第一篇：支付结算会计分录练习
支付结算会计分录练习
1.机电公司开出现金支票一张，金额为6 000元，作出银行支付现金的会计分录。
2.李东提交现金及信汇凭证一份，委托银行将款项汇往异地的收款人某电子设备厂，金额12000元，作出银行受理该笔汇款的会计分录。
3.家俱厂承兑的一笔汇票本日到期，汇票金额20 000元，该公司存款账户有足够款项支付，收款人为木材厂，作出银行办理划款的会计分录。
4.建材厂提交汇票委托书一份，申请签发银行汇票，金额30 000元，准备持往异地采购原材料，作出银行签发银行汇票的会计分录。
5.轧钢厂将他行开户的建筑公司开出的转账支票及自身填制的进账单提交银行收款，金额30 000元，参加票据交换后无退票，作出银行为持票人入账的会计分录。
6.远大商厦持银行本票及两联进账单来行办理兑付，金额2 500元，经审核该本票非本行签发，作出银行代理付款的会计分录。
7.开户单位西湖商场3月5日持面额为10万元的银行承兑汇票来行办理贴现，承兑汇票到期日为6月5日，贴现率为6‰，列式计算贴现利息和实付贴现金额并作出银行办理转帐的分录。
8.工行黄浦支行参加票据交换，提回支票1张，金额48 000元，该支票出票人为本行开户单位电机厂，收款人为同城他行开户单位机械厂。
9.银行承兑汇票一张到期，金额10 000元，但承兑申请人建材商店只能支付8 000元，其不足部分转为逾期贷款。作出银行从承兑申请人账户中收取票款的会计分录。
10.何阳持银行汇票委托书第一联及个人身份证来行领取银行汇票的多余款300元，经审核无误后付给现金。作出银行付出现金的会计分录。
11.将到期的银行承兑汇票20 000元抽出，向汇票承兑申请人东方制药厂收取票款，办理转账手续。作出银行从承兑申请人账户中收取票款的会计分录。
12.本行开户单位大江公司持转账支票及进账单来行办理入账，金额3 000元，该支票系本行另一开户单位高桥公司签发。作出银行为收款人入账的会计分录。
13.收到沈阳工行寄来的邮划贷方报单及信汇凭证三、四联，金额20 000元，经审查收款人为本行开户单位海天公司，作出银行为收款人办理入账会计分录。
14.收到开户单位名流公司提交一式四联信汇凭证，向异地某公司汇款80 000元。作出银行受理汇款的会计分录。
15.应解汇款登记簿上登记两个月前由长春市环保局汇入款2 000元为收款人唐雨差旅费，留行待取，至今尚未解付。作出银行办理退汇的会计分录。
16.省纺织进出口公司持银行本票及两联进账单来行办理兑付，金额53 000元，经审核该本票为本行签发，作出银行付款的分录。
17.本行开户的绿岛公司提交由其签发的转账支票和进账单各1份，金额12 000元，用以支付货款，该支票收款人为同城他行开户单位兰格公司，作出本行办理转账的分录。
18.收到异地工行寄来贷方报单及委托收款凭证第四联，系本行开户单位中兴商厦前日委托本行收取的银行承兑汇票款，经审核无误，为中兴商厦办理入账手续。作出相关会计分录。
19.收到南昌工行寄来的委托收款凭证及商业承兑汇票，金额16 000元，收款人是南昌饲料厂，付款人是本行开户单位养鸭厂，本日到期。作出向养鸭厂收取票款并划转汇票款项的会计分录。
20.李静向开户行提交现金及银行本票申请书一式三联，金额为6 000元，要求签发银行本票。作出银行签发现金银行本票的会计分录。21.正大饲料厂持未到期的商业承兑汇票一份，金额20 000元，来行办理贴现，经查汇票距离到期日2个月整，贴现率为3‰，信贷部门核准进行账务处理。作出银行受理贴现的会计分录。
22.持票人张景持异地工行签发，由本行解付的银行汇票，金额25 000元，符合规定，支付现金。作出代理付款银行支付现金的会计分录。
23.工行西湖支行参加票据交换，提回1份进账单，金额22 000元，该支票出票人为同城他行开户单位服装厂，收款人为本行开户单位巨龙公司。作出银行为收款人入账的会计分录。
24.收到异地某行寄来借方报单及汇票解讫通知一份，金额4 000元，汇票出票金额6 000元，该汇票申请人为本行开户单位北方公司，作出银行收到报单及解讫通知后结清银行汇票款项的分录。
25.收到开户单位鞋帽厂提交信汇凭证一份，金额5 000元，汇往外省工行开户单位棉纺厂，经审核无误，将款项汇出。作出银行受理信汇的分录。
26.收到开户单位制衣厂提交的银行汇票二、三联及进账单，汇票金额50 000元，实际结算金额49 700元，该汇票系外省工行签发。作出银行办理付款的分录。
27.收到外省工行某行寄来的委托收款结算凭证及商业承兑汇票一份，付款单位为本行开户的建材商店，金额36 000元。付款期满日，建材商店确认付款。作出银行办理转账的分录。
28.收到南京工行寄来的委托收款凭证及银行承兑汇票，银行承兑汇票已过到期日，金额27 000元，收款人是南京东信公司，付款人是本行开户单位哈尔滨东安公司，作出银行办理划转汇票款项的分录。29.本行的开户单位棉纺厂提交汇票委托书一份，委托签发银行汇票，金额34 000元。作为银行签发银行汇票的分录。
30.开户单位电器公司提交哈尔滨工行签发的银行汇票，金额24 000元，要求全额兑付，审查无误予以办理。作出银行办理兑付的分录。
31.收到本行开户单位新集公司提交的委托收款凭证及已过到期日的商业承兑汇票各1份，金额68 000元，该汇票承兑人为异地系统内他行开户单位中良公司。作出银行相关会计处理。
32.锅炉厂向开户行提交银行本票申请书一式三联，金额55 000元，要求签发银行本票，审查后予以办理。作出银行签发银行本票的分录。
33.收款人为钱玲的信汇款660元，查无此人，退回原汇出行。作出本行的会计分录。
34.收到电表厂交来现金存款单一份及现金880 00元，审核无误。要求：作出本行为其存入现金的会计分录。
35.收到异地农行寄来的银行汇票解讫通知书及借方报单，实际结算金额45 000元，原汇票金额50 000元，原汇票申请人为红星电器公司，银行审核无误后办理转账。
36.收到异地工行寄来的贷方报单及信汇凭证一份，汇给本行开户单位服装厂货款80 000元,审核无误后予以办理。
37.3月5日，收到武南工厂交来贴现凭证和商业承兑汇票各一份，商业承兑汇票由在工商银行宁波支行开户的西湖公司签发，金额为108 000元，到期日为5月20日，月贴现率为3‰。经审查无误后，予以贴现。38.4月12日，收到地河工厂交来贴现凭证和商业承兑汇票各一份，商业承兑汇票由在工商银行常州支行开户的东兴工厂签发，金额为99 000元，到期日为7月20日，月贴现率为3‰。经审查无误，予以贴现。39.5月20日，收到工商银行宁波支行退回的委托收款凭证、商业承兑汇票和由其签发的付款人未付款项通知书，金额为108 000元的票款未收到，将武南工厂贴现的票款从其账户中扣回。40.7月20日，收到工商银行杭州支行划来地河工厂的商业承兑汇票款99 000元。
第二篇：第二章 支付结算练习
第二章
支付结算法律制度 第一节
支付结算概述
1、下列各项中，属于支付结算方式的有（）。A、银行卡
B、汇兑
C、信用证
D、委托收款 答案：ABCD
2、下列各项中，属于办理支付结算主体的有（）。
A、城市信用合作社 B、农村信用合作社C、单位 D、个体工商户 答案：ABCD
3、根据《支付结算办法》的规定，未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构经营支付结算业务。（）答案：正确
4、根据规定，银行可以为任何单位或者个人查询账户情况，但不得为任何单位或者个人冻结、扣划款项，不得停止单位、个人存款的正常支付。（）答案：错误。
5、根据支付结算办法的规定，下列各项中，符合支付结算基本要求的有()。
A、单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证
B、单位、个人和银行应当按照《人民币银行结算账户管理办法》的规定开立、使用账户
C、票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造 D、填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全，数字正确，字迹清晰，不错不漏，不潦草，防止涂改 答案：ABCD
6、下列关于票据签章的表述中，正确的有（）。
A、票据和结算凭证上的签章，为签名、盖章或者签名加盖章 B、单位、银行在票据上的签章和单位在结算凭证上的签章，为该单位、银行的盖章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或盖章 C、个人在票据和结算凭证上的签章，为个人本名的签名或盖章 D、票据签章是票据行为生效的重要条件，也是票据行为表现形式中必须记载的事项 答案：ABCD
7、根据支付结算办法的规定，未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，票据无效；未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不予受理。（）答案：正确
8、无权限人假冒他人或虚构人名义签章的行为称为变造。（）
答案：错误
9、根据支付结算办法的规定，票据和结算凭证上的所有记载事项，任何人不得更改。（）答案：错误
10、票据出票日期使用小写的银行可以受理，但由此造成的损失由出票人承担。（错误）
11、票据和结算凭证金额应予中文大写和阿拉伯数码同时记载二者必须一至，否则银行不予受理。（）答案：正确
12、单位在结算凭证的签章为该单位的公章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或盖章。（）答案：正确
13、票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担。（）
答案：正确。
14、填写票据和结算凭证时下列中文大写正确的有（）Ａ、￥1409.50，写成人民币壹仟肆佰零玖元伍角 B、￥8007.14，写成人民币捌仟零柒元壹角肆分 C、￥1970.42，写成人民币壹仟玖佰柒拾元零肆角贰分 D、￥325.04，写成人民币叁佰贰拾伍元零肆分。答案：ABCD
15、在填写票据出票日期时，2月12日应填写成（）。
A贰月拾贰日 B零贰月拾贰日C、零贰月壹拾贰日D、贰月壹拾贰日 答案：C
16、在填写票据的出票日期时，下列各项中将10月20日填写正确的是（）。
A、拾月贰拾日 B、零拾月零贰拾日 C、壹拾月贰拾日 D、零壹拾月零贰拾日 答案：D
17、某单位于2003年10月19日开出一张支票，下列有关支票日期的写法中符合要求的（）。
A、贰零零叁年拾月拾玖日 B、贰零零叁年壹拾月壹拾玖日 C、贰零零叁年零壹拾月拾玖日 D、贰零零叁年零壹拾月壹拾玖日 答案：D
18、票据出票日期使用小写的开户银行可以受理，但由此造成的损失由出票人自行承担。（）答案：错误
19、下列各项中表述正确的有（）。
A、票据中的中文大写金额数字应用正楷或行书填写 B、票据中的中文大写金额数字前应标明“人民币”字样 C、票据的出票日期可以使用小写填写
D、票据中的中文大写金额数字到元为止的在元之后应写“整”字 答案：ABD 20、下列各项中，不符合票据和结算凭证填写要求的是（）。A、票据的出票日期使用阿拉伯数字填写B、中文大写金额数字书写中使用繁体字
C、阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号 D、将出票日期2月12日写成零贰月壹拾贰日 答案：A
第二节
银行结算账户
1、下列各项中，属于银行账户特点的有（）。
A办理人民币业务 B办理资金收付结算业务 C是活期存款账户 D是定期存款账户 答案：ABC
2、为了便于结算，一个单位可能同时在多家金融机构开立银行基本存款账户。（）答案：错误
3、符合开立一般存款账户、其他专用存款账户和个人银行结算账户条件的，银行办理开户手续，并于开户之日起（）个工作日内向中国人民银行当地分支行备案。A、B、5 C、7
D、10 答案：B
4、银行为存款人开立一般存款账户、其他专用存款账户，应自开户之日起（）个工作日内书面通知基本存款账户开户银行。A、B、C、7
D、10 答案：A
5、中国人民银行应于（）个工作日内对银行报送的基本存款账户、临时存款账户和预算单位专用存款账户的开户资料的合规性予以审核，符合开户条件的，予以核准。A、B、C、D、7 答案：A
6、存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起（）个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。A、B、C、D、7 答案：B
7、银行对一年未发生收付活动且未欠开户银行债务的单位银行结算账户，应通知单位自发出通知之日起（）日内办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理。答案：30天
8、下列关于存款人申请开立银行结算账户名称的表述中，正确的有（）。
A、单位开立银行结算账户的名称应与其提供的申请开户的证明文件的名称全称一致
B、有字号的个体工商户开立银行结算账户的名称，应与其营业执照的字号相一致
C、无字号的个体工商户开立银行结算账户的名称，由“个体户”字样和营业执照记载的经营者姓名组成
D、自然人开立银行结算账户的名称，应与其提供的有效身份证件中的名称全称一致 答案：ABCD
9、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，发生下列事由之一的，存款人应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请（）。A、被撤并、解散、宣告破产或关闭的B、注销、被吊销营业执照的 C、单位法定代表人被撤销D、因迁址需要变更开户银行的 答案：ABD
10、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列各项中，可以申请开立基本存款账户的有（）。
A、机关事业单位B、社会团体C、个体工商户D、居民委员会、村民委员会、社区委员会 答案：ABCD
11、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，存款人申请开立基本存款账户，应向银行出具下列证明文件（）。
A、机关和实行预算管理的事业单位，应出具政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书
B、民办非企业组织，应出具民办非企业登记证书 C、外国驻华机构，应出具国家登记机关颁发的登记证
D、独立核算的附属机构，应出具其主管部门的基本存款账户开户登记证和批文 答案：BD 解析：A不对，机关和实行预算管理的事业单位，应出具政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书和财政部门同意其开户的证明；C不对，外国驻华机构，应出具国家有关主管部门的批文或证明。
12、主要办理存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取的账户是（）。
A一般存款账户
B基本存款账户 C专用存款账户
D临时存款账户 答案：B
13、存款人可以办理现金缴存，但不得办理现金支取的账户是（）。A一般存款账户
B基本存款账户 C专用存款账户 D 临时存款账户 答案：A
14、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，存款人申请开立一般存款账户，应向银行出具下列证明文件（）。
A、开立基本存款账户规定的证明文件B、基本存款账户开户登记证 C、存款人因向银行借款需要，应出具借款合同D存款人因其他结算需要，应出具有关证明 答案：ABCD
15、存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户是（）。
A一般存款账户 B 基本存款账户 C专用存款账户
D临时存款账户 答案：C
16、下列关于专用存款账户使用范围的表述中，正确的有（）。A、财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户，可以支取现金
B、单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入 C、基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户需要支取现金的，应在开户时报中国人民银行当地分支行批准
D、收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算外资金财政专用存款户划缴款项外，只收不付，不得支取现金 答案：BCD
17、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，对下列资金的管理与使用，存款人可以申请开立专用存款账户（）。
A证券交易结算资金
B粮、棉、油收购资金 C期货交易保证金
D注册验资 答案：ABC
18、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，存款人申请开立专用存款账户，应向银行出具下列证明（）。
A开立基本存款账户规定的证明文件 B基本存款账户开户登记证 C、粮、棉、油收购资金，应出具主管部门批文
D、单位银行卡备用金，应按照中国人民银行批准的银行卡章程的规定出具有关证明和资料 答案：ABCD
19、存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户是（）。
A一般存款账户
B基本存款账户 C专用存款账户
D临时存款账户 答案：D 20、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，存款人有下列情况的，可以申请开立临时存款账户（）。A、设立临时机构B、异地临时经营活动
C、党、团、工会设在单位的组织机构经费D、注册验资 答案：ABD
21、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，存款人申请开立临时存款账户，应向银行出具下列证明文件（）。
A、临时机构，应出具其驻在地主管部门同意设立临时机构的批文 B、异地建筑施工及安装单位，应出具其营业执照正本或其隶属单位的营业执照正本，以及施工及安装地建设主管部门核发的许可证或建筑施工及安装合同并出具其基本存款账户开户登记证
C、异地从事临时经营活动的单位，应出具其营业执照正本以及临时经营地工商行政管理部门的批文并出具其基本存款账户开户登记证 D、注册验资资金，应出具工商行政管理部门核发的企业名称预先核准通知书或有关部门的批文 答案：ABCD
22、自然人因投资、消费、结算等而开立的可办理支付结算业务的存款账户称为（）。
A临时存款账户
B个人银行结算账户C专用存款账户
D一般存款账户 答案：B
23、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列款项可以转入个人银行结算账户（）。
A、债券、期货、信托等投资的本金和收益B、证券交易结算资金和期货交易保证金
C、农、副、矿产品销售收入D、保险理赔、保费退还等款项 答案：ABCD
24、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，存款人有下列情况的，可以申请开立个人银行结算账户（）。A、使用支票、信用卡等信用支付工具的
B、办理汇兑、定期借记、定期贷记、借记卡等结算业务的 C、个人证券交易结算资金D、住房基金 答案：AB
25、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，存款人有下列情形之一的，可以在异地开立有关银行结算账户（）。
A、营业执照注册地与经营地不在同一行政区域(跨省、市、县)需要开立基本存款账户的 B、办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的
C、存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的
D、异地临时经营活动需要开立临时存款账户的 答案：ABCD26、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，存款人需要在异地开立单位银行结算账户，根据开立存款账户的种类不同，除出具开立基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户规定的有关证明文件外，还应出具下列相应的证明文件（）。A、经营地与注册地不在同一行政区域的存款人，在异地开立基本存款账户的，应出具注册地中国人民银行分支行的未开立基本存款账户的证明
B、异地借款的存款人在异地开立一般存款账户的，应出具在异地取得贷款的借款合同
C、因经营需要在异地办理收入汇缴和业务支出的存款人，在异地开立专用存款账户的，应出具隶属单位的证明 D、基本存款账户开户登记证 答案：ABC
27、根据我国金融法律制度的规定，存款人的工资、奖金等现金的支取，应通过（）办理。
A、基本存款账户 B、一般存款账户 C、临时时存款账户 D、专用存款账户 答案：A
28、存款人的工资、奖金等现金的支取，应通过金融法律制度规定的账户办理，该账户是（）。
A、一般存款账户 B、基本存款账户 C、临时时存款账户 D、专用存款账户 答案：B
29、下列各项中，可办理存款人工资、奖金等现金支取的存款账户是（）。
A、基本存款账户 B、一般存款账户 C、临时时存款账户 D、专用存款账户 答案：A 30、下列有关银行账户的表述中，正确的是（）。A、一个单位只能在一家银行开立一个基本存款账户 B、一个单位可以在多家银行开立多个基本存款账户
C、现金缴存可以通过一般存款账户办理D、现金支付不能通过一般存款账户办理 答案：ACD
第三节
票
据
结
算
1、下列关于票据特征的表述中，正确的有（）。
A、票据是出票人依法签发的有价证券B、票据以支付一定金额为目的 C、票据所表示的权利与票据不可分离D、票据所记载的金额由出票人自行支付 答案：ABC2、票据的功能包括（）。
A支付功能
B汇兑功能 C信用功能 D 融资功能 答案：ABCD
3、根据《票据法》的规定，票据包括（）。A汇票
B传票
C本票
D、支票
3、出票银行签发的由其在见票时按照实际结算金额无条件付给收款人或者持票人的票据是（）
A、银行汇票 B、银行本票 C、商业承兑汇票 D、银行承兑汇票 答案：A
4、银行汇票的持票人超过提示付款期限提出付款的，代理付款人(银行)不予受理。该提示付款期限为（）
A、自出票日起1个月B、自出票日起2个月C、自出票日起3个月D、自出票日起个月 答案：A
5、下列有关银行汇票的陈述中，正确的有（）
A、填明“现金”字样的银行汇票可以提取现金B、填明“现金”字样的银行汇票可以挂失止付
C、填明“现金”字样的银行汇票可以背书转让D、填明“现金”字样的银行汇票不可以背书转让 答案：ABD
6、银行汇票的提示付款期限为自出票日起（）。A.15日
B.20日
C.1个月
D、3个月 答案：C
7、银行汇票持票人向银行提示付款时，必须同时提交银行汇票和（）。
A解讫通知
B进账单 C个人身份证
D支款凭证 答案：A
8、下列各项中，属于银行汇票绝对记载事项的有（）。
A表明“银行汇票”的字样 B确定的金额 C收款人名称
D出票日期 答案：ABCD
9、下列各项中，属于银行汇票相对记载事项的有（）。A付款日期
B付款地 C出票地
D、出票人签章 答案：ABC
10、由出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据是（）。A、银行汇票
B．商业汇票 C、银行本票
D、支票 答案：D
11、下列各项中，属于支票绝对记载事项的有（）。
A表明“支票”的字样
B付款地 C出票地
D确定的金额 答案：AD
12、以下有关转账支票的叙述中，错误的是（）A、可用于转账结算 B、可背书转让 C、可用于支取现金 D、只能在付款人所在票据交换区域内使用 答案：C
13、银行审检支票付款的依据是支票出票人的（）A、电话号码 B、身份证 C、支票存根 D、预留银行盖章 答案：D
14、甲公司发现其持有的由乙公司签发的金额为40万元的转账支票为空头支票后，有权要求乙公司向其支付赔偿的额为（）元 A、20000 B、12000 C、8000 D、2000 答案：C
解析：40×2%＝8000（元）
15、下列有关支票的表述中，正确的是（）A、转账支票可以用于支取现金，也可用于转账 B、现金支票可以用于支取现金，也可用于转账
C、普通支票可以用于支取现金，也可用于转账D、用于支取现金的支票可以背书转让 答案：C
16、下列关于支票的提示付款期限的表述中，正确的是（）A、自出票日起10日 B、自出票日起20日 C、自出票日起30日 D、自出票日起60日 答案：A
17、可支取现金的支票有（）
A、现金支票 B、转账支票 C、普通支票 D、划线支票 答案：AC 例题
9、现金支票只能用于支取现金，不能办理转账结算（答案：正确。）
第三篇：练习--第二章--支付结算法律制度
第二章 支付结算法律制度
一、单项选择题
1.下列各项中，同城、异地都可以使用的结算方式有（）。
A.托收承付
B.汇兑
C.委托收款
D.支票
2.支付结算作为一种法律行为，不属于其法律特征的是（）。
A.支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行
B.支付结算是一种要式行为
C.支付结算的发生取决于委托人的意志
D.支付结算实行分级管理的管理体制
3.在填写票据的出票日期时，下列各项中，将“10月20日”填写正确的是（）。
A.拾月贰拾日
B.零拾月零贰拾日
C.壹拾月贰拾日
D.零壹拾月零贰拾日
4.在我国，票据金额以中文大写和阿拉伯小写数码同时记载，若两者不一致，则（）。
A.票据无效
B.票据有效
C.以中文大写为准
D.以阿拉伯小写数码为准
5.下列办理支付结算和资金清算的主体中，属于中介机构性质的为（）。
A.银行
B.国家
C.企业
D.个人
6.因采购地点不确定，办理转账结算不够方便，必须使用现金的开户单位，要向开户银行提出书面申请。由（）签字盖章，开户银行审查批准后，予以支付现金。
A.本单位财会部门负责人
B.本单位负责人
C.总会计师
D.董事长
7.根据规定，存款人因主体资格中止后而撤销银行结算账户的顺序是（）。
A.应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销
B.先撤销基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户，将账户资金转入临时存款账户，方可办理临时存款账户的撤销
C.先撤销基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户，将账户资金转入专用存款账户，方可办理专用存款账户的撤销
D.先撤销基本存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入一般存款账户后，方可办理一般存款账户的撤销
8.单位银行结算账户的存款人可以在银行开立（）基本存款账户。
A.1个
B.3个
C.10个
D.没有数量限制
9.银行结算账户发生变更情形的，银行接到存款人的变更通知后，应及时办理变更手续，并于（）个工作日内向中国人民银行报告。
A.2 B.3 C.5 D.7
10.存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的，应于（）内向开户银行提出银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文件。银行接到存款人的变更通知后，应及时办理变更手续，并于（）内向中国人民银行报告。
A.5个工作日，2个工作日
B.3个工作日，2个工作日
C.5个工作日，3个工作日
D.2个工作日，3个工作日
11.根据我国金融法律制度的规定，下列各项中，可以用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付的是（）。
A.个人储蓄存款账户
B.一般存款账户
C.临时存款账户
D.专用存款账户
12.临时存款账户的有效期最长不得超过（）。
A.6个月
B.1年
C.2年
D.5年
13.根据人民币银行结算账户管理的有关规定，下列存款账户中，需要经过中国人民银行核准才可以开立的有（）。
A.基本存款账户
B.个人存款账户
C.基本建设资金专用存款账户
D.一般存款账户
14.关于基本存款账户，下列表述不正确的是（）。
A.外国驻华机构、个体工商户、单位设立的独立核算的附属机构，均可以开立基本存款账户
B.企业法人申请开立基本存款账户，应向银行出具企业法人营业执照正本
C.存款人为从事生产、经营活动纳税人的，还应出具税务部门颁发的税务登记证
D.存款人只能开立一个基本存款账户，其他银行结算账户的开立不用出具基本存款账户开户登记证
15.根据《账户管理办法》的规定，存款人不用向开户银行提出撤销银行结算账户申请的情形有（）。
A.存款人被宣告破产B.存款人被吊销营业执照 C.存款人变更法定代表人D.存款人因迁址需要变更开户银行
16.下列有关票据特征的说法中，错误的是（）。
A.票据必须由持有人证明其取得票据的原因后才取得票据权利
B.票据是有价证券
C.票据上的一切票据权利义务必须严格依照票据记载的文义而定，文义之外的任何理由、事项均不得作为根据
D.票据权利的产生必须通过作成票据，是一种“设权证券”
17.见票即付汇票的持票人在出票日起（）内提示付款的，才产生法律效力。
A.10日
B.1个月
C.2个月
D.3个月
18.出票人在汇票上记载“不得转让”字样的，该记载属于（）。
A.不发生票据法上的效力
B.任意记载事项
C.必须记载事项
D.相对记载事项
19.背书人甲将一张100万元的汇票分别背书转让给乙和丙各50万元，下列有关该背书效力的表述中，正确的是（）。
A.背书无效
B.背书有效
C.背书转让给乙50万元有效，转让给丙50万元无效 D.背书转让给丙50万元无效，转让给乙50万元有效
二、多项选择题
1.支付结算的原则是（）。
A.谁的钱进谁的账，由谁支配
B.恪守信用，履约付款
C.银行不垫款
D.一个基本账户
2.票据的下列记载事项中，可以更改的是（）。
A.收款人名称
B.付款人名称
C.金额
D.付款日期
3.下列说法错误的是（）。A.票据的金额可以更改
B.票据的金额不得更改
C.票据的出票日期不得更改
D.票据的收款人名称可以背书更改
4.开户单位使用现金的范围包括（）。
A.职工工资
B.个人获得的奖金
C.向个人收购农副产品的价款
D.出差人员必须随身携带的差旅费
5.关于现金管理中现金使用的限额，下列表述正确的是（）。
A.开户银行应当根据实际需要，核定开户单位3天至5天的日常零星开支所需的库存现金限额
B.边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可以多于5天，但不得超过10天
C.开户单位需要增加或减少库存现金限额的，应当向开户银行提出申请，由开户银行核定
D.商业和服务行业的找零备用现金也要根据营业额核定定额，但不包括在开户单位的库存现金限额之内
6.银行结算账户按存款人不同可以分为（）。
A.一般存款账户
B.个人银行结算账户
C.单位银行结算账户
D.基本存款账户
7.关于银行结算账户管理的基本原则中，下列表述正确的是（）。
A.单位银行结算账户的存款人只能在银行开立一个基本存款账户
B.银行结算账户的存款人收到对账单或对账信息后，应及时核对账务并在规定期限内向银行发出对账回单或确认信息
C.存款人不得出租、出借银行结算账户，不得利用银行结算账户套取银行信用
D.当存款人在同一银行营业机构撤销银行结算账户后重新开立银行结算账户时，重新开立的银行结算账户可自开立之日起办理付款业务
8.下列银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可办理付款业务的是（）。
A.专用存款账户
B.注册验资的临时存款账户转为基本存款账户
C.临时存款账户
D.因借款转存开立的一般存款账户
9.下列情形中，银行账户的（）发生变化的，要办理变更手续。
A.因迁址需要变更开户银行
B.法定代表人
C.账户名称
D.存款人更改名称，且改变开户银行及账号
10.可以申请开立临时存款账户的是（）。
A.设立临时机构
B.异地临时经营活动
C.注册验资
D.境外机构在境内从事经营活动
11.根据人民币银行结算账户管理的有关规定，下列专用存款账户中，不可以支取现金的有（）。
A.基本建设资金账户
B.政策性房地产开发资金账户
C.证券交易结算资金专用存款账户
D.信托基金专用存款账户
12.根据个人银行结算账户管理的有关规定，下列款项中，正确的有（）。
A.个人银行结算账户可以办理个人转账收付，也可以办理现金存取
B.通过该账户，可以支付水、电、话、气等基本日常费用
C.通过该账户收取工资
D.通过个人银行结算账户使用支付、信用卡等信用支付工具
13.出票人签发下列支票，银行应予以退票，并按票面金额处以5％但不低于1000元罚款的为（）。
A.空头支票
B.支付密码错误的支票
C.出票日期未使用中文大写规范填写的支票
D.签章与其预留银行签章不符的支票
三、判断题
1.银行是支付结算和资金清算的中介机构。未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位一般不得作为中介机构经营支付结算业务。（）
2.票据金额的中文大写记载与数码记载有差异时，以中文大写记载的金额为准。（）
3.票据和结算凭证的金额、出票或者签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。（）
4.票据的出票日期必须使用中文大写，如果大写日期未按要求规范书写的，银行不予受理。（）
5.开户单位必须建立健全现金账目，逐笔记载现金支付，账目要日清月结，做到账款相符。（）
6.银行结算账户是指银行为存款人开立的办理资金收付的活期存款账户和定期存款账户。（）
7.个人银行结算账户是存款人凭个人身份证件和取得个体工商户的营业执照以自然人名称开立的银行结算账户。（）
8.单位预留银行签章中公章或财务专用章的名称依法可使用简称的，账户名称应与其保持一致。（）
9.存款人主体资格终止后，撤销银行结算账户的，应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销。（）
10.《人民币银行结算账户管理办法》规定汇缴人的收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算外资金财政专用存款户划缴款项外，也可以办理其他转账结算业务，但不得支取现金。（）
11.出票人签发空头支票，除银行予以退票并处以一定数额的罚款外，持票人还有权要求出票人赔偿支票金额2％的赔偿金。（）
12.甲公司向乙公司开具一张经A银行承兑的银行承兑汇票，乙公司持有到期后在法定期限内向银行提示付款，此时甲公司在A银行账户中的资金不足以支付票据款，本着办理支付结算业务中“银行不垫款”的原则，A银行有权拒绝向乙公司支付票据款。（）
四、不定项选择题
1.下列各项中，不符合票据和结算凭证填写要求的是（）。
A.中文大写金额数字到“角”为止，在“角”之后没有写“整”字
B.票据的出票日期使用阿拉伯数字填写
C.阿拉伯小写金额数字前填写了人民币符号
D.1月15日出票的票据，票据的出票日期栏填写为“零壹月壹拾伍日”
2.开户单位可以在一定范围内使用现金，按照有关规定，对于零星支出的结算起点是（）。
A.1000元以下
B.1500元以下
C.2000元以下
D.500元以下
3.下列银行结算账户的开立，银行应在开户之日起5个工作日内向中国人民银行当地分支行备案的是（）。
A.基本存款账户
B.一般存款账户
C.预算单位专用存款账户
D.个人银行结算账户
4.关于银行结算账户的变更与撤销，下列表述中不正确的是（）。
A.存款人更改名称但不改变开户银行及账号的，应于5个工作日内向开户银行提出变更申请，并出具相关证明
B.单位的法定代表人发生变更时，应于3个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明
C.存款人因注销、被吊销营业执照的，应于5个工作日内向开户银行提出撤销银行结算账户的申请
D.存款人尚未结清其开户银行债务的，不得申请撤销银行结算账户
5.关于银行结算账户的撤销，下列表述正确的是（）。
A.存款人因迁址需要变更开户银行而撤销基本存款账户后，需要重新开立基本存款账户的，应在撤销其原基本存款账户后10日内申请重新开立基本存款账户
B.银行得知存款人主体资格终止情况的，存款人超过规定期限未主动办理撤销银行结算账户手续的，银行有权停止其银行结算账户的对外支付
C.存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该账户
D.存款人撤销银行结算账户，必须与开户银行核对银行结算账户存款余额，交回各种重要空白票据及结算凭证和开户登记证，银行核对无误后方可办理销户手续
6.下列款项中，可以转入个人银行结算账户的有（）。
A.个人的工资、奖金收入
B.个人债权转让收益
C.保险理赔款项
D.个人贷款转存
7.存款人有下列情形，可以申请开立个人银行结算账户的是（）。
A.使用支票
B.办理汇兑
C.代付电费
D.申办信用卡
8.下列有关单位银行卡账户的资金管理，不符合《银行账户管理办法》规定的是（）。
A.由其基本存款账户转账存入
B.由其临时存款账户转账存入
C.不得办理现金收付业务
D.不得办理银行转账业务
9.存款人使用银行结算账户，不得有下列行为（）。
A.将销货收入存入或现金存入单位信用卡账户
B.利用开立银行结算账户逃废银行债务
C.出租、出借银行结算账户
D.从基本存款账户之外的银行结算账户转账存入单位信用卡账户
10.对于票据背书，下列说法中不符合《票据法》规定的有（）。
A.用于支取现金的支票不可以背书转让
B.背书转让可以附任何条件，所附条件也具有票据上的效力
C.背书未记载日期的，视为票据到期日前的背书
D.如果背书不连续，付款人可以拒绝向持票人付款
11.2007年1月1日，甲向乙签发了一张出票后3个月付款的银行承兑汇票，该汇票已经依法由A银行承兑，乙于2007年4月21日向A银行提示付款，下列说法中正确的是（）。
A.乙提示付款时间已经超出了法律规定的期限
B.乙提示付款时间符合规定
C.在乙作出说明后，A银行仍应承担付款责任
D.A银行和甲不再承担票据责任
12.同一持卡人单笔透支发生额个人卡不得超过（），单位卡不得超过（）。
A.2万元；5万元
B.5万元；2万元
C.5万元；10万元
D.3万元；8万元 答案
一、单项选择题
1.【正确答案】：C 【答案解析】：本题考核支付结算的适用区域。银行汇票、商业汇票、委托收款结算方式既可用于同城结算，又可以用于异地结算；托收承付和汇兑只适用于异地结算；支票只适用于同城结算。
2.【正确答案】：D 【答案解析】：本题考核支付结算的特征。即：（1）必须通过中国人民银行批准的金融机构进行；（2）是一种要式行为；（3）其发生取决于委托人的意志；（4）实行统一管理和分级管理相结合的管理体制；（5）必须依法进行。
3.【正确答案】：D 【答案解析】：本题考核票据的填写要求。为了防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前面加“壹”。
4.【正确答案】：A 【答案解析】：本题考核票据和结算凭证的填写要求。票据和结算票据金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，两者必须一致；两者不一致的票据无效，两者不一致的结算凭证，银行不予受理。
5.【正确答案】：A 【答案解析】：本题考核支付结算的中介机构。根据《支付结算办法》的规定，银行是支付结算和资金清算的中介机构。
6.【正确答案】：A 【答案解析】：本题考核现金收支的基本要求。因采购地点不确定、交通不便、抢险救灾以及其他特殊情况，办理转账结算不够方便，必须使用现金的开户单位，要向开户银行提出书面申请。由本单位财会部门负责人签字盖章，开户银行审查批准后，予以支付现金。
7.【正确答案】：A 【答案解析】：本题考核存款人因主体资格中止后而撤销银行结算账户的顺序。根据规定，存款人因主体资格终止后，撤销银行结算账户的，应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销。
8.【正确答案】：A 【答案解析】：本题考核基本存款账户。单位银行结算账户的存款人只能在银行开立一个基本存款账户。
9.【正确答案】：A 【答案解析】：本题考核银行结算账户的变更。银行接到存款人的变更通知后，应及时办理变更手续，并于2个工作日内向中国人民银行报告。
10.【正确答案】：A 【答案解析】：本题考核银行结算账户的变更。存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的，应于5个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文件。银行接到存款人的变更通知后，应及时办理变更手续，并于2个工作日内向中国人民银行报告。
11.【正确答案】：B 【答案解析】：本题考核一般存款账户的适用范围。一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。
12.【正确答案】：C 【答案解析】：本题考核临时存款账户的有效期。根据规定，临时存款账户的最长期限不得超过2年。
13.【正确答案】：A 【答案解析】：本题考核需要经过中国人民银行核准才可以开立的账户类型。根据规定，个人存款账户的开立只需要“备案”，不需要“核准”，因此选项B不选；预算单位专用存款账户和QFII专用存款账户之外的其他专用存款账户，报中国人民银行备案，不需要核准，因此选项C不选；一般存款账户只需要备案，因此选项D不选。
14.【正确答案】：D 【答案解析】：本题考核基本存款账户。存款人只能开立一个基本存款账户，其他银行结算账户的开立必须以基本存款账户的开立为前提，必须凭基本存款账户开户登记证办理开户手续。
15.【正确答案】：C 【答案解析】：本题考核银行结算账户撤销的事由。发生下列事由之一的，存款人应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请：①被撤并、解散、宣告破产或关闭的。②注销、被吊销营业执照的。③因迁址需要变更开户银行的。④其他原因需要撤销银行结算账户的。
16.【正确答案】：A 【答案解析】：本题考核票据的特征。票据是“无因证券”，即票据如果符合《票据法》规定的条件，票据权利就成立，持票人不必证明取得票据的原因，仅以票据文义请求履行票据权利。
17.【正确答案】：B 【答案解析】：本题考核票据付款的相关规定。根据规定，见票即付的汇票，自出票日起1个月内向付款人提示付款。
18.【正确答案】：B 【答案解析】：本题考核票据的记载事项。任意记载事项是指《票据法》不强制当事人必须记载而允许当事人自行选择，不记载时不影响票据效力，记载时则产生票据效力的事项。如出票人在汇票记载“不得转让”字样的，汇票不得转让，其中的“不得转让”事项即为任意记载事项。
19.【正确答案】：A 【答案解析】：本题考核票据部分背书的规定。根据规定，将汇票金额的一部分或者将汇票金额分别转让给2人以上的背书无效。
二、多项选择题
1.【正确答案】：ABC 【答案解析】：本题考核支付结算的原则。选项D“一个基本账户原则”是银行结算账户管理的原则。
2.【正确答案】：BD 【答案解析】：本题考核票据的记载事项。票据金额、日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效。对票据上的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人签章证明。
3.【正确答案】：AD 【答案解析】：本题考核票据记载事项。票据金额、日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效对票据上的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人签章证明。
4.【正确答案】：ABCD 【答案解析】：本题考核现金使用范围。四个选项均当选。
5.【正确答案】：ACD 【答案解析】：本题考核现金使用的限额。边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可以多于5天，但不得超过15天。
6.【正确答案】：BC 【答案解析】：本题考核银行结算账户按照存款人的分类。银行结算账户按存款人不同分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。
7.【正确答案】：ABCD 【答案解析】：本题考核银行账户管理的基本原则。四个选项均当选。
8.【正确答案】：AC 【答案解析】：本题考核银行结算账户的开立。存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可办理付款业务。但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外；因此选项AC正确。
9.【正确答案】：BC 【答案解析】：本题考核银行结算账户的变更。选项AD是撤销银行结算账户。
10.【正确答案】：ABCD 【答案解析】：本题考核临时存款账户的开立。有下列情况的，可以申请开立临时存款账户：①设立临时机构；②异地临时经营活动；③注册验资；④境外机构（含港澳台地区）在境内从事经营活动。
11.【正确答案】：CD 【答案解析】：本题考核专用存款账户中可以支取现金的账户范围。根据规定，财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户，不得支取现金。因此选项CD要选。
12.【正确答案】：ABCD 【答案解析】：本题考核个人银行结算账户的实际功能。以上四项均正确。
13.【正确答案】：AD 【答案解析】：本题考核支票中违法行为的责任承担。根据规定，出票人签发空头支票、签章与预留银行签章不符的支票、使用支付密码地区，支付密码错误的支票，银行应予退票，并按照票面金额处以5％但不低于1000元的罚款。
三、判断题
1.【正确答案】：对 【答案解析】：本题考核支付结算的特征。银行是支付结算和资金清算的中介机构。未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构经营支付结算业务。但法律、行政法规另有规定的除外。
2.【正确答案】：错 【答案解析】：本题考核支付结算的要求。票据金额须以中文大写和阿拉伯数字同时记载，两者必须一致，两者不一致的票据无效。
3.【正确答案】：对 【答案解析】：本题考核票据的签章。本题的表述是正确的。
4.【正确答案】：错 【答案解析】：本题考核票据和结算凭证的填写要求。票据的出票日期必须使用中文大写，如果大写日期未按要求规范书写的，银行可予受理，但是由此造成损失的，由出票人自行承担。
5.【正确答案】：对 【答案解析】：本题考核现金管理。本题的表述是正确的。
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6.【正确答案】：错 【答案解析】：本题考核银行结算账户的概念。银行结算账户仅仅包括活期存款账簿，不包括定期存款账户。
7.【正确答案】：错 【答案解析】：本题考核个人银行结算账户的概念。存款人凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户为个人银行结算账户，不用个体工商户的营业执照。
8.【正确答案】：对 【答案解析】：本题考核银行结算账户的名称。本题的表述是正确的。
9.【正确答案】：对 【答案解析】：本题考核银行结算账户的撤销。本题的表述是正确的。10.【正确答案】：错 【答案解析】：本题考核汇缴人的收入汇缴账户的相关规定。《人民币银行结算账户管理办法》规定汇缴人的收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算外资金财政专用存款户划缴款项外，只收不付，不得支取现金。
11.【正确答案】：对 【答案解析】：本题考核签发空头支票的概念。出票人签发空头支票，除银行予以退票并处以一定数额的罚款外，持票人还有权要求出票人赔偿支票金额2％的赔偿金。
12.【正确答案】：错 【答案解析】：本题考核商业汇票的相关规定。在银行承兑汇票中，银行是承兑人，是承担绝对付款义务的人，而办理支付结算原则中所说的“银行不垫款”是针对银行为代理付款人的情况，因此在银行承兑汇票的关系中，银行不能再遵循什么“银行不垫款”的原则，是应该以绝对付款人的身份付款的。
四、不定项选择题
1.【正确答案】：B 【答案解析】：本题考核票据和结算凭证的填写要求。根据规定，票据的出票日期必须使用中文大写。
2.【正确答案】：A 【答案解析】：本题考核现金使用范围。根据规定，结算起点1000元以下的零星支出，可以使用现金。
3.【正确答案】：BD 【答案解析】：本题考核单位银行结算账户实行备案制度的规定。符合开立一般存款账户、其他专用存款账户和个人银行结算账户条件的，银行应办理开户手续，并于开户之日起5个工作日内向中国人民银行当地分支行备案。
4.【正确答案】：B 【答案解析】：本题考核银行结算账户的变更与撤销。根据规定，单位的法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生变更时，应于5日内书面通知开户银行并提供有关证明。
5.【正确答案】：ABCD 【答案解析】：本题考核银行结算账户的撤销。
6.【正确答案】：ABCD 【答案解析】：本题考核个人银行结算账户的适用范围。根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，个人的工资、奖金收入等可以转入个人银行结算账户。
7.【正确答案】：ABCD 【答案解析】：本题考核开立个人银行结算账户的条件。以上四项均符合规定。
8.【正确答案】：BD 【答案解析】：本题考核单位银行卡账户的资金管理。根据规定，单位银行卡账户的资金由其基本存款账户转账存入，并不得办理现金收付业务。
9.【正确答案】：ABCD 【答案解析】：本题考核违反银行结算账户管理制度的罚则。
10.【正确答案】：B 【答案解析】：本题考核票据背书的相关规定。背书转让附条件的，所附条件不具有票据法上的效力。
11.【正确答案】：AC 【答案解析】：本题考核票据的提示付款时间。根据规定，出票后定期付款的汇票，自到期日起10日内向承兑人提示付款。出票人未按照上述规定期限提示付款的，在作出说明后，承兑人仍应当继续对持票人承担付款责任。本题乙在2007年4月21日提示付款，已经超过了法定的付款提示期间，但是在作出说明后，A银行应承担付款责任。
12.【正确答案】：A 【答案解析】：本题考核信用卡的信用额度。根据规定，同一持卡人单笔透支发生额个人卡不得超过2万元，单位卡不得超过5万元。
第四篇：第二章 支付结算法律制度练习
财经法规与会计职业道德
第二章 支付结算法律制度
一、单项选择题
1、下列不属于单位、个人和银行办理支付结算必须遵守的原则是（）。
A.恪守信用，履约付款B.谁的钱进谁的账，由谁支配C.银行不垫款D.一个基本账户原则
2、长江公司出纳会计李某于2009年2月10日签发了一张转账支票，转账支票上日期填写正确的是（）。
A.贰零零玖年贰月拾日B.贰零零玖年零贰月壹拾日 C.贰零零玖年零贰月零壹拾日D.贰零零玖年贰月壹拾日
3、关于现金收支的基本要求，下列表述不正确的是（）。A.开户单位收入现金一般应于当日送存开户银行
B.开户单位支付现金，可以从本单位的现金收入中直接支付
C.开户单位对于符合现金使用范围规定，从开户银行提取现金的，应写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，并经开户银行审查批准 D.不准单位之间相互借用现金
4、开户银行对已开户一年但未发生任何业务的账户，应通知存款人自发出通知（）日内到开户银行办理销户手续。A.15B.20C.30D.60
5、存款人发生被撤并、解散、宣告破产或关闭，或被注销、被吊销营业执照等主体资格终止的，应于（）个工作日内向开户银行提出撤销银行结算账户的申请。A.2B.3C.4D.5
6、下列关于基本存款账户的说法，正确的是（）。
A.存款人可以没有基本存款账户，但一定要有一般存款账户B.基本存款账户不能支取现金 C.基本存款账户是存款人的主办账户D.基本存款账户是存款人的非主办账户 第1页
财经法规与会计职业道德
7、根据《银行账户管理办法》规定，存款人可以申请开立（）一般存款账户。A.一个B.二个C.三个D.没有数量限制
8、下列情形不可以开立临时存款账户的是（）。
A.设立临时机构B.异地临时经营活动C.期货交易保证金D.注册验资
9、下列关于个人银行结算账户的说法中，不正确的是（）。
A.从单位银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项应纳税的，税收代扣单位付款时 应向其开户银行提供完税证明
B.使用信用卡支付工具的可以申请开立个人银行结算账户
C.单位银行结算账户支付给个人银行结算账户款项的，银行应按有关规定认真审查付款依据或收款依据的原件，并留存复印件，按会计档案保管 D.储蓄账户与个人银行结算账户一样，也可以办理转账结算
10、存款人违反规定开立银行结算账户的，对于非经营性的存款人，给予警告并处以（）的罚款。
A.1000元B.3000元C.1000元以上1万元以下D.1万元以上3万元以下
11、根据《票据法》的规定，支票的提示付款期限为（）。
A.出票日起10日内B.承兑日起1个月内C.到期日起10日内D.到期日起15日内
12、根据我国票据法的规定，现金支票与转账支票的关系是（）。A.现金支票可以转账，转账支票不能支取现金 B.现金支票只能支取现金，转账支票只用于转账
C.现金支票在特殊情况下可以转账D.转账支票可以支取现金，现金支票不能转账
13、下列关于商业汇票说法中，正确的是（）。A.商业汇票未记载付款日期的，视为见票即付 第2页
财经法规与会计职业道德
B.商业汇票的付款日期是绝对记载事项
C.商业汇票提示付款期限为自汇票到期日起1个月内 D.商业汇票的付款期限，最长不得超过3个月
14、接受汇票出票人的付款委托同意承担支付票款义务的人，是指（）。A.被背书人B.背书人C.承兑人D.保证人
15、信用卡持卡人非现金交易享受免息还款期，免息还款期最长为（）。A.20天B.30天C.50天D.60天
16、根据支付结算法律制度的规定，下列有关汇兑的表述中，不正确的是（）。A.汇兑分为信汇和电汇两种B.汇兑每笔金额起1万元 C.汇兑适用于单位和个人各种款项的结算
D.汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式
二、多项选择题
1、下列关于支付结算的说法中，正确的有（）。A.票据和结算凭证是办理支付结算的工具
B.未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，票据无效
C.未使用按中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不予受理
D.单位办理支付结算必须使用按照中国人民银行统一规定印制的票据凭证和统一规定的结算凭证
2、关于现金管理的基本要求，下列说法中，正确的有（）。A.开户单位应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付
B.出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作 C.单位可以由一人办理货币资金业务的全过程 第3页
财经法规与会计职业道德
D.不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄
3、银行结算账户的变更主要包括（）的变更。A.存款人名称B.单位法定代表人C.总会计师D.住址
4、下列属于我国《人民币银行结算账户管理办法》中所规定的银行账户分类有（）。A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.专用存款账户
5、一般存款账户的使用范围包括办理（）。A.借款转存B.借款归还C.现金缴存D.现金支取
6、下列关于银行结算账户的表述错误的有（）。
A.基本存款账户主要办理存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取 B.一般存款账户用于办理各项资金的收付
C.专用存款账户可以用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付 D.临时存款账户用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付
7、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，专用存款账户的用途包括（）。A.财政预算外资金B.基本建设资金C.粮、棉、油收购资金D.收入汇缴资金
8、银行结算账户按存款人不同可分为（）。
A.单位银行结算账户B.单位存款账户C.个人银行结算账户D.个人存款账户
9、银行在银行结算账户的使用中，不得有下列行为（）。A.为储蓄账户办理转账结算
B.超过期限或未向中国人民银行报送账户开立、变更、撤销等资料 C.违反规定为存款人支付现金或办理现金存入
D.明知或应知是单位资金，而允许以自然人名称开立账户存储
10、在我国，票据包括（）。第4页
财经法规与会计职业道德
A.银行本票B.支票C.银行汇票D.商业汇票
11、支票可分为（）。
A.转账支票B.现金支票C.普通支票D.银行支票
12、商业汇票按照承兑人的不同分为（）。
A.商业本票B.银行汇票C.银行承兑汇票D.商业承兑汇票
13、根据《支付结算办法》及有关规定，单位卡的持卡人不得使用的情形有（）。A.5万元的商品交易B.11万元的劳务供应款项的结算C.支取现金D.续存现金
14、根据汇兑的规定，下列不属于汇入银行可以办理退汇的情形有（）。A.汇款尚未汇出B.收款人拒绝接受的汇款C.经过1个月无法交付的汇款 D.汇款人与收款人未达成一致退汇意见
三、判断题
1、银行一律不得为任何单位或者个人查询账户情况，不得为任何单位或者个人冻结、扣划款项，不得停止单位、个人存款的正常支付。（）
2、开户单位收入现金应于次日送存开户银行，当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。（）
3、除法律、行政法规另有规定外，未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为支付结算和资金清算的中介机构。（）
4、所有以自然人姓名开立的银行结算账户都应纳入个人银行结算账户管理。（）
5、注册验资的临时存款账户在验资期间只付不收。（）
6、个人银行结算账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。（）
7、单位银行结算账户中单位的法定代表人发生变更时，应当于5个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明。银行接到存款人的变更通知后，应及时办理变更手续，并于3个工作 第5页
财经法规与会计职业道德
日内向中国人民银行报告。（）
8、票据是由出票人签发的，约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人有条件支付一定金额并可转让的有价证券。（）
9、甲公司向乙公司开具一张经A银行承兑的银行承兑汇票，乙公司持有到期后在法定期限内向银行提示付款，此时甲公司在A银行账户中的资金不足以支付票据款，本着办理支付结算业务中“银行不垫款”的原则，A银行有权拒绝向乙公司支付票据款。（）
10、汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过一个月无法交付的汇款，应主动办理退汇。（）
答案部分
一、单项选择题
1、D2、C3、B4、C5、D6、C7、D8、C
9、D10、A11、A12、B13、A14、C15、D16、B
二、多项选择题
1、ABCD2、ABD3、ABD4、ABCD5、ABC6、BC7、ABCD8、AC9、ABC10、ABCD11、ABC
12、CD13、BCD14、ACD
三、判断题
1、N2、N3、Y4、N5、N6、N7、N8、N9、N10、N
第6页
第五篇：会计分录练习-
基础会计会计分录
（一）根据下列经济业务编制会计分录：
1、购入材料一批，货款18 000元，增值税率17%，另有外地运费700元，均已通过银行付清，材料未达到。
2、用转帐支票购买办公用品一批，共计600元。
3、生产车间为制造A产品领用甲材料6 000元，为制造B产品领用乙材料8 000 元，管理部门一般耗用乙材料2 000元。
4.车间报销办公用品费300元，公司报销办公用品费500元，均以现金付讫。
5.职工刘芳出差借款3 000元，以现金付讫。
6.以转账支票支付捐赠希望工程50 000元。
7.刘芳报销差旅费1 500元，余款退回现金。
8.结算本月应付职工工资100 000元，其中生产A产品的工人工资40 000元，生产B产品的工人工资30 000元，车间管理人员工资10 000元，企业管理部门人员工资20 000元。
9.按工资总额14%计提职工福利费。
10.按规定计提固定资产折旧，其中生产车间设备折旧费3300元，管理部门办公设备折旧费1200元。
11.从银行提取现金800元备用。
12.预提本月银行借款利息3000元。
13.结转本月发生的制造费用15000元。其中：A产品应负担9000元，B产品应负担6000 元。
14.开出转账支票，以银行存款缴纳企业所得税18000元。
15.通过银行转账，归还银行的临时借款20000元。
16.销售产品一批，货款1 000 000元，增值税率17%，款项已存入银行。
17.企业购入新设备一台，价款86500元，以银行存款支付。
18.用银行存款支付所欠供货单位货款6700元，原编会计分录为：
借：应付帐款 7600 贷：银行存款 7600 用适当的更正错账方法予以更正。
19.在财产清查中发现帐外设备一台，重置价值为10 000元，按其新旧程度估计已提折旧4 000元，净值6 000元。
20.结转已销产品的实际生产成本800 000元。
（二）根据下列经济业务编制会计分录
1、收到国家投资新机器一台，原价32000元。
2、归还流动资金借款20000元。
3、采购材料一批，价款19000元，运费800元，装卸费200元，增值税进项税额3230元，均以银行存款支付。
5、根据发出材料汇总表分配材料费用，其中：生产产品耗用24120元，车间一般耗用4000元，厂部一般耗用2000元。
6、结算本月应付职工工资，其中：生产工人工资8000元，车间管理人员工资1000元，厂部管理人员工资1000元。
7、从银行存款中提取现金10000元，准备支付工资。
8、按前述工资总额的14%分别提取职工福利费。
9、以银行存款390元购买办公室用品，当即交厂部职能科室使用。
10、预提车间租入固定资产租金890元。
11、摊销前已预付，但应由本月负担的厂部固定资产修理费500元。
12、月终提取车间固定资产折旧费2000元，厂部固定资产折旧费1000元。
13、部分产品完工入库，结转实际生产成本30000元。
14、销售产品一批价款50000元，增值税率17%，款项已收到并存入银行。
15、计算应纳城市维护建设税1200元。
16、以银行存款支付本月水电费2400元，其中车间耗用2000元，管理部门耗用400元。
17、销售A产品一批，货款28000，增值税率17%，货款及增值税已收到，存入银行。
18、结转本月销售A产品成本25000元。
19、用银行存款支付广告费3700元。
20、以现金支付职工医药费3120元。
（三）根据下列经济业务编制会计分录：
1、从银行取得期限六个月、年利率为9%的借款50000元存入银行。
2、收回其他单位欠款2800元存入银行。
3、职工出差报销差旅费1180元，余款退回现金（原借款1500元）
4、购入甲材料2000千克，单价9元；乙材料1200千克，单价4元。发票注明的增值税额为3876元，运费3200元，按重量分配。
6、仓库发出材料，A产品生产耗用70000元，B产品生产耗用30000元。
7、摊销应由本月负担的保险费600元。
8、预提应由本月负担的本月初借款利息375元。
9、月末分配工资费用，其中：A产品生产工人工资26000元，B产品生产工人工资14000元，车间管理人员工资10000元，厂部管理人员工资8000元。
10、按工资额的14%提取福利费。
11、摊销应由本月负担的车间设备修理费800元。
12、计提本月固定资产折旧，其中车间设备折旧额1700元，厂部设备折旧额 1300元。
13、因客户违反合同，东方厂通过索赔，取得了23000元的赔偿费，银行已入账。
14、企业销售A产品10台，单价5600元，增值税额9520元，款项未收到。
15、经计算本月应交消费税金2800元。
16、用银行存款支付销售产品的运杂费500元。
17、结转本月已销产品成本30000元。
18、销售A材料20000元，增值税税率为17%，价税款存入银行。
19、该项已销材料的采购成本为18000元。
20、用银行存款结算上个季度的借款利息900元（前已预提）
（四）根据下列经济业务编制会计分录：
1、从银行取得临时借款600000元存入银行。
2、接受投资人投入的房产一处，评估作价800000元投入使用。
3、接受某单位捐赠设备价值20000元。
4、收回某单位所欠本企业借款70000元存入银行。
5、销售A产品1000件，每件售价300元，增值税为51000元，款项尚未收到。
6、生产A产品领用甲材料3600元，乙材料2400元，生产B产品领用甲材料5000元，车间一般性消耗甲材料1760元。
7、从银行提取现金30000元，准备发放工资。
8、用银行存款1000元支付销售A产品广告费。
9、月末计算本月应交城市维护建设税为2500元。
10、企业购买一台不需安装的车床，买价24000元，运杂费1000元，款项暂 未支付，设备交付使用。
11、提取本月固定资产折旧，其中车间计提10000元，厂部计提7500元。
12、预提应由本月负担的银行借款利息980元。
13、分配工资费用，其中A产品工人工资12000元，B产品工人工资10000元，车间管理人员工资16000元。
14、按各自工资额14%提取福利费。
15、本月发生制造费用30000元，按生产工时（A产品6000工时、B产品4000 工时）分配计入A、B产品成本。
16、用银行存款5400元支付子弟学校经费。
17、结转本月已销产品成本30000元。
18、销售A材料20000元，增值税税率为17%，价税款存入银行。
19、该项已销材料的采购成本为18000元。
20、用银行存款结算上个季度的借款利息900元（前已预提）
（四）根据下列经济业务编制会计分录：
1、从银行取得临时借款600000元存入银行。
2、接受投资人投入的房产一处，评估作价800000元投入使用。
3、接受某单位捐赠设备价值20000元。
4、收回某单位所欠本企业借款70000元存入银行。
5、销售A产品1000件，每件售价300元，增值税为51000元，款项尚未收到。
6、生产A产品领用甲材料3600元，乙材料2400元，生产B产品领用甲材料5000元，车间一般性消耗甲材料1760元。
7、从银行提取现金30000元，准备发放工资。
8、用银行存款1000元支付销售A产品广告费。
9、月末计算本月应交城市维护建设税为2500元。
10、企业购买一台不需安装的车床，买价24000元，运杂费1000元，款项暂 未支付，设备交付使用。
11、提取本月固定资产折旧，其中车间计提10000元，厂部计提7500元。
12、预提应由本月负担的银行借款利息980元。
13、分配工资费用，其中A产品工人工资12000元，B产品工人工资10000元，车间管理人员工资16000元。
14、按各自工资额14%提取福利费。
15、本月发生制造费用30000元，按生产工时（A产品6000工时、B产品4000 工时）分配计入A、B产品成本。
16、用银行存款5400元支付子弟学校经费。
17、结转已销A产品成本185000元。
18、将本月发生的主营业务成本、营业费用、税金及附加、管理费用、财务费用、营业外支出转入“本年利润”账户。
19、降本月实现的主营业务收入转入“本年利润”账户。
20、按利润总额的25%计算企业所得税。
（五）根据下列经济业务编制会计分录：
1、购入材料一批，货款11100元，增值税率17%，另外外地运费400元，均已通过银行付清，材料尚未验收入库。
2、向银行借入临时借款100000元，存入银行。
3、企业购入新设备一台，价款86500元，以银行存款支付。
4、企业销售甲产品1000件，每件售价80元，增值税率17%，价税款已通过银行收讫。
5、企业销售乙产品900件，每件售价50元，增值税率17%，但价税款尚未收到。
6、结转已售甲、乙产品成本。其中甲产品生产成本65400元；乙产品生产成本36000元。
7、以银行存款支付本月销售产品的广告费1520元。
8、根据规定计算应交纳城市维护建设税8750元。
9、王XX外出归来报销因公务出差的差旅费350元（原已预支400元）。
10、以现金1000元支付厂部办公费。
11、企业收到红星厂前欠货款45000并存入银行。
12、从银行提取现金6000元。
13、年初，用银行存款支付厂部全年仓库的租赁费2040元。
14、摊销应由本月负担的预付仓库租赁费170元。
15、根据上述有关经济业务、结转本期主营业务收入125000元。
16、根据上述有关经济业务结转本期主营业务成本101400元，营业费用1520 元，主营业务税金及附加8750元，管理费用1520元。
17、根据本期实现的利润总额，按33%税率计算应交所得税。
18、以银行存款上交税金，其中城建税8750元，所得税3897.3元。
19、以银行存款偿还短期借款4000元，查账时发现凭证与账簿中科目没有记 错，但金额均记为40000元，用适当的错账更正方法予以更正。
20、企业在财产清查中，发现盘亏机器设备一台，账面原值为280000元，已 提折旧额为100000元，对盘亏的机器设备进行批准浅的账务处理。
（六）根据下列经济业务编制会计分录
1、销售A产品750件，单价180元，增值税率17%，款项尚未收回。
2、销售B产品1000件，单价250元，增值税率17%，款项已存入银行。
3、预收C产品货款50000元存入银行。
4、结转已销A、B产品的实际生产成本，A产品单位成本150元，B产品单位成本200元。
5、用银行存款支付广告费3000元。
6、用现金支付专设销售机构的人员工资5000元。
7、用现金支付管理人员工资8000元。
8、预提应由本月负担的银行借款利息2000元。
9、摊销应由本月负担的办公用房租金800元。
10、用银行存款支付职工子弟学校经费10000元。
11、收到某购货单位支付的违约金300元，存入银行。
12、按规定计提固定资产折旧，其中生产车间设备折旧费7800，管理部门办公 设备折旧费1200元。
13、从银行提取现金800元备用。
14、用转账支票购买办公用品300元。
15、用转账支票支付已预提的银行借款利息2000元
16、收到投资者投入货币资金1000000元，存入银行存款户。
17、结转本期主营业务收入385000元和营业外收入300元。
18、结转本期主营业务成本312500元、营业费用8000元、管理费用10300元、财务费用2000元和营业外支出10000元。
19、按利润总额的25%计算 并结转企业所得税
20、结转本年利润
20、提取法定盈余公积
20、结转未分配利润
（七）根据下列经济业务编制会计分录
1、从银行取得期限为六个月、年利率为9%的借款500000元存入银行。
2、收回其他单位所欠货款52800元存入银行。
3、公出人员报销差旅费1180元，余款退回现金（原借款1500元）。
4、购入甲材料2000千克，单位9元；乙材料1200千克，单价4元。材料尚未验收入库，增值税率为17%。价税款已付。、用银行存款3200支付上述甲、乙材料费用，按重量分配。
6、接受某公司捐赠的一台设备，价值70000元，投入使用。
7、仓库发出材料，其发出材料汇总表如下表所示
8、摊销应由本月负担的保险费600元。
9、用银行存款支付本月水电费，其中车间用1600元，厂部用800元。
10、预提应由本月负担的本月初取得的借款利息3750元。
11、月末分配工资费用，其中：
A产品生产工人工资 126000元 B产品生产工人工资 114000元 车间管理人员工资 60000元 厂部管理人员工资 28000元
12、按各自工资额的14%提取福利费
13、摊销应由本月负担的车间设备修理费800元。
14、计提本月固定资产折旧，其中：
车间设备折旧额 4200 厂部设备折旧额 2100
15、用银行存款15000元支付罚款支出。
6、用现金6000元发放退休职工退休金。
17、将无法偿还的应付账款32675元予以转账。
18、将本月发生的制造费用240000元，按生产工人工资比例分配计入A、B产 品成本。
19、企业销售A产品40台，单价5600元，增值税率17%，款项未收到。20、结转本月已销A产品成本117928元。基础会计分录
（八）东方厂201×年12月末损益类账户余额如下：
主营业务收入
850000
元(贷方)
主营业务成本
547500元(借方)
税金及附加
40000元(借方)
销售费用
5000元(借方)
管理费用
20179元(借方)
营业外收入
23000元(贷方)
营业外支出
1000元(借方)
12月31日，将上述损益类账户中的收入类账户余额转入“本年利润”账户。
2、12月31日，将上述损益类账户中的支出类账户余额转入“本年利润”账户。
3、假设东方厂所得税税率为25%，计算该企业12月份应交所得税。
4、12月31日，将“所得税费用”账户余额转入“本年利润”账户。
5、年终结转“本年利润”账户。
6、东方厂按国家有关规定提取公积金，其中法定盈余公积金按净利润的10%提取。
7、东方厂根据董事会决定，用100000元向投资人分配现金股利。
8.将上述有关利润分配明细分类账户余额转入“利润分配——未分配利润”明细分类账户。
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