第一篇：浅析中国农业银行不良资产的处理
浅析中国农业银行不良资产的处理
摘要：不良资产问题一直是中国农业银行的最大问题, 并已经成为中国农业银行进一步改革和发展的沉重包袱和障碍。因此, 对于不良资产的处理是关键所在。本文通过对农业银行的不良资产的现状及成因进行分析，并且对如何更加有效处理农行不良资产提出相应的对策。关键字：中国农业银行 不良资产 处理
农行2005年年报显示，其不良贷款余额超过了7400亿元人民币，占四大国有商业银行同期不良贷款总额10725亿元的69.0%，即使在整个商业银行系统中，占比仍高于50%。另外，农行当年净利润为10.44亿元人民币，较之2004年的20.03亿元，缩水近半。
不良贷款产生的原因
(1)农行贷款的准政策性强。农行历史包袱沉重，在目前的资产总量中，有大量扶贫性、农业开发性和政策性贷款。如果去除这些政策性贷款因素，农行的包袱和其他国有商业银行差不了多少。
到2005年底，农行政策性贷款余额高达4140亿元，其中不良贷款3490亿元，是全部不良贷款的47.2%。政策性贷款负担不仅导致农行历史包袱重于其他行，而且还严重制约着农行经营结构的调整，使其经营管理更趋复杂。由于历史原因，农行长期以来主要服务于“三农”等弱势产业、区域和群体，为此背上了沉重的负担，因此，改革和转型要付出更大的成本。
从历史发展看，农行自1955年成立至今，五十余年来一直与农业、农村和农民有着千丝万缕的联系。上世纪80年代中后期，随着国有专业银行向商业银行的转变，农行开始“进城”。近年来，尽管其业务在许多大中城市取得了较大拓展，但县域农村金融市场仍是其业务经营的基础，仍有相当大的业务量分布于这些区域。截至2005年末，农村信用社、农业银行、农业发展银行三类机构涉农贷款余额达到4万亿元。而据农行农业信贷部总经理周清玉介绍，截至2005年年底，农行涉农贷款余额已达9787.08亿元，约占其贷款总额的38%；农行61%的机构处在县及县以下地区，51%左右的员工在县及县以下地区工作。
另外，农行点多、面广、战线长，人员包袱沉重。为管理政策性业务和服务“三农”，农行按国务院要求在每个县都保留支行建制，机构人员规模在四大国
有商业银行中最为庞大，经营效率大大低于同业水平。尽管已经撤并了2万余个机构网点，但农行目前机构数量仍高达31004个，这一数字相当于工行的1.46倍、中行的2.74倍、建行的2.13倍。目前，农行拥有一支48万人的庞大员工队伍，比工行多出10多万人，是唯一在全国每个县市都设有分支机构的大型商业银行。除政策性支农业务外，农行还担负着支持农业产业化、信贷扶贫和农村消费信贷等方面的任务，是县域商业性金融的主渠道。
历史问题造成农行不良贷款逐年沉积，而其消化不良贷款的进展却显得十分缓慢。2005年末，农行的不良资产率本应比年初下降2.37个百分点，但在对历年积累沉淀的521亿元不良贷款进行了进账调整后，这一数字却一下子变为了0.51%。
(2)农行自身风险管理不到位。据2010年4月29日审计署公布的对农业银行总行及11家分支机构2008年度资产负债损益情况的审计结果，农行违规经营涉及资金105．53亿元，其中在贷款项目上，存在很大的风险管理漏洞：第一，违规发放各类贷款47．97亿元，主要是向不符合产业政策和贷款条件的企业和项目发放贷款、发放无指定用途贷款以及信贷资金流入股市和房地产开发项目等。第二，审计抽查的230亿元地方政府融资平台贷款中，有25亿元被地方政府用于抵顶扩大内需投资项目的配套资金或财政性支出等，说明政府融资平台贷款管理存在薄弱环节。以上案例充分暴露了农行风险管理的不到位。随着经济转型和结构调整的深化，类似的不良资产还会不断显露。
(3)不良资产管理体制存在缺陷。在组织架构上，农行系统不良资产经营管理部门都是作为各级行内部的一个职能部门设立的，难以摆脱“三级管理、一级经营”的巢臼，造成管理力量与经营力量本末倒置、管理滞后、信息传输不畅以及责权利不对称等问题，基层经营的有责无权，上层管理的有权无责，在很大程度上桎梏了清收盘活不良资产的工作。在考核体系上，考核方式不尽合理，不良资产虽然实现了分账管理，但在考核中仍然实行多项业务综合考核方式，受工作难度及考核权重的影响，基层行普遍热衷于抓耗时少、见效快的业务，不愿抓费时费力费钱又难以迅速见效的清收盘活工作。在激励机制上，不良资产的特殊性决定了清收盘活是～项难度高、风险大的工作，由于上述制度成因, 中国农业银行不良资产就具有了损失可能性大的特征,由于中国农业银行不良资产主要是政策性贷款。农行目前的政策性涉农不良贷款有三块，首先是农发行、人民银行划转到农行的不良贷款，如之前的扶持粮食企业贷款，不良率高达80%-90%。第二则是人民公社解体的时候，农行对生产队的贷款划到了农户名下，现在这部分贷款还在农行账上。第三是农业银行发放过一些扶贫贷款，这部分贷款质量也比较差。所以在不良贷款的处置中, 国务院及其下属的财政部、中国人民银行等经济管理职能部门必须发挥重要作用。在处理银行不良资产问题上, 中国也一样试着在寻找最优平衡点,（1）采用信托分层方式处置。选择部分资产组成一个资产池，对资产池进行尽职调查，估计不同风险水平下的资产回收价值与收现时间，最终将风险较低的价值，即资产池最有可能在一定时间内收回的价值部分出卖给投资者，资产池中剩余的价值部分仍采用由商业银行持有的处置方式，即信托分层处置。
（2）吸引外资参与资产重组与处置。对于我国农业银行而言，自身历史包袱重，消化巨额不良资产的能力有限，而国内又缺乏有资金实力的投资者，因此向国外战略投资者打包出售不良资产不失为很好的选择。但是在与外资合作的过程中，农行应该注意保护自身的利益，打包出售不良资产时要分清好资产和坏资产，对于好资产要保留最终需要注意的是，吸收外资进行资产重组与处置，应符合国家指导外商投资的产业政策。文化、金融、保险以及《外商投资产业指导目录》中禁止外商投资类领域，不列入吸收外资参与资产重组与处置的范围。《外商投资产业指导目录》中规定须中方控股的项目，外资参与重组后原则上应继续保持中方控股。具体可采取如下步骤：第一，在详细进行市场调研之后，先经过系统分析，筛选出价值比较高的不良资产，避免全盘接纳。第二，从行业、集团、担保人等方面人手，在筛选出的不良资产里面，找出具有同质性和关联性的资产，进行组合、捆绑。第三，确定捆绑好的不良资产的价格。争取制定出合理、双赢的价格。第四，落实购买方的资金来源。银行和购买方要互相合作，切实将打包好的不良资产处置掉。
（3）采取证券化方式处置农行不良资产不良资产证券化(Non-performing Asset Backed Secu—ritizadon）是指将流动性差的不良资产分离出来，转化为在金融市场上可以出售和流通的证券。证券化作为不良资产处置的一种新方式，在国外已有20多年的发展历史，实践表明，该方式可以提高资产的流动性，直接
降低不良资产的比例，从而提高资本充足率，对解决银行系统积累的不良资产起到了积极的作用。从支撑证券化的资产质量方面，农业银行不良资产中不乏一些有价值的资产，如不动产抵押货款。这些贷款，从合同履行上来看已经违约，但是农行拥有抵押权，抵押资产本身也具有一定的市场价值。其次，还有一部分不良资产是由于借款企业在某个阶段因为特定原因暂时性支付能力不足、无法偿还到期债务而形成的。从长期来看，如果企业具有良好的发展前景，摆脱了还本付息的压力，资本结构趋于合理化，就有可能保证这部分证券具有一定收益率，因此这部分不良资产也是具有价值、可以用来作为证券化的支撑资产。而中国工商银行宁波分行不良资产证券化项目的成功，也证明了该方式对于农业银行处理其不良资产，具有可行性。
第二篇：银行不良资产处理论文
近年来，中国的国有企业严重亏损，债务／资产比高达80％以上，相应地，银行的不良资产比重越来越大，国有银行也进入了亏损的阶段。正因如此，国内外的许多经济学家和投资者对中国改革与增长前景的怀疑不断加重：中国的银行坏债问题比东南亚各国更加严重，东南亚各国陷入了金融危机和经济危机，中国会不会不久也会陷入危机？中国经济的“金融风险”似乎成了世界所关注的焦点问题。而在另一方面，许多人也认为，银行坏债问题已经存在好多年了，中国经济仍在增长，近期内似乎也没有陷入金融危机的危险。与此同时，从1998年起，中国政府采取了扩张性的财政政策，通过扩大财政赤字、增加发行政府债券来扩大基础设施投资。这种增加政府债务的作法，也引起了人们对中国经济金融风险的疑虑。
本文提出了“国家综合负债”和“国家综合金融风险”的概念，试图系统地回答以上的各种问题，对一系列经济现象和经济政策进行综合的分析。与此相关，本文也将对“坏债”的清理问题进行一些理论的分析，试图清理一下这方面的模糊认识。
一、国有银行不良资产与政府债务
中国银行系统特别是国有银行系统的“坏债”占银行贷款总额的比重很高，这似乎是一个不争的事实。我们没有这方面的准确的数字，只能根据各方面的信息加以估计。为了最大程度地估计风险，避免低估问题的严重性，我们采用目前见到的各种估计当中较为严重的一种，即估计不良资产占银行贷款总额的25％。
国有企业负债严重，当然首先是因为体制方面的问题。在国有企业、国有银行、政府干预这种三位一体的国有经济体制下，国有经济这个整体对社会欠下的“坏帐”总会以各种形式发生（财政补贴、三角债、工资拖欠、垃圾股票、垃圾债券、通货膨胀，等等，我们这里暂不详细分析）。但以银行坏债这种特殊形式发生，其中一个具体的原因，就是从80年代开始，中国政府逐渐地将国家财政对国有企业的财务责任，转移到了银行。这体现在以下几个方面：
1．从“拨改贷”开始，政府几乎不再对国有企业投入资本金，企业的建立与发展，主要依靠银行贷款（当然要有政府批准），无论是固定资本还是流动资本，都是如此。所谓“国有企业”，很多其实从一开始就没有国家财政的投入。
2．当企业发生亏损的时候，政府也几乎不再给企业以财政补贴，而是由国有银行对其债务进行延期或追加新债。发生亏损的原因可以是多种多样的，可以是经营不善，也可以是社会负担（如国家抽走了各种本应留下的劳保基金等等），也可以是上级决策失误（有些企业根本就不该建），但只要发生了亏损，以前由财政出钱补贴的办法改成了银行追加贷款的办法，这是造成银行坏债增加的一个基本的直接原因。
这也就是说，银行坏债实际上起到的是“财政补贴”的作用。搞国有企业而没有国家财政为其注资和补贴，其结果必然是国有银行出现大量不良资产。这是“国有经济三位一体”的内在逻辑。在思考国有企业负债与金融风险的关系时，我们应该将财政负债的问题联系起来进行综合考察，将国企对银行的坏债视为“准政府债务”，而将国企坏债和政府负债一起都算作“国家负债”。这一分析首先可以解释两方面的问题，一方面是为什么中国有这么大的国有经济而政府负债却特别的低（政府债务余额占GDp的比重只有8％左右）；另一方面是中国银行的坏债比重特别的高。
这里要明确的是，只有银行“坏债”才构成“国家负债”的一部分。因为只有“坏债”才构成社会和政府负担，必须运用某种国家权力（税收、国债、货币发行、国际融资等）加以处理。只要企业还能用自己收入付息还本，其负债则不构成我们这里所说的“国家负债”的组成部分。
在更加一般的意义上，即使假定不存在国有经济，私人企业和私人银行之间发生的“坏债”，也具有“外部效应”或“公共性质”，因为由银行坏债引起的银行危机、金融危机，会对整个社会的经济稳定和经济发展造成不良后果，要解决这个问题，通常也要由政府出面，运用公共资源（“纳税人的钱”）加以处理。其他国家的实践经验（如80年代的美国，当前的日本、韩国等），都表明了这一道理。无论如何，从一个经济整体的角度看问题，银行坏债和政府负债，都同样可以视为社会整体的一种债务负担，其数量的增长，都意味着一个经济金融风险的加大。
从一个经济应付金融危机的能力的角度考察问题，我们也需要将银行坏债与政府负债联系起来考察。银行坏债率高，若政府债务率也高，政府在应付风险时的能力就差，相反，若政府负债较低，危急时刻就可以用增发债务的办法来清理债务，稳定经济。一国金融风险的大小，不仅取决于金融系统本身的健康程度，而且取决于政府应付危机的能力。
二、外债
另一个需要考虑的因素是“外债”。中国政府所借外债并不多，不构成问题，在讨论中甚至都可以忽略不计。但是，东南亚金融危机的教训之一是，尽管许多外债是私人部门借的商业贷款，但到头来也都变成国家负债，也要由国家或全体国民来承担其后果。对我国来说，这个问题就更严重一点。因为我国的外债，即使不是政府借的，至少也是国有企业、国有金融公司借的，出了问题都要政府负责，都要全体国民承担。因此，从国家金融、债务状况的角度分析问题，我们不妨将我国的“全部外债”也都视为政府债务或国家债务来加以计算，以最大限度地估计金融风险。这种债务目前约占我国GDp的14％左右。
当然，更加细致的分析方法是只算“短期外债”，因为就近期风险而言，主要是短期债务起作用，引发支付危机。如果这样算，我国面临的风险似乎就更小一些，因为短期外债占GDp的比重目前只有1.5％左右。即使再多算一些地方上没有登记的短期外债（如“广信”事件所揭示的那样），最多也不超过3％，以此衡量的金融风险就会更低一些。
对于资本市场已开放的经济来说，问题更复杂一些，因为还要计算那些流动性较强、能够很快撤出市场的外国“证券投资”。不过我国目前还不存在这方面的问题，因此在本文中不予讨论。这一点请充分注意。本文提出的“国家综合负债”和“国家综合金融风险”的概念，只对我们这样的资本市场尚未完全开放的经济来说，是较为“综合”、较为“全面”的，对于资本市场完全开放的经济，则还要加进更多、更复杂的因素。我们后面所作的国际比较，也只是比较与我国有可比性的方面，而不包括其他一些方面。
三、“国家综合负债率”
以上三项，即政府债务、银行坏债和全部外债，可以说涵盖了一个经济中已经发生的可能导致金融危机的主要国民债务，其他一些潜在的、隐含的政府欠债，要么可以归结为以上三项中的一项（比如政府欠国企职工的“养老基金”债务，现在实际上正以企业坏债的形式发生着），要么在经济中有着其他一些对应物（比如政府对职工的“住房基金”欠帐，可以由住房私有化和拍卖一部分国有资产加以偿还）。
将以上三项放在一起，我们可以得到一个“国家综合负债率”的概念，它在数量上可以由以下的公式来表达：
这可以说是衡量一国金融状况的一个综合指数，它包含了在资
本帐户尚未开放的经济中的一些主要的可能引起宏观经济波动和金融动荡的不利因素。
利用这一综合指数，我们可以分析以下问题。
（一）经济整体金融风险的大小（国际比较）
一国是否会发生经济危机，取决于很多经济、政治、社会、国际方面的因素。一个经济指标再“综合”，也不能绝对准确地判断一国经济是否面临陷入危机的风险。但是，较为“综合的”指标总比较为单
一、片面的指标要好。利用这种指标进行的横向比较，也更能说明问题。
与其他一些国家相比，中国经济的特点是银行坏债较大，而政府负债与外债相对较小。因此，尽管中国的银行系统问题较大，?quot;国家综合负债率“总的说来相对较低，1997年底只有47％，1998年也不超过50％。如果只计算中国的短期外债，这一指标就更低，只有37％左右。而其他亚洲各国的这一比率在1997年底都比中国高许多（见表1）。欧洲货币联盟要求各成员国达到的政府债务占GDp的比率标准为60％；美国的同一指标也长期高达70％（请注意发达国家银行坏债较少，而且由于政府不干预银行信贷活动，出了坏债政府的责任也较小，因此我们只计算政府负债）。
这可以解释为什么中国银行系统坏债问题如此严重，问题比别的一些发生金融危机的国家可能更大，但仍能保持经济稳定，经济还能增长，近期内也没有爆发金融危机的威胁。那种仅仅根据中国银行系统坏债较多就预言中国不久也将陷入经济危机的简单推断，之所以不正确，就是没有综合地分析一个经济的整体经济负担。而当人们之所以没能及时地预测出东南亚一些国家会陷入经济危机，也是只看到了一部分债务指标，而缺乏综合的观点。比如若只看政府债务，韩国和泰国当时情况似乎都不错。但若将非政府部门的银行坏债和短期外债都加到一起进行分析，结论就会大不一样了。
（二）宏观政策选择
对一国”国家综合负债“的债务结构分析，有利于我们宏观政策的选择。当前中国经济面临增长率下降、总需求不足的问题，需要政府采取扩张性的宏观政策。这时面临的一个问题是在各种可供选择的政策工具中，哪种更为合适、有利？给定其他种种因素，从”综合债务“的结构分析中我们可以看出，在中国经济银行负债较大、政府负债较小的状况下，最大的风险来自银行坏债，因此，当前较为合适的政策组合是：保持较紧的信贷政策而较多地利用财政扩张政策，从而一方面继续保持银行改革、企业改革的压力，力求降低银行坏债的比重，另一方面扩大内需、保持经济的增长。
由于我国”国家综合负债率“较低，政府债务余额占GDp的比重相对更低，利率仍低于经济增长率（关于这个关系见后面的分析），在两三年的时间内增加一些财政赤字和政府债务，确保经济的持续增长，虽然不可避免地会?quot;国家综合负债率”以及相应的金融风险有所加大，但在假定经济体制问题不继续恶化（而是加大改革力度，包括控制银行坏债和清理对外不良债务）的前提下，这种政策不会引发严重的问题，不会发生“债务爆炸”。也就是说，目前对于我国来说，还有一定的“发债余地”。
从体制改革和宏观政策的关系的角度看，如果我们能通过改革控制银行坏债的增长，我们的宏观政策就有更大的操作余地，就能更多地借债（无论是内债还是外债）来支持经济的增长。
四、通货膨胀与“国家综合金融风险指数”
另一个需要考虑的因素是通货膨胀或通货紧缩。通货膨胀对于化解银行债务和政府债务问题有利（相反，通货紧缩对于化解债务问题不利），因为它可以使债务相对贬值，使我们的“国家综合负债率”因分母的增大而缩小（通货膨胀也可以视为一种隐含的税收或“财政盈余”）。但是，通货膨胀也会从另一个方面增大金融风险：
第一，在固定汇率条件下，通货膨胀导致币值高估，引起金融市场波动，就象一些东南亚国家前两年发生的那样。
第二，在已经存在通货膨胀的情况下，政府就很难再用增发货币、增发债务的办法来应付金融体系中的困难，化解债务过高的问题，更不用说通货膨胀本身会引起社会、政治的不稳定。
为了将通货膨胀的不利方面也考虑进来，我们在前面“国家综合负债率”的基础上，进一步构造了以下的“国家综合金融风险指数”：
利用这一指数进行分析，当前的“通货紧缩”一方面是不利的因素，因为它使已经存在的债务相对升值（因为它导致分母“名义GDp”缩小），但在另一方面，它又有其正面的影响，因为它使政府增发债务、增发货币的余地加大。事实上这相当于是在说：通货紧缩的形势要求政府采取扩张性的政策，而且这时增发一些债务引起金融风险扩大的程度相对较小。按此公式计算的中国国家综合金融风险指数1998年底为47.95％，低于国家综合负债率50.53％，就表明了这一点（见表2）。
以上这个“国家综合金融风险指数”，可以说涵盖了有关宏观经济波动的各种因素。既有前些年人们分析宏观经济问题时最为重视的“通货膨胀”和“政府债务”，又有最近两年因亚洲金融危机的教训而使人们逐步加以重视的“私人部门债务”（银行坏债和外债）。通过对这个指数的观察与分析，我们可以及时地对整个经济的宏观金融风险加以控制。当然，必须认识到，任何“指数”都只具有“指数”的意义，只是现实情况中一些经济关系的一种反映，而不是全部反映，不可能完全和准确地表明现实中的一切关系、一切趋势。利用一些指数，可以使我们更好地分析现实，但任何指数都不可能代替更加全面的经济分析。
以上的分析表明了中国还有一定的“发债余地”，以便采取有效的宏观经济政策。需要明确的是，短期内中国经济的一个重要问题是如何保持经济增长的势头，因此需要扩张性的宏观经济政策，这种扩张性政策就短期来看对控制金融风险有利；但是，从长期来看，任何宏观政策都不能替代体制改革，只有改革才能从根本上降低金融风险。只不过这是不同层面上的关系，我们不在一篇文章中一起论述罢了。
五、银行坏债如何消除：重要的问题仅在于控制增量而不在于清理存量
以上的分析只是一种“静态”的分析。从动态的角度看，与各种债务相联系的金融风险以及这种金融风险发展、演变的情况，取决于其他一些因素，其中最重要的是（债务的）利息率、坏债增长率与经济增长率的关系。
为了较为方便地分析问题，也更为深入地讨论对中国经济来说目前最为“头痛”的问题即银行坏债，我们就集中地以银行坏债的清理问题为例来对动态过程中的债务金融风险问题加以讨论。我们不妨假定一切对国企的补贴都是通过银行坏债实现的，假定国家综合负债只包含银行坏债，则前面分析的一切问题都必须通过解决银行坏债来加以解决。
以D代表“银行坏债”；以gd代表坏债的每年的增长幅度，它近似地是坏债本金的增长率与债务利息率的和；g代表名义GDp的增长率，它近似地是GDp实际增长率与通货膨胀率的和；以B代表“坏债／GDp比率”，t代表时间（年头），0代表初始年份，则我们有以下
关系式：
在动态过程中，当gd＜g我们有
上述关系式表明，给定经济的潜在增长率，只要使坏债的增长率得到控制，使之低于经济增长率，长期看，坏债的问题就不会趋于“爆炸”（Bt→∞），而是会逐步得到缓解，并随着改革的进展而逐步消除。
这一关系有以下两个重要的政策含义：
第一，解决坏债问题根本上要着眼于控制增量，也就是要着眼于体制改革，使坏债今后减少发生。只有坏债的增长得到控制，问题才可能解决，才能走出困境，否则便是陷入恶性循环，最后发生金融危机。这里的改革，首先重要的是企业的改革和政府的改革，也就是“花钱者”的改革，否则坏债问题的根子将不会被拔除。银行本身的改革当然也很重要，从短期内看首先要加强风险管理，尽可能减少坏债；从中长期看，要从根本上改变国有银行一统天下的金融体制，鼓励非国有银行的发展，发展银行业的竞争，从产权关系上进一步加强对风险的控制。
第二，“清理已有坏债”是不重要的。现有的坏债存量，是已经花出去了的钱，再清理也是收不回来的。而当前面对的D0再大，在长期的经济增长过程中也是微不足道的。在这种情况下，与其用政府支出的办法去清理坏债，不如使它们继续保持在企业和银行的平衡表上，反倒有利于保持对企业和银行的一种“改革压力”。否则，体制没有改，今天清理了明天又会冒出来。不清理现有的坏债，而是着力于控制增量，存量的问题到日后会更容易地得到解决。
从以上的公式中我们就可以看到，只要我们从今天起控制住了坏债的增长率gd，使它低于经济增长率g，则不管最初的坏债D0有多大，随着时间的推移，我们的坏债率都会逐步降低，处理起来会越来越容易。
需要明确的是，在加强银行风险管理的问题上，应将“坏债率”B的缩小作为目标，而不是将减少坏债的绝对额作为目标。而要想保证坏债的问题不日趋恶化，最根本的就是要确保经济增长率高于坏债的增长率。这就是为什么：第一，体制改革是重要的（以确保坏债增长率下降），第二，经济增长是重要的（它使坏债的比率下降）。
再做进一步细致的分析，我们还可以注意到以上公式中的另外两个隐含的关系：
第一，“坏债率”的分子中所包含的“坏债增长率”gd近似地等于坏债本金的增长率与利息率的和，其含义是今后还本付息的总额的增长率。坏债本金的增长，当然越低越好，这取决于体制改革。而给定坏债增长率，债务的利息率越低，债务增长所引起的风险越小，反之则越大。这意味着，在利率较低的情况下，为了实行扩张性政策，增加一些债务，所会引起的风险较小。
第二，“坏债率”的分母中所包含的“GDp名义增长率”（近似地）等于GDp实际增长率与通货膨胀率的和。这实际上也是说通货膨胀对解决坏债问题有利而通货紧缩对解决坏债问题不利。可以想象，如果我们每年有7％的GDp实际增长率，同时有5％的通货膨胀，我们的坏债，每年就相对贬值12％；如果坏债就那么多，改革使坏债不再增长，5年的时间内，尽管我们一点清理坏债的事情也不做，我们的坏债率仍然可以相对地减少50％。认识到这一点对我们清理坏债是有启发意义的。
第三篇：中国农业银行员工违规处理办法
中国农业银行员工违规处理办法
第一条 为严格执行各项规章制度，强化内部管理，维护正常经营管理秩序，保障中国农业银行（以下简称本行）资产安全、稳健经营和有效发展，根据国家有关法律法规和金融规章，制定本办法。
第二条 本办法所称违反规章制度行为是指本行员工违反国家法律法规、金融规章，以及本行各项基本制度、管理办法、有关规定、操作规程和实施细则的行为（以下简称违规行为）。
第三条 本办法规定的有关责任人员，是指不履行或不正确履行职责，对违规事实的发生负有责任的员工，包括高级管理人员、主管人员和一般员工。
高级管理人员是指任职前需由银行业监管部门核准任职资格的人员。主管人员是指各级行内设机构负责人（包括正职和副职）、营业网点负责人及会计主管。
一般员工是指除高级管理人员、主管人员以外的其他员工。第四条 对违规责任人员的处理原则：
（一）制度面前人人平等；
（二）以事实为依据，视违规情节、后果等情况作出适当处理；
（三）引发案件的，从重或加重处理；
（四）涉嫌犯罪的，移送国家公安、司法机关处理；
（五）国家法律法规、金融规章对违规行为的处理有特别规定的，从其规定。
第五条 本办法适用于本行所有员工，包括与本行签订劳动合同的人员，以及未与本行签订劳动合同但存在事实劳动关系的人员。
已与本行解除劳动关系的人员，经查实在本行工作期间有违规行为的，按有关规定提出处理建议，移送有关单位处理。
退休和内退人员，在本行工作期间有违规行为的，根据本办法进行处理。第六条 对违规责任人员的处理方式：
（一）经济处罚，包括罚款，扣发考核性工资、奖金、期酬等；
（二）纪律处分，包括警告、记过、记大过、降级、撤职、留用察看、开除；
（三）其他处理，包括通报批评、离岗清收、限期调离、停职、解聘专业技术职务、除名、解除劳动合同等。以上处理方式可以并处。
第七条 一般员工有过失违规，情节轻微、没有造成经济损失或其他不良后果的违规行为，可以依据《中国农业银行审计处罚处理暂行规定》实施单独罚款处理。
应当给予纪律处分或其他处理的，不得以罚款替代。
第八条 因发生百万元以上案件受到纪律处分的高级管理人员或主管人员，在给予纪律处分的同时，给予案发年考核性工资和奖金50％至100％的经济处罚。
第九条 受到警告处分的，扣发3个月考核性工资；受到记过、记大过处分的，扣发6个月考核性工资；受到降级、撤职处分的，扣发12个月考核性工资。
受到降级、撤职处分的职级应按以下规定执行：
（一）受到降级处分的，降一级聘任职级；受到撤职处分的，降两级聘任职级；
（二）无职可撤、无级可降的，按记大过处分档次执行；受到留用察看处分的，留用察看期间停发工资，按当地政府规定的最低工资标准发给生活费。
第十条 对同一员工犯有两种以上（含两种）违规行为应受纪律处分的，合并处理，并按其违规行为应给予的最高处分，加重一档处分；如果其中一种违规行为应当受到开除处分的，给予开除处分。
第十一条 因违反国家法律法规受到刑事处罚或行政处罚的，应当给予相应的纪律处分或其他处理。
受到拘役、有期徒刑（包括缓刑）以上刑事处罚或被劳动教养的，除国家有特殊规定外，应给予开除处分或解除劳动合同。
第十二条 本办法规定的纪律处分，警告、记过的处分期为半年，记大过、降级的处分期为一年，撤职和留用察看的处分期为两年。
受到纪律处分的员工，在处分期内，不得晋升岗位职务，不得参加本行高级专业技术资格评审，不得聘任专业技术职务，取消评先资格。受到降级（含）以上纪律处分的，应解聘专业技术职务。受到记大过（含）以下纪律处分的，在处分期内可以参加岗位职务竞聘，但被取消高级管理人员任职资格的，不得参加高级管理人员岗位职务竞聘。
凡受到记大过（含）以上纪律处分的高级管理人员和主管人员，在处分期内不得异地交流任职。
受到纪律处分的员工，在处分期内，发生新的违规行为，给予解除劳动合同处理。
纪律处分期满后，经受处分人提出申请，由原处理行决定是否解除处分。受处分人在纪律处分期间工作表现特别突出或有立功表现的，可以提前解除处分；提前解除的，处分期不得少于原处分期的一半。
纪律处分解除后，岗位职务晋升、专业技术职务评聘和评先奖励不再受原处分的影响。受到降级、撤职、留用察看处分的，解除处分不视为对原岗位职务和原专业技术职务的恢复。解除留用察看处分后，应当按照国家有关规定重新核定工资标准。
第十三条 对违规责任人员可以作出其他处理。其他处理可以单独作出，也可以与经济处罚和纪律处分合并作出。
第十四条 受到通报批评、离岗清收、停职、解聘专业技术职务处理的员工，从处理之日起一年内，取消评先资格。
第十五条 因违规行为，给本行造成信贷或其他资产风险的，根据实际情况给予有关责任人员离岗清收处理。离岗清收的最长期限为6个月。离岗清收期间，按当地政府规定的最低工资标准发给生活费。离岗清收期满，根据清收期间的表现以及清收的实际效果，按照本办法作出相应处理。
第十六条 员工有违规行为，不够开除条件又不适宜继续在本行工作的，可以给予限期调离处理。受到限期调离处理的员工，应即行离开工作岗位，由个人自行联系接收单位。
处理决定作出后，三个月之内（含三个月）照发基本工资和政府规定的各种生活补贴，从第四个月开始停发工资，按当地政府规定的最低工资标准发给生活费。六个月满仍未调离的，应予以解除劳动合同或劳动关系。
第十七条 发生100万元以上经济、刑事案件的，支行有关副行长必须停职；行长应停职，确有特殊情况不能停职的，须报一级分行审批；取消发案行领导成员当年评先资格及应当受到的奖励；取消直接上级行领导成员当年评先资格。
发生1000万元以上经济、刑事案件的，二级分行有关副行长必须停职；行长应停职，确有特殊情况不能停职的，应报总行审批；取消一级分行领导成员当年的评先资格。
发生10000万元以上经济、刑事案件的，一级分行有关副行长必须停职；行长必须作出检查；取消一级分行领导班子成员的当年评先资格及奖励。
对上述人员待案件查结后视具体责任再作处理。
第十八条 当年新发生100万元以上经济、刑事案件且追赃率达不到70%或发生1000万元以上经济、刑事案件的，以支行为单位，上追两级责任人，包括行长、业务主管副行长、业务主管部门负责人和自律监管人员。
第十九条 有下列行为之一的，应当在第三章规定的具体违规行为处罚档次基础上从重或加重处理，直至开除或解除劳动合同：
（一）内外勾结实施违规行为的；
（二）因违规行为造成事故、案件、经济纠纷、经营风险或经济损失、信誉损害的；
（三）多次违规的；
（四）在共同违规行为中负主要责任的；
（五）干扰、妨碍、阻挠、抗拒调查和处理的；
（六）隐瞒、歪曲事实真相或伪造、变造、隐匿、篡改、毁灭证据的；
（七）发生违规行为后，未采取积极措施控制风险或挽回影响的；
（八）对检举人、证人、鉴定人、调查处理人打击报复的；
（九）指使、教唆、强迫他人实施违规行为的；
（十）违规后逃匿的；
（十一）其他违规行为造成严重后果的。
第二十条 有下列情形之一的，可以在第三章规定的具体违规行为处罚档次基础上从轻或减轻处理：
（一）违规行为情节轻微，未造成不良后果的；
（二）过失违规，未造成经济损失和恶劣影响的；
（三）主动检举揭发违规行为，经调查属实的；
（四）主动赔偿因违规行为给本行造成经济损失的；
（五）违规后认识错误态度较好，能主动检查纠正错误或坦白交待问题的；
（六）积极采取补救措施，有效控制风险，避免或减轻损害后果的；
（七）本办法施行前已经发生的违规行为尚未处理，按当时的规定不认为是违规行为的；
（八）有其他重大立功表现的。
第二十一条 员工违规行为具备解除劳动合同条件的，应当解除劳动合同。被解除劳动合同的员工，除情节严重的，可以不再给予纪律处分；给予开除处分的，同时解除劳动合同。
第二十二条 拒绝接受处理或处分决定，扰乱经营管理秩序、非法限制他人人身自由、威胁他人人身安全、干扰他人正常工作生活的，按照治安管理处罚规定，移送公安机关处理；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第二十三条 高级管理人员或主管人员授意、指使、强令下属违规办理业务的给予开除处分。
第二十四条 高级管理人员或主管人员有下列行为之一的，给予记大过至开除处分：
（一）对金融规章制度或上级行业务规章制度、规定、通知、批示、批复或决定，未按要求传达、贯彻和组织实施，造成不良后果的；
（二）因内部管理失控，本级行营业机构发生重大事故或严重违规违纪违法案件的；
（三）因内部管理失控，下级行连续发生重大事故或严重违规违纪违法案件的；
（四）应监督检查而未监督检查或监督检查不力，引发重大事故或严重违规违纪违法案件的；
（五）发现或知悉违规问题或案件隐患、线索后，未及时报告或未及时采取防范措施致使损害后果扩大的；
（六）对员工实施违规违纪违法行为不制止、不报告或有意包庇的；
（七）对已发现的经济、刑事案件或其他重大违规事实未按规定移送或上报的；
（八）违反重大事故报告制度，迟报、漏报、瞒报和误报的；
（九）未经授权，向新闻媒体、社会公布本行内部信息的。
第二十五条 高级管理人员或主管人员有下列行为之一的，给予警告至撤职处分：
（一）内部管理失控，下级行发生重大事故或严重违规违纪违法案件，或连续发生违规违纪违法案件的；
（二）业务主管人员不按规定的期限和要求对所辖单位进行常规性检查、不按时完成上级行下达的专项检查，或者不按规定提交工作报告或报告内容不符合要求的。
第二十六条 会计主管人员有下列行为之一的，给予记大过至开除处分：
（一）营业期间不到岗，未能进行现场监督，导致柜员作案的；
（二）兼职对外办理业务的；
（三）离职、离岗未按规定办理交接的；
（四）未按规定设置柜员的交易掩码和应用掩码，导致柜员乘机作案的；
（五）擅自更改柜员属性进行作案的；
（六）未履行监督、监管及授权职责，导致案件发生的；
（七）数据上收行的三级主管办理柜台业务的；
（八）违规保管柜员操作卡的；
（九）未按制度规定监督柜员办理业务的；
（十）未按规定审核联行业务的；
（十一）未按规定设置操作级别和权限的。
第二十七条 未经授权、超越授权或者授权终止后从事业务经营管理活动的，给予有关责任人员撤职至开除处分：
第二十八条 未按有关制度或授权书规定进行转授权的，给予有关责任人员记大过至开除处分。
第二十九条 有下列行为造成不良后果的，给予有关责任人员警告至记过处分：
（一）未建立授权书档案，致使授权书丢失的；
（二）未按规定进行报告或备案的；
（三）授权书内容不明确时，未经请示擅自开展业务的。
第三十条 有下列行为之一的，给予有关责任人员撤职至开除处分：
（一）违反人民银行政策规定吸收存款或发放贷款的；
（二）违反规定，为券商、企业或个人垫交证券交割清算资金的；
（三）未经授权，办理同业拆借、债券交易、债券回购、票据融资等融资业务的；
（四）未经总行授权，擅自进行权益性投资的；
（五）违反贷款利率管理规定，造成贷款利息少收，损失金额在10万元人民币以上的。
第三十一条 有下列行为之一的，给予有关责任人员记大过至开除处分：
（一）违反规定办理同业拆借、债券交易、债券回购、票据融资等融资业务的；
（二）违规从境外拆入或者向境外拆出资金的；
（三）违反资金管理规定，造成资金不能按时出、入账的；
（四）违反利率管理规定或超越利率授权吸收协议存款、同业存款、大额外币存款等总行有明确定价授权的存款的；
（五）违反贷款利率管理规定，造成贷款利息少收，损失金额5万元人民币以上，10万元（含）人民币以下的。
第三十二条 有下列行为之一的，给予有关责任人员警告至记大过处分：
（一）未经审批超计划代理发行国债的；
（二）违反资金调拨业务审批程序，调拨资金的；
（三）虚报定价条件，套取优惠贷款利率审批政策,或无正当理由突破贷款定价限制性条款的；
（四）违反贷款利率管理规定，造成贷款利息少收，损失金额在1万元人民币以上，5万元（含）人民币以下的。
第三十三条 有下列行为之一的，给予有关责任人员开除处分：
（一）发放虚假住房按揭贷款、虚假汽车贷款和虚假质押贷款，造成100万元（含）以上资金风险的；
（二）账外发放贷款的；
（三）泄露贷审会审议内容的；
（四）转移银行承兑汇票保证金或其他保证金的；
（五）动用质押存款或存单的；
（六）内外勾结、弄虚作假骗取银行贷款的。
第三十四条 有下列行为之一的，给予有关责任人员记大过至撤职处分：
（一）未实行贷款审查委员会制度的；
（二）未实行审贷部门分离或岗位分离的；
（三）未实行信贷业务报备、备案制度的；
（四）未实行信贷部门负责人业务任职资格认定的。
第三十五条 在客户评级授信中，有下列行为之一的，给予有关责任人员记大过至开除处分：
（一）擅自更改评级标准和指标，弄虚作假核定客户信用等级和最高授信额度的；
（二）蓄意利用虚假客户资料，评定信用等级和确定统一授信额度的；
（三）对生产经营发生重大不利变化或出现其他重大不利因素的客户，未及时下调信用等级和调整或终止授信额度的；
（四）向客户泄露内部统一授信额度的。
第三十六条 贷款风险分类中，有下列行为之一的，给予有关责任人员记过至开除处分：
（一）贷款形态认定过程中弄虚作假，不如实反映贷款质量的；
（二）授意他人或按他人授意进行分类，不如实反映贷款质量的；
（三）明显违反分类标准进行分类，造成贷款质量严重不实的；
（四）擅自调整分类结果的；
（五）超权限、逆程序进行分类的。
第三十七条 在应用“中国农业银行信贷管理系统”（以下简称CMS）过程中，有下列行为之一的，给予有关责任人员记过至开除处分：
（一）未在规定时间和范围内完成系统建设（包括总行规定的各种系统接口的建设）和推广，影响信贷数据的传输，造成数据严重缺漏、失实的；
（二）蓄意在CMS中录入虚假信息，误导决策或逃避上级行监控或谋取个人私利的；
（三）对分管的客户信息、决策信息、台账信息、贷后管理信息、贷款风险分类信息等不能真实、准确、完整、及时地录入，造成系统数据信息严重失实的；
（四）未按规定对客户进行分类管理，造成客户和信贷业务信息资料无人维护，数据严重缺漏、失真，误导信贷决策的；
（五）擅自修改CMS机构、人员权限，导致信息泄漏、越权放款、信用风险加大，形成损失的；
（六）违反CMS运行操作规程，造成数据错误、数据丢失、系统运行出现特大事故的。
第三十八条 应用CMS中，有下列行为之一的，给予有关责任人员警告至记大过处分：
（一）对系统中要求由本部门处理的各类信贷业务，不能及时处理，影响业务办理的；
（二）不能够或不及时通过CMS网络向上级行传输信贷数据；
（三）未按规定完成各种系统接口数据提取、交换的；
（四）技术维护不到位，造成系统运行出现事故的。
第三十九条 信贷调查过程中，有下列行为之一的，给予有关责任人员记大过至开除处分：
（一）帮助、默许客户编造虚假信息资料，撰写虚假调查报告的；
（二）对调查发现的重大问题故意隐瞒，误导信贷决策的；
（三）未尽职调查银行承兑汇票、信用证的贸易背景真实性，造成客户利用虚假贸易背景骗取银行信用的；
（四）未按规定尽职调查、调查严重失实，并造成严重后果的；
（五）未按规定核实抵（质）押物、质押权利及保证人情况，造成担保合同无效或保证人、抵（质）押物、质押权利不具备条件，或重复抵（质）押及抵（质）押品价值明显高估的。
第四十条 信贷调查过程中，有下列行为之一的，给予有关责任人员警告至记大过处分：
（一）未对明显不符合国家产业政策、信贷政策的信贷业务进行风险提示的；
（二）未按规定尽职调查、调查不细不实，但未造成损失的。
第四十一条 信贷审查过程中，有下列行为之一的，给予有关责任人员记大过至开除处分：
（一）对未经调查的信贷业务进行审查并转入下一信贷业务环节的；
（二）违反规定审查，未审查出调查报告和评估报告中足以影响信贷决策的纰漏，造成损失的；
（三）隐瞒审查中发现重大问题的；
（四）按领导或有关方面授意进行审查的；
（五）与客户串通向有权审批人提供虚假审查报告的；
（六）未对明显不符合国家产业政策、信贷政策和贷款条件的信贷业务进行风险提示的。
第四十二条 信贷审查过程中，有下列行为之一的，给予有关责任人员警告至记大过处分：
（一）未提出明确审查意见的；
（二）未按规定对不同意的报备项目反馈报备审查意见的；
（三）未对客户部门送交的信贷资料、调查材料的完整性进行审查的；
（四）审查通过调查经办责任人不明确的信贷业务的。
第四十三条 信贷审议过程中，有下列行为之一的，给予有关责任人员记大过至撤职处分：
（一）违反贷审会复议制度规定对信贷事项进行复议的；
（二）贷审会委员未达到规定人数而召开贷审会的；
（三）未按规定实行双人计票或虚假计票、错误计票并误导决策的；
（四）投票表决前，贷审会主持人发表诱导性发言的。
第四十四条 信贷审议过程中，有下列行为之一的，给予有关责任人员记过至降级处分：
（一）贷审会未按要求实行无记名投票表决的；
（二）贷审会会议后未形成会议纪要，或会议纪要不符合规定的；
（三）未设立专用会议记录本，未指定专人负责对贷审会审议的信贷事项进行记录的；
（四）未对贷审会审议的信贷事项如实记录的。
第四十五条 信贷审议过程中，有下列行为之一的，给予有关责任人员警告至记过处分：
（一）贷审会未实行例会制度，影响信贷业务及时决策的；
（二）错误统计投票票数，但未误导决策的。
第四十六条 信贷审批过程中，有下列行为之一的，给予有关责任人员撤职至开除处分：
（一）向关系人审批发放信用贷款或以优于其他借款人的条件向关系人发放担保贷款的；
（二）审批发放需经贷审会审议而未审议的信贷业务的；
（三）审批发放贷审会审议未通过的信贷业务的；
（四）越权或变相越权审批发放信用的；
（五）缺程序、逆程序或变相逆程序审批信贷业务的；
（六）审批发放明显不符合国家产业政策、信贷政策和贷款条件的信贷业务的；
（七）滚动签发银行承兑汇票的；
（八）超出核定的客户统一授信额度审批发放信用的；
（九）审批无真实贸易背景的票据承兑或信用证业务的。
第四十七条 信贷审批过程中，有下列行为之一的，给予有关责任人员记大过至撤职处分：
（一）违规审批发放异地贷款的；
（二）审批发放以贷收息贷款的；
（三）未按规定审批办理贷款展期的；
（四）审批发放不符合借新还旧条件的贷款的；
（五）审批未落实保证金制度的信贷业务的。
第四十八条 信贷审批过程中，有下列行为之一的，给予有关责任人员警告至记过处分：
（一）审批信贷业务未明确签署意见的；
（二）贷款批复文件未按规定明确信贷业务种类、币种、金额、期限、利率或费率、还款方式、担保方式、限制性条款及信贷管理措施等内容的；
（三）审批没有确定调查、审查、经营主责任人的信贷业务的。第四十九条 信贷经营管理过程中，有下列行为之一的，给予有关责任人员撤职至开除处分：
（一）帮助客户隐匿、转移资产，帮助客户通过假破产、改制等方式逃废银行债务的；
（二）擅自对借款人实行贷款挂账停息，豁免利息、减收或缓收利息的；
（三）上报材料弄虚作假的；
（四）私自销毁、隐匿、篡改信贷资料、数据或凭证，遗失重要信贷档案，对本行利益造成危害的；
（五）故意隐瞒客户经营管理中存在的严重影响贷款安全的重大问题，造成风险加大或损失的；
（六）未按规定及时向借款人、担保人主张权利，导致借款、担保合同超过诉讼时效的。
第五十条 信贷经营管理过程中，有下列行为之一的，给予有关责任人员记大过至开除处分：
（一）未按规定跟踪检查贷款资金用途，贷款被客户挪用并形成不良，或截留发放给客户贷款资金的；
（二）收贷、收息不入账、少入账或推迟入账的；
（三）未按规定到有权部门办理抵押物抵押登记手续或抵押登记手续不完善，造成抵押物无效的；
（四）未按规定办理质押物止付手续或止付手续不严密被支取，质押单证未经所有人书面承诺、签字，形成无效质押的；
（五）未按规定管理抵（质）押物，导致抵（质）押物被提前抽走、变更、转移，形成担保不足值或担保无效的；
（六）未按规定办理担保手续，导致贷款担保无效的；
（七）未按审批内容办理信贷业务，造成风险加大或主要风险控制措施未落实的；
（八）未按规定进行贷后检查，或检查流于形式，未及时发现客户经营管理中严重影响贷款安全的重大风险，造成风险加大或损失的；
（九）未及时报告已发现的风险预警信号（如产权变动、抵（质）押物价值减损、法定代表人变更、逃废债务、诉讼案件等）或未按上级行指示及时处理和化解风险，形成资金风险的；
（十）对预警风险未及时处理或处理不当的；
（十一）因贷后管理不当造成较大损失的；
（十二）违反规定处置不良贷款的。
第五十一条 信贷经营管理过程中，有下列行为之一的，给予有关责任人员警告至记过处分：
（一）未按规定配备客户经理（组）或风险经理的；
（二）未按规定落实重点客户管理制度的；
（三）未按规定建立统一的信贷档案库、落实信贷档案管理的；
（四）未按规定进行账户监管的；
（五）贷后检查未填制相关表格或撰写检查报告的；
（六）未按规定及时复测信用等级，进行资产风险分类的；
（七）未及时催收利息的；
（八）因管理不力，导致抵（质）押物价值损失的；
（九）重点客户管理行未按规定组织客户经理组，未制定贷后管理方案，或未组织落实贷后管理方案的；
（十）未按规定对贷后管理进行监控检查的；
（十一）未妥善保管信贷档案造成遗失或发现信贷档案资料损毁、遗失后，未及时报告或未及时采取补救措施的；
（十二）未及时发出贷款催收通知书的；
（十三）未按规定检查和确认抵（质）押物的价值和保管情况的；
（十四）对贷款检查中发现的违规行为未指出并采取相应措施的；
（十五）未按规定指定专人进行信贷档案管理的；（十六）未按规定定期发布风险分析报告和相关信息的；
（十七）未完全按审批内容办理信贷业务，但未造成风险加大或主要风险控制措施已落实的。
第五十二条 有下列行为之一的，给予有关责任人员开除处分：
（一）贪污、挪用资金的；
（二）私藏、截留客户资金或客户权利凭证的的；
（三）盗窃、套取重要空白凭证或有价单证的；
（四）收入少入账、不入账或推迟入账的；
（五）利用各种账户从事资金诈骗、洗钱活动的。
第五十三条 账户管理中，有下列行为之一的，给予有关责任人员记大过至开除处分：
（一）泄露客户存款或账户、账号等信息的；
（二）以个人名义开立账户存储单位资金的；
（三）擅自开办新的存款业务种类的；
（四）未按规定办理冻结、解冻、扣划业务，造成单位或个人账户资金被转移的；
（五）注册验资账户撤销后，未将资金退回原存款人账户，转入他人账户的；
（六）未按规定办理存款人死亡后或所有权有争议的存款过户、支付的；
（七）以个人名义签发单位定期存款证实书的；
（八）虚开存款证明书的。
第五十四条 账户管理中，有下列行为之一的，给予有关责任人员警告至记大过处分：
（一）未按“实名制”规定办理个人开立账户，未按规定办理教育储蓄或帮助他人规避有关制度办理业务的；
（二）为无证件客户开立账（卡）户或利用虚假证件开立账（卡）户的；
（三）为无《企业名称预先核准通知书》或有关部门批文的客户开立注册验资临时存款户的；
（四）为同一存款人在同一营业机构开立多个基本账户和一般账户的；
（五）未经审批办理单位结算账户销户的；
（六）未执行新开（立）账户“自正式开立日起3个工作日后方可办理付款业务”的规定的；
（七）注册验资账户在验资期间办理支付业务的；
（八）未按规定办理代扣、代缴储蓄存款利息所得税的；
（九）未将“睡眠户”资金转入“长期不动专户”管理的；
（十）未按规定办理变更账户名称、法定代表人的；
（十一）一般存款账户支取现金的；
（十二）未按规定收回出售未用的重要空白凭证，且无存款人出具承担由此引起的一切经济责任的保证书的；
（十三）利用作废支票，加盖伪造印鉴，对外出具假支票的。
第五十五条 办理存取款（现金）业务过程中，有下列行为之一的，给予有关责任人员记大过至开除处分：
（一）未执行分级审批制度，办理大额转账和大额现金支取，导致大额转账和大额现金存取失控的；
（二）采取化整为零的手段，通过银行间、账户间，频繁存取现金，为洗钱提供便利条件的；
（三）发生空存资金行为的。
第五十六条 存取款（现金）过程中，有下列行为之一的，给予有关责任人员警告至记大过处分：
（一）未经授权，办理大额存取款业务的；
（二）未执行预约登记制度，办理大额取款业务的；
（三）未审核客户有效身份证件，办理大额现金存取业务的；
（四）无支付凭证或使用银行内部凭证办理开户单位资金支付业务的；
（五）违规为后台柜员设立现金箱的；
（六）离岗后钱箱未加锁或虽加锁未妥善保管钥匙的；
（七）未按规定提供相关证明材料，单笔超限额从单位结算账户支付给个人结算账户的。
第五十七条 安全认证卡、密码管理中，有下列行为之一的，给予有关责任人员开除处分：
（一）盗用他人安全认证卡、密码，贪污、挪用客户资金的；
（二）安全认证卡、密码被他人盗用后作案的。
第五十八条 安全认证卡、密码管理中，有下列行为之一的，给予有关责任人员记大过至开除处分：
（一）柜员离柜（岗）时，安全认证卡借与他人使用或不入箱加锁保管被盗用的；
（二）营业终了，安全认证卡未入箱加锁保管被盗用的，或将操作密码泄漏的；
（三）柜员离岗未退出业务操作系统，被他人利用操作的；
（四）授权密码泄露或借给他人使用的；
（五）借用或盗取他人安全认证卡或密码进行操作的。
第五十九条 安全认证卡、密码管理中，有下列行为之一的，给予有关责任人员记过至留用察看处分：
（一）未按柜员配置安全认证卡，导致一人多卡或一卡多人的；
（二）柜员离岗时，安全认证卡未及时上缴或做相关处理的；
（三）柜员工作岗位变动时，未将安全认证卡上缴制卡行，进行“作废”处理的；
（四）未按柜员业务分工设置应用掩码和交易掩码的；
（五）未按规定为安全认证卡建立卡关联的；
（六）未按劳动组合要求建立岗位之间监督制约机制的。
第六十条 有价单证、重要空白凭证管理中，有下列行为之一的，给予有关责任人员开除处分：
（一）通过换折（单、卡）交易，更换客户存折（单、卡）盗用资金的；
（二）擅自印制、伪造或变造、销毁重要空白凭证或有价单证的。第六十一条 有价单证、重要空白凭证管理中，有下列行为之一的，给予有关责任人员记过至开除处分：
（一）丢失有价单证、重要空白凭证的；
（二）领取重要空白凭证不入账或少入账的；
（三）柜员代客户签发、填写应由客户办理的重要空白凭证，代理内外部人员办理存取款业务，形成风险或资金被诈骗的；
（四）不按规定进行账实核对，未及时发现重要空白凭证丢失、被盗的；
（五）未及时上缴、销毁已作废或停用的重要空白凭证，造成被盗或流失的；
（六）利用开户单位注销账户时应收回作废的支票，加盖伪造印鉴，对外出具假支票的；
（七）用已作废或停用的重要空白凭证办理业务的；
（八）撤并网点的重要空白凭证未及时清理上缴，致使流失、被盗的；
（九）未按重要空白凭证种类开设表外科目分户账，部分手工销号的凭证未纳入表外核算的；
（十）系统不能自动销号的重要空白凭证，不执行逐份销号制度，跳号使用的；
（十一）重要空白凭证使用前加盖业务专用章的；
（十二）重要空白凭证管理监督失控，被犯罪分子利用的；
（十三）有价单证未指定专人保管，未视同现金管理的；
（十四）有价单证使用前加盖业务专用章的；
（十五）有价单证管理监督失控的。
第六十二条 有价单证、重要空白凭证管理中，有下列行为之一的，给予有关责任人员警告至记大过处分：
（一）未按规定保管、运送、领用重要空白凭证的；
（二）重要空白凭证使用、登记、销号违反规定的；
（三）营业终了，未按规定核对、清点和入库保管重要空白凭证的；
（四）有价单证保管违反“证账”分管和“证印”分管制度的；
（五）有价单证未纳入表外科目核算或账实不符的；
（六）未按规定发售或签发有价单证的；
（七）营业终了，未发行或未签发有价单证没有核对并入出纳库房保管的；
（八）有价单证发行期结束后，未按规定上缴剩余单证的。
第六十三条 印章、压数机管理中，有下列行为之一的，给予有关责任人员记过至开除处分：
（一）柜员临时离岗，印章、压数机未入箱加锁，或营业终了未入库保管被盗用的；
（二）柜员离岗，将印章交由他人代为保管的；
（三）超、越权限对外使用业务印章的；
（四）印、压、证未按规定分管分用的；
（五）未封存上缴或及时销毁已停用、作废的印章、压数机，致使被盗用的；
（六）未按规定核对密押、印鉴即处理业务的。
第六十四条 预留印鉴管理中，柜员或外部人员伪造客户预留印鉴、签名盗取资金的，给予有关责任人员开除处分。
第六十五条 预留印鉴管理中，有下列行为之一的，给予有关责任人员记大过至开除处分：
（一）未按规定办理客户预留印鉴挂失和更换印鉴业务的；
（二）违规向他人提供预留印鉴的；
（三）营业中间，未按规定保管客户预留印鉴和银行内部预留印鉴，致使被调换的；
（四）营业终了，未按规定入箱加锁保管客户预留印鉴和银行内部预留印鉴的；
（五）为无印鉴或印鉴不符的客户办理取款业务的。
第六十六条 会计交接中，有下列行为之一的，给予有关责任人员警告至记大过处分：
（一）临时离职、离岗或轮休，未按规定办理交接手续的；
（二）已调离柜员的安全认证卡及柜员号未上交或注销的。
第六十七条 现金库（箱）管理中，有下列行为之一的，给予有关责任人员开除处分：
（一）挪用库款、金银占款、有价单证、备付金的；
（二）未执行现金箱专人复点核查制度，导致监守自盗的；
（三）换人核对现金箱后未当面办理箱（包）交接手续，利用核对完毕、款箱未解送的时间差盗取库款的。
第六十八条 现金库（箱）管理中，有下列行为之一的，给予有关责任人员记大过至开除处分：
（一）代保管质押品违规外借或白条抵库，未按规定登记，账实不符的；
（二）重要物品未入库保管或未按规定登记，账实不符的；
（三）柜员之间“空调”现金，空库、白条抵库或空库虚增存款的；
（四）未经有权人审批，办理现金出入库或向上级行调缴款的；
（五）违反规定在上下级之间调拨款项的；
（六）库存现金过大、长期超库存限额的。
第六十九条 现金库（箱）管理中，有下列行为之一的，给予有关责任人员警告至记大过处分：
（一）未及时更换库房和ATM等自助银行设备密码的；
（二）未按规定登记库房、保险柜、自助银行设备钥匙的；
（三）未执行库房钥匙分管、分持和平行交接制度的；
（四）管库员单人出入库房的；
（五）未经审核，柜员间现金调出、调入未在记账凭证上签字确认的；
（六）未按规定将没收的假币纳入表外科目核算的；
（七）未按规定登记现金交接券种的；
（八）现金箱限额设置过大的；
（九）柜员休假，现金箱未及时清零的；
（十）现金未及时整点上缴导致库存现金超限额的；
（十一）未坚持“一日三碰库”的；
（十二）未执行双人封包入库的；
（十三）未将假币、代保管抵押品等纳入查库范围的；
（十四）查库人员未履行职责，代查代登的。
第七十条平账和账务核对中，有下列行为之一的，给予有关责任人员警告至记大过处分：
（一）未坚持每日平账核对，未在相关账、簿上签章的；
（二）未及时收回内外账务对账单的；
（三）未逐笔勾对应逐笔勾对的内部账务的；
（四）未按规定实行对账、记账岗位分离的，收回的对账单未换人复核的；
（五）账务核对不全面，贷款账户以及在内部核算子系统开立的贷款账户未纳入对账范围，造成该类账务长期无人核对的；
（六）银企对账回单加盖印章与预留印鉴不符的；
（七）银企不对账或对账不符，未及时处理的；
（八）未及时核对系统内、外账务，或与人民银行、同业之间及系统内账务的核对流于形式的。
第七十一条 抹账、错账冲正、挂账、挂失中，有下列行为之一的，给予有关责任人员开除处分：
（一）未按规定办理冲正业务，盗用客户资金的；
（二）利用虚假挂失，盗取客户资金的；
（三）冒用客户名义办理存单（折、卡）挂失或利用挂失换单（折、卡）交易，盗用客户资金的；
（四）盗窃、借用他人空白支票，利用伪造的印章进行诈骗的；
（五）伪造、变造支票的；
（六）伪造、变造支付凭证盗用客户资金的。
第七十二条 抹账、错账冲正、挂账、挂失中，有下列行为之一的，给予有关责任人员警告至记大过处分：
（一）未按规定办理当日存、取款抹账交易的；
（二）未经授权批准办理挂账业务的；
（三）未经授权补打重要交易凭证的。
第七十三条 办理汇（支）票业务中，有下列行为之一的，给予有关责任人员撤职至开除处分：
（一）签发空头银行汇票、银行本票或办理空头汇款的；
（二）未按规定办理票据查询、查复，未鉴别票据真伪的；
（三）未按规定办理票据的出票、付款的；
（四）伪造、变造汇（支）票的。
第七十四条 办理汇（支）票业务中，有下列行为之一的，给予有关责任人员警告至记大过处分：
（一）银行汇票未用退回，未转入汇票申请人账户的；
（二）持票人向银行提示付款时未对背书折角验印的；
（三）解付超过有效期限、背书不连续，未填写被背书人名称或第一背书人与收款人票据不符的汇票的；
（四）未按规定规范管理银行承兑汇票保证金账户的；
（五）未按规定逐笔开立保证金分户，未建立逐笔对应关系，同一出票人的多笔银行承兑业务用一个保证金账户的；
（六）未及时办理质押定期存单冻结手续的；
（七）未按规定向承兑银行查询、核实汇票真实性的；
（八）对背书不连续、未填写被背书人名称、贴现银行名称、贴现日期的汇票，没有审查或审查不严的；
（九）贴现票据拒付后，未及时从申请人账户扣款的；
（十）违规受理、使用现金支票，或现金支票做转账交易的；
（十一）受理超期、远期等作废或无效支票的；
（十二）对客户开出的空头支票未按规定办理退票的；
（十三）未按规定审查客户支票，造成经营风险和重大影响的。第七十五条 办理票据挂失、同城清算业务中，有下列行为之一的，给予有关责任人员警告至记大过处分：
（一）未按规定处理超过挂失止付时效的票据的；
（二）未按规定办理挂失手续的；
（三）代理人未提供存款人和本人身份证件办理代理挂失手续的；
（四）受理密码挂失未到规定期限，进行相关业务处理的；
（五）提出代付交换进账单提前入账的；
（六）提出提入交换票据清单登记不完整，收发人员未在登记簿上签名的；
（七）提出交换的差额清算凭证未坚持双人签章的；
（八）同城清算凭证未与有关凭证核对，交换提入清单与汇总表不符的；
（九）外汇资金清算业务发生差错时，不及时解决或相互推诿的；
（十）未审查持票人有效身份证件即办理付款业务的；
（十一）故意压票、退票、拖延支付、无理拒付的。
第七十六条 会计业务处理中，有下列行为之一的，给予有关责任人员开除处分：
（一）伪造、变造会计凭证、会计账簿的；
（二）挤占、挪用信用证、银行承兑汇票、保函项下的保证金的；
（三）编造手工凭证，将资金从应付利息科目或利息支出科目转入他人账户，盗用资金的。
第七十七条 会计业务处理中，有下列行为之一的，给予有关责任人员记大过至开除处分：
（一）将存款、贷款等不同业务在同一账户中轧差处理的。
（二）办理存款、贷款等业务不按会计制度记账、登记，或未在会计报表中反映的；
（三）未按分账制原则组织外汇业务核算与编制会计报表的；
（四）编制虚假或隐瞒重要事实的财务会计报告、统计报告的；
（五）虚报（增）存款、弄虚作假篡改报表数字或用贷款转储，通过内部往来科目空收空付储蓄存款的；
（六）隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告的；
（七）会计档案发生霉变、毁损、遗失、被盗的。
第七十八条 会计业务处理中，有下列行为之一的，给予有关责任人员警告至记过处分：
（一）未按规定填制、取得原始凭证，或填制、取得的原始凭证不符合规定的：
（二）以未经审核或审核不合格的会计凭证为依据记账，或财务处理的；
（三）违反规定使用会计科目的；
（四）违法设置会计账簿的；
（五）随意变更会计处理方法的；
（六）对违规的财务会计行为不予抵制和纠正，也不向单位负责人及时反映的，或在抵制无效时，未按会计法规定及时报告的；
（七）未坚持双人临柜、钱账分管（柜员制除外），当日核对账款，账表凭证换人复核，双人管库的；
（八）未坚持当时记账、账折核对，按日轧账、总分核对（使用计算机账务处理除外）和各种往来账定期核对的；
（九）账账、账款、账据、账实、账表、内外账不相符的；
（十）外汇买卖敞口头寸超过上级行核定的限额，未按规定及时予以平盘的；
（十一）未按规定及时结转外汇买卖损益的；
（十二）信用证、保函、汇票等或有业务的会计核算不准确，或不及时记账、对账和漏记账的；
（十三）未按规定及时、正确办理外汇利润结汇，或外汇利润结汇的会计核算不准确的；
（十四）未按规定折算、合并外汇会计报表的；
（十五）未按规定对外资贷款进行专户管理和核算的；
（十六）信用证、银行汇票、银行承兑汇票和担保项下保证金未按规定进行专户管理和核算，用其他科目核算保证金的。
第七十九条 办理联行业务中，有下列行为之一的，给予有关责任人员开除处分：
（一）直接截留单位汇出款项的；
（二）未按规定办理票据查询、查复，未鉴别票据真伪，导致资金被骗的；
（三）未及时核对网内往来账务，导致内部人员利用本地空存、异地实取手段，盗用系统内资金的；
（四）直接将系统内资金通过过渡账户转入个人账户，盗用资金的。第八十条 办理联行业务中，有下列行为之一的，给予有关责任人员记过至撤职处分：
（一）未坚持岗位制约和复核制度，办理联行业务“一手清”的；
（二）未及时核销联行来账报单，对差错、异常来账报单，未经查询直接入账的；
（三）联行记账凭证与原始凭证录入不一致，未根据原始凭证确认往账信息的；
（四）发出查询3日后无查复，未做继续查询；查询、查复书未配对保管；查询、查复未于当日处理完毕；未按查复书要求退汇，直接划入客户账户的；
（五）未按规定处理联行往账、来账的。
第八十一条 办理银行卡业务中，有下列行为之一的，给予有关责任人员开除处分：
（一）与持卡人勾结，帮助持卡人恶意套取现金的；
（二）盗用客户资料，私自以客户名义申领、补办银行卡，造成客户存款被盗的。
第八十二条 办理银行卡业务中，有下列行为之一的，给予有关责任人员记过至撤职处分：
（一）未按受理要求办理现金存取、转账业务的；
（二）未对银行卡真伪进行审核的；
（三）违规办理单位卡现金收付业务的；
（四）办理未提前预约的银行卡客户大额取现业务的；
（五）作废银行卡，未破坏磁条、专夹保管、定期上交销毁的；
（六）为单位卡持卡人套取现金的。
第八十三条 办理银行卡业务中，有下列行为之一的，给予有关责任人员警告至记大过处分：
（一）未按要求开通有关银行卡功能和提供服务或无故拒绝受理银行卡业务的；
（二）分支机构未及时清算银行卡资金或出现差错未及时进行调整的；
（三）未及时维护自动柜员机（ATM）、销售点终端（POS）或其他相关设备，造成恶劣影响或重大客户投诉的；
（四）未按规定办理补卡、换卡、销卡的。
第八十四条 有下列行为之一的，给予有关责任人员开除处分：
（一）与客户串通弄虚作假，编造、窃取客户资料或采取假名、冒名等手段骗取个人类贷款的；
（二）与客户串通以假存单或假有价证券办理质押贷款的；
（三）未按规定验证保单、存单等质押物的真实性办理质押贷款，形成资金风险的。
第八十五条 有下列行为之一的，给予有关责任人员记大过至开除处分：
（一）借款人资料虚假、签名虚假、所购房产不存在或被重复销售、高估房产价格、虚假购房的；
（二）以他人名义办理住房按揭贷款，贷款资金被挪用的；
（三）还款来源不真实或不充足，向客户发放住房消费贷款的；
（四）以个人住房贷款名义发放其他个人类或法人类贷款的；
（五）以个人类贷款名义发放法人类贷款的；
（六）存单、保单等质押权利凭证未入库保管或保管不善，形成质押无效的；
（七）自批自贷发放贷款的；
（八）违反本行按揭贷款的其他规定的。
第八十六条 有下列行为之一的，给予有关责任人员开除处分：
（一）明知买卖双方无真实贸易合同关系而对外开立信用证（备用信用证除外）的；
（二）明知无真实交易背景出具对外担保（含备用信用证）的；
（三）客户未落实足额资金前为客户办理汇出汇款业务或挪用其他客户的资金或银行资金为汇款人垫付汇款的；
（四）开具与事实不符的外币存款证明书等虚假外币资信证明的；
（五）未按规定程序报批，擅自增减外汇营运资金的；
（六）与客户勾结，用假报关单套汇的；
（七）利用境外账户逃汇的。
第八十七条 有下列行为之一的，给予有关责任人员撤职至开除处分：
（一）擅自为不在进口付汇名录上、或为应提交而未提交进口付汇备案表的企业开证的；
（二）为单证不齐、不符合开证条件的企业开证的；
（三）违反国家外汇管理和总行相关规定，擅自为客户开立远期信用证的；
（四）无符合规定的有效凭证和有效商业单据，为客户办理外汇汇出手续或向客户售汇的；
（五）未按规定对进口货物报关单进行鉴别和核对的；
（六）代理进口项下，未按规定审核进口代理协议向客户售汇的；
（七）未按规定核对国家外汇管理局的核准件，为客户办理超比例、超金额佣金售汇的；
（八）未按规定核对国家外汇管理局的核准件，为客户办理超比例、超金额预付货款售汇、资本项下售汇或办理先支后收转口贸易项下售汇的；
（九）未经授权或批准，经营外汇业务的；
（十）继续经营已被银监会等国内监管机构责令停办或取消的外汇业务的。第八十八条 有下列行为之一的，给予有关责任人员记大过至开除处分：
（一）未按规定核对国家外汇管理局的核准件，为客户办理资本项目外汇支付的；
（二）未按规定审核有效商业单据和凭证，或未按规定核对国家外汇管理局的核准件，为客户办理经常项目外汇支付的；
（三）未按规定核对进口单位提供的进口付汇备案表，办理进口付汇的；
（四）向客户售汇金额大于客户提供的有效凭证记载金额的；
（五）客户提供的进口合同、提单、报关单或者其他单证明显造假，不认真审核向其售汇的；
（六）售汇后未按规定在有效凭证上加注售汇日期、金额和加盖公章或业务章的；
（七）对大额购汇、频繁购汇、存取大额外币现钞等异常情况，不及时向上级行和有关部门报告的；
（八）未按规定办理国际收支申报，造成收支申报数据出现严重错误的；
（九）未经国家外汇管理局批准，向保税区内企业售汇的；
（十）未经国家外汇管理局批准，为没有代理权的外商投资企业或没有进出口代理权的生产型企业办理代理进口项下售汇的。
第八十九条 有下列行为之一的，给予有关责任人员记大过至撤职处分：
（一）未经授权或批准，扩大外汇业务经营范围的；
（二）未经授权或超越授权权限，审批辖内分支机构外汇业务市场准入与退出的；
（三）对上报外汇业务市场准入与退出的申请材料弄虚作假的；
（四）未按国家外汇管理局有关规定办理经常项目下结汇的；
（五）擅自为资本项下外汇收入办理结汇的；
（六）上报结售汇情况报告表及数据弄虚作假的；
（七）未经授权，交换代理行控制文件的；
（八）超越对外有权签字人员授权级别、签字权限对外签字的；
（九）擅自在应收、应付款科目中计入非业务外汇占款或违规占用他行外汇资金的；
（十）违规进行境内外外币资金划转的。
第九十条 有下列行为之一的，给予有关责任人员警告至记大过处分：
（一）未开具水单，为客户私自兑换外币的；
（二）违规签发《携带外汇出境许可证》的；
（三）未经本行授权在境外开立账户，或未按规定使用境外账户的；
（四）违反国家外汇管理局对外币账户管理规定，为客户办理外汇资金收付的；
（五）外汇交易业务未建立业务台账（含电子台账），前、后台未实行岗位分离的；
（六）未按规定填报上级行要求的各类外汇业务统计报表，漏报、虚报业务数据，出现重大数据错误的；
（七）未按本行和SWIFT组织有关规定使用、维护SWIFT系统，导致通讯中断、报文延误等系统异常，造成经济损失的；
（八）未按规定处理国际结算纠纷造成重大损失的。
第九十一条 抵债资产接收、管理、处置过程中，有下列行为之一的，给予有关责任人员开除处分：
（一）未经审批，越权或逆程序接收、处置抵债资产的；
（二）对抵债资产的价值有重大影响的事项弄虚作假，隐瞒不报的；
（三）串通抵债人或中介机构，故意高估抵债资产价格接收抵债资产的；
（四）未按规定以公开拍卖或其它竞价方式处置，或利用内幕信息，与中介机构串通、勾结搞假招标、假拍卖的；
（五）故意低估价格处置抵债资产的；
（六）接收抵债资产不入账或少入账的。
第九十二条 减免息、核销、抵债资产接收、管理、处置过程中，有下列行为之一的，给予有关责任人员记大过至开除处分：
（一）接收所有权、使用权不明或有争议的资产作为抵债资产的；
（二）接收依法不得转让的资产或接收其他不宜抵债的资产的；
（三）擅自放弃抵债资产接收价格低于全部贷款本息（含表外利息）差额部分追索权的；
（四）擅自动用、自用或无偿外借抵债资产的；
（五）出租抵债资产，未签订合同或合同内容要素不全，造成租金流失或抵债资产丢失、毁损的；
（六）未按规定管理抵债资产和监督管理经济实体及权益性投资，造成毁损、灭失的；
（七）未按规定及时报告抵债资产出现重大风险、账实不符情况的；
（八）因失职造成超过诉讼时效、担保人脱保或未在规定期间向法院申请执行的；
（九）未按规定落实债权，或制止客户逃废债务不力，造成贷款损失的；
（十）释放抵押物，形成经营风险的；
（十一）以货币资金支付抵债资产收取价格高于全部贷款本息差额给借款人或担保人的；
（十二）截留抵债资产处置收入或未按规定列账的；
（十三）采取化整为零或法院裁定（决）方式规避上级行审批接收、处置抵债资产的；
（十四）采取化整为零分次申报或其他虚假手段，申报减免息、呆账贷款、境外机构损失类贷款、银行卡透支呆账或其他损失核销的；
（十五）违反减免息、呆账贷款、境外机构损失类贷款、银行卡透支呆账和其他损失核销申报、审查、审批程序规定的；
33（十六）减免息、核销中超越权限审批业务、泄漏核销信息或内外勾结损害本行利益的；
（十七）核销后收回呆账贷款、境外机构损失类贷款或银行卡透支呆账，未按规定进行账务处理的；
（十八）违反规定剥离不良资产或回购已处置的不良资产的。
第九十三条 抵债资产接收、管理、处置、核销过程中，有下列行为之一的，给予有关责任人员警告至记过处分：
（一）抵债资产接收后，未及时注销贷款本息的；
（二）实施以资抵债后，未及时注销贷款本息、未转登记待处理抵债资产台账的；
（三）抵债资产变现收入冲销相关垫款后，应冲减待处理抵债资产而未冲减或未足额冲减的；
（四）未对接收的抵债资产建立分类卡片或登记簿，并记录抵债资产相关要素的；
（五）未按规定定期检查抵债资产接收、管理、处置等情况或对抵债资产接收、管理、处置的违规行为发现后未及时处理的；
（六）未按规定专户登记、入档和保管原贷款资料、原银行卡发卡资料或有关核销资料的；
（七）对应核销的银行卡透支呆账和其他损失，不申报核销、长期挂账的；
（八）接收抵债资产未按规定上报备案的。
第九十四条 有下列行为之一的，给予有关责任人员开除处分：
（一）擅自使用客户网上银行，给客户或本行造成资金损失和经营风险的；
（二）擅自修改客户指令信息，给客户或本行造成资金损失和经营风险的；
（三）利用网银系统盗取资金的。
第九十五条 有下列行为之一的，给予有关责任人员记过至开除处分：
（一）未按规定审核客户办理注册业务的申请资料的；
（二）未妥善保管本人的银行证书及密码，被他人使用或使用他人的银行证书及密码操作的；
（三）复制和留存客户资料的电子信息或纸质信息的；
（四）未及时处理网上支付业务的错账和异常交易情况的；
（五）未及时关闭涉及经营非法交易活动商户的网上银行业务的；
（六）网站域名不符合规定的，对服务器端的IP的使用没规范的；
（七）未按客户要求，擅自进行网上银行业务操作，给客户造成风险或资金损失的；
（八）网上银行落地业务处理不及时，给客户造成资金损失的；
（九）网上银行落地业务处理时，擅自修改客户指令信息，但未造成客户资金损失的；
（十）自行开办银行网站的。
第九十六条 有下列行为之一的，给予有关责任人员警告至记过处分：
（一）办理网上银行的相关操作未执行双人复核的；
（二）证书的制作和发放未执行双人管理制度，证书制作和保管混岗，客户证书介质与证书密码信封混岗管理的；
（三）未及时维护本端电脑或其他相关设备，影响网上银行客户端的操作和数据传输的。
第九十七条 卡片管理中，有下列行为之一的，给予有关责任人员记大过至开除处分：
（一）空白银行卡未按重要空白凭证管理，保管、领用不善，造成空白卡片丢失或被盗的；
（二）制成卡在保管和领用环节丢失、被盗，被他人制作伪卡，盗用资金的；
（三）制成的测试卡未进行登记管理，造成卡片丢失、被盗的；
（四）对上缴作废的银行卡未及时处置，被内部人员截留重新写磁使用，盗用资金的；
（五）制卡文件、信息保管不善，对外泄漏，被他人利用制作伪卡的；
（六）对吞卡保管不善或未按规定进行处理，被内部人员截留修改密码后盗用资金的；
（七）卡片（空白卡、制成卡）在辖内运送过程中，未采取保安措施或保安措施形同虚设，运送交接程序混乱，造成卡片毁损或丢失的；
（八）卡片保管无专用工具、专用空间，保管场所不符合安全、消防等规定，安保措施不落实，造成卡片损毁或丢失的。
第九十八条 卡片管理中，有下列行为之一的，给予有关责任人员警告至记大过处分：
（一）空白卡、制成卡的保管与制卡未实行岗位分离制度的；
（二）授权与记账，系统管理岗与业务处理岗，信用审查岗和审批岗混岗操作的；
（三）对于客户营销、资信调查、额度拟定、发卡审批等关键岗位未实行有效制约或一人兼任的。
第九十九条 发卡管理中，有下列行为之一的，给予有关责任人员记过至开除处分：
（一）对申请人资料真实性、手续完整性及不良信用记录审核不严或调查失实，致使他人用虚假资料骗取银行卡的；
（二）银行卡工作人员冒用他人身份，以虚假资料办卡的；
（三）银行卡管理员盗用或私自修改客户资料，以客户身份办理银行卡或附属卡的；
（四）擅自提高申请人信用等级，提高信用额度的；
（五）截留应交给客户的银行卡，或以“调包”的手段欺骗客户，把借记卡当作信用卡交给客户的。
第一百条 银行卡密码管理中，有下列行为之一的，给予有关责任人员警告至记大过处分：
（一）向客户交付银行卡时，未及时提醒其更换初始密码及密码安全的重要性的；
（二）违规受理委托代理密码挂失或委托代理密码重置业务；
（三）办理密码挂失业务时，未审核持卡人身份，或未经取得授权，给持卡人造成损失的。
第一百零一条 办理银行卡业务中，有下列行为之一的，给予有关责任人员撤职至开除处分：
（一）违反规定对持卡人透支，或对已有不良行为的客户继续授权批准透支的；
（二）超权限授权持卡人透支的；
（三）未经批准开办银行卡业务或擅自发行新卡种的。
第一百零二条 办理银行卡业务中，有下列行为之一的，给予有关责任人员警告至记大过处分：
（一）未按规定对信用卡申请人、保证人进行资信审查的；
（二）向保证、质押、抵押手续不齐全的申请人发卡的；
（三）未执行24小时授权值班制度或授权值班期间擅自离岗，造成无人值班的；
（四）未认真登记《授权登记簿》、《授权值班登记簿》的；
（五）随意占用授权业务专用设备或未按规定使用专用授权电话授权的；
（六）制卡人员泄露制卡密码，或将制卡机具临时交他人代管的；
（七）未执行透支追索制度的；
（八）未按规定及时办理查询、查复的；
（九）信用卡档案资料保管不善，造成缺损、遗失的；
（十）未执行岗位制约制度，混岗操作的。
第一百零三条 自助银行设备管理中，有下列行为之一的，给予有关责任人员记过至开除处分：
（一）自助银行设备钱箱加钞、取钞单人操作，借机盗用现金的；
（二）自助银行设备的保险柜密码、钱箱钥匙未执行双人分管分用制度的；
（三）对因ATM等自助设备未安装监控设备，无日常巡视措施，防伪、加密等技术未及时升级或加载，导致案件发生的；
（四）因自助银行设备装钞后密码未调乱，造成资金被盗用的。第一百零四条 有下列行为之一的，给予有关责任人员撤职至开除处分：
（一）未经批准擅自开工、复工或购置建设项目的；
（二）固定资产购建中，乱用会计科目或资金来源不当形成账外固定资产的；
（三）建筑面积超过批准面积20％以上的；
（四）因失职渎职，造成工程质量差，未能达到使用要求或未能通过有关质量验收的；
（五）将工程发包给不具有相应资质条件的承包单位或将建筑工程肢解发包的；
（六）购置的车辆以私人或其他单位名义上户的；
（七）在处置固定资产过程中，滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊，给本行利益造成重大损失的；
（八）截留、坐支处置收入，形成账外固定资产的；
（九）向利害关系人泄露处置底价，给本行利益造成损失的；
（十）未按规定进行拍卖或公开竞价处置固定资产，给本行利益造成损失的；
（十一）超权限处置固定资产的。
第一百零五条 有下列行为之一的，给予有关责任人员警告至撤职处分：
（一）固定资产购建中，建筑面积超过批准面积20％以内或者投资额超过批准10％的；
（二）违反规定配备或变相配备领导专用车辆的；
（三）以运钞车名义购置领导用车或其他车辆的；
（四）未经批准擅自配置车辆或配置的车辆超标准、超编制的；
（五）违反工程招标管理有关规定，要求建筑设计单位或建筑施工单位降低安全标准和工程质量的；
（六）基建项目立项审批后，未按规定程序上报初步设计、入住申请、工程决算，或获批准后未按批准要求执行的；
（七）未经批准对已立项项目进行更名、置换或变更使用单位和用途的；
（八）项目未经批准立项，擅自征用土地的；
（九）擅自突破固定资产投资计划的；
（十）未按规定核对、验收、登记固定资产的；
（十一）隐瞒超编制或超标准车辆的；
（十二）车辆报废未按规定销户或转让、变卖车辆未办理过户手续，给本行造成经济损失或其他不良后果的；
（十三）已购置的非房屋类固定资产，一年内未能安装或投入使用的。第一百零六条 在集中采购过程中，有下列行为之一的，给予有关责任人员记过至开除处分：
（一）超权限的；
（二）暗箱操作、徇私舞弊的；
（三）逆程序、不按程序或变相采购方式进行集中采购的；
（四）故意提高采购产品价格标准的；
（五）违反集中采购保密纪律，泄漏标底等保密信息的；
（六）召开集中采购委员会或集中采购小组会议的人数未达到规定人数的；
（七）未经集中采购委员会或集中采购委员会授权的有权审批人批准，擅自发布中标（或成交）结果的；
（八）拒绝监督或被监督中弄虚作假的；
（九）同一产品对不同供应商价格区别对待的；
（十）未能妥善保管投标书和投标保证金的；
（十一）违反其他集中采购规定的。
第一百零七条 有下列行为之一的，给予有关责任人员开除处分：
（一）侵占截留各项营业收入、投资收益、营业外收入及各种应收、应付款项的；
（二）虚列各项成本、费用、营业外支出及各种应收款项套取资金私存私放的；
（三）对各种账内账外资产进行经营、投资、租赁、处置所取得的收入未纳入账内核算私存私放的；
（四）截留、转移收回的已核销贷款资金的；
（五）从事账外经营、私设账外账的。
第一百零八条 有下列行为之一的，给予有关责任人员记过至撤职处分：
（一）不按规定核算各项收入、支出的；
（二）违规列支各项费用的；
（三）截留利润、转移业务收入、虚报盈亏的；
（四）乱挤乱摊成本、擅自提高开支标准、扩大开支范围的；
（五）违反其他财务管理规定的。
第一百零九条 代理业务过程中，有下列行为之一的，给予有关责任人员开除处分：
（一）代理人员销毁、涂改或伪造保险费凭证、代收代付凭证，收取资金不入账、少入账或推迟入账的；
（二）代理人员利用客户代收代付授权窃取客户资金的；
（三）对投资风险和投资收益进行虚假陈述、欺骗性宣传，误导投资者交易的；
（四）代理人员利用存款证明书骗取客户存款的。
第一百一十条 代理业务过程中，有下列行为之一的，给予有关责任人员记大过至开除处分：
（一）代理人员私自以本行名义或超过代理权限办理业务的；
（二）通过银行员工的个人账户，过渡办理开户单位的代收代付业务，或单位结算账户资金转入银行员工个人结算账户作过渡的；
（三）国债承销未履行事后监督程序，造成截留、挪用资金的；
（四）开展开放式基金代理销售、债券柜台交易及二级托管业务以及个人实盘外汇买卖时，输入错误或未严格审查客户的委托交易凭证，造成错买错卖的；
（五）未执行交易的复核和授权制度的；
（六）擅自接受客户全权委托，为客户决定交易品种、数量、价格等行为的；
（七）擅自冻结客户资金和基金、债券交易账户的；
（八）发现错账不按规定处理的；
（九）违反规定对客户进行融资业务的；
（十）违规操作，导致客户资金被他人盗用的；
（十一）未经授权开办开放式基金代理销售、债券柜台交易、二级托管业务及个人实盘外汇买卖业务的；
（十二）泄漏客户资料和交易信息的。
第一百一十一条 代理业务过程中，有下列行为之一的，给予有关责任人员罚款处理或警告至记大过处分：
（一）开展开放式基金代理销售、债券柜台交易及二级托管业务时，无故拒绝客户委托申请的；
（二）开展个人实盘外汇买卖时，未与客户签订交易协议书的；
（三）未按规定办理代收代付业务的；
（四）未按规定办理个人实盘外汇买卖交易密码挂失的。
第一百一十二条 办理保函业务中，有下列行为之一的，给予有关责任人员撤职至开除处分：
（一）超范围、超权限为客户开具保函的；
（二）为不符合条件的客户开具保函的。
第一百一十三条 上门服务中，有下列行为之一的，给予有关责任人员记过至开除处分：
（一）上门服务人员单人上门收款、收票据的；
（二）上门服务人员出具虚假银行回单的；
（三）上门服务人员代客户办理应由客户到银行柜台办理的业务的；
（四）上门收取大额现金，车辆、人员不符合规定的。
第一百一十四条 有下列行为之一的，给予有关责任人员记大过至开除处分：
（一）擅自泄露托管的基金投资信息给他人买卖股票的；
（二）损毁、丢失托管业务有关文件、凭证、加密卡等资料的。
第一百一十五条 有下列行为之一的，给予有关责任人员警告至撤职处分：
（一）违反托管业务流程、操作规程、操作权限操作的；
（二）托管工作人员违反规定直接买卖股票的。
第一百一十六条 对外签订的业务合同文本文书存在严重损害本行正当权益的内容和条款，造成本行资金损失或形成风险100万元以上的，给予有关责任人员开除处分。
第一百一十七条 有下列行为之一，给予有关责任人员警告至记大过处分：
（一）未正确填写合同编号，造成合同编号重复或混乱，主从合同及相关附件不能有效衔接的；
（二）未按规定填写合同主体名称，或填写合同主体全称与合同落款签章不一致而影响合同效力的；
（三）修改合同内容、文字后，未按规定加盖修改印章而影响合同条款效力的；
（四）合同文本要素填写不全或错误而影响合同条款效力的；
（五）未按管理权限履行审批程序，逆程序操作签订合同的；
（六）未按规定或经有权行审批，自行打印或在向总行报备的印刷厂之外自行印制总行统一制式合同文本文书的；
（七）未按规定进行业务合同文本文书的移交、归档、保管，造成业务合同文本文书毁损、丢失的；
（八）未按总行合同管理规定修改、变动或使用总行制定的合同文本文书的；
（九）一级分行以下分支机构违反总行管理规定擅自设计业务合同文本文书，并投入使用的；
（十）其他违反总行业务合同管理有关规定的行为。
第一百一十八条 有下列行为之一的，给予有关责任人员警告至记过处分：
（一）应提交法律审查而未送审的；
（二）因送审材料不真实、不完整，导致法律审查人员不能及时提示有关法律风险或提示风险不完整、不正确的；
（三）法律审查意见已明确指出审查事项中存在法律风险或其他问题，有关部门或个人未予采纳的。
第一百一十九条 法律审查部门出具的法律审查意见，因严重不负责任未提示有关法律风险或提示风险不完整、不正确，造成重大影响和经营风险的，视情节给予有关责任人员警告至留用察看处分。
第一百二十条 有下列行为之一的，给予有关责任人员撤职至开除处分：
（一）故意给对方当事人泄漏案件处理方案、证据材料等信息资料的；
（二）违反经济纠纷案件报告规定，有案不报、越权处理，或者隐瞒、虚构案件事实的。
第一百二十一条 有下列行为之一的，给予有关责任人员记大过至撤职处分：
（一）未在法律规定的期间内有效主张权利或向人民法院申请执行的；
（二）无故不出庭、不答辩，随意放弃诉讼权利的；
（三）其他严重不负责任造成本行信誉损害或资产损失的。
第一百二十二条 有下列行为之一的，给予有关责任人员警告至记大过处分：
（一）违反规定列支经济纠纷案件费用或对经济纠纷案件损失随意挂账、垫支的；
（二）泄漏案件处理方案、证据材料等秘密的；
（三）违反本行内部经济纠纷裁决制度规定，未经协商、调解和裁决,直接通过诉讼解决的；
（四）内部经济纠纷的当事行，提供虚假证据、隐匿证据、拒不提供有关证据或有其他严重影响内部经济纠纷裁决行为的；
（五）拒不履行内部经济纠纷调解书、裁决书所确定义务的；
（六）未按规定指定专人担任经济纠纷案件管理系统管理员，或未指定有关部门和人员承担经济纠纷案件管理系统数据维护，或对发生问题不及时解决，造成案件数据信息无人维护、信息遗漏、信息迟延、数据严重失真的；
（七）未适时录入经济纠纷案件数据等信息和维护经济纠纷案件管理系统，造成系统数据信息不及时、不准确、不完整，情形严重的；
（八）经济纠纷案件管理系统管理员，未按要求维护经济纠纷案件管理系统应用机构、部门、人员信息，情形严重的；
（九）经济纠纷案件管理系统维护员，未按要求维护经济纠纷案件管理系统，情形严重的；
（十）经济纠纷案件管理系统使用人员应用非法软件或非法操作，对系统造成严重损害的；
（十一）盗用他人代码（ID号）制造虚假信息的；
（十二）泄露经济纠纷案件管理系统技术参数和案件信息，情节严重的；
（十三）其他严重影响经济纠纷案件管理系统正常运行行为的。第一百二十三条 有下列行为之一的，给予有关责任人员开除处分：
（一）故意破坏银行计算机系统及关键配套设施的；
（二）在软件开发和系统维护过程中，故意预留后门、漏洞，设置非法程序的；
（三）利用系统漏洞，恶意攻击计算机信息系统的；
（四）通过生产系统擅自修改业务数据，窃取银行资金或达到其他非法目的的；
（五）利用工作之便，非法窃取客户信息资料的。
第一百二十四条 有下列行为之一的，给予有关责任人员撤职至开除处分：
（一）泄漏密钥、口令信息的；
（二）泄漏计算机系统有关配置参数的；
（三）擅自调整生产系统的系统参数、更改应用程序的；
（四）擅自修改业务数据、统计信息或泄漏上述机密资料的；
（五）超权、越权操作的；
（六）未采取有效安全防范措施，将业务用机与互联网或其它外部计算机系统相连接，影响本行计算机系统正常运行或者造成泄密风险，甚至泄密的；
（七）应用非法软件或非法操作，对生产系统造成损害的；
（八）违反规定，擅自开启、关闭计算机系统、设备或擅自开启、关闭某项重要服务进程造成重大事故或经营风险的。
第一百二十五条 有下列行为之一的，给予有关责任人员记过至撤职处分：
（一）操作人员未实行一人一码，相互借用、共用密码的；
（二）操作人员离岗不按规定退出系统的；
（三）未按规定定期更换密码的；
（四）操作员岗位变动后，不及时更改操作权限的；
（五）丢失本行的计算机软件或重要文档资料的；
（六）未经允许，系统管理员参与办理柜台业务或处理账务的；
（七）未经允许，系统管理员随意下放系统管理权限给一般操作员的；
（八）违反机房管理相关规定，擅自允许无关人员特别是外来人员进入机房重地的；
（九）擅离机房，不按规定时间和要求监测、监视或监控的；
（十）未按规定操作或操作中有重大失误,造成损失的；
（十一）未按规定做好设备维护管理、应急预案处置，造成停业运行重大事故的。
第一百二十六条 有下列行为之一的，给予有关责任人员警告至记大过处分：
（一）未按规定备份数据和存放备份数据，备份介质管理混乱，或未经批准擅自销毁的；
（二）违反系统升级、系统变更和应用软件投产规程的；
（三）投入生产的软件版本管理混乱、资料不全的；
（四）未按规定上报和处理操作故障的；
（五）违反机房设施及主机、网络等关键设备保养、检修和维护规程的；
（六）违反操作系统、数据库、应用系统操作与维护管理规程的；
（七）违反规定，在生产用机上进行与业务无关的操作，或安装、使用未经批准使用的软件的；
（八）不按规定登记操作日志的。
第一百二十七条 有下列行为之一的，给予有关责任人员记大过至开除处分：
（一）擅自变更机构名称或地址的；
（二）擅自设立、撤并机构或升、降机构级别的；
（三）擅自招录员工、从系统外调入人员、突破用工计划的；
（四）擅自突破工资计划，或擅自提高企业年金单位缴费比例的；
（五）违规投资企业年金基金的；
（六）未坚持用人标准、用人失察、“带病上岗”，导致发生案件、事故、经济纠纷或给本行造成不良社会影响的。
第一百二十八条 有下列行为之一的，给予有关责任人员记大过至撤职处分：
（一）以办公会、少数人研究或者圈阅等形式,任免高级管理人员和主管人员的；
（二）临时动议决定高级管理人员和主管人员任免的；
（三）个人决定高级管理人员和主管人员任免的,或个人改变集体作出的任免决定的；
（四）要求提拔或暗示、授意提拔本人配偶、子女及其他亲属的；
（五）指令或指使提拔本人身边工作人员的；
（六）在工作调动、机构变动时突击提拔高级管理人员或主管人员的,或在调离后干预原单位员工选拔任用的；
（七）超职数配备各级行高级管理人员，或擅自提高各级行高级管理人员或部门主管人员级别待遇的；
（八）拒不执行上级行调动、交流决定的；
（九）任命（聘任）高级管理人员或主管人员未报上级行批复、备案或资格审查的。
第一百二十九条 有下列行为之一的，给予有关责任人员警告至撤职处分：
（一）泄漏酝酿、讨论任免情况的；
（二）在考核工作中，故意隐瞒或歪曲事实真相的；
（三）在选拔任用工作中,利用职权对他人打击报复或营私舞弊的；
（四）未按程序录用、选拔、使用员工的；
（五）未按规定对员工进行岗位轮换或交流的；
（六）未落实员工行为排查制度的；
（七）发现员工违法、违规、违纪行为不纠正、不报告、不处理，或故意包庇隐瞒的；
（八）高级管理人员违反岗位回避和公务回避制度的；
（九）长期不归集应存档的人事资料，或因工作失误造成人事档案资料丢失、不全的；
（十）在工资账户列支非工资性费用、在其他科目列支工资性费用，或在违规列支企业年金和补充医疗保险基金的；
（十一）在应付工资科目以外单独建账存放工资，或账外循环工资的；
（十二）超上级行核定标准发放高级管理人员工资的；
（十三）挪用、截留各种社会保险基金、补充保险基金的；
（十四）在“人力资源信息管理系统”中编造虚假信息数据，或在各种劳动人事统计报表中编造数据、弄虚作假的。
第一百三十条 有下列行为之一的，给予有关责任人员记过至撤职处分：
（一）对检查中发现的疑点未深入检查或未进行必要的延伸检查，导致应发现的案件线索或严重违规违纪问题未及时暴露的；
（二）检查中发现重大问题，未及时报告的；
（三）对检查发现的违规违纪违法问题，未按规定及时移送有关部门处理的。
第一百三十一条 有下列行为之一的，给予有关责任人员警告至记大过处分：
（一）未按规定履行自律监管职责，未达到规定的范围和频次，检查的内容不全面的；
（二）对检查中发现的问题，未提出整改意见，未监督落实或未跟踪检查的；
（三）对新推出的金融产品未制定和落实相关配套合规管理制度和风险防范措施的。
第一百三十二条 有下列行为之一的，给予有关责任人员撤职至开除处分：
（一）利用职权陷害他人的；
（二）故意泄漏案情、调查手段、措施、扩散证据材料的；
（三）伪造、篡改、隐匿、销毁证据的；
（四）透露或转送检举、揭发、控告材料及有关情况给被检举、揭发、控告人员的；
（五）压制、打击、报复、迫害举报人的。
第一百三十三条 有下列行为之一的，给予有关责任人员记大过至撤职处分：
（一）瞒报、迟报违规违纪违法案件或案件线索的；
（二）阻挠报案或报告案情弄虚作假的；
（三）压案不办的；
（四）对上一级行要求查处的案件或立案、变更、撤销的决定，拒不执行的；
（五）利用职权袒护或包庇违规违纪违法人员的。
第一百三十四条 有下列行为之一的，给予有关责任人员警告至记过处分：
（一）未按规定立案的；
（二）办案程序不合法或下达处理决定违反规定程序的；
（三）对信访或交办、检举、控告、申诉案件应受理而未受理的；
（四）对案件、信访件调查或案件查处不认真，导致调查或查处内容严重失实的；
（五）滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守、泄漏秘密等问题不及时纠正和处理的；
（六）未按规定办案或办案不力，造成追逃、追赃和整改不到位的；
（七）对有问题的监察工作人员未及时采取有效措施，造成不良影响的；
（八）对下级行请示、报告的重大事故、案件或重要线索未及时报告或故意拖延时间的；
（九）阻挠、刁难信访举报和案件查处工作的；
第四篇：中国农业银行稽核处罚处理规定
中国农业银行稽核处罚处理规定（试行）
第一章 总则
第一条 为了保证国家金融、法律、法规、政策和中国农业银行各项规章、制度的正确贯彻执行，加强内部控制，提高经营效益，根据《中华人民共和国商业银行法》、国务院《关于违反财政法规处罚的暂行规定》、国家审计署《关于内部审计工作的规定》、中国人民银行《加强金融机构内部控制的指导原则》及中国农业银行各项规章、制度，制定本规定。
第二条 本规定适用于对中国农业银行所辖的单位和个人在业务经营活动中违反国家金融、法律、法规、政策和中国农业银行各项规章、制度行为的处罚、处理。
第三条 对违反国家金融、法律、法规、政策及中国农业银行各项规章、制度的单位和个人，依据事实情节，分别给予下列稽核处罚和处理：
1.责令限期纠正或建议停止部分业务；
2.收缴违规所得；
3.罚款；
4.赔偿经济损失；
5.通报批评；
6.建议撤销荣誉称号；
7.建议解聘专业技术职务；
8.建议调换和调离工作岗位；
9.建议给予行政处分；
10.移交纪检、监察部门处理；
11.其他处理。
以上稽核处罚处理可以并处。
第四条 中国农业银行各级稽核部门是实施稽核处罚处理的执行机构。
第五条 稽核部门在实施稽核处罚处理时必须客观公正、结论准确、处理适当。
第二章 对存款业务违规的处罚处理
第六条 未执行制度规定造成存款被骗支或被透支的，责令责任人限期追回被骗支和被透支款及占用利息，造成损失的，由责任人全部赔偿，并按被骗支、被透支金额的10％处以每笔不低于100元的罚款；蓄意让储户透支的，移交纪检、监察部门处理。
第七条 开具空头存单（折）的，责令责任人限期追回存单（折），处以每笔1000～5000元罚款，并移交纪检、监察部门处理。
第八条 吸收存款不入账，搞账外经营的，责令立即纠正，收缴其全部违规所得，并移交纪检、监察部门处理。
第九条 搞虚假存款，人为调整存款结构的，责令立即纠正，对单位处以10000～50000元罚款，对责任人处以500～1000元罚款；骗取荣誉和奖金的，没收所得奖金及收入，通报批评并建议取消荣誉称号。
第十条 明知是单位公款，仍以个人名义开立储蓄账户办理存款的，责令限期纠正，对责任人处以500～1000元罚款，并建议给予行政处分。
第十一条 违反储蓄制度，不按时轧计、核对账务，造成账务差错的，对责任人处以10～50元罚款。
第十二条 未按规定办理储蓄存款提前支取、异地托收、查询、挂失的，未按规定办理冻结和解冻储户存款的，对责任人每笔处以50～200元罚款，造成损失的，由责任人赔偿损失。
第十三条 利用工作之便，盗用储户存款，侵占储户利息的，套取银行利息的，对责任人没收全部收入，处以1～5倍罚款，并移交纪检、监察部门处理。
第十四条 储蓄事后监督未按规定履行职责的，对责任人处以100～500元罚款。
第十五条 ATM库门密码与钥匙没有按规定分人管理的，对责任人处以10～30元罚款。
第十六条 清点ATM现金时，没有执行双人在场、交叉复核制度的，对责任人处以20～50元罚款。
第十七条 ATM吞卡后处理不及时或登记不全的，对责任人处以20～50元罚款。
第三章 对会计、出纳、联行、结算业务违规的处罚处理
第十八条 不坚持执行钱账分管、当日核对账款、双人临柜、双人管库、双人守库、双人押运的，现金收付未换人复核的，对责任人每次处以100～1000元罚款。实行柜员制的按柜员制办理。
第十九条 实行柜员制的处所未执行监控录像管理制度、内勤主任检查制度、密码制度的，柜员自行抹账的，对责任人处以100～500元罚款。
第二十条 现金、金银、有价单证出入库不使用出入库票的，对责任人每次处以30元罚款。
第二十一条 违反库房管理制度规定，未执行库款交接、钥匙两人分管、双线平行交接制度的，金库钥匙不随身携带的，管库员、出纳员因事离岗库箱不加锁的，查库期间出纳未验证、离岗、未复点的，对责任人每项处以30元罚款；丢失库房钥匙的，对责任人处以500～1000元罚款。
第二十二条 未设立会计、出纳有关登记簿及登记不规范的，对责任人处以50～100元罚款。
第二十三条 兑换损伤券不符合兑换标准的，不加盖全、半额和经办员章的，没收的假币未加盖有关印章或未登记的，对责任人每张处以5元罚款。
第二十四条 现金、印章、有价单证和重要空白凭证等不按规定入库的，出纳与会计未每日核对账款的，对责任人每次处以20元罚款。
第二十五条 违反库房调缴款管理规定，造成短库的，对责任人处以500～5000元罚款，通报批评或建议给予行政处分，构成案件的移交纪检、监察部门处理。
第二十六条 出纳错款的，除按出纳制度规定处理外，对责任人处以50～100元罚款。
第二十七条 私自动用库款、金银、有价单证的，立即移交纪检、监察部门处理，“白条”抵库和票据抵库的，账款不符的，限期查明原因，对责任人责令限期追回全部款项和应承担的利息，并按私自动用金额的10％～100％处以罚款，情节严重的，移交纪检、监察部门处理。
第二十八条 有关主管领导、业务主管部门、业务柜组负责人未按规定检查现金库存、有价单证和重要空白凭证库存的，每漏查一次处以30元罚款；未严格执行有关交接制度的，每次处以30～50元罚款。
第二十九条 不执行先记账后付款，先收款后记账，转账业务先记借后记贷，他行票据收妥进账的，对责任人每次处以20元罚款，造成透支或经济损失的，由责任人追回有关款项，每笔处以100～500元罚款，情节严重的，建议给予行政处分。
第三十条 未执行有价单证及重要空白凭证保管、领用、登记、销号、作废、销毁制度和表外科目核算制度的，对责任人处以50～200元罚款，账实不符的，责令限期纠正，并处以50～500元罚款，由此引发经济案件的，移交纪检、监察部门处理。
第三十一条 不按规定结息、收息的，对责任人每次处以50元罚款。
第三十二条 错计、漏计利息的，责令其限期纠正，并对责任人处以20～100元罚款。
第三十三条 收回贷款本息和吸收存款，不按规定及时入账的，对责任人处以每天万分之五且每笔不低于100元罚款，情节严重的，移交纪检、监察部门处理。
第三十四条 不坚持按规定时间结账的，对责任人每次处以30元罚款，两天以上的加重处罚。
第三十五条 违反账户管理规定，未按规定建立开销户登记簿的，开户手续不全或超权审批的，账户变更、印鉴更换及销户等不按规定办理的，对责任人处以50～200元罚款。
第三十六条 受理的各种凭证、票据基本要素不全的，有刀刮、涂改、药水消蚀、超期、远期等不合规定的，对责任人每笔处以10元罚款，并建议解聘专业技术职务和给予行政处分。
第三十七条 不按规定使用账户和会计科目，影响会计核算正确性和真实性的，对单位通报批评，对责任人每笔处以50元罚款。
第三十八条 会计账务核算发生账账、账款、账据、账实、账表、内外账和各种会计报表之间不相符、不衔接的，未执行账务核对规定的，责令立即纠正，并对责任人处以10～100元罚款，情节严重的，建议解聘专业技术职务。
第三十九条 未按规定及时调整贷款形态的，对责任人处以10～50元罚款。
第四十条 会计档案未按规定及时整理、装订、归档、销毁、调出、调入、调阅的，对责任人每次处以20元罚款。
第四十一条 未执行印、押、证、机分管分用制度的，注销和报废手续不齐全的，由于管理不善，造成泄密、丢失或被盗用的，对责任人处以500～1000元罚款，情节严重的，造成重大经济损失的，移交纪检、监察部门处理。
第四十二条 违背结算纪律，积压结算凭证、联行报单等，未能及时入账的，受理无理拒付，擅自拒付、退票，有款不扣及不扣、少扣赔偿金的，汇票、汇款解付不按规定办理或不按日更换业务章日期对客户造成资金损失的，除按有关规定办理外，对责任人每笔处以50元罚款；截留、挪用结算资金的，建议给予行政处分。
第四十三条 联行报单错押、错行号、漏章的，对责任人每笔处以50元罚款，造成经济损失的，由责任人负责赔偿，对责任人处以200～2000元罚款，并建议给予行政处分。
第四十四条 丢失联行信件、电报的，对责任人每次处以100～500元罚款，造成结算赔偿损失的，由责任人负责赔偿，情节严重的，建议给予行政处分。
第四十五条 办理查询查复不及时、不按规定处理的，对责任人每笔处以20～100元罚款。
第四十六条 违规签发空头银行汇票、银行本票和办理空头汇款的，对责任人每笔处以1000～10000元罚款；签发假汇票、假汇款单的，对责任人处以2000～10000元罚款，移交纪检、监察部门处理。
第四十七条 不及时按规定场次参加同城票据交换的，对责任人处以20～100元罚款；造成款项错解的，存在违规挂账的，责令限期纠正，并每次处以100～500元罚款，造成损失的，由责任人承担全部经济责任，并建议给予行政处分。
第四十八条 同城票据交换退票不规范的，对空头、印鉴不符的支票不按规定罚款的，提入票据没有对方票据交换专用章的，对责任人每笔处以30～100元罚款。
第四十九条 内部凭证使用不合规的，对责任人处以50～500元罚款。
第五十条 违反现金管理规定办理支付，允许单位和个人超限额提取现金，支持单位和个人利用信用卡、银行卡超限额套取现金的，对责任人处以500～2000元罚款，并建议给予行政处分。
第五十一条 银行承兑汇票到期，承兑人账户存款不足，未纳入规定科目核算的，对责任人处以100～500元罚款。
第四章 对电脑操作违规的处罚处理
第五十二条 中心机房工作人员不严格遵守机房管理规定的，无关人员进出机房不加控制的，对责任人处以50～200元罚款。
第五十三条 运行中心系统员、操作员和应用开发人员职责不分，相互缺乏制约的，应用程序修改、拷贝未按规定程序进行的，对责任人处以100～500元罚款。
第五十四条 营业网点未按规定设置操作级别和权限的，操作员未实行一人一码的，操作员相互借用、共用密码的，操作员离岗不及时在机器上签退的，密码未按规定定期更换的，操作员变动不立即删除代码的，业务主管将较高权限下放给一般操作员的，对责任人处以100～1000元罚款，后果严重或造成经济案件的，加重处罚。
第五十五条 支行计算机系统管理员擅自参与办理柜台业务或处理账务的，随意将系统管理权限下放基层网点人员掌握的，对责任人处以500～2000元罚款。
第五十六条 未按规定执行系统开启或关闭操作的，日终处理不规范的，未按规定进行错账冲正和特殊日业务处理的，未按规定每日进行事后监督的，对责任人处以50～500元罚款。
第五十七条 对计算机存储的信息资料未执行备份制度的，计算机应用程序和磁带、磁盘等磁性档案未按会计档案管理要求进行保管的，对单位处以1000～10000元罚款，对责任人处以50～500元罚款。
第五十八条 非操作人员擅自上机操作或在电脑业务系统上进行其他与工作无关活动的，对责任人处以100～1000元罚款。
第五章 对计划、资金、利率管理违规的处罚处理
第五十九条 突破贷款计划和专项贷款指令性计划的，对单位按照违规金额处以每天万分之一至万分之五的罚款直至收回，并对责任人处以200～2000元罚款，情节严重的，通报批评。
第六十条 在上报信贷计划执行情况中，弄虚作假编造假数字、假报表的，对单位处以10000～50000元罚款，对责任人处以1000～3000元罚款，并通报批评，情节严重的，移交纪检、监察部门处理。
第六十一条 违规拆出、拆入资金和违反权限管理规定的，责令限期纠正，并对单位按违规金额的1％～10％处以罚款，对责任人处以1000～5000元罚款，数额较大的通报批评，情节严重的，建议给予行政处分。
第六十二条 库存现金超限额和不执行大额现金审批制度的，对责任人处以50～100元罚款。
第六十三条 擅自或变相提高或降低存贷款利率的，责令限期追回或支付利息差额，违规利息部分全额收缴，对单位按违规金额的1％～5％处以不少于50000元罚款，对责任人处以1000～5000元罚款，并移交纪检、监察部门处理。
第六十四条 以直接或间接方式使资金进入股票或期货市场的，限期纠正，通报批评，所得收入全额收缴，对单位处以每天万分之五的罚款，对责任人处以1000～5000元罚款，并移交纪检、监察部门处理。
第六章 对贷款业务违规的处罚处理
第六十五条 贷款经营未执行信贷授权管理或超越权限发放贷款的，责令限期纠正，对单位处以不少于50000元罚款或通报批评，对责任人处以500～3000元罚款，情节严重的，建议给予行政处分，造成损失的，移交纪检、监察部门处理。
第六十六条 对不符合《中国农业银行贷款管理制度》规定的企业发放贷款的，违规发放异地贷款的，发放不符合条件的信用贷款的，对单位处以20000～50000元罚款，对责任人处以1000～5000元罚款。
第六十七条 抵押、担保贷款未按有关法律、法规办理抵押、担保手续，使抵押、担保合同无效的，需要办理合法有效的抵押物、质押物登记手续和财产保险手续而未办理，或者需要办理重要权证、证明移交及保管手续而未办理的，责令限期纠正或通报批评，对单位处以2000～10000元罚款，对责任人处以500～2000元罚款，并建议给予行政处分。
第六十八条 不执行贷款操作程序，逆程序发放贷款的，对责任人处以500～2000元罚款，通报批评，并建议解聘专业技术职务。
第六十九条 未按规定签订借款合同或借款合同填写要素不全，致使合同不具备法律效力的，对责任人处以200～1000元罚款，并建议解聘专业技术职务。
第七十条 发放账外贷款的，责令限期收回，对单位处以不低于50000元罚款，对责任人处以不低于5000元罚款，并移交纪检、监察部门处理。
第七十一条 贷款展期不符合有关规定的，贷款到期前未按规定发出到期通知书的，到期不按时发出催收通知书进行催收的，对责任人每笔处以20～100元罚款；逾期贷款超过诉讼时效的，对单位处以5000～10000元罚款，对责任人处以200～2000元罚款。
第七十二条 未按贷款形态变化及时调整账务或随意调整贷款形态的，对责任人处以100～2000元罚款。
第七十三条 在贷款利息以外收费用于个人牟利或集体私分的，没收所得收入，对单位处以5000～10000元罚款，通报批评，对责任人处以500～2000元罚款，并建议给予行政处分，贷款造成损失的，移交纪检、监察部门处理。
第七十四条 擅自减免贷款利息的，责令责任人限期追回减免部分，并按照减免息金额的10％～50％处以罚款。
第七十五条 对企业贷款放松管理、失察，造成企业套取贷款炒作股票、期货的，对责任人处以500～2000元罚款，并建议给予行政处分。
第七十六条 不建立贷款有关登记簿的，贷款账、表、卡、簿、据不符的，不执行贷款质量监督考核制度的，贷款档案资料不全和管理不规范的，责令限期纠正，对单位处以2000元以上罚款，对责任人每项处以100～500元罚款。
第七十七条 企业转制、改制、法人代表更改，因工作不到位，债务、债权关系未相应调整，未及时落实债务的，对单位处以1000～5000元罚款，对责任人处以100～500元罚款。
第七十八条 弄虚作假，不按规定进行呆账核销的，对责任人处以500～5000元罚款，建议给予行政处分。
第七章 对银行承兑汇票业务违规的处罚处理
第七十九条 未执行银行承兑汇票权限管理制度、（开销户）登记簿制度的，对单位处以2000～5000元罚款。
第八十条 向不具备申请办理银行承兑条件的单位办理银行承兑汇票的，承兑申请人提供的资料不齐全的，无信贷部门签注承兑调查意见和审核意见的，无承兑决策部门和领导签注审批意见的，担保抵押手续不齐全或不规范的，未签订银行承兑协议书的，承兑保证金不足规定比例的，对单位按签发金额的1％～10％处以罚款，对责任人每笔处以100～2000元罚款，并建议解聘专业技术职务或给予行政处分。
第八十一条 向不具备贴现条件的申请人办理贴现业务的，贴现申请人提供的资料不齐全的，无信贷部门审查贴现票据意见和审批意见的，违反贴现程序办理贴现的，对责任人处以500～2000元罚款，并建议解聘专业技术职务。
第八十二条 发现以办理银行承兑汇票业务变相发放贷款的，对单位处以5000～10000元罚款，对责任人处以500～2000元罚款，造成损失的，建议给予行政处分。
第八十三条 违规办理银行承兑汇票，造成到期后被迫垫付的，对单位按非正常垫支额的万分之五处以罚款，对责任人每笔处以500～2000元的罚款，情节严重的，移交纪检、监察部门处理。
第八十四条 对明知没有真实商品交易的商业汇票进行承兑、贴现或保证的，违反规定开立明知无贸易背景的信用证或违反规定出具保函、票据、存单、资信证明的，对责任人处以1000～5000元罚款，并移交纪检、监察部门处理。
第八章 对外汇业务违规的处罚处理
第八十五条 未经国家外汇管理部门和总行批准，擅自开办外汇业务，或擅自扩大外汇业务经营范围的，责令限期停办，对单位处以50000～500000元罚款，对责任人处以1000～5000元罚款，并建议给予行政处分。
第八十六条 未经总行批准，擅自以分行名义与国外银行境外机构建立代理行关系或开立境外账户的，责令限期解除代理行关系或关闭境外账户，对单位处以1000～5000元罚款，对责任人处以100～500元罚款，并建议给予行政处分。
第八十七条 逃避国家利用外资计划，擅自对外筹措中长期国际商业贷款的，突破对外短期借款余额控制指标借用国际商业银行贷款的，未经批准，擅自突破国家外汇管理部门规定的对外筹资成本控制标准对外筹措资金的，借款到期时未能及时偿还，对我行信誉造成不良影响的，对单位处以10000～50000元罚款，对责任人处以1000～5000元罚款，并建议调离和给予行政处分。
第八十八条 对违反规定办理外币票据托收、贴现业务而造成银行资金损失的，对责任人处以500～1000元罚款。
第八十九条 违反国际结算业务规定和操作程序的，根据情节轻重，对责任人处以100～500元罚款。
第九十条 超权限、超额度为客户开立信用证，为无授信额度、无其他任何担保措施的客户开立信用证，或未按规定比例收取、保管保证金的，或提供的担保不具备法律效力的，对责任人处以500～1000元罚款，并建议解聘专业技术职务，造成损失的，移交纪检、监察部门处理。
第九十一条 信用证到期支付时由银行垫付资金的，对责任人处以100～1000元罚款；造成损失的，移交纪检、监察部门处理。
第九十二条 对不具备办理押汇条件的客户办理押汇业务的，对责任人处以100～500元罚款；造成损失的，对责任人处以1000～5000元罚款。
第九十三条 有关信用证的合同性文件要素填写不全，对责任人处以100～500元罚款；使其失去法律效力，造成资金损失的，对责任人处以2000～10000元罚款，并建议解聘专业技术职务和给予行政处分。
第九十四条 未经总行批准，擅自对外开出远期信用证或故意用改证方式逃避总行对远期信用证管理的，对单位按开证金额的1％～5％处以罚款，对责任人处以1000～10000元的罚款，并建议解聘专业技术职务、调离工作岗位和给予行政处分。
第九十五条 违规办理结售汇业务的，对责任人处以100～1000元的罚款。
第九十六条 违规对外提供外汇担保的，对单位按担保金额的1％～5％处以罚款，对责任人处以1000～5000元罚款，并移交纪检、监察部门处理。
第九章 对信用卡业务违规的处罚处理
第九十七条 对申请人、担保人审核不严，担保不合规的，发卡手续不完备的，对责任人处以100～1000元罚款；造成损失的，处以1000～2000元罚款，情节严重的，建议给予行政处分。
第九十八条 未建立开销户登记簿、发卡登记簿，或资料不全、记载不详细的，对责任人处以50～100元罚款。
第九十九条 制卡员泄露制卡密码或离岗不上锁的，制卡登记簿记录不完整的，不能及时将制成卡移交发卡员，或将多余卡退给管卡员的，制卡机具临时交他人代管的，制卡员兼管空白卡片的，对责任人处以50～100元罚款。
第一百条 超权限授权透支的，对责任人处以500～2000元罚款，并建议给予行政处分。造成1000元损失以上处以损失金额50％的罚款，5000元以上处以损失金额40％的罚款，最低罚款额度为500元。
第一百零一条 授权值班人员交接时未按规定办理交接手续的，交接登记不详细的，对责任人处以100～1000元罚款。
第一百零二条 授权登记簿登记不及时、内容不齐全以及没有与授权流水账逐日核对的，对责任人处以100～500元罚款。
第一百零三条 采用人工受理业务的，对1万元以上异地授权业务不发传真，10万元以上未编制和核对认证码的，对责任人处以100～1000元罚款。
第一百零四条 每日营业终了未坚持打印透支明细记录的，对恶意透支未及时进行处理的，透支登记簿透支记录不完整的，对责任人处以50～100元罚款。
第一百零五条 未建立透支债务追索制度，或建立但未认真执行的，透支催款通知书寄出不及时的，对单位处以1000～5000元罚款，对责任人处以50～200元罚款。
第一百零六条 违规搞协议透支，以透支方式变相发放贷款的，对单位收缴违规所得，并按透支额的1％～10％处以罚款，对责任人处以1000～5000元罚款，并建议给予行政处分。
第一百零七条 挂失申请书内容不全，手续不齐的，信用卡挂失登记簿有遗漏的，对责任人处以100～500元罚款；挂失申请时间与止付名单编写时间超过规定时限，且不衔接的，止付名单无故延压和漏发，造成经济损失及责任事故的，由责任人承担有关经济责任，并处以1000～5000元罚款。
第一百零八条 销户收回的信用卡、止付卡、到期卡、注销卡（打错卡）没有完整的登记记录和定期销毁的，对责任人处以100～500元罚款。
第一百零九条 持卡人持已止付的信用卡、过期的信用卡，在受理网点办理金穗卡业务时，银行经办人未严格按照受理程序进行严格审查的，对责任人处以100～500元罚款；造成损失的，应由责任人赔偿。
第一百一十条 超授权限额而不向发卡行索权的，给单位卡提取现金或允许单位卡超出中国人民银行规定限额以上进行商品交易、劳务供应款项结算的，对责任人每笔处以100～1000元罚款。
第一百一十一条 信用卡会计档案、计算机系统管理档案、综合业务档案、风险业务档案等不规范，不完整，有丢失的，对单位处以2000元的罚款，对责任人处以100～500元罚款。
第十章 对财务收支违规的处罚处理
第一百一十二条 截留或转移各项收入、利润，属于当年的，责令调整账务；跨的、截留转移到小金库的全额收缴，并对责任人处以200～2000元罚款，建议给予行政处分，情节严重的，移交纪检、监察部门处理。
第一百一十三条 办理各种结算应收手续费、工本费、邮电费而未收取的，除补收应收费用外，对责任人每笔处以20～100元罚款。
第一百一十四条 收回已核销呆账贷款未按规定入账，挪作他用的，责令立即纠正，对单位按违规金额的5％～20％处以罚款，对责任人处以100～1000元的罚款，并建议给予行政处分，情节严重的，移交纪检、监察部门处理。
第一百一十五条 违规列支其他应收款的，用其他方式违规垫付资金的，责令限期纠正，情节严重的，对单位按违规金额的1％～5％处以罚款；利用联行资金或内部其他资金为企业、个人垫付资金的，限期收回本息，对责任人处以2000～10000元罚款，并建议调离和调换工作岗位。
第一百一十六条 不按权责发生制核算收支的，责令纠正，并对单位处以500～1000元罚款。
第一百一十七条 未经批准擅自上基建项目的，搞账外资产的，责令停工，交上级行处理，对单位按占用资金额的1％～5％处以罚款，对责任人处以1000～2000元罚款，并建议给予行政处分。
第一百一十八条 未经批准在基建上超面积、超标准、超投资计划的，对单位按违规金额的1％～10％处以罚款，对责任人处以100～5000元罚款，并建议给予行政处分。
第一百一十九条 违规购买固定资产的，对单位按违规金额的10％处以罚款，对责任人处以100～1000元罚款。
第一百二十条 违反规定弄虚作假，虚增、虚减收入、支出，人为增大（减少）利润的，责令纠正，对单位按违规金额的5％～10％处以罚款，对责任人处以1000～3000元罚款，并取消因此获得的荣誉，建议解聘专业技术职务和给予行政处分，情节严重的，移交纪检、监察部门处理。
第一百二十一条 未按规定计提或按比例控制职工福利费、工会经费、职工教育经费、手续费、业务宣传费、业务招待费、呆账准备金、坏账准备金、固定资产折旧等的，未实行专款专用的，内责令限期纠正，对责任人处以50～100元罚款，外对单位按其违规金额处以全额罚款，并对责任人处以100～500元罚款。
第一百二十二条 虚列费用支出的，全部收缴，对责任人处以100～1000元罚款；转移下甩费用支出的，对责任人处以200～500元罚款。
第一百二十三条 对由于虚放虚收，任意改变贷款形态造成少收利息的，责令限期纠正，对单位按违规金额的1％～10％处以罚款，对责任人处以500～2000元罚款，并建议解聘专业技术职务。
第十一章 其他规定
第一百二十四条 违规出具书面经济担保的，责令立即撤销经济担保，对责任人每次处以2000～10000元罚款，并移交纪检、监察部门处理。
第一百二十五条 业务监管人员未按规定配备到位的，责令行使业务监管人员配备权的单位限期纠正或通报批评。
第一百二十六条 业务主管部门自身监管未按规定到位的，责令限期纠正或通报批评。
第一百二十七条 重要业务岗位人员的配备不符合内部控制制度要求的，责令行使业务操作人员配备权的单位限期纠正或通报批评。
第一百二十八条 重要岗位未执行定期或不定期轮换、强制休假、离岗培训、回避制度的，责令行使上述权利的单位限期纠正或通报批评。
第一百二十九条 违反人事纪律，未经总行、分行批准，突破用人计划指标的，未经批准擅自从社会上招收人员或从系统外调入人员的，对单位处以5000～10000元罚款，对责任人处以100～1000元罚款，情节严重的，通报批评。
第一百三十条 违反工资管理办法，未经批准突破下达的工资总额计划的，未经总行批准擅自执行地方出台的工资项目和津贴、补贴政策的，挤占、挪用、巧立名目滥发奖金、补贴的，对单位按违规金额的5％处以罚款，对责任人处以200～2000元罚款。
第一百三十一条 违反机构管理规定，擅自设立机构的，对单位处以2000～5000元罚款，对责任人处以100～500元罚款，并建议给予行政处分。
第一百三十二条 对稽核意见书中提出的纠正处理意见，不按规定时间上报纠正处理情况的，加倍处罚并通报批评。
第十二章 释义和说明
第一百三十三条 几种违规行为责任人的划分：
（一）经办人员和单位、部门的各级领导及有关人员，谁直接违规，谁就是责任人。
（二）领导或上级部门负责人指令经办人员违规办理业务，领导或上级部门负责人为责任人；经办人员在办理过程中未向上级反映情况或对违规不抵制的，经办人员同为责任人。
（三）由于经办人员、营业单位等提供情况不实，导致决策失误，造成不良后果，经办人员或提供情况的单位或部门的主要负责人为责任人；应由决策单位进行事前调查而未履行职责，偏听下级提供情况导致决策失误，造成不良后果，决策人为责任人。
（四）集体研究违规违纪、弄虚作假，参加研究的主要负责人为责任人。
（五）凡银行管理中发生违规行为责任不清时，经办人员及其直接上级的主要负责人为责任人。
第一百三十四条 有下列情况之一者，应从重处罚：
（一）拒不执行稽核处罚决定的；
（二）拒绝、刁难、阻挠稽核检查的；
（三）明知故犯的；
（四）屡查屡犯的；
（五）毁灭证据的；
（六）拒不纠正错误的；
（七）领导人员指使他人违规的；
（八）嫁祸于人、打击报复的；
（九）严重违纪和违法的。
第一百三十五条 有下列情况之一者，可从轻处罚或免于处罚：
（一）稽核部门稽核检查后认真检查错误并及时纠正的；
（二）情节轻微的；
（三）自己主动检查并及时纠正的；
（四）本单位或个人抵制无效，被迫执行的。
第一百三十六条 稽核部门在执行本规定时，凡认定应取消荣誉称号或解聘技术职务的，凡认为应调离工作岗位的，凡认为应对责任人给予行政处分的，凡移交纪检、监察部门处理的，要及时向有关部门作出书面的稽核发现问题移交书和追究有关人员责任建议书，有关部门应依照有关法律法规认真研究处理，并及时作出答复。
第一百三十七条 稽核处罚处理决定，由各级行主管行长签发后执行。任何单位和个人不得干预或拒绝执行稽核处罚决定。无故不及时执行的，稽核部门应将情况书面报告本级行党委，同时报送上级稽核部门。被稽核单位或个人对处罚结果不服的，按稽核复议办法执行。第一百三十八条 各级行稽核部门在各级财会部门设立“稽核收缴、罚款专户”，哪一级行稽核部门作出的决定，处罚款项收入哪级行专户。各级行稽核部门按总行统一设计的稽核处罚通知书格式印制下发使用。被处罚单位和个人应主动缴纳款项。对单位的收缴款和罚款可由单位主动汇交，也可由会计部门向被处罚单位划付。对个人的收缴款、罚款、赔款可由被处罚人所在单位在被罚人工资、奖金中扣除。
第一百三十九条 执行处罚的单位应将收到的罚款通过“营业外收入”科目，作为“其他”项目核算；被处罚单位的罚款支出，在“营业外支出”科目作为“其他”项目核算。
第一百四十条 “稽核收缴、罚款专户”的款项由各行稽核部门管理、使用和进行款项分解，其中单位收缴和罚款转入损益，个人罚没款用于促进稽核工作的开展和奖励稽核有功人员或执行规章制度好的单位和个人。
第十三章 附则
第一百四十一条 本规定由中国农业银行总行制定、解释和修订。
第一百四十二条 本规定自发布之日起施行。
附件：
一、稽核处罚通知书（略）
二、稽核发现问题移交书（略）
三、追究有关人员责任建议书（略）
第五篇：中国农业银行员工违反规章制度处理办法
《中国农业银行员工违反规章制度处理办法》
（结算与现金管理）专业试题
单位及部门： 姓名： 得分：
一、填空题（共10题，每题1分，计10分）。
1．《中国农业银行员工违反规章制度处理办法》是2010年7月31日中国农业银行股份有限公司 大会审议通过。
2．《中国农业银行员工违反规章制度处理办法》规定，对违规责任人员给予记大过（含）以上纪律处分的，必须由 行长办公会或党委会研究决定，并由监察部门执行。
3．《中国农业银行员工违反规章制度处理办法》规定，对 案件，可视情况不再追究或减轻追究发案行有关人员的责任，并可视情况不再追究或减轻追究上级行有关人员的责任。
4.《中国农业银行员工违反规章制度处理办法》自 起施行，《中国农业银行员工违反规章制度处理办法》（农银发〔2006〕206号）同时废止。
5．《中国农业银行员工违反规章制度处理办法》规定，挪用公款或挪用、借用客户资金的，给予有关责任人员 处分。
6.《中国农业银行员工违反规章制度处理办法》规定，在办法现金管理业务中，违规为企业
、、现金管理服务内容的，给予有关责任人员警告至记大过处分。
7.《中国农业银行员工违反规章制度处理办法》规定，工作推诿、拖延
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