稽核审计总部公司内部审计的若干问题[精选5篇]

第一篇：稽核审计总部公司内部审计的若干问题

关于公司内部审计工作的若干问题

（公司流程重组-部门有关问题）

一、公司内部审计与公司经营管理的关系认识需要提高

我们公司是一个全国性、综合性的大型企业，公司通过授权方式组织、协调 公司所属的管理部门、支持部门、业务部门和经营分支机构（营业网点）进行经济活动。这种内部管理分权制基础上的受托经济责任关系奠定公司内部审计生成、发展的基础。从这点出发公司内部审计处于独立的监督地位，是客观、公正地评价受托人（被审计人）向授权人承担和履行经济责任的情况的基本保证。公司业务部门的管理、协调和监督是处于经济管理需要，而公司内部审计则是授权人出于经济监督的需要。

从这个意义上来认识，我公司的内部审计对受托人的经济活动的监督和评价 还很不充分无论在审计的覆盖面，还是审计评价的内容和评价的能力都存在一定的差距，还没有充分履行检查、评价、报告、建议职能。

二、公司内部审计的机制还不够健全。

公司目前设有独立的内部审计机构、稽核审计总部也制定了《稽核审计基本 制度》、《稽核审计工作规程》等有关的业务制度，但对照《证券公司内部控制指引》的“建立以内部稽核部门对各岗位、各部门、各机构、各项业务全面实施监督反馈的第三道监控防线。”的要求，没有建立与公司具体业务相关的内部审计实务准则、评价规范和审计手段，缺乏整体的监控体系。

三、公司内部审计的内部管理还不够完善。

我部在内部审计过程中实行了审计立项、审计通知、审计确认、审计报告和 审计复核等必要的工作程序，注意了审计活动的合规性和审计结果的可靠性。但是在全面推行审计工作责任管理制度、与履行职责相关的奖惩制度、与绩效挂钩的激励机制还不够完善，因此对因审计环境不良、审计不当或审计舞弊等审计风险的防范和控制在制度上不完善。

四、审计人员的素质，包括职业道德、业务能力水平有待进一步提高。我部在近二年来，对审计人员的业务培训投入了较大的关注，先后聘请了境 内外知名的审计事务所、经济研究机构等方面的专家多次为培训讲课，这对提高审计人员的业务水平起到良好的作用，但同时也看到审计人员对公司一些业务的专业知识、操作和管理的程序、业务规定、实际操作经验和国家的相关法律法规不甚熟悉，在遵守审计人员职业道德准则上缺乏监督手段，这些对有效履行审计职责均造成一定的影响。

五、审计信息不充分：

内部审计的对象（内容）是指被审计人承担和履行经济责任的经济活动。审 计工作的效率和质量的保证是建立在对被审计人经济活动了解的详略基础之上的。目前公司的内部审计没有能够及时和充分地取得有效的审计信息，包括反映会计信息的真实性、完整性和可靠性的会计报表、与经济活动合规合法性相关的业务表报、国家法律法规和公司的规章制度，给提高审计工作效率、审计重点确定、审计准备和审计评价形成了困难。

六、内部审计的深度和广度存在不足，对审计材料的加工和发掘工作不够 目前存在审计覆盖面比较狭窄、审计手段和审计形式相对较单一的不足。由于近二年来公司尚处在整合期间，稽核审计工作主要围绕“摸清家底、防范风险”、相关责任人员的离任审计、经济问题和案件的查证等内容开展审计活动，但审计的手段以查阅帐证为主、审计形式以现场为主、审计的方法以核对为主、被审计单位以营业部为主，对于公司经营部门、要害部门的系统控制等反面尚未进行审计，这同我公司的经营管理现状很不适应，同现代审计的事前参与（计划方案、业务决策、程序评价）、实时监控、重点控制、分析预警的理念都存在较大的差距，这对为公司经营、管理和发展发挥监督保障作用存在制约因素。另外，对包括审计报告在内的审计材料的加工、提炼和发掘工作存在较大的差距，缺乏对公司整体经营状况、财务状况和内部控制状况及其发展趋势的评价和预示。

七、国泰君安的审计理念没有形成现代经济全球一体化、金融市场国际化的趋势正在加速发展，加入WTO也会 给我们带来机遇和挑战，这是不容置疑的。现在各行各业都在积极与国际接轨，但是我们应该记住：中国共产党的胜利是马列主义与中国革命具体实践相结合的胜利，所以我们在向经内外的成功理念借鉴的过程中，始终要站在中国的国情和公司的现状和发展战略这一立足点上。所以要形成国泰君安的审计理念。否则将会形成今天启用“安达信”的理念、明天用“普华永道”的理念，最终没有自己的理念。

八、内部管理的基础工作不可忽视

由于我部同新公司一起整合而成，目前没有形成科学的、健全的基础工作，从另一个角度来说是没有建立良好的审计环境，这对公司的审计发展至关重要，俗话说：根深叶茂。我部在内部岗位、机构设置，责任管理机制、工作考核评价标准体系、信息支持系统、确立内部审计关系等运行机制方面的基础工作还十分薄弱，任重而道远。

九、内部审计部门与公司其他各部门的沟通协调有待于进一步改进

稽核审计总部虽然在公司处于相对独立的地位，但在维护公司的经济利益和促进公司的发展的战略目标是完全一致的，与各部门形成唇齿相依的关系。因此，我部须在履行检查、评价、报告、建议职能过程中需要加强与各部门的协调、互助和沟通，完善包括审计评价、审计整改意见和审计报告在内的层转程序，提高工作效率和效果，保障政令畅通、管理有效。

稽核审计总部

联系人：沈国华

二○○一年七月二十六日

第二篇：XX公司内部稽核审计制度（精选）

内部稽核（审计）制度

第一章 总 则

第一条 为加强内部稽核监督，规范内部稽核工作，维护企业合法权益，促进廉政建设，保证企业健康发展，根据有关审计准则，结合集团的实际情况，特制定本制度。

第二条 内部稽核（审计）制度是集团管理制度的重要组成部分。实行经

常性的稽核有利于维护国家财经法纪，促进集团及附属公司守法经营，保证集团各项规章制度

第三条 本制度适用于集团本部、办事处和各级附属公司。本制度所称“集

团”是指广东控股有限公司；“附属公司”是指集团持股超过50%或控制其董事会的公司；“二级公司”是指由集团控股的二级公司。

第二章 稽核机构和人员

第四条 集团设立稽核监察部。稽核监察部在集团董事会领导下独立行使

稽核（审计）监督权，负责对集团本部及各附属公司的经营管理及财务制度执行情况进行定期、不定期的监督、核查，对二、三级公司负责人进行任期经济责任审计、离任审计、对重要岗位人员进行轮休稽核。

第五条 稽核监察部向集团董事长、分管领导负责并报告工作。二级公司应结合本公司的实际情况设立稽核部（审计部），稽核人员行政上隶属二级公司，业务主要受集团稽核监察部领导，向二级公司董事会、集团稽核监察部负责并报告工作。

第六条 稽核人员应当忠于职守，坚持独立、客观、公正的原则，认真、严肃、谦虚、谨慎地执行稽核任务，秉公维护公司权益。

第七条 稽核人员必须严守公司机密，廉洁奉公，不得滥用职权，谋取私利，徇私舞弊。

第八条 稽核人员必须具备相应的专业知识和业务能力，认真钻研业务，不断提高业务水平和操作能力。

第九条 稽核人员办理稽核事项，若与被稽核单位或个人有利害关系，应主动回避。被稽核单位或个人也有权申请稽核人员回避。具体回避的事项，由稽核监察部决定。

第三章 稽核部门职责

第十条 集团稽核监察部依据国家法律、法规以及集团的各项规章制度、禁令对集团本部、办事处和附属公司的下列事项进行稽核：

（一）依法经营和贯彻执行集团各项规章制度的情况；

（二）财务计划、预算的制定和执行情况；

（三）财务收支的真实性、合法性；

（四）内部控制制度的建立、健全和执行情况。

（五）基建工程项目的审批、招标、和预算、决算情况；

（六）各类经济合同、协议的合法性和履行情况；

（七）资产经营、管理情况，负债及或有负债情况，股东权益的安全性、完整性；

（八）离任审计；

（九）轮休稽核；

（十）集团董事会交办的其他稽核事项； 第十一条 以制止。

第十二条 对严重违反有关法律、法规和集团规章制度的行为，对违反有关法律、法规和集团规章制度的行为，予造成严重浪费、损失的单位和个人，提出追究责任的建议。

第十三条 及时向集团董事会汇报稽核中发现的、急需解决的 重大问题。

第十四条 将稽核情况、评价、意见、建议等以“稽核报告”的形式呈报集团董事会和稽核监察委员会，抄送相关二级公司董事会。

第十五条 进行后续稽核，对被稽核单位落实“稽核报告”提出的建议、措施和董事会指示的情况进行跟进检查、监督。

第四章

第十六条

稽核部门权限

集团稽核监察部有以下权限：

（一）核查被稽核单位的会计凭证、帐册、报表、各类单证、契证、经济合同（协议）、董事会决议、办公会议决议、工作总结等资料；

（二）要求提供财务计划或预算，基建工程的审批文件、预算和决算，项目投资的可行性分析、审批文件及有关资料；

（三）检查库存现金、有价证券及其他实物财产的保管、使用情况；

（四）检查空白业务单证如保险单、销售发票等保管和使用情况；

（五）向与稽核事项有关的人员（包括董事会成员）进行调查、取证。若有需要，可要求被调查人员在一定的时间内（不超过20个工作日）递交与口述情况相应的书面材料；

（六）对与稽核事项有关的投资项目、重要的客户等进行实地调查、取证。

第十七条 对违反有关法律、法规和集团规章制度的单位及有关直接责任人提出处理意见，报集团董事会或其授权和稽核监察委员会审定。

第十八条 监督被稽核单位执行经集团董事会或其稽核监察委员会审议“稽核报告”的有关决议、决定，及其确认或同意“稽核报告”提出的有关处理意见和整改措施。

第五章

第十九条 第二十条

稽核方式

稽核可采用预告稽核或突击稽核。

集团稽核监察部定期、不定期对稽核单位进行例行稽核和专向稽核。“例行稽核”是指对被稽核单位遵守法律法规、集团规章制度以及财务收支等情况进行全面稽核；“专项稽核”是指根据需要对被稽核单位某一方面存在的问题进行稽核。

第二十一条 稽核采用就地稽核和报送稽核。除后续稽核可被实际情况采用报送稽核方式外，其他稽核工作一般采用就地稽核。

第六章

稽核工作基本程序

第二十二条 集团稽核监察部根据集团董事会或其稽核监察委员会的授权和部门职责开展稽核（审计）工作。

第二十三条 实施稽核前，稽核监察部门应组织好稽核力量，成立稽核小组。如自身稽核力量不足，可与有关部门协商，联合组织稽核力量。稽核小组负责人应由稽核部门人员承担。

第二十四条，稽核监察部应在稽核人员进驻被稽核单位3个工作日发出书面通知（突击稽核除外），被稽核单位在接通知后应准备有关资料，提供工作条件。稽核通知书主要包括下列内容：，（一）稽核依据、范围、内容方式和时间。

（二）稽核组长以及其他稽核人员的名单。

（三）要求被稽核单位提供资料和清单及其他有关要求。第二十五条 被稽核单位及接受调查人员必须如实向稽核人员反映和提供公司的经营和财务情况、资料，不得隐瞒。

第二十六条 稽核人员可采用检查、监盘、观察、询问及函证、计算、分析性复核等稽核方法，充分、适当的稽核依据。

第二十七条 稽核小组应在实施必要的稽核程序后，以稽核证据为基础，形成稽核意见，出具稽核报告。

第二十八条 “稽核报告”应实事求是地阐述被稽核单位的基本情况、主要债权债务情况、投资项目情况，客观、公正地评价其经营情况和财务状况，指出被稽核单位存在的问题，提出相应的建议、措施。

第二十九条 稽核报告在报董事会及其稽核检查委员会之前，可将“稽核报告”稿或有关部分内容，送被稽核单位征询意见，被稽核单位、人员如有意见，应在收到报告稿5天内提出书面意见报稽核监察部，或建议双方当面交换意见，稽核监察部应认真研究、复核被稽核单位、人员和有关部门的意见。

第三十条 对重要事项进行后续稽核，对于稽核报告提出的建议和整改措施，被稽核单位应认真落实，将具体情况专题上报集团董事会并抄报稽核监察部备案。稽核监察部在稽核报告发出6个月内，检查落实情况。

第三十一条 稽核事项终结，稽核人员应及时将稽核工作底稿及有关资料连同稽核报告分类整理、归档、形成稽核档案。

第三十二条 稽核档案应按有关保密规定妥善保管，严控查阅范围。查阅稽核档案，应经稽核监察部负责人同意。

第三十三条 稽核档案按有关报告报出日期起计，至少保存十年。第三十四条 稽核人员掌握的与稽核事项有关的资料（包括资料的原件、复印件和储存资料的电脑磁盘等）应在稽核事项终结后全部交给稽核监察部专人存档、保管。原件依规定须存放在被稽核单位，其经该单位主要负责人、财务总监（对财务文件、单位而言）或公司秘书（对其他文件而言）、档案文件保管人签署证实并证明存放地点的复印件交稽核监察部专人存档、保管。

第七章

离任审计

第三十五条 集团附属公司、部门行使经营管理权的主要负责人、各办事处负责人如因任职期满、提拔、辞（免）职或离（退）休等，须进行离任审计。集团人事考核部在下达离任通知时应通知集团稽核监察部及相应的公司、部门、办事处。

第三十六条 集团稽核监察部负责对集团有关部门、办事处和二、三级公司主要负责人进行离任审计。

第三十七条 稽核监察部应按企业所在地的会计准则和有关法律法规、集团的规章制度和任务计划，对离任人任期内履行经济责任进行审计。

第三十八条 离任审计内容主要包括离任人任期内经营管理业绩、存在问题和应承担的经济责任。具体内容：

（一）审查资产的管理和保值增值情况；

（二）审核离任人离职卸任时企业的财务状况和任期内的经营效益及其他经营管理业绩；

（三）评价离任人任期内计划、预算、任务和其他经济指标的完成情况；

（四）审核离任人任期内重大的经营管理决策、未了经济合同、法律诉讼和遗留问题的情况；

（五）评价离任人任期内各项内部控制制度的建立、健全和执行情况；

（六）评价离任人任期内执行有关法律、集团各项规章制度的情况，离任人履行职责中廉洁、忠诚和勤勉方面的情况。

（七）审查财务收支活动的合法性、合规性；

（八）其他重要审计的事项；

第三十九条 离任人应在接到离任通知后20个工作日内，向上一级公司稽核监察部和接任人或接管人提交述职报告。稽核监察部接到

述职报告后，根据具体情况成立审计小组，安排离任审计。述职报告应包括以下内容：

（一）任职时间及上任时企业的基本情况；

（二）离职时企业基本情况；

（三）任期内完成各项经济指标情况；

（四）任期内开展业务，改善经营管理，提高经济效益等主要业绩；

（五）任期内是否守法经营及遵守集团的规章制度；

（六）在对外投资、担保、放账、高风险业务和其他业务中有无失误，有无造成损失或潜在损失以及本人应承担责任，应吸取经验教训；

（七）任期内有无利用职权违规获取收入和利益；

（八）遗留问题及解决办法和意见；

（九）对公司今后发展业务和完善管理的意见、建议；

（十）其他需要说明的事项。第四十条 自审计小组进点之日起，原则上应在1个月内完成现场审计检查工作。特殊情况的，经稽核监察部总监同意可适当延长审计时间。

第四十一条 审计小组应在完成现场审计工作后的20个工作日内提出审计报告。

第四十二条 审计小组应征求离任人、接任人的意见，并由离任人、接任人和稽核监察部签字认可，若无法达成一致意见，离任人和接任人应在接到审计报告5个工作日内提交书面意见，稽核监察部应将审计报告连同书面意见呈交集团董事会裁定。

第四十三条 二级公司稽核监察部对有关离任人进行离任审计，应在进行前将审计方案报集团稽核监察部，若有必要，集团稽核监察部应给与指导、协助，审计结束后，应将审计报告报集团稽核监察部

备案。

第八章

重要岗位轮休稽核

第四十四条 集团实行重要岗位强制轮休制度，由稽核监察部门实施稽核。

第四十五条 轮休稽核对象包括：

（一）各级公司董事长、副董事长、总经理、副总经理、董事、总监；

（二）集团本部及二级公司各部门正副职，集团办事处主任、副主任；

（三）各级公司财务部门、采购部门、销售部门、投资部门、建设部门等重要岗位主要负责人；

（四）人事、稽核部门认为需要轮休的其他人员。第四十六条 除集团本部各部门、办事处重要岗位、由同级稽核部门进行轮休稽核外上级公司稽核部门一般只负责对下一级公司主要负责人进行轮休稽核，其他重要岗位轮休人员由同级稽核部门进行轮休稽核。

第四十七条 一般情况下，同一公司或部门无论有多少人轮休，每年只安排一次轮休稽核，由稽核部门根据轮休计划与实际情况统筹安排。

第四十八条 当年已经进行例行稽核或离任审计的，轮休时可不做稽核。轮休稽核时间范围可追溯至上稽核基准日止。

第四十九条 稽核内容主要包括轮休对象任职期间的经营管理业绩、存在问题和应承担的经济责任。公司经营班子轮休稽核内容参照第七章第三十九条。其它重要岗位轮休稽核内容包括；

（一）审核任职期间执行有关法律、法规、集团各项规章制度的情况；

（二）评价任职期间各项内部控制制度的建立、健全和执行

情况；

（三）评价任职期间对有关计划、预算、任务和其他经济指标的完成情况；

（四）审查任职期间各项财务收支活动的合法性、合规性；

（五）审查任职期间有无利用职权违规获取收入和利益。

第九章

第五十条 稽核（审计）报告作为被稽核（审计）单位负责人

奖 惩

升职、调任、降职、免职、辞退等人事任免的参考依据。对于能遵守国家有关法规和集团各项规章制度，特别是能贯彻执行集团财务制度，完成集团下达经济指标的单位或有关人员，以及在稽核工作中秉公办事敢于同不正之风作斗争者，应给予表彰或奖励。

第五十一条 被稽核单位或个人有下列行为之一的，视情节严重给与行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

（一）违法违规经营，违反集团各项规章制度、禁令；

（二）不如实、全面提供资料，弄虚作假，涂改或毁灭凭证、账簿和有关文件；

（三）拒绝提供会计凭证、账册、报表、业务单据及其他有关文件；

（四）抵触、阻挠稽核人员行使职权，拒绝、破坏监督检查；

（五）拒不执行稽核报告提出处理意见和整改措施，给公司带来经济损失或产生不良影响；

（六）打击报告稽核人员或提供线索者。

第五十二条 稽核人员有下列之一的，视情节轻重给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

（一）对被稽核单位或者人员的违法违纪问题隐秘不报；

（二）泄露国家秘密或者被稽核单位商业秘密；

（三）滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守及其他违法违纪行为。

第十章

附 则

第五十三条 本制度由集团董事会授权稽核监察委员会解释。第五十四条 本制度自颁布之日起开始施行。

第三篇：公司内部审计问题研究

哈尔滨工程大学

自学考试

毕业论文

题 目 珈伟新能源股份有限公司内部审计问题研究

专 业 工商管理

学 生 李孟珂

准 考 证 号 010419290602

指 导 教 师 皮雨鑫

哈尔滨工程大学自学考试毕业论文评语

姓名： 李孟珂

考号： 010419290602

专业： 工商管理

毕业论文题目： 珈伟新能源股份有限公司内部审计问题研究

工作起止日期 2021年 7 月 2日起 2021年 9 月 5 日止

指导教师对毕业论文进行情况、完成质量的评价意见：

该生论文选题符合工商管理专业人才培养目标，论文选题有实际意义。全文以珈伟新能源股份有限公司内部审计问题情况为基本出发点，进行相关问题的分析，并且提出了相应的改进策略，观点表达基本准确，思路较清晰，语言较流畅，能按要求完成各阶段工作，格式基本符合规范要求。论文写作态度较认真，论文总体达到了毕业论文的基本要求，同意参加毕业论文答辩。

指导教师签字： 皮雨鑫 指导教师职称： 讲师

答辩委员会评语：

根据毕业论文的材料和学生的答辩情况，答辩委员会作出如下评定：

学生 毕业论文答辩成绩评定为：

答辩委员会主任（签字）： 职 称：

答辩委员会委员（签字）：

年 月 日

哈尔滨工程大学自学考试毕业论文任务书

摘 要

随着改革开放和社会主义市场经济的不断发展，新能源产业经过 40年的发展取得了巨大的成就。新能源机构种类和覆盖面不断增加，业务结构更加复杂。新能源产业对国计民生有着重大的影响，能够维护社会进步，促进经济发展。新能源业在发展的同时，也面临着许多问题，如内部审计的缺失和管理风险等。内部审计目的在于帮助部门、单位的管理人员实行最有效的管理。内部审计不仅是部门、单位内部经济管理的重要组成部分，而且作为国家审计的基础，被纳入审计监督体系。因此，在这种情况下，研究和新能源公司内部审计具有重要的意义。本文以珈伟新能源股份有限公司为研究对象，运用内部审计的相关理论和知识，对珈伟新能源股份有限公司内部审计的基本情况进行分析，发现一些不足之处，并针对内部审计中存在的问题提出对策。以提高珈伟新能源股份有限公司的审计效率和经济效益，并降低企业经营风险。

关键词： 内部审计；审计风险；风险管理

Abstract

With the continuous development of reform and opening up and socialist market economy，the new energy industry has made great achievements after 40 years of development.The types and coverage of new energy institutions are increasing，and the business structure is more complex.The new energy industry has a significant impact on the national economy and peoples livelihood，can maintain social progress and promote economic development.With the development of new energy industry，it also faces many problems，such as the lack of internal audit and management risk.The purpose of internal audit is to help the managers of departments and units implement the most effective management.Internal audit is not only an important part of the internal economic management of departments and units，but also incorporated into the audit supervision system as the basis of national audit.Therefore，in this case，research and internal audit of new energy company is of great significance.This paper takes Jiawei new energy Co.，Ltd.as the research object，uses the relevant theories and knowledge of internal audit，analyzes the basic situation of internal audit of Jiawei new energy Co.，Ltd.，finds some deficiencies，and puts forward countermeasures for the problems existing in internal audit.To improve the audit efficiency and economic benefits of Jiawei new energy Co.，Ltd.，and reduce the business risk of the enterprise.Keywords：internal audit;audit risk;risk management

目 录

第1章 绪 论

1,...1.1研究背景

这些年以来，随着国际经济的发展，越来越多的公司开始进行内部审计活动。内部审计在公司的日常管理活动中能够起到的作用是其他部门无法替代的。通过内部风险审计在我国上市企业公司的实际工作应用，可以有效的监督控制上市企业日常经营管理活动，规避其日常经营过程中的各种风险，提高其社会经济效益，提升公司的核心竞争力[1]。但是一些公司在内部审计方面存在一些不足，导致内部审计难以发挥积极作用，所以对内部审计问题的研究显得十分有必要。文章以珈伟光电新能源股份有限公司的经营情况分析作为主要的问题研究调查对象，针对这家公司所经营存在的内部风险进行财务审计等几个方面的突出问题，提出了解决问题的对策，希望能对公司内部审计的改善与发展提供合理的对策。

2,...1.2 研究目的及意义

1.2.1 研究目的科学信息技术的不断飞速发展进一步大大加快了我国经济融入全球化的推进脚步。全球的宏观经济发展环境正在不断发生巨大的复杂变化。跨国组织并购和企业联盟频繁，行业之间的竞争十分激烈。这导致大多数公司的风险和不确定性增加，风险变得非常巨大，导致一些公司的治理和财务出现严重欺诈。凭借保证财务报告的合法性和公正性，维护财产的安全性和完整性，确保经营管理的合法性、合规性和效率，帮助部门和单位的管理者实施最有效的管理。本文以珈伟新能源股份有限公司内部审计为研究对象。本课题研究的目标主要是为了分析企业和公司内部风险管理的发展现状，针对内部风险管理审计中遇到的问题，并提出有效可行的解决办法，帮助企业和管理者制定最有效的风险管理，提升企业价值[2]。

1.2.2 研究意义

随着社会主义市场经济的不断进步，内部审计工作在其组织治理中的地位越来越广泛受到了重视。独立于本单位其他专门的职能管理机构，独立进行工作，为其他管理机构提供顾问服务和协助。从国外学者对内部审计的分析以及我国内部审计工作的现状分析来看，内部审计仍然存在着一些问题。因此，本文以佳威新能源有限公司为例，对该公司的内部审计制度及其存在的问题进行了全面的研究。本研究的意义在于进一步发现我国其他上市公司内部审计过程中存在的问题，为嘉威新能源股份有限公司内部审计的改进和发展以及我国内部审计研究提供一定的参考依据。同时，也可以为其他企业完善内部审计制度提供一些帮助。因此，本文的研究也具有一定的现实意义。

3,...1.3 国内外研究现状

1.3.1 国外研究现状

2019年Macmillam Education在An Introduction中发表了Principles of Auditing认为内审部门加强监督会计部门的工作，可以完善内部管控制度，有利于快速找到问题并改进和解决，补足缺陷和漏洞，提高资产的安全性，能够避免不必要的损耗，能够得到更加可靠真实的会计资料[3]。

2018年Steven Singer.在 financial executive 中首次发表了 internal audit s role in ifrs conversion 提出了企业和公司应按照国家有关的法律和政策，构建所有相互独立、权责明确、相互制衡、协调正常运转的企业治理模式和体系[4]。

2018年Twaijry，Abduirahjman在Critical Perspective Accounting中发表了The Development of internal Audit in Sandi Arabia：an intitutional theory Perspective。认为对于一个国有企事业法人单位内部其他经济损益财务和财政收支的进行审计，重点需要考虑的因素就是其资产所有者的全部资产、负债及其他经济损益真实、合法、有效的审计情况[5]。

2018年Abdulaziz Alzeban在Routledge中发布between internal control and internal audit recommendations，研究了338家英国上市公司发现缺乏官方监测和后续程序与报告内部控制薄弱之间存在一定的关系[6]。

2020年 siobhan white 在 public money & management 中发布 exploring internal auditor involvement risk management function，通过对苏格兰当地内部审计师的调查，指出因为责任的界限模糊，因此没有制定足够的保障措施和方法来规范内部的审计，内部的审计参与风险管理所保证的功能和责任不能得到充分体现[7]。

2020年Stephen Bailey在Public Money & Management中发布how to improve auditor involvement，指出内部审计的职责包括评估各部门预算的合规性，调查舞弊和错误，评估控制系统和进行咨询[8]。

1.3.2 国内研究现状

2018年陈小其在中国内部审计中发表了《树立“大非现场审计”理念向事前审计转型》提出只靠事后审计，无法帮助使企业实现目标，不能把内部审计的核心作用凸显出来。内部审计向事前审计转型，适应了企业的发展、对于企业的风险起到防范效果、提升了企业的核心价值[9]。

2019年曹婧在中国企业财会研究中发表《论集团公司内部审计工作体系的构建》，提出内部审计是一项属于集团公司内部的管理活动，能够有效地帮助集团公司实现其预期的经营和管理目标，因此企业要根据自身实际情况来探索和构建适合企业发展的内部审计体系[10]。

2019年赵连启在企业改革与管理中发表《企业单位审计质量控制体系的构建研究》，内部审计质量控制成为了当前各个企业重点关注的内容，一个完善的质量控制体系，可以降低审计风险、提升企业内部审计工作整体水平[11]。

2019年任秋怡在中外企业家中发表《简述企业内部审计的信息化建设》，提出企业对信息化审计软件的使用率低。企业要加强对信息化、软件的重视程度，对员工加强培训，让员工不断开拓创新[12]。

2020年苏美玲在现代营销中发表《中小型企业内部审计的探索性研究》，中小型企业在国民经济中的地位十分重要，但就现在中小型企业的发展情况来看，管理层对内部审计部门的重视度较低，一定程度上增加了企业在未来发展过程中堕入风险的可能性[13]。

4,...1.4 研究方法及思路

1.4.1 研究方法

1.案例分析法，又称个案研究法，是指结合文献资料对单一对象进行分析，得出事物一般性，普遍性的规律的方法。文章以珈伟新能源股份有限公司为对象，结合大量文献资料，对其内部审计现状进行分析，找出与事物规律相斥的存在的问题，再将所学知识运用其中提出决策[14]。

2.文献研究法，是指搜集，鉴别，整理文献，并通过对文献的研究形成对事实的科学认识的方法。通过图书馆、互联网等手段能够找到与内部审计相关的书籍和资料，以及在中国知网上搜索的期刊，学位论文等，了解珈伟新能源股份有限公司的历史和发展现状，形成关于研究对象的一般印象[15]，同时也能够得到与现实相关资料的比较和研究资料，有助于我们了解事物的整体性。在此基础上，对搜集到的文献资料进行了归纳，整理，学习与研究，了解企业基本概况，企业内部审计所存在的问题以及改进措施。

1.4.2 研究思路

根据其研究目标与内容，本文的主要研究思路提出了以下论述过程:

第一章为绪论，介绍这篇学术论文的主要研究技术背景，立题的研究目标，论文主要选题的技术重要性，国内外的科学研究技术发展趋势现状，以及其所必须采取的主要研究技术手段与理论内容。

第二章简要介绍了公司企业内部财务审计的基础理论，内部财务审计的意义及其特征。内部财务审计职能，以及内部审计的内容和程序[16]，内部审计的作用。文章中作者主要采取的方法是充分运用了典型案例调查分析法和相关文献调查研究法，这也是形成本文的主要理论依据。

第三章对珈伟新能源股份有限公司的实际情况出发，首先对珈伟新能源股份有限公司的目前概况内进行介绍，然后对珈伟新能源股份有限公司内部审计现状进行分析，进行评价。

第四章针对珈伟新能源股份有限公司主要面临的内部审计存在的问题，其中包括内部审计管理缺陷，具体包括审计流程不健全、质量管控体系不完善、内部控制存在缺陷。然后就内部审计的工作领域受限、内部审计的技术手段落后、对内部审计的作用缺乏认识以及审计人员专业素质不够这几个问题进行讨论研究[17]。

第五章对珈伟新能源股份有限公司内部审计存在的问题论述解决对策。对于第四章所要求对提出的这些问题也都给予了一种具有一定针对性的具体解决对策方案。对提高和改善珈伟新能源股份有限公司内部审计能力具有重要的指导作用。

第2章 内部审计基本理论概述

1,...2.1 内部审计的含义及特征

2.1.1 内部审计的含义

内部审计是一种确认和咨询活动，其目的是为了争取更多的利益，增加企业的价值。通常是指企业内部审计师或机构根据相关规定，使用特定的步骤和工具对本单位和部门的经济活动进行监督，以促进本单位改善治理、实现目标的活动。内部审计从产生到成熟，经历了一个漫长的发展过程。随着经济的进步和科学技术的发展，社会生产力普遍提高，市场竞争更加激烈，企业数量越来越多，规模不断扩大，管理难度越来越大，生产关系复杂。经理们再也不能像以前那样全面管理公司了。这意味着不同的单位和部门需要确定专门的工作人员，建立专门的机构，以加强自身的经营管理能力。因此，内部审计应运而生。一方面，内部审计是审计监督体系中不可或缺的环节。另一方面，内部审计也是公司经营管理体系中的重要环节[18]。

2.1.2 内部审计的特征

内部审计被认为是企业审计的主要形式之一，含有审计的某些特点。与外部审计相比，内部的审计具有其特殊性，拥有与注册会计师的审计和外部审计不同的优势。主要体现为以下四方面:

第一，内部审计主要是以内在服务作为其实施工作的目标。内部财务审计主要是为了有限度地加强企业的经营管理和风险控制，提高企业的经济效益而进行开展的财务审计，其主要目的之一就是通过对内部审计为企业提供服务，促进本单位改善企业的经营管理、提高自身的经济效益、实现自己的目标[19]。

第二，内部服务审计主要是根据不同客户提供服务的具体内容不同来分别确定其内部审查的功能范围，服务中的内容越宽泛则其内部审查的服务范围也就越宽。按照与党的国家政策相关的法律规定和本公司事业单位的其他有关法律法规要求，内部财务审计的审查申请和监督检验检查范围主要内容应当明确包括:本公司事业单位和其其他所属事业机构贯彻落实执行党中央关于研究制定和实施完善各项国家重大的经济政策措施的有关情况;本所属公司企业及其其他所属机构事业单位的经济发展总体规划、战略决策、重大改革举措以及各个企业的主要业务发展计划正在组织执行中;本公司事业单位公司及其其他所属机构事业单位的主要财政、金融、物力、工程建设和企业投资管理项目;本单位及所属单位内部控制及风险管理情况;本单位及所属单位履行自然资源资产管理和生态环境保护责任情况;本单位内部管理的领导人员履行经济责任情况等。

第三，内部财务审计在本公司各个单位的主要负责人(包括董事会)的间接领导下进行和开展，其本身并没有组织或者参与任何本公司各个单位的财务经营和管理活动，能够始终保持一定范围内和程度的独立性。但是审计机构人员是否能够正常地行使职务、能否毫无约束地依法开展自己的工作，与企业和单位对内部审计工作的高度和重视程度有着直接的联系，因此它们的独立性也是相对有限的[20]。

第四，由于内部财务审计并没有明确地负责实现其包括对外财务认可和对内鉴证的主要功能，因此内部财务审计中人员提交的内部审计财务报表一般仅限于审计单位内部审计进行，未经许可的也不得向外部人公开或者对外使用。

此外，内部的审计也具备了审计流程较为简便、审核工作比较及时、对于审计意见的提出比较容易得到采纳的优势。

2,...2.2 内部审计的职能

内部审计是监督财务制度及核算是否健全。是内部控制的重要组成部分。通过对内部控制制度和管理效能进行审计，发现管理方面存在的问题，找出管理中的薄弱环节，促进被审计单位改进管理，提高管理水平，帮助企业更好的实现组织目标。具体而言，现代内部的审计主要具备了监督、评估鉴证、管理和控制、服务四项功能[21]。

（1）监督职能。内部审计监督在企业规范化管理中发挥着重要作用。内部审计监督包括两个方面：代表企业股东对企业会计机构和其他职能部门的经济活动进行监督，董事会和其他决策层要看他们是否正确执行企业的经营政策并完成任务，不仅要检查错误和防止不利因素，还要检查和评估；第二，在业务方面，在地方政府审计厅和审计局的业务领导下，代表国家监督企业的经济活动。

（2）评价鉴证职能。内部审计评价是内部审计人员按照一定的审计标准对企业经营活动和绩效进行合理的分析和判断。评价过程是对审计中发现的问题和缺陷进行评价，在肯定成绩的同时指出问题。评价在内部审计中起着核心作用。保证是对企业财务管理和经济活动的识别和证明，并根据相关依据作出结论。

（3）管理控制职能。内审部通过审核活动对企业经营管理、生产、技术等部门进行全面检查、取证、分析和评价，得出客观、公正的结论，提出改进意见和建议；协助领导科学决策，加强内部控制，堵塞管理漏洞，提高经济效益。

（4）服务职能。企业内部审计的服务职能主要有两层含义：一是为企业服务，向最高层次负责，完成企业分配的任务；二是为国家审计机关和企业上级行业主管部门服务，完成国家审计机关和企业上级行业主管部门交办的工作。

3,...2.3 内部审计的内容和程序

2.3.1 内部审计的内容

（1）公司内部财务收支审计：内部审计机构对本部门各单位及其所属机构的财务收支业务进行审计监督。根据财务收支业务审计，内部审计的内容主要包括：货币资金、投资、材料、固定资产、产品成本、职工薪酬、负债、损益、财务报表审计等，主要包括工业财政收支审计、商业财政收支审计等。

（2）内部经济效益审计：指内部审计机构对部门、单位及其所属单位的经济活动是否可行、有效的监督。内部经济效益审计分为内部经营审计和内部管理审计。内部经营审计是指对决策、计划、生产和销售的审计。内部管理审计是指对领导层、组织机构的审计。管理审计不如运营审计重要。如果决策是错误的，决策的执行程度与企业的损失将呈现成反比关系。经济效益审计属于现代审计的范畴，财务审计属于传统审计的范畴[22]。

2.3.2 内部审计的程序

规范的内部审计具体业务的运行和操作过程就是完善集团公司内部审计的工作，确保被审计单位和财务人员有效地顺利进行审计。根据内部审计工作的一些实质性要求，审计过程大致可以划分为以下几个步骤:

（1）审计立项及授权。审核发起是指确定具体的内部审核项目，即被审核对象。审计对象包括本集团的子公司、职能部门、业务活动或本集团内的项目和系统。对于批准的审计项目，审计部应在实施审计前以正式报告的形式向集团总裁报告，以供审核、批准和授权。

（2）审计准备。在明确具体的审计实务后，相关审计人员着手对审计工作的准备事项，同时制定审计计划。

（3）开展初期调研工作。其中包含了审计座谈会，开展实地考察，扩展性的研究材料，同时编写相关调查报告和说明书。

（4）反思过程和适应性测试。包括思考程序、复述和研究内部控制设计的恰当性、分析和评价内部控制执行的有效性。

（5）开展切实的检测和具体资料审验。包括内部实质性测试和详细的审计检查，即在对内部控制进行初步评估的基础上，采用适当的审计手段，对被审计单位的经营活动进行严格审计和评估；审核员应收集充分、可靠、相关和有用的审计证据，进行审计、分析和研究，形成审计判断。

（6）审计认识和审计方案。内审员通过初步调查、合规性测试和详细审查，收集适当、有用和相关的审计证据，通过分析和评价形成审计认识，并提出适当的审计方案。

（7）审计总结。包括审计审查和监督、整理审计工作底稿及相关资料、编制意见交流稿、与被审计单位交换意见、编制正式审计报告、审核和提交审计报告。

（8）审计后期工作。要求有关审计人员对风险进行评估，同时将审计的结果及风险评价报告集团总裁及审计委员会组织。

（9）审计评估。审计部负责人对具体审计项目的审计方法、执行情况、审计目标及审计程序的完成情况进行的概述、评估。

（10）审计归档。完成以上几个过程后，审计人员需要对审计资料进行整合、顶装、排号，成立内部审计档案，并由审计部门负责验收保管。

4,...2.4 内部审计的作用

内部审计通过监督各部门和单位的经营管理活动，促进其依法合规。此外，还有人认为减税可以大量小幅度地有效提高中国企业的生产运营率和管理水平与社会经济效益[23]。也就是说，内部审计的功能作用大致可以划分为以下几种:对审计部门各项制度及其执行程序实施情况进行监督，为审计部门及其管理层决策工作提供了依据;及时披露了在经营管理中可能存在的不完善与不健全程序，推动了各个部门、各单位的自我约束机制的建立与完善;对各个职能部门、各个单位增强自身的工作水平与经济效益都具有十分重要的意义;监督受托人的经济责任的正确履行，有利于保障本部门、本事业单位的合法和社会经济利益;它不仅可以保护公司财产的安全，还可以进一步提升公司财产和材料的价值。

（1）服务保障作用。内部审计可以对企业的运行情况进行及时的查看，能够及时有效的弥补企业内部制度的不足，从而为企业提出更具建设性的发展意见。有利于能够帮助中国企业对自身国际资源优势进行合理的充分利用，从而能够使中国客户能够获得尽量多的国际经济社会利益，使得中国企业在激烈的国际市场竞争中脱颖而出。同时还非常希望我们可以由此有助于企业帮助中小型投资企业尽快建立合理完善的内部财务审计管理制度，提升投资企业的内部管理效率，从而更好地有效实现中小型投资企业的长期健康发展[24]。

（2）监督鉴证作用。监督从根本上来说是为了维护部门和单位的经济利益，肩负着一定的经济责任，监督着部门的运行情况。内部审计对企业的经济目标的发展状况进行着监督，严格制止不利于企业长久发展和国家经济建设等一切损害企业和国家利益的不当行为。有利于正确评价经济责任者的工作情况，也有利于维护个人、部门、企业和国家的合法权益。

（3）预防保护作用。内部审计对于保护一个企业财产的安全与完整，是预防和阻碍一个企业人才资源的流失，起到了有力的屏障。同时还能有效确保财务数据的安全和准确性，大大提高了决策的准确度和有效性。避免了因管理和风险控制不力而给企业带来的损失，预防和及时发现舞弊行为，保障企业平稳运行[25]。

5,...2.5本章小结

内部审计不但在揭露企业存在的差错与弊端，维护企业财经法规发挥了强大力量。同时也使我们能够有效地改善企业的经济管理，提高其经济效益，维护本单位及国家的安全与利益。

第3章 珈伟新能有限公司概况及内部审计现状分析

1,...3.1 珈伟新能源股份有限公司概况

在过去的二十五年里，珈伟新能主要围绕新能源领域深耕细作。产品的覆盖范围由以往的新能源为主的消费型产品向以后的新能源为主的工业型产品扩展，并通过技术革新以及高效的资本工具迅速扩大产业基础，建立了公司的知名度和市场地位。

1993年至2012年，珈伟新能通过其自主创新，前瞻性地挖掘了太阳能与 led 应用所带来的市场机遇，并且有意识地在香港、北美、欧洲等发达地区设立了子公司、仓储及物流配送服务中心，扩大营销网络。这也给我们公司发展带来了巨大的市场规模化经济效益，并且已经发展成为了lowal-mart、thehomedepot、lowes、costco、target、truevalue、ctc、ace等二十多家欧美国内零售服装行业知名巨头的主要产品供应商，公司年出口货值达到8-10亿元。

在新能源消费型产品系统逐步形成和完善之后，珈伟新能开始向新能源产品和工业用电类产品延伸。2014年，公司以股权合伙人的身份，通过股权合伙方式加盟进入光伏电站领域，标准的是国内知名的光伏集成系统服务商之一，在国内各省装机总量达到1.5GW。随着国家能源方式的改革以及政策的支持，2017年，公司总资产达到90.24亿元，营业收入达到34.3亿元，净利润达到3.13亿元。

2,...3.2 珈伟新能源股份有限公司内部审计现状分析

迄今为止，全国的新能源产品行业从改革和开放后才真正的开始逐步复苏，新能源企业发展的时间仍然是十分有限的，内部和外部的审计工作发展的时间并非很长。在这短暂的发展期间内，珈伟新能源股份有限公司建立的产业规模越来越大，投资范围也得到扩展，内部的审计工作随之也就出现了一些问题，再加上珈伟新能源股份有限公司对其的认识不清，内部的审计工作也逐步暴露了出一些问题。

如图3-1所示，董事会的一个下属部门和机构就是审计委员会，审计理事长要求总经理服从于内部审计委员会，董事长占据了领导地位，但是总经理的一个下属部门和机构也都设有内部进行审计的部门，这种独特的领导结构控制水平相对较低，无法对高层经济管理相关工作实施有效监督。因此，公司内部审计不独立，这一客观情况制约了内部审计的顺利开展。综上所述，影响内部审计工作有效进行和完成的影响因素主要包括:内部审计管理存在缺陷、内部审计工作范围受限、审计技术手段落后、内部审计从业者审计工作松懈、内部审计从业者专门技术知识和能力参差不齐、分工模糊、工作量过大。

图3-1 珈伟新能源股份有限公司组织架构图

此外，随着公司业务规模的不断扩大，面临的风险越来越大。此外，珈伟新能源股份有限公司子公司众多，难以开展全面的风险防范和监管。虽然已经基本建立起了相应的内部审计和风险管理工作机制，但由于内部审计和风险评估规章相关法律和规章尚未得到健全，内部审计专家与其他风险管理人员之间分工不明确，忽视了对风险评估的过程，无法真正实现对内部审计和风险评估的全面、系统地把握。企业管理者的水平有限，使企业无法规避风险。

3,...3.3本章小结

目前，随着中国能源消费的趋势变化以及环保意识的不断觉醒，新能源行业必会重塑未来产业形势，而光储一体化的商业模式也将成为能源消费的重要应用场景。在这些强大趋势的推动下，珈伟新能够充分地依托其在光伏商用和工业中的应用，正在着手对锂电池和储能领域的研究与开发，以寻找一个可以实现战略规模扩展的机会。

第4章 珈伟新能有限公司内部审计存在的问题

1,...4.1 内部审计管理缺陷

4.1.1 审计流程不健全

规范的审计流程是决定着审计工作能否成功的关键，在珈伟新能源股份有限公司审计准备阶段，风险评估程序缺失了关键步骤，未能做到及时的对企业将要面临的风险进行合理预测。在我们国家的审计规范发展过程中，对风险的应用和管理研究相对于国外而言起步较晚，企业的风险防范意识比较薄弱，致使在企业的内部审计流程中对风险的评估和预测不能受到管理层的重视。就珈伟新能源股份有限公司目前的状况现在来分析，其石墨烯产业存在盲目签约、在亏损的状态下研发款不能保证等会计管理风险，此外还要自主建立生产流水线资金。所需要的资金较多而且还会涉及到多方利益。

在这种形势下，如果一方无法按时完成工作，那么合作项目将会延期，所需的资金量就会增加。这些很多难以掌握的问题和各种突发事件的出现给合作研发项目获得利润的最终结果造成了比较大的不确定性，而且被审认的人员必须是在资金已经收回、项目已经完工后的条件下才能够确定自己的收益。因为审计工作进行和建设施工单位的经营管理活动并没有做到统一。对新能源产品是否盈亏、收益有哪些的确定中，只依靠的是审计人员以往的工作经验。这就增加了内部审计的风险性，倘若审计人员没有对上述会计风险进行合理的评估，那么会使企业的风险系数加大。这在一定程度上阻碍了审计人员的工作，使得后续的审计工作也不能够顺利的进行。也大大影响了内部审计工作的质量，内部审计工作发挥不了有效的作用，从而不能够实现预期的效果。

图4-1 内部审计流程图

4.1.2 质量管控体系不完善

完善的内部审计工作质量和风险控制体系对于企业来说可以防范内部审计的风险，加强了有关审计工作者的业务技术能力和综合业务素质，充分发挥内部审计的各种功能。质量控制作为改进和发展珈伟新能源股份有限公司内部审计的重要策略，贯穿于审计实施过程的各个阶段。由于新能源产业内部审计在程序上相比其他产业较为复杂，经常出现审计调查不充分的状况，也会影响审计的效率。内部质量控制存在不足，使公司对预期的审计效果始终达不到要求。就目前的情况而言，珈伟新能源股份有限公司从管理层至员工仍然没有形成统一的认识，管理层对质量管理仍持有不重视的态度，往往忽视质量管理中存在的各种问题，部分审计部门人员质量控制意识不强，觉得质量控制在内部审计中发挥的作用微不足道，甚至忽略质量控制。如此一来，如果出现问题，我们就无法找出是哪个审计员造成的，也无法从源头上阻止它。

4.1.3 内部控制存在缺陷

内部的风险控制管理因素一般可以大致划分为构成五大基本要素:包括控制外部环境、风险评价、控制业务行为、信息和人际沟通、内部监督。因为我们国家大多数关于内部控制的理念都是在借鉴外国成功经验的基础上所形成的，但这些理论毕竟不是针对我们国家公司的经营情况和管理特点提出的，所以并不能很好的与我们国家的公司相适应。

华源阳光新能源的主要经营业务范围是为向与公司关联第三方振发集团公司签订协议的大型光伏电站进行epced项目的发电工程建设。经调查深圳证监局对此的调查结果发现，振发集团在尚未进行半年业绩预告承诺期间，存在一种通过公司指使其他华源电动新能源向其下属关联方公司采购相关存货时，提前向其他华源新能源公司另行支付相关原材料首次采购款、并再次延后向其他华源新能源公司另行支付相关原材料采购工程款等违规方式，从而严重占用珈伟电动新能源有限公司自有资金的异常情况。截至2018年10月，华源集团新能源公司应收方与振发集团的所有关联方合同账款仍然已经有至少剩余6亿元未完全全部收回，其中大约2亿元的挪用资金已经远远全部超过了集团合同账款支付的有效期限，构成了集团关联方对于多家上市公司企业的二次经营性资金占用。

深圳证监局也调查发现，华源动力新能源与深圳振发集团项目关系密切，项目方在经营风险管理、财务风险核算等执法工作中仍然存在着许多不规范的违法情况，存在着大额贷款预付预收账款和小额应付预收账项余款没有及时清理收回的法律问题以及项目关联方因为项目经营性而非法占用了一家上市有限公司的全部资金而由此造成的违法事项。

另外，珈伟新能公司对华源新能源的监管力度不够，没有对其他企业进行有效的整合。这主要是因为华源新能源公司内部控制工作中存在着很多的缺陷，比如预算费用表中无审核流程、多数合同和结算材料等书面文件信息无签名日期、签名者留痕。

2,...4.2 内部审计工作范围局限

珈伟新能源股份有限公司的内部审计虽然并不局限于对财务报表的审计，还包含了内部风险控制的审计、经济责任的审计和重大工程项目的审计，但却忽略了重大投融资的项目、并购风险评估和投资回报的内部审计，而且在审计的范围上还存在一定的局限性，根本原因可能是公司的管理层对内部的审计意识不足，定位不准确。

近年来，新能源产业发展较快，竞争较激烈，而且总体的市场需求提升，但是国际经济形式不是十分乐观，由于审计工作的不到位对于珈伟新能源股份公司的发展产生较大的影响。其原因是因为对于内部审计部门的作用没有充分认识，同时还没有准确的地位，致使公司的内部审计工作范围受到限制。在国际对新能源需求量较大，在国际经济快速发展的时候，当时的内部审计部门对宏观经济发展进行了基本预测，发现企业中存在一些经济效益相对较低的部门，这使得企业形成了很大一部分不必要的费用。监察长确实履行了职责，并向上级部门作出了相应的反馈，认为只有对经济效益较低的单位进行重组，才能应对形势的变化。然而，他的建议并没有被采纳。上级部门认为，内部审计部门应该做好财务审计工作，而不是预测未来的形式。由此可以看出，珈伟新能源公司的高级管理人员对内部审计缺乏足够的了解，仍然将内部审计划分为财务收支审查的范围，没有将内部审计部门纳入公司治理体系。这是审计监督署未进行经济效益审计的结果，也是导致公司在生产经营过程中未能及时发现问题的原因。最后，公司也蒙受了巨大的损失。

3,...4.3 内部审计手段落后

珈伟新能源股份有限公司内部审计的实施起步较晚，带来了一些发展的问题。内部审计方法落后，不适应现代化的发展。审计技术也相对单一，不能发挥应有的作用，阻碍了企业的发展。随着科学技术的飞速发展和大数据时代的到来，内部审计也面临着机遇和挑战。如何将现代科学技术和大数据技术应用于内部审计，为内部决策提供数据支持，已成为促进企业长远发展的关键。然而，珈伟新能源股份股份有限公司的内部审计未能采用新的科技手段。它仍然依赖传统的审计手段，人才匮乏。企业无法建立数据库实现共享。它仍然使用传统的方法来审核数据，这浪费了大量的时间和精力，而且效率低下。由于人力资源有限，审计信息资源无法充分整合，导致内部审计存在缺陷。由于珈伟新能源股份股份有限公司企业内部没有数据共享平台，各部门之间的数据交换无法及时进行，这将延长内部审计的时间。由于信息的准确性滞后，企业内部对审计风险的评估会变得不准确，可能会导致内部决策的失误和经济上的巨大损失。在当前我国国家现代科学信息技术已经高度发达的今天，珈伟新能源股份股份有限公司只依靠传统的手工审计。这种方法效率低下，不利于工作的发展，不符合当今高度发达的信息技术。通过对企业的内部观察，内部审计管理中也存在很多问题，监督不到位，主要体现在内部审计工作方法和方法滞后，内部审计质量不能满足要求。同时，公司内部审计应改进技术内容，以事实为依据，尽可能改进内部审计技术。由此可见，只有不断更新企业的思维，紧跟现代社会的发展，不断提高自身实力，企业内部审计和管理才能取得长足的发展。

4,...4.4 对内部审计的作用缺乏认识

珈伟新能源股份有限公司成为这样一家全球性的公司，这不仅是其公司规模的扩大，也是其顺应时代潮流不断进步和发展的结果。理论上，当新源行业发展到一定阶段时，自然会对内部审计部门产生需求。然而，实际情况并非如此。当公司扩大了扩展领域的范围时，虽然公司还设立了审计部门，通过开展内部审计来帮助公司实现提高收入和战略目标，公司内部管理层没有充分了解审计部门，忽视了内部审计部门参与经营管理的职能，不仅公司高层员工，而且公司员工对审计部门缺乏正确认识。此外，他们把内部的审计和外部的审计混为一谈，认为内部的审计机构和部门建立是不必要的，同时也认为内部的审计机构就是在内部审计正式运行过程中发现并不配合的一项工作，不提供审计资料的现象随处可见。这导致内部审计未能真正发挥作用。由此可见，珈伟新能源股份有限公司对内部审计自上而下的理解不到位，缺乏正确的理解。这种错误的观念会反映到具体的工作中。比如会削弱内部审计工作的正当性。所有这些问题都会导致内部的审计机构无法进行正常的审计工作。

5,...4.5 审计人员专业素质不够

内部控制与审计在公司治理中有很大的意义。由于内部审计职位的复杂和专门性，内部审计从业者的专门性直接关系到内部审计服务质量。随着移动互联网和现代信息科学技术的普及，该公司已经开始了一系列的信息化和管理，对审计人员的要求也越来越高。根据目前的情况，本公司存在不熟悉软件操作的审计师。由于珈伟新能源股份有限公司审计业务繁重，审计人员提高审计技能和使用先进审计软件的培训不足，审计人员自学能力不足，其中，内部审计知识水平无法满足其业务需求。同时内部审计人员的职业道德素养不高，对在执业过程中的无法抵制物质的诱惑，进一步扩大里的内部审计的风险。通过上面叙述的问题，不难发现珈伟新能源股份有限公司如今的审计工作对企业的经营和效益有很大的阻碍作用。

6,...4.6本章小结

本章节对珈伟新能源股份有限公司内部审计存在的内部审计管理缺陷、审计工作范围、审计手段落后、审计人员的素质和最审计的认识等问题进行了深入的讨论。对珈伟新能源股份有限公司提高审计质量具有重要意义。

第5章 珈伟新能有限公司内部审计问题解决对策

1,...5.1 加强内部审计管理

5.1.1 规范内部审计流程

针对珈伟新能源股份有限公司内部财务审计工作管理流程不规范等问题，应当予以高度重视，积极研究制订与其他有关的对策，规范内部财务审计的工作管理流程。珈伟新能源股份有限公司审计流程的规范化离不开管理层的重视和内部审计部门的管理。作为管理层，首先要转变观念，认识到公司内部审计的重要性。通过制定适当的法律法规来规范审计流程。同时，我们不仅必须要规范内部审计的流程，更要强化自身对内部审计重要性的认识。其次，我们应该根据我们的行业和国际市场条件以及当前的社会经济发展环境特点对我们的企业进行战略规划:例如，在建筑业，我们应该做到系统化的风险评估，创建一个业务过程中的风险资料库，建立一个专门的风险评估组织，并在必要时可以雇佣外部的专家来对我们的风险进行分析和评估。不断丰富和发展完善的风险评价和分析技术，发现了重要的业务和风险节点，不断提升风险评估能力。

同时，要建立健全风险预警机制。作为一个审计机构，员工们都应该通过全程监控企业的生产经营管理活动与财务交流以及业务来源，做出充分的了解与调查，并对他们进行了追踪性的审计。一旦发现了问题，必须及时向国家报告和解决，以此来提高被审计师的风险辨认能力和防范能力，增强珈伟新能源股份有限公司风险的应对能力和风险防范能力。

5.1.2 加强内部审计质量管控

要想做到正确提升珈伟新能源股份有限公司对企业审计管理服务产品质量的管控就非常需要我们深刻知道如何正确提升公司审计管理服务产品质量的一个关键就应该在于如何切实做好管控工作。一大重要特点是那就是进一步加快深化行政审计业务质量综合控制管理体系的强化建设，以行政审计发现问题管理责任落实追究考核制度体系为管理基础，构建并建立健全以行政审计责任复核、审计绩效考评和行政审计发现问题管理责任落实追究考核制度等作为管理主体的行政审计业务质量综合控制管理体系。编制各类项目过程审计的基本材料底稿，要求做到事实明确，要素齐全，定性准确;在我们组织编写项目审计工作报告时，要特别注重继续加强对各类项目审计工作的项目综合质量评价，坚持将严肃查处的突出问题和加快建立健全审计制度体系相结合，以逐步提升对各类审计工作成果的有效性和利用。同时进一步通过深入学习加强和不断改善企业党的审计思想理论政治队伍建设，不断强化提升企业党员干部审计队伍的基本思想理论政治素质;不断加强对审计经济学理论基础、审计技术业务、政策法规等审计方面的知识培养，不断强化提升企业党员干部审计队伍的基本专业审计技术业务素质;不断强化企业审计管理服务业的质量这就是对企业审计工作以终身为生命线的正确认识，提高了贯彻落实国家审计管理规范的工作自觉性，增强了各级审计管理机关及其从业人员在各种审计环节中应当规避其他审计工作风险的责任意识。

5.1.3 健全内部控制体系

内控策略的制定工程作为我国内控管理的第一站，内控策略规划的重要性就在于它对以后我们实施的内控体系建设中的所有各个方面都产生了深远的作用。合理的战略规划可以极大地提高企业的整体内控管理绩效，确保企业的整体治理能力能够迅速满足所有人和管理层的期望。在制定企业内部控制战略计划时，应特别注意以下几个方面:与国家的战略目标相适应，明确实现战略目标的具体指导和标识，基于国家的实际情况和需要进行准确的定位，明晰企业内控的工作思路。

任何一个企业在引入某个新型的管理模式之前，最大的难题便是如何快速、有效地改变人们己经习惯了的各种传统的工作模式和思想。由于我国采用现代化企业内控治理的一些具体可操作手段，将直接地影响至整个企业目前的权限结构，这就意味着社会会遭受很多的阻碍。为此，企业的内控管理者必须根据需求，对所有与其相关的利益者都要进行一个系统的内控技术培训，在整个系统投入使用之前，把其中的阻力降到最低。培训的目标包括:编写培训材料、确定培训方案以及组织实施。

2,...5.2 拓宽内部审计范围

珈伟新能源股份有限公司内部审计应为企业的发展打下良好的基础。首先要加强有关项目的可行性设计，从多角度对项目的建设方案进行论证，确保实行方案的科学性和合理性。前期检查各程序的符合性、完整性和真实性，注意设计方案的评审，确保设计方案科学合理。还要加强项目全过程审计和各项变更审计，确保各环节工作规范化、适度化。此外，珈伟新能源股份有限公司还应注意后续审计的作用。为了充分发挥内部审计的监督、评价和保证功能，必须加强跟踪审计。后续审计的顺利进行需要联检组管理层和内部审计员的共同合作。珈伟新能源股份有限公司管理层应对审计部门的决策和建议是否可行或合理进行反馈，及时提出存在的问题，并积极、充分地配合内审人员进行后续审计，协商并帮助改进和解决问题。审计部应充分发挥跟踪审计的监督作用，与公司经理及相关负责人一起分析审计结果，在充分沟通的基础上找出问题的原因，接受可以实施的建议，跟踪需要改进的情况，不断增强实施效果。审核员应在审核项目完成后的一段时间内及时对工作进行监督和审查，并向管理层提交后续审核报告，对问题的改进提出意见并作出合理评价。此外，审核员还要认真分析评估自己的审计工作，发现自己审计工作中可能存在的一些难点问题，总结自身工作经验，提出更加切实具有理论针对性和实际性及可操作性的财务审计工作意见和解决建议，不断改进和优化内部审计，使内部审计更好地为公司服务。

3,...5.3 优化内部审计技术

内部审计工作要想持续、健康、规范地发展，首先必须完善制度，推动建立有效的审计法律法规，并随着时代的发展不断完善自身。进而推动这些法律法规的普及，为内部审计工作提供规范的制度，使自身的审计活动更加合理、合法、有序。此外，内部审计人员还应加强和提高自身的专业素养，接受相关的专业培训，提高自身的专业知识和文化水平，从而大大降低内部审计的隐患。在开展内部审计工作之前，通常采用行政强制和分权管理，但实际情况却在不断变化。原有的管理方式已不能适应发展的需要，对管理方式提出了新的要求，开始转向自律、集中的方向，管理水平得到了进一步的提高和提高，它极大地提高了内部审计人员控制风险的能力，促进了现代企业风险导向审计的顺利发展。

4,...5.4 提高对内部审计作用的认识

内部的审计主要起到监督作用，协调作用，参谋作用和经济评价作用。充满竞争的社会主义市场经济不可能缺乏必要的审计和市场监督，政府的审计，内部和社会的审计都已经形成一个完善的审计和市场监督体系。其作用也囊括了对企业的生产和经营管理进行评估，并及时向投资者提出积极，高效的审计方案。在内部审计工作中，我们应参与了各部门之间的沟通和理解，这是非常全面的，对各部门、子公司或分支机构之间的沟通和协调起到了作用。在部门内部审计风险管理中发挥协调作用。一方面，内部审计通过对经济活动全过程的回顾，利用专业知识优势和对企业内部情况的深刻理解，对相关经济指标进行分析，并对管控中存在的问题提出有效的意见和方案，帮助各级领导为正确决策提供依据，促进企业经营管理水平的提高。另一反面，由于现代社会经济发展迅速，企业的规模不断壮大，经济评价作用也显得日益重要。珈伟新能源股份有限公司的管理人员应该要求审计部门进一步加强对企业的经营管理，规范内部对审计角色作用认识，同时建立健全对企业内部风险控制的体系，进一步改善企业的经营绩效。

5,...5.5 提高审计人员专业素质

为了使公司能够有效地改进和提高珈伟新能源股份有限公司内部财务审计工作的执行效率与服务质量，公司管理层必须要提高内部财务审计工作人员的专业综合技能与职业素养。要求审计人员做到以下三点。

1、审的明白。我们要充分利用自己的专业优势，不仅首先要把问题说出去，而且还要善于充分地注重揭示、总结问题或者取得经验。一个特点就是必须高度地重视我国审计相关专业知识的升级和强化，加强对我国审计相关专业技术和方法的研究，不断提高我国审计能力。第二，有强烈的责任感和奉献精神。强烈的责任感和奉献精神源于对审计工作的不懈渴望和热爱。三是牢固树立严谨细致的工作作风。审计问题的规模没有差异，但审计问题的性质不同。因此，我们不仅要充分利用审计线索，而且不要在审计过程中留下任何蛛丝马迹。对于发现的每一条线索，我们也应该实施到结尾的纵向审计和到侧面的横向审计，把存在的问题彻底深入化调查。四是审计小组成员之间必须建立和谐的关系。审计小组是一个整体，尤其重要的是审计工作项目的质量与高低，不是指某个工作者本身的技术水平，而是直接代表了审计小组的综合素质与技术能力，它们是审计小组共同努力的产物。

2、说的清楚。说话是一种主要的交流方式。审计部门人员需要进一步加强“说功”的培训和应用。一是审计的内容，审计的目的可以说得很清楚。不仅要在向领导汇报审计工作时说明情况，而且要在调查取证时，明确被审计单位的审计内容，目标或意图。二就是审计的事实首先要讲解明白。对每一项审计工作中的问题必须要弄清其来龙去脉，做到一事有所保证。三是审计的定性基础、处置结果可以说得清晰。对于被审计单位提出的意见和要求可以说得很清晰。

3、写得清晰。要对审计成果运用写得清晰。要进一步不断扩大企业审计的认识眼界，善于通过一种微观上的审计，从党和国家现行相关的审计法律、财务管理体系政策规定和相关优惠政策以及我国社会主义市场经济社会发展等各个领域宏观的政策角度，全方位、多侧面准确地角度去深入分析和客观看待企业审计中实践检验表现出来的热点问题或实际应用情况，并对其进行更加深入的理论剖析，提出一些具有一定针对性、可操作性的企业审计指导意见和决策建议，以充分有效满足各个不同层面的企业审计决策需求，促进企业审计分析结论和决策成果的有效转化。

6,...5.6 本章小结

现代风险审计从传统的机构基础审计逐步发展到现代风险基础审计。强调以风险审计为政策导向。不仅要检查企业内部经营活动产生的风险，还要对与企业管理和经营密切相关的外部风险影响因素进行评估，用于判断重点，所有主题项目的范围和审计方法以及在特定时期内需要审计的其他审计。在选择风险最低的方案并实施后，审计人员还应跟踪审计业务流程，进行审计风险分析，以发现方案的不足和新的潜在风险，及时采取补救措施。

结 论

本文主要通过对于珈伟新能源集团股份有限公司计划审计工作存在的一些问题情况进行深入分析，发现其中还仍然存在着内部计划审计制度管理的严重缺失、内部计划审计管理范围的严重局限、内部计划审计管理手段落后以及内部计划审计工作中普遍存在的诸多误区等一些突出问题。导致珈伟新能源股份有限公司出现这些问题的主要原因是公司管理层对内部审计部门认识不清，公司人员不关注内部审计。因此，为珈伟新能源股份有限公司提出了进一步加强内部审计的管理、扩大内部审计的范围、改善内部审计技术和方法以及提高对内部审计作用认识的建议。通过以上对问题的解决方案的提出，可以总结如下的结论：

（1）加强内部审计管理，能够让珈伟新能源股份有限公司在经营管理的过程中规避重大风险，让其能够顺利实现战略目标。

（2）扩大内部审计范围，让珈伟新能源股份有限公司内部审计部门参与到公司重大决策之中，为公司治理以及实现战略目标做出贡献。

（3）对于内部财务审计的管理技术和方法进行了改进，也能够有限度地让珈伟新能源股份有限公司进一步提高内部财务审计的管理和工作效率，进一步保障内部财务审计工作的有序性和质量。

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致 谢

在论文完成之际，我要特别感谢我的指导老师的热情关怀和悉心指导，在我撰写论文的过程中，倾注了大量的心血和汗水。在论文的写作过程中，也得到了许多同学的宝贵建议，同时还到许多在工作过程中许多相关专业人士的支持和帮助，在此一并致以诚挚的谢意。感谢所有的授课老师教会我专业知识以及做人的态度，感谢的培育。同时还要非常感谢哈尔滨工程大学给予我良好做毕业设计工作环境。

最后再一次感谢所有在毕业设计中曾经帮助过我的良师益友和同学，以及在设计中被我引用或参考的论著的作者。同时，向在百忙中抽出时间进行评审并提出宝贵意见的各位专家表示真诚地感谢和深深的谢意！

第四篇：公司内部审计工作总结

公司内部审计工作总结范文

时间过得真快啊，公司审计总结又该写了。下面是由出国留学网小编为大家整理的“公司内部审计工作总结范文”，欢迎大家阅读，仅供大家参考，希望对您有所帮助。

公司内部审计工作总结范文xx公司内部审计工作，在公司纪委的正确领导下结合自身实际，并经公司审定通过了内部审计计划。年内党委工作部严格按计划积极开展审计监督，严格执行审计法规和审计准则，在促进内部管理、规范资金使用、加强党风廉政建设等方面，发挥了内部审计的监督职能，取得了一定的成效，现就一年的工作总结如下：

一、开展内部审计工作基本情况

1.年内公司分别对xx年四季度和xx一、二、三季度货币资金项目进行专项审计，审计的重点主要是审查货币资金收支活动和结存情况的真实性、合法性和合规性，检查货币资金运作内部控制制度的完善性、规范性，经过审计，做出审计评价，出具审计报告。

2、存货项目审计：

xx年2月审计xx存货项目； xx年8月审计xx度上半年存货项目；

审计的重点是检查生产与仓储存货业务运作内部控制系统，检查存货管理内部控制制度的完善性和执行效性并作出评价，审查公司存货的真实存在性、财务存货记账的规范性，检查仓管部门存货保管、记录的正确性、实时性，并作出评价，经过审计，提出5条审计建议，督促被审计部门按要求进行整改反馈，对相关存货管理部门加强对不合格产品处理起到督促作用，加强了被审计部门对原材料、备品备件、半成品等存货库存核对及时性、准确性意识，加快了半成品硫酸、磷酸决算间隔时间，保证存货账实相符，资产安全完整。

3、工会经费审计：

5月份接受公司工会委托，开展公司工会经费使用情况内部审计，审计的重点主要是审核公司工会经费拨交、上解情况，工会经费收支预算编制及执行情况，工会经费支出审批情况，工会经费结算、财务收支情况、日常支出规范情况；相关财产的使用和管理情况，工会经费收入、支出记账、账薄资料管理情况，工会经费内控制度执行情况。经过审计，做出评价，提出审计问题及整改建议8条，在一定程度上加强了公司工会经费收、支的规范管理，特别公司会员会费管理，规范了工会经费收支核算管理，对公司工会有关工会经费管理、控制文本制度管理起到完善作用； 2月份接受公司工会委托，开展公司二级工会经费使用情况内部审计，审计的重点主要是对公司二级工会经费支出范围合规性、使用记账、登账及审批手续规范性、库存结余情况。经过审计，提出审计建议8条，一定程度上规范了公司各二级工会经费的使用范围，加强了二级工会经费使用记账登帐的规范性、及时性，规范了二级工会经费内部使用审批和报告流程。

4、专项审计：

开展公司一季度大宗原材料、重要设备和备品备件采购的验收专项审计，审计的重点是公司对大宗原材料、重要设备和备品备件验收作业程序执行情况、入库的品质及数量验收规范性，验证其入库的质量、数量确认真实性、准确性，并作出评价，提出审计建议3条并督促被审计部门整改反馈，经过审计，对公司大宗原材料、重要设备和备品备件采购的验收管理办法起到完善作用，同时，加强了公司不合格品处置的内部控制管理及遵循执行处理程序的规范性； 开展合同搜查审计，提出监察建议2条，促进公司《合同管理实施细则》的更新和完善；

二级单位自有资金审计，对公司各二级单位的自有资金进行审查，经查，无“小金库”存在。

5、工程项目审计：根据公司领导关于《关于对矿浆分级浓密等七个技改项目进行内部审计的请示》的批复意见，开展矿浆分级浓密项目、全系统蒸汽冷凝液综合利用改造、MAP生产配酸系统的改造、10万吨/年湿法磷酸装置浓缩部分扩能改造、渣坝H段支管调水改造、10万吨磷酸过滤机扩能改造、10万吨磷酸装置循环水上水管改造等7项极改工程竣工决算审核工作，主要对项目预、决算编制工程依据充分性，工程结算的规范性；工程费用归属准确性、预备费用计算正确性，技改资金结余及支出等财务情况，技改工程涉及鉴证的证据充分性，技改相关招投标及监理规范情况，技改项目涉及设备、器材的采购及盘亏盘盈情况，技改收回的设备材料以及拆除临时建筑的残值及其残余的管理情况，技改工程工期、价格、质量情况，工程尾项情况等进行审核，促进了公司工程内控管理。

6、配合xx审计：

3月份配合xx监审部到云峰公司开展内部控制审计工作，通过实践总结经验，吸取云峰公司做得好的方面，在日常审计监督中，灵活应用；

干部离任审计，配合xx完成一名公司领导离任任期内经济责任审计。

二、招投标监督情况，物资采购、工程项目、废旧物资、外委检修处置比价、询价及监督情况。

1、特重大工程项目的招投标工作，委托xx省招投标公司进行。

2、对特殊废旧物资销售，抽查参与到废旧物资销售市场询价监督，积极参与对修旧利废物资的验收到现场会同相关部门参与监督管理。

3、废旧物资处置按照公司制定的《废旧物资回收和修旧利废管理办法》执行。年内，废旧物资处置均经过总经理严格审批，其价格均由经营管理部邀请三家以上客户参与报价，招开评标会严格评标，按综合报价最高的定标，党委工作部对其过程进行全面监督。

4、xx年x月x日至xx11月x日间，共参与公司物资采购、工程项目、废旧物资处置、外委检修招投标或合同谈判以及工会涉及经济活动的监督165项，除了谈定单价按实际量结算，但尚未结算项目外，共涉及金额49，644，429.86元，其中物资采购项目

25、项目建设109以及31项其他项目监督。

三、工作经验

1、通过内部审计，加强内部管理。

全年公司共开展审计项目16个，提出审计意见28条，均得到了有效的整改和反馈，促进了公司内部控制在上一个新的台阶。

2、通过内部审计，规范资金使用。

全年公司开展4个货币资金审计项目，进一步规范了公司资金的使用，保障的公司货币资金的安全运作，确保公司财务部、经营管理部等大部分单位都能严格按照国家财务制度、财经纪律及xx集团内部财务管理的要求开展工作。

3、通过内部审计，加强党风廉政建设。

通过内审工作的开展，对内部审计查出的问题，相关单位均按要求及时进行整改，公司内部的会计核算质量得到了提高，内部财务管理工作更加规范，公司领导人员廉洁从业。

四、不足之处

1、审计人员的专业素质还不能满足工作需要，需待进一步提高。

2、对过程审计的力度还不够。需要加强过程审计的力度。

3、还需要再加强审计调查的力度，保证审计的公正性和客观性。

下一年工作要点

下一年主要从以下几个方面开展工作：

一、按季度开展货币资金审计。

二、开展存货审计。

三、开展工程建设审计。

四、立项开展其他内控审计。

五、加强过程审计，对立项项目进行审计调查。

六、配合xx监审部临时安排的审计工作。

公司内部审计工作总结范文20XX在集团公司的正确领导下，审计部严格遵守国家各项法律、法规，认真履行集团的《内部审计管理制度》。根据集团公司20xx工作的总体要求和审计计划，内部审计工作以集团公司企业管理年为中心，加强企业精细化管理，突出重点，切实履行职责，较好地完成了全年审计工作计划和领导交办的审计任务，现就20xx审计工作总结如下：

一、完成主要工作

20XX年共完成审计项目97项，其中财务收支及预算执行情况审计12项，专项经营考核审计1项，任期经济责任审计2项，投资企业财务收支与资产负债审计3项，基建工程项目预算审计38项，基建工程项目结算审计41项，为完善集团经营管理、提高经济效益做出了贡献。

1、预算执行审计与财务收支审计并轨同行

预算执行结合财务收支管理、自保效益并轨进行审计，在进行预算执行的过程审核时，针对财务收支、资产管理、内控制度执行、内控流程操作等情况进行符合性检查，发现各种问题，及时与各单位沟通，针对审计报告的存在问题，提出相关建议，指导整改。20xx完成上财务收支与预算执行审计12项，发现问题41项，提出建议36项。10-11月份审计部对审计发现问题的整改情况与逾期应收账款催收进行审计回访，特别是针对整改不到位单位，提出指导性意见并敦促其切实执行。通过审计，严肃了集团公司财务管理制度与财经纪律，为下一年预算执行储备了动力。

2、开展专项经营考核审计

20XX年7月，公司为扭转XX汽车租赁公司年年亏损局面，重新任命总经理，并与之签订经营考核责任书。为配合集团经营管理，审计部精心研读文件精神，深入企业了解经营情况，与相关单位反复磋商，报请主管领导审核，最终确认XX汽车租赁公司的经营绩效考核结果，维护公司经营考核严肃性，同时也肯定了二级企业勤奋、积极的经营成果。

3、完善投资企业审计，提供投资评估依据

为评价对外投资企业的管理效果的需要，根据集团公司领导安排对投资企业进行审计，对20xx省xx、xx、xx等三家公司财务收支与资产负债审计，深入、综合评价投资公司的管理效益。特别是太壹公司经营合同到期，需对今后一段时间进行经营预测，为投资决策提供依据。

4、加强离任审计，提供人事管理参考

20XX年，xx原总经理、xx湖副总经理岗位变动，根据集团公司安排进行离任审计，对其任期内经营目标的完成、经营、资产管理等进行全面评价，为集团人事考核提供参考。

5、完善基建工程审计

20XX年，基建工程项目多，现场监管频繁、预结算审计任务繁重。工程审计人员深入工程项目现场，开展现场工程监督、材料审计等，纠正相关部门流程方面存在错误，做到实施事前项目审查、事中监督管理和事后造价控制的系统化工程审计模式。20xx年完成基建工程项目预算审计38项，预算金额843、44万元，核减金额286、84万元；基建工程项目结算审计40项，结算报审金额1，392、40万元，核减金额384、39万元。

根据集团公司要求，对工程结算超过百万的基建项目，引进外部脑力与市场信息，公平、公正进行工程结算审核。20xx年引进外部力量进行工程造价审核1项，结算报审金额228、13万元，核减金额119、93万元。为集团降低了工程造价，节省大量的资金。

二、主要工作体会

1、集团领导重视，是推动内部审计工作的关键

20XX在集团公司主管领导的高度重视和支持下，克服审计部自有人手不足等困难，成功从二级企业借调财务部长等业务能手来支援，二级企业财务部长熟悉管理与业务流程，给审计工作进展带来一定便利，推动审计工作顺利完成。

2、加强过程管控，提升内审质量

质量是内部审计工作的生命。审计部从制度、手段和成果管理等多个层面入手，全面提升内部审计工作质量。在管理标准化方面，审计部在审计管理、内部控制、风险管理、审计档案等方面，制定和完善了管理办法和实施方案，详细规定审计计划制定、方案设计、证据收集、底稿日志编写、报告质量控制、档案管理等全流程标准体系，逐步形成一整套行之有效的内部审计制度体系。

在信息化方面，随着企业ERP系统上线运行，ERP系统丰富的信息量和强大的查寻与信息分析功能可以大大助力审计工作。审计人员积极学习ERP流程操作、深化ERP审计系统应用，着手开展ERP环境下的项目审计工作。

3、延伸审计项目，合并审计目的，注重审计存在问题整改落实

20XX年，由于审计人手不足，我们将预算执行结合财务收支管理、自保效益并轨进行审计，在进行预算执行的过程审核时，针对财务收支、资产管理、内控制度执行、内控流程操作等情况进行符合性检查，发现各种问题，及时与各单位沟通，提出相关建议，指导整改。

三、存在问题与今后打算

1、存在问题

①由于目前审计部仅有财务审计2人，工程审计1人，疲于应付近30家子公司财务收支与预算审计等及大量基建项目施工预、结算审计，审计力量难以精细到效益审计、经济责任审计内控评审等中去，对集团管理精细化的贡献力量有限。

②集团母子公司基建流程不完善，存在基建单位与使用单位沟通不足，流程不完善、施工反复、超预算、结算不清晰等现象。

2、今后打算

①坚持学习，提高专业知识与专业应用能力。针对集团公司审计人员与借调助审人员都是从财务转岗而来，审计专业知识相对薄弱，审计技巧、审计沟通等专业能力有所欠缺，审计人员一边参加深圳市内审协会组织的相关培训，一边和协会内的企业同行学习与交流，在实践中积极探索，积累经验。坚持不懈学习，提高专业知识与专业能力，为集团审计工作发展积攒力量。

②20XX年在集团公司的领导和支持下，审计工作克服很多困难并取得一些成绩，但内审工作目前仍局限与财务、工程审计，管理类审计涉入不多，内审监督的深度与广度有待加强，根据审计工作发展需要不断审计创新，完善审计方法，丰富审计手段，使审计工作在集团内部控制、监督管理方面发挥应有作用。

③协助相关部门厘清基建管理流程，完善预、结算审核流程，保证基建工程项目管理清晰、透明、合理、公正。公司内部审计工作总结范文转眼又是一年，一年来审计部根据服务责任目标要求，积极探索和改进

审计工作，较好的完成了各项审计任务，现将xxxx年的审计工作总结汇报如下：

一、监督、服务职能的加强

今年公司领导对审计部工作给予了高度重视和支持，明确审计部宗旨是：“监督服务，查错纠弊，促进管理。”审计部根据集团经营管理情况制定了审计工作计划，确定监督重点，审计范围，逐步完善了工作制度，审计工作逐步走向正规化、监督服务职能得到了进一步的加强，充分发挥审计部在公司管理中的作用。

二、监督、服务工作的成效

在日常工作中，审计部结合各部门各公司的具体情况，有重点分阶段的展开了日常监审和专项审计，全年共审核结算 份，割算 份，定价 个，合同 份，出具标底 份，预算 份。

1、工程割算、结算方面：主要是对上报工程的内容范围，工程量计算和套项是否合理进行审查，必要时审计人员与相关工程管理人员进行现场调查、研究，尽量做到公平、公正，从本年工作来看，有以下问题，资料自控性不强，内容不完善，有的签证只有数量，没有工程内容，更无附图，隐蔽工程的实际情况也无从核实，单从资料来看反映不出具体的真实内容。再就是签字手续不全，重复割算，签字单中自填人工、材料、机械费价格，甚至是资料内容根本就与图纸或与实际做法不符。

2、定价及合同签订方面:审计人员根据各工程的不同特点，采取网上查询、市场调查比较等客观公正准确核价，合同签订前严格核实工程概况和结算标准条款，做好事前管控，这方面主要存在核价内容不清，做法不标准，合同签定滞后，先开工后签合同，各相关人员签字不及时造成合同下发迟缓等。

3、专项审计方面：今年审计部专项审计工作任务较多，工作繁重，其中主要有结算审计。在专项审计工作中，审计部首先摸清前期结算进展情况，存在的问题和争议，安排专职人员根据原始基础资料做出准确的结算，并多次到上级主管部门克难攻关，查找法律依据，加班加点，查找资料，书面上报“意见书”给专业主管部门驳斥有关单位的不公正资料，组织人员及时跟进，掌握情况后，加班加点出具准确数据。

三、加强管理，为审计工作打好基础

1、规章制度的建立：根据集团领导要求，我们起草了《审计部工作职责》《审计部人员岗位工作职责》和《审计部工作流程》，对部分审计事项作出了详细的规定，通过较为规范的审计程序，对业务流程进行了控制，提高了审计质量，增加了工作的透明度，保证了审计工作的独立、客观、公正。

2、专业技能培训：审计工作任务多、涉及面广，人员相对较少，审计质量的好坏，很大程度上取决于审计人员的专业素质，为了进一步提高审计人员的专业素质和管理能力，我们在平时的工作中，除了要求每人做好基本工作外，还要学习其他专业知识，如精通土建专业的要掌握安装知识，做安装的要掌握土建等，使审计人员知识多元化。由于审计工作人员少、任务重，平时一人干多项或多种工作，穿插配合进行，工作量很大，加班加点是经常的事。

四、总结经验、提高工作质量

过去的一年中，虽然取得了一定的成绩，但仍存在着一些不足之处，主要表现在：

1、由于审计部是内部监管部门，个别部门和人员对监管有一定的抵触情绪，不利于审计部全面准确的掌握情况。

2、各相关部门对工作流程了解不够，造成了审计工作相对滞后，在今后的工作中，我们在认真做好审计工作的同时，须更加注重同各级管理层的交流与沟通，争取各级管理层的理解和信任。

3、人员知识结构还难以满足集团全面审计的要求。

4、进一步提高服务意识。内审工作的性质决定了审计工作必须坚持监督与服务并重，寓监督于服务之中。内部审计归根到底是一种内部管理行为，它的目标是为了加强内部管理，为管理者服务。把服务意识融于整个审计过程中，在做好监督的同时为领导提供可靠的决策依据。

五、下一步工作设想

1、完善子公司制度体系及内部审计工作流程，建立健全科学、严密、配套、有效的制度体系。补充和完善各项管理流程，减少管理漏洞，降低管理风险，通过规范的审计程序，控制整个业务流程。

2、转换思路，向多元化内部审计发展，把内部审计的思路从查找现存的错误，转向为识别和查找业务工作中的风险点和可控制点，从事后追踪逐步转为事前和事中的监督与防范。

3、建立内部审计激励机制。对内部审计人员的工作进行监督、考核和评价，肯定成绩，并进行适当奖励，激发审计人员的工作热情。

六、下一步措施

从一年工作情况来看，下一步工作要着重注意以下几方面的问题：

1、结算、割算方面的隐蔽签证资料，随着公司的调整需做重点核查核对工作，对内容不完善或相对矛盾的签证，进行统计上报，希望现场工作人员认真、准确、客观地签收相关工程量。

2、割算前最好对各工程出具完整的预算，割算过程中要注意搜集分析，发现偏差及时调整。另外要学会经济指标分析，养成自我审查和评估的习惯，使我们的工作能力和业务水平不断提高。

3、定价方面，要求各指挥部提供书面做法、报价及工程量等资料，以免有些做法变更后，导致核价内容与做法不一致。

4、合同方面，签订前，针对工程实际情况，合理确定工程成本，考虑合理利润，在公平自愿的情况下，签订施工合同。

5、加强工作作风建设，端正工作态度，提高服务质量，树立工作形象。审计部是集团公司的窗口之一，在下一步的工作中，我们要提高服务意识，加强认识，树立良好的工作形象。

总之，在今后的日子里，审计部在公司领导的重视和支持下，内部审计工作一定本着“监督服务、查错纠弊、促进管理”的宗旨，加强内部审计专业培训、提高专业水平，不断改进工作方法，进一步提高监督与服务并重的理念，坚持实事求是，客观公正的工作态度，更加努力的把工作做细、做好。谢谢大家！小编精心推荐

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第五篇：公司内部审计工作总结

以下是一篇公司内部审计工作总结范文，文章向大家讲述了审计人员对本职工作的认真总结，希望对大家有所帮助。接下来一起看看吧！2015在集团公司的正确领导下，审计部严格遵守国家各项法律、法规，认真履行集团的《内部审计管理制度》。根据集团公司2014工作的总体要求和审计计划，内部审计工作以集团公司企业管理年为中心，加强企业精细化管理，突出重点，切实履行职责，较好地完成了全年审计工作计划和领导交办的审计任务，现就2014审计工作总结如下：

一、完成主要工作2014年共完成审计项目97项，其中财务收支及预算执行情况审计12项，专项经营考核审计1项，任期经济责任审计2项，投资企业财务收支与资产负债审计3项，基建工程项目预算审计38项，基建工程项目结算审计41项，为完善集团经营管理、提高经济效益做出了贡献。

1、预算执行审计与财务收支审计并轨同行预算执行结合财务收支管理、自保效益并轨进行审计，在进行预算执行的过程审核时，针对财务收支、资产管理、内控制度执行、内控流程操作等情况进行符合性检查，发现各种问题，及时与各单位沟通，针对审计报告的存在问题，提出相关建议，指导整改。2014完成上财务收支与预算执行审计12项，发现问题41项，提出建议36项。10-11月份审计部对审计发现问题的整改情况与逾期应收账款催收进行审计回访，特别是针对整改不到位单位，提出指导性意见并敦促其切实执行。通过审计，严肃了集团公司财务管理制度与财经纪律，为下一年预算执行储备了动力。

2、开展专项经营考核审计2014年7月，公司为扭转XX汽车租赁公司年年亏损局面，重新任命总经理，并与之签订经营考核责任书。为配合集团经营管理，审计部精心研读文件精神，深入企业了解经营情况，与相关单位反复磋商，报请主管领导审核，最终确认XX汽车租赁公司的经营绩效考核结果，维护公司经营考核严肃性，同时也肯定了二级企业勤奋、积极的经营成果。

3、完善投资企业审计，提供投资评估依据为评价对外投资企业的管理效果的需要，根据集团公司领导安排对投资企业进行审计，对2014省深汕、粤深、太壹等三家公司财务收支与资产负债审计，深入、综合评价投资公司的管理效益。特别是太壹公司经营合同到期，需对今后一段时间进行经营预测，为投资决策提供依据。

4、加强离任审计，提供人事管理参考2014年，宝XX原总经理、新X湖副总经理岗位变动，根据集团公司安排进行离任审计，对其任期内经营目标的完成、经营、资产管理等进行全面评价，为集团人事考核提供参考。

5、完善基建工程审计2015年，基建工程项目多，现场监管频繁、预结算审计任务繁重。工程审计人员深入工程项目现场，开展现场工程监督、材料审计等，纠正相关部门流程方面存在错误，做到实施事前项目审查、事中监督管理和事后造价控制的系统化工程审计模式。2014年完成基建工程项目预算审计38项，预算金额843.44万元，核减金额286.84万元;基建工程项目结算审计40项，结算报审金额1,392.40万元，核减金额384.39万元。根据集团公司要求，对工程结算超过百万的基建项目，引进外部脑力与市场信息，公平、公正进行工程结算审核。2014年引进外部力量进行工程造价审核1项，结算报审金额228.13万元，核减金额119.93万元。为集团降低了工程造价，节省大量的资金。

二、主要工作体会

1、集团领导重视，是推动内部审计工作的关键2014在集团公司主管领导的高度重视和支持下，克服审计部自有人手不足等困难，成功从二级企业借调财务部长等业务能手来支援，二级企业财务部长熟悉管理与业务流程，给审计工作进展带来一定便利，推动审计工作顺利完成。

2、加强过程管控，提升内审质量质量是内部审计工作的生命。审计部从制度、手段和成果管理等多个层面入手，全面提升内部审计工作质量。在管理标准化方面，审计部在审计管理、内部控制、风险管理、审计档案等方面，制定和完善了管理办法和实施方案，详细规定审计计划制定、方案设计、证据收集、底稿日志编写、报告质量控制、档案管理等全流程标准体系，逐步形成一整套行之有效的内部审计制度体系。在信息化方面，随着企业ERP系统上线运行，ERP系统丰富的信息量和强大的查寻与信息分析功能可以大大助力审计工作。审计人员积极学习ERP流程操作、深化ERP审计系统应用，着手开展ERP环境下的项目审计工作。

3、延伸审计项目，合并审计目的，注重审计存在问题整改落实2015年，由于审计人手不足，我们将预算执行结合财务收支管理、自保效益并轨进行审计，在进行预算执行的过程审核时，针对财务收支、资产管理、内控制度执行、内控流程操作等情况进行符合性检查，发现各种问题，及时与各单位沟通，提出相关建议，指导整改。

三、存在问题与今后打算

1、存在问题①由于目前审计部仅有财务审计2人，工程审计1 人，疲于应付近30家孙子公司财务收支与预算审计等及大量基建项目施工预、结算审计，审计力量难以精细到效益审计、经济责任审计、内控评审等中去，对集团管理精细化的贡献力量有限。②集团母子公司基建流程不完善，存在基建单位与使用单位沟通不足，流程不完善、施工反复、超预算、结算不清晰等现象。

2、今后打算①坚持学习，提高专业知识与专业应用能力。针对集团公司审计人员与借调助审人员都是从财务转岗而来，审计专业知识相对薄弱，审计技巧、审计沟通等专业能力有所欠缺，审计人员一边参加深圳市内审协会组织的相关培训，一边和协会内的企业同行学习与交流，在实践中积极探索，积累经验。坚持不懈学习，提高专业知识与专业能力，为集团审计工作发展积攒力量。②2014年在集团公司的领导和支持下，审计工作克服很多困难并取得一些成绩，但内审工作目前仍局限与财务、工程审计，管理类审计涉入不多，内审监督的深度与广度有待加强，根据审计工作发展需要不断审计创新，完善审计方法，丰富审计手段，使审计工作在集团内部控制、监督管理方面发挥应有作用。③协助相关部门厘清基建管理流程，完善预、结算审核流程，保证基建工程项目管理清晰、透明、合理、公正。