弗迪尔财务制度系列 地方会计报表记载简则[精选合集]

第一篇：弗迪尔财务制度系列 地方会计报表记载简则

弗迪尔财务管理制度系列

地方会计报表记载简则

1.库存现金及存放行库登记表(表5.1.12)：

(1)本表属日记簿性质，为分支机构交易事项之序时记载。

(2)将每日交易根据发生时间的先后，依表定格式分现金及存款逐项填记。(3)交易事实于摘要栏简要书明。

(4)每日结总求出余额，送请主任于余额前核章，以便与收支日报表核对。(5)本表应逐页编号加装封面，装订成册妥为保管。

2.××市县单位营业日报表：

(1)本表内分信托资金、放款余额日报表、各项收支明细表、特殊或其他记载事项，各项收支明细附件四项。

(2.)根据库存现金及存放行库登记表，分门别类填入，总公司汇入及处理的本日余额应与库存现金及存放行库登记表的本日余额相符。

(3.)本表一式三份与前表每日结帐同时送请主任核章，一份自留存档，二份于当日径送会计科，由该科转送信托科一份。

3.本简则未定事项视惯例或应用一般会计原则处理之。

表5.1.13 信托投资公司各项报表明细表 单位 编号 现 行 使 用 表 格 名 称 总务科 总字01号 公差申请书 ″ 02 信托公司出差旅费报告表 ″ 03 信托公司公差工作报告表 ″ 04 信托公司员工请假单 ″ 05 信托公司员工加班申请书 ″ 06 信托公司员工核薪明细表 ″ 07 信托公司工勤惰月报表 ″ 08 人事资料缴存登记表 ″ 09 出差旅费借据

″ 10 信托公司公文签拟单 ″ 11 业务联系简复表 ″ 12 信托公司公文稿 ″ 13 信托公司公文纸 ″ 14 十四行纸 ″ 15 二十行纸

″ 16 财务置物品申请单 ″ 17(甲)物品请领单

总务科 总字18号 器具及设备总登记簿 ″ 19 器具及设备登记卡 ″ 20 付款证明书 ″ 21 宴客请示单 ″ 22 信托派车申请表 ″ 23 名片印发申请表 ″ 24 员工印鉴卡 ″ 25 呈核程序单 ″ 26 复印文件申请单

弗迪尔财务管理制度系列，祝你一臂之力！

弗迪尔财务管理制度系列

″ 27 外出登记簿 ″ 28 服务证明书 ″ 29 文件用印申请书 ″ 30 移交报告书 ″ 31 小中式信封 ″ 32 大资料袋 ″ 33 中资料袋 ″ 34 小资料袋 ″ 35 大公文封 ″ 36 中公文封 ″ 37 小公文封

″ 38 满期给付金提款袋 ″ 39 利息袋 ″ 40 十行纸

″ 41 长途电话通话记录表 ″ 42 送件单

放款科 放字01号 借款申请书 ″ 02 质(抵)押放款借据 ″ 03 本票(保证)″ 04 约定书

″ 05 信用调查表(法人)″ 06 信用调查表(个人)″ 07 担保品提供证

″ 08 不动产抵押权设定申请书 ″ 09 保证书

″ 10 票据(准担保)明细表 ″ 11 应收付利息明细表 ″ 12 放款分类月报表 ″ 13 重要放款余额表 ″ 14 放款分类月报表 ″ 15 放款批复书

放款科 放字16号 委任保证申请书 ″ 17 委任保证批复书 ″ 18 委任保证契约

″ 19 担保外销原料应缴进口税捐记帐保证书 ″ 20 本票(贷款)″ 21 财务收支预算表

″ 22 信托投资公司定期放款旬报表 ″ 23 信托单质押借款帐 ″ 24 信托单质押借款借据

证券科 证字01号 营业日报表(卖出)″ 02 营业日报表(买进)″ 03 本期证券套利金额总表 ″ 04 证券投资明细表

″ 05 上市公司证券行情表

会计科 会字01-1号 现金收入传票 ″ 01-2 现金支出传票 ″ 01-3 转帐收入传票 ″ 01-4 转帐支出传票

″ 01-5 收入传票(贷)××信托资金 ″ 01-6 福禄信托(不定期)取款凭条

″ 01-7 积富信托奖金存入凭条(代传票)

弗迪尔财务管理制度系列，祝你一臂之力！

弗迪尔财务管理制度系列

″ 01-8 定额信托申请书(代传票)″ 01-9 员工信托奖金取款凭条

″ 01-10 领取收益金(利息)凭条(代传票)″ 01-11 科目日结单 ″ 01-12 科目日计表 ″ 01-13 富贵信托单 ″ 01-14 福禄信托单 ″ 01-15 幸福信托单 ″ 01-16 积富信托单 ″ 01-17 定额信托单 ″ 02 付款证明单

″ 03 原始凭证贴页(总公司)″ 04 原始凭证贴页(地方)″ 05 传票汇册

″ 06 日计表(自有资金帐)″ 07 日计表(信托资金帐)″ 21 现金库存表

″ 22 库存现金及行库存透日报表

″ 23 库存现金及行库存透登记表(地方)会计科 会字24号 总务周转金周报表(地方)″ 25 业务准备金拨补明细表 ″ 26 县市单位营业日报表(地方)″ 27 应收票据登记表(总公司)″ 28 应收票据登记表(地方)″ 29 汇款明细表

″ 30 汇款通知书、送金存根 ″ 41 员工薪津表 ″ 42 员工薪资登记卡

″ 43 薪资所得税扣缴资料明细表 ″ 44 扶养亲属申报表

″ 45 员工身份保证金明细帐 ″ 46 统计用31行16开纸 ″ 47 统计用27行8开纸 ″ 48 ××明细表 ″ 61 股东印鉴卡

″ 62 股东转让过户申请书 ″ 63 股东质权设定登记申请书 ″ 64 股东质权消灭登记申请书 ″ 65 股票质权设定、消灭明细卡 ″ 66 股票交割、合并申请书 ″ 67 股票变更住址通讯处通知书 ″ 68 股票保管单及存根 ″ 69 股票签证申请书 ″ 70 印花税总缴申请表 ″ 71 股东名簿(帐卡)″ 72 股东名册(阅览)″ 73 印鉴遗失变更申请书

″ 74 股票遗失、消废补发申请书

″ 75 股东常会通知书、出席通知书、委托书 ″ 76 出席证、签到卡 ″ 77 议案表决票 ″ 78 董监事选举票

弗迪尔财务管理制度系列，祝你一臂之力！

弗迪尔财务管理制度系列

″ 79 股东发言条

″ 80 股利发放通知书及收据 ″ 81 股票过户情形表 ″ 82 股权移动表

业务科 业字01号 受理信托资金月报表 ″ 02 聘用业务员签报单 ″ 03 招揽津贴支付表

业务科 业字04号 奖励津贴支付表 ″ 05 信托资金每日收支统计比较表 辅导科 辅字01号 每日客户访问卡 ″ 02 顾客卡

″ 03 个人受理信托资金日结表 ″ 04 准客户访问卡 ″ 05 富贵简介 ″ 06 福禄简介 ″ 07 幸福简介 ″ 08 定额简介 ″ 09 积富简介 ″ 10 企业简介 ″ 11 业务简介

信托科 信字01号 信托申请书兼印鉴卡 ″ 02 邮政划拨申请书兼印鉴卡 ″ 03 信托资金收支日报表 ″ 04 信托资金日报、余额表

″ 05 各项信托资金满期本金、应付收益金及红利分配月报表 ″ 06 信托凭证申请书

″ 07 积富信托资金每日发生日别表 ″ 08 积富信托申请书兼印鉴卡 ″ 09 积富信托资金收款卡 ″ 10 积富信托资金收款日报表 ″ 11 积富信托资金自缴登记卡 ″ 12 积富信托资金个人收款记录表 ″ 13 积富信托资金未收件报告书 ″ 14 定额信托资金明细表

″ 15 福禄(不定期)信托资金帐卡 ″ 16 员工资金招揽日报表 ″ 17 委托户转籍通知书

″ 18 外地招揽业绩归户通知书 ″ 19 授权人员印鉴卡 ″ 20 受益人变更申请书 ″ 21 过户申请书 ″ 22 更换印鉴申请书 ″ 23 图章挂失申请书

″ 24 凭证挂失止付申请书

″ 25 遗失图章更换新印鉴保证书 ″ 26 遗失凭证补领新凭证领款保证书 ″ 27 质权设定登记申请书

信托科 信字28号 质权设定登记承认书 ″ 29 信托单质权解除申请书 ″ 30 存款与余额证明申请书 ″ 31 存款与余额证明书 ″ 32 信托资金解约日报表

弗迪尔财务管理制度系列，祝你一臂之力！

弗迪尔财务管理制度系列

″ 33 信托资金帐号卡

″ 34 本月满期本金月报表 ″ 35 信托资金收入传票

五、地方会计报表记载简则

1.库存现金及存放行库登记表(表5.1.12)：

(1)本表属日记簿性质，为分支机构交易事项之序时记载。

(2)将每日交易根据发生时间的先后，依表定格式分现金及存款逐项填记。(3)交易事实于摘要栏简要书明。

(4)每日结总求出余额，送请主任于余额前核章，以便与收支日报表核对。(5)本表应逐页编号加装封面，装订成册妥为保管。2.××市县单位营业日报表：

(1)本表内分信托资金、放款余额日报表、各项收支明细表、特殊或其他记载事项，各项收支明细附件四项。

(2.)根据库存现金及存放行库登记表，分门别类填入，总公司汇入及处理的本日余额应与库存现金及存放行库登记表的本日余额相符。

(3.)本表一式三份与前表每日结帐同时送请主任核章，一份自留存档，二份于当日径送会计科，由该科转送信托科一份。

3.本简则未定事项视惯例或应用一般会计原则处理之。

表5.1.13 信托投资公司各项报表明细表 单位 编号 现 行 使 用 表 格 名 称 总务科 总字01号 公差申请书 ″ 02 信托公司出差旅费报告表 ″ 03 信托公司公差工作报告表 ″ 04 信托公司员工请假单 ″ 05 信托公司员工加班申请书 ″ 06 信托公司员工核薪明细表 ″ 07 信托公司工勤惰月报表 ″ 08 人事资料缴存登记表 ″ 09 出差旅费借据

″ 10 信托公司公文签拟单 ″ 11 业务联系简复表 ″ 12 信托公司公文稿 ″ 13 信托公司公文纸 ″ 14 十四行纸 ″ 15 二十行纸

″ 16 财务置物品申请单 ″ 17(甲)物品请领单

总务科 总字18号 器具及设备总登记簿 ″ 19 器具及设备登记卡 ″ 20 付款证明书 ″ 21 宴客请示单 ″ 22 信托派车申请表 ″ 23 名片印发申请表 ″ 24 员工印鉴卡 ″ 25 呈核程序单 ″ 26 复印文件申请单 ″ 27 外出登记簿

弗迪尔财务管理制度系列，祝你一臂之力！

弗迪尔财务管理制度系列

″ 28 服务证明书 ″ 29 文件用印申请书 ″ 30 移交报告书 ″ 31 小中式信封 ″ 32 大资料袋 ″ 33 中资料袋 ″ 34 小资料袋 ″ 35 大公文封 ″ 36 中公文封 ″ 37 小公文封

″ 38 满期给付金提款袋 ″ 39 利息袋 ″ 40 十行纸

″ 41 长途电话通话记录表 ″ 42 送件单

放款科 放字01号 借款申请书 ″ 02 质(抵)押放款借据 ″ 03 本票(保证)″ 04 约定书

″ 05 信用调查表(法人)″ 06 信用调查表(个人)″ 07 担保品提供证

″ 08 不动产抵押权设定申请书 ″ 09 保证书

″ 10 票据(准担保)明细表 ″ 11 应收付利息明细表 ″ 12 放款分类月报表 ″ 13 重要放款余额表 ″ 14 放款分类月报表 ″ 15 放款批复书

放款科 放字16号 委任保证申请书 ″ 17 委任保证批复书 ″ 18 委任保证契约

″ 19 担保外销原料应缴进口税捐记帐保证书 ″ 20 本票(贷款)″ 21 财务收支预算表

″ 22 信托投资公司定期放款旬报表 ″ 23 信托单质押借款帐 ″ 24 信托单质押借款借据

证券科 证字01号 营业日报表(卖出)″ 02 营业日报表(买进)″ 03 本期证券套利金额总表 ″ 04 证券投资明细表

″ 05 上市公司证券行情表

会计科 会字01-1号 现金收入传票 ″ 01-2 现金支出传票 ″ 01-3 转帐收入传票 ″ 01-4 转帐支出传票

″ 01-5 收入传票(贷)××信托资金 ″ 01-6 福禄信托(不定期)取款凭条

″ 01-7 积富信托奖金存入凭条(代传票)″ 01-8 定额信托申请书(代传票)

弗迪尔财务管理制度系列，祝你一臂之力！

弗迪尔财务管理制度系列

″ 01-9 员工信托奖金取款凭条

″ 01-10 领取收益金(利息)凭条(代传票)″ 01-11 科目日结单 ″ 01-12 科目日计表 ″ 01-13 富贵信托单 ″ 01-14 福禄信托单 ″ 01-15 幸福信托单 ″ 01-16 积富信托单 ″ 01-17 定额信托单 ″ 02 付款证明单

″ 03 原始凭证贴页(总公司)″ 04 原始凭证贴页(地方)″ 05 传票汇册

″ 06 日计表(自有资金帐)″ 07 日计表(信托资金帐)″ 21 现金库存表

″ 22 库存现金及行库存透日报表

″ 23 库存现金及行库存透登记表(地方)会计科 会字24号 总务周转金周报表(地方)″ 25 业务准备金拨补明细表 ″ 26 县市单位营业日报表(地方)″ 27 应收票据登记表(总公司)″ 28 应收票据登记表(地方)″ 29 汇款明细表

″ 30 汇款通知书、送金存根 ″ 41 员工薪津表 ″ 42 员工薪资登记卡

″ 43 薪资所得税扣缴资料明细表 ″ 44 扶养亲属申报表

″ 45 员工身份保证金明细帐 ″ 46 统计用31行16开纸 ″ 47 统计用27行8开纸 ″ 48 ××明细表 ″ 61 股东印鉴卡

″ 62 股东转让过户申请书 ″ 63 股东质权设定登记申请书 ″ 64 股东质权消灭登记申请书 ″ 65 股票质权设定、消灭明细卡 ″ 66 股票交割、合并申请书 ″ 67 股票变更住址通讯处通知书 ″ 68 股票保管单及存根 ″ 69 股票签证申请书 ″ 70 印花税总缴申请表 ″ 71 股东名簿(帐卡)″ 72 股东名册(阅览)″ 73 印鉴遗失变更申请书

″ 74 股票遗失、消废补发申请书

″ 75 股东常会通知书、出席通知书、委托书 ″ 76 出席证、签到卡 ″ 77 议案表决票 ″ 78 董监事选举票 ″ 79 股东发言条

弗迪尔财务管理制度系列，祝你一臂之力！

弗迪尔财务管理制度系列

″ 80 股利发放通知书及收据 ″ 81 股票过户情形表 ″ 82 股权移动表

业务科 业字01号 受理信托资金月报表 ″ 02 聘用业务员签报单 ″ 03 招揽津贴支付表

业务科 业字04号 奖励津贴支付表 ″ 05 信托资金每日收支统计比较表 辅导科 辅字01号 每日客户访问卡 ″ 02 顾客卡

″ 03 个人受理信托资金日结表 ″ 04 准客户访问卡 ″ 05 富贵简介 ″ 06 福禄简介 ″ 07 幸福简介 ″ 08 定额简介 ″ 09 积富简介 ″ 10 企业简介 ″ 11 业务简介

信托科 信字01号 信托申请书兼印鉴卡 ″ 02 邮政划拨申请书兼印鉴卡 ″ 03 信托资金收支日报表 ″ 04 信托资金日报、余额表

″ 05 各项信托资金满期本金、应付收益金及红利分配月报表 ″ 06 信托凭证申请书

″ 07 积富信托资金每日发生日别表 ″ 08 积富信托申请书兼印鉴卡 ″ 09 积富信托资金收款卡 ″ 10 积富信托资金收款日报表 ″ 11 积富信托资金自缴登记卡 ″ 12 积富信托资金个人收款记录表 ″ 13 积富信托资金未收件报告书 ″ 14 定额信托资金明细表

″ 15 福禄(不定期)信托资金帐卡 ″ 16 员工资金招揽日报表 ″ 17 委托户转籍通知书

″ 18 外地招揽业绩归户通知书 ″ 19 授权人员印鉴卡 ″ 20 受益人变更申请书 ″ 21 过户申请书 ″ 22 更换印鉴申请书 ″ 23 图章挂失申请书

″ 24 凭证挂失止付申请书

″ 25 遗失图章更换新印鉴保证书 ″ 26 遗失凭证补领新凭证领款保证书 ″ 27 质权设定登记申请书

信托科 信字28号 质权设定登记承认书 ″ 29 信托单质权解除申请书 ″ 30 存款与余额证明申请书 ″ 31 存款与余额证明书 ″ 32 信托资金解约日报表 ″ 33 信托资金帐号卡

弗迪尔财务管理制度系列，祝你一臂之力！

弗迪尔财务管理制度系列

″ 34 本月满期本金月报表 ″ 35 信托资金收入传票

弗迪尔财务管理制度系列，祝你一臂之力！

第二篇：弗迪尔财务制度系列 内部稽核管理办法

弗迪尔财务管理制度系列

财务内部稽核制度

目 录

第一章总 则

第二章人员设置及岗位职责 第三章 稽核人员的权限 第四章稽核工作的依据 第五章稽核的过程和要求 第六章稽核的具体内容 第六章附则

财务内部稽核制度 第一章总 则

第一条为规范完善会计稽核制度，根据《中华人民共和国会计法》以及《会计基础工作规范》等有关规定结合本公司实际，特制定本制度。本公司各部门及各下属单位的稽核工作，由财务部随时指定适当人员执行稽核工作。

第二条会计稽核制度是组织和从事会计工作所遵循的规范与准则，是会计基础工作规范化考核验收的主要内容之一，是会计机构内部的监督环节；本公司稽核业务范围，分为原始凭证、记帐凭证、帐簿、财务报表、其他六项，除另有规定外，悉以本办法规定办理。第三条 稽核工作以事前稽核为主，采用逐步审查方式，具有经常性，持续性，有效性的特点。

第二章人员设置及岗位职责 第四条 财务部门设兼职稽核人员。

第五条 出纳人员不得兼管稽核工作。出纳工作必须经过稽核人员事前稽核，方能办理收支，出纳员只能对已稽核的会计凭证进行事中复核，并办理有关财务收支手续。

第六条 稽核工作人员的职责。

1、审查各项财务收支；应根据国家财务会计制度对各项财务收支进行逐笔审核，对于不符合规定的收支，应及时提出意见，并向领导汇报，采取措施，进行处理。

2、复核会计凭证；会计凭证的复核应每日随着经济业务发生逐笔进行复核，不能拖拉

弗迪尔财务管理制度系列，祝你一臂之力！

弗迪尔财务管理制度系列

积压，贻误记帐，对其审核的凭证应签名或盖章。

3、复核帐薄；对帐薄复核应规定日期进行抽查，并对抽查日期登入抽查簿。发现错误应提出更正意见，让其主管记帐员更正。

4、复核会计报表；会计报表的复核应按季按年进行审核。

第三章 稽核人员的权限

第七条 根据《会计人员职权条例》的有关规定，稽核工作人员有以下权限：

1、对不合理、不合法的一切开支，有权拒绝付款和报销。

2、对于手续不完备，数字计算不准确以及不符合规定的原始凭证，应退还给经办人，并限期补办手续或更正。

3、对于拒绝付款，拒绝报销，拒绝执行的事项应及时向领导报告。

第四章稽核工作的依据

第八条 稽核工作的依据主要有：

1、财经法律、法规。

2、根据《中华人民共和国会计法》和国家统一会计制度的具体实施办法或者补充规定。

3、根据本公司制定的内部财务管理制度。

第五章稽核的过程和要求

第九条 稽核人员，除依照规定审核各单位所送凭证帐表外，并应分赴各单位实地稽查，每年稽察次数视事实需要而定。

第十条 稽核人员前往稽核之前，应先准备及收集有关资料，拟订计划及进度表，事前并应将各单位已往审核及检查报告详予研究以作参考。

第十一条 稽核人员于执行任务时，应先准备及收集有关资料，拟订计划及进度表，事前并应将各单位已往及检查报告详予研究以作参考。

第十二条 稽核人员有保守职务上所稽得秘密的责任，除呈报外，不得泄漏或预先透露予检查单位。

第十三条 稽核事务如涉及其他部门时，应会同各该有关部门办理，且应做会同报告。如遇有意见不一致时，须单独提出，与书面报告，一并呈核。

弗迪尔财务管理制度系列，祝你一臂之力！

弗迪尔财务管理制度系列

第十四条 稽核人员对本公司各单位执行稽核事务时，如有疑问，可随时向有关单位详尽查询，并调阅帐册、表格及有关档案，必要时并得请其出具书面说明。

第十五条 稽核人员执行工作时，除将稽核凭证(或公文)交由受稽核单位主管验明，应保持良好的工作态度。

第十六条 稽核人员于稽核事务完妥后，应据实缮写检查报告书呈核。稽核人员对于所审核的事项，应负责任，必要时，并应在有关帐册簿据上签章。

第六章稽核的具体内容 第十七条原始凭证的稽核。

1、原始凭证的名称，填制日期，填制单位名称或填制人姓名，接受单位名称，经济业务的内容，数量，接受单位名称，经济业务的内容，数量，单位是否正确。

2、从外单位取得的原始凭证是否盖有填制单位公章；从个人取得的原始凭证必须有填制人员的签名或者盖章；自制原始凭证是否有单位领导人或指定人员签字或盖章；对外开出原始凭证是否已加盖本单位公章。

3、稽核原始凭证的大小写金额是否相符。

4、职工借款凭据，是否已附在记帐凭证之后，收回借款时，应当另开收据，不是退还原借款收据。

5、经上级有关部门批准的经济业务，是否将批准文件作为原始凭证附件。如果批准文件需要单独归档的，是否在凭证上注明批准机关名称，日期和文件字号。

6、原始凭证不得涂改，挖补。发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或者更正，更正处应当加盖开出单位的公章。

7、由外单位提供的原始凭证如丢失，应取得原单位盖有公章的证明，并注明原凭证号码、金额等内容，严禁外单位提供的白条凭证。

第十八条 记帐凭证的稽核。

1、记帐凭证的填制日期、编号、业务摘要是否正确。

2、会计分录是否正确，转帐是否合理，借贷方数字是否相符。

3、应加盖的戳记及编号等手续是否完备，有关人员的签名或盖章是否齐全。

4、现金或银行存款的记帐凭证是否已由出纳员长签名或盖章。

5、除结帐或更正错误记帐凭证可以不附原始凭证外，其他记帐凭证所附有原始凭证是否齐全、合法。

弗迪尔财务管理制度系列，祝你一臂之力！

弗迪尔财务管理制度系列

第十九条 记帐凭证的审核或检查时，应注意下列事项

1、每一交易行为发生，是否按规定填制传票，如有积压或事后补制者，应查明其原因。

2、会计科目、子目、细目有无误用，摘要是否适当，有无遗漏、错误以及各项数字的计算是否正确。

3、转帐是否合理，借贷方数字是否相符。

4、应加盖的戮记编号等手续是否完备，有关人员的签章是否齐全。

5、传票所附原始凭证是否合乎规定、齐全、确实及手续是否完备。

6、传票编号是否连贯，有无重编、缺号现象，装订是否完整。

7、传票的保存方法及放置地点是否妥善，是否已登录日记簿或日计表。

8、传票的调阅及拆阅是否依照规定手续办理。第二十条帐薄的稽核。

1、各项帐薄的记录内容是否与记帐凭证相符，应复核者，是否已复核，保证帐证相符。

2、现金日记帐收付总额是否与库存表当日收付金额相符；银行存款日记帐帐面余额是否定期与银行对帐单相核对。

3、审核不同会计帐薄之间的帐薄记录是否相符，保证帐帐的相符。

4、各项帐薄记录错误的纠正划线，结转过页等手续是否依照规定办理，误漏的空白帐页是否注销，并由记帐人员签名或盖章。

5、各科目明细分类帐各户或子目之和或未转销完的各笔科目余额之和是否与总分类帐各科目余额相等，是否按日或定期核对，相关科目的余额是否相符。

6、帐薄记录发生的错误，不准涂改、挖补，刮擦或者用药水消除字迹，不准重新抄写，应按规定办法更正。

7、是否按规定定期结帐。

第二十一条 帐簿检查时，应注意下列事项

1、各种帐簿的记载，是否与传票相符应复核者，是否已复核，每日应记的帐，是否当日记载完毕。

2、现金收付日记帐收付总额，是否与库存表当日收付金额相符。

3、各科目明细分类帐各户或子目之和或未销讫各笔之和是否与总分类帐各该科目之余额相等，是否按日或定期核对。相对科目之余额是否相符，有无漏转现象。

4、各种帐簿记载错误的纠正划线、结转、地页等手续，是否依照规定办理，误露的空白帐页，有否划“×”形红线注销，并由记帐员及主办会计人员在“×”处盖章证明。

5、各种帐簿启用、移交及编制明细帐目等，是否完备，并送该管税捐稽征

弗迪尔财务管理制度系列，祝你一臂之力！

弗迪尔财务管理制度系列

机关登记。

6、各种帐簿有无经核准后而自行改订者。

7、活页帐页的编号及保管，是否依照规定手续办理，订本式帐簿有无缺号。

8、旧帐簿内未用空白帐页，有无加划线或加盖“空白作废”戮记注销。

9、各种帐簿的保存方法及放置地点，是否妥善，已否登记备忘簿，帐簿的毁销，是否依照规定期限及手续办理。第二十二条会计报表的稽核。

1、会计报表之间，会计报表各项目之间，凡有相对应关系数字是否一致；本期会计报表与上期会计报表之间有关数字是否相互衔接；如果不同会计会计报表中各项目内容和核算方法有变更的，是否在会计报表中加以注明。

2、会计报表的数字有无篡改，是否真实，计算是否准确。

3、报表的编号、装订是否完整，鉴章是否齐全、送报有无缺漏。第二十三条 报表检查，应注意下列事项

1、各种报表是否按规定期限及份数编送有无缺漏。

2、各种报表内容是否与帐簿上的记载相符。

3、数字计算是否正确，签章是否齐全。

4、报表编号、装订是否完整及符合规定。

5、报表保存方法及放置地点是否妥善。

第二十四条 检查有价证券时，应与有关帐表核对，并注意下列事项

1、购入及出售有无核准，手续是否完备。

2、证券种类、面值及号码，是否与帐簿记载相符。

3、债券附带的息票是否齐全，并与帐册相符。

4、本息票有无到期或是否齐全，并与帐册相符。

第二十五条银行存款、现金的审核制度

１、支票印鉴由两人保管，财务监察员保管支票公章，财务主管保管段长私章，•每日工作完后分别锁入各自的办公抽屉。

２、银行支票以及其他托收、承付、•票汇等空白凭证及备用金，由出纳员负责保管，每日工作完毕后，•由出纳员全部锁入保险柜内，并配给出纳员大保险柜壹个。

３、•财务部长及工资核算员每月不定期检查两次库存现金，并作好记录。

４、出纳员每月做到现金日清月结，月底最后一天，•应将现金关账，现金日记账余额与实际库存余额核对相符。

５、每月经济业务终了，次月３日前，•出纳员要编制银行调节表，并交财务主管审核。

弗迪尔财务管理制度系列，祝你一臂之力！

弗迪尔财务管理制度系列

第二十六条 库存检查时，须注意下列事项

1、检查库存现金或随到随查，如在营业时间之前，应根据前一日库存中所载今日库存数目查点，如在营业时间之后应根据当现金簿中今日库存数目现款、银行存款查点，如在营业时间之内应根据前一日现金簿中今日库存数目加减本日收支检点。支票签发数额与银行存款帐卡是否相符，空白未使用支票是否齐全，作废部分有无办理注销。

2、现金是否存放库内，如有另存他处者，应立即查明原因。

3、库存现金有无以单据抵充现象。

4、托收未到期票据等有关库存财物，应同时检查，并得须对有关帐表、凭证单据。

5、检查库存除查点数目核对帐簿外，并应注意其处理方法及放置区域是否妥善，币券种类是否分清。

6、金库锁匙暗锁，密码表的掌握部门及库门的启用与库内的安全，金库放置位置等是否适当，严密办理。

7、汇出汇款寄回的收据，是否妥为保存，有无汇出多日尚未解讫的汇款。

8、内部往来帐，是否按月填制未达帐明细表，查对帐单是否依序保管。

9、内部往来或单位往来帐，是否经常核对。

10、销售日报表的记载是否与银行存款相符。

11、检查各单位各种周转金及准备金时，应注意其限额是否适当。有无零星付款的纪录，所存现款与未转帐的单据合计数，是否与周转金、准备金相符，有无不当的垫款或已付款，而久未交货的零星支付。

第二十七条 检查各种质押品、寄存品及其他有价值的凭证单据时，应注意其是否存放库内，并应根据开出收据的存根副本及有关帐册与库存查核者相符有无漏记，如有另存其他地点者，应查询原因并检阅其有关单据。

第二十八条 各种房地产契约书及其收租情况是否妥善。

第二十九条其他会计资料（如文件、补充资料、•台账）统一由财务主管审核或财务主管指定专人审核。

第七章附则

第三十条 本办法由财务部负责解释。第三十一条 本制度自颁布之日起施行。

弗迪尔财务管理制度系列，祝你一臂之力！

弗迪尔财务管理制度系列

弗迪尔财务管理制度系列，祝你一臂之力！

第三篇：弗迪尔财务制度系列 预算管理办法

弗迪尔财务管理制度系列

黑龙江省完达山股份有限公司

全面预算管理实施办法

第一章

总则

第一条 为推动黑龙江省完达山股份有限公司（以下简称本公司或公司）全面预算管理的实施，按照《会计法》及有关规定，结合本公司的实际情况，特制定本管理办法。

第二条 全面预算管理是实现企业资源优化配置、提高企业经济效益的先进而科学的管理方法。以全面预算管理制度为依托，建立在公司总体目标驾驭之下的目标责任体系，通过业绩评价系统和有效的激励机制，使得公司各部门围绕着公司的总体目标而运作。

第三条 全面预算管理的目标

全面预算管理的总体目标是：建立一套适合公司的预算管理制度，通过“权责分散，监督集中”的方式，体现出公司的整体优势，为公司创造“持续的竞争优势”，迎接来自国内外新的市场竞争环境的挑战。

全面预算管理的具体目标是：

（一）建立预算指标系统、信息反馈系统、激励系统和目标责任体系。预算指标及信息反馈系统为规范和控制、评价各部门的行为提供标准和依据；预算管理中的激励系统为公司各部门以及基层员工实现公司的目标注入动力，使公司的管理和运作进入良性循环；目标责任体系使得公司各部门和员工在追求“个体”目标的同时实现公司的总体目标。

弗迪尔财务管理制度系列，祝你一臂之力！

弗迪尔财务管理制度系列

（二）实现权责利统一、监督权独立集中。

（三）构建公司预算管理系统的子系统，为公司管理决策提供依据。

第二章 组织机构

第四条 公司总部全面预算管理的组织机构包括预算管理委员会、预算办公室（设在财务部）及预算责任单位。

第五条 预算管理委员会是实施全面预算管理的最高管理机构，以预算会议的形式审议各预算事项，委员会主任由公司总经理兼任，委员会成员由副总经理、总会计师、财务部、计划部、生产部、销售部等部门人员组成。预算办公室为处理全面预算管理日常事务的职能部门，预算办公室主任由财务部经理兼任。预算责任单位是预算管理的执行层，由公司各部门和分公司组成。公司全面预算由预算管理委员会批准。

各分公司、子公司比照公司总部成立预算管理机构，负责本级预算管理。

第六条 预算管理委员会的职责是：

（一）议通过有关预算管理的政策、规定、制度。

（二）准主要原材料采购和产品销售价格。

（三）组织企业有关部门对目标利润进行预测。

（四）审议批准目标利润、预算编制的方针和程序。

（五）审查整体预算方案及各部门编制的预算草案，并就必要的改进对策提出建议。

弗迪尔财务管理制度系列，祝你一臂之力！

弗迪尔财务管理制度系列

（六）在预算编制和执行过程中，对分公司与部门、部门与部门之间发生的分歧进行协调。

（七）定期接受预算与实际比较的预算报告并予以审查、分析，提出改进的建议。

（八）对全面预算管理过程中出现的矛盾或问题进行调解或仲裁。

（九）对预算责任单位提出的预算调整申请进行审批。第七条 预算委员会工作制度及主要工作内容。

（一）每季初例会，研究解决预算执行中存在的的问题。

（二）对预算管理工作中出现的突发性问题，及时召开会议予以解决。

（三）每年第四季度组织编制下预算，第一季度组织编制上预算执行结果报告。

（四）如遇超过预算收支总额或重大项目需做预算调整的，由预算委员会主任召集，可随时召开预算委员会工作会议。

第八条 预算办公室的职责是：

1、传达预算的编制方针、程序，具体指导分厂、部门预算草案的编制。

2、根据预算编制方针，对分公司、部门编制的预算草案进行初步审查、协调、平衡和汇总后，编制公司的预算草案，报预算管理委员会审查。

3、为各分公司、各部门的预算管理提供咨询。

弗迪尔财务管理制度系列，祝你一臂之力！

弗迪尔财务管理制度系列

4、监督、控制各分公司和部门的预算执行情况。

5、编制预算执行报告和预算差异分析报告，提交预算管理委员会审议。

6、遇有特殊情况，向预算管理委员会提出预算修改建议。

7、协助预算管理委员会协调、处理预算执行过程中出现的问题。

第九条 预算责任单位的职责是：

1、严格执行拟定的预算标准。

2、将预算指标具体落实到生产经营和管理中，实现预算管理与其他基础管理的有机结合。

3、提供预算管理所需的各种实际业绩的反馈，为预算管理职能部门进行预算编制、预算跟踪提供基础数据。

第三章 预算内容

第十条 预算内容包括以下各项：

（一）资产负债预算，资产负债表各项目的预算其末预计数及前三年实际数。

（二）损益预算，损益表各项预算其末预计数及前三年实际数。

（三）现金预算，现金流量表各项预算其末预计数及前三年实际数。现金预算的编制按“收付实现制”的原则进行。

（四）销售、成本、毛利预算，预计内各季区分产品类别的产量、销量、销售收入、制造成本、销售成本及毛利，并比较上

弗迪尔财务管理制度系列，祝你一臂之力！

弗迪尔财务管理制度系列

年同期数。

（五）管理费用预算，预算内各季的各项管理费用，并比较上年同期数。

（六）销售费用预算，预算内各季的各项销售费用，并比较上年同期数。

（七）财务费用预算，预算内各季的各项财务费用，并比较上年同期数。

（八）其他业务利润预算，预算内各季区分项目的其他业务收如入、其他业务支出及毛利，并比较上年同期数。

（九）营业外收支预算，预算内分项目的营业外收入、支出、上年实际数。

（十）借、还款及利息支出预算，预算内的借款、还款、利息支出及借款余额。

（十一）回款及应收帐款预算，预算内各季的销售回款、应收帐款回款、新增应收帐款以及其末应收帐款，并比较上年同期数。

（十二）付款及应付帐款预算，预算内各季的采购付款、应付帐款付款、新增应付帐款以及其末应付帐款，并比较上年同期数。

（十三）投资预算，各投资项目的开始时间、计划完成时间已完成投资以及预算内各季投资额。

（十四）投资收益预算，比较投资项目的本年预算收益和上年

弗迪尔财务管理制度系列，祝你一臂之力！

弗迪尔财务管理制度系列

实际收益，并做差异说明。

（十五）合并预算，根据所属子公司预算和预计内部交易情况编制。

第四章 预算管理的原则

第十一条 “实事求是，客观真实”的原则，预算要积极可靠，同时要留有余地。要充分估计预算目标实现的可能性，以应付实际情况的变化。编制预算时，要考虑到影响目标实现的各种事项，尽量避免由于预算缺乏周详考虑而影响目标实现。

第十二条 “以零基预算为主、趋势预测与零基预算相结合”原则。各级预算单位应每年进行一次零基预算，不考虑以往所发生的费用额，一切从零开始进行预算。从根本上研究、分析每项费用是否有支出的的必要性和支出数额的大小，以适应新情况的要求。趋势预测应充分考虑公司业务的扩张以及外部环境变化等，应避免将趋势估计过高，同时极力避免与业务量趋势不相称的费用膨胀。

第十三条 “预算目标落实到人”原则。各预算单位必须将经批复的预算指标分解落实到人，责其遵照执行，监督执行情况，同时将预算执行结果纳入员工业绩考核体系。

第五章 预算编制

第十四条 预算编制单位

公司设两级预算单位，即作为一级预算单位的公司和作为二级预算单位的公司所属各部门和各分公司。

第十五条 预算编制方法

弗迪尔财务管理制度系列，祝你一臂之力！

弗迪尔财务管理制度系列

公司预算编制采用自上而下与自下而上相结合的方法。首先由公司预算委员会提出公司的参考性目标，并逐级分解下达；然后从二级预算单位开始，依据公司参考性目标对本单位的要求，编制本单位预算，建立公司预算平台；从这个平台出发，向上汇总成公司预算，向下细化出二级预算单位内部各层级的预算。

第十六条 预算编制程序

（一）预算委员会依据企业发展战略及其要求，提出预算总目标。

（二）各二级预算单位根据预算委员会制定的预算目标编制本单位预算初稿，包括编制预算说明，上报预算办公室。

（三）预算办公室对各责任单位上报的预算初稿进行审查、汇总，报预算委员会审批。

（四）预算委员会审议、批准预算，并下发执行。

第十七条

编制预算时，公司可根据需要设立一定比例的不可预见费，作为预算外支出。预算项目须将预算分解到季度，本年预算金额与上年实际发生额相比差异在15%以上的项目，要列明差异原因。

第十八条

预算的调整

各单位预算一经批准，具有严格的约束力，初因不可抗拒客观情况发生重大变化需要做预算调整外，任何人不得随意变动或调整，如需调整须经公司预算委员会审批。

第十九条 公司预算所需的各种表格由预算办公室根据实际需

弗迪尔财务管理制度系列，祝你一臂之力！

弗迪尔财务管理制度系列

要负责制定并下发到各预算部门和分公司。

第二十条 预算编制工作一般在11月中旬开始，各二级单位须在11月底前将预算编制日程计划报财务部。

第六章 预算控制和考评

第二十一条 预算委员会和预算办公室及主管领导负有预算监控职责。

（一）预算委员会和主管领导的预算控制原则上依金额进行，同时运用项目管理、数量管理等方法。金额管理是从预算的金额方面进行管理；项目管理是对预算的项目进行管理；数量管理是对一些预算项目除进行金额管理外，从预算的数量方面进行管理。

（二）在全面预算管理体系中，预算办公室负责对全面预算的执行情况进行日常监督，是预算监控中心和预算信息处理反馈中心。

第二十二条 在预算执行过程中，各部门预算内支出由各部门经理进行控制，预算办公室负责监督，总会计师审批。预算内的不可预见费中由总经理直接控制的部分由总经理进行控制。其余部分的支出额度在100 万元以下的，由总经理控制，超过100万元的支出，由预算委员会审批。

第二十三条

分公司、部门都要建立全面预算管理簿，按预算的项目详细记录预算额、实际发生额和差异额。

第二十四条 在预算管理过程中，必须本着“先算后花、先算后干”的原则，以预算作为控制依据。一般情况下，没有预算的要坚决控制其发生。对各分公司、部门的费用预算实行总额控制。

弗迪尔财务管理制度系列，祝你一臂之力！

弗迪尔财务管理制度系列

第二十五条 预算的节约额不能跨使用。

第二十六条 除下列两种情况之外，二级预算单位的预算经预算委员会批准后，不得调整。．．．．

1、无争议地证明现时条件与预算编制时的条件发生了重大变化。

2、技术性调整。如上月收讫的材料，按合同和预算应在上月支付货款，但因种种原因上月未付，本月应调整预算支付货款。

第二十七条 当某一项或几项因素向着不利方向变化，影响预算指标的实现时，应首先挖掘其他因素的潜力，或采取其他措施来弥补，只有在无法弥补的情况下，才能提出预算修正申请。

第二十八条 预算修正的权限与程序

预算的修正权属于预算管理委员会。当遇到特殊情况时，必须由预算执行单位提出预算修正分析报告，详细说明修正原因以及对今后发展趋势的预测，提交预算管理委员会审批，预算管理委员会审查批准后方能执行。

第二十九条 每年年末，二级预算单位对本单位当年预算执行情况进行对比分析并出具分析报告，于次年1月31日前上报财务部，财务部汇总后出具公司预算执行情况报告并上报主管副总经理、预算管理委员会，同时报公司办公室备案。

第三十条

在进行预算差异分析时，应明确不利差异的原因、弗迪尔财务管理制度系列，祝你一臂之力！

弗迪尔财务管理制度系列

责任归属、改进措施以及形成有利差异的原因和今后巩固、推广的建议。

第三十一条 要加强对预算的考核力度把预算执行结果与工资、奖金紧密挂钩，实行“严考核，应兑现；先审计，后兑现”，确保全年预算的切实完成。

第三十二条

预算考评是发挥预算激励与约束作用的必要措施，通过预算指标的细化分解与激励措施的付诸实施，真正做到“人人肩上有指标，项项指标连收入”。

第三十三条 为调动预算执行者的积极性，公司制定一系列奖惩措施。

对分公司奖惩的基本原则是：对分公司实行数量和金额双向结合考核，即将产品产量（指合格品产量）和成本费用双向考核。采取“超支不补，节约分成”的办法；

对职能部门奖惩的基本原则是：预算中规定的费用总额不得突破，节约的办公费用根据工作完成情况，按一定比例奖励给相应部门。

第三十四条 奖惩的兑现以日常业绩考核为基础（具体考评标准细则另定）。

第七章 附则

第三十五条

本制度由预算管理委员会制定并监督实施。本制度未作规定的事项须经预算委员会审查批准后执行。第三十六条 本制度的解释权在公司预算管理委员会。

弗迪尔财务管理制度系列，祝你一臂之力！

弗迪尔财务管理制度系列

第三十七条 本制度自发布之日起执行。

黑龙江省完达山股份有限公司

弗迪尔财务管理制度系列，祝你一臂之力！

第四篇：弗迪尔财务制度系列 信用额度使用说明

弗迪尔财务管理制度系列

信用额度使用说明

为更好的发挥经销商市场开发与销售的积极性，运用“×××”品牌的优势占领更加广阔的市场份额，同时也为激励在市场销售中业绩较好的经销商，公司将对其实行一定程度的信用额度。

一、可享有该制度的经销商条件

1、有一定市场基础，有良好的声誉和资金实力，“×××”门市不少于一个，或商场不少于三家的2、坚决执行公司的有关政策的3、对“×××”品牌予以广告支持的4、与×××的长期合作中未发生坏帐的，并在业务往来中具有良好的回款记录的5、与×××合作，且可以提供资产抵押的二、信贷期

A级，信贷期60天

B级，信贷期45天

C级，信贷期30天

三、申请程序

1、经销商提出申请

2、公司逐级评定

3、同意后，即开始发货，信贷期按送货通知单时间开始计算。

四、信贷归还

1、信贷到期前15天，财务部通知经销商归还信贷

2、信贷到期，经销商必须还款，如到期不能还贷，公司则停止发货，并由业务主办催收货款。

4、经催收仍不还的，将诉诸法律。

五、本办法附件使用《信用申请表》。

以上信息按公司详细情况为准,详情请咨询

弗迪尔财务管理制度系列，祝你一臂之力！

第五篇：弗迪尔财务制度系列 集团有限公司财务管理办法

弗迪尔财务管理制度系列

集团有限公司财务管理办法

第一章总则

1.1**集团有限公司财务管理办法(以下简称本办法)，是根据《会计法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》和行业财会制度，财政部《关于工交企业制定内部财务管理办法的指导意见》，结合集团公司实际情况制定，并报主管财税机关审核备案。

1.2本办法是规范集团公司及其所属分公司和全资子公司(上述单位以下简称企业)的会计核算程序和财务管理工作的管理办法。

1.3各企业按照本办法规定，并结合自身的生产经营特点和管理要求，制定具体的适合本企业的财务管理办法和实施细则，报集团公司批准后执行。

第二章财务管理组织机构

2.1集团公司实行统一领导、分级管理的内部财会管理体制。

集团公司及其全资子公司是独立的企业法人，自主经营、自我发展、自负盈亏、自我约束，依法享有法人财产权和民事权力，承担民事责任。其投资形成的子公司实行独立核算，但经营、财务上实行统一管理。独立核算的企业设置独立的财务机构。

2.2集团公司的分公司及其所属子公司下属的分公司，不具有企业法人资格，其民事责任由上级企业承担。这类单位应配备专职的财务人员。

2.3企业法人代表在财务会计管理上的主要责任：

1、单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责；

2、具体确定企业内部财会机构的设置，建立健全内部控制制度；

3、组织拟定企业内部财务管理办法，按规定程序报批后执行；

4、根据企业预算方案组织企业生产经营；

5、接受财政、税务、审计机关的监督。

2.4企业财务负责人在财务会计管理上的权责是：

弗迪尔财务管理制度系列，祝你一臂之力！

弗迪尔财务管理制度系列

1、主持本级财务部的工作,领导财会人员完成各项会计业务工作，提请聘任或解聘财会人员；

2、对公司和各经营单位财务部门下达并落实财务、费用、利润等考核指标；

3、参与公司发展新项目、重大投资、重要经济合同的可行性研究，提供财务意见；

4、负责编制会计报表，组织清产核资；

5、贯彻国家有关财经政策和规定，坚持原则，增收节支，提高经济效益；

6、监督、检查资金使用、费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及帐表、单证，杜绝贪污、浪费及不合理开支；

7、调各单位、各部门与财务部门的关系。

2.5、企业财会机构的主要职责：

具体负责企业的财务管理和经济核算，包括生产经营过程中的一切财务核算、会计核算；如实反映本单位的财务状况和经营成果；监督财务收支，依法计缴国家税收并向有关方面报送财务决算；参与企业经营决策，统一调度资金，统筹处理财务工作中出现的问题，组织、指导属下单位的财务管理和经济核算。

2.6企业各级财会机构和财务人员按规定对本单位实行财务会计监督，主要内容是：

1、对不真实、不合法的原始凭证不予受理并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，要求更正、补充；

2、发现帐簿记录与实物、款项不符的时候，应当按照有关规定进行处理，无权自行处理的，应当立即向本单位领导人报告，请求查明原因，作出处理；

3、除法定的会计帐册外，不得另立会计帐册。企业的资金不得以个人名义开立帐户存储；

企业财务部门应分3个环节对本企业的支款与用款，包括费用支出记投资性或贸易；的用款进行全过程监管：

1、事前环节：主要检查动用款项的依据如业务合同、用款计划和批准手续是否完善无误；检查用款额、付款方式与期限是否与合同、计划相符。

2、事中环节：主要检查款项是否按合同规定的时间、地点汇出并进入对方合法账户；检查用途是否被改变等。

弗迪尔财务管理制度系列，祝你一臂之力！

弗迪尔财务管理制度系列

3、事后环节：主要检查资金效益是否与合同目标相符；检查资金回收或回笼状况等。

2.7各级财务部门都必须建立稽查制度。

出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。

2.8财会人员力求稳定，不随便调动。企业财会机构负责人、财会主管的聘任应当经过上一级单位同意。

集团公司董事会可视实际情况决定直接聘任或解聘所属分公司和全资子公司的财务总监、财会机构负责人。

财会人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续；•没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。

被撤消、合并单位的财会人员，必须会同有关人员编制财产、资金、债权、债务移交清单，办理交接手续。

移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、•实物及未了事项等。移交交接必须监交。企业一般财会人员的交接，由所在单位领导会同财务部经理进行；财务部经理的交接，由集团公司财务部经理会同所在单位领导进行；集团公司财务部经理交接由总经理监交。

2.9财会人员的后续教育制度：

1、财会人员的后续教育时间不少于68小时；

2、集团公司每年将组织不少于3个工作日的业务培训，聘请有关专家就企业财会人员应解决的业务和新的财会知识进行培训。

3、集团公司下属企业财务机构应组织本单位财务人员的岗位培训。

第三章会计核算的原则

3.１企业执行《会计法》、《企业会计准则》和分行业会计制度，•及其它法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查等事项的规定。下列事项应办理会计手续，进行会计核算：

1、有价证券的收付；

弗迪尔财务管理制度系列，祝你一臂之力！

弗迪尔财务管理制度系列

2、财物的收发、增减和使用；

3、债权、债务的发生和结算；

4、资本、基金的增减和经费的收支；

5、收入、成本、费用的计算；

6、财务成果的计算和处理等。

3.2记帐方法，一律采取借贷记帐法，记帐原则采取权责发生制。

3.3公司对公司资本坚持资本确定、资本充实、资本保全的原则。

3.4企业采取的会计处理方法，前后各期必须一致，非经集团公司董事会同意，任何人不得随意改变。

3.5凡与企业合作经营的企业，应按合同规定的资本总额、出资比例、•出资方式，在规定期限内投入资本。具体如下：

(1)以现金投资的，应以收到或存入开户行的日期和金额作为记帐依据；

(2)以厂房、设备、原材料等实物投资的，•应按合同规定并经检验核实的实物清单、金额，收到实物的日期作为记帐依据，有关资产应办理产权过户手续的，还应办理产权手续；

(3)以专有技术、专利权等无形资产作投资的，•应以合同规定的金额和日期为记帐依据；(4)各方交付的出资额，应由政府批准的会计师事务所验证，•出具验资报告后，据以发给出资证明。

6、企业向其它单位投出的资金，应按投出时交付的金额入帐，所发生的收益和损失，应在投资收益科目反映。

7、长期借款的利息支出，应根据使用单位用款时间不同确认利息归属。

8、年末应按应收帐款余额计提5‰的坏帐准备。

第四章货币资金及结算资金的管理

1、库存现金的管理

弗迪尔财务管理制度系列，祝你一臂之力！

弗迪尔财务管理制度系列

①现金出纳必须做到日清月结，随时清点库存现金。不得挪用现金和以白条抵库，财务部领导及有关人员必须定期或不定期对库存现金进行抽查，以保证帐实相符。

②出纳人员到银行提取现金，必须同时有两个人前往办理。

③凡能用支票支付的款项不得支付现金。

④现金的支出必须由财务部总监（经理）签字方可付款，财务部总监（经理）短暂离岗，则由财务部总监（经理）书面委托人签字。

⑤现金支付范围：发给职工工资、各种津贴及奖金；出差人员差旅费；向个人收购农副产品和其他物资的价款；结算起点以下的零星开支等。

⑥差旅费的借款，必须由出差人员填写借款申请单，写明出差时间、地点、申请金额[按“车费＋（住宿费＋生活补助）×出差天数”计算申请借款金额]。按借款审批程序审批，经财务部总监（经理）核准签字后,方可按集团公司规定借款。出差人员回企业后必须在一周内报销清帐，不报销者由财务人员从工资中扣回。

其他借款，由借款人填写申请单，经公司经理级以上领导签字，并由签字人负责此款的归还，如不能按期归还或出现损失，全部责任由签字人负责。

⑦、一切现金往来，必须收付有凭证，严禁口说为凭。严禁代外单位或私人转帐套现和大额度（１万元以上）支付往来或贸易现金。

2、银行存款的管理

１）、银行帐户必须按国家规定开设和使用，•银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁出借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。

2）、银行帐户的帐号必须保密，非因业务需要不准外泄。集团公司各管理部门原则上不许开设银行帐号，确因工作需要开设帐户的，需报集团公司财务部批准，已经开设的，需向集团公司财务部补办备案手续。

3）、银行帐户印鉴的使用实行３章分管并用制；即：财务章由会计保管，另外2枚由各自本人保管，不准１人统一保管使用。印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管。

4）、银行支票的使用规定：

a、业务人员到财会机构领用银行支票，必须凭付款审批单，经主管领导及经办人签字，写明用途、金额、日期；

弗迪尔财务管理制度系列，祝你一臂之力！

弗迪尔财务管理制度系列

b、会计人员出单后，出纳才能签发银行支票，同时要求业务人员在银行支票使用簿上签字，登记银行支票号码、金额、收款人；

c、签发银行支票必须按照要求填上日期、大小写金额、收款人、用途等，不得签发空白支票、空头支票。如特殊情况需签发空白支票，必须在小写金额栏恰当币位写上“￥”。

d、支票用于转帐的，必须在支票左上角划两条斜线；

e、业务人员收到支票应到财会机构办理入帐手续，一般应先确认收到款项后，才发货或提供劳务。

f、借出支票后，必须在十日内报销清帐，不得转借他人使用。因特殊原因不能在规定期限内报帐的，应到财务部说明原因，限定报帐时间，否则前帐不清，后帐不借。

g、支票报销是必须附发票、入库单，对于分期付货款的，必须按每次付货款金额开具发票方可报销。

5）、集团公司各全资子公司的销售收入（营业收入）按集团公司指定帐号进帐。

6）、财会人员办理信汇、电汇、票汇、转帐支付等付出款项，一律凭付款审批单办理。付款审批单应附入付款凭证记帐备查。

付款审批单由项目经办人负责办理报批。

同一项目（含同一贸易）应按合同总额报批，不准为逃避审批而分列报批、支付。对违反上述规定的付款，财务人员有权拒绝付款。

7）、根据已获批准签订的合同，严格按合同规定的期限付出，不得早付或迟付，也不准改变支付方式和用途，非经收款单位书面正式委托，也不准改变收款单位。

8)、严禁违反国家规定，非法集资。

9)、严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完全的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。

10)、有关资金使用的审批，如审批人员出差时，由其指定代理人代为审批。批件必须附入有关发票、单据后面入帐备查。

3、应收款的管理

弗迪尔财务管理制度系列，祝你一臂之力！

弗迪尔财务管理制度系列

1）应收帐款、预付帐款明细帐必须根据经核对的工程合同和购销合同（附出库单）及汇款（付款凭证）为依据予以记帐，应按照不同的应收帐款或供应单位名称设置明细。

2）应收款明细帐调减必须要有分管领导书面批准。

3）建立应收款内部管理报告制度。

①分管应收帐款的财务人员在每月20日前对上月帐中的应收帐款进行清理,并根据工程(购销)合同及企业应收货款规定进行应收帐款帐龄分析,对拖欠货款(工程合同超过2个月,购销合同超过1个月)理出清单不得拖延,并理出潜在核销帐款交主管领导,由合同签订单位提出解决办法,经主管领导批准之后执行。

②分管其他应收款的财务人员在每月10日前对上月末按集团公司规定归还借款的单位和个人帐中的应收帐款进行清理,对不按规定及时还款的个人扣发当月工资，并通知有关部门领导及时催收；对超期一个月还未归还借款的单位，通知保卫部门配合催收。

③负责收款的部门在接到超期应收款通知单后，在接单后24小时内返回收款时限及措施，对所有超期应收款，限期开展收款工作，有关工作内容填入催收单，形成文件记入，妥善地存入客户资信档案。

④申请付款的部门及经办人是清理追收应收帐款的第一责任人。企业发生因清理追收不力，造成坏帐甚至造成损失的，应依情节轻重和损失大小对有关责任人予以经济和行政处罚，情节严重，损失巨大的，要追究法律责任。

4）对于预付帐款应严格管理。

①预付货款应按照规定程序和权限办理；

②预付货款的对象是实施信用分级管理；

③预付货款必须依合同付款，并在合同约定的时间清算完毕。

第五章固定资产核算

1、企业的单价２０００元以上，使用年限１年以上的资产，非生产用使用年限２年以上的资产为固定资产，分为５大类；

房屋及建筑物

机械设备

弗迪尔财务管理制度系列，祝你一臂之力！

弗迪尔财务管理制度系列

电子设备（如手提电话、复印机）

运输工具

其它设备

2、各类固定资产折旧年限为：

(1)房屋及建筑物35年年折旧率2.71%

(2)机械设备10年年折旧率9.5%

(3)电子设备5年年折旧率19%

(4)运输工具8年年折旧率11.88%

(5)其它设备5年年折旧率19%

固定资产以计留５％残值提取折旧，固定资产提完折旧还可继续使用的，不再计提折旧；提前报废的固定资产要提足折旧。凡按规定可以选用加速折旧法的，应加速折旧。

3、财务部按固定资产的类型建立固定资产明细帐，按使用单位建立固定资产卡片。财务部固定资产明细帐、物资管理部门的固定资产台帐与固定资产台帐应相符。企业对固定资产的购入、出售、清理、报废及内部转移等都要办理会计手续。

4、购入的固定资产，以购入价加由企业负担的运输、装卸、安装调试、保险等费用计价，国外购入的还包括关税；自建（制）的固定资产，应按建造过程中的实际净支出计价；投资者投入的固定资产应按投资协议约定的价格为原价。自建（制）的固定资产应及时办理竣工结算手续。

5、固定资产必须每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产计价，必须严格审查，按规定经批准后，于决算时处理完毕。

盘盈的固定资产，以重置价为原价，按新旧的程度估算累计折旧入帐，原价减累计折旧后的差额入营业外收入。

盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后的差额作营业外支出。

报废的固定资产经清理后的净收益入营业外收入，净损失作营业外支出处理。

弗迪尔财务管理制度系列，祝你一臂之力！

弗迪尔财务管理制度系列

6、固定资产报废必须由使用部门提出申请，报经本级主管领导研究核实后，对造成报废的原因进行分析明确责任，对由于使用不当造成报废的，应由责任人按该固定资产损失额的20%-100%的承担赔付责任。

7、固定资产修理分日常修理和大修理，大修理应按规定间隔期进行，•对于金额较大的实行预提大修理办法。

8、闲置固定资产应定期向集团公司设备管理部门报告，由集团公司实行有偿统一划拔。

第六章存货的管理

1、存货的管理范围包括：产成品、库存商品、在途商品、原材料、半成品、在产品、委托加工产品、低值易耗品、包装物等。

2、存货计价：

1）购入存货，按买价加上运费、装卸费、保险费、合理损耗，入库前的挑选整理、加工费用等计价；

2）自制的按制造成本计价；

3）委托加工的按照耗用的材料加加工费、运输费、保险费等计价；

4）投资者投入的按评估价或者合同、协议约定的价值计价；

5）盘盈的以同类存货价值计价；

6）接受捐赠的，以发票帐单加上由本企业负担的费用计算，无发票帐单的，以同类存货的市价计价。

3、发出存货的成本：可选用先进先出法、后进先出法、加权平均法、移动平均法、个别计价法等方法的一种，并保持一致，不得随意变更。

4、存货核算采用计划成本法的，应当单独核算差异，并按期结转。

5、低值易耗品、周转使用的包装物和材料，可以一次返摊销或者分期摊销。

6、存货盘点：应定期、不定期进行盘点，决算前必须进行一次全面清点。盘盈、盘亏、毁损和报废的存货应分别情况按规定权限及时处理。

7、存货基础管理：应进行定额管理，做好计量工作，完善并健全存货流转的凭证与手续制度。

弗迪尔财务管理制度系列，祝你一臂之力！

弗迪尔财务管理制度系列

8、存货非常管理：

1）做好存货的市场行情预测工作，以便确定存货的购销计划；

2）超过半年储存期的存货，应行报告，并做好压库清仓工作；

3）贬值的存货应及时清理并恰当处理；

1）冷背或包含了精神损耗的存货应努力处理；

2）变质的存货，可以削价处理。

9、存货赊销管理：

1）赊销对象应进行信用分级管理（见预付与赊销信用等级表）；

2）赊销方必须提交经工商局加盖印章的营业执照、税务登记证、纳税报表（均经税务签章）、近期财务报表备案后方可办理授信手续；

3）赊销前应按授信制度订立合同；

4）赊销合同应约定有效及可靠的担保物，担保物应依担保法进行担保登记；

5）赊销应及时清算结帐，原则上前欠未清，不再赊欠；

6）合同约定到期的赊销，经三次书面催收不能回收的，应及时采取强制措施清欠，减少损失；

3）赊销事项，内部各部门及其直接责任人各负其责。

第七章成本费用管理

1、费用的核算坚持权责发生制的原则，当期发生的费用，无论其款项是否收付，都应计入当期的费用（通过“待摊费用”、“递延资产”除外）。

2、虽在本期支付的费用，但应有后期负担的均不能计入本期费用，可通过“待摊费用”、“递延资产”科目核算。但应归属本期的费用、损失不得挂帐，调剂利润。

递延资产包括开办费、租入固定资产改良支出及对原有固定资产进行装修、装潢的净支出等。

开办费资投产营业之日起分期摊入管理费用，摊销期一般为5年。

弗迪尔财务管理制度系列，祝你一臂之力！

弗迪尔财务管理制度系列

以经营租赁方式租入的固定资产改良支出，按照有效租赁期限和耐用年限孰短的原则分期摊销。

固定资产进行装修、装潢的净支出按装修、装潢后固定资产的耐用年限分期摊销。

3、商品运杂费、保管费、包装费、介绍费、手续费等，必须注明商品批次及购销发票号码，经部门经理批准后方能报销。其中对介绍费、手续费，经办人员必须另附合同书和说明报批，２０００元（含２０００元）以下，由部门经理审批；２０００元以上由企业经理审批。

4、正常的费用开支，必须有正式的发票，印章齐全，在票据背后由经手人、报销人、验收人、负责人（指报销人或经手人的直属上级第一负责人）。

5、费用开支的标准

1）差旅费开支标准

2）业务费开支标准（见附件）

a、集团公司领导、管理部门业务费由公司核定定额标准。

B、销售部门销售业务活动费按规定计提（标准见附件）由总经理统一掌握。当计提业务费小于业务费限额时，仍可按限额报销挂帐（但不准超过三个月），待有计提业务费时扣回。

C、研发制造及工程部单位的业务费为该部门按项目业务费计提规定执行，由管财务副总经理统一掌握使用。

3)、办公费日常办公用品按每人每月一定标准（标准见附件）控制使用。个别直接服务于全公司或会议使用的日常办公用品另批。

4)、福利费：按工资总额的14％按月计提应付福利费，按2％计提工会经费，严格控制使用，不得超支。

5)、培训费：集团公司按全员年工资，总额的1.5％计提员工培训费，各项目培训，必须按合同中对培训的规定事先编制费用预算，按预算开支，不许超预算。因特殊情况需超预算，超出预算的部分必须经集团公司董事长签字，方可报销，并计入该部门业务费。

6)、通讯费：部门、个人通讯费标准按集团公司核定定额标准（见副件）。超出部分按规定处罚。

6、费用审批程序：包括财务报销及审批程序和原始票据批准（见附件）

弗迪尔财务管理制度系列，祝你一臂之力！

弗迪尔财务管理制度系列

第八章筹资管理

1、筹资是集团公司根据发展需要，在自有资金不能满足和保证集团公司正常运转时，从外部获取资金以达到企业经营目标的必要活动。筹资必须充分考虑企业实际情况，制定和掌握好筹资策略和方法，确保此项工作安全、有序，并取得最佳效益。

2、筹资策略是集团公司为实现筹资全局性、根本性和长期性战略目标，对资金筹集问题所采取的行动方针。主要包括筹资的评价准则、筹资时机、筹资规模和筹资组合等方面，筹资策略是决定集团公司筹资效益最重要的因素，是集团公司筹资方法选择和运用的依据，筹资的目的是投资，筹资策略必须以投资策略为依据，充分反映集团公司投资的要求。

3、公司筹资的评价准则：

1）以“投”定“筹”：公司投资是公司的各项需要，包括固定资产投资的需要和流动资金的需要，集团公司投资不能盲目进行，必须以“投”定“筹”，筹资的时机、规模和组合，必须依据和适应投资的要求，这一原则要求在制定筹资策略之前确定企业投资策略。

2）量力而行：公司筹资都是要付出代价的，这是商品经济等价交换原则的客观要求，其中有些筹资的代价表现在承担一定的债务、如发行债券、定期租赁等。必须充分考虑公司的偿还能力，如果负债过多，公司就有可能入不抵出甚至破产。因此，公司在筹资时，必须全面地衡量收益情况和偿还能力。做到量力而行。

3）具有配套能力和消化能力：消化能力是指公司对筹集来的资金、资产、技术的掌握、管理和运用或吸收能力。配套能力指公司其他的生产要素，如人、财、物、技术、管理与筹措的资金资产协作配合的能力等。公司消化和配套能力直接影响到企业投资效益，并进而决定着公司的偿还能力。所以在进行筹资时，必须综合考虑公司的各种生产要求，寻找能使公司各种生产要素彼此协调的方案。

4）筹资成本：筹资成本是公司为筹措资金而支出的一切费用，主要包括（1）筹资过程中的组织管理费；（2）筹资后的利息或股息租金等支出；（3）筹资时所支付的其他资金。筹资成本是决定公司筹资效益的决定性因素，对于选择评价公司筹资方式有重要意义。

5）借款对公司的控制权。在评价公司筹资方案时，必须把公司资产所有权、控制权的丧失程度作为一个重要的因素。

弗迪尔财务管理制度系列，祝你一臂之力！

弗迪尔财务管理制度系列

6）公司筹资管理的难度。公司筹资管理的难度主要指公司筹资由一套审批程序及筹资过程的组织管理工作。公司筹资管理的难度，决定公司能否及时得到资金以及为此而付出的代价，这也是评价公司筹资方案时，应着重考虑的问题。

7）公司筹资的期限要适当。

8）公司负债率和还债率要控制在一定范围内。

9）公司筹资要考虑税款减免及社会条件的制约

10）有利于公司竞争力的提高。

4、筹资机会的选择：公司必须为投资而筹集必要的资金，公司筹资的机会是客观存在的，能否抓住筹资机会，不但直接影响公司筹资的经济效益，而且关系公司的生存与发展，因此不可忽视。分析与评价公司筹资机遇，主要运用上述筹资的10项评价准则来评价工资投资的环境条件。

5、银行筹资是公司资金筹集的最主要的内容，在公司的发展阶段，应尽量争取各专业银行的支持。银行筹资不涉及公司资产所有权的转移，但一旦无力偿还贷款则可能使公司陷入困境，甚至导致破产。

6、股票筹资是为了筹措资本，是公司最基本的融资方式之一，股票发行筹得的资金可供公司长期周转使用，更重要的是它作为公司的资本基础，实际上是公司实力的主要标志，对公司声誉和业务发展有着重大影响。

7、债券筹资是公司筹措长期资金的方式之一，可以降低资金成本，增加收入，维持对企业的控制权。它的申请发行须具备一定条件。

8、租赁与承包筹资是公司借助租赁与承包手段来获得经营所需资金和资产。根据形式可分为设备租赁筹资和企业租赁与承包筹资。

1）设备筹资的特点：筹资便利、可获得所需设备、取得全额资金融通、减少风险等。

2）企业租赁与承包筹资的特点：

a、公司可以通过对同行业公司的租赁与承包获得资产扩大本公司的生产能力。

b、通过租赁与承包同行业公司来扩大再生产与通过基本建设扩大再生产相比，具有投资省、效益快的优点。

c、降低投资风险。

9、集团公司所属分公司和全资子公司下列筹集资金行为，需由企业负责人集体研究决定，报集团公司备案：

弗迪尔财务管理制度系列，祝你一臂之力！

弗迪尔财务管理制度系列

1)产权比例超过控制指标时的借款和其他方式的筹资行为；

2)以基本生产经营设备和不动产用于债务抵押。

10、向财政贷款需由集团公司担保的，必须到集团公司财务部登记，由主管财务的总经理审批；向银行或其他金融机构贷款，其担保采取抵押或企业间相互担保。一次贷款1000万元以上的或年利率超过同期银行利率50%的，应报集团公司审批。

11、贷款担保是企业的潜在负债，给企业经营带来一定风险。企业不准为外系统单位(含合资、合作企业)或个人担保贷款。子公司之间的贷款担保，各公司应结合实际制定贷款担保的审批、登记、跟踪检查制度。

集团公司对全资子公司的贷款担保，累计担保余额在本企业净资产50%以下时，由企业法人代表授权部门批准；累计担保余额在本企业净资产50%至100%以下时，由企业法人代表或其授权企业领导人批准；累计担保余额超过本企业净资产时，由企业领导人集体研究决定。企业对所属企业担保，应结合实际收取一定的担保费，或规定被担保企业承担一定的责任和义务。企业对控股、参股企业的贷款担保，以企业在接受投资企业的投资比例为该笔借款承受担保额。如需进行该笔借款的全额担保，必须有接受投资的企业董事会对此作出的决议，并出具委托书，同时还必须有接受投资企业的其他投资者出具的反担保书。企业对控股、参股企业进行贷款担保应按担保额一定比例收取担保费。原则上，前次担保未解除，不提供下次担保。

企业对没有投资关系的企业原则上不提供贷款担保，确有必要担保的，有企业领导集体研究决定。担保额不能超过本企业净资产的20%，且必须有接受担保的企业董事会对此作出的决议，并出具委托书，同时还必须有接受担保企业的全部投资者出具的反担保书，此外，应按担保额一定比例收取担保费。

第九章对外投资的管理

1、对外投资包括债券投资、股权投资、其他投资。股权投资和其他投资对集团公司的长期发展有较大的影响，是对外投资管理的重点。

2、对外投资评价应注意的原则：

1）投资增值程度：实现最大限度的投资增值是分析投资方案最重要的尺度。

2）投资保本能力：必须增循投资后原有价值不下跌的原则。

3）投资风险性：投资有风险，应事先考虑政治风险、利率风险、市场风险、经营风险、投资决策风险等。

弗迪尔财务管理制度系列，祝你一臂之力！

弗迪尔财务管理制度系列

4）纳税优惠方针，在投资时应充分考虑到尽量享受纳税的优惠条件。

5）全面、科学、准确预算投资的预期成本，充分考虑实际资产和经营控制能力。

5）正确估计公司的筹资能力。

6）投资是否符合公司的发展方向及经营思想。

7）管理和控制能力：对投资项目管得住，控制有力。

3、集团公司对外投资设立联营企业，由有关部室提出，但必须事先进行可行性研究，对可行性报告、立项、审批、注资额、注资方式都要慎重研究，并注意上述原则，且得到集团公司董事会批准。

4、集团公司可以用专有技术、商誉、实物等对外投资，其计价必须经集团公司财务部核定。

5、集团公司对控股的单位按权益法进行核算，对相对控股单位和不占控股地位的单位按成本法核算。

6、集团公司参与组建的所有联营企业都必须定期向集团公司财务部报送财务报告，每季度终了２０天内，汇缴应缴的税后利润，年终清算。

7、联营企业汇缴的利润（或亏损）在考核集团公司有关部室经营业绩时一并考虑。

8、集团公司财务部至少应于每年终了，对联营企业进行财务检查，凡损害集团公司权益时，要求改正。

9、联营企业连续三年亏损或亏损严重，没有发展前途的，集团公司应退出股份或采取其它补救措施。并追究提出组建该联营企业负责人的责任。

10、集团公司的全资子公司的对外投资，必须按照规定的立项审批的程序和权限进行。下列股权性投资须经集团公司批准。

1）投资金额超过100万元（含100万元）；

2）以企业的基本生产设备、不动产、商标权、商誉、土地使用权投资的。

第十章发票和收据的使用管理

1、企业必须按发票管理规定，正确使用发票。发票和集团公司收据不得转借、转让，不得待其他单位开发票。

弗迪尔财务管理制度系列，祝你一臂之力！

弗迪尔财务管理制度系列

2、发票及收据的填写必须字迹清楚，不得涂改，如填写有误，应另行开具发票及收据，并在误填的发票上注明“误填作废”。开具的收据必须在备注栏内注明“收到发票后此收据自动失效”。

应对发票实行专人管理，尤其是增值税专用发票应妥善保管，防止丢失、被盗。如因保管不善，遗失发票及收据，造成后果由发票保管人负责。

2、发票丢失应立即向主管税务机关和集团公司财务部报告，并登报予以公告。

3、企业不得填开大头小尾的发票，不得代开发票。

4、企业必须凭合法的发票入帐，凡与企业成本、费用、资产有关的付出，均应索取合法发票。

5、一般发票及收据由财务部档案保管人员同意负责收发及建档保管；增值税专用发票的购买与保管由办税员负责。

第十一章税收及利润分配、利润上交

１、企业依法向国家交纳税金，税前会计利润应按国家法律、法规的规定调整为应纳税所得额，依法交纳所得税，并采取应付税款法，将当期应交所得税计入当期损益的所得税费用。

２、严格按国家规定，正确核算营业外收支。

３、交纳所得税后利润，除国家另有规定外分配次序是：

（1）被没收的财产损失、支付违反税法的滞纳金和罚款；

（2）弥补超过用所得税前的利润，抵补期限按规定用税后利润弥补的亏损；

（3）按税后利润扣除前两项的10%计提法定盈余公积金,法定盈余公积金超过资本总额的50%时,•可不再提取。

（4）计提5—10%法定公益金,公益金要用于职工集体福利设施支出。

（5）根据出资的决定提取任意盈余公积金。集团公司作为政府授权的投资机构，按规定决定集团公司及其全资子公司提取任意盈余公积金的具体比例。

（6）集团公司作为政府授权的投资机构，按规定统一征收所属全资子公司的国有资产收益。

弗迪尔财务管理制度系列，祝你一臂之力！

弗迪尔财务管理制度系列

４、企业（部门）应上缴公司的利润，必须在当年１２月底上缴７０％，余下３０％在下年３月底前交清。对不按时全额上缴的单位，集团公司按银行同期贷款利息率加３０％计收利息。

第十二章会计报表

1、会计报表分类：对外报表、内部报表。

（1）、对外报表包括按财政部和省财政厅要求报送的报表；上级主管下发报表；为金融部门提供对外报表。

（2）内部报表

（3）企业的主要会计报表有如下几种：

a,资产负债表(年、季、月)

b,损益表(年、季、月)

c,现金流量表（）

d,主要销售利润明细表（、商流企业填报）

e,主要业务收支明细表（、工业生产企业填报）

f,企业资金运作月报表（年、季、月，内部报表）

g,集团公司担保的贷款偿还情况表（年、季、月，内部报表）

2、会计报表的管理

（1）、企业必须按照《会计基础工作规范》要求，使会计报表能准确反映企业的财务状况，严禁弄虚作假，虚盈实亏或虚亏实盈。任何人不得篡改或授意、指使、强令他人篡改会计报表的有关数字，维护会计报表信息的真实性。

（2）、会计报表月报必须在每月终了12日内报出，年报在终了45天内报出。法定节假日时间可顺延。

（3）、季度报表和报表必须附财务状况说明书，财务状况说明书对下列事项进行重点说明。

A、存货计价方法，存放时间超过3年的存货。

弗迪尔财务管理制度系列，祝你一臂之力！

弗迪尔财务管理制度系列

B、坏帐准备提取比例，逾期3年以上未作坏帐损失的应收张款。

C、企业待处理利财产损益主要内容及处理情况。

D、待摊费用、递延资产主要内容及摊销情况。

E、企业对外投资的主要类型及投资收益。

F、企业固定资产变动情况。

G、提供抵押、对外担保等或有负债。

H、企业从事证券买卖、期货交易、房地产开发等高风险业务占用资金和效益情况。

弗迪尔财务管理制度系列，祝你一臂之力！