“金三”坐镇,财务造假越来越困难!水电费牵出亿元虚开发票大案!（精选）

第一篇：“金三”坐镇,财务造假越来越困难!水电费牵出亿元虚开发票大案!（精选）

衡信会计工作室

“金三”坐镇，财务造假越来越困难！水电费牵出亿元虚开发票

大案！

羊毛深加工企业竟然没有水电费支出，其背后究竟隐藏着怎样的秘密？

近日，宁夏回族自治州吴忠市国税局稽查人员经过抽丝剥茧，发现一桩羊毛深加工企业虚开发票亿元的大案，6户涉案企业利用其涉农企业身份，虚开增值税专用发票1778份，涉及金额17702万元。

加工企业没有水电费支出

2016年上半年，吴忠市国税局在对某某星纺织公司进行涉税数据分析时发现，作为羊毛深加工企业，该企业竟然未抵扣过水电费。检查人员心里充满疑虑：企业会不会存在虚开发票的事实？随后深入供电公司和供水公司，结果查询不到涉案企业缴纳电费和水费的信息，由此证实怀疑是对的。再通过数据分析，发现另有5户企业也存在较大虚开发票疑点。吴忠市国税局稽查局决定对6户企业进行立案检查。

检查人员对6户企业突袭检查，查询到了企业生产设备型号、设计产能和耗能等信息，发现某某星纺织公司拥有4台生产设备，日产量800公斤，月产能24吨，而企业2015年5月份销售地毯纱100.25吨，产能与销量差距较大。且该企业5月份电费支出0元，严重违背生产经营规律。

另外，据专案组测算，羊毛加工生产企业废毛率达60%，该企业竟然无废料销售和处理，显然违背常理。

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以资金流作为突破口展开调查

针对疑点问题，检查人员对企业相关人员进行询问，谁料涉案人员百般抵赖，拒不承认。检查工作陷入僵局。

为了取得更为有力的证据，检查人员调整思路，从涉案企业资金流入手，先后60多次深入各银行机构的司法查询部(中心)查询调取涉案企业银行交易信息15000余条，其中发现购货方将货款资金打给某某星纺织公司后，该公司又将资金立即从公户转入一级、二级过渡账户，多次过渡，最后回流至购货方相关账户。在清分该公司与天津某地毯公司资金流过程中，发现货款最后通过中间人马某国转入王某庆账户中。由于缺乏天津某地毯公司相关信息，检查人员利用企业信用信息查询平台，查询到王某庆即为天津某地毯公司法定代表人，该笔资金形成回流。检查人员还将其他企业登记的主要人员和资金流向进行对比分析，证实了全部涉案企业资金回流事实。

税警联合破获专案

为有效打击虚开发票的违法犯罪行为，2016年7月20日，吴忠市国税局稽查局启动税警联络机制。吴忠市公安局接到移交案件后，将该案件命名为“7·20”专案进行立案联合侦查。经过联合专案组侦查发现，该6户涉案企业为两个团伙作案。侦查人员先后多次深入到河北、广东、天津等地进行侦查，基本查明了两个犯罪团伙的违法犯罪事实。

联合专案组决定收网。7月30日上午，公安人员一举抓获犯罪嫌疑人张某、王某、宋某等8人，并在现场取得了公司财务室电脑账务、资金走账记录和部分回款单据等关键证据。经过联合专案组的努力，8名犯罪嫌疑人在大量证据面前，终于承认了组织实施和参与虚开增值税专用发票的违法犯罪事实。

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经查，该犯罪团伙2014年11月至2016年6月，共向广东、天津、江苏、河南、陕西、山东、宁夏等7个省区、直辖市的26家企业虚开增值税专用发票1778份，金额17702.11万元，税额3009.36万元。

截至目前，公安机关抓获犯罪嫌疑人8人，网上通缉1人，依法没收企业违法所得60万元，查封扣押了企业会计资料1000余份、宝马轿车1辆、电脑1台、手机12部、银行卡30余张。至此，“7·20”专案基本告破。

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