基础信息表与主附表的关联及其填报要点

第一篇：基础信息表与主附表的关联及其填报要点

基础信息表与主附表的关联及其填报要点

日期：2015-03-27

在这次修订后的企业所得税新年度纳税申报表中，基础信息表是新增加的一张表。纳税人在填报申报表主表和相关附表前，应首先填报基础信息表，为后续申报提供指引。基础信息表的内容包括申报类型、纳税人的基本信息、主要会计政策和估计、企业主要股东及对外投资情况等。那么，基础信息表与主表和附表有什么关联呢？填报时需要注意什么？

一、申报类型

企业所得税新年度纳税申报表将申报类型分为“正常申报”、“更正申报”或“补充申报”三种，纳税人要根据具体情况在三种申报类型中选择。

在企业所得税年度申报期限内，纳税人第一次进行年度申报应选择“正常申报”；在企业所得税年度申报期限内，纳税人对已申报内容进行更正申报的应选择“更正申报”；在企业所得税年度申报期限结束后，由于纳税人自查、税务机关纳税评估、风险分析等发现以前年度申报有误而更改申报的，应选择“补充申报”。

由于补充申报是在企业所得税年度申报期限结束之后，纳税人可能要按规定缴纳税收滞纳金，因此建议纳税人尽量做到在企业所得税年度申报期限内正常申报和更正申报。

二、纳税人基本信息

纳税人基本信息包括是否汇总纳税企业、注册资本、所属行业明细代码、从业人数、资产总额、是否境外中资控股居民企业、是否从事国家非限制和禁止行业、是否存在境外关联交易、是否上市公司等，其中，与主表和附表有关联的有：

1.“101汇总纳税企业”：纳税人为《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》（国家税务总局公告2012第57号）规定的跨地区经营汇总纳税企业总机构的，选择“总机构”，并相应填报《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》（A109000）和《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》（A109010）；跨地区经营纳税人不适用国家税务总局公告2012第57号规定，而是按相关政策规定的比例缴纳企业所得税的，其总机构选择“按比例缴纳总机构”；不实行汇总纳税的纳税人选择“否”。

2.“103所属行业明细代码”：纳税人应根据《国民经济行业分类》（GB/4754－2011）标准填报其所属的行业明细代码。如：工业企业所属行业明细代码为06**至50**，可用来判断小微企业是工业企业还是其他企业；生物药品制造业所属行业明细代码为2760，专用设备制造业所属行业明细代码为35**，铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业所属行业明细代码为37**，计算机、通信和其他电子设备制造业所属行业明细代码为39**，仪器仪表制造业所属行业明细代码为40**，信息传输、软件和信息技术服务业所属行业明细代码为63**－65**，可以填报《固定资产加速折旧、扣除明细表》（A105081）；房地产开发经营企业所属行业明细代码为7010，可以填报《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》（A105010）中第21至29行；银行业（货币金融服务）所属行业明细代码为66**，证券和资本投资（资本市场服务）所属行业明细代码为67**，保险业所属行业明细代码为68**，可以填报《金融企业收入明细表》（A101020）、《金融企业支出明细表》（A102020）和《特殊行业准备金纳税调整明细表》（A105120）。

纳税人应准确填报所属行业4位数的明细代码，特别是享受相关税收优惠的，如集成电路制造（3693）、集成电路设计（6550）、软件开发（6510）。

3.“104从业人数”和“105资产总额（万元）”：填报纳税人全年平均从业人数和全年平均资产总额。从业人数是指在一个纳税年度内与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数之和。全年平均从业人数和全年平均资产总额按企业全年月平均值确定，全年平均资产总额小数点后应保留2位小数。具体计算公式如下：

月平均值＝（月初值＋月末值）÷2

全年月平均值＝全年各月平均值之和÷12

纳税人年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述指标。

从业人数和资产总额是小微企业享受税收优惠的相关指标，月平均职工总人数涉及软件企业、集成电路设计企业、集成电路生产企业享受税收优惠相关条件的确定，纳税人要准确计算。

4.“107从事国家非限制和禁止行业”：纳税人所从事的行业属于国家非限制和禁止的行业，选择“是”；纳税人所从事的行业属于国家限制和禁止的行业，选择“否”。纳税人可以对照国家发展和改革委员会公布的《产业结构调整指导目录（2011年本）》（2013年修正）来判断其所从事的行业是否为国家限制和禁止的行业。企业在填报时务必注意不要填反了，不要把所从事的行业属于国家非限制和禁止的行业，选择“否”，否则会影响小微企业、综合利用资源生产产品等有关税收优惠政策的享受。

5.“108境外关联交易”：纳税人可以依据《特别纳税调整实施办法（试行）》（国税发〔2009〕2号）来判断是否存在境外关联关系和关联交易，存在境外关联交易的，选择“是”，不存在境外关联交易的，选择“否”。选择“是”的纳税人可能要填报《纳税调整项目明细表》（A105000）第41行“特别纳税调整应税所得”、《境外所得纳税调整后所得明细表》（A108010）第3列“股息、红利等权益性投资所得”，同时还应附送《企业年度关联业务往来报告表》（国税发〔2008〕114号）。

三、主要会计政策和估计

纳税人需要填报的主要会计政策和估计信息包括纳税人适用的会计准则或会计制度、会计档案的存放地、会计核算软件、记账本位币、会计政策和估计是否发生变化、固定资产折旧方法、存货成本计价方法、坏账损失核算方法、所得税计算方法等，其中，与主表和附表有关联的有：

1.“201适用的会计准则或会计制度”：纳税人应根据所适用的会计准则或会计制度选择。企业应在企业会计准则、小企业会计准则或者企业会计制度中选择。事业单位应在事业单位会计制度、科学事业单位会计制度、医院会计制度、高等学校会计制度、中小学校会计制度、彩票机构会计制度中选择。纳税人适用的会计准则或会计制度不同，对纳税调整的影响不同。如接受捐赠，有的记“资本公积”，有的记“营业外收入”，前者需要填表A105000，后者则不需要纳税调整。

2.“204记账本位币”：纳税人应根据自身记账本位币的实际情况选择人民币或者其他币种。依据税法及其实施条例的规定，企业所得如以人民币以外的货币计算，年度终了汇算清缴时，对已经按照月度或者季度预缴税款的，不再重新折合计算，只就该纳税年度内未缴纳企业所得税的部分，按照纳税年度最后一日的人民币汇率中间价，折合成人民币计算应纳税所得额。

3.“205会计政策和估计是否发生变化”：纳税人本年会计政策和估计与上年度发生变更的选择“是”，未发生变更的选择“否”。纳税人的会计政策或会计估计一旦在年度中间发生变化，就有可能对纳税调整产生不同的影响。如，长期投后续计量中的成本法和权益法发生转换，就有可能填报《投资收益纳税调整明细表》（A105030）、《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》（A107011）。

4.“206固定资产折旧方法”：纳税人可以根据自身固定资产折旧的实际情况，在年限平均法、工作量法、双倍余额递减法、年数总和法和其他方法中选择，可选择多项。纳税人适用不同的固定资产折旧方法，填报《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》（A105080）时就会有不同的纳税调整结果。

5.“207存货成本计价方法”：纳税人可以根据自身存货成本计价的实际情况，在先进先出法、移动加权平均法、月末一次加权平均法、个别计价法、毛利率法、零售价法、计划成本法和其他方法中选择，可选择多项。纳税人在会计处理中采用的存货成本计价方法与税法实施条例规定的存货成本计算方法不一致的，也要填报表A105000进行相应的纳税调整。

6.“208坏账损失核算方法”：纳税人可以根据自身坏账损失核算的实际情况在备抵法或者直接核销法中选择一种。纳税人采用备抵法核算坏账损失的，需要填报《纳税调整项目明细表》（A105000）第32行“资产减值准备金”，还有可能要填报《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》（A105090）和《资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表》（A105091）。

四、企业主要股东及对外投资情况

这部分主要填报前5位的企业主要股东情况和对外投资情况。纳税人有对外投资的，可能需要填报表A105030、表A107011。

第二篇：个人所得税基础信息表填报说明

填表说明：

一、适用范围

本表由扣缴义务人填报。适用于扣缴义务人办理全员全额扣缴明细申报时，其支付所得纳税人基础信息的填报。初次申报后，以后月份只需报送基础信息发生变化的纳税人的信息。

二、扣缴义务人填报本表时，“姓名、国籍(地区)、身份证件类型、身份证件号码、是否残疾烈属孤老”为所有纳税人的必填项；其余则根据纳税人自身情况选择后填报。

三、有关项目填报说明

1． 姓名：填写纳税人姓名。中国境内无住所个人，其姓名应当用中、外文同时填写。

2． 国籍（地区）：填写纳税人的国籍或者地区。

3． 身份证件类型：填写纳税人有效身份证件（照）名称。中国居民，填写身份证、军官证、士兵证等证件名称；中国境内无住所个人，填写护照、港澳居民来往内地通行证、台湾居民来往大陆通行证等证照名称。4． 身份证件号码：填写身份证件上的号码。

5． 是否残疾烈属孤老：有本项所列情况的，填写“是”；否则，填写“否”。6． 雇员栏：本栏填写雇员纳税人的相关信息。

（1）电话：填写雇员纳税人的联系电话。（2）电子邮箱：填写雇员纳税人的电子邮箱。

7． 非雇员栏：填写非扣缴单位雇员的纳税人（不包括股东、投资者）的相关信息。一般填写从扣缴单位取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得、其它所得的纳税人的相关信息。

（1）联系地址：填写非雇员纳税人的联系地址。（2）电话：填写非雇员纳税人的联系电话。

（3）工作单位：填写非雇员纳税人的任职受雇单位名称全称。没有任职受雇单位的，则不填。

8． 股东、投资者栏：填写扣缴单位的自然人股东、投资者的相关信息。没有则不填。

（1）公司股本（投资）总额：填写扣缴单位的公司股本（投资）总额。（2）个人股本（投资）额：填写自然人股东、投资者个人投资的股本（投资）额。

9． 境内无住所个人栏：填写在中国境内无住所个人的相关信息。没有则不填。

（1）纳税人识别号：填写主管税务机关赋予的18位纳税人识别号。该纳税人识别号作为境内无住所个人的唯一身份识别码，由纳税人到主管税务机关办理初次涉税事项，或者扣缴义务人办理该纳税人初次扣缴申报时，由主管税务机关授予。（2）来华时间：填写纳税人到达中国境内的年月日。

（3）任职期限：填写纳税人在中国境内任职受雇单位的任职期限。（4）预计离境时间：填写纳税人预计离境的年月日。（5）预计离境地点：填写纳税人预计离境的地点。

（6）境内职务：填写纳税人在境内任职受雇单位担任的职务。（7）境外职务：填写纳税人在境外任职受雇单位担任的职务。

（8）支付地：填写纳税人取得的所得的支付地，在“境内支付”、“境外支付”和“境、内外同时支付”三种类型中选择一种填写。

（9）境外支付地国别（地区）：如果纳税人取得的所得支付地为国外的，填写境外支付地的国别或地区名称。

第三篇：A《企业基础信息表》填报说明

A000000《企业基础信息表》填报说明

纳税人在填报申报表前，首先填报基础信息表，为后续申报提供指引。基础信息表主要内容包括表头、基本信息、主要会计政策和估计、企业主要股东及对外投资情况等部分。有关项目填报说明如下：

1.纳税人根据具体情况选择“正常申报”、“更正申报”或“补充申报”。

正常申报：申报期内，纳税人第一次申报为“正常申报”；

更正申报：申报期内，纳税人对已申报内容进行更正申报的为“更正申报”；

补充申报：申报期后，由于纳税人自查、主管税务机关评估等发现以前申报有误而更改申报为“补充申报”。

2.“101汇总纳税企业”：纳税人根据情况选择。纳税人为《国家税务总局关于印发<跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法>的公告》（国家税务总局公告2012第57号）规定的跨地区经营企业总机构的，选择“总机构”，选择的纳税人需填报表A109000和A109010；纳税人根据相关政策规定按比例缴纳的总机构，选择“按比例缴纳总机构”；其他纳税人选择“否”。

3.“102注册资本”：填报全体股东或发起人在公司登记机关依法登记的出资或认缴的股本金额（单位：万元）。

4.“103所属行业明细代码”：根据《国民经济行业分类》（GB/4754-2011）标准填报纳税人的行业代码。如所属行业代码为7010的房地产开发经营企业，可以填报表A105010中第21至29行；所属行业代码为06**至50**，小型微利企业优惠判断为工业企业；所属行业代码为66**的银行业，67**的证券和资本投资，68**的保险业，填报表A101020、A102020。

5.“104从业人数”：填报纳税人全年平均从业人数，从业人数是指与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数之和；从业人数指标，按企业全年月平均值确定，具体计算公式如下：

月平均值＝（月初值＋月末值）÷2 全年月平均值＝全年各月平均值之和÷12 全年从业人数＝月平均值×12 中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税确定上述相关指标。

6.“105资产总额（万元）”：填报纳税人全年资产总额平均数，依据和计算方法同“从业人数”口径，资产总额单位为万元，小数点后保留2位小数。

7．“106境外中资控股居民企业”：根据《国家税务总局关于境外注册中资控股企业依据实际管理机构标准认定为居民企业有关问题的通知》（国税发〔2009〕82号）规定，境外中资控股企业被税务机关认定为实际管理机构在中国境内的居民企业选择“是”。其他选择“否”。

8．“107从事国家非限制和禁止行业”：纳税人从事国家非限制和禁止行业，选择“是”，其他选择“否”。

9.“108境外关联交易”：纳税人存在境外关联交易，选择“是”，不存在选择“否”。

10.“109上市公司”：纳税人根据情况，在境内上市的选择“境内”；在境外（含香港）上市的选择“境外”；其他选择“否”。

11．“201适用的会计准则或会计制度”：纳税人根据采用的会计准则或会计制度选择。

12.“202会计档案存放地”：填报会计档案的存放地。

13．“203会计核算软件”：填报会计电算化系统的会计核算软件，如ERP。

14．“204记账本位币”：纳税人根据实际情况选择人民币或者其他币种。15．“205会计政策和估计是否发生变化”：纳税人本年会计政策和估计与上发生变更的选择“是”，未发生的选择“否”。

16．“206固定资产折旧方法”：纳税人根据实际情况选择，可选择多项。

17．“207存货成本计价方法”：纳税人根据实际情况选择，可选择多项。

18．“208坏账损失核算方法”：纳税人根据实际情况选择。

19．“209所得税会计核算方法”：纳税人根据实际情况选择。

20．“301企业主要股东（前5位）”，填报本企业投资比例前5位的股东情况。包括股东名称，证件种类（税务登记证、组织机构代码证、身份证、护照等），证件号码（纳税人识别号、组织机构代码号、身份证号、护照号等），经济性质（单位投资的，按其登记注册类型填报；个人投资的，填报自然人），投资比例，国籍（注册地址）。

国外非居民企业证件种类和证件号码可不填写。21．“302对外投资（前5位）”，填报本企业对境内投资金额前5位的投资情况。包括被投资者名称、纳税人识别号、经济性质、投资比例、投资金额、注册地址。

第四篇：企业关联企业情况表填报补充说明

关于做好2010关联业务往来申报

和同期资料准备工作的通知

各县（市、区）国家税务局：

根据省局对反避税工作的考核要求，市局决定将关联业务往来申报和同期资料准备情况作为考核指标，考核结果市局将发文通报。为确保两项工作的顺利开展和各项指标的圆满完成现将有关要求强调如下，请各单位给予高度重视。

一、关联交易申报的有关规定

（一）企业应按照《特别纳税调整实施办法（试行）》（国税发〔2009〕2号）第二章的具体规定开展关联交易申报工作。具体申报范围包括：参加汇算清缴的查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业。

（二）申报时限：企业应在5月31日之前申报完毕。

（三）申报注意事项：

1、《关联关系表》填报注意事项：企业填表时应严格按照填表说明上所列的8类关联情况来判定企业的关联关系，填写相对应的关联类型。特别是A类股权控制关系，这是绝大部分企业都存在关联关系，投资方（包括个人）就是企业的关联方，所以表一《关联关系表》不能是空表，至少要填

上投资方。

投资方如果是自然人，该自然人也是企业的关联方，在填制《关联关系表》时，应把自然人的基本信息录入关联关系表（关联企业税号可用个人身份证号码代替）。有的企业在关联方一栏填上本企业自己，这是错误的。

2、表内项目填写要求。各表内项目，只要能填写的都要据实填报齐全。即使企业无关联交易，交易总额和非关联交易金额也要填写齐全。

例如，如果企业是正常经营的，那么表三《购销表》或表四《劳务表》中的非关联的交易额和交易总额肯定是有数字的，也就是说对于正常经营的企业，至少表二《关联交易汇总表》、表三或表四是有数字的。

如果该企业没有正常经营，企业表二至表九的数字可以为零。但表一的关联关系仍要填写。

3、处罚

根据《特别纳税调整实施办法（试行）》第一百零五条： 企业未按照本办法的规定向税务机关报送企业关联业务往来报告表，或者未保存同期资料或其他相关资料的，依照征管法第六十条和第六十二条的规定处理。

4、其他相关要求

各单位应通过ctais系统—【查询机】--【查询机查询组】--【关联交易报告表综合查询】及时掌握关联交易申报

情况，监控申报进度及申报正确率。在本通知发布以前，已经申报的，如有错误，应通知企业及时调整。

二、同期资料准备

（一）企业应按照《根据特别纳税调整实施办法（试行）》（国税发[2009]2号）第三章的具体要求开展同期资料的准备工作。根据第十五条规定属于下列情形之一的企业，可免于准备同期资料：

（1）发生的关联购销金额（来料加工业务按进出口报关价格计算）在2亿元人民币以下且其他关联交易金额（关联融通资金按利息收付金额计算）在4000万元人民币以下，上述金额不包括企业在内执行成本分摊协议或预约定价安排所涉及的关联交易金额；

（2）关联交易属于执行预约定价安排所涉及的范围；（3）外资股份低于50%且仅与境内关联方发生关联交易。以上三条只要符合一条的规定就免于准备同期资料。

（二）其他需准备同期资料的企业。

（1）跨国企业在中国境内设立的承担单一生产（来料加工或进料加工）、分销或合约研发等有限功能和风险的企业，如出现亏损，无论是否达到准备同期资料的标准，均应在亏损发生准备同期资料及其他相关资料，并于次年6月20日之前报送主管税务机关(国税函[2009]363号)。

（2）2008年1月1日以后结案的转让定价调整案件，被调整企业在跟踪管理期内在次年6月20日之前向税务机关提供同期资料（跟踪管理期是指企业被调整的最后的下一起5年内）（国税函[2009]188号）。

（三）相关要求

各单位要加强对企业同期资料准备工作的宣传辅导，严格按照《特别纳税调整实施办法（试行）》（国税发〔2009〕2号）的规定筛选本辖区内应准备同期资料的企业名单，并督促企业在5月31日前准备完毕。

三、工作总结

各单位要利用ctais系统及时对企业关联交易申报数据、资料进行统计、分析，完成2009关联交易申报总结。总结的主要内容应包括：关联交易申报工作的基本情况及相关分析；关联交易申报率，关联交易申报专项检查及处罚情况，问题及建议等。工作总结和企业关联交易同期资料应在2011年6月底前上报市局大企业和国际税务管理科。

二〇一一年四月十二日

第五篇：企业所得税申报《企业基础信息表》填报点

企业所得税申报《企业基础信息表》填报点

日期：2015-01-04

近日，《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税纳税申报表（A类，2014年版）〉的公告》（国家税务总局公告2014年第63号），对已实施6年，适用于实行查账征收的企业所得税纳税人的“企业所得税纳税申报表”进行了修订。其中，《企业基础信息表》属于新增表，为必填表，主要反映纳税人的基本信息。提醒纳税人，切勿忽视填报此表的重要性。

人性化申报

纳税人根据具体情况选择“正常申报”、“更正申报”或“补充申报”。特别增加了“更正申报”或“补充申报”，其中“更正申报”是指申报期内，纳税人对已申报内容进行更正申报，需要提醒的，需在规定的期限内已申报内容进行更正申报。

根据企业所得税法规定，符合条件的小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税，同时企业所得税法实施条例第九十二条按工业企业和其他企业的行业分类对小型微利企业标准进行明确，即“103所属行业明细代码”填写时，行业代码为06××至50××，为工业企业，按照工业企业的小型微利企业标准判断；填写其他行业代码，为其他企业，按照其他企业的小型微利企业标准判断。

《财政部、国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2014〕75号）和《国家税务总局关于固定资产加速折旧税收政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第64号）规定，对六大行业（包括生物药品制造业，专用设备制造业，铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业，计算机、通信和其他电子设备制造业，仪器仪表制造业，信息传输、软件和信息技术服务业等行业）纳税人的固定资产加速折旧有特殊规定，另根据国家税务总局公告2014年第64号文件规定，六大行业是按照国家统计局《国民经济行业分类与代码（gb/4754－2011）》确定，也就是说六大行业的企业填写“103所属行业明细代码”需要仔细，不能填错，否则影响企业享受固定资产加速折旧的优惠政策。

明确政策实务口径

“104从业人数”和“105资产总额”的填报直接影响判断企业是否属于小型微利企业，以前实务操作中计算的口径一直存在争议，《国家税务总局关于小型微利企业预缴企业所得税有关问题的公告》（国家税务总局公告2012年第14号）和《国家税务总局关于小型微利企业所得税预缴问题的通知》（国税函〔2008〕251号）规定，小型微利企业条件中，从业人数按企业全年平均从业人数计算，资产总额按企业年初和年末的资产总额平均计算；而《国家税务总局关于扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第23号）和《财政部、国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》（财税〔2009〕69号）规定，从业人数和资产总额指标，按企业全年月平均值确定。

按照填报说明规定，“104从业人数”和“105资产总额”行填报是按企业全年月平均值确定。从税法的“实体法从旧、程序法从新”原则和填报实务操作角度来说，“104从业人数”和“105资产总额”计算口径应该按企业全年月平均值确定，即按照填报说明规定计算。

细节填报需要关注

“102注册资本”该行填报需要关注注册资本和实收资本的区别。十二届全国人大常委会第六次会议2013年12月28日决定，对公司法作出修改，从2014年3月1日起，公司注册资本实缴登记制改为认缴登记制，并取消注册资本最低限额，就会出现注册资本“零首付”，所以在实务填报操作中需要关注注册资本和实收资本的区别，其中实收资本是指企业按照章程规定或合同、协议约定，接受投资者投入企业的资本，注册资本是指公司向公司登记机关登记的出资额，即经登记机关登记确认的资本。需要强调的是，“102注册资本”该行填写的是注册资本非实收资本，即在公司登记机关依法登记的出资或认缴的股本金额。

“107从事国家非限制和禁止行业” 该行填报需要关注语言的表述。纳税人从事国家非限制和禁止行业，选择“是”，其他选择“否”，在实务填报中，非特殊情况一般性企业选择“是”。

“206固定资产折旧方法”该行填报需要关注政策规定。企业所得税法实施条例第五十九条规定，固定资产按照直线法计算的折旧，准予扣除，另《国家税务总局关于企业固定资产加速折旧所得税处理有关问题的通知》（国税发〔2009〕81号）、财税〔2014〕75号文件及国家税务总局公告2014年第64号等相关文件规定，固定资产可采用双倍余额递减法或者年数总和法是加速折旧的折旧方法。

“207存货成本计价方法” 该行填报需要关注政策规定。企业所得税法实施条例第七十三条规定，企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在先进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种。计价方法一经选用，不得随意变更。

“301企业主要股东（前5位）”、“302对外投资（前5位）”填报和“301企业主要股东（前5位）” 等行填报需要关注股东类型。在实务填报中，（1）个人股东，证件种类是身份证或护照，证件号码是身份证号或护照号，经济性质为自然人；（2）单位股东，证件种类是税务登记证或组织机构代码证，证件号码是纳税人识别号或组织机构代码号，经济性质按其登记注册类型填报，国籍按其登记注册的注册地址；（3）国外非居民企业证件种类和证件号码可不填写。