市审计局运用AO软件开展经济责任审计的基本做法和体会

第一篇：市审计局运用AO软件开展经济责任审计的基本做法和体会

文章标题：市审计局运用AO软件开展经济责任审计的基本做法和体会

上半年，**市审计局在经济责任审计工作中，充分利用AO软件开展计算机辅助审计，提高了审计工作效率，缓解了审计任务重和审计力量不足的矛盾。具体采取了两方面做法：一方面是精心准备、虚心求教。审计实施前，审计人员利用AO软件“帮助”菜单中的目录索引进行自学，从建立项目、数据采集和转换、审计分析、导入导出和生成所需资料等方面，认真按照AO软件操作方法反复进行演练，对自身不完全明白的问题，及时请教参加过培训的计算机科同志具体讲解和现场指导，既从理论上加深了印象，又较好地掌握了AO软件操作的方法步骤。审前调查中，审计人员有针对性地了解被审计单位在会计核算中具体使用财务软件的版本和有关辅助核算的软件版本，采用的数据库类型等情况，对照AO软件内置的财务软件，研究解决有关不相对应的问题，满足现场审计实施系统的需要。另一方面是理论与实际紧密结合。在掌握基本理论和操作方法后，运用AO软件实施现场审计，按规定建立审计项目，利用移动硬盘或优盘采集被审计单位财务数据后，在AO软件中选择对应的财务软件进行数据转换，新建电子账簿，生成excle表格类型的电子账簿、年度科目余额表和excle型凭证库，利用“集线器”实现审计组人员信息资料共享。对审计实施中所采集的各类数据资料，组织审计分析和做账表核对，部分项目的审计充分利用系统内具有的功能，生成审计疑点，审计人员再运用专业技术知识对疑点进行综合判断。具体审计工作中较多运用的是excle电子表格的“筛选”和“排序”功能，整理出审计结果报告中所需要被审计单位财务账面的基础资料，生成审计日记、审计工作底稿或现场审计实施结果。针对领导干部任职期间与会计年度的不同步性，而AO软件所对应的又是完整的会计年度这一较为特殊的矛盾，审计人员专门邀请了有关计算机审计的行家，现场进行解惑，编制语句和字段，生成任职期间段的电子账簿，较好地解决了这个难题，方便了资料的统计和整理。

运用AO软件开展经济责任审计的基本体会：一是方便快捷的操作运算，明显提高了工作效率。运用AO软件开展审计较大幅度缩短了工作时限，特别是对被审计单位基础资料收集、领导干部任期目标任务完成情况效果更加明显，账、表核对更加方便快捷。如：某单位在建工程共反映各类工程项目94项，运用AO软件进行了账表核对，查出在建工程账表不一致金额25万元，进一步审查发现是属于人为因素调整所致。在此基础上，审计人员运用AO软件对项目工程进度进行审计，将财务部门项目资金拨付余额表与项目工程部门的项目进度形成表连表进行比较核对，迅速发现该单位在建工程中有1.6亿元属已完工工程未及时结转固定资产。二是运用AO软件，规范了审计操作轨迹。审计日记、审计明材证料、审计工作底稿、现场审核结果等审计证明性和结果性材料均由AO软件自动生成，充分反映了审计人员的工作思路和思维轨迹，避免了手工操作形成的计审计资料不统一性，有效地规范了审计操作程序。三是AO软件效能发挥受被审计单位会计基础工作的强弱和财务软件运用熟练程度的影响与制约。被审计单位会计基础工作的强弱和财务软件运用熟练程度直接影响和制约AO软件效能的发挥，如在对银行存款审计时，由于被审计单位记账凭证未按银行账号编制，审计人员无法利用AO软件，从银行账户入手实施审计，这方面问题还有待今后审计工作中进一步摸索、研究和改进。

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第二篇：市审计局运用AO软件开展经济责任审计的经验体会

市审计局运用AO软件开展经济责任审计的经验体会

上半年，**市审计局在经济责任审计工作中，充分利用AO软件开展计算机辅助审计，提高了审计工作效率，缓解了审计任务重和审计力量不足的矛盾。具体采取了两方面做法：一方面是精心准备、虚心求教。审计实施前，审计人员利用AO软件“帮助”菜单中的目录索引进行自学，从建立项目、数据采集和转换、审计分析、导入导出和生成所需资料等方面，认真按照AO软件操作方法反复进行演练，对自身不完全明白的问题，及时请教参加过培训的计算机科同志具体讲解和现场指导，既从理论上加深了印象，又较好地掌握了AO软件操作的方法步骤。审前调查中，审计人员有针对性地了解被审计单位在会计核算中具体使用财务软件的版本和有关辅助核算的软件版本，采用的数据库类型等情况，对照AO软件内置的财务软件，研究解决有关不相对应的问题，满足现场审计实施系统的需要。另一方面是理论与实际紧密结合。在掌握基本理论和操作方法后，运用AO软件实施现场审计，按规定建立审计项目，利用移动硬盘或优盘采集被审计单位财务数据后，在AO软件中选择对应的财务软件进行数据转换，新建电子账簿，生成excle表格类型的电子账簿、科目余额表和excle型凭证库，利用“集线器”实现审计组人员信息资料共享。对审计实施中所采集的各类数据资料，组织审计分析和做账表核对，部分项目的审计充分利用系统内具有的功能，生成审计疑点，审计人员再运用专业技术知识对疑点进行综合判断。具体审计工作中好范文版权所有较多运用的是excle电子表格的“筛选”和“排序”功能，整理出审计结果报告中所需要被审计单位财务账面的基础资料，生成审计日记、审计工作底稿或现场审计实施结果。针对领导干部任职期间与会计的不同步性，而AO软件所对应的又是完整的会计这一较为特殊的矛盾，审计人员专门邀请了有关计算机审计的行家，现场进行解惑，编制语句和字段，生成任职期间段的电子账簿，较好地解决了这个难题，方便了资料的统计和整理。

运用AO软件开展经济责任审计的基本体会：一是方便快捷的操作运算，明显提高了工作效率。运用AO软件开展审计较大幅度缩短了工作时限，特别是对被审计单位基础资料收集、领导干部任期目标任务完成情况效果更加明显，账、表核对更加方便快捷。如：某单位在建工程共反映各类工程项目94项，运用AO软件进行了账表核对，查出在建工程账表不一致金额2好范文版权所有5万元，进一步审查发现是属于人为因素调整所致。在此基础上，审计人员运用AO软件对项目工程进度进行审计，将财务部门项目资金拨付余额表与项目工程部门的项目进度形成表连表进行比较核对，迅速发现该单位在建工程中有1.6亿元属已完工工程未及时结转固定资产。二是运用AO软件，规范了审计操作轨迹。审计日记、审计明材证料、审计工作底稿、现场审核结果等审计证明性和结果性材料均由AO软件自动生成，充分反映了审计人员的工作思路和思维轨迹，避免了手工操作形成的计审计资料不统一性，有效地规范了审计操作程序。三是AO软件效能发挥受被审计单位会计基础工作的强弱和财务软件运用熟练程度的影响与制约。被审计单位会计基础工作的强弱和财务软件运用熟练程度直接影响和制约AO软件效能的发挥，如在对银行存款审计时，由于被审计单位记账凭证未按银行账号编制，审计人员无法利用AO软件，从银行账户入手实施审计，这方面问题还有待今后审计工作中进一步摸索、研究和改进。

第三篇：开展经济责任审计的实践与体会

开展经济责任审计的实践与体会(1)新疆工商银行经济责任审计是从1991年开始起步的。到目前，经济责任审计已成为我行审计工作的一个重要组成部分，也是我行加强内控管理的重要手段，并在实践工作中不断得到加强。

一、确立审计对象、明确审计内容、坚持审计原则

（－）确立经济责任审计的对象

1、对行长和部门负责人离任时必须进行经济责任审计。

2、对行长和部门负责人在一定时期内经营目标完成情况进行经济责任审计。我行从1998年部署各地州市分行开始搞试点，四册年我行安排各地州市分行内审机构对所辖的部分支行行长和部门负责人开展了经济责任审计，今年，我行已将行长经营责任目标完成情况纳入了经济责任审计评价的范围，将经营责任目标完成情况的审计结果与被审计评价单位的经济利益挂起钩来，并拟定出了对行长经营目标责任审计评价的内容和方法，进一步规范了经济责任审计工作。

3、对分理处、储蓄所等营业网点负责人和管钱、管物的有权岗位人员进行经济责任审计，促进被审计部门完善和落实了规章制度，取得了较好成效。

（二）明确经济责任审计内容

l、行长和部门负责人离任审计的主要内容；被审计对象在任职期间执行金融法律、法规和业务规章制度情况；被审计对象任职期周内依法合规经营情况；经营管理责任目标的执行情况，包括工作任务、计划指标等；资金、财产安全及完整情况；内部控制制度的建设及执行情况。

2.行长和部门负责人在某一时期内经济责任审计主要内容：依法合现经营情况和贯彻执行金融规章制度及财经纪律情况；各项规章制度是否都得到了贯彻落实，有无经济案件和差错事故隐患；全行和部门经营管理综合考核指标完成的真实性、合法性；履行工作职责情况；是否正确履行了领导职权和责任。

3、管钱、管物有权岗位人员经济责任审计的主要内容：执行规章制度情况，是否认真执行了有关规章制度，有无不安全的隐患；岗位责任履行情况，是否正确行使了工作职权，正确履行了工作职责；是否做到了账账相符、账表相符、账款相符、账实相符。

（三）坚持经济责任审计的原则

1、坚持了“下查一级”的原则。为了提高经济责任审计质量，更加有效地防范和化解金融风险，明确规定了由上一级单位的内部审计部门对下一级单位的领导实施经济责任审计，对于部门领导或重要岗位人员的经济责任审计，由本级审计部门进行审计。通过实践表明，坚持“下查一级”的原则，一是强化了审计监督工作的独立性、超脱性、权威性，最大限度地发挥审计监督在内控管理中的综合职能作用；二是使经济责任审计层次化，明确划分了各级审计机构的工作职责范围，不留死角，不留空白，较好地优化了各级审计机构的分工，充分调动了各级审计机构的工作积极性。

2.坚持依法审计原则。我们在广泛应用总行开发的《中国工商银行金融法规制度（稽核依据）查询系统》的基础上，又结合新疆当地有关方面的制度规定制定一些制度办法，从而保证了审计工作质量的提高。

3、坚持实事求是原则。在审计中以事实为依据，重视调查研究，对查出的问题，详细记载，并进行落实及取证，保证了审计工作的客观公正性，以及审计结论的准确性。为加强经营管理提供决策依据。

4、坚持重要性原则。由于经济责任审计涉及到各项业务的各个环节，很难面面俱到。因此，我们要求内部审计人员从宏观控制的角度出发，以事项的重要性和审计对象的权利与责任分布情况来确定出重点部位和关键环节，制定出切实可行的审计方案，突出审计工作的重点。

5.坚持规范性原则。一是重视了内部审计的建章立制工作，我们制定了《中国工商银行新疆分行领导干部离任稽核实施细则》和《领导干部离任稽核方案》等经济责任审计方面的实施细则或补充办法，提高了审计结论的准确性和审计工作的权威性。二是在实施审计的过程中，严格按照统一稽核重点、统一稽核流程、统一稽核文本的“三统一”要求办事，周密计划，精心研究，做到标准统一、口径一致，使审计质量得到了保证。

（四）坚持经济责任审计程序在经济责任审计中，我们严格坚持了审计程序，认真做好准备其施、报告三个阶段的工作，使经济责任审计工作走上制度化、规范化的路子。

二、我们的体会

l、经济责任审计促进了依法治行。在市场经济条件下，金融企业经营是按照“自主经营、自负盈亏、自我发展、自我约束”的方针来运行的。金融企业领导和部门负责人，及某些管钱、管物的有权岗位，其权力与义务的行使是否得当，需要通过开展经济责任审计来检验。从新疆工商银行近年来所发生的经济案件和重大差错事故来看，除了制度执行不到位之外，另一个重要原因就是对管理者行为的监督不到位。我行通过开展经济责任审计，及时督促纠正和处理了一些违章违规行为，有效地遏制了重大差错事故和经济案件的发生。

2、开展经济责任审计是适应国际化竞争，实现规范化管理的需要。建立一套与国际惯例接轨的金融管理制度，按照经济规律办事，采取科学、规范的管理手段来实施经营管理，以尽快适应市场化、全球一体化的挑战的需要。

3、经济责任审计促进了银行的内控建设。巴塞尔《有效银行监管原则》是国际上通用的惯例，是银行监管领域近百年经营成果的总结，为各国创建有效银行管理提供了基本依据。我行在经济责任审计中，较好地发挥了监督、检查、控制、评价、鉴证的作用，促进了内部控制制度的贯彻落实，保障了银行各项业务的安全稳健运行。同时也促进了权、责、利的有机结合，分清了是非，明确了责任，有力调动了各方面的积极性。

4、开展经济责任审计，为正确、合理选拔任用干部提供了参考。经济责任审计是以业务事实为依据，以法律、法规、制度为准绳，来对管理者的素质和经营业绩进行鉴证、评价，是比较客观公正的，具有科学性。开展好经济责任审计，不仅能为金融事业的兴旺发达找出“千里马”，使企业领导和组织部门放心大胆地合理使用人才，以推进业务的开拓与发展。同时，也能发现违法违纪行为，及时清除金融队伍中的“害群之马”，有利于干部队伍的纯洁和健康。

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第四篇：市审计局举办计算机审计方法与AO应用实例撰写培训班

市审计局举办计算机审计方法与AO应用实例撰写培训班

为切实做好2011年计算机审计方法、AO应用实例的征集工作，全面提升计算机审计应用水平。8月4日，安庆市审计局举办了一期计算机审计方法与AO应用实例撰写培训班，市局及各县（市）、区110名审计业务骨干参加了培训。

本期培训班邀请了“金审工程”安徽服务办张加玉工程师主讲，张加玉工程师在总结近年来审计署、省审计厅评选计算机审计方法和AO应用实例的经验基础上，结合丰富的正反面实例，重点讲解了计算机审计方法与AO应用实例撰写的内容格式、方法技巧和注意事项。并结合近年来社会关注度高的热点问题，对今年计算机审计方法和AO应用实例的撰写内容、重点和方式进行研究探讨。

唐东风副局长在培训前作动员讲话。他强调，提高计算机审计应用能力和水平是贯彻落实省厅十二五期间“五大工程”建设的需要，是实现我市信息化工作在全省争先进位目标的需要，也是审计人员适应现代审计方法转型的需要。他要求参加培训的人员：要遵守培训班纪律，专心听讲，要学有所获、学有所成、学有所用、学以致用，做好信息化应用成果的总结提炼工作。