第一篇：国网公司内控管理制度、方案、标准、规范等内容(客观题题库)
国网公司内控管理制度、方案、标准、规范等
一、单选题（167题）
1.根据国网内控流程标准，增值税抄税管理流程标准涉及的信息系统是（）。
@A、ERP @B、财务管控系统 @C、营销系统 @D、税控系统 【答案】@D 【解析】根据国网内控流程标准财务管理业务流程框架，@CW-08-02-08增值税抄税管理流程标准。
2.公司建立规范统一的风险信息库，确立公司（）风险分类体系，统一风险分类和定义，制定统一的风险评估规范，明确评估方法，确定定性与定量风险评估标准。
@A、一级 @B、二级 @C、三级 @D、四级 【答案】@D 【解析】国网内控流程标准风险信息库的用途。
3.根据国网内控流程风险评估标准，以下哪一项表示风险发生的可能性为中等。（）
@A、公司可能每1-5年发生该类风险 @B、公司可能每年发生该类风险 @C、公司可能每半年发生该类风险 @D、公司可能每月发生该类风险 【答案】@B 【解析】国网内控流程风险评估标准。
4.根据国网内控流程风险评估标准，以下哪一项表示风险发生的可能性为低。（）
@A、公司可能每1-5年发生该类风险 @B、公司可能每年发生该类风险 @C、公司可能每半年发生该类风险 @D、公司可能每月发生该类风险
【答案】@A 【解析】国网内控流程风险评估标准。
5.以下哪项不属于资产核算风险的三级风险。（）@A、固定资产核算风险 @B、无形资产核算风险 @C、项目后评价不规范风险 @D、低值易耗品核算风险 【答案】@C 【解析】国网内控流程风险信息库——财务风险_资产核算风险。@C属于工程管理与核算风险。
6.以下哪项不属于低值易耗品核算风险的四级风险点。（）@A、资产零购新增未经授权或审批
@B、系统联动生成的重点低值易耗品卡片不准确，更新不及时
@C、系统联动生成的资产卡片不准确，更新不及时，与设备卡片不匹配 @D、未对零购新增资产卡片分类信息以及资产目录信息进行检查 【答案】@C 【解析】国网内控流程风险信息库——财务风险_资产核算风险。@C属于固定资产核算风险的四级风险点。
7.预算管理风险的风险预警指标阈值显示报警的范围是（）。@A、5%及以上 @B、10%及以上 @C、15%及以上 @D、20%及以上 【答案】@B 【解析】国网内控流程风险信息库——财务风险_预算管理风险，风险预警指标阈值显示异常的范围是[5%,10%),10%及以上报警。
8.账户管理不规范风险的风险预警指标账户在线监控率阈值显示正常的范围是（）。
@A、100% @B、(100%，95%] @C、(95%，90%] @D、(90%，0] 【答案】@A 【解析】国网内控流程风险信息库——财务风险_资金管理风险，在线监控率阈值显示正常的范围是100%,(100%，95%]为异常，(95%，0]为报警。
9.资金存量管理不当风险的风险预警指标是（）@A、账户在线监控率 @B、资金运作违规率 @C、预算执行偏差率 @D、资金归集率 【答案】@D 【解析】国网内控流程风险信息库——财务风险_资金管理风险 10.以下哪项不是财务信息项目管理不到位风险的四级风险点（）@A、财务系统权限变更未经授权与审批
@B、业务需求不合理，优化的内容不符合业务需求 @C、测试结果统计和分析不准确 @D、未对项目上线效果进行评估 【答案】@A 【解析】国网内控流程风险信息库——财务风险_财务信息化风险。选项@A是财务权限管理违规风险的四级风险点。
11.以下哪项不是财务评价工作不到位风险的内部因素（）。@A、管理对标通知书内容不明确、不全面影响对标工作的实施效果。@B、财务内部控制评价结果未得到审核可能导致评价结论不正确、不公允，影响评价工作的有效性，无法达到评价工作的目的。
@C、定性评价结果未得到审核可能导致评价标准的统一性和公正性无法得到保证，影响定性评价效果。
@D、季度/年度经营指标对标数据未得到审核可能导致对标数据不齐全、不合理，影响对标数据定量评价的准确性，无法达到定量评价工作目的。
【答案】@B 【解析】国网内控流程风险信息库——财务风险_稽核评价管理风险。@B属于财务内控管理不规范风险的内部因素。
12.以下哪项不是税务核算不准确风险的四级风险点（）@A、发票领用未经登记
@B、对财政、税收政策更新了解不及时 @C、税务资料未妥善保管
@D、销项税、进项税金额确认不准确
【答案】@B 【解析】国网内控流程风险信息库——财务风险_税务风险。13.预算管理风险所使用的风险预警指标不包括（）。@A、业绩考核经济效益指标 @B、协同凭证金额差错率 @C、预算与实际偏离度 @D、连续年度预算与实际偏离度 【答案】@B 【解析】国网内控流程风险信息库——财务风险_预算管理风险。@B属于总账核算和报表风险。
14.基金主管部门根据汇算清缴审核情况出具底稿并下发省公司清算底稿，由（）对清算底稿中列明的应缴、实缴数额及免征电量等进行复核确认。
@A、财务部 @B、发展部 @C、交易中心 @D、调度中心 【答案】@A 【解析】内部控制矩阵——@CW-02-02-03基金年度汇算清缴管理 15.附加费拨付管理流程中，价外费用管理岗于每月接收财政厅/国家发改委下发的（）调配文件，并填制调配申请。
@A、城市公用事业附加 @B、教育费附加 @C、可再生能源电价附加 @D、地方教育费附加 【答案】@C 【解析】内部控制矩阵——@CW-02-02-04附加费拨付管理 16.非票据收款流程中，核对银行进账信息步骤的控制点为（）@A、收入与应收会计在S@AP系统执行手工清账，清账完成后，系统自动生成清账的会计凭证。
@B、会计主管审核无误后，生成应收账款清账凭证。财务管控模块的清账凭证自动同步至ERP系统。
@C、收入与应收会计将银行纸质到款回单与出纳传递来的银行到账通知单进行核对，确认一致后生成预制记账凭证并传递至主管审核。
@D、收入与应收会计在收到出纳提交的银行单据后，检查是否属于收入相关。【答案】@D 【解析】内部控制矩阵——@CW-02-04-03非票据收款流程
17.有采购订单发票校验流程，以下步骤顺序正确的是（）
@A、提交采购合同、入库单、发票等资料;审核相关材料;录入或核对发票信息，系统自动过账;预付账款清账
@B、录入或核对发票信息，系统自动过账;提交采购合同、入库单、发票等资料;审核相关材料;预付账款清账
@C、提交采购合同、入库单、发票等资料;录入或核对发票信息，系统自动过账;审核相关材料;预付账款清账
@D、提交采购合同、入库单、发票等资料;审核相关材料;预付账款清账;录入或核对发票信息，系统自动过账
【答案】@A 【解析】内部控制矩阵——@CW-03-02-01有采购订单发票校验
18.付款/预付申请处理流程中，以下哪一项不属于可以申请预付款的情况（）
@A、根据合同规定，需支付预付款的工程预付款 @B、根据上级指示，需支付预付款 @C、物资采购预付款 @D、其他服务采购预付款 【答案】@B 【解析】内部控制矩阵——@CW-03-02-02付款/预付申请处理。19.电子支付流程，以下步骤顺序正确的是（）
@A、出纳提起电子支付申请；出纳执行电子支付；出纳、应付会计、会计主管进行电子签名；出纳接收支付状态返回信息；应付会计生成凭证
@B、应付会计生成凭证;出纳提起电子支付申请；出纳、应付会计、会计主管进行电子签名；出纳执行电子支付；出纳接收支付状态返回信息
@C、出纳提起电子支付申请；出纳、应付会计、会计主管进行电子签名；出纳执行电子支付；出纳接收支付状态返回信息；应付会计生成凭证
@D、出纳提起电子支付申请；出纳、应付会计、会计主管进行电子签名；出纳接收支付状态返回信息；出纳执行电子支付；应付会计生成凭证
【答案】@C
【解析】内部控制矩阵——@CW-03-03-01电子支付。
20.电子支付流程，对需要通过中电财支付的付款申请，需要至少（）个岗位进行电子签名，电子签名岗位可根据各单位具体情况及授权体系进行配置。
@A、1 @B、2 @C、3 @D、4 【答案】@C 【解析】内部控制矩阵——@CW-03-03-01电子支付。21.支票支付流程中，支票领用单由（）填写发起。@A、报账经办人 @B、开支与应付会计 @C、会计主管 @D、出纳 【答案】@D 【解析】内部控制矩阵——@CW-03-03-02支票支付。
22.未结清员工借款审核和处理流程，报销会计期末在（）查询截至期末按照借款政策超期未付清的员工借款。
@A、ERP @B、员工报销系统 @C、财务管控 @D、手工台帐 【答案】@B 【解析】内部控制矩阵——@CW-04-02-01未结清员工借款审核和处理。23.固定资产零购新增流程中，核对资产卡片信息和入账信息步骤的风险点是（）
@A、实物管理部门手工创建设备卡片，未经过资产会计审核
@B、系统联动生成的资产卡片不准确，更新不及时，与设备卡片不匹配。@C、未对设备/知识产权卡片联动生成的资产卡片分类信息以及资产目录信息进行检查。
@D、资产购置未经授权或审批。【答案】@C 【解析】内部控制矩阵——@CW-05-01-01固定资产零购新增。24.固定资产零购新增流程，以下步骤顺序正确的是（）
@A、提出资产购置申请，获得资产购置审批;核对资产卡片信息和入账信息;手工创建设备卡片，联动生成资产卡片;更新设备卡片，联动更新资产卡片
@B、提出资产购置申请，获得资产购置审批;手工创建设备卡片，联动生成资产卡片;更新设备卡片，联动更新资产卡片;核对资产卡片信息和入账信息
@C、手工创建设备卡片，联动生成资产卡片;提出资产购置申请，获得资产购置审批;更新设备卡片，联动更新资产卡片;核对资产卡片信息和入账信息
@D、提出资产购置申请，获得资产购置审批;手工创建设备卡片，联动生成资产卡片;核对资产卡片信息和入账信息；更新设备卡片，联动更新资产卡片;【答案】@B 【解析】内部控制矩阵——@CW-05-01-01固定资产零购新增。
25.固定资产融资租赁新增流程，对于售后回租业务，当融资租赁合同签订并售后回租后，融资管理岗需将融资租赁相关文件资料提交至（）。
@A、资产使用保管部门 @B、资产实物管理部门 @C、资产会计 @D、档案室 【答案】@B 【解析】内部控制矩阵——@CW-05-01-03固定资产融资租赁新增 26.固定资产盘点流程中，由（）牵头，（）配合共同制定详细的固定资产盘点计划，并将盘点计划提交资产会计进行会签。
@A、实物管理部门、财务部门 @B、财务部门、实物管理部门 @C、实物管理部门、使用保管部门 @D、财务部门、使用保管部门 【答案】@A 【解析】内部控制矩阵——@CW-05-02-01固定资产盘点
27.资产减值准备流程中，资产管理岗必须根据（）提出资产减值准备申请报告，报告中需要重点描述资产减值原因。
@A、资产减值准备测试申请 @B、资产减值准备测试结果 @C、资产减值迹象申请 @D、资产减值迹象报告 【答案】@D 【解析】内部控制矩阵——@CW-05-02-02资产减值准备 28.资产出租流程，以下步骤顺序正确的是（）
@A、提交出租资产相关资料，变更设备卡片，联动更新资产卡片，复核资产卡片，并进行账务处理，点击过账。
@B、创建新设备卡片，联动生成新资产卡片，复核新资产卡片，冻结原资产卡片，提交出租资产相关资料，进行账务处理，点击过账。
@C、提交出租资产相关资料，创建新设备卡片，联动生成新资产卡片，复核新资产卡片，并进行账务处理，点击过账，冻结原资产卡片
@D、变更设备卡片，联动更新资产卡片，复核资产卡片，提交出租资产相关资料，并进行账务处理，点击过账。
【答案】@C 【解析】内部控制矩阵——@CW-05-02-07资产出租
29.项目储备库经济效益评价流程中，下列流程步骤中责任部门为财务部门的是（）
@A、汇总提供项目储备信息 @B、进行项目经济效益评价 @C、审核项目经济效益评价 @D、对项目储备库进行星级排序 【答案】@C 【解析】内部控制矩阵——@CW-06-01-03项目储备库经济效益评价 30.项目初步设计和审批流程中，下列流程步骤中责任部门不为财务部门的是（）
@A、参与概算审查
@B、组织确定概算结果及会签 @C、反馈财务意见 @D、分配概算会签 【答案】@B 【解析】内部控制矩阵——@CW-06-02-01项目初步设计和审批。@B责任部门为工程管理部门。
31.工程保险签定流程中，参与选定保险公司并制定投保方案的是（）@A、保险管理岗 @B、保险经纪公司
@C、财务部分管副主任 @D、工程主管 【答案】@B 【解析】内部控制矩阵——@CW-06-02-05工程保险签定及赔付。32.工程预转资流程中，对于技改项目的工程预转资卡片，资产会计对原资产的价值进行修改，但涉及调整资产折旧年限等主数据信息，具体操作转至流程（）完成。
@A、@CW-15-01-04财务主数据管理-资产分类 @B、@CW-05-02-06固定资产技改 @C、@CW-05-02-05固定资产拆分合并 @D、@CW-15-01-09财务主数据管理-资产更改 【答案】@D 【解析】内部控制矩阵——@CW-06-03-01工程预转资。33.以下不是工程预转资流程风险点的是（）@A、设备资产未经清册核对
@B、在建工程的预转资不及时不准确 @C、工程项目成本确认不准确
@D、系统联动产生的固定资产卡片内容不正确，与台账内容不一致 【答案】@A 【解析】内部控制矩阵——@CW-06-03-01工程预转资。
34.资产设备清册清查核对流程中，下列流程步骤中责任部门为财务部门的是（）。
@A、递交完整的设备清册及差异处理
@B、根据完备的设备清册及差异情况表完善ERP系统中原有的设备清单 @C、对清查差异进行账务处理并保留作为编制竣工决算依据 @D、进行盘盈/盘亏账务处理 【答案】@C 【解析】内部控制矩阵——@CW-06-03-02资产设备清册清查核对。@A责任部门为业务部门，@B责任部门为运检部，@D责任部门为物资管理部门。
35.以下审批事项中，属于系统审批方式的是（）
@A、非集成业务总账凭证管理流程中集成业务凭证事项变更申请的审批 @B、非集成业务总账凭证处理流程中非集成业务记账申请单的审批 @C、提现核算流程中提现业务申请的审批
@D、银行对账及余额调节表编制流程中银行余额调节表的审批 【答案】@C 【解析】权限指引表@CW-08 总账核算和报表。@A@B@D都属于书面审批。36.以下审批事项中，属于书面审批方式的是（）@A、产权协议转让流程中实施方案的审批 @B、股权投资流程中投资申请的审批
@C、企业重组改制流程中改制重组申请相关文件的审批 @D、产权登记流程中正式产权登记表的审批 【答案】@B 【解析】权限指引表@CW-12 产权管理。@A@C@D都属于系统审批。37.以下专业职能中，属于不相容岗位的是（）@A、资金计划岗和融资管理岗 @B、资金计划岗和票据管理岗 @C、资金计划岗和出纳 @D、资金计划岗和预算控制岗 【答案】@D 【解析】财务专业内不兼容职能清单。
38.以下专业职能中，属于不相容岗位的是（）@A、融资管理岗和票据管理岗 @B、融资管理岗和资金计划岗 @C、融资管理岗和稽核管理岗 @D、融资管理岗和预算控制岗 【答案】@A 【解析】财务专业内不兼容职能清单。
39.以下专业职能中，属于相容岗位的是（）@A、预算控制岗和开支与应付会计
@B、预算编制岗和预算分析考核岗 @C、收入与应收会计和总账会计 @D、融资管理岗和票据管理岗 【答案】@C 【解析】财务专业内不兼容职能清单。
40.以下哪一个是长期股权投资及收益预算编制流程的控制责任岗位（）@A、财务部产权会计 @B、财务部产权主管 @C、财务部主任 @D、财务部预算控制岗 【答案】@B 【解析】内控评价执行测试@CW-10-01-08长期股权投资及收益预算编制。41.以下不是非集成业务总账凭证处理流程的风险点的是（）@A、非集成业务记账申请单涉及主数据信息变更的申请未经审核。@B、非集成业务记账申请单未经审核无法保证正确生成非集成业务凭证，影响财务报表的准确性。
@C、会计凭证编制未经恰当审核导致凭证编制错误不能及时被发现，增加财务报表发生重大错报及漏报的风险。
@D、非集成业务凭证事项变更申请未经审核。【答案】@D 【解析】内部控制矩阵——@CW-08-01-02非集成业务总账凭证处理。@D 是@CW-08-01-01非集成业务总账凭证管理的风险点。
42.前期差错更正管理流程中，前期差错更正主数据新增申请审批通过后，交由公司主数据运维团队进行主数据维护。完成前期差错更正新增授权数据并下发后，转至流程（）
@A、@CW-08-01-01非集成业务总账凭证管理 @B、@CW-08-01-02非集成业务总账凭证处理”。@C、@CW-08-04-12会计档案管理
@D、@CW-15-01-01财务主数据管理-会计科目 【答案】@B 【解析】内部控制矩阵——@CW-08-01-08前期差错更正管理
43.税务管理岗负责在企业所得税申报期内向当地税务部门办理申报手续，季度/月度申报于每季度/每月度次月（）前向当地国税/地税部门报送备案。
@A、10日 @B、12日 @C、13日 @D、15日 【答案】@D 【解析】内部控制矩阵——@CW-08-02-03国税局/地税局申报缴纳所得税 44.税务管理岗负责在企业所得税申报期内向当地税务部门办理申报手续，年度企业所得税申报于次年（）前向当地主管税务机关办理申报手续。
@A、3月末 @B、4月末 @C、5月末 @D、6月末 【答案】@C 【解析】内部控制矩阵——@CW-08-02-03国税局/地税局申报缴纳所得税 45.税务登记证管理流程，从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照（含临时工商营业执照）的，应当自领取工商营业执照之日起（）内申报办理税务登记。
@A、15日 @B、30日 @C、45日 @D、60日 【答案】@B 【解析】内部控制矩阵——@CW-08-02-10税务登记证管理 46.财务发展规划流程是编制（）的财务发展规划。@A、三年期 @B、四年期 @C、五年期 @B、六年期 【答案】@C 【解析】内部控制矩阵——@CW-10-01-01财务发展规划
47.最终预算上报国资委流程中，省公司预算管理岗在国资委预算报表管理系统中按照国资委要求编制预算报表和编写财务预算情况说明书，各项预算指标与国网公司下达的（）预算指标一致。
@A、一上 @B、一下 @C、二上 @D、二下 【答案】@D 【解析】内部控制矩阵——@CW-10-04-02最终预算上报国资委
48.票据管理岗根据规定的票据盘点要求，（）对库存票据进行盘点，检查是否有票据丢失或毁损情况，并编制票据盘点表，记录盘点结果，编制完成后签字确认。
@A、至少每周一次 @B、至少每月一次 @C、至少每季一次 @D、至少每半年一次 【答案】@B 【解析】内部控制矩阵——@CW-11-02-04票据盘点
49.票据盘点流程中，（）将审核后的票据盘点表进行归档保管，并按照财务部票据管理要求定期转移至档案室。
@A、出纳 @B、票据管理岗 @C、稽核管理岗 @D、档案管理岗 【答案】@A 【解析】内部控制矩阵——@CW-11-02-04票据盘点 50.资金运作管理流程控制点的控制频率是（）。
@A、每月 @B、每季 @C、每半年 @D、每年 【答案】@A 【解析】内部控制矩阵——@CW-11-04-01资金运作管理
51.融资计划管理流程中，地市县公司融资管理岗在财务管控模块中生成月度融资计划申报表，（）提交资金主管审核。资金主管审核通过（）提交财务部主任。财务部主任审核通过（）传递至总会计师审批，总会计师审批通过后，再由财务部主任将申报表（）提交省公司。
@A、线下、线下、线下、线下 @B、线上、线上、线上、线上 @C、线上、线上、线下、线上 @D、线上、线上、线上、线下 【答案】@C 【解析】内部控制矩阵——@CW-11-05-01融资计划管理
52.根据国网内控流程标准，应收电费账务管理涉及的信息系统是（）。@A、ERP @B、财务管控系统 @C、协同办公系统 @D、营销业务应用系统
【答案】@D 【解析】根据国网内控流程标准营销管理流程框架，YX-02-05-18应收电费
账务管理流程标准。
53.以下哪项属于市场营销风险的三级风险。（）@A、电费回收风险 @B、电价执行风险
@C、电费发票管理不到位风险 @D、违约、窃电风险 【答案】@C 【解析】国网内控流程风险信息库——市场营销风险分类。@A@B@D属于市场营销风险的二级风险。
54.以下哪个选项不属于物资采购管理三级流程（）。
@A、年度物资（服务）需求计划管理 @B、采购资金计划管理 @C、物资（服务）批次采购计划管理 @D、规划与计划管理 【答案】@D 【解析】根据国网内控流程标准物资（服务）采购管理风险信息库，风险评估标准。
55.物资规划不合理的风险中，以下哪个选项属于外部因素（）。
@A、市场环境变化、市场价格波动较大，导致供求关系发生巨大变化。@B、物资规划编制未充分考虑公司发展战略、业务变化、市场趋势变化，导致物资规划不符合公司发展目标和业务发展需求。
@C、各单位物资部门未按照国网下达的规划编制要求编制本单位物资规划，导致各单位物资规划与公司总部物资规划、发展目标不一致。
@D、市场环境变化、市场价格波动较大，导致供求关系发生巨大变化 【答案】@D 【解析】根据国网内控流程标准物资（服务）采购管理风险信息库，R-TY-WZ-01。
56.以下哪个不属于物资（服务）供应合同风险的三级风险（）@A、统一合同文本管理不规范风险 @B、合同审核不到位风险 @C、合同签署不规范风险
@D、订单编号不连续或重复 【答案】@D 【解析】根据国网内控流程标准物资（服务）采购管理风险信息库，R-TY-WZ-03。
57.在物资结算管理风险中，以下哪一项不属于结算管理不规范风险的内部因素。（）
@A、物资合同款项支付资金预算编制不准确
@B、资金支付申请金额、时间安排不合理，与提交的付款依据不相符 @C、物资合同法律条文规定不明晰，容易引起经济纠纷
@D、退保办理的时间或条件不符合合同约定，导致对不满足公司政策及需求的采购进行付款，造成公司经济损失
【答案】@C 【解析】根据国网内控流程标准物资（服务）采购管理风险信息库，R-TY-WZ-05。
58.以下哪项属于物资质量监督风险的风险等级。（）@A、一般风险 @B、中等风险 @C、高等风险 @D、重大风险 【答案】@B 【解析】根据国网内控流程标准物资（服务）采购管理风险信息库，R-TY-WZ-06。
59.以下哪项不属于物资组供应商主数据申请的标准流程步骤名称。（）@A、审批供应商注册信息 @B、填写供应商信息 @C、审批信息
@D、生成主数据编码及下发 【答案】@A 【解析】根据国网内控流程标准供应商关系管理-内部控制矩阵，WZ-13-01-02。
60.以下哪项不属于物资组信息系统权限管理的标准流程步骤名称。（）。
@A、接收信息系统权限设置申请表 @B、审批信息系统权限设置申请表 @C、维护权限 @D、复审业务需求 【答案】@D 【解析】根据国网内控流程标准信息系统管理-内部控制矩阵，WZ-15-02。61.市场风险不应包括（）。
@A、利率风险 @B、汇率风险 @C、新产品上市风险 @D、股票价格风险 【答案】 @C 【解析】 市场风险包括利率风险、汇率风险、商品价格风险和股票价格风险，不包括产品风险。（《注册会计师考试教材 公司战略与风险管理》）
62.风险管理基本流程包括（）。@A、监督与改进 @B、降低风险水平
@C、对风险进行规避@D、对所有风险进行评估 【答案】 @A 【解析】 风险管理基本流程包括以下主要工作：
（一）收集风险管理初始信息；
（二）进行风险评估；
（三）制定风险管理策略；
（四）提出和实施风险管理解决方案；
（五）风险管理的监督与改进。@B 和 @C不在基本流程之内；@D 不对，因为要对所收集的风险管理初始信息和企业各项业务管理及其重要业务流程进行风险评估而不是所有风险。（《关于开展全面风险管理工作的指导意见<中央企业全面风险管理指引>(国家电网财[2008]295号)》第一章第五条）
63.不考虑内部控制的情况下，由于工作性质本身和客观环境的影响，产生损失的可能性是指（）。
@A、控制风险 @B、检查风险 @C、固有风险 @D、舞弊风险 【答案】 @C 【解析】 固有风险是指在不考虑内部控制的情况下，由于工作性质本身和客观环境的影响。
64.《中央企业全面风险管理指引》所称内部控制系统，指围绕（）目标，针对企业各项业务管理及其重要业务流程，通过执行风险管理基本流程，制定并执行的规章制度、程序和措施。
@A、风险管理目标 @B、风险管理策略 @C、内部控制策略 @D、内部控制目标
【答案】 @B 【解析】 内部控制系统，指围绕风险管理策略目标，针对企业各项业务管理及其重要业务流程，通过执行风险管理基本流程，制定并执行的规章制度、程序和措施。（《关于开展全面风险管理工作的指导意见<中央企业全面风险管理指引>(国家电网财[2008]295号)》第一章第六条）
65.国家电网公司风险评估标准包括风险发生的可能性和风险损失度两个维度，风险发生的可能性分为五个级别，公司可能每年都发生的风险所对应的风险级别为（）。
@A、极低 @B、中等 @C、极高 @D、低 【答案】 @B 【解析】 风险发生的可能性分为五个级别，分别是极低、低、中等、高、极高每年都可能发生的风险级别为中等。
66.“不把鸡蛋放在一个篮子里”采用的是（）的应对方法。@A、风险分散 @B、风险转移 @C、风险保留 @D、风险消除 【答案】 @A 【解析】 不同的实际情况适用不同的风险降低方法。常用的一种形式是风险分散，即通过分散的形式来降低风险。
67.风险规避是企业对超出风险承受度的风险，通过放弃或者停止与该风险相关的业务活动以避免和减轻损失的策略。下列风险控制对策中，属于规避风险的是（）。
@A、拒绝与不守信用的厂商业务往来 @B、在发展新产品前，充分进行市场调研 @C、对决策进行多方案优选和替代
@D、采取合资、联营、联合开发等措施实现风险共担 【答案】 @A 【解析】 此题考察对风险规避定义的理解。（《企业内部控制基本规范》第
三章第二十六条）
68.企业风险不包括（）。
@A、战略风险 @B、市场风险 @C、法律风险 @D、控制风险 【答案】 @D 【解析】 企业风险一般包括：战略风险、市场风险、财务风险、法律风险和运营风险。（《关于开展全面风险管理工作的指导意见<中央企业全面风险管理指引>(国家电网财[2008]295号)》第一章第三条）
69.国家电网公司全面风险管理与内部控制工作方案中，全面风险管理的第一步工作是（）。
@A、对风险分类 @B、对风险评价 @C、收集风险管理初始信息 @D、收集风险数据 【答案】 @C 【解析】 整个风险管理的第一步工作是收集风险和风险管理相关的内部、外部初始信息，包括历史数据和未来预测。
70.国网公司的宏观经济风险属于（）。
@A、战略风险 @B、财务风险 @C、市场风险 @D、运营风险 【答案】 @A 【解析】 常见的战略风险包括宏观经济风险、投资风险、政策风险、战略管理风险、“走出去”风险、产业结构风险、改制风险。
71.甲企业因现金流短缺无法偿还银行贷款利息而导致的风险是（）。
@A、运营风险 @B、战略风险 @C、市场风险 @D、财务风险 【答案】 @D 【解析】 现金流短缺在国网公司风险分类中属于财务风险。72.客户、供应商信用风险属于（）。
@A、运营风险 @B、战略风险 @C、市场风险 @D、财务风险 【答案】 @C 【解析】 信用风险在国网公司风险分类中属于市场风险。73.企业向保险公司投保是（）。
@A、接受风险 @B、减少内险 @C、转移风险 @D、规避风险 【答案】 @C 【解析】 企业以一定代价、采取某种方式将风险损失转嫁给他人承担，以避免可能给企业带来灾难性损失的对策是转移风险，采取投保的方式就是将风险转移给保险公司承担。
74.风险是指未来的（）及其后果。
@A、确定性 @B、不确定性 @C、收益性 @D、损失性 【答案】 @B 【解析】 根据风险的定义：风险是指未来的不确定性及其后果。（《关于开展全面风险管理工作的指导意见<中央企业全面风险管理指引>(国家电网财[2008]295号)》第一章第三条）
75.（）不是《中央企业全面风险管理指引》出台的背景。@A、国外大公司各类重大风险事件频发
@B、国家（地区）或国际组织出台相关风险管控措施 @C、国外大公司风险管理水平止步不前 @D、中央企业需要不断提高风险管理水平【答案】 @C 【解析】 国外大公司风险管理水平不断提高是《中央企业全面风险指引》出台的背景之一。
76.只有带来损失这一种可能性的风险是（）。
@A、战略风险 @B、财务风险 @C、纯粹风险 @D、机会风险 【答案】 @C 【解析】 纯粹风险是只有带来损失这一种可能性的风险类别。（《关于开展全面风险管理工作的指导意见<中央企业全面风险管理指引>(国家电网财[2008]295号)》第一章第三条）
77.带来损失和盈利的可能性并存的风险是（）。@A、战略风险 @B、财务风险 @C、纯粹风险 @D、机会风险 【答案】 @D 【解析】 机会风险是带来损失和盈利的可能性并存的风险类别。（《关于开
展全面风险管理工作的指导意见<中央企业全面风险管理指引>(国家电网财[2008]295号)》第一章第三条）
78.全面风险管理的基本流程中第一步是（）。@A、收集初始风险信息 @B、风险评估 @C、监控改进 @D、制订实施解决方案 【答案】 @A 【解析】 全面风险管理的基本流程是收集初始风险信息、风险评估、制定风险管理策略、制定实施解决方案和监控改进。（《关于开展全面风险管理工作的指导意见<中央企业全面风险管理指引>(国家电网财[2008]295号)》第一章第五条）
79.（）是全面风险管理体系的组成部分。
@A、风险评估 @B、风险分类 @C、内部控制系统 @D、外控系统 【答案】 @C 【解析】 建立健全全面风险管理体系，包括风险管理策略、风险理财措施、风险管理的组织职能体系、风险管理信息系统和内部控制系统，从而为实现风险管理的总体目标提供合理保证的过程和方法。（《关于开展全面风险管理工作的指导意见<中央企业全面风险管理指引>(国家电网财[2008]295号)》第一章第四条）
80.企业开展全面风险管理工作的重点不包括（）。@A、对重大风险的管理 @B、重要流程的内部控制 @C、对重大事件的管理 @D、对机会风险的内部控制 【答案】 @D 【解析】 企业应本着从实际出发，务求实效的原则，以对重大风险、重大事件（指重大风险发生后的事实）的管理和重要流程的内部控制为重点，积极开展全面风险管理工作。（《关于开展全面风险管理工作的指导意见<中央企业全面风险管理指引>(国家电网财[2008]295号)》第一章第九条）
81.不属于常见战略风险的是（）。
@A、宏观政策风险 @B、投资风险 @C、产业结构风险 @D、利率风险 【答案】 @D
【解析】 常见的战略风险包括：宏观经济风险、投资风险、政策风险、战略管理风险、“走出去”风险、产业结构风险、改制风险。利率风险属于市场风险。
82.下列选项属于企业财务风险的是（）。
@A、宏观政策风险 @B、应收/预付账款风险 @C、信息系统安全风险 @D、经营风险
【答案】 @B 【解析】 应收/预付账款风险属于企业的财务风险。
83.从新闻、媒体报道以及专业机构的出版物中获得信息属于收集战略风险初始信息的（）。
@A、外部渠道 @B、内部渠道 @C、特殊渠道 @D、秘密渠道 【答案】 @A 【解析】 收集初始信息的外部渠道包括：国家、行业宏观政策与信息的发布平台和网络；新闻、媒体报道以及专业机构的出版物；商业伙伴（客户、供应商）提供的战略信息；有关企业和社会网络等。（《企业内部控制基本规范》第五章第三十九条）
84.（）不是风险评估的步骤。
@A、风险辨识 @B、风险分析 @C、风险评价 @D、风险定级 【答案】 @D 【解析】 风险评估的三个主要步骤分别为风险辨识、风险分析和风险评价。（《关于开展全面风险管理工作的指导意见<中央企业全面风险管理指引>(国家电网财[2008]295号)》第三章第十八条）
85.问卷调查属于风险评估方法中的（）。
@A、定量方法 @B、分析方法 @C、定性方法 @D、数学方法 【答案】 @C 【解析】 定性方法可采用问卷调查、集体讨论、专家咨询、情景分析、政策分析、行业标杆比较、管理层访谈、由专人主持的工作访谈和调查研究等。（《关于开展全面风险管理工作的指导意见<中央企业全面风险管理指引>(国家电网财[2008]295号)》第三章第二十一条）
86.某企业愿意承担在三大主业内快速发展带来的较大风险，并制定相应的风险策略。这属于根据
（）选择风险应对策略。
@A、风险管理有效性 @B、风险偏好 @C、经营策略 @D、盈利手段 【答案】 @B 【解析】 风险偏好即企业在愿意承担风险的种类、大小等方面的基本态度。87.企业应根据自身条件和外部环境，围绕企业发展战略，确定风险偏好、（）、风险管理有效性标准，选择适合的风险应对策略。
@A、风险承受度 @B、风险承担 @C、经营策略 @D、盈利手段 【答案】 @A 【解析】 企业根据自身条件和外部环境，围绕企业发展战略，确定风险偏好、风险承受度、风险管理有效性标准，选择风险承担、风险规避、风险转移、风险转换、风险对冲、风险补偿、风险控制等适合的风险管理工具的总体策略。（《关于开展全面风险管理工作的指导意见<中央企业全面风险管理指引>(国家电网财[2008]295号)》第四章第二十六条）
88.以下哪个选项不是风险管理文化建设的内容（）。@A、树立正确的风险管理理念 @B、增强职工风险管理意识
@C、运用风险管理工具使企业的经营没有风险 @D、把风险管理意识转化为职工的自觉行动
【答案】 @C 【解析】 风险管理文化建设包括：大力培育和塑造良好的风险管理文化，树立正确的风险管理理念，增强员工风险管理意识，将风险管理意识转化为员工的共同认识和自觉行动，促进企业建立系统、规范、高效的风险管理机制。（《关于开展全面风险管理工作的指导意见<中央企业全面风险管理指引>(国家电网财[2008]295号)》第九章第六十条）
89.企业应在（）营造风险管理文化氛围。
@A、内部各个层面 @B、监管部门 @C、董事会 @D、高级管理层
【答案】 @A 【解析】 企业应在内部各个层面营造风险管理文化氛围。（《关于开展全面风险管理工作的指导意见<中央企业全面风险管理指引>(国家电网财[2008]295号)》第九章第六十一条）
90.风险转移指将风险转移给别的公司或机构，下列采取风险转移策略的是（）。
@A、健全内部控制制度 @B、选用、提拔人才 @C、建立风险预警制度 @D、聘用风险管理咨询公司 【答案】 @D 【解析】 只有@D属于外包，即将风险转移给他方。91.从客观方面来看，风险的定义为（）。@A、风险是一种机会 @B、风险是事件遭受损失的机会 @C、风险是事件发生的不确定性 @D、风险是一种危机 【答案】 @B 【解析】 一般来说，风险的定义主要可分为以下两种：① 事件发生的不确定性，这是一种主观的看法，着重于个人及心理状况；② 事件遭受损失的机会，这是一种客观的看法，着重于整理及数量的状况。
92.下列各项不属于企业收集的市场风险信息的是（）。@A、利率风险 @B、质量风险 @C、汇率风险 @D、股票价格风险 【答案】 @B 【解析】 在市场风险方面，企业应广泛收集国内外企业忽视市场风险、缺乏应对措施导致企业蒙受损失的案例，并至少收集与本企业相关的以下重要信息：
（四）税收政策和利率、汇率、股票价格指数的变化。（《关于开展全面风险管理工作的指导意见<中央企业全面风险管理指引>(国家电网财[2008]295号)》第二章第十四一条）
93.交易对方在账款到期时不予支付的风险是（）。
@A、汇率风险 @B、利率风险 @C、商品价格风险 @D、信用风险 【答案】 @D 【解析】 信用风险是指交易对方在账款到期时不予支付的风险。
94.因利率提高或降低而产生预期之外损失的风险是指（）。@A、环境风险 @B、汇率风险 @C、商品价格风险 @D、利率风险 【答案】 @D 【解析】 利率风险是指因利率提高或降低而产生预期之外损失的风险。95.甲企业由于投资乙企业而产生了损失，该风险属于（）。@A、战略风险 @B、市场风险 @C、财务风险 @D、运营风险 【答案】 @A 【解析】 该风险属于战略风险中的投资风险。
96.一般而言，企业组织集体讨论可能的风险领域的目的是（）。@A、对主要风险进行评估 @B、进行风险辨识 @C、确定风险评级和应对计划 @D、风险监察 【答案】 @B 【解析】 风险识别方法之一是集体讨论可能的风险领域。（《关于开展全面风险管理工作的指导意见<中央企业全面风险管理指引>(国家电网财[2008]295号)》第二章第二十一条）
97.有关风险管理的程序不正确的是（）。@A、评估风险的成本 @B、评估影响及发生的可能性
@C、降低企业面临的各种风险 @D、针对出现的风险制定应对办法 【答案】 @C 【解析】 风险管理程序包括：
（一）收集风险管理初始信息；
（二）进行风险评估；
（三）制定风险管理策略；
（四）提出和实施风险管理解决方案；
（五）风险管理的监督与改进。不包含降低风险。（《关于开展全面风险管理工作的指导意见<中央企业全面风险管理指引>(国家电网财[2008]295号)》第一章第五条）
98.风险保留是指：不包括（）。
@A、风险接受 @B、风险识别 @C、风险吸收 @D、风险容忍 【答案】 @B 【解析】 风险保留包括风险接受、风险吸收和风险容忍，不包括风险识别。99.某工厂采购一批原材料用于 @A 项目的生产，入库时记录员记错了库存号，导致在生产领取该批原材料时找不到该批原材料，花费了大量的时间，严重
影响生产进度，这种风险属于（）。
@A、项目风险 @B、操作风险 @C、财务风险 @D、政治风险 【答案】 @B 【解析】 操作风险是由于员工、过程、基础设施或技术对运作有影响的类似因素（包括欺诈）的失误而导致亏损的风险。
100.（）是指因市场价格（利率、汇率、股票价格和商品价格）的不利变动而使企业发生损失的风险。
@A、信用风险 @B、市场风险 @C、操作风险 @D、流动性风险 【答案】 @B 【解析】 一个企业所面临的最显而易见的财务风险就是市场风险。主要的市场风险是由金融市场价格变化而产生，如汇率风险、利率风险、商品价格风险和股票价格风险。
101.下列各项中，不属于收集的财务风险信息的是（）。@A、负债、或有负债、负债率、偿债能力 @B、制造成本和管理费用、财务费用、营业费用 @C、盈利能力 @D、声誉风险
【答案】 @D 【解析】 在财务风险方面，企业应广泛收集国内外企业财务风险失控导致危机的案例，并至少收集本企业的以下重要信息：
（一）负债、或有负债、负债率、偿债能力；
（二）现金流、应收账款及其占销售收入的比重、资金周转率；
（三）产品存货及其占销售成本的比重、应付账款及其占购货额的比重；
（四）制造成本和管理费用、财务费用、营业费用；
（五）盈利能力；
（六）成本核算、资金结算和现金管理业务中曾发生或易发生错误的业务流程或环节；
（七）与本企业相关的行业会计政策、会计估算、与国际会计制度的差异与调节（如退休金、递延税项等）等信息。（《关于开展全面风险管理工作的指导意见<中央企业全面风险管理指引>(国家电网财[2008]295号)》第二章第十五条）
102.《关于开展全面风险管理工作的指导意见<中央企业全面风险管理指引>(国家电网财[2008]295号)》所称（），指围绕风险管理策略目标，针对企业各项业务管理及其重要业务流程，通过执行风险管理基本流程，制定并执行的规章制度、程序和措施。
@A、内部控制系统 @B、风险管理系统 @C、财务管理系统 @D、评价系统
【答案】 @A 【解析】 内部控制系统，指围绕风险管理策略目标，针对企业战略、规划、产品研发、投融资、市场运营、财务、内部审计、法律事务、人力资源、采购、加工制造、销售、物流、质量、安全生产、环境保护等各项业务管理及其重要业务流程，通过执行风险管理基本流程，制定并执行的规章制度、程序和措施。（《关于开展全面风险管理工作的指导意见<中央企业全面风险管理指引>(国家电网财[2008]295号)》第一章第六条）
103.风险管理活动中监督的重点不包括（）。
@A、重大风险 @B、重大事项和重大决策 @C、重要管理及业务流程 @D、重要人事变动
【答案】 @D 【解析】 监督的重点不包括人事变动。（《关于开展全面风险管理工作的指导意见<中央企业全面风险管理指引>(国家电网财[2008]295号)》第六章第三十六条）
104.下列各项中（）会引起企业财务风险。
@A、成本费用偏离预算 @B、生产组织不合理 @C、销售决策失误 @D、新材料出现
【答案】 @A 【解析】 成本费用风险属于财务风险。
105.因合同管理产生的纠纷属于风险中的（）。
@A、市场风险 @B、财务风险 @C、法律风险 @D、战略风险 【答案】 @C 【解析】 合同管理风险属于法律风险。
106.《关于开展全面风险管理工作的指导意见<中央企业全面风险管理指引>(国家电网财[2008]295号)》中，全面风险管理的目标为（）个。
@A、2 @B、3 @C、4 @D、5 【答案】 @D
【解析】 全面风险管理目标有 5 个。把风险控制在与总体目标相适应且可承受的范围内；保护企业不致因灾害性事件或人为错误而遭受重大损失；合规经营；高效运营；财务报告真实可靠。（《关于开展全面风险管理工作的指导意见<中央企业全面风险管理指引>(国家电网财[2008]295号)》第一章第七条）
107.影响企业整体策略的因素不包括（）。
@A、风险策略 @B、风险承受度 @C、风险偏好 @D、风险意识 【答案】 @D 【解析】 企业的整体策略会受到风险策略、风险偏好和风险容量的影响。108.甲公司董事会对待风险的态度属于风险厌恶。为有效管理公司的信用风险，甲公司管理层决定将其全部的应收款项以应收总金额的80%出售给乙公司，由乙公司向有关债务人收取款项，甲公司不再承担有关债务人未能如期付款的风险。甲公司应对此项信用风险的策略属于（）。
@A、风险降低 @B、风险转移 @C、风险保留 @D、风险消除 【答案】 @B 【解析】 风险转移指将风险转移给别的公司或机构承担。甲公司将应收款项出售给乙公司，实现了风险转移。
109.环境风险是指企业由于其自身或影响其业务的其他方造成的环境破坏而承担损失的风险。下列选项中，不属于环境风险的是（）。
@A、由于石油泄漏或排放到河流造成的污染 @B、企业进入衰退期 @C、烟囱产生的空气污染 @D、垃圾处理场的废物倾倒带来的污染 【答案】 @B 【解析】 选项@B不符合环境风险的定义，属于行业风险。（《注册会计师考试教材 公司战略与风险管理》P236）
110.操作风险是指由于员工、过程、基础设施或技术或对运作有影响的类似因素（包括欺诈活动）的失误而导致亏损的风险。以下属于操作风险的是（）。
@A、外包 @B、市场 @C、政治 @D、声誉 【答案】 @A 【解析】 @B、@C、@D 不符合操作风险定义。操作风险可组合成以下几种风
险：员工、技术、舞弊、外部依赖、过程/程序、外包。
111.权益投资者希望“利用别人的钱来赚钱”，且可以同时符合股东和债权人期望的现实搭配是（）。
@A、高经营风险与高财务风险搭配 @B、高经营风险与低财务风险搭配 @C、低经营风险与高财务风险搭配 @D、低经营风险与低财务风险搭配 【答案】@C 【解析】权益投资人希望“利用别人的钱来赚钱”，愿意提高负债权益比例，因此可以接受这种风险搭配。对于债权人来说，经营风险低的企业有稳定的经营现金流入，债权人可以为偿债提供保障，可以为其提供较多的贷款。因此，低经营风险与高财务风险是一种可以同时符合股东和债权人期望的现实搭配。
112.内部控制审计的对象是（）
@A、特定基准日财务报告内部控制设计与运行的有效性 @B、整个期间财务报告内部控制设计与运行的有效性 @C、被审计单位编制的内部控制评价报告 @D、被审计单位的财务报告 【答案】@B 【解析】从内部控制审计的定义（是通过对被审计单位的内控制度的审查、分析测试、评价，确定其可信程度，从而对内部控制是否有效作出鉴定的一种现代审计方法）可看出对象之一是有效性，从而排除了@C、@D；内部控制审计是对公司一个阶段的，而不是某个时间点的审计，@A错误，所以选择@B选项。
113.（）负责本单位内部控制体系的建立健全和有效实施。@A、公司总部 @C、所属各级单位主要负责人 @B、各级单位党委（党组）或类似权力机构 @D、风险管理委员会 【答案】@C 【解析】根据国家电网企管〔2013〕2034 号文件——《国家电网公司内部控制管理办法（试行）》第二章职责分工可知，@A、总部负责公司内部控制体系顶层设计、建设运营、监督改进等管理工作，确保内部控制整体有效。@B、所
属各级单位主要负责人为本单位内部控制第一责任人。@C、各级单位党委（党组）或类似权力机构负责本单位内部控制体系的建立健全和有效实施。@D、风险管理委员会负责全面风险管理与内部控制工作。故选@C。
114.下列关于内部控制缺陷报告的时间要求，正确的有（）@A、一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷，一旦发现，应立即报告。
@B、一般缺陷、重要缺陷应定期（至少每年）报告，重大缺陷应立即报告。@C、一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷应定期（至少每年）报告。
@D、一般缺陷应定期（至少每年）报告，重要缺陷和重大缺陷应立即报告。【答案】@B 【解析】重大缺陷是影响企业内部控制目标实现的最严重的控制缺陷，一旦发现应立即报告。重要缺陷相对重大缺陷较弱，一般缺陷是除重大缺陷和重要缺陷外的其他控制缺陷，相对重要缺陷更弱。所以发生重大缺陷时应及时报告，其他缺陷每年报告。
115.内部控制根据功能分类，可以将控制分为预防性控制和（）@A、发现性控制 @B、反馈性控制 @C、矫正性控制 @D、系统性控制 【答案】@A 【解析】企业内部控制措施通常包括风险控制、不相容岗位分离控制、授权审批、会计系统控制、营运分析控制、绩效考评控制等。企业应当结合风险评估结果，通过手工控制与自动控制、预防性控制与发现性控制相结合的办法，运用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内，由此可知应选@A。
116.2012年，@A公司针对各类资金支出的审批权限和程序建立了专门的制度。2013年，@A公司对组织机构和岗位设置进行了调整，但@A公司没有及时对该制度进行修订，导致该制度规定与公司的实际操作并不相符，这种情形表明该公司内部控制存在（）缺陷.@A、设计缺陷 @B、运行缺陷 @C、既不属于设计缺陷也不属于运行缺陷 @D、设计和运行缺陷 【答案】@A 【解析】问题中披露导致该制度规定与公司的实际操作并不相符，表明组织
机构和岗位设置改了，实际的各类资金支出的审批权限和程序也改了，只是制度没有改，所以是设计上的缺陷。故选@A。
117.（）是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。
@A、内部控制 @B、内部管理 @C、内部监督 @D、内部会计控制 【答案】@A 【解析】内部控制的定义，见《国家电网公司内部控制管理办法》第一章 第二条。
118.内部控制的目标是（）。
@A、绝对保证财务报表是公允的，是合法的 @B、合理保证财务报表是公允的，是合法的
@C、绝对保证经营合规、资金安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展
@D、合理保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展
【答案】@D 【解析】此题可用排除法，首先@A、@B选项说的不全面；@C选项说的太绝对了；@D选项最符合题意。
119.（）是公司及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。
@A、内部环境 @B、风险评估 @C、控制活动 @D、内部监督 【答案】@B 【解析】公司审计风险评估的概念。
120.（）是公司对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。
@A、内部环境 @B、控制活动 @C、信息与沟通 @D、内部监督
【答案】@D 【解析】内部监督的定义。
121.下列有关内部控制的说法中错误的是（）@A、内部控制的思想是以风险为导向的控制
@B、内部控制是控制的一个过程，这个过程是需要全员的参与，包括董事会、管理层、监事会都需要参与进来，但不包括员工
@C、内部控制是一种管理，是对风险的管理 @D、内部可能告知是一种合理保证 【答案】@B 【解析】内部控制是控制的一个过程，这个过程是需要全员的参与的，上到董事会、管理层、监事会，下到各级员工，都需要参与进来。
122.货币资金内部控制环境是对企业货币资金内部控制的建立和实施有重大影响的因素的统称。货币资金内部控制环境中的决定性因素是（）
@A、管理决策者 @B、员工的职业道德 @C、员工的业务素质 @D、内部审计 【答案】@A 【解析】管理决策者是货币资金内部控制环境中的决定性因素，特别是在推行企业领导个人负责制的情况下，管理决策者的领导风格、管理方式、知识水平、法制意识、道德观念都直接影响货币资金内部控制执行的效果。
123.原则上，特别授权的效力期间不得超过（）年。超过的，特别授权应在授权书中明确；未明确的，每个期间后应重新授权。
@A、2 @B、3 @C、1 @D、5 【答案】@C 【解析】见《国家电力公司内部控制管理办法（试行）》第四十一条。124.（）编制公司年度内控评价报告，提交公司全面风险管理委员会审批，并经公司主要负责人签批后报国资委。
@A、总部业务部门 @B、项目管理组 @C、国网财务部 @D、国网人资部 【答案】@C
【解析】见《国家电网公司内部控制管理办法（试行）》第五十七条。125.某电力单位在就该单位发生的重大财务事项开展协商或谈判时，应在多长时间内上报重大信息（）。
@A、24小时 @B、12小时 @C、48小时 @D、5天 【答案】@A 【解析】参见国家电网公司重大财务事项报告制度中第五条可知，应选@A。126.在@COSO内部控制框架中，控制活动的类别可分为（）
@A、信息、财务报告及监察三个类别 @B、运营、信息及监察三个类别@C、运营、财务报告及合规三个类别 @D、运营、信息及合规三个类别
【答案】@C 【解析】控制活动分为运营、财务报告及合规三个类别。127.企业所面临的下列风险中，最便于管理的是()。@A、财务风险 @B、项目风险
@C、操作风险 @D、法律或合规性风险 【答案】@C 【解析】操作是技术方面的工作，所以是最便于管理的。128.下列有关现金收支的管理的描述中不正确的是（）
@A、企业财务部门负责企业所有现钞的收付保管及核算工作，其他任何部门和个人，除财务部特殊授权外，一律不准便利货币资金的收付业务
@B、出纳人员收取超过保险柜最高存款额以上部分的现金应当于当日存入公司的开户银行
@C、公司销售人员任何时候都不得收取现金
@D、由于收款太迟而来不及在当天存入公司开户行的，出纳应于第二天送存银行。
【答案】@C 【解析】公司销售人员原则上不得收取现金，特殊情况应经财务部门事先书面授权批准。
129.以下哪一项不属于符合测试的具体方法。（）
@A、证据检查法 @B、复检法 @C、询问法 @D、实地观察法
【答案】@C 【解析】见《国家电网公司内部控制审计办法》第一章 第三十五条 130.内部控制的基础性要求是（）
@A、内部牵制 @B、控制目标 @C、不相容职务相分离 @D、监督检查 【答案】@C 【解析】内部牵制是内部控制发展的第一阶段。
131.“如果分工和制衡的成本高于其效益，则不应当采用该原则”，这一判断依据的原则是（）
@A、制衡原则 @B、分工与合作原则 @C、成本效益原则 @D、时效性原则 【答案】@C 【解析】成本效益原则是权衡内部控制实施成本与预期效益，以合理成本实现最有效控制的原则；由这个定义可以看出此题应选择@C。
132.公司为提高会计信息质量，保护财产的安全、完整，确保有关法律法规和规则制定的贯彻执行等制定和实施的一系列控制方法、措施和程序的总和，称为（@D）
@A、内部资金控制 @B、内部信息控制 @C、内部监审控制 @D、内部会计控制 【答案】@D 【解析】内部会计控制的定义。
133.在一个设计适当地内部控制结构中，同一职工可以负责（）@A、接受和保管支票，并批准注销客户应收账款 @B、审核付款凭证，同时签发支票 @C,保管现金，编制银行存款余额调节表 @D、签发支票，同时保管原始凭证 【答案】@D 【解析】此题考不相容职务相分离 134.通常所说的“三重一大”是指（）
@A、重大决策、重大投融资、重大担保、大额资金支付业务 @B、重大投融资、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务 @C、重大决策、重大事项、重要人事任免。大额资金支付业务 @D、重大担保、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务 【答案】@C 【解析】《企业内部控制指引第1号——组织架构》度五条规定：企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度，任何人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策意见。
135.公司内部控制评价中的重大缺陷应当由（）予以最终认定。@A、股东（大）会 @B、董事会 @C、监事会 @D、经理层 【答案】@B 【解析】见《企业内部控制评价指引》第十九条。
136.定量评估的方法主要有：统计推论、（）、压力测试法、敏感性分析等。
@A、集体讨论 @B、事件树分析 @C、个别访谈 @D、标杆分析 【答案】@B 【解析】选项@A@C@D属于定性分析法，不是定量分析法。见《国家电网公司风险管理规范（试行）》第二十二条。
137.内部审计完成后，最后一项工作即编制审计报告，下列关于内部审计报告的说法不正确的是（）
@A、内部审计报告须依循统一规定的格式 @B、报告长度与业务性质有很大关系 @C、审计工作底稿应充分记录和支持审计报告
@D、应对内部审计报告的结构进行设计以满足不同需要 【答案】@A 【解析】内部审计完成后，最后一项工作即编制审计报告。虽然审计报告没
有规定格式，但是，应包含若干不同的部分。报告长度与业务性质有很大关系。通常审计报告包括工作目标、审计师已实施的程序概述、审计意见及建议。
138.为了有效完成内部审计工作，内部审计师首先需要具备的特质是（）@A、具备相关财务经营 @B、保持独立性 @C、具备必要的知识 @D、以上都是 【答案】@B 【解析】内部审计师必须对他们所审计的活动保持独立性，这样他们才能够自由且客观地完成他们的工作。他们必须提供公正而无偏见的判断。
139.公司重大利益的事项应由（）决策。@A、董事会集体 @B、全体员工 @C、监事长 @D,经理层 【答案】@A 【解析】董事会对股东（大）会负责，依法行使企业的经营决策权。公司重大利益的事项应有董事会集体决策。
140.以下不属于工伤的内部信息的是（）
@A、资本运作信息 @B、生产经营信息 @C、人员变动信息 @D、监管要求信息 【答案】@D 【解析】内部信息主要包括：会计信息、生产经营信息、资本运作信息、人员变动信息、技术创新信息、综合管理信息。@D选项属于外部信息。
141.资金管理中，企业应该建立（）制度，至少每年进行全面清查。对清查中发现的问题，应当查明原因，追究责任，妥善处理。
@A、资产评估 @B、资产清查 @C、资产管理 @D、资产备案 【答案】@B 【解析】《企业内部控制应用指引——资产管理》第十二条和第十八条规定，企业应当存货及固定资产清查制度，至少每年进行全面清查。对资产清查中发现的问题，应当查明原因，追究责任，妥善处理。
142.（）是内部控制的基本制度，明确了内部控制的目标、基本原则、职责分工及工作要求。
@A、内部控制审计办法 @B、内部控制管理办法 @C、内控控制管理规范 @D、内部控制管理手册 【答案】@B 【解析】见《国家电网公司内部控制管理办法（试行）》第一章 第四条 143.《国家电网公司内部控制管理办法（试行）》是由公司（）负责解释并监督执行的。
@A、财务部 @B、全面风险管理委员会 @C、国资委 @D、全面风险管理办公室 【答案】@D 【解析】见《国家电网公司内部控制管理办法(试行)》第七章 第七十二条 144.内控流程分为（）级流程框架。
@A、一 @B、二 @C、三 @D、四 【答案】@D 【解析】见《国家电网公司内控流程规范（试行）》第二章 第十条 145.年度内控（自）评价报告基准日为每年（）@A、1月1日 @B、5月31日 @C、6月1日 @D、12月31日 【答案】@D 【解析】见《国家电网公司内控评价规范（试行）》第三章 第三十条 146.货币资金内部控制的最终责任人是（）@A、出纳人员 @B、会计人员 @C、财务人员 @D、单位负责人 【答案】@D 【解析】所属各级单位主要负责人为本单位内部控制第一责任人。见《国家电网公司内部隆重管理办法》第二章 第八条
147.下列有关内部环境的说法中错误的是（）
@A、企业文化包括四要素：制度文化、物质文化、行为文化、精神文化。这
四者相互影响，相互作用，共同构建企业文化的完整体系
@B、员工素质控制包括企业在招聘、培训、考核、晋升与奖励等方面对员工素质的控制
@C、内部环境包含组织基调，具体内容包括：治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。
@D、内部控制是内部审计控制的一种特殊形式，其范围主要包括财务会计、管理会计和内部控制检查。
【答案】@D 【解析】内部控制审计是内部控制的一种特殊形式，其范围主要包括财务会计、管理会计和内部控制检查。
148.通常情况下，下列控制效果最好的是（）@A、事前控制 @B、事中控制 @C、事后控制 @D、外部控制 【答案】@A 【解析】事前控制可以防患于未然。
149.关于内部会计控制原则，下列表述中错误的是（）@A、内部会计控制应涵盖企业内部设计会计工作业务的所有人员 @B、内部会计控制应涵盖企业内部财会部门的所有工作岗位和人员 @C、针对业务处理过程的关键的落实决策，执行、监督、反馈等各环节 @D、企业内部设计会计工作的机构、岗位的合理设置、职责权限应合理规划 【答案】@B 【解析】根据内部控制建设与实施应遵守的全面性、成本效益、持续改进等原则可以看出@B选项错误。
150.重大固定资产的处置，应当（）
@A、由董事长批准 @B、由总经理批准 @C、由股东大会批准 @D、施行集体审议联签 【答案】@D 【解析】该题中涉及到重大问题，所以应由公司决策层进行集体审议联签制度进行处置。
151.（）负责组织协调内部控制日常管理工作。
@A、全面风险管理委员会 @B、全面风险管理办公室 @C、国网人资部 @D、国网法律部 【答案】@B 【解析】见《国家电网公司内部控制管理办法（试行）》第十条、第十一条和第十二条。
152.公司外部环境、内部资源等因素，是影响发展战略制度的关键因素，以下属于内部环境因素的是（）
@A、国家一定时期的宏观政策 @B、自然灾害和不可抗力事件 @C、消费者消费状况、融资者、劳动市场状况 @D、企业的财务能力 【答案】@D 【解析】@A@B@C选项均属于外部环境因素。见《国家电网公司风险管理规范（试行）》第四章 第十四条
153.公司对风险承受度之内的风险，在权衡成本效益之后，不采取控制措施降低风险或者减轻损失的风险管理策略是（）
@A、风险转移 @B、风险规避 @C、风险承担 @D、风险补偿 【答案】@C 【解析】风险管理的策略包括：风险规避、风险控制、风险转移、风险承担、风险对冲和风险补偿；此题属于风险承担。见《国家电网公司风险管理规范（试行）》第四章 第二十四条
154.单位在日常工作中发现风险事件或重大风险隐患时，应及时上报至（）。
@A、董事长 @B、总经理 @C、负责采购的副总经理 @D、部门主管 【答案】@D 【解析】应及时上报上级业务主管部门，并抄送本单位全面风险管理办公室。见《国家电网公司风险管理规范（试行）》第四章 第三十条。
155.单位最高授权管理决策机构是（）
@A、公司党组 @B、公司财务部 @D、董事会 @D、公司人资部 【答案】@A 【解析】见《国家电网公司授权管理规范（试行）》第三章 第十条。156.《国家电网公司内部控制管理办法》是由（）编制完成的。@A、国家电网人资部 @B、国家电网财务部 @C、国家电网法律部 @D、国家电网人事部 【答案】@B 【解析】国家电网财务部组织编制了内部控制管理办法、管理规范及配套管理手册。见“国家电网公司关于进一步加强内部控制建设与实施工作通知的文件”第一段。
157.制定控制政策、控制措施的出发点和依据是（）@A、控制主体 @B、控制原则 @C、控制目标 @D、控制要素 【答案】@C 【解析】内部环境、风险评估、控制措施、信息与沟通和监督检查时内部控制的五个基本要素；其中控制措施是根据风险评估结果、结合风险应对策略所采取的确保企业内部控制目标得以实现的方法和手段，是实施内部控制的具体方式和载体。由此可以看出控制措施的出发点和依据是内部控制目标，故选择@C。
158.预算控制的重点在于（）
@A、编制预算 @B、执行预算 @C、控制预算 @D、调整预算 【答案】@B 【解析】编制预算和调整预算都是为了确保预算的执行，所以预算能否得到有效的控制的重点在于预算的执行。
159.成本费用分析属于成本费用控制的（@C）@A、事前控制 @B、事中控制 @C、事后控制 @D、成本费用预算控制 【答案】@C
【解析】成本费用控制的步骤有三：
1、制定成本费用控制标准---事前控制；
2、建立成本费用控制的组织体系和责任体系---事中控制；
3、建立成本费用控制信息反馈系统---事后控制（及时准确地将成本费用标准与实际发生的成本费用之间的差异，以及成本费用控制实施情况反馈到企业决策层。所以成本费用分析应该是在事后进行的，故选择@C。
160.公司应当建立内部报告审核制度，确保内部报告信息质量，信息要符合的要求是（）
@A、内容适当并重要披露 @B、信息及时准确的收集与传递 @C、信息及时且重要披露 @D、信息及时但不要求最新 【答案】@B 【解析】信息与沟通是企业实施内部控制的重要条件，是指企业及时、准确地收集、传递与内部相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间实现有效沟通。参见《国家电网公司内部控制建设实施方案》
（三）4。
161.产权系统内划转流程，以下哪项不可以进行国有产权无偿划转（）。@A、国有独资公司 @B、私营企业 @C、国有独资企业 @D、事业单位或政府机构 【答案】@B 【解析】内部控制矩阵——@CW-12-02-03产权系统内划转。划出方、划入方为国有独资企业、国有独资公司、事业单位或政府机构的可以进行国有产权无偿划转。
162．产权系统内划转流程，就无偿划转行为逐级上报公司总部审批需上报的资料不包括（）。
@A、关于产权无偿划转的请示文件 @B、可行性研究报告 @C、职工安置方案 @D、内部决策的书面决议 【答案】@C
【解析】内部控制矩阵——@CW-12-02-03产权系统内划转。
163.股权投资应遵循原则上不得直接或间接新增公司第（）级（以公司总部为第一级）及以下投资。
@A、五 @B、三 @C、四 @D、六 【答案】@A 【解析】内部控制矩阵——@CW-12-01-01股权投资。
164.各单位的股权投资，符合以下任一条件的，须报公司总部审批（）。@A、将直接或间接导致新增公司第三级及以下单位的股权投资 @B、对境外100万元（含）项目的股权投资
@C、出资额超过人民币 100 万元（含）的股权投资 @D、需国家有关部门批（核）准或备案的股权投资 【答案】@D 【解析】内部控制矩阵——@CW-12-01-01股权投资。符合以下任一条件的，须报公司总部审批：1．出资额超过人民币 1000 万元（含）的股权投资；2． 将直接或间接导致新增公司第五级及以下单位的股权投资；3．对境外项目的股权投资；4．需国家有关部门批（核）准或备案的股权投资。
165.企业改制重组完成后，各单位应当按公司统一规定规范账务处理，应在企业改制重组实施完毕后（）日内，通过财务管控产权管理信息系统记录改制重组结果，及时反映产权变动情况。
@A、3 @B、5 @C、10 @D、30 【答案】@C 【解析】内部控制矩阵——@CW-12-02-05企业重组改制 166.下列经济行为中，不需要对相关资产评估的是（）@A、企业合并、分立、破产、解散 @B、非上市公司国有股东股权比例变动 @C、以货币资产对外投资
@D、非上市公司国有产权（股权）转让 【答案】@C
【解析】内部控制矩阵——@CW-12-03-01资产评估 167.各国网单位不得提供担保的情形（）@A、为其直接投资的全资、控股子公司提供担保 @B、为母公司提供担保
@C、为直接或间接受同一母公司持有其全资或控股股权的其他单位提供担保 @D、为其间接投资的参股公司提供担保 【答案】@D 【解析】内部控制矩阵——@CW-11-05-12担保审批与执行。
二、多选题（172题）
1.根据国网内控流程标准，营销电价码维护流程标准涉及的信息系统包括（）。
@A、ERP @B、财务管控系统 @C、营销系统 @D、主数据管理系统 【答案】@B@C 【解析】根据国网内控流程标准财务管理业务流程框架，@CW-01-03-01营销电价码维护流程标准。
2.针对每一个三级风险，各业务组/各单位应描述风险成因，风险成因包括（）。
@A、外部成因 @B、内部成因 @C、主观成因 @D、客观成因 【答案】@A@B 【解析】国网内控流程标准风险信息库的风险成因描述。
3.各业务组/各单位应针对识别出的风险，进行风险评估，分析风险发生的可能性和风险影响程度，确定风险等级。风险评估采取半定量分析法，将风险等级分为（）。
@A、一般风险 @B、中等风险 @C、重大风险 @D、特别重大风险 【答案】@A@B@C 【解析】国网内控流程标准风险信息库的风险损失度。
4.根据国网内控流程风险评估标准，下列关于风险发生可能性描述正确的是（）。
@A、风险发生可能性极低表示公司可能每5年以上发生该类风险
@B、风险发生可能性中等表示公司可能每年发生该类风险 @C、风险发生可能性高表示公司可能每半年发生该类风险 @D、风险发生可能性极高表示公司可能每周发生该类风险 【答案】@A@B@C 【解析】国网内控流程风险评估标准。@D选项错误，风险发生可能性极高表示公司可能每月发生该类风险
5.以下哪些是应收账款核算不当风险的内部因素。（）
@A、交易系统/调度信息系统与财务管控系统之间数据传送不准确、不匹配，导致收入确认不准确，影响财务报告的准确性，产生错报、漏报潜在风险。
@B、电价未得到核对，影响输售电预估收入和结算收入的准确性，增加财务报表出现错报、漏报潜在风险的可能性。
@C、实收信息不准确、不及时，影响财务报告的准确性，产生错报、漏报潜在风险。
@D、网间输售电预估通知单未得到审核无法保证通知单信息的准确性，增加财务报表产生错报、漏报潜在风险的可能性。
【答案】@A@B@D 【解析】国网内控流程风险信息库——财务风险_收入核算风险。@C选项是售电实收核算不当风险的内部因素。
6.以下哪些是采购支付管理不规范风险的内部因素。（）
@A、采购发票信息不准确、不完整造成付款交易单据不符合财务制度要求,导致财务报表的错报、漏报，并带来潜在的资金损失的风险。
@B、预付账款未能及时清账可能导致资产及负债的同时虚增，并带来潜在的资金损失的风险。
@C、资金计划外的付款申请未得到额外审批可能导致计划外付款增加，资金计划失去控制意义，给公司经营管理带来不利影响。
@D、应付账款的拨付未经审批，造成资金支付的不准确，导致财务报表的错报、漏报，带来潜在的资金损失的风险。
【答案】@A@B@C@D 【解析】国网内控流程风险信息库——财务风险_采购付款管理风险。
7.报销核算风险包含的三级风险有（）。
@A、日常总账核算不规范风险 @B、工程前期核算不规范风险 @C、员工报销管理不规范风险 @D、超期借款处理不当风险 【答案】@C@D 【解析】国网内控流程风险信息库——财务风险_报销核算风险。@A属于总账核算和报表风险，@B属于工程管理与核算风险。
8.预算管理风险所使用的风险预警指标有（）。@A、业绩考核经济效益指标 @B、协同凭证金额差错率 @C、预算与实际偏离度 @D、连续年度预算与实际偏离度 【答案】@A@C@D 【解析】国网内控流程风险信息库——财务风险_预算管理风险。@B属于总账核算和报表风险。
9.以下哪些是现金流预算不准确风险的内部因素（）。
@A、缺乏库存现金限额管理，以及对现金的有效保管，影响资金使用效率，并给公司造成潜在的资金流失风险。
@B、预算编制未经审核，可能导致预算内容不合理，无法有效契合公司发展规划、应对外部经营环境变化趋势、对内部各类资源进行充分利用，预算编制流于形式，无法满足管理需求。
@C、预算调整未经审核，可能导致预算与实际运营情况脱节，或预算调整随意进行，调整内容不合理，无法应对外部经营环境变化趋势、无法对内部各类资源进行充分利用，预算控制流于形式，无法满足管理需求。
@D、未经审核及授权随意申请及领用财政拨款，导致财政拨款未能专款专用，造成潜在的资金流失风险。
【答案】@B@C@D 【解析】国网内控流程风险信息库——财务风险_资金管理风险。@A属于资金存量管理不当风险的内部因素。
10.以下哪些是产权风险的三级风险（）@A、产权协议转让业务未经授权 @B、产权设立管理不当风险
@C、产权变动管理不当风险 @D、评估与登记管理不当风险 【答案】@B@C@D 【解析】国网内控流程风险信息库——财务风险_产权风险。@A属于产权变动管理不当风险的四级风险点。
11.以下哪些是产权变动管理不当风险的四级风险点（）@A、产权协议转让业务未经授权
@B、财务管控模块中产权协议转让项目信息录入不准确 @C、改制重组未经授权 @D、产权系统外划转未经授权 【答案】@A@B@C@D 【解析】国网内控流程风险信息库——财务风险_产权风险。12.以下哪些是税务核算不准确风险的四级风险点（）@A、发票领用未经登记
@B、对财政、税收政策更新了解不及时 @C、税务资料未妥善保管
@D、销项税、进项税金额确认不准确 【答案】@A@C@D 【解析】国网内控流程风险信息库——财务风险_税务风险。13.以下哪些是稽核评价管理风险的三级风险（）@A、财务内控管理不规范风险 @B、风险管理不到位风险
@C、稽核发现问题及整改意见不全面、不正确 @D、未及时对重大项目实施稽核前的调查 【答案】@A@B 【解析】国网内控流程风险信息库——财务风险_稽核评价管理风险。@C@D属于财务稽核工作不到位风险的四级风险点。
14.以下哪些是财务评价工作不到位风险的内部因素（）。@A、管理对标通知书内容不明确、不全面影响对标工作的实施效果。
@B、财务内部控制评价结果未得到审核可能导致评价结论不正确、不公允，影响评价工作的有效性，无法达到评价工作的目的。
@C、定性评价结果未得到审核可能导致评价标准的统一性和公正性无法得到保证，影响定性评价效果。
@D、季度/年度经营指标对标数据未得到审核可能导致对标数据不齐全、不合理，影响对标数据定量评价的准确性，无法达到定量评价工作目的。
【答案】@A@C@D 【解析】国网内控流程风险信息库——财务风险_稽核评价管理风险。@B属于财务内控管理不规范风险的内部因素。
15.以下哪些是企业年度工作报告编制不规范风险的内部因素（）。@A、各省公司、各部门提交的有关材料不符合要求影响企业年度工作报告的编写
@B、自查自检报告未得到审核审批可能导致报告内容或结论不符合监督检查要求，影响自查自检工作的目的的实现。
@C、年度工作报告编制通知及编报方案未得到审核可能导致通知及方案内容不准确不合理，不具有可操作性，影响年度工作报告的编写。
@D、监督检查结果或处理决定未经审核可能导致检查结果不准确或处理决定不合理，无法解决发现问题，影响监督工作目的的实现
【答案】@A@C 【解析】国网内控流程风险信息库——财务风险_稽核评价管理风险。@B@D属于内外部财务监督检查配合不到位风险的内部因素。
16.以下哪些是财务主数据管理不当风险的内部因素（）。
@A、数字证书申请单未经审批，无法保证电子支付权限管理的有效性，可能导致不符合权限管理的支付发生。
@B、组织机构新增/变更/冻结申请未经授权与审批，导致组织机构设置不符合规范要求
@C、财务系统权限定位不明确、不合理，不相容岗位职责未分离，可能发生未经授权的修改及变更，影响财务报告的准确性，产生错报、漏报潜在风险
@D、税码主数据新增/变更/冻结/解冻申请未经授权与审批，无法保证税码 的变更合理性，影响公司税务核算的准确性，进而影响公司会计报表的准确性。
【答案】@B@D 【解析】国网内控流程风险信息库——财务风险_稽核评价管理风险。@A@C属于财务权限管理违规风险的内部因素。
17.以下哪些是财务信息项目管理不到位风险的四级风险点（）@A、财务系统权限变更未经授权与审批
@B、业务需求不合理，优化的内容不符合业务需求 @C、测试结果统计和分析不准确 @D、未对项目上线效果进行评估 【答案】@B@C@D 【解析】国网内控流程风险信息库——财务风险_财务信息化风险。选项@A是财务权限管理违规风险的四级风险点。
18.省级电网共用网络输配电价测算及报批流程涉及的配合部门有（）。@A、发展部 @B、基建部 @C、交易中心 @D、调度中心 【答案】@A@B@C@D 【解析】内部控制矩阵——@CW-01-02-03省级电网共用网络输配电价测算及报批。
19.省公司调价请示文件的审批应结合当地经济承受能力、价格空间、国家宏观调控政策以及对本单位利益影响等因素，并考虑以下各方面（）。
@A、测算方法选择的适当性 @B、前提假设是否合理 @C、参数选取的适当性 @D、测算结果是否合理 【答案】@A@C@D 【解析】内部控制矩阵——@CW-01-02-03省级电网共用网络输配电价测算及报批。
20.居民第一档销售电价调整测算及报批流程中，省公司销售电价管理岗通过电话或文件方式收集相关测算信息，包括（）
@A、发展部、营销部提供销售电量及用电结构
@B、交易中心/营销部提供民政局公布的居民普通用户及低保用户数量 @C、交易中心/营销部提供上网电量 @D、交易中心/营销部提供用电侧分时电量 【答案】@A@B@C@D 【解析】内部控制矩阵——@CW-01-02-05居民第一档销售电价调整测算及报批
21.债务人死亡或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿且没有继承人的应收款项，在取得相关法律文件后，作为坏账损失，予以核销。其中相关法律文件包括（）
@A、属于自然死亡的，应取得债务人有效死亡证明 @B、债务人被依法宣告死亡的，应取得法院的死亡宣告 @C、债务人失踪的，应取得法院的失踪宣告
@D、法院关于债务人财产或遗产分配的裁定书或其他文件 【答案】@A@B@C@D 【解析】内部控制矩阵——@CW-02-01-05账龄分析与坏账核算。22.电厂购电结算流程涉及的责任岗位包括（）。@A、上网电价管理岗 @B、会计主管 @B、开支与应付会计 @D、总会计师 【答案】@A@B@C 【解析】内部控制矩阵——@CW-02-03-02电厂购电结算。
23.有采购订单发票校验流程，进行发票校验时需审核的材料有（）@A、入库单 @B、进度确认单 @C、出库单 @D、合同 【答案】@A@B@D 【解析】内部控制矩阵——@CW-03-02-01有采购订单发票校验。
24.付款/预付申请处理流程中，以下属于可以申请预付款的情况是（）@A、根据合同规定，需支付预付款的工程预付款 @B、根据上级指示，需支付预付款 @C、物资采购预付款
@D、其他服务采购预付款 【答案】@A@C@D 【解析】内部控制矩阵——@CW-03-02-02付款/预付申请处理。
25.支票支付流程中，会计主管对照付款申请单审核相关单据填写的准确性及完整性，具体内容包括（）
@A、票据金额、收款单位与付款申请单是否相符 @B、付款银行是否正确 @C、支付方式是否合规
@D、加盖的银行预留印鉴是否正确 【答案】@A@B@C@D 【解析】内部控制矩阵——@CW-03-03-02支票支付。
26.省内固定资产调拨流程中，调入单位检查资产卡片更新状态与信息步骤的风险点有（）
@A、系统自动生成的凭证分录不正确，金额不准确。@B、固定资产实物调拨或转移未经授权。
@C、系统联动生成的资产卡片不准确，更新不及时，与设备卡片不匹配。@D、会计凭证编制未经审核。【答案】@B@C 【解析】内部控制矩阵——@CW-05-02-03省内固定资产调拨。27.固定资产报废流程所涉及的相关制度包括（）@A、国家电网公司关于发电资产报废及更新改造的若干规定 @B、国家电网公司省公司电网输变电资产信息化管理业务规范
@C、国家电网公司财务集约化新增需求及应用集成项目业务规范_资产篇 @D、国家电网公司固定资产管理办法 【答案】@A@D 【解析】内部控制矩阵——@CW-05-03-01固定资产报废。
28.无形资产转销流程中，属于无形资产管理部门的控制点是（）@A、如果该知识产权为专利权，在专利管理系统维护知识产权失效原因和失效日期等信息。
@B、根据经审批的无形资产卡片转销审批单以及相关材料，在ERP系统的@AM中更改无形资产卡片的变动方式信息。
@C、如果该知识产权为商标或著作权，在ERP系统中直接在知识产权卡片中维护知识产权失效原因和失效日期等信息。
@D、在ERP系统的@AM中进行无形资产转销账务处理，并点击过账生成会计凭证。
【答案】@A@C 【解析】内部控制矩阵——@CW-05-03-04无形资产转销。
29.中长期电网投资能力预测流程中，财务部需要提供的相关文档包括（）@A、财务数据测算 @B、规划财务评价报告 @C、中长期电网规划报告 @D、财务评价结果 【答案】@A@B@D 【解析】内部控制矩阵——@CW-06-01-01中长期电网投资能力预测。30.工程管理与核算流程涉及的相关制度包括（）@A、国家电网公司国有资产产权管理申报文件规范指引 @B、国家电网公司工程财务管理办法 @C、国家电网公司总部工程财务管理暂行办法 @D、基建全过程财务管理体系研究报告 【答案】@B@C@D 【解析】内部控制矩阵——@CW-06 工程管理与核算。@A属于@CW-12 产权管理_内控矩阵涉及的相关制度。
31.以下哪些属于@CW-06-01-02项目可研估算审查流程的前端流程。（）@A、@DW-02-01-05 特高压项目可研管理 @B、G@C-XJ-01-02-05可行性研究报告评审
@C、YX-05-01-02智能充换电服务网络项目储备与计划管理 @D、YX-05-07-02光纤到户建设项目项目实施管理 【答案】@A@B@C@D 【解析】内部控制矩阵——@CW-06-01-02项目可研估算审查
32.项目可研估算审查流程中，工程管理岗在可研估算审查会上根据经济性
点击咨询 