中注协约谈部分证券资格事务所负责人提示变更审计机构的上市公司年报审计风险（共5篇）

第一篇：中注协约谈部分证券资格事务所负责人提示变更审计机构的上市公司年报审计风险

中注协约谈部分证券资格事务所负责人提示变更审计机构的上市公司年报审计风险

2014-01-24

2014年1月16日，中国注册会计师协会以“事务所合并后解除业务约定的上市公司年报审计风险防范”和“变更审计机构的上市公司年报审计风险防范”为主题，在京分别约谈中兴财光华和天健2家证券资格会计师事务所负责人，就事务所新承接的部分上市公司2013年年报审计业务可能存在的风险进行提示。相关事务所的主任会计师、负责质量控制或技术的合伙人以及执行有关上市公司2013年年报审计业务的签字注册会计师接受约谈。

中注协相关负责人指出，近年来，事务所整合合并较为频繁，一些合并后的事务所对合并各方原有客户，或吸收的其他事务所审计业务团队带入的客户进行了风险评估，其中一些未通过事务所内部风险评估的高风险审计业务，不再继续承接。因此，中注协在把上市公司炒事务所“鱿鱼”、事务所不讲原则“接下家”的行为作为年报审计监管重心的同时，将对事务所合并后解除业务约定的上市公司年报审计风险进行关注。

中注协相关负责人强调，事务所要对新承接项目的业务承接、人员委派、业务执行、质量复核和报告签发等环节进行全流程监控。一是在业务承接前，严格按照质量控制准则要求和内部质量控制制度规定实施风险评估程序和审批程序，避免分所、部门或合伙人擅自承接高风险业务给事务所带来风险，同时要与前任注册会计师和上市公司的管理层充分沟通，切实做好审计风险的事前防范；二是要充分评估以前年度财务报表发表非无保留意见的事项对本期财务报表重大错报风险的影响，确定期初余额是否存在可能对本期财务报表重大影响的错报；三是在审计过程中保持高度的职业怀疑态度，严格遵守职业道德守则关于审计业务独立性的要求；四是要实施有针对性的审计程序，获取充分、适当的审计证据，及时编制审计工作底稿，特别是做好重大事项、相关重大职业判断以及与上市公司管理层和治理层就重大事项的沟通记录；五是强化项目质量控制复核，项目质量控制复核应由独立于审计项目组的合伙人或符合条件的其他人员实施，在复核期间不以其他方式参与相关项目，以保证对项目组做出的重大判断和编制审计报告时得出的结论进行客观评价。

约谈会上，事务所代表分别向中注协介绍了事务所质量控制体系的设计和运行情况，有关上市公司的年报审计机构变更原因、年报审计收费情况以及应对年报审计风险所采取的措施。事务所代表认为，中注协的约谈提醒体现了中注协对事务所的服务意识与技术指导，对事务所做好年报审计和加强风险防范工作很有帮助，并表示，将进一步完善质量控制体系建设，强化总分所一体化管理，把控好审计业务的各个环节，扎实做好2013年年报审计工作。

中注协相关负责人最后表示，中注协将继续关注资本市场热点，分析高风险上市公司公开信息，开展相关主题约谈活动，支持和帮助事务所做好年报审计风险防范，切实提升上市公司2013年年报审计工作质量。

第二篇：证券资格会计师事务所年报审计工作会议召开

本报讯 日前，中国注册会计师协会召开证券资格会计师事务所2012年年报审计工作会议，要求各事务所认真学习党的十八大和财政部领导有关批示指示精神，全面把握行业面临的新形势、新任务和新要求，总结2012年证券所执业质量监管工作，深入推进行业诚信建设，研究解决行业发展尤其是证券所发展存在的问题，全力推进证券所科学发展，提升上市公司2012年年报审计工作水平。

会议通报了2012年全国事务所执业质量检查情况。据悉，2012年，全国各级注协共抽调1097名注册会计师，检查了1485家事务所，其中中注协直接组织检查了8家证券资格事务所总所及其24家分所，地方注协共检查1453家事务所;共抽查业务报告12156份，其中审计报告8091份、验资报告3959份、高新技术企业认定专项审计报告87份以及其他专项审计报告19份，首次抽查了国际业务报告2份、内控审计报告6份。2012年，全行业共对检查发现存在严重问题的128家事务所和298名注册会计师进行了惩戒，其中，给予25家事务所和29名注册会计师公开谴责，给予50家事务所和86名注册会计师通报批评，给予53家事务所和183名注册会计师训诫。

会上，中注协副会长兼秘书长陈毓圭系统总结了中注协2012年的重点工作，充分肯定了行业监管工作取得的成绩，并对2012年年报审计工作提出了四点要求：一是要从事务所文化、体制、机制、制度等多方面入手，进一步完善事务所质量控制体系，健全合伙人机制，加强对分所的管控与整合，为事务所持续做强做大奠定坚实基础;二是要强化对年报审计项目的全程监控，切实将风险导向审计落到实处，扎实做好业务承接、委派、督导、复核及审计报告出具等关键环节的风险管控，做到具体措施到位、各项投入到位;三是要严格遵循职业道德守则的各项规定与要求，全面强化事务所整体和注册会计师两个层面的独立性监控，严格执行签字注册会计师、质量控制复核人以及其他关键审计合伙人的定期轮换制度;四是要全力做好上市公司2012内控审计工作，要认真学习、领会相关制度、文件的精神内涵，尽早完善、改进相关业务操作规程，确保审计工作成效。

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