世界贸易组织WTO规则_战勇_《WTO规则》课程实践指导

第一篇：世界贸易组织WTO规则_战勇_《WTO规则》课程实践指导

《WTO规则》实践指导

《WTO规则》是一门综合性和实践性较强的课程，特别注重对学生分析思考现实问题的能力和实践能力的训练与培养。本课程的课程实践指导主要设计思想为：注重理论与实践相结合的教学方式，使学生在系统掌握基本理论的同时，通过亲身的实践，运用课堂教学内容来解决WTO框架下国际贸易争端中的实际问题。

目前，实践性教学主要以下三个方面着手：一是案例分析能力，教师引导学生能够独立对国际贸易中的相关案例进行讨论和分析，以真正提高学生的实践能力；二是开展课堂模拟辩论，以小组为单位，对WTO规则中的争议之处进行重点分析，提高学生理论指导实际的能力；三是让专业教师与电子商务教师加强合作，搞好WTO课程教学网站建设。

课程实践指导的最终目标：通过理论探讨、案例分析、学术讨论、课外调研、独立作业等方式，激励学生努力学好WTO规则相关知识的积极主动性，使学生能学以致用，为以后的实际的商务工作打下一个良好的基础，为经济的发展做出贡献，达到课程实践指导设计的预期效果。

第二篇：补贴额计算方法及其WTO合规性研究论文

一、补贴额计算的基本分析思路: 接受者利益

缔结《关贸总协定》时，各国对补贴定义没有共识，进而认为补贴额是难以准确计算的，所以只能在条文中使用“估算”(estimated)的概念。所以，在计算补贴额之前要解决的首要问题是如何定义补贴，究竟应该从“政府成本”(cost to government)的角度认定补贴，还是从“接受者利益”(benefit to recipient)的角度认定补贴。这个问题是补贴认定的根本性分歧，它决定了不同的补贴计算方法，可能影响补贴是否存在、补贴是否需要分摊以及补贴是否需考虑时间价值等。GATT 1947 第6 条和第16 条均没有“补贴”的定义，也没有提供详细的补贴额计算方法;1979 年结束的东京回合谈判，《补贴与反补贴守则》(简称《东京补贴守则》)是该回合最后达成的协议，美国和欧盟作出让步，美国同意在反补贴调查中考虑国内产业损害，欧盟同意美国针对其补贴产品采取反补贴措施，但《东京补贴守则》依然没有明确的补贴定义，各国仍然为此争执，其中以美国和欧盟的立场最为典型。

欧盟认为GATT 1947 第6 条第3 款中的表述是“给予”(granted)，而不是“收到”(received)，刻意选择的用词表明补贴计算应依据政府的财政资助额。美国不同意欧盟的解释，认为“给予”仅仅意味着补贴的存在，不能决定补贴额的计算;同时，《东京补贴守则》脚注要求缔约方就补贴额计算达成备忘录，美国认为这个脚注表明缔约方对如何计算补贴额并没有形成共识，如果按照欧盟的解释，补贴额就是政府成本，脚注炘虮涑啥嘤嗟奶蹩睿不符合条约的解释规则。1986 年至1994 年的乌拉圭回合最终解决了“政府成本”和“接受者利益”之间的争议，《补贴与反补贴协定》形成了偏重于“接受者利益”的妥协文本: 一方面，第1.1(b)条规定“利益授予”(benefit conferred)是补贴认定的构成要件，第14 条进而提供了以接受者所获利益计算补贴额的基本方法和一系列准则。另一方面，第1.1(a)条中规定“政府或公共机构提供的财政资助”也是补贴认定的构成要件，同时根据附件4 第1 款，认定推定严重侵害之从价补贴额超过5% 时(第6.1(a)条)，应当依据政府成本计算。因此尽管《补贴与反补贴协定》现有条文中纳入了欧盟的部分主张，但补贴定义明确了“接受者利益”的基本分析思路，并据此计算补贴额。

二、补贴额计算的两个前提条件

补贴额的计算方法不同于补贴率的计算方法。补贴额是企业实际获得的补贴利益，而补贴率是在补贴额的基础上根据产量或销售额计算的比例，用于征收反补贴税，本文并不讨论补贴率的计算方法。补贴额计算需要满足两个必要的前提条件，首先是分辨该补贴项目是否为重复发生的补贴，进而确定是否需要在特定年限内分摊。其次要认定补贴调查期，进而测算调查期内的补贴额。

(一)重复发生补贴和非重复发生补贴的区分

计算某补贴项目利益，首先要区分该补贴是重复发生(recurring)补贴还是非重复发生(non-recurring)补贴。重复发生补贴具有经常性和持续性特征，例如税收减免等。通常来说，重复发生补贴带来的利益在当年使用完毕(expensed)，其补贴额的价算方法相对简单，只需要与该补贴项目(例如应缴纳的税款、信贷利率等)的市场基准相比较，就可以计算出补贴额。非重复发生补贴则比较特殊，它们往往与长期财务结构(长期债务和资本等)和固定资产(厂房和设备等)相关，对受益人而言，此类补贴的利益可以延续一年以上，因此非重复发生补贴的利益需要在若干年内分摊(allocated)，其计算方法相对复杂。本文研究的补贴额计算方法，就是指此类非重复发生的补贴项目的计算方法。但是重复发生和非重复发生补贴之间的界限并不清晰。1998 年，WTO 补贴与反补贴措施委员会成立的非正式专家组(Informal Group ofExperts)提出建议，区分了赠与、税收减免、商品和服务供给、研发费用、资产注入、出口信用等18 个补贴项目，同时建议了以问题形式表现的5 个原则:

(1)补贴的目的是否为购买固定资产?

(2)补贴是不可重复的和/或数额巨大?

(3)补贴是否用于将来生产?

(4)补贴是否构成资本?

(5)接受者的会计记录是否向前结转?如果这5 个问题的答案有“是”，则该补贴项目通常需要分摊。对于重复发生和非重复发生补贴项目的区分，WTO 协定是沉默的，没有明确规定，但上诉机构在若干争端裁决中默认了此类区分。

(二)补贴调查期的认定

计算补贴额还需要解决的一个条件是认定补贴调查期(period ofinvestigation)。调查机关需要认定补贴调查期内的补贴额，并据此计算补贴幅度征收反补贴税。美国的补贴调查期通常为立案前的最近一个完整的日历，例如2009 年10 月23 日立案，其补贴调查期为2008年1 月1 日至2008 年12 月31 日。欧盟的补贴调查期通常为补贴受益人的最近会计，但可以是立案前其他至少6 个月的期限。该期限通常为1 年，有时延长至15 个月，或减少至9 个月，其截止时间通常为立案前最后一个完整季度。炁访说鞑榛关选择调查期时具有较大的自由裁量权，因此可能导致调查期跨越两个，最后计算补贴额时，需要在调查期内分配。

三、结语

补贴额计算的复杂性在于国际条约的义务是，调查机关必须定量分析扶持政策给予接受者的利益，而这些扶持政策的形式和存续时间、接受者自身的组织结构和运营方式又是千差万别的，因此补贴的利益影响也根据个案存在不同之处。美国和欧盟经过三十多年的实践和争执，研究出比较完善的补贴额计算公式和整套规则，考虑了补贴的时间价值和分摊方法，具有开创制度的贡献价值，对我国开展反补贴调查也具有积极的启发意义。但美欧的这些做法也引起很多争议，其关于分摊年限、折旧方法和信用不良公司贴现率等问题的立法或实践，涉嫌违反WTO 规则中的反补贴税适当性义务和透明度义务。

另外，1998 年WTO 补贴与反补贴措施委员会非正式专家组(IGE)发布的报告，尽管其目的是澄清补贴多边救济的严重侵害触发点，但在形成过程中，深入研究了补贴政策和会计准则，平衡了WTO 成员观点灒在非重复发生补贴的区分、分摊年限认定等方面具有很多值得借鉴的地方。美国在WTO 多哈回合规则谈判中提出了系列提案，讨论补贴利益分摊、补贴的时间价值、非重复发生补贴利益区分等问题。动向值得我们关注，可在充分了解美欧实践的基础上，推动制定尊重出口国商业环境和会计制度、尊重出口国政府商业判断、尊重应诉企业传统做法的国际规则。

第三篇：我国加入WTO后对我国国际贸易的影响国际贸易课程实践调研报告

我国加入WTO后对我国国际贸易的影响

内容提要：“入世”将对中国经济的未来产生十个方面的影响。此外，中国“入世”, 将会极大地促进海峡两岸经贸交流，有利于祖国的和平统一大业。为香港带来第三次经济调整和转型的机遇，但同时也带来了挑战。

关键词： 世界贸易组织；中国经济影响；经济全球化

1999 年11 月15 日，中美两国政府签署了关于中国加入世界贸易组织的双边协议。这一协议的签订，使中国在加入世界贸易组织的道路上迈出了决定性的一步。这个协议的签订，来之不易。它说明中国这个世界上最大的潜在市场将不仅让中国自己来开发，而且还必须有条件地开放给世界，让世界各国来共同参与开发。那么，“入世”对中国经济有什么重大影响？

一．WTO发展史

世贸组织是一个独立于联合国的永久性国际组织。1995年1月1日正式开始运作，该组织负责管理世界经济和贸易秩序，总部设在瑞士日内瓦莱蒙湖畔。其基本原则是通过实施市场开放、非歧视和公平贸易等原则，来实现世界贸易自由化的目标。1996年1月1日，它正式取代关贸总协定临时机构。世贸组织是具有法人地位的国际组织，在调解成员争端方面具有更高的权威性。它的前身是1947年订立的关税及贸易总协定。与关贸总协定相比，世贸组织涵盖货物贸易、服务贸易以及知识产权贸易，而关贸总协定只适用于商品货物贸易世界贸易组织总部设在瑞士日内瓦。世贸组织的第一任总干事是意大利前外贸部长雷纳托·鲁杰罗，第二任总干事是新西兰前总理麦克·穆尔，第三任总干事是泰国前副总理兼商业部长素帕猜，第四任总干事是欧盟前贸易谈判代表帕斯卡尔·拉米

建立世贸组织的设想是在1944年7月举行的布雷顿森林会议上提出的，当时设想在成立世界银行和国际货币基金组织的同时，成立一个国际性贸易组织，从而使它们成为二次大战后左右世界经济的“货币－金融－贸易”三位一体的机构。1947年联合国贸易及就业会议签署的《哈瓦那宪章》同意成立世贸组织，后来由于美国的反对，世贸组织未能成立。同年，美国发起拟订了关贸总协定，作为推行贸易自由化的临时契约。1986年关贸总协定乌拉圭回合谈判启动后，欧共体和加拿大于1990年分别正式提出成立世贸组织的议案，1994年4月在摩洛哥马拉喀什举行的关贸总协定部长级会议才正式决定成立世贸组织。

1947--1993年，关贸总协定主持了8轮多边关税与贸易谈判，第8轮谈判于1986年至1993年12月15日在日内瓦举行，称为“乌拉圭回合”。其中第五轮称为“狄龙回合”，第六轮称为“肯尼迪回合”，第七轮称为“东京回合”。世贸组织与国际货币基金组织（IMF）、世界银行（WB）一起被称为世界经济发展的三大支柱。2001年12月11日开始，我国正式加入WTO，标志着我国的产业对外开放进入了一个全新的阶段。

2003年8月30日，世贸组织总理事会一致通过了关于实施专利药品强制许可制度的最后文件。根据这份文件的规定，发展中成员和最不发达成员因艾滋病、疟疾、肺结核及其它流行疾病而发生公共健康危机时，可在未经专利权人许可的情况下，在其内部通过实施专利强制许可制度，生产、使用和销售有关治疗导致公共健康危机疾病的专利药品。这不仅将大大降低相关专利药品的市场价格，而且将有利于更迅速和有效地控制、缓解公共健康危机，确保生命健康基本权利得到尊重和保护。

同年12月13日至18日，世贸组织第六次部长级会议在中国香港举行，会议通过了《部

长宣言》，规定发达成员和部分发展中成员2008年前向最不发达国家所有产品提供免关税、免配额的市场准入；发达成员2006年取消棉花的出口补贴，2013年年底前取消所有形式农产品出口补贴。

二、中国为什么申请加入WTO

中国过去长期处于闭关自守状态，改革开放以来，与外界的交往日益增多，但却一直被拒之于WTO这个国际经济贸易大家庭之外，这对中国融入世界经济体系、促进中国经济的发展极为不利。中国不加入WTO，就不能完全融入世界经济体系，就不能享受多边贸易体系的好处。

改革开放是中国的基本国策，而世界贸易组织的基本原则是市场经济和自由贸易，加入WTO完全符合中国的基本国策，中国加入WTO，从根本上说，就是要与世界经济接轨，就是要彻底融入世界经济体系，遵守“游戏规则”，才能从中获益。

中国长期生活在计划经济环境中，国家对企业的“父爱主义”有目共睹，正所谓“不找市场找市长”，就是人们对中国企业缺乏竞争意识和竞争能力的真实描述。虽然经过改革开放20年的磨练，这种现象已有所扭转，但与国外企业相比，还差得很多。在市场经济国家里，企业因经营不善而倒闭的现象比比皆是，而在中国则成了一件了不得的事情。加入WTO可以说给中国企业提供了一个契机，使中国企业有更多的机会接触国际市场，接触国外企业，在竞争中求生存，在竞争中求发展。当然，与国外企业打交道不一定就是单纯的竞争，同时还有合作，加入WTO也同时意味着企业有更多的市场机会。竞争与合作是市场经济运作的一个基本特征。

加入WTO对解决国有企业困难也将发挥积极作用。国外有学者预测，加入WTO对中国经济增长的贡献可达两个百分点，创造1000万个就业机会。如果真是这样，那作用应当说是相当可观的。与此同时，加入WTO给中国企业吸收国外的先进技术提供了更多机会，同时也可以学习国外大企业的运作方式、管理经验。

加入WTO，意味着中国从今以后就可以参与制定国际经济贸易规则了，这样可以提高中国在国际社会的地位，增加发言权。目前西方国家对中国产品反倾销调查现象很严重，加入WTO，可以利用该组织的争端解决机制，使这一问题公平合理地得到解决，提高中国产品在国际市场上的声望。同时，也可以一劳永逸地解决美国一年一度的对中国的最惠国待遇审查问题。

当代金融业的发展，有这样的趋势：(1)兼并重组，方兴未艾。这种状况20世纪90年代已经开始，现在仍在继续，不仅大的兼并小的，小的兼并大的，而且强强联合，多方联合。兼并的动机主要不是为了垄断市场，垄断价格，而主要是提高效率，降低成本，拓展业务，同时增强实力，防范风险。(2)混合经营，大势所趋。由于美国参从两院通过了《金融服务现代化法字模》，法案取消了商业银行，证券公司和保险公司跨界经营的限制，使美国金融业进入了一个新时代。要取消限制法案允许混业经营，是因为分业经营的经济基础不复存在。(3)利润来源，重在服务。在过去相当长的时期中，金融业(主要是银行业)的利润来源，主要是传统业务的利差，可是近年来情况发生了很大变化，金融业利润在主要来源不是传统业务的利差，而是新兴业务所取得的手续费。这在发达的市场经济国家如此，即使在新兴的市场经济国家呈现着类似的趋势。

三、加入WTO将给中国带来重要的影响

加入WTO将给中国带来重要的影响，无异于是一场“革命”，因为其影响不仅是多方面的，同时也是长期的。从总的来看，中国人对加入WTO是以一种积极的姿态来对待的。

1、中国的经济体系将进一步融入国际经济体系。中国经济已经有着很高程度的开放和对

外联系。加入WTO以后中国经济无疑会进一步增加对外部的联系，然而，其最深刻的影响是中国将被纳入世贸组织规则体系的轨道，如果说在此之前的中国的改革开放是一种自我调整和改变的过程，那么，此后，中国将要按照国际规则对自己的体制和法规进行调整和改革。这将使中国的改革开放进入一个新的阶段，也可以说是第二个阶段。在这个阶段的变化将使非常深刻的，它们不仅包括宏观体制，也包括微观体制，甚至也包括人们的行为规范。当然，中国既要承担必要的义务和责任，同时也会享受应得的权利，不再受到歧视性待遇。其结果是，中国将获得有一个更为宽松的发展国际空间。

2、对竞争冲击所造成的影响不可轻视。尽管中国经济的总体实力得到显著提高，但是，中国的大部分产业较比先进国家还是落后的。这包括国有企业，刚刚发展起来的中小企业，尤其是必须开放的那些国有垄断部门的产业。国内的落后产业和企业将随“入世”而被暴露在激烈的国际竞争之中。受到挑战最大的部门可能会是化工、汽车、电讯、农业和金融。显然，从短期看，加入WTO会使中国经济受到国际经济规则和国外先进企业的猛烈冲击，但是，从发展的角度来看，国内体制改革与结构调整的步伐必将加快，落后产业和企业的倒闭、兼并和重组进程将会加速。从中长期看，如果中国能够变挑战为机遇，成功实现改革与调整的“软着陆”，那么，加入WTO将促使中国实现国内经济体系和企业运营模式的一次重大转型，使整个中国经济走上更为成熟的市场化运行轨道。

总之，加入WTO对中国来说，既是发展自身的良好机遇，也是伴随新的不确定因素的严峻挑战，同时也是一条无法绕行的必由之路。就总体而言，对中国来说机遇大于挑战，利大于弊，这已成为当今中国主流社会的共识。因此，中国已准备迎接这一挑战，同时将致力于变挑战为机遇，实现经济与社会发展的新飞跃。

四、WTO后对我国的影响

1、加入WTO的利弊得失 加入WTO是我国深化改革、扩大开放和建立社会主义市场经济体制的内在要求，是我国经济发展的需要。以发展中国家身份加入WTO，对我国经济发展有利有弊，但总的看，利大于弊。有利于进一步扩大出口和吸引外资。

2、加入WTO后，我国将享受成员国拥有的最惠国待遇。这不仅能享受其他国家和地区开放市场的好处，使主要贸易大国对我国的歧视性做法逐步取消，而且会使我国产品拥有比过去更为有利的竞争条件，从而可以促进我国出口贸易特别是我国具有比较优势产业出口的发展。

3、加入WTO后，我国要履行WTO规定的义务，逐步开放国内市场，这将进一步改善外商投资环境，增强我国市场对外商的吸引力，有利于更多地引进外国资本、技术和管理经验。有利于加快国内产业结构的调整和优化。产业结构的调整和优化是我国经济发展的一项重要而紧迫的任务。

4、加入WTO，将为实施这一战略任务营造一个有利的国际环境。通过WTO其他成员方对我国开放市场，可以将我国一些长线产品和产业转移出去；通过我国对其他成员方开放市场，可以利用外国资金、技术改造我国传统产业，加快高新技术产业和服务业的发展，提升我国产业发展的整体水平。有利于继续深化我国经济体制改革。

5、世贸组织的规则实质上是市场经济规则在世界范围内的运用和发展。我国经济体制改革的目标是建立社会主义市场经济体制，它的基本要求是充分发挥市场竞争机制的作用。加入世贸组织，将会推动我国改革的进程。同时，将推动国有企业改革，建立现代企业制度；还将推动外贸、银行、保险、证券、商业等方面深化体制改革，以适应这些领域逐步开放的需要。有利于我国参与国际贸易新规则的制定，维护我国的正当权益，提升我国的国际地位。我国作为联合国常任理事国、世界银行和国际货币基金组织的成员。

6、加入WTO，参与多边贸易规则的制定，可以充分表达和反映我国和广大发展中国家的意见和要求，进一步发挥我国在国际经济事务中的作用，提高我国的国际地位。同时，我国还可以利用多边争端解决机制，减少与其他国家发生正面摩擦和冲突，有效维护我国的正当权益。有利于中国参与世界经济全球化进程。经济全球化是不可避免的历史潮流，而经济全球化对发展中国家来说，既有机遇，也有严峻的挑战。为了适应经济全球化的新形势，我们需要寻求稳定、透明、可预见的多边贸易机制的保障，在参与经济全球化过程中更好地趋利避害，保护和壮大自己。

7、加入WTO，我国与其他成员方均须严格按照国际规则办事，相互开放市场。这将有利于我国全面参与国际竞争和国际合作，充分发挥我国的比较优势。同时，加入WTO还有利于我国与跨国公司进行广泛合作，引进跨国公司的资金、技术和管理经验，利用跨国公司的销售渠道和网络，扩大出口。加入WTO也有利于建立我国自己的跨国公司，走出国门，到其他国家设厂办企业，提高中国经济的国际竞争力。

8、加入WTO，我们既要享受应有的权利，又要承担相应的义务，这就免不了给我们带来一定的压力和挑战。首先，进一步开放市场会使国内一些产品、企业和产业面临更为激烈的竞争。过去在市场开放方面，我国根据经济发展的要求和经济体制改革的进程，自主地决定市场准入、削减关税和取消非关税施。

9、加入WTO后，我国必须遵守WTO关于市场开放的规定，这对我们开放市场的速度和步骤会形成一定压力。随着市场准入的扩大、关税的削减和非关税措施的取消，外国产品、服务和投资有可能更多地进入我国市场，国内企业将面临更加激烈的竞争，特别是那些成本高、技术水平低和管理落后的企业，程度上受到WTO规则的制约。我国现行有关涉外经济法律、法规和政策还不完全符合WTO规则的规定，虽然这也是我国深化对外经贸管理改革的重要任务，但目前我们在观念和体制上都存在许多不太适应的地方，政府机关和企业管理人员的工作方式也有相当大的差距。再次，多边争端解决的裁决也可能出现对我不利的结果。世贸组织的多边争端解决机制是一把双刃剑，利用得好，受其惠；利用得不好，则受其损。由于我国市场经济有待完善，还有一些政策规定和企业行为与WTO规则不一致，再加上对WTO规则了解不够，经验不足，即使投入相当多的人力和物力，我们还是有可能在WTO的争端解决机制中“打输官司”。

10、有利于改善我国外贸活动的制度环境。我国加入世贸组织可以获得不少的贸易好处，其中包括无条件地享受贸易最惠国待遇。贸易最惠国待遇所决定的优惠税率，已经是各国商品往来应该享受的正常关税待遇，而一旦被征收普通关税税率，反而是一种受歧视的表现，出口商品也很难打进对方国家。彼此无条件地一视同仁地给予对方以贸易最惠国待遇，是关贸总协定和世贸组织的规定。这就为一个国家在正常的贸易环境中开展对外经济活动奠定了坚实的制度基础。相反，非成员国为了获取这种正常的贸易环境，一般只能通过政府间的相关协议来解决这个问题。这就包含着一种潜在的危险，即倘若对方国家不愿签订这种政府协议，或者经常对已签协议从中作梗，那么该国就往往要面对一个不稳定的或受歧视的国际贸易环境。

11、有利于我国直接参与国际贸易规则的制定。现代国际贸易活动的顺利开展必须遵循国际规范，这已为无数事实所证明。可国际规范是怎样形成的呢？其中绝大多数都来自原先的关贸总协定和今天的世贸组织，是它的成员们经过讨价还价而制定出来的。我们目前的处境是，只有遵守人家制定的国际规则的义务，却没有参与制定贸易规则的权利，从而使得这类贸易规则较少反映我国的愿望和利益。特别应注意的是，世贸组织即将展开新一轮贸易谈判，就农产品贸易、服务贸易、环境保护、劳工保护等方面的问题，形成一系列新的国际规范。因此，加入世贸组织就可以直接参与新的贸易规则的制定工作，有利于我国的愿望和利益得到尽可能多的反映。

12、有利于改进我国在贸易争端中的实际地位。由于种种原因，我国同一些发达国家的贸易纠纷以往时有发生，进入21世纪之后，存在着可能愈演愈烈的发展态势。总的来看，我国在这种贸易纠纷中还置于相对被动的地位。若有一个比较公平的调解者来仲裁这些贸易争端，对我们无疑是十分有利的。我国成为世贸组织成员国后，该组织就有义务充当贸易纠纷的调解者和仲裁者，不会听任对方随意曲解相关的国际规则，应当能够作出相对公正的裁决。显然，这就大大改善了我国在这类贸易争端中的实际地位。

（参考文献）

[ 1 ]王东，丰子义，聂锦芳。马克思主义与全球化———《德意志意识形态》的当代阐释[M ].北京：中国人民大学出版社，2003.[ 2 ]周春明。经济全球化与有中国特色社会主义[M ].北京：中国人民大学出版社，2001.[ 3 ]李勇军。全球化浪潮———中国经济安全面临的挑战与抉择[M ].西南财经大学出版社，2001.