公司审计工作管理办法（合集5篇）

第一篇：公司审计工作管理办法

公司审计工作管理办法

第一章总则

第一条 为加强集团公司内部审计工作，保障内部审计机构和内部审计人员充分行使职权，发挥内部审计在改善经营管理、纠错防弊、提高经济效益、加强廉政建设、维护自身合法权益、防范风险方面的作用，根据《中华人民共和国审计法》和审计署、安徽省关于内部审计工作的规定，结合集团公司实际，制定本管理办法。

第二条 集团公司的内部审计，是独立监督和评价本单位及所属单位、部门财务收支、经济活动的真实、合法和效益的行为，其目的是促进企业加强经营管理和实现经营目标。

第三条 集团公司监察审计部在集团公司主要负责人或授权副职的领导下具体依法独立开展内部审计工作。

第二章审计机构和人员

第四条 集团公司在资金流量较大的经济实体单位设立审计站，隶属监察审计部，实行垂直管理。审计站参加所驻单位涉及经营管理相关的会议，负责所驻单位的日常审计工作，包括物资采购、工程管理、废旧物资出售等。

第五条 设立审计站的单位应为内部审计人员提供办公场所、设施、交通等必要的工作条件。

第六条 实行内部审计专业技术资格制度。内部审计专业技术资格的取得、认定和聘任，应按照国家有关规定办理。

第七条 内部审计人员应当按照国家有关规定参加岗位资格培训和后续教育，保证每名审计人员每年不少于10天的业务学习，由监察审计部统一组织安排。

第八条 内部审计人员办理审计事项，应当严格遵守职业道德，忠于职守，坚持原则，做到独立、客观、公正、保密。

第九条 监察审计部每年应向集团公司提出内部审计工作报告。

第十条 监察审计部实行经费包干制，设立审计专户，列入集团公司财务预算。

第十一条 内部审计人员办理审计事项，与被审计单位或审计事项有利害关系的，应执行回避制度。

第三章审计范围及内容

第十二条 审计范围是：集团公司所属各分公司、子公司及具有实际控制权的投资企业、集团公司事业制经营单位及经费包干单位。

第十三条 对财务收支进行审计。审计部门年初拟定计划，报经批准后组织实施。年度财务收支审计项目审计面应达到30%，并将审计结果报集团公司审议，对违纪违规问题，按集团公司„2005‟44号文《皖北煤电集团公司审计处理处罚办法》、皖北煤电监察„2006‟212号文《印发<关于审计发现问题实行责任追究的规定（试行）>的通知》、皖北煤电监察„2009‟128号文《关于印发<皖北煤电集团公司严禁设立“小金库”管理规定>的通知》等规定处理。

第十四条 对企业内部经济政策执行情况实施日常监督，重点：

1、对年初下达各单位工资总额计提、使用、结余情况进行专项审计；

2、对中层干部收入及员工工资分配进行专项审计；

3、对煤炭产品集中销售与管理实施监督检查；

4、对货币资金统一管理实施专项审计。

第十五条 开展任期经济责任审计。纳入审计范围内的单位负责人任期届满或调离前，经上级领导批准或组织部门委托，由审计部门会同有关部门对其任期经济责任的履行情况进行审计，并将审计结果报集团公司审定，对违纪违规行为予以处理或处罚。原则上应先审计后离任。

第十六条 对建设工程进行审计。

1、对工程投资、设备招标实施全过程监督；

2、对建设工程预算、工程合同和结算审计;

3、对建设项目(单位工程)竣工决算进行审计。未经审计不得决算，建设单位的财务部门累计支付的工程款额最高不得超过决算数的80%。

第十七条 对经济效益进行审计。重点抓好购销比价、征迁费用、修理费用项目的审计工作，揭露经济活动中的不正之风和违规违纪行为，促进单位部门管理的规范、有序。

第十八条 对专项资金进行审计。为确保各项专项资金充分发挥作用，审计部门应有重点地抓好安全措施、科技开发、扶贫、职工福利方面资金的审计工作，杜绝挤占、挪用、中饱私囊的行为。

第十九条 对内部控制制度进行审计。检查和评价被审计单位内部控制制度的建立和执行情况，揭示企业管理中存在的薄弱环节和失控点，提出完善内部控制制度的建议。

第二十条 开展审计调查。针对群众关心的热点、工作中存在的难点问题，审计部门应积极开展审计专项调查，发现问题，提出意见，为管理决策提供支持。

第二十一条 集团公司选聘会计师事务所，抓好内部有关单位年度会计报表审计和其他专项审计工作，监察审计部与专业部门和其他部门协调、配合，保证

外部审计机构和政府审计机关对集团公司实施的各项审计工作，维护企业合法权益。

第二十二条 完成集团公司领导和上级审计部门交办的其他审计工作。

第四章审计权限

第二十三条 根据工作需要，要求计划财务、资金、人力资源、工程管理、经营管理等业务部门和下属单位报送生产、经营、财务收支计划、预算、决算报表和有关文件、资料；对审计中涉及的有关事项进行调查，并索取有关文件、资料，有关部门和单位不得拒绝。

第二十四条 参加本单位财经管理方面的有关会议，参与制定有关的规章制度，对重大经营决策和投资方案提出建议。

第二十五条 在审计过程中行使下列权限：

1、召开与审计事项有关的会议；

2、审核会计凭证、会计帐簿、会计报表，检查资金与财产，检测财务会计软件，查阅其他有关文件、资料；

3、对审计涉及的有关事项，向有关单位和人员进行调查并索取证明材料；

4、对发现的正在进行的严重违反财经法规，严重浪费行为，经单位负责人批准，作出临时制止决定；

5、提出纠正、处理违反财经法规行为的意见以及改进经营管理、提高经济效益的建议；

6、对严重违反财经法规和造成严重损失的单位和人员，给予通报批评并提出追究责任的建议。

第二十六条 开展评比活动，激励先进。

1、对集团公司所属单位和部门严格遵守财经法规，经济效益显著、贡献突出的集体和个人，向单位主要负责人或者权力机构提出表彰的建议；

2、每年在内部审计系统中定期开展评比活动，对在审计工作中认真履行职责、忠于职守、坚持原则、成绩突出的集体和个人给予表彰。

第五章审计程序

第二十七条 内部审计项目按下列程序进行：

1、编制年度审计项目计划，经集团公司批准后实施；

2、成立审计组，并在实施审计3日前通知被审计单位；

3、制定审计方案；

4、组织实施审计，审计人员应对审计和调查情况随时做好记录，写好审计工作底稿。审计证据需经被审计单位有关部门或人员签字盖章；

5、审计终结，拟定审计报告后，报集团公司审核，形成审计意见；

6、向被审计单位送达审计意见书或审计决定；

7、对主要审计项目进行后续审计，检查审计决定和审计意见书的执行情况。第二十八条 被审计单位应当执行内部审计意见和审计决定，对审计意见和审计决定有异议的，可以在受到审计意见和审计决定之日起15日内向集团公司审计部门提出复议申请，集团公司审计部门应当在30日内处理并作出答复。

第二十九条 内部审计部门对办理完毕的审计事项应当建立审计档案，规范管理。按照上级审计机关的要求，做好审计统计工作和信息披露工作。

第六章激励机制和业务流程

第三十条为维护集团公司的利益，确保政令畅通，强化集团公司的执行力，增强审计人员的责任感，集团公司对监察审计部实施经费独立核算，监察审计部实行有偿服务。集团公司对监察审计部按年度经费核定额的一定比例予以拨付。收费项目如下：

1、财务审计罚没收入；

2、按审计工程造价的一定比例提取审计费用；

3、在建设单位审查的对外决算报告的基础上,按单位工程结算审减额的一定比例计取审减提成。

监察审计部在计划财务部设立审计资金专户，并接受资金管理中心的监督。具体业务流程如下：

（1）财务审计罚没款由监察审计部开具一式四联的罚款单，交经营考核部门审核、确认后，分别送被处罚单位、计划财务部各一联，经营考核部门、监察审计部各留存一联。与计划财务部有上下级往来的被处罚单位，罚款由计划财务部划转进入审计专户，与计划财务部没有上下级往来的被处罚单位，罚款由被处罚单位直接汇入审计专户，罚款列入营业外支出。

（2）工程提取审计费用和审减提成，由监察审计部开具一式四联的审计取费单，交经营考核部门审核、确认后，分别送建设单位、计划财务部各一联，经营考核部门、监察审计部各留存一联。审计取费由建设单位列入工程成本，资金由计划财务部从建设单位划入审计专户。

第三十一条对未完成年度审计项目计划或审计质量较差，扣减审计部门负责人10－30%的工资，并追究相关人员责任。

第七章保障措施

第三十二条 被审计单位不配合内部审计工作，拒绝提供与审计事项有关的文件、资料及证明材料的，或者提供虚假资料、妨碍检查的，内部审计机构应当责令其改正；情节严重的，给予警告或者其他行政处分。

第三十三条 被审计单位无正当理由拒不执行审计结论的，内部审计机构应当责令其改正，并视情节轻重，给予通报批评、警告或者其他行政处分。

第三十四条 报复陷害内部审计人员的，一经发现，严肃处理；构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。

第三十五条 被审计单位如有违反财经法规和造成严重损失浪费行为的，对负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员，集团公司将对其给予行政处分；构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。

第三十六条 内部审计人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守、泄露秘密，给国家和单位造成损失的，由内部审计人员所在单位或者检察机关依法予以处理，构成犯罪的，由司法机关追究刑事责任。

第八章附则

第三十七条 本办法如有与国家法律法规相抵触的，以国家法律法规为准。第三十八条 本办法解释权属集团公司。

第三十九条 本办法自2010年1月1日起执行。

第二篇：股份公司审计工作管理办法

股份公司审计工作管理办法

第一章总则

第一条为了加强内部审计工作，保障内部审计机构和内部审计人员充分行使职权，发挥内部审计在改善经营管理、纠错防弊、提高经济效益、加强廉政建设、维护自身合法权益、防范风险方面的作用，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国和公司法》、《公司章程》及其他有关规定，结合公司实际，制定本办法。

第二条公司的内部审计，是独立监督和评价本单位及所属单位、托管单位、部门财务收支、经济活动的真实、合法和效益的行为，其目的是促进企业加强经营管理和实现经营目标。

第三条公司审计处在公司董事长(或权力机构)的领导下具体依法独立开展内部审计工作。

第二章审计机构和人员

第四条公司在资金流量较大的经济实体单位设立审计站，隶属审计处，实行垂直管理。审计站参加所驻单位涉及经营管理相关的会议，负责所驻单位的日常审计业务，包括物资采购、工程管理、废旧物资出售等。

第五条 设立审计站的单位应为内部审计人员提供办公场所、设施、交通等必要的工作条件。

第六条 实行内部审计专业技术资格制度。内部审计专业技术资格的取得、认定和聘任，按照国家有关规定办理。

第七条 内部审计人员应当按照国家有关规定参加岗位资格培训和后续教育，保证每名审计人员每年不少于10天的业务学习，由审计处统一组织安排。

第八条内部审计人员办理审计事项，应当严格遵守职业道德，忠于职守，坚持原则，做到独立、客观、公正、保密。

第九条审计处每年应当向公司提出内部审计工作报告。

第十条审计处实施经费包干制，设立审计专户，列入公司财务预算。

第十一条 内部审计人员办理审计事项，与被审计单位或者审计事项有利害关系的，应执行回避制度。

第三章审计范围及内容

第十二条 审计范围是：公司所属各分公司、子公司及具有实际控制权的投资企业、公司托管单位及经费包干单位。

第十三条 对财务收支进行审计。审计部门年初拟定计划，报经批准后组织实施。财务收支审计项目审计面应达到30%，并将审计结果报公司审议，对违纪违规问题，按《恒源煤电股份公司审计处理处罚办法》等规定处理。

第十四条 对企业内部经济政策执行情况实施日常监督，重点：

1、对年初下达各单位工资总额计提、使用、结余情况进行专项审计；

2、对中层干部收入及员工工资分配进行专项审计；

3、对煤炭产品集中销售与管理实施监督检查；

4、对货币资金统一管理实施专项审计。

第十五条 开展任期经济责任审计。纳入审计范围内的单位负责人任期届满或调离前，经上级领导批准或组织部门委托，由审计部门会同有关部门对其任期经济责任的履行情况进行审计，并将审计结果报公司审定，对违纪违规行为予以处理或处罚。原则上应先审计后离任。

第十六条 对建设工程进行审计。

1、对工程投资、设备招标实施全过程监督；

2、对建设工程预算、工程合同和结算审计;

3、对建设项目(单位工程)竣工决算进行审计。未经审计不得决算，建设单位的财务部门累计支付的工程款额最高不得超过决算数的80%。

第十七条 对经济效益进行审计。重点抓好购销比价、征迁费用、修理费用项目的审计工作，揭露经济活动中的不正之风和违规违纪行为，促进单位部门管理的规范、有序。

第十八条 对专项资金进行审计。为确保各项专项资金充分发挥作用，审计部门应有重点地抓好安全措施、科技开发、扶贫、职工福利方面资金的审计工作，杜绝挤占、挪用、中饱私囊的行为。

第十九条 对内部控制制度进行审计。检查和评价被审计单位内部控制制度的建立和执行情况，揭示企业管理中存在的薄弱环节和失控点，提出完善内部控制制度的建议。

第二十条 开展审计调查。针对群众关心的热点、工作中存在的难点问题，审计部门应积极开展审计专项调查，发现问题，提出意见，为管理决策提供支持。

第二十一条 公司董事会选聘会计师事务所，抓好内部有关单位会计报表审计和其他专项审计工作。审计处与专业部门和其他部门协调、配合，保证外部审计机构对公司实施的各项审计工作，维护企业合法权益。

第二十二条 完成公司领导和上级审计部门交办的其他审计工作。

第四章审计权限

第二十三条 根据工作需要，要求计划财务、资金、人力资源、工程管理、经营管理等业务部门和下属单位报送生产、经营、财务收支计划、预算、决算报表和有关文件、资料；对审计中涉及的有关事项进行调查，并索取有关文件、资料，有关部门和单位不得拒绝。

第二十四条 参加本单位财经管理方面的有关会议，参与制定有关的规章制度，对重大经营决策和投资方案提出建议。

第二十五条 在审计过程中行使下列权限：

1、召开与审计事项有关的会议；

2、审核会计凭证、会计帐簿、会计报表，检查资金与财产，检测财务会计软件，查阅其他有关文件、资料；

3、对审计涉及的有关事项，向有关单位和人员进行调查并索取证明材料；

4、对发现的正在进行的严重违反财经法规，严重浪费行为，经单位负责人批准，作出临时制止决定；

5、提出纠正、处理违反财经法规行为的意见以及改进经营管理、提高经济效益的建议；

6、对严重违反财经法规和造成严重损失的单位和人员，给予通报批评并提出追究责任的建议。

第二十六条 开展评比活动，激励先进。

1、对公司所属单位和部门严格遵守财经法规，经济效益显著、贡献突出的集体和个人，向单位主要负责人或者权力机构提出表扬和奖励的建议；

2、每年在内部审计系统中定期开展评比活动，对在审计工作中认真履行职责、忠于职守、坚持原则、成绩突出的集体和个人给予表扬和奖励。

第五章审计程序

第二十七条 内部审计项目按下列程序进行：

1、编制审计项目计划，经公司批准后实施；

2、成立审计组，并在实施审计3日前通知被审计单位；

3、制定审计方案；

4、组织实施审计，审计人员应对审计和调查情况随时做好记录，写好审计工作底稿。审计证据需经被审计单位有关部门或人员签字盖章；

5、审计终结，拟定审计报告，报公司审核，形成审计意见；

6、向被审计单位送达审计意见书或审计决定；

7、对主要审计项目进行后续审计，检查审计决定和审计意见书的执行情况。

第二十八条 被审计单位应当执行内部审计意见和审计决定，对审计意见和审计决定有异议的，可以在受到审计意见和审计决定之日起15日内向公司审计部门提出复议申请，公司审计部门应当在30日内处理并作出答复。

第二十九条 内部审计部门对办理完毕的审计事项应当建立审计档案，规范管理。按照上级审计机关的要求，做好审计统计工作和信息披露工作。

第六章保障措施

第三十条 被审计单位不配合内部审计工作，拒绝提供与审计事项有关的文件、资料及证明材料的，或者提供虚假资料、妨碍检查的，内部审计机构应当责令其改正；情节严重的，报请公司领导给予警告或者其他行政处分。

第三十一条 被审计单位无正当理由拒不执行审计结论的，内部

审计机构应当责令其改正，并视情节轻重报请批准给予通报批评、警告或者其他行政处分。

第三十二条 报复陷害内部审计人员的，内部审计机构报请公司主要负责人处理；构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。

第三十三条 被审计单位有违反财经法规和造成严重损失浪费行为的，对负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员，内部审计机构应当建议本单位负责人给予行政处分；构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。

第三十四条 内部审计人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守、泄露秘密，给国家和单位造成损失的，由内部审计人员所在单位或者检查机关依照有关规定予以处理，构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。

第七章附则

第三十五条 本办法如有与国家法律法规相抵触的，以国家法律法规为准。

第三十六条 本办法解释权属公司审计处。

第三十七条 本办法自2010年1月1日起施行。

第三篇：关于公司审计工作程序

阜阳市公路工程有限责任公司发文稿纸

签 发： 核 稿： 分管领导意见：主办科室意见： 拟稿人： 事 由：

关于公司内部审计工作程序的通知

发送机关： 附 件： 1．审计通知书 2.审计限期整改通知书

公司下属各单位、各项目部 抄送：

打字：（计份）校对：发文：字第号年月日封发

根据市局路财[2011]342号文件要求，公司实际工作需要，特修订公司内审程序。具体如下：

一、制定审计工作计划

内部审计机构根据管理层和审计范围制定内审计划，以确保审计目标的实现。

内部审计范围一般包括以下几个方面：

1、对财经法律法规及政策、计划、制度的遵守、执行情况；

2、财务会计信息、资料的准确性、完整性、可靠性；

3、经营活动的效率和效果；

4、资产的安全性和使用情况；

5、内部控制系统的恰当性、有效性；

6、管理层安排的临时性审计工作；

二、审计通知书

内审人员根据经过批准后的审计计划编制审计通知书，在实施审计前3个工作日，向被审计单位送达审计通知书，特殊审计业务可在实施审计时送达。

审计通知书主送被审计单位，必要时可抄送单位内部相关部门，涉及离任审计等需界定个人责任的审计项目，应抄送被审计者本人。

三、被审计单位对所提供的全部资料作出真实、合法、完整的承诺。

四、实施审计

审计人员实施审计项目

五、审计取证

审计人员在从事审计活动中，通过实施审计程序获取用以证实审计事项，作出审计结论和建议的依据。

内部审计人员获取的审计证据应当具备充分性、相关性和可靠性。

六、审计工作底稿

审计人员在实施审计过程中为形成审计报告和将来评价内部审计工作质量提供依据形成规范的工作记录。

七、审计报告（征求意见稿）

审计人员出具审计报告征求意见稿（非正式报告），将审计过程中发现的全部事项逐级汇报。

八、审计限期整改通知书

向被审单位下发“审计限期整改通知书”，限期在5个工作日之内完成通知书中整改事项，7个工作日内向审计组递交整改完成情况书面报告。

九、整改事项跟踪

审计人员根据“审计限期整改通知书”和被审单位的书面整改 落实情况进行审计结论落实情况跟踪检查，认真核实整改情况。

十、审计约谈

被审单位在限期内未按照财经法规进行整改，分管领导、内审机构负责人进行约谈。

十一、审计报告

被审单位签字认可，出具正式审计报告。

十二、审计决定

依据被审单位和个人违反财经法律法规的事实，根据需要下发审计决定，对被审计单位和个人依法给予处理、处罚。

主题词：内审工作程序通知

第四篇：国家电网公司审计工作办法

国家电网公司审计工作办法

第一章 总 则

第一条 为建立健全国家电网公司(以下简称公司)自我约束和风险控制机制，规范公司审计工作，根据国家有关法律法规和公司章程，制定本办法。

第二条 本办法适用于各区域电网公司、省电力公司以及其他全资公司和控股公司(以下简称公司各单位)。

第三条 公司实行内部审计制度。内部审计是指内部审计机构依据国家有关法律法规、财务会计制度和单位内部管理规定，对本单位及子公司(单位)财务收支、资产质量、经营状况与绩效，以及建设项目或者有关经济活动的真实性、合法性和效益性进行的监督与评价。

第四条 按照国家和公司有关规定，依照内部审计准则的要求，公司各单位应认真组织做好审计工作，及时发现问题，明确经济责任，纠正违规行为；通过内部控制有效性的检查，防范和化解经营风险，维护正常生产经营秩序，促进企业提高经营管理水平，实现国有资产的保值增值。

第五条 审计工作应遵循独立性和客观性原则。第六条 公司内部审计工作接受审计署、国务院国有资．产监督管理委员会等部门和行业协会的指导和监督。

第二章 审计管理体制

第七条

按照管理体制和产权关系，公司各单位审工作实行统一领导、分级管理、分层负责。

公司各单位任期经济责任审计、预算执行情况审计、重大投资项目审计等专项审计和审计调查，按照“谁任命、谁审计”、“谁考核、谁审计”、“谁投资、谁审计”、“谁管理、谁审计”、“谁控制、谁审计”的原则分级组织实施。

第八条 公司总部负责对公司各单位的审计，指导公司各单位审计工作。可根据管理需要进行延伸审计。公司总部负责审计资源统一配置，制定重要审计制度和培训标准，培训审计负责人和业务骨干，对重要事项和临时审计任务，统一调配公司系统审计力量。

公司各单位按照管理权限，负责配置管理范围内的审计资源，上级单位负责对下级单位审计工作的检查与指导。

第九条 公司设审计部和审计派出机构。审计派出机构协助审计部工作，业务上接受公司审计部的指导。

第十条

公司各全资子公司、分公司、公司具有实际控制权的单位以及地市级供电单位设立独立的审计部门，县级供电单位根据需要设立独立的审计部门。

第十一条 公司各单位应当依据国家有关规定，加强内部审计工作的组织领导，明确工作责任，强化审计工作，做好审计与各相关部门的协调工作。

第十二条 审计部门直接对单位主要负责人负责，依法独立行使审计职权。任何单位和个人不得干涉。

第十三条 公司各单位应配备与审计工作相适应的专职审计人员。根据本单位实际情况，可聘用相关业务部门人员担任兼职审计员。

专职审计人员应当具备审计岗位所需的专业知识和业务能力，并应取得中国内部审计协会及公司规定的执业资格。

公司各单位应合理利用审计资源，可根据工作需要聘请外部人员担任审计顾问，聘请符合资质要求的社会中介机构承担部分审计项目。

审计人员参加国家统一组织的专业技术职务资格的考评、聘任和后续教育，单位应当按照国家有关规定予以执行。

第十四条 审计部门负责人应当具备本科及以上学历且具有中级以上专业技术资格，并具有一定的经营管理或审计工作经验。

审计部门负责人的任免及备案管理按人事部门规定办理。第十五条 审计人员应实行定期轮岗和交流制度。公司各单位除建立审计人员在不同审计岗位之间的交流轮岗外，还应加强审计岗位与其他部门和专业岗位的交流。审计人员在同一岗位工作一般不超过八年。

第三章 审计部门主要职责

第十六条 审计部门根据国家和公司有关规定，履行以下主要职责：

(一)拟订本单位内部审计工作制度、审计工作规划和审计工作计划，并组织实施；(二)按本单位内部分工组织或参与组织本单位财务决算审计工作，并对本单位财务决算的审计质量进行监督；

(三)对国家法律法规规定不适宜或者未规定，须由社会中介机构进行财务决算审计的有关内容组织进行审计；

(四)对本单位及所属各单位的财务收支、财务预算、财务决算、资产质量、经营绩效以及有关经济活动进行审计；

(五)组织对本单位主要业务部门负责人和所属各单位的负责人进行任期或定期经济责任审计；

(六)对本单位及所属各单位的基建工程和重大技术改造、大修等的立项、概(预)算、决算和竣工交付使用进行审计：

(七)对本单位及所属各单位的电力营销、物资(劳务)采购、工程招投标、对外投资及风险控制等经济活动和重耍的经济合同等进行审计；(八)对本单位及所属各单位内部控制系统的健全性、合理性和有效性进行检查、评价和意见反馈，对有关业务的经营风险进行评估和意见反馈；

(九)组织对发生重大财务异常情况的所属单位进行专项审计：(十)组织开展专项审计调查：

(十一)对内部审计人员开展绩效考核或评价；加强内部审计人员的教育、培养；(十二)负责本单位外派监事业务的联系与指导：

(十三)依照有关规章制度、公司领导和上级审计部门要求办理的其他审计事项。

第十七条 根据单位内部职责分工，依据独立、客观、公正的原则，对财务决算的审计质量进行监督，保障单位财务管理、会计核算和生产经营符合国家各项法律法规要求。

第十八条 为保证单位财务决算报告的真实和完整,审计部门应按照有关要求，对下列特殊情形的所属单位定期组织进行审计：

(一)依据所在国家及地区法律规定，在境外进行审计所属境外单位；(二)国家法律、法规未规定须委托社会中介机构审计的内部有关单位。第十九条 对公司各单位的经营绩效及有关经济活动的评价工作，应依据国家有关经营绩效评价政策和公司有关规定进行。

第二十条 加强对社会中介机构开展本单位及所属单位有关财务审计、资产评估及相关业务活动工作结果的真实性、合法性进行监督，并做好社会中介机构聘用、更换和报酬支付的监督。

第二十一条 应当加强与公司内部各业务部门及外部审计部门的沟通与协调，并按有关规定对外部审计提供必要的支持。

第二十二条 公司各单位应当依据国家有关法律法规，完善内部审计管理规章制度，保障内部审计部门拥有履行职责所必需的权限：

(一)参加有关经营和管理决策会议，参与协助有关业务部门研究制定和修改有关规章制度并督促落实；

(二)检查被审计单位会计账簿、报表、凭证和现场勘察相关资产，查阅有关生产经营活动等文件、会议记录、计算机软件等相关资料；

(三)对与审计事项有关的部门和个人进行调查，并取得相关证明材料：

(四)对正在进行的严重违法、违规和损失浪费行为，做出临时制止决定，对负有责任的单位、部门和个人，提出追究责任的建议，并及时向单位主要负责人报告；

(五)对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料和可能被转移、隐匿的财产，经单位主要负责人或有关权力机构授权可暂予封存；

第二十三条 单位主要负责人在管理权限范围内，可授予审计部门必要的处理权或者处罚权。

第四章 审计工作程序

第二十四条 审计部门应当根据国家有关规定，结合本单位实际情况，制定审计工作计划，对内部审计工作做出合理安排，并报经单位主要负责人审核批准后实施。

第二十五条 审计部门应当充分考虑审计风险和内部管理需要，组成审计组，制定具体项目审计计划，做好审前准备，并在实施审计前通知被审计单位。审计项目实行审计组长负责制。

被审计单位接到审计通知后，应当做好接受审计的各项准备。并就与审计事项有关资料的真实、完整和其他重要情况做出书面承诺。

第二十六条 审计组通过现场审计或非现场审计等形式，通过审核、观察、询问、函证和分析性复核等方法，获取充分、相关、可靠的审计证据，以支持审计结论和建议。

第二十七条 审计部门应当建立审计项目的复核制度，明确规定复核的要求和责任。第二十八条 审计组在实施必要的审计程序后，出具审计报告。审计报告的编制应当以经过核实的审计证据为依据，做到客观、完整、清晰、及时、具有建设性，并体现重要性原则。审计组在出具正式审计报告前应当与被审计单位交换审计意见。

第二十九条 审计部门对审计报告进行审核，对审计事项做出评价，提出审计意见(或审计决定，下同)，经批准后，下达给被审计单位。

第三十条 审计部门对已办结的内部审计事项，应当按照国家和单位档案管理规定建立审计档案。

第三十一条 审计部门定期向本单位主要负责人汇报审计工作，提交重要审计信息和审计专题报告。

第三十二条 审计部门对审计项目应当进行后续审计，督促检查被审计单位采纳审计意见和执行审计决定情况。

第五章 审计工作要求

第三十三条 公司各单位应当根据国家有关规定和公司内部管理需要有效开展审计工作，加强内部监督，纠正违规行为，规避经营风险。

第三十四条 公司所属各单位下列工作事项应当报公司备案：(一)审计工作计划和工作总结报告；

(二)所属重要单位负责人及本单位财务部门负责人的经济责任审计报告；

(三)审计中发现的重大违法、违纪问题、重大资产损失情况、重大经济案件及重大经营风险等的专项报告；

(四)对本单位及所属单位发生重大财务异常等情况组织进行专项审计的审计报告。(五)公司要求报送的其他重大审计事项。第三十五条 公司及所属各单位应合理、有效调配审计资源，保证审计部门所必需的审计工作经费，并列入财务预算。

第三十六条 公司各单位应及时对审计结果做出反映，认真执行审计意见，加强审计成果运用，增强审计时效。

第三十七条 被审计单位及有关部门应当积极配合审计工作，按要求如实提供审计需要的资料，协助、配合开展各项审计调查，为审计工作开展提供便利条件。

第三十八条 公司各单位应当保护和支持审计人员依照法规和授权履行职责，任何单位和个人不得打击报复。

第三十九条 公司及所属各单位对认真履行职责、忠于职守、坚持原则、成绩显著的审计人员，应依照有关规定给予宣传及表彰。

第四十条 审计部门应当对违反国家法律法规和单位内部管理制度的行为及时报告，并提出处理意见；对发现的单位内部控制管理漏洞，及时提出改进建议。对审计情况以适当方式在一定范围内通报。

第四十一条 审计部门应当根据本办法组织开展内部审计工作，并对审计报告的客观真实性承担管理责任。

第四十二条 审计部门应建立有效的审计质量控制制度，不断提高审计工作质量，依法接受国家审计机关、国资委以及上级审计部门对审计业务质量的检查和评估，并对所属单位审计业务质量进行督导。

第四十三条 审计人员应当严格遵守内部审计人员职业道德规范，忠于职守，做到独立、客观、公正、保密。

第四十四条 审计人员办理审计事项，与被审计单位、被审计人员或者被审计事项有利害关系的，应当回避。

第四十五条 审计人员在审计过程中应充分利用计算机等科学技术手段进行审计，改进审计方式方法，提高审计工作的质量和效率。

第六章 罚 则

第四十六条 对于被审计单位及相关工作人员无正当理由不及时落实审计意见，造成损失浪费的，应当追究相关人员责任；对于造成重大损失的，还应当按有关规定向上一级单位及时反映情况。

第四十七条 对于出现重大违反国家财经法纪行为和内部控制程序出现严重缺陷，除按规定依法追究主要负责人、总会计师或者主管财务工作负责人及财务部门负责人的有关责任外，同时还相应追究主管审计工作负责人及审计部门相关人员的责任。

第四十八条 对滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守、泄露秘密的审计人员，各单位应依照有关规定予以处理；涉嫌犯罪的，依法移交司法机关处理。

第四十九条 对于打击报复内部审计人员问题，本单位应及时予以纠正；涉嫌犯罪的，依法移交司法机关处理。

第五十条 被审计单位相关人员不配合审计工作、拒绝审计或者不提供资料、提供虚假资料、拒不执行审计意见的，各单位应当给予纪律处分；涉嫌犯罪的，依法移交司法机关处理。

第七章 附 则

第五十一条 公司所属各单位应根据本单位实际情况，制定本单位的审计工作办法。第五十二条 本办法由公司审计部负责解释。第五十三条 本办法自公布之日起实施。

第五篇：集团公司内部审计工作管理办法(试行)

XX投资集团有限责任公司 内部审计工作管理办法（试行）

第一章

总则

第一条

为规范内部审计工作，发挥内部审计工作在促进经营管理、提高经济效益中的职能作用，提高企业内部控制系统的效率与效果，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》和《中央企业内部审计管理暂行办法》，结合XX投资集团有限责任公司实际，制定本办法。

第二条

本办法适用于XX投资集团有限责任公司（以下简称公司）及所属企业。

第三条

各级内部审计机构依据国家有关法律、法规和公司内部管理规定，检查评价公司及所属企业内部控制系统的适当性、有效性及经营活动、财务收支的真实性、合法性和效益性，改善经营管理，提高经济效益，促进公司资产保值增值，实现公司战略目标。

第四条

公司内部审计工作采取统一管理、分级实施的办法，以充分发挥各级内部审计机构的作用，有效整合系统内部审计资源，建立全面覆盖、切合实际、行之有效的内部审计体系。

第五条

各级内部审计机构要围绕企业中心工作，客观、公正地开展审计业务，提高执业水平，创新工作方法，为企业提高管理水平提供合理建议，为企业实现经营目标提供合理保证。

-1-第六条

各单位应当保证内部审计机构所需的工作经费，并列入企业财务预算。

第二章

机构设置及管理

第七条

按照国家相关规定及上市监管原则，依据完善公司治理结构和完备内部控制的要求，公司内控审计部对董事会负责，向审计委员会报告工作，在公司总裁领导下开展日常工作。

公司内控审计部负责公司及所属企业内控评价和内部审计工作的业务管理、综合协调、考核评价，检查、监督工作质量，培训审计人员。

第八条

公司所属企业应根据实际情况设立相对独立的内部审计机构，尚不具备条件的可暂时设立专职内部审计人员。

第九条

内部审计机构应配备与其承担的审计任务相适应的审计人员。内部审计人员应当具备相关的专业知识、思想品质和业务能力，审计机构负责人应当具备中级以上专业技术职务任职资格。

第十条 分公司的内部审计机构在业务上接受本单位和公司内控审计部的双重领导；子公司的内部审计机构接受公司内控审计部的业务指导。所属企业内部审计机构应定期向公司内控审计部报告工作，重大问题及时上报。

第十一条

分公司内部审计机构负责人发生变动，应当征得公司内控审计部同意；子公司内部审计机构撤换负责人，应事先按规定程序征求公司内控审计部意见。

-2-第十二条

凡按照授权赋予管理职能的分公司，负责统一协调组织本单位及授权管理单位的内部审计工作，并统一向公司内控审计部报告业务工作。授权管理单位如有重大问题，可直接向公司内控审计部报告。事业部根据授权开展工作。

第十三条

公司内控审计部根据工作需要，经公司总裁批准，可委托社会审计机构承担有关内部审计工作事项。分、子公司内部审计机构根据工作需要，经本单位主要领导批准，可委托社会审计机构承担有关内部审计工作。实行委托审计时，内部审计机构应对受托的社会审计机构的资质及其出具的审计报告进行审查，对审计过程实施指导和监督并接受公司内控审计部的再监督。

第十四条

公司内控审计部根据工作需要，经公司总裁批准，可抽调其他部门的专业人员或所属企业内审人员参与内部审计工作。分、子公司内部审计机构根据工作需要，经本单位主要领导批准，可以抽调本单位其他部门或下属企业（或授权管理单位）的专业人员，参与内部审计工作。抽调人员与内部审计机构的审计人员享有同等的权利，承担同等责任。各级审计机构应对抽调人员进行必要的审计业务培训。

第十五条

分、子公司可以根据本单位的具体情况，积极探索行之有效的审计方式，借助其他职能部门的力量，开展联合审计，提高审计效率。

第十六条

内部审计机构应根据不同的审计对象和审计任务开展全面审计、专项审计、定期审计与不定期审计：

（一）全面审计是指对公司及所属企业的所有生产经营活动进行的审计；

（二）专项审计是指对公司及所属企业的特定事项或单位负责人交办事项所进行的审计；

（三）定期审计是指对公司及所属企业按照预先规定的间隔期所进行的经常性审计；

（四）不定期审计是指根据需要，临时确定审计时间而进行的审计。

第十七条

公司内控审计部每年向公司董事会提交内部审计工作报告；所属企业内部审计机构每年向本单位董事会或有权机关提交内部审计工作报告，并报备公司内控审计部。

第十八条

内部审计机构和审计人员开展内部审计工作，应严格遵守审计职业道德规范，坚持原则，实事求是，客观公正，保守秘密；不得滥用职权，玩忽职守，徇私舞弊，泄露秘密。

第十九条

公司及所属企业主要负责人应当保障内部审计人员依法履行职责，企业内部各职能机构应当积极配合内部审计工作。任何单位和个人不得拒绝、阻碍审计人员执行任务，不得对审计人员打击报复。

第二十条

审计人员办理审计事项，与被审计单位或审计事项有利害关系的，应当回避。

第二十一条

公司内控审计部应有计划地开展审计人员岗位培训和考核。内部审计人员参加国家统一组织的专业技术职务-4-任职资格的考评、后续教育，其所在单位应当予以支持和保障。

第三章

任务和主要职责

第二十二条

内部审计工作任务：

（一）审查企业对境内外法律、法规及企业计划、程序的贯彻执行；

（二）检查、评价企业内部控制制度的建立、健全和执行；

（三）审查企业与财务收支有关的经营管理活动；

（四）评价企业的经济效益；

（五）审查企业资产的安全和完整；

（六）完成本企业负责人和上级审计部门交办的审计事项。第二十三条

根据国家有关规定和董事会对公司经营管理的要求，公司内控审计部应履行以下职责：

（一）制定公司内部审计工作制度；

（二）编制公司内部审计工作计划，审核所属企业内部审计工作计划；

（三）参与组织协调企业决算的审计工作，并对企业财务决算的审计质量进行监督；

（四）对公司及所属企业的财务收支、财务预算、财务决算、资产质量、经营绩效以及其他有关的经济活动进行审计监督与评价；

（五）对公司及所属企业负责人进行任期或定期经济责任审计；

（六）对发生重大财务异常情况的所属企业进行专项经济责任审计；

（七）对公司及所属企业的基建工程和重大技改、大修的立项、概（预）算、单位工程结算以及竣工决算进行审计监督；

（八）对公司及所属企业的物资（劳务）采购、产品销售、工程招标、对外投资及风险控制等经济活动和重要经济合同等进行审计监督；

（九）对公司及所属企业内部控制系统的适当性和有效性进行检查、评价和意见反馈，对公司有关的经营风险进行评估和意见反馈；

（十）参与研究、制定、审阅有关规章制度。监督公司及所属企业贯彻执行有关法律、法规和重要规章、制度的情况；

（十一）配合国家审计机关的审计工作；

（十二）接受公司及所属企业委托；

（十三）公司董事会、审计委员会和分管领导交办的其他审计事项。

第二十四条

所属企业内部审计机构的职责：

（一）制定本企业内部审计实施细则；

（二）编制本企业内部审计工作计划；

（三）根据审定的审计工作计划开展各项审计工作；

（四）完成公司内控审计部和本企业负责人交办的审计事项。

第四章

工作程序

-6-第二十五条

公司内控审计部根据公司发展战略、内外部环境变化、分管领导（或审计委员会）对审计工作的要求和前一的审计报告及后续审计情况，制定审计工作计划，确定审计重点，报董事会或审计委员会批准后组织实施。

公司拟定的对子公司的审计计划经与各股东方充分协商后，下达执行，尽量避免重复审计。

经参股公司董事会和股东会要求，公司内控审计部可参与实施审计。

所属企业内部审计机构年初制定本企业审计计划，分公司的审计计划报公司内控审计部审定后组织实施；子公司的审计计划报本企业董事会审批后，报公司内控审计部备案并上报审计结果。

第二十六条

根据批准的审计计划或公司主要领导（或审计委员会）要求确定具体审计项目。

第二十七条

审计项目确定后，应做好充分的审前准备工作，成立审计小组，查阅前期审计档案，制定审计方案。

审计方案须经本单位内部审计机构负责人批准。

第二十八条

内部审计机构应当在实施审计前5个工作日，向被审计单位下达《审计通知书》。特殊审计业务可在实施审计时送达。

被审计单位应当按照《审计通知书》的要求，做好各项准备工作，并积极配合，提供必要的工作条件。

-7-第二十九条

在实施审计过程中，内部审计人员应当做到独立、客观、正直和勤勉，保持应有的职业谨慎，合理使用职业判断，收集充分、适当、相关、可靠的审计证据，形成审计意见。

第三十条

审计中如有争议应如实向审计组长反映，如发现重大问题，必须及时按权限逐级向公司内控审计部负责人汇报。

第三十一条

审计组应在审计外勤工作结束后15个工作日内出具审计报告（征求意见稿）。

审计报告（征求意见稿）经审计机构负责人批准后，征求被审计单位意见。被审计单位（或个人）应在收到审计报告（征求意见稿）10个工作日内提出书面反馈意见，逾期未作答复的，视为无异议。

第三十二条

审计报告经过征求意见、修改定稿，由审计机构负责人报经分管领导审定后，下达审计决定或审计意见书。

所属企业组织的审计项目，审计报告应报公司内控审计部备案。

第三十三条

审计组在出具审计报告1个月内，将相关资料整理装订成册，归档备查。

第三十四条

被审计单位对公司领导签署的审计报告必须在规定的限期内落实纠正措施，在一定时期内向公司内控审计部书面报告执行结果。对无故拒不进行整改的，公司内控审计部有权直接向公司领导反映。

第三十五条

各级内部审计机构应对主要审计项目进行后-8-续审计，督促检查被审计单位对审计意见的采纳情况和对审计决定的执行情况。

第五章

权限

第三十六条

依据国家有关法律法规和公司内部管理规定，内部审计机构拥有履行职责所必需的权限。

（一）参加有关经营和财务管理决策会议，参与协助有关业务部门研究制定和修改有关规章制度并督促落实；

（二）有权要求公司及所属各企业按时报送计划（包括财务、信贷、生产、基建等）、预算、决算、会计报表以及有关文件、资料；

（三）审核被审计单位的会计账簿、凭证、报表和重要经济合同，现场勘察有关资产，检查有关的计算机系统及其电子数据和资料，查阅有关生产经营活动等方面的文件和会议记录等相关资料；

（四）有权就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料；

（五）对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计账簿、会计报表及经济活动有关资料，经公司主要负责人或有关权力机构授权可予以封存；

（六）对正在进行的严重违反财经法规或公司内部管理制度，造成严重损失浪费的行为，经单位负责人或权力机构同意，做出临时制止决定，并提出纠正、处理的意见；

（七）对无故拒不执行审计决定或拒不采纳审计建议的，内部审计机构有权向本单位负责人或权力机构反映。

（八）行使公司权力机构授予的其它处理权。

第六章

奖惩

第三十七条

内部审计机构对查出的违反国家有关法规及公司内部规章制度的单位和个人，按照国家、公司的有关规定提出处理建议。

第三十八条

公司内控审计部对所属企业执行内部控制制度好、遵纪守法、经济效益显著的单位，可以向公司总裁提出给予奖励的建议。

第三十九条

审计人员在工作中发现重大经济问题或挽回经济损失成绩显著的，应当给予表彰或奖励。

第四十条

内部审计机构对有下列行为之一的单位或个人，应当根据情节轻重，提出给予行政处分的建议；情节严重、构成犯罪的，提交司法机关依法追究刑事责任：

（一）拒绝提供有关文件、凭证、账簿、报表、证明材料和有关业务单证的；

（二）阻挠审计人员行使职权，拒绝、破坏监督检查的；

（三）弄虚作假，隐瞒事实，涂改、销毁凭证、账簿的；

（四）打击报复审计人员或者提供线索的人员。

第四十一条

审计人员违反本规定滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守的，应当按照有关规定给予行政处分；构成犯罪的，依法-10-追究刑事责任。

第七章

附则

第四十二条

各单位可根据本办法并结合本企业实际情况，制定具体实施细则。

第四十三条

本办法自发布之日起实施。

第四十四条

本办法由公司内控审计部负责解释。