医院物资管理制度和流程

第一篇：医院物资管理制度和流程

泸沽铁矿职工医院 物流管理制度和流程

为规范我院的物流管理工作，提高经济效益，降低经营成本同步杜绝物资管理工作中的跑、冒、滴、漏，特制定本管理办法。

适用范围:凡医院所需的所有物资均适用此办法。

一、采购/入库管理流程：

1、招标流程

采购部门（采购员）组织供应商招标，招标完成后，由采购部门（采购员）打印采购物资材资料报院领导确认。采购部门（采购员）将中标的供应商信息和中标的物资材料信息录入医院库房管理系统中；

2、采购/通知供应商

对于常备物资：库房库管员对常备物资设置安全库存基数，每周四下午根据库存基数生成采购订单，并通知供应商安排送货；

对于零库存物资：

1)业务科室每周一上午，向总务科报送本周物资材料的需求计划，并提报到相应库房；

2)药剂科每周一下午完成对各个业务科室的需求计划汇总，3)根据汇总后的科室需求计划编制采购计划，审核后并提交采购部门；

3、送货 供应商根据采购部门（采购员）通知所采购的材料进行备货，并集中在每周三送货到库房，业务科室急用的材料随时送货；

4、验货

前提条件：供应商将所采购的物资材料送到库房，附带随货清单、采购验收单；

验货人员：库管、采购部门的采购员；

验货内容：物资材料的效期、批号、品种、数量、单价；必须保证发票上的品种、数量与实物保持一致；发票上的供应商必须与采购通知单上的供应商保持一致，否则视为验收不通过。验收完成后，采购部门的采购员、库管员共同在采购验收通知单上签字确认，由物资会计及时进行入库单的编制及实物的入库。

验货职责：采购部门负责验收物资材料的质量；库管员负责物资材料的品种、数量、批号、效期等信息；采购部门必须参加所有物资材料的验货；

二、物资材料入库及日常管理

1、在物资材料通过验收后，由库管员录入医院库房管理系统。在填制入库单时应注意：A、选择提供材料的供应商和入库的库房；B、在录入材料信息时，除了录入单价、数量外，针对医用卫生材料同时要录入材料的效期、批号，并保存入库单；同时由物资会计对入库单进行审核、入库确认，并打印入库单，库管员、采购部门的采购员在入库单上签字确认，最后由库管员做实物的入库处理。注：入库单一式三份，第一联交供货商；第二联库房保存、第三联交财务科；

2、总务科、药剂科在物资的保管过程中，应按照不同的规格型号、用途、形状实行科学合理的摆放，以便于发放和清点，对于保质期管理的物资，应按照采用先进先出的方式进行管理，为了保证仓库的安全和防止物资变质，要做好防火、防盗、防潮工作，还需要建立健全档案管理，及时掌握和反馈需求、供应、耗用和储存等状况，对于设置安全库存管理的物资，由药剂科负责向采购部门提报采购需求计划；

3、物资材料需要按季盘点，季度和年终进行全面清查，检查物资账面数量和实际是否相符，检查各种物资有无超积压、损坏、变质等情况，在清点工作中发现盘亏、盘盈应分析原因，并及时处理；

六、物资材料出库

A模式：由业务科室(临床与医技部门)填写 “科室领用申请单”，经过各科护士长或科主任审批后，交药剂科或物资库房，由库管员进行“科室领用申请审核”功能对科室提交的申领单进行处理，根据申领单生成出库单，同时进行审核，各科室每周三派人到库房领取材料，领料人及库管一并在出库单上签字确认，库管员办理完材料领用后将签字确认的出库单交财务科。

B模式：主要针对行政后勤科室，由使用部门直接到药剂科、物资库房通过其它途径（如：电话通知）申领材料，由药剂科、总务科的库管员直接办理材料出库单并打印出库单，各科室人员自行领取材料并在出库单上签字确认；

出库单一式三份：库管员、财务科、使用科室各一份；

七、发票管理

1、货票同行

在物资材料验收、入库完成后，由物资会计将同一供应商的入库单、、采购验收通知单整理在一起，每月底转交财务科，同时办理发票及入库单交接手续；财务会计对收到的入库单进行审核，并且要审核供应商提供发票的真伪；

2、货票不同行

针对一些小额的后勤物资供应商不能做到票货同行时，物资会计以随货清单入库；在物资材料验收、入库完成后，物资会计将签完字的入库单保存起来，等供应商在月底前（每月25号）把发票送到后，再将采购验收通知单、发票、入库单对应后交财务会计，同时办理发票及入库单的交接手续；

3、物资会计对发票的审核

财务会计对物资会计交来的发票和入库单进行审核，审核的内容包括发票与入库单的材料品种、金额、供应商名称是否一致等信息；

4、月底发票未到的处理方式 待月底供应商仍没有将发票送到库房物资会计处时，物资会计要将发票未到的入库单交到财务会计处，暂由财务会计保存发票未到的入库单，由财务会计通知采购部门，启动对供应商的处罚措施；

5、未到发票的通知和处罚措施

采购部门每月26日通知供应商在28号前把截止到本月25日送货的发票送到库房主任处。

如供应商不能按时将发票送到药剂科、库房主任处时，则对该供应商当月发生的材料款在规定付款时间的基础上顺延6个月。

如果供应商提供假的发票，根据医院的规定有权拒付材料款，甚至取消该供应商的供货资格。

附件2

物资管理相关科室职责

一、采购部门

1、负责供应商字典的维护；在系统中维护供应商的相关证件信息，对即将到期的供应商证件进行预警提示；

2、对于资质过期或没有审核通过的供应商及时停用，保证无法对其办理入库手续；

3、需要采购部门严格控制供应商信息，如果供应商不是中标单位，不能录入到物流管理系统中，如果在材料入库时调不出随货清单或者发票上所提供的供应商时，说明中标供应商与实际提供材料的供应商不符，则无法办理材料入库，这样便可以控制提供材料的供应商与中标供应商不一致的问题；

4、负责物资材料字典的维护，医用材料必须使用产品注册证的名称，可以在系统中维护医用材料的生产许可证信息，对即将到期的证件进行预警，可以控制没有通过招标的物资材料无法办理入库手续；

5、每周一和库管员、物资会计共同对供应商送来的物资进行验货，主要检验物资的质量；

6、对供应商的价格、品质、交期及供货能力进行考评，以确保供应商的供货能力；

7、及时跟踪供应商价格行情及品质情况，以便提高物资材料品质和降低采购成本；

8、采购部门每周五下午完成对供应商的送货通知，如果延误造成供应商送货的延迟，由采购部门负责；

9、因中标物资材料信息、中标供应商信息维护及中标供应商资质造成的相关问题，由采购部门负责。

二、总务科、药剂科、设备科

1、每周一和采购部门共同对物资入库进行验收，主要验收物资的名称、规格、型号、数量、批号和效期等；

2、药剂科必须在每周五中午12点之前完成对各个业务科室的需求汇总并生成采购计划，并提交采购部门，因提交不及时造成采购的延误由药剂科负责

3、药剂科必须在每周三中午12点之前完成对各个业务科室的领用申请审批并生成出库单；

4、负责出入库单的录入和审核并打印；

5、负责物资的盘点和清查；

6、药剂科存放保质期管理的物资，一定按照先进先出的方式出库，对于保质期到期之前还未出库的物资，要及时通知供应商协调安排更换或退货等处理；

7、物资材料在仓库存放过期或因存放发生的质量等问题，由设备科负责；

8、设备科因条件不足，暂时不参与本制度制定。

三、业务科室

1、负责科室需求计划的录入及审核；

2、负责对临时领用物资材料领料申请单的录入及审核；

3、业务科室领用物资材料时一定要在物流系统中填写领料申请单或需求计划，杜绝书面形式的申请单及需求计划；

4、业务科室物资需求计划必须在周二晚上24点完成，逾时将顺延一个星期安排出库；

5、业务科室领用过的物资材料，要及时使用，对于保质期管理的物资，要在保质期到期1个月之前通知药剂科，药剂科把将要过期的物资材料回收后，通知采购部门，由采购部门协调通知供应商安排更换或退货等处理。

四、财务科

1、物价科负责确认物资材料是否收费、核对收费单价以及对应收费明细项目；

2、财务科负责审核发票的真伪；

3、财务科参与设备科库存的盘点与清查。

第二篇：医院物资管理制度

物资管理办法

为规范我院的物资管理工作，提高经济效益，降低经营成本同步杜绝物资管理工作中的跑、冒、滴、漏，特制定本管理办法。适用范围:凡医院所需的所有物资均适用此办法。

一、采购/入库管理流程：

1、招标流程

采购部门（采购员）组织供应商招标，招标完成后，由采购部门（采购员）打印中标的物资材信息交到物价办确认是否收费，采购部门（采购员）将中标的供应商信息和中标的物资材料信息录入望海物流系统中；

2、采购/通知供应商

对于常备物资：库房库管员对常备物资设置安全库存基数，采购部门（采购员）每周四下午根据库存基数生成采购订单，并通知供应商安排送货；

对于零库存物资：

1)、业务科室每周一上午，在HERP系统中录入本周物资材料的需求计划，并提报到相应库房； 2)、药剂科每周一下午完成对各个业务科室的需求计划汇总，3)、根据汇总后的科室需求计划编制采购计划，审核后并提交采购部门；

3、送货

供应商根据采购部门（采购员）通知所采购的材料进行备货，并集中在每周三送货到库房，业务科室急用的材料随时送货；

4、验货 前提条件：供应商将所采购的物资材料送到库房，附带随货清单、采购验收单； 验货人员：库管、采购部门的采购员；

验货内容：物资材料的效期、批号、品种、数量、单价；必须保证发票上的品种、数量与实物保持一致；发票上的供应商必须与采购通知单上的供应商保持一致，否则视为验收不通过。验收完成后，采购部门的采购员、库管员共同在采购验收通知单上签字确认，由物资会计及时进行入库单的编制及实物的入库。

验货职责：采购部门负责验收物资材料的质量；库管员负责物资材料的品种、数量、批号、效期等信息；采购部门必须参加所有物资材料的验货；

二、物资材料入库及日常管理

1、在物资材料通过验收后，由物资会计在HERP物流系统中进行入库操作，在填制入库单时应注意：A、选择提供材料的供应商和入库的库房；B、在录入材料信息时，除了录入单价、数量外，针对医用卫生材料同时要录入材料的效期、批号，并保存入库单；同时由物资会计对入库单进行审核、入库确认，并打印入库单，物资会计、库管员、采购部门的采购员在入库单上签字确认，最后由库管员做实物的入库处理。

注：入库单一式三份，第一联交供货商；第二联交物资会计、第三联交总会计；

2、总务科、药剂科在物资的保管过程中，应按照不同的规格型号、用途、形状实行科学合理的摆放，以便于发放和清点，对于保质期管理的物资，应按照采用先进先出的方式进行管理，为了保证仓库的安全和防止物资变质，要做好防火、防盗、防潮工作，还需要建立健全档案管理，及时掌握和反馈需求、供应、耗用和储存等状况，对于设置安全库存管理的物资，由药剂科负责向采购部门提报采购需求计划；

3、物资材料需要按季盘点，季度和年终进行全面清查，检查物资账面数量和实际是否相符，检查各种物资有无超积压、损坏、变质等情况，在清点工作中发现盘亏、盘盈应分析原因，并及时处理；

六、物资材料出库

A模式：由业务科室(临床与医技部门)每周二通过客户端编制下一周的“科室领用申请”单，经过各科护士长或科主任审批后，于每周二24点前“发送”给药剂科或总务科库房，由药剂科、总务科的物资会计进行“科室领用申请审核”功能对科室提交的申领单进行处理，根据申领单生成出库单，同时进行审核，并打印出库单交给库管员，各科室每周三派人到库房领取材料，领料人及库管一并在出库单上签字确认，库管员办理完材料领用后将签字确认的出库单交回物资会计处。

B模式：主要针对行政后勤科室，未在客户端通过网上申领而获取材料的领用，由使用部门直接到药剂科、总务科库房通过其它途径（如：电话通知）申领材料，由药剂科、总务科的物资会计直接办理材料出库单并打印出库单，各科室人员自行领取材料并在出库单上签字确认；

出库单一式四份：物资会计、保管员、财务科、使用科室各一份；

七、发票管理

1、货票同行

在物资材料验收、入库完成后，由物资会计将同一供应商的入库单、、采购验收通知单整理在一起，每月底转交财务会计，同时办理发票及入库单交接手续；财务会计对收到的入库单进行审核，并且要审核供应商提供发票的真伪；

2、货票不同行 针对一些小额的后勤物资供应商不能做到票货同行时，物资会计以随货清单入库；在物资材料验收、入库完成后，物资会计将签完字的入库单保存起来，等供应商在月底前（每月25号）把发票送到后，再将采购验收通知单、发票、入库单对应后交财务会计，同时办理发票及入库单的交接手续；

3、物资会计对发票的审核

财务会计对物资会计交来的发票和入库单进行审核，审核的内容包括发票与入库单的材料品种、金额、供应商名称是否一致等信息；

4、月底发票未到的处理方式

待月底供应商仍没有将发票送到库房物资会计处时，物资会计要将发票未到的入库单交到财务会计处，暂由财务会计保存发票未到的入库单，由财务会计通知采购部门，启动对供应商的处罚措施；

5、未到发票的通知和处罚措施

采购部门每月26日通知供应商在28号前把截止到本月25日送货的发票送到库房物资会计处。

如供应商不能按时将发票送到药剂科—物资会计处时，则对该供应商当月发生的材料款在规定付款时间的基础上顺延6个月。

如果供应商提供假的发票，根据医院的规定有权拒付材料款，甚至取消该供应商的供货资格。附件2 物资管理相关科室职责

一、采购部门

1、负责供应商字典的维护；在系统中维护供应商的相关证件信息，对即将到期的供应商证件进行预警提示；

2、对于资质过期或没有审核通过的供应商及时停用，保证无法对其办理入库手续；

3、需要采购部门严格控制供应商信息，如果供应商不是中标单位，不能录入到物流管理系统中，如果在材料入库时调不出随货清单或者发票上所提供的供应商时，说明中标供应商与实际提供材料的供应商不符，则无法办理材料入库，这样便可以控制提供材料的供应商与中标供应商不一致的问题；

4、负责物资材料字典的维护，医用材料必须使用产品注册证的名称，可以在系统中维护医用材料的生产许可证信息，对即将到期的证件进行预警，可以控制没有通过招标的物资材料无法办理入库手续；

5、每周一和库管员、物资会计共同对供应商送来的物资进行验货，主要检验物资的质量；

6、对供应商的价格、品质、交期及供货能力进行考评，以确保供应商的供货能力；

7、及时跟踪供应商价格行情及品质情况，以便提高物资材料品质和降低采购成本；

8、采购部门每周五下午完成对供应商的送货通知，如果延误造成供应商送货的延迟，由采购部门负责；

9、因中标物资材料信息、中标供应商信息维护及中标供应商资质造成的相关问题，由采购部门负责。

二、总务科、药剂科、设备科

1、每周一和采购部门共同对物资入库进行验收，主要验收物资的名称、规格、型号、数量、批号和效期等；

2、药剂科必须在每周五中午12点之前完成对各个业务科室的需求汇总并生成采购计划，并提交采购部门，因提交不及时造成采购的延误由药剂科负责

3、药剂科必须在每周三中午12点之前完成对各个业务科室的领用申请审批并生成出库单；

4、负责出入库单的录入和审核并打印；

5、负责物资的盘点和清查；

6、药剂科存放保质期管理的物资，一定按照先进先出的方式出库，对于保质期到期之前还未出库的物资，要及时通知供应商协调安排更换或退货等处理；

7、物资材料在仓库存放过期或因存放发生的质量等问题，由设备科负责；

8、设备科因条件不足，暂时不参与本制度制定。

三、业务科室

1、负责科室需求计划的录入及审核；

2、负责对临时领用物资材料领料申请单的录入及审核；

3、业务科室领用物资材料时一定要在物流系统中填写领料申请单或需求计划，杜绝书面形式的申请单及需求计划；

4、业务科室物资需求计划必须在周二晚上24点完成，逾时将顺延一个星期安排出库；

5、业务科室领用过的物资材料，要及时使用，对于保质期管理的物资，要在保质期到期1个月之前通知药剂科，药剂科把将要过期的物资材料回收后，通知采购部门，由采购部门协调通知供应商安排更换或退货等处理。

四、财务科

1、物价科负责确认物资材料是否收费、核对收费单价以及对应收费明细项目；

2、财务科负责审核发票的真伪；

3、财务科参与设备科库存的盘点与清查。

第三篇：医院财产物资管理制度

财产物资管理制度

医院的财产物资是开展各项医疗活动的物资基础，是保障人民身体健康，发展卫生事业的重要条件。为了有效地管理好医院的财产物资，维护国家财产安全、完整，充分发挥其使用效益，制定本制度。

财产物资管理主要包括固定资产管理、对外投资管理、无形资产管理、存货管理、货币资金以及应收账款管理等。

一、固定资产管理

（一）固定资产管理人员配备及支持保障

1、固定资产管理分为财务管理岗、资产管理部门管理岗及使用科室管理岗；各岗位必须指定专人负责并配备足够管理人员以保证固定资产管理工作的及时完成和不断提高。

2、医院要不断完善固定资产管理的信息化手段，以提高管理工作效率和提高管理工作水平。

（二）固定资产的确认及分类使用和计价

1、确认标准

（1）一般设备单价在1000元以上，专用设备单价在1500元以上，使用时间在一年以上（不含一年），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。（2）单位价值虽未达规定标准，但耐用时间在一年以上（不含一年）的大批同类物资设备，应作为固定资产管理。（3）手术器械等价值超过1500元以上的器械因其使用特性，不列入固定资产分类。

2、范围和分类

（1）房屋及建筑物：凡产权属于本单位的一切房屋建筑物及其各种附属设施，如暖气、水塔、蓄水池等。

（2）专业设备：指用于业务的各种医疗仪器、设备等。

（3）一般设备：指办公与事务用的设备、家具、用具、交通工具等。

（4）其他固定资产：指不属于以上各类范围的固定资产(含电梯)。

图书参照固定资产管理办法，加强实物管理，不计提折旧。

3、固定资产的计价

（1）外购的固定资产，按照实际支付的购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等相关支出作为成本。

以一笔款项购入多项没有单独标价的固定资产，按照同类或类似资产价格的比例对购置成本进行分配，分别确定各项固定资产的成本。

（2）自行建造的固定资产，按照国家有关规定计算成本。

（3）融资租入的固定资产，按照租赁协议或者合同确定的价款、运输费、运输保险费、安装调试费等作为成本。

（4）无偿取得（如无偿调入或接受捐赠）的固定资产，其成本比照同类资产的市场价格或有关凭据注明的金额加上相关税费确定。

大型医疗设备等固定资产的购建和租赁，要符合区域卫生规划，经过科学论证，并按国家有关规定报经主管部门会同有关部门批准。

（三）固定资产管理原则

医院固定资产管理实行统一领导，归口管理，分级核算，责任到人的原则。

1、建立健全“三账一卡（台账）”制度

财会部门负责固定资产总账和一级明细分类账，进行金额核算；财产管理部门负责二级明细分类账，按类别、品名、规格、型号，进行数量金额核算，同时对所有在用固定资产实行条形码管理；使用部门建卡（台账），进行数量金额管理。做到财会部门有账，财产管理部门有明细账，使用科室有台账，便于清查核对，互相制约。

2、财务处加强对财产物资账务的管理，提高部门会计的业务水准和管理能力。财务处设财务操作员对资产管理信息系统进行操作,按照相关要求和程序及时进行业务处理，每月结账前对物资系统的库存台账与部门会计的物资明细账进行对账，做到库房明细账、物资财务账、物资系统的库存台账相符。

3、使用部门的职责

各使用科室的固定资产，遵循“谁使用，谁报告，谁负责”的原则，使用部门要保证领用资产的安全和完整。负责本科室房屋、设备及其他财产的管理保养、核对账目、清理盘点工作，做好设备使用、维修、故障、事故等情况记录。遇有丢失、损坏或故障需修理，及时向有关管理部门反映。各部门要指定专人管理，做到定期清点实物，账实相符。

（四）固定资产购置、领用、维修的管理

1、购置设备要按规定申报，大型仪器设备要进行可行性论证，申报中要详细说明仪器设备的价格、性能、适用范围，预测产生的社会效益和经济效益等，并通过组织专家咨询等方法，对安装条件、装配能力、资源来源、技术力量和利用率情况进行综合论证。

凡属于浙江省政府集中采购目录内的项目或达到分散采购标准的，要按省政府采购制度规定的具体程序要求办理，不得擅自购买。

2、购入、调入或自制设备，必须按照发票、调拨单、完工单、合同等（财务资料中需附中标通知书、合同、政府采购确认书、党政联席会议纪要等资料），经申购科主任(医院批量采购除外)、采购员及验收人员签字办理入库手续。对验收合格的固定资产，要按财产类别填写“购入（或调入）财产验收入库单”，主管院领导、采购处负责人、采购员、财务科负责人对发票签字确认，财务和财产管理部门根据发票（调拨单）、入库验收单，登记固定资产总账、明细账。

3、领用设备必须严格手续。凡验收入库的设备，及时通知申请购买部门领用，由接收人在“固定资产出库单”上签收后，一联交领用科室，另一联由仓库保管。

4.固定资产损坏时使用部门应填报修理申请单，经归口资产具体管理部门审定后送维修部门修理，对于本院设备科维修组维修的提供修理费用清单，对于外单位厂家修理的需提供外单位的出货单或修理报告（要求明细金额和项目），并盖单位公章，所有的修理费一律经归口具体资产管理部门认可签批后方可报销。

（五）固定资产处置管理

固定资产的报废、报损、出借、出租、捐赠、出租和转让，单位都无权处理，而需有书面报告和审批手续。凡要报损、报废的，使用科室必须详细说明情况和原因，提出书面申请，并组织有关人员检查鉴定，按相关规定审批后进行账务处理。

1、报废。是最常见的固定资产处置类型，固定资产科室在用报废报表及固定资产在用调拨表由物资管理系统自动产生，由资产管理部门不定期向财务处提交“固定资产在用报废申请表”和“仪器设备报废鉴定表”，报废鉴定表要写明报废原因（若属提前报废，还需写明提前报废原因），并由维修部门负责人、设备管理部门负责人、财务部门负责人审核签字(五万元以上需总师审批)，还需有资产管理部门主管领导签字。

2、转让。如果单位认为自己的设备仍有可利用价值，在二手市场上还能报价出售，可以申请转让，填写一式四份“行政事业单位闲置资产移交表”，其他要求参照报废要求。

3、调拨。指定向调拨到指定单位，主要是指单位淘汰，但仍有使用价值，且不需要维修的设备。调拨审批程序为：由设备管理部门填写一式三份“行政事业单位固定资产调拨单”，同时需要提供，1）决定调拨的决议证明，比如会议纪要等；2）调入方与本单位的关系，比如帮扶文件，结对协议等。3）调入方的书面需求报告。最后由资产管理部门通过资产信息系统，将需报送的文字材料和说明通过系统网上上传，主管部门和省财政厅在网上进行审核、审批。

4、建筑物核销。

（1）建筑物核销即为建筑物拆除，拆除须有拆除批准文件，如发改委发文新建项目同意拆除原建筑物文件，房管部门办理的同意拆房证明，且批件里明确注明拆除建筑物的面积、位置等。

（2）核销还需有拆除物的变价收入证明。

（3）核销要求附的资料还需有近期的资产负债表，以说明单位有财力新建项目。

固定资产的处置严格按省财政厅《浙江省省级行政事业单位国有资产处置管理暂行办法》执行，按其规定流程上报处置固定资产。

（六）固定资产的清查盘点

资产管理部门必须设立专门的资产管理岗位，配备专职管理人员实施资产盘点工作。固定资产盘点由资产管理部门统一组织实施，使用部门配合，财会部门予以指导和监督。资产管理部门要制定合理的全年固定资产盘点工作，保证医院的固定资产在一个内至少得到一次清查盘点。在科室搬迁或其他特殊情况下，资产管理部门还需进行对部分固定资产进行不定期的盘点。发现盈亏及时记录，查明原因，提出处理意见，上报上级主管部门及财政部门，根据批复及时调整，保证账账、账实相符。

（七）累计折旧的提取

医院原则上应当根据固定资产性质，在预计使用年限内，采用平均年限法计提折旧，计提固定资产折旧不考虑残值。当月增加的固定资产，当月不提折旧，从下月起计提折旧；当月减少的固定资产，当月仍计提折旧，从下月起不提折旧；已提足折旧仍继续使用的固定资产，不再计提折旧。根据医院财务制度规定，固定资产年折旧年限分别为：房屋及建筑物（钢结构）50年；专业设备中电子设备5年、光学设备7年、机械7年、一般专业设备10年；一般设备、其他固定资产均为10年。

二、出租、对外投资管理

医院的资产出租、对外投资严格履行审批手续，未经主管部门和省财政厅批准，不得出租、对外投资。医院不得对外提供担保。

（一）资产出租管理

1、医院的资产不得以无偿方式出借给公民个人、法人、或其他组织使用，因工作需要确需无偿占有医院资产的，经医院会议讨论决议后，报卫计委、财政厅批准。省政府另有规定的从其规定。

2、医院申请办理资产出租事项的，提交相关材料，并对材料的正式性、有效性、准确性负责。

3、出租资产必须签订相关法律、法规规定的合同或协议，房产租赁期限最长不得超过5年，其他资产最长不得超过3年。

（二）对外投资管理

1、医院利用国有资产对外投资，在维持本单位事业正常发展的前提下，进行必要的可行性论证，经医院会议讨论决议后，向上级主管部门提出申请。

2、申请办理对外投资的，应提交相关材料，并对材料的真实性、有效性、准确性负责。

3、医院严格控制货币性资金对外投资，投资范围仅限于医疗服务相关领域。医院不得利用财政拨款和财政拨款结余对外投资，不得从事股票、期货、基金、企业债券及其他金融衍生品投资。同时，加强无形资产对外投资的管理，防止国有资产流失。

4、医院对外投资享有对外投资收益分配权，并承担对投入资产的安全完整和保值增值的监督责任；同时要加强对对外投资的风险控制，对对外投资资产的经营和收益分配进行严格考核和监督检查，发现可能出现资产损失的，要及时采取措施加以控制，防止国有资产流失。

三、无形资产管理

医院的无形资产包括专利权、著作权、版权、土地使用权、非专利技术、商誉、医院购入的不构成相关硬件不可缺少组成部分的应用软件及其他财产权利等等。

1、购入的无形资产，按照实际支付的价款计价；自行开发并依法申请取得的无形资产，按依法取得时发生的注册费、聘请律师费等支出计价；接受捐赠的无形资产，按捐赠方提供的资料或同类无形资产估价计价；商誉除合作外，不得作价入账。

2、无形资产从取得当月起，在法律规定的有效使用期内平均摊入管理费用，法律没有规定使用年限的按照合同或单位申请书的受益年限摊销，法律和合同或单位申请书都没有规定使用年限的，按照不少于十年的期限摊销。

3、转让无形资产按有关规定进行资产评估，取得的收入，除国家另有规定外，计入其他收入。医院转让无形资产的成本（摊余价值）计入其他支出。

4、终了前进行一次全面清查盘点，由资产管理员统一组织并实施，使用科室共同清理，财会部门负责指导和监督。发现盈亏及时记录，查明原因，提出处理意见，上报上级主管部门及财政部门，根据批复及时调整，保证账实相符。

四、存货管理制度

（一）低值易耗品管理

1、管理原则：定量配置、以旧换新。核算上实行一次性摊销，个别价值较高或领用、报废相对集中的可采用五五摊销法。

2、范围：凡在业务活动中能多次使用而不改变其实物形态，但单价低于固定资产起点的财产物资，和单价在起点以上，但易于损坏，耐用时间在一年以内的财产物资，均属低值易耗品。

3、购入和使用的管理

（1）采购时要按照低值易耗品供应计划进行，要使低值易耗品的数量、质量、规格、型号、性能符合医疗业务活动的需要。

（2）验收要准确及时，对不符合合同规定的及时向供货单位提出赔偿、退货或换货要求。

（3）在用的按分类进行管理。一般用品采用“以旧换新”的管理办法，领用时须交回旧物。

4、在库低值易耗品的清查盘点

建立完善的盘存制度，通过盘存，确定账实是否相符，库存是否合理等。财产管理部门统一组织实施并将盘存资料上报财务科，其中采购处按季进行盘点，国有资产管理处按半进行盘点，财务部门和监察室每季度对库存材料进行抽查，发现问题及时汇报分析。

（二）材料管理

1、管理原则：材料管理要按照“计划采购，定额定量供应”的原则办理，在经济管理过程中采取“以收定供”的管理方法。

2、购入和使用管理：

（1）卫生材料的购入、领用要按规定实行验收，建立账务记载并定期清查、盘点，做到账物相符、账账相符，并按财务科要求按时编制各类报表。对于新增或购置卫生材料要考虑医疗收费，要求做到先报批后添置，在卫生材料的使用上必须有投入必有产出。对于能够回收利用的卫生材料，努力做好增收节支工作。

（2）总务材料的购入、领用要按规定实行验收，建立账务记载并定期清查、盘点，做到账实相符、账账相符，并按财务处要求按时编制各类报表。

（3）在保证医疗服务的前提下，其他材料要按照“计划采购，定量定额供应”的办法进行管理，防止盲目购进，造成积压浪费。

（4）财产物资管理部门要牢固树立艰苦奋斗、勤俭节约的观念，克服“重钱轻物”和“重购轻管”的思想，严格把好质量管理关。

3、材料款支付管理

审核外来凭证的真实性、合法性、完整性、及时性，以及是否与合同要求内容相符等。审核款项支付时，要做好及时复核、及时确认，发现问题及时沟通，及时纠正，否则要暂时拒付直至纠正为符合要求后支付，避免因主观原因给医院带来经济损失。在符合财务安全管理和合同管理的前提下，简化审核审批手续以提高工作效率。

4、材料盘存管理

（1）建立完善的盘存制度，通过盘存，确定账实是否相符，材料库存是否合理等。财产管理部门统一组织实施并将盘存资料上报财务科，其中采购处按季进行盘点，国有资产管理处按半进行盘点，财务部门和监察室每季度对库存材料进行抽查，发现问题及时汇报分析。

（2）材料报废、盘盈亏处理

对报废、盘盈亏的材料根据不同原因进行不同账务处理。属于正常性破损报耗，由采购处负责人签字，财务科长审核、分管院领导签字后，作为费用列支；属于非正常性破损的，应追究当事人或其他责任人的经济、行政责任。

（三）药品管理

药品是指医疗机构为了开展医疗、科研活动而储存的各类用于治疗、预防、诊断和保健的特殊商品。坚持“定额管理，合理使用，加速周转，保证供应”的原则。

1、采购管理

严格按政府采购相关管理办法和本医疗机构药品采购管理制度执行本医疗机构药品采购，对于特殊管理药品如麻醉药品、精神药品、毒性药品的采购，严格按照国家相关法律法规执行；采购坚持质量优先、价格合理，遵循公开、公平、公正和诚实信用原则；制定合理采购计划，在保证医疗业务活动正常需要的条件下，节约资金的占用量，采购存储不得超过该药品一个月的用量；实行药品的公开招标采购制度，严禁临床及其他人员未经许可擅自采购药品；医院设置采购处配备专人负责采购，并实行不定期轮岗制度。

2、储存管理

加强药品储存管理，建立完善的盘点制度。药库药品每月抽样核查，按季度定期进行盘点，对特殊和贵重药品每日盘点；药房药品每日应结出余额，随时或定期与财务账目进行核对；如实存与账存发生差异，要查明原因，进行处理，做到账账、账实相符。

3、出入库管理

（1）药库验收。仓库保管员根据随货同行联对所到达的药品品名、规格、数量、产地、单价、包装完整性等进行认真清点验收，对无采购计划、不符合规定的品名规格产地药品，不予验收。验收合格，电脑录入生成“药品入库验收单”（自制药品，也要按规定填写入库单）。月末，药品会计将生成的“药库采购药品汇总表”、“药品入库验收单”及其相应发票复核后，整理、汇总，经保管员、采购员、药库负责人、采购处主管药品采购主任签章后，报财务科长审核、分管院长签字后进行账务处理。

（2）药库出库时，由领用的各药房、各科室电脑请领，药库根据请领单发药，并按实发数登账，最终生成“药品出库单”。月末，药品会计将生成的药库、各药房、各科室相互之间拨出拨入数逐一核对。将“药房调拨明细表”、“科室领用汇总表”、“药库药房收支月报表”复核后，经采购员、药库负责人确认签字，报财务处长审核、分管院长签字，进行账务处理。

4、药品核算管理

药房药品遵循“金额管理，数量统计，实耗实消”的管理方法。根据财务制度规定，对药房药品应分门别类，实行数量、金额的明细核算(即“全面统计，实耗实消”)，月末以药品实际消耗（药方）为依据进行药品消耗的账务处理。

5、药品款支付管理

审核外来凭证的合法性、完整性、及时性，以及是否与合同要求内容相符等。审核款项支付时，要做好及时复核、及时确认，发现问题及时沟通，及时纠正，否则要暂时拒付直至纠正为符合要求后支付，避免因主观原因给医院带来经济损失。在符合财务安全管理和合同管理的前提下，简化审核审批手续以提高工作效率。

6、药品调价管理

药品调价按上级物价通知单的规定，由药库按时统一执行，电脑自动生成药库、各药房的药品调价单。月末，药品会计将生成的“药品调价明细表”复核后经相关部门负责人确认签字、药学部主任复核签字、报财务科长审核、分管院长签字，进行账务处理。

7、药品盘存管理

（1）建立完善的盘存制度，通过盘存，检查养护是否符合规定，账实是否相符，药品库存是否合理等。财务部门不定期对库存药品进行抽查；药库、药房每季度进行一次全面的清查盘点，发现问题及时汇报分析。特殊和贵重药品要每日盘点，并做好相应的核帐记录。

（2）药品报废、盘盈亏处理

破损及报耗的药品，每月由药房主任或副主任、药品会计及保管人员一起参与清点、核实、销毁，并根据不同原因进行不同账务处理。属于正常性破损报耗的药品，由药学部负责人签字，财务处长审核、分管院领导签字后，作为费用列支；属于非正常性破损的，应追究当事人或其他责任人的经济、行政责任。

及时对盘盈亏药品进行分析调整。对盘存中发现的盈亏问题，药品管理部门根据盘存清单，分析盘盈亏原因，以书面形式报财务部门和分管院领导，按审批权限规定报批处理后，由财务及药品管理部门做相应账务调整。

五、货币资金管理

货币资金是单位在开展业务过程中处于货币形态的资金，主要包括现金、银行存款、零余额账户用款额度和在途资金。单位应加强现金和银行存款管理，严格遵守《现金管理暂行条例》和《银行结算办法》。

现金管理

1、单位的现金统一由财务部门收取，并根据收入的不同来源，开具由财政部门监制的收款收据、地税监制的票据和医院内部收据。

2、现金库存要根据国家规定限额管理，不得白条抵库，如需要调整现金限额，向银行提出申请。

3、严格按照国家《现金管理暂行条例》规定的用途使用现金，医院对外经济往来、到外地采购物资所需款项，除限额（1000元）内允许支付现金外，通过银行办理转账结算。

4、各财务收费人员必须严格按岗位责任制的要求，做好现金缴款和保管工作，所有现金收取必须按规定上缴银行，在银行无法收取情况下一定要存放在规定地点，未存放指定地点而发生失窃行为的，按备忘录规定处罚。

5、下午4：00以前收取的现金必须于当日送缴银行，4：00以后收取的现金必须送往规定地点，次日早上必须交清，凭银行交款单和报表交班组长核对。

6、备用金必须按指定地点存放。

7、各收费窗口人员应严把安全关，非本科室人员一律不准入内（直系家属短时间停留除外），未经批准而擅自入内，发生失窃行为按备忘录规定处罚。

8、迟班收费员应将现金要送至规定地点存放，在将余款送至规定地点的路上须有保安陪同。

9、每位收费员应将当日营业款（除迟班营业款外）以封包形式交给各班组长，班组长不在时交给指定交款员，并在交接单上签字（包括缴款人及缴款金额等信息）。交款员在保安陪同下将营业款项送达银行后须与银行人员在银行指定位置就封包现金的号码、个数等进行签字确认。

10、收费员应每天核对现金是否帐实相符，医院将不定期地对收费员的现金进行盘点，检查是否帐实相符以及是否及时上缴银行。

11、收费人员必须严格区分公款与私款，不得将公款私用，也不得将私款公用，前者按贪污处理，后者盘点时查到没收，在规定地点存放必须是公款。

（二）各种存款的管理

1、银行账户的管理

按照国家有关规定开立账户，据以办理有关存款、取款及转账结算等业务，遵守银行的有关制度，接受银行监督；银行账户不准出租、出借、套用或转让给其他单位或个人使用。

2、支票管理

支票由专人妥善保管，按序签发，并在票据通上进行登记，不签发空白支票、空头支票和远期支票，作废支票要妥善保管，作废支票保管期为2年；支票管理员要妥善保管，严防丢失、被盗，并及时报账；支票印鉴由两人分别保管。

3、银行对账

医院每月结账前将银行存款日记账与银行对账单在电脑上进行核对，并及时清理未达账项。“银行存款余额调节表”由会计人员进行编制。

4、存款管理

严禁公款私存，未经党政联席会议批准，不得在开户银行以外的银行办理定期存款。对定期存款的存单要由两人分别保管，定期检查核对，保证账账、账单相符，杜绝挪用现象发生。

六、应收账款管理

医院应收款包括应收医疗款、应收在院病人医药费和其他应收款等。医院对应收款项要加强管理，定期分析、及时清理。

（一）应收医疗款管理

医院应收医疗款要及时清理，对于未收回的医保、公费、统筹等病人费用，要进行分类明细核算，不能收回的部分，要分清原因，进行处理；对超出三年以上确实无法收回的应收医疗款，报经主管部门批准后，作坏账处理。医保剔除款一年上报两次，经上级主管部门批准后做账务处理。

（二）其他应收款管理

对其他应收款项，应随时催收，及时清理结算，防止拖欠，减少呆账的形成，每年年底发放询证函对应收账进行询证。对于因工作需要领用的个人备用金，应定期进行核对，每年年终结清，次年重新办理借用手续，保持资金完整无缺。

（三）应收在院病人医药费管理

医院对应收在院病人医药费要及时结算，随时了解预交款使用情况，发生欠费应及时催促病人续交，对于病情复杂、住院期长、费用较高者，应采取分段结算办法，以减少住院病人出院欠费金额。

第四篇：医院财产物资管理制度

财产物资管理制度

一、医院财产物资的管理，实行统一审批、定额配备、归口管理的原则。

二、凡本院购进或自制的固定资产和财产物资，必须经仓库管理员和责任主管（采购员）办理入库登账后，方可凭据到财务科报销，否则财务科不予办理结算手续。

三、严格物资领发、调拨手续。物资的领发、调配和调换，均应填写物资领发、收回凭证，并依据凭证增、减使用部门的保管账。调出或调入，应凭领发单或上级主管部门的物资调拨单，办理领发或调拨手续，并及时调整财产账。

四、对低值易耗品及办公用品等实行严格审批定额消耗的管理办法。办公用品按科室人员定额控制使用，不得突破，医用表格按分配计划执行。超过计划领用须经院领导批准，追加计划后发放。

五、实行定期清查与随时抽查相结合的管理办法。对医院的财产物资，要每年组织人员进行一次全面清查，盘盈或盘亏均要及时查明原因，分清责任，报告院长及财务、行政部门处理。

六、加强物资仓库的管理。管理员对仓库物资要做到心中有数，确保无虫、无鼠、无霉烂。要提高警惕，防火防盗，对某些积压不用的物资，要及时向领导提出处理意见，经批准后及时处理。

七、建立健全并管好物资账，分别设置固定资产账、分类账、明细分户账、材料账、低值易耗品账。会计同仓库管理员要分工协作，务使账账相符、账物相符。

八、私人不得借用医院物品，特殊情况须经院长批准，办理手续并在限期内主动归还。若有损坏或丢失，应酌情赔偿。

九、不能继续使用的固定资产，要由管理员填制报废单，核准后入废品仓库保管。经责任主管、院长批准后，由仓库管理员和财务科做账务处理。

第五篇：医院仓库物资管理制度

庐阳区海棠街道社区卫生服务中心仓库物资管理制度

一.认真贯彻执行医院的经济政策和各项规章制度，遵守财经纪律，任何人不能以权谋私，假公济私，损害医院集体利益。

二.加强计划管理，通过会计核算及正确的反映计划执行情况。每月报计划，由分管领导批准方可采购。库存物资额以保证全院供应工作，防止积压为标准。

三.一切物资入库时必须在规定时间办理验收入库手续。入库前必须检验数量、质量、规格、型号、合格方可入库。入库的物资设备、说明书资料不齐全或质量、数量、规格不符时不得入库，由采购人员负责与供货单位联系处理。

四.仓库管理要做到三清、两齐、四号定位和九不，既①三清：规格清、材质清、数量清；②两齐：库容整齐、摆放整齐；③四号定位：按物类或设备的库号、架号、格号、位号存放；④九不：不锈、不潮、不冻、不腐、不霉、不变质、不坏、不漏、不过期。

五.定期编制仓库与设备物资库存情况报表，月、季报仓库的帐、卡。一切报表应符合规定，帐物相符。报表要准确并与财务相符。

六.物资发放须按计划执行并且有一定批准手续，不符合手续的不得发放并保存好原始凭证。

七.各科室使用的物资要有专人领取和专人管理，严格物资领用制度。物资出入要有一定手续，建立台帐，做到合理使用，杜绝浪费。

八.及时掌握市场信息，根据医院临床、维修等方面的需要和保质、保量、齐全配套、经济合理、保障供应的原则，做好预测和采购的决策。

九.采购工作必须做到坚持原则、掌握标准、执行制度、严格财经纪律，不允许有损公肥私的现象存在。做到无计划不采购，质量规格不明不采购，价格不合理不采购。采购物资做到及时、准确、质量高。

十.库存物资必须按规定合理损耗。低质易耗物、仓库报废物资必须每月或每季度一报，经财务、审计等部门查看、审核后报分管院长审批后报废，由财务科处理账务。如有损耗，查明原因写出报告，经院长审批后做账务处理。

十一.严格执行仓库岗位责任制，无关人员不准进入库内，库内禁止烟火。因工作疏忽职守造成物资损坏、仓库被盗者，视情节轻重给予严肃处理。

十二.物资出入库必须点数、过称，做到帐、卡、物相符。物资不得出现损坏、变质、短缺等现象。