填制原始凭证和记账凭证、并根据其登记序时账和明细账；

4、进行科目汇总；

5、登记总账和余额平衡表；

6、编制财务报表。

（三）合并报表模拟实习步骤

1、将单独财务报表数据过入到合并工作底稿中，并计算合计数；

2、根据企业集团内部的经济业务，同时依据母公司、子公司的单独财务报表，编制抵消分录抵消企业集团内部的经济业务。注意依次点击绿色向下按钮一一将给出的内部经济业务的抵消分录编制完成，并注意一一存盘；

3、在工作底稿中，计算并输入各财务报表项目的“合并数”，注意点击【存盘】按钮；

4、根据合并工作底稿中的合并数，编制母公司的合并资产负债表、合并利润表和合并股东权益表。

另外，由于和平公司单独报表中对前进公司的投资采用成本法计算，和平公司应在合并工作底稿中对前进公司股权投资调整为权益法，并编制调整分录。

九、实习中发现的问题

（一）自身的问题

1、刚开始实习的时候对于本系统上手比较慢，在老师及同学的指导下渐渐适应了，在出纳实习的四天中，第一次填制原始凭证，对于日期以及金额等的填制一开始还是会有错误，尤其是记账凭证的填制，三种凭证类型都不太清楚，导致在判断是何种凭证类型上也出过错。现对其判断做简要的概述：

① 凡是涉及到“库存现金”和“银行存款”的业务都要做收款凭证或付款凭证。但是如果现金和银行存款都涉及到了，就要编制付款凭证，因为是算付不算收。例如：收回前欠货款，将钱存入银行，要编制收款凭证，分录如下： 借：银行存款

贷：应收帐款 ② 将库存现金存入银行，要编制现金付款凭证，（不能作为银行存款收款凭证）分录如下： 借：银行存款

贷：库存现金

③ 从银行提取现金，备发工资．首先要编制一张银行存款付款凭证，分录如下： 借：库存现金

贷：银行存款

等到发放工资时，要编制一张现金付款凭证，分录如下： 借：应付职工薪酬

贷：库存现金

④ 至于转帐凭证，就是涉及到库存现金和银行存款以外的其他科目所发生的业务。

2、出纳模块其实是本次实习中最为简单的，在做分录时我发现自己在遇到支票、汇票、本票等相关票据时对使用“其他货币资金”还是“应付票据”总是很模糊，分辨不清。

3、会计模拟实习，于我而言还是有一定难度的，涉及的业务比较多，但却很全面。故在记账凭证填制中发现自己在编制分录时对于部分科目的应用不甚理解，导致分录做错。例如，“预收账款”和“预付账款”这两个科目总是在用的时候想不到；在向对方提供货物时贷方总是会记“库存商品”而实际上应该是“主营业务收入”。

4、在填制原始凭证时，成本核算部分是我觉得最为难的，一些成本核算中常用的分配方法不记得如何运用，现将其作简要介绍，以便加深记忆。

不同的企业，由于生产的工艺过程、生产组织，以及成本管理要求不同，成本计算的方法也不一样。不同成本计算方法的区别主要表现在三个方面：一是成本计算对象不同。二是成本计算期不同。三是生产费用在产成品和半成品之间的分配情况不同。常用的成本计算方法主要有品种法、分批法和分步法。

(1)品种法。品种法是以产品品种作为成本计算对象来归集生产费用、计算产品成本的--种方法。由于品种法不需要按批计算成本，也不需要按步骤来计算半成品成本，因而这种成本计算方法比较简单。品种法主要适用于大批量单步骤生产的企业。如发电、采掘等。或者虽属于多步骤生产，但不要求计算半成品成本的小型企业，如小水泥、制砖等。品种法一般按月定期计算产品成本，也不需要把生产费用在产成品和半成品之间进行分配。(2)分批法。分批法也称定单法。是以产品的批次或定单作为成本计算对象来归集生产费用、计算产品成本的一种方法。分批法主要适用于单件和小批的多步骤生产。如重型机床、船舶、精密仪器和专用设备等。分批法的成本计算期是不固定的，-般把一个生产周期(即从投产到完工的整个时期)作为成本计算期定期计算产品成本。由于在未完工时没有产成品，完工后又没有在产品，产成品和在产品不会同时并存，因而也不需要把生产费用在产成品和半成品之间进行分配。

(3)分步法。分步法是按产品的生产步骤归集生产费用、计算产品成本的一种方法。分步法适用于大量或大批的多步骤生产。如机械、纺织、造纸等。分步法由于生产的数量大，在某一时间上往往即有已完工：的产成品，又有未完工的在产品和半成品，不可能等全部产品完工后再计算成本。因而分步法一般是按月定期计算成本，并且要把生产费用在产成品和半成品之间进行分配。

5、实习中在会计模拟板块时犯了一个很大的错误，就是在登记序时账和日记账时没有在填制完一笔记账凭证后就进行登记，而是将所有的记账凭证填制完后方进行序时账和明细账的登记。然在实际的工作中是要按照时间逐笔进行登记的。

6、报表的编制没有我想像中的难，其中，资产负债表和利润表相对较为容易，在报表的编制中我都是用的公式一，一个行次一个行次的进行计算，但是在计算“应收账款”和“一年内到期的非流动资产”的本期发生额时计算错误。而在编制现金流量时对于流入流出及相关科目对应的行次有时候会判断错误。故我觉得现金流量表的编制较为复杂。

7、合并报表的编制涉及的是高级财务会计的知识，但在此次实习中，由于业务量不多，需要编制的抵消分录亦没有想象中的难，但是在填制合并报表的工作底稿时对于“未分配利润”会计项目的合并数一开始却不知如何算得。

8、实习中还存在最大的一个问题，那就是比较遇事较为急躁，总是喜欢急功近利，凡事求事半功倍，其实做任何事情还是要静下心来，踏踏实实的，这样才能尽自己最大的努力把事情做好。

（二）软件系统本身的问题

1、本套系统较为全面，基本上对于所有关乎会计方面的内容都涉及到了，从出纳到中级财务会计再到高级财务会计，提供给了我们一套较为完整的系统，尤其是会计模拟实习，业务量很多，几乎涵盖了所有常见的会计业务的处理。但是部分业务的处理却与我们在理论课程学习的有所出入，而该系统又必须要按照其设定的答案方能通过。

2、该系统对各个模块设定了记分制（除了原始凭证），只要在实习中出错就会累计扣分，这样一来可以让同学们在实习中比较谨慎，不会过于随意。但是，由于原始凭证的编制没有实行扣分制，这样给了很多同学投机取巧的机会。

十、实习建议

1、虽然该软件提供给了学生一个较为完整的账务处理系统，也确实能够帮助同学们将理论知识与实践相结合，但是，由于接近放假时间，同学们都想要早点回家，实习中态度不够端正，故指导老师们应该在学生的实习态度上多加督促与指导，帮助同学们树立独立完成、认真思考的意识，这样才能真正达到实习目的。

2、实习中应该注重团队协作能力，在独立思考的基础上与老师同学多探讨发现的问题，充分利用现有的资源。

十一、实习心得体会

还记得当时刚刚踏入大学校门的时候，刚刚从高中毕业的我，对于自己的大学其实是充满了期待的，虽然当时选择专业的时候并没有对会计这个专业很了解，而更多的是听大人们的建议，然而后来却也慢慢喜欢上了，或许更多的是说服自己去喜欢，但也确实在学习中渐渐了解个专业。

确实，当时学习会计学原理的时候，没有太多的感觉，印象最深的也就是一些会计科目的记忆，要求会写一些简单的分录，可以说，一开始会计的入门确实没有打好基础。到后来，接触了中级财务会计这一课程，一开始，老师便说这是本专业的骨干课程，课时也是最多的，所以让我们在将近十九周的学习中务必将这门课程学好，学扎实。于是，我开始告诉自己绝对不能缺课，并且每一堂课都要认真听课、做笔记、课后巩固知识。然而，结果却事与愿违，由于一开始就没有约束好自己，再加上该课程本身就有一定的难度，涉及的专业知识更多，很多的专业术语都弄不清楚。以至于上课听课效率不高，课后也没有将不懂的知识弄懂，导致不理解的地方积少成多，对该课程的学习也就逐渐失去了原有的热忱和信心。尽管一个学期下来还是取得了一个较好的成绩。但是我自己很清楚自己究竟懂得了多少、学到了多少。

一直到步入大三，才慢慢地在思考很多事情，自己两年的学习生活似乎有好多都没有像先前自己所期待的那样收获满囊，于是开始有时候会静下心来反思，究竟是何原因。而现在，大学四年一晃眼仿佛就已经要划上了句号，但是回想起来却是诸多的遗憾。到底遗憾什么也许自己都不曾知晓，是对自己专业课程学习的不尽人如意，亦或是没有充分利用大学时光做一些有意义的事情来提升自己的综合能力，也许就是这些让我总是在某些时刻对自己的大学大失所望。于是，我想要找回自己的自信，想要在最后两年时间里好好找寻学习会计的规律，最重要的把握接下来的每一次实习机会，无论是上机操作还是下厂实习，都要争取在实习中找不自己的不足，进而查漏补缺，把自己在理论课中没有掌握的知识点通过实习能够填补上来。

所以，此次实习，我自己心里也是极其重视的，每一天都坚持认真完成实习日志，在实习期间，纵然有时候在面对了一天的电脑后觉得很累，但还是觉得很充实，这样的生活就像是一天满课的时候，将时间都充分利用起来了。所以，本次实习，让我思考了很多、收获了很多。发现了自己在理论课程学习中存在的很多问题，其实现在觉得学习会计也并没有想象中的难，关键是要把握其中的规律。首先对会计要有一定的敏感度，熟知会计准则等，同时对于财经方面的新闻也要有意识地关注。而自己在学习中却只是将老师所讲的内容熟记，甚至在学习如何编制会计分录时对于自己不能理解的也就是将其死记，这样一来只能形成短时间的记忆，最终还是没能弄懂，所以学习任何一门课程都必须在理解的基础上记忆，真正地投入时间去钻研、去发现其中的内在规律，只有这样，才能真正将所学知识变成自己的。

当然，我认为在任何的学习中，一个好的学习态度是至关重要的。学习任何东西都有一个认真负责的态度，尽自己最大的努力，切忌急功近利，凡事脚踏实地，注重细节，而不仅仅是像完成任务般投机取巧，我相信任何事情都是可以成功的。此次实习，也可以说是不仅仅帮助我们将理论与实践相结合，同时也为我们敲响了警钟，毕业之后，我们终将走上就业之路，而现在就是积累知识及经验的时候只有把握好每一次的机会才能在竞争中展示自己，成功的可能性也就最大。

要学好会计，确实需要付出很多，但是人生的道路本来就有许多的坎坷，不是一条通往光明之路，有痛苦，有伤心，有无助，也有面对一切所不能忍受的，也许这正是我们所必须经历的。但是我们必须在不断的挫折中磨练自己，使自己变得更加强大。

十二、致谢 在本次的实习过程中，我感觉自己收获了很多。通过这一阶段的努力，我的实习任务终于完成了，或许成绩没有想象中的理想，但是却真正地投入其中，这让我在学习上和思想上都受益匪浅，当然，除了自身的努力外，与各位老师、同学们的关心、支持和鼓励是分不开的。

首先，我要感谢所有的指导老师们，尤其是孙老师，他经常在百忙之中抽出时间亲临实验室机房指导我们的实习。在开始的时候，我们对于该软件并不是很适应，不能很快上手，在老师们的指导下，我们开始慢慢熟知这个系统，开始自己思考，琢磨。到后来可以自己独立完成相关的账务处理，这给了我们极大的信心和鼓励。同时，我还要感谢给我们提供会计软件的“湖南长沙鸿利信息科技有限公司”，让我们能够拥有一个完整的，实用的账务处理系统进行实习，从而从中发现自己的不足。

第四篇：会计模拟实习报告

中央广播电视大学

人才培养模式改革和开放教育试点（专）科

汕尾市广播电视大学会计模拟实验报告

姓名：

学号：

年级：10春

专业：会计学

指导教师：

2012年月日

会计模拟实验报告

一、第一部分

（一）、实验时间： 2012.4.10-----2012.6.1（二）、实验地点：

（三）、指导老师：

（四）、实验目的：

本会计模拟实验是通过会计模拟实验多媒体软件，按照企业会计制度和企业会计准则的要求，进行操作训练，有目的地检验和复习所学的会计理论知识、方法、技能和技巧、通过实际操作，培养我们的会计业务处理能力，使我们比较系统的学习企业会计核算的基本程序和具体操作方法，加强我们对基本理论的理解，基本方法的运用和基本技能的训练，从而对所学的理论知识有一个教系统、完整的认识，最终达到会计理论与会计实践相结合的目的。把枯燥和抽象书包知识转化为实际以及具体的操作，全面提高识证能力。制证能力，登帐能力和编制会计报表能力，同时在实验中，培养我们严谨的工作态度和敬业精神；缩短“适应期”，并胜任工作，提高职业工作能力，为今后从事会计实务工作打下扎实的基础。

（五）、实验要求：

通过了解掌握实验企业的概况、会计政策和内部会计核算的方法，明确原始凭证应具备的基本要素，熟悉部分有代表性原始凭证样式，掌握原始凭证填制和审核的基本操作技能。掌握会计分录并填制记账凭证基本操作技能。明确账簿的种类和基本结构，熟悉登记账簿的一般要求，掌握会计账簿启用、设置、登记以及对账和结账的基本操作技能。明确资产负债表、利润表的理论基础，掌握这两张表编制的基本操作技能。加深对会计的基本理论、基本知识、基本方法的掌握与运用，提高会计业务技能。

二、实习内容及具体操作的程序

（一）实习内容：

在实训中我们从会计的基本理论入手，以掌握会计核算的基本方法和基本操

作技能为主要目标，以会计核算为主线来进行实训，这是通过理论联系实际的实训，以增强知识的实用性，培养我们扎实的会计理论基础和实际操作能力，达到培养职业技能的要求。本实验软件以工业企业为例，介绍企业的概况，生产流程，记账流程，提供一些前期的会计资料，让我们模拟企业会计人员进行操作，实验内容包括原始凭证填制、根据原始凭证以及模拟资料填制记账凭证、登记会计账簿、编制财务报报告等模块。

（二）具体操作的程序：

1.根据模拟了解企业背景及其会计核算方法；

2.建账：根据模拟企业账户的期初余额及有关资料开设总分类账，明细分类账及日记账。

3.填制制原始凭证：

在会计实务中，原始凭证的种类繁多，格式各异，反映的具体内容也各种各样。但是每一原始凭证一般都应具备以下基本要素：（1）原始凭证的名称。

（2）原始凭证的填制日期和编号。（3）填制和接受凭证的单位名称。（4）经济业务的内容及实物规格、单位、数量和金额。（5）填制凭证的单位及有关人员签章。在会计实务原始凭证的填制要求做到记录真实、内容完整、书写清楚、填制及时。原始凭证的审核是一项严肃、细致的工作，必须认真执行。

4.编制记账凭证：

原始凭证编制完后，根据所提供的模拟企业资料发生的经济业务及原始凭证填制“记账凭证”。记帐凭证分为收款凭证、付款凭证、转账凭证三种。记帐凭证的填写要求是要注意记帐凭证的名称、编号，日期、经济业务摘要、有关账户的名称（包括总帐、明细分类账）方向和金额、原始凭证张数和有关人员的签名盖章。

5.根据所提供的模拟企业的资料开设成本计算单，进行成本核算；

6.根据记账凭证及有关原始凭证定期编制科目汇总表，逐笔顺序登记日记账、明细分类账和总分类账。结出现金日记账、银行存款日记账、各种明细分类账和总分类账的发生额和余额，并将总分类账的余额与日记账的余额、明细账的余额核对相符。

7.编制报表：根据总分类账和明细分类账的余额编制资产负债表，根据有关

账户的发生额编制利润及利润分配表，现金流量表及其他附表。

总的来说，会计工作是一环紧扣一环，环环相扣的，原始凭证的审核直接影响到记帐凭证登记工作的完成，记帐凭证的登记直接影响到登记账簿工作的完成，而总帐的登记直接影响到编制会计报表，会计工作的任何环节出现了问题都会影响到会计工作的顺利完成。所以对会计人员来说认真细致的工作态度是会计工作的基本要求，每个敬业爱岗的会计人员都应养成一个良好的工作习惯，防止会计工作出现错误。

三、会计模拟实习实际操作的体会和收获

略（学生自己写作）

第五篇：会计模拟实习报告

广东海洋大学

会计模拟实习报告

学院（系）专业名称 使用班级 实习地点 起止时间

职业技术学院 会计电算化

教学楼318 2011.12.8——12.30

姓名：

班级：

学号：

会计模拟实习报告

学院(系)

学生姓名

职业技术学院 黄焕文 专业 会计电算化 班级 102 实习地点 教学楼318

实习要求：

1、掌握原始凭证的基本内容、填制要求及填制方法，掌握原始凭证的审核内容和方法；

2、掌握记账凭证的内容、格式及填制方法，掌握记账凭证审核的内容和方法；

3、掌握科目汇总表的编制依据及方法，掌握科目汇总表账务处理程序；

4、掌握账簿的种类及各种账簿的格式、登记方法和结账、对账方法；

5、掌握会计报表的编制方法；

6、进一步理解会计核算方法之间的相互关系。

实习目的：

通过实习，要求大家掌握会计核算的基本技能，提高核算能力，包括填制和审核原始凭证的能力，编制记账凭证的能力，登记账簿的能力，成本计算的能力，编制会计报表的能力，查账、对账等方面能力。本次实习是对《基础会计》课程的综合运用。同时，实习中还要注意培养严谨的职业作风。

实习时间： 2011.12.8——2011.12.30

实习地点：

实习内容：（对实习过程的描述）

原始凭证的填制是根据企业业务的发生来填制的，要一笔一笔根据业务的真实情况来记录在案。填制原始凭证时要根据基础会计中的会计原理来填制的，还要明确每笔业务发生时的会计科目，例如是属于资产类，负债类，还是所有者权益类呢，这一点十分重要，因为这是引导制证人员把该笔业务制单在哪类凭证上。例如，现金的支付、银行账户的收付、相关费用的支付、购进产品材料的货款的支付等业务都填制在付款凭证上。而对于收款凭证的填制的会计科目内容包括库存现金的收取，销售产品应该收取的货款等。对于企业内部的领用材料、材料成本的结转、工资费用的结转、固定资产折旧费用的计提、相关项目的费用摊销等在企业内部运行的科目要填制在转账凭证上。填制会计原始凭证时应该注意的一些细节问题：①清楚业务的流向。②填制凭证的日期。③收付款人的名称。

记账凭证的填制是根据原始凭证来填制的。记账凭证分为：付款凭证、收款凭证、转账凭证这三类凭证。填制记账凭证时要注意的问题：①记账凭证的填制日期为业务发生时的时间或者是收到货款时的时间 ②在记账凭证上要数清楚原始凭证的张数为附件数③在凭证上填制金额，写大写金额时要在金额前注明“人民币”字样并用特定金额文字书写，填写小写金额前必须指明“￥”符号，填写阿拉伯数字时要自左向右倾斜60度，占方格的1/2 ④注意原始凭证的凭证号数⑤相同类别的凭证的号数要连续 ⑥把原始凭证的相关会计科目填制在相关的记账凭证上。

会计账簿帐簿包括总分类帐户、明细分类账户、现金及银行存款日记帐户。登记会计帐簿时，应将会计凭证的日期、编号，业务内容摘要、金额和其他相关资料逐项记入账内，作到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。根据收款

凭证、付款凭证逐日逐笔登记“现金”及“银行存款”日记帐，根据“记账凭证”及所附的“原始凭证”登记“明细分类账”，再根据“科目汇总表”登记“总分类账”。登记会计帐簿时，应将会计凭证的日期、编号，业务内容摘要、金额和其他相关资料逐项记入账内，作到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。根据收款凭证、付款凭证逐日逐笔登记“现金”及“银行存款”日记帐，根据“记账凭证”及所附的“原始凭证”登记“明细分类账”，再根据“科目汇总表”登记“总分类账”。

实习体会：

初级会计学模拟实验让我对会计工作有了近一步的认识，在取得实效的同时，我也在实习过过程中发现了自己一些不足之处。例如因为自己的粗心大意，经常看错或者抄错数字金额，导致核算的结果经常错误，引起许多不必要的麻烦，又要把凭证与业务一一核对，多做许多的无用功，浪费时间和精力。在编制分录方面还不够熟练，经常把会计科目填错，今后我还有加强练习。总而言之，在上会计模拟实验课后，我发现了许多平时忽略的细节问题和不足之处，还有学习到了许多的实践经验，在实践中巩固了之前所学的知识，也为我以后走向社会奠定了坚实的基础。在开设明细账分类账户、现金日记账账户和银行存款日记账户，登记账户的期初期末余额时，我经常出现错误，在会计工作中，出现错误后不能够随便地的涂改，这说明了会计工作是一份细心、严谨的工作，对待这份工作要有足够的耐心和耐力。经过这次试验后我觉得，会计凭证的填制是会计工作中必不可少的重要的中心环节，是会计工作的核心。填制会计凭证的水平高低反映了会计工作的好坏。这一系列的工作，说起来是很容易，但做起来却很难，其实验理论性知识看起来都是那么的容易，但是把你的理论和知识相结合起来，应用到实际中时，发现自己懂得的知识实在太少了。俗语说“书到用时方恨少”、“活到老，学到了，还有三分学不到”。所以，在实验当中我们要多动手，多积累实践经验。通过这次的实验操作使我重温了已学过的但一直比较模糊的知识，由从来没有接触过的证、账、表，到可以动手处理证、账、表，使自己对会计职业人员所必须具备的基础扎实，业务精湛，作风过硬，使我在课堂上学习到的不断的拓展和巩固。因此，我们要在其他时间多给自己充电，在扎实本专业的基础上也要拓宽学习领域。同时在实际工作中遇到的问题时要多向他人请教，有不懂的地方，要主动查阅书籍或者请教老师同学，认真仔细的做着自己的工作。

成绩

指导教师 李翠霞 日期 2011.12.28共