财务报告补充

第一篇：财务报告补充

财务报告补充

一、财务报告的组成

财务报告＝财务报表＋财务状况说明书 财务报表＝四表一注

会计报表包括对外报表（财务报表），也包括对内报表（如成本报表）。

资产负债表属于静态报表，利润表、现金流量表和所有者权益变动表属于动态报表。

二、资产负债表的编制方法

（一）本表“年初数”栏内各项数字，应根据上年末资产负债表的“期末数”栏内所列数字填列。

（二）本表“期末数”各项目的填列方法 1.资产负债表各项目的计算（1）“货币资金”项目

“货币资金”项目＝库存现金＋银行存款＋其他货币资金

注：没有特别说明的话，公式右边的项目代表相应会计科目的期末余额，下同。（2）“交易性金融资产”项目

“交易性金融资产”项目＝交易性金融资产（3）“应收票据”项目

“应收票据”项目＝应收票据－坏账准备（相关部分）（4）“应收账款”项目

“应收账款”项目＝“应收账款”明细科目的借方余额＋“预收账款”明细科目的借方余额－坏账准备（相关部分）

【例题·计算题】2008年12月25日，甲公司以预收款方式向乙公司购销商品，当天预收货款40万元。2008年12月31日，甲公司向乙公司发出商品，价款100万元，增值税17万元。2009年1月10日，甲公司收到乙公司补付余款77万元。①2008年12月25日预收货款

借：银行存款

贷：预收账款——乙公司

②2008年12月31日发出商品 借：预收账款——乙公司

117

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税（销项税额）17 ③2009年1月10日收到余款

借：银行存款

贷：预收账款——乙公司

【拓展】2008年末“预收账款——乙公司”科目余额什么含义？借方余额77万元还是预收的订金吗？应是“应收账款”。

编制资产负债表时，应当将“预收账款”明细科目的借方余额列入“应收账款”项目。

【例题·计算题】2008年末，甲公司有关科目的期末余额如下：“坏账准备”科目贷方余额2 000元，其中，1 000元是为应收账款计提的坏账准备。“应收账款”科目借方余额7 000元，其中，所属明细科目的借方余额为8 000元，所属明细科目的贷方余额为1 000元；“预收账款”科目贷方余额4 000元，其中，所属明细科目的借方余额为3 000元，所属明细科目的贷方余额为7 000元；“预付账款”科目借方余额2 000元，其中，所属明细科目的借方余额为6 000元，所属明细科目的贷方余额为4 000元。则甲公司2008年资产负债表“应收账款”项目的期末数为多少元？

【答案】“应收账款”项目期末数＝“应收账款”科目所属明细科目的借方余额8 000＋“预收账款”科目所属明细科目的借方余额为3 000－坏账准备（相关部分）1 000＝10 000（元）

（5）“预付款项”项目

“预付款项”项目＝“预付账款”明细科目的借方余额＋“应付账款”明细科目的借方余额

（6）“应收利息”项目

“应收利息”项目＝应收利息－坏账准备（相关部分）（7）“应收股利”项目

“应收股利”项目＝应收股利－坏账准备（相关部分）资产负债表项目3（8）“其他应收款”项目

“其他应收款”项目＝其他应收款－坏账准备（相关部分）（9）“存货”项目（8个科目）

“存货”项目＝在途物资＋原材料＋周转材料＋库存商品＋生产成本＋委托加工物资＋发出商品－存货跌价准备 “存货”项目注释

（1）“原材料”，含“材料成本差异”，“材料成本差异”期末若为贷方余额，则按负数计算。

（2）“生产成本”科目反映期末在产品成本；季节性生产企业“制造费用”期末余额构成在产品。

（3）受托代销商品－受托代销商品款＝0（4）“在途物资”——“材料采购”。（5）“发出商品”包括委托代销商品。

（6）“劳务成本”、“商品进销差价”等科目的内容此处不予以考虑。

【例题·计算题】某公司原材料按计划成本核算，年末，“原材料”科目余额800元；“材料成本差异”科目贷方余额50元；“委托加工物资”科目余额200元；“发出商品”科目余额700元；“受托代销商品”科目余额500元；“生产成本”科目余额600元；“工程物资”科目余额300元；“受托代销商品款”科目余额500元；“存货跌价准备”科目余额100元。不考虑其他会计科目，则该公司当年资产负债表“存货”项目的期末数为多少？ 【答案】

“存货”项目期末数＝800－50＋200＋700＋600－100＝2 150（元）（10）“一年内到期的非流动资产”项目

主要包括长期待摊费用一年内摊销的部分，持有至到期投资1年内到期的部分，可供出售金融资产1年内到期的部分，长期应收款1年内到期的部分。（11）“其他流动资产”项目 根据有关科目的期末余额填列。（12）“可供出售金融资产”项目

“可供出售金融资产”项目＝可供出售金融资产（13）“持有至到期投资”项目

“持有至到期投资”项目＝持有至到期投资－1年内到期的部分－持有至到期投资减值准备（14）“长期应收款”项目

“长期应收款”项目＝长期应收款－1年内到期的部分－未实现融资收益－坏账准备（相关部分）

（15）“长期股权投资”项目

“长期股权投资”项目＝长期股权投资－长期股权投资减值准备（16）“投资性房地产”项目

“投资性房地产”项目＝投资性房地产－投资性房地产累计折旧（摊销）－投资性房地产减值准备

公允价值模式下，本项目根据科目余额填列。（17）“固定资产”项目

“固定资产”项目＝固定资产－累计折旧－固定资产减值准备（18）“在建工程”项目

“在建工程”项目＝在建工程－在建工程减值准备（19）“工程物资”项目

“工程物资”项目＝工程物资－工程物资减值准备（20）“固定资产清理”项目

“固定资产清理”项目＝固定资产清理（贷方余额以“－”号填列）（21）“生产性生物资产”项目

“生产性生物资产”项目＝生产性生物资产－生产性生物资产累计折旧－生产性生物资产减值准备

（22）“油气资产”项目

“油气资产”项目＝油气资产－累计折耗－油气资产减值准备（23）“无形资产”项目

“无形资产”项目＝无形资产－累计摊销－无形资产减值准备（24）“开发支出”项目

根据“研发支出——资本化支出”科目期末余额填列。（25）“商誉”项目

“商誉”项目＝商誉－商誉减值准备（26）“长期待摊费用”项目

“长期待摊费用”项目＝长期待摊费用－1年内摊销的部分（27）“递延所得税资产”项目

根据“递延所得税资产”科目的期末余额填列。（28）“其他非流动资产”项目 根据有关科目的期末余额填列。（29）“短期借款”项目 “短期借款”项目＝短期借款（30）“交易性金融负债”项目

“交易性金融负债”项目＝交易性金融负债（31）“应付票据”项目 “应付票据”项目＝应付票据（32）“应付账款”项目

“应付账款”项目＝“应付账款”明细科目的贷方余额＋“预付账款”明细科目的贷方余额

【例题·计算题】2008年末，乙公司“应付账款”科目贷方余额为7 000元，其中，所属明细科目的借方余额为2 000元，所属明细科目的贷方余额为9 000元；“预收账款”科目贷方余额为4 000元，其中，所属明细科目的借方余额为3 000元，所属明细科目的贷方余额为7 000元；“预付账款”科目借方余额为2 000元，其中，所属明细科目的借方余额为6 000元，所属明细科目的贷方余额为4 000元。则乙公司2008年资产负债表“应付账款”项目的期末数为多少元？ 【答案】

“应付账款”项目期末数＝9 000＋4 000＝13 000（元）（33）“预收款项”项目

“预收款项”项目＝“预收账款”明细科目的贷方余额＋“应收账款”明细科目的贷方余额

（34）“应付职工薪酬”项目

“应付职工薪酬”项目＝应付职工薪酬（35）“应交税费”项目

“应交税费”项目＝应交税费（借方余额以“－”号填列）（36）“应付利息”项目 “应付利息”项目＝应付利息（37）“应付股利”项目 “应付股利”项目＝应付股利（38）“其他应付款”项目 “其他应付款”项目＝其他应付款（39）“一年内到期的非流动负债”项目

长期借款、应付债券、长期应付款、专项应付款、预计负债、递延所得税负债、其他非流动负债等七个项目中一年内到期的部分。（40）“其他流动负债”项目

根据有关流动负债科目的期末余额填列。（41）“长期借款”项目

“长期借款”项目＝长期借款－1年内到期的部分（42）“应付债券”项目

“应付债券”项目＝应付债券－1年内到期的部分（43）“长期应付款”项目

“长期应付款”项目＝长期应付款－1年内到期的部分－未确认融资费用

【例题·计算题】2009年7月1日，甲公司与丁公司签订合同，自丁公司购买管理系统软件，合同价款为5 000万元，款项分五次支付，其中合同签订之日支付购买价款的20%，其余款项分四次自次年起每年7月1日支付1 000万元。管理系统软件购买价款的现值为4546万元，折现率为5%。该软件预计使用5年，预计净残值为零，采用直线法摊销。不考虑其他因素，问甲公司20×9年12月31日长期应付款的账面价值？即资产负债表中“长期应付款”项目金额？

【答案】

“长期应付款”科目余额=4 000（万元）

“未确认融资费用”科目余额=454－3 546×5%×1/2=365（万元）“长期应付款”项目金额=4 000-365=3 635（万元）（44）“专项应付款”项目

“专项应付款”项目＝专项应付款－1年内到期的部分（45）“预计负债”项目

“预计负债”项目＝预计负债－1年内到期的部分（46）“递延所得税负债”项目

“递延所得税负债”项目＝递延所得税负债－1年内到期的部分（47）“其他非流动负债”项目

根据其他非流动负债科目的期末余额，减去将于1年内（含1年）到期的部分。☆流动负债与非流动负债的特殊划分

流动性的划分应反映资产负债表日有效的债务合同安排，而不受日后事项的影响。（1）资产负债表日起一年内到期的负债

对于在资产负债表日起一年内到期的负债，企业能够自主展期的，则应划分为非流动负债；不能自主展期的，仍划分为流动负债。（2）违约长期债务

企业违约导致贷款人可随时要求清偿的长期负债，应归类为流动负债。但是，如果贷款人在资产负债表日或之前同意提供在资产负债表日后一年以上的宽限期，企业能够在此期限内改正违约行为，且贷款人不能要求随时清偿时，则应当归类为非流动负债。日后期间重新调整债务合同条款的，不影响资产负债表日负债流动性的分类。（48）“实收资本（或股本）”项目

“实收资本（或股本）”项目＝实收资本（或股本）（49）“资本公积”项目 “资本公积”项目＝资本公积（50）“库存股”项目 “库存股”项目＝库存股（51）“盈余公积”项目 “盈余公积”项目＝盈余公积（52）“未分配利润”项目

“未分配利润”项目＝利润分配——未分配利润（借方余额用“－”号填列）2.各项目计算方法小结（1）特殊项目（10个）

货币资金、存货、应收账款和预收款项、应付账款和预付款项、长期应收款和长期应付款、一年内到期的非流动资产和一年内到期的非流动负债等十个项目。简称“四对二”。（2）常规项目（42个）

①扣除减值准备填列的项目（15个）

应收票据、应收利息、应收股利、其他应收款、可供出售金融资产、持有至到期投资、长期股权投资、投资性房地产（成本模式）、固定资产、在建工程、工程物资、生产性生物资产、油气资产、无形资产、商誉等15个项目，按相应的会计科目期末余额减去相应的减值准备后的余额填列。

②按减去1年内到期部分后的金额填列的项目（7个）

长期待摊费用、长期借款、应付债券、专项应付款、预计负债、递延所得税负债、其他非流动负债等7个项目中一年内到期的部分。③需区分科目余额方向的项目（3个）

固定资产清理、应交税费、利润分配——未分配利润等三个项目，应区分科目余额的方向。反方余额以“－”号填列。

④根据科目余额直接填列的项目（17个）

交易性金融资产、其他流动资产、开发支出、递延所得税资产、其他非流动资产、短期借款、交易性金融负债、应付票据、应付职工薪酬、应付利息、应付股利、其他应付款、其他流动负债、实收资本（或股本）、资本公积、库存股、盈余公积等17个项目根据相应会计科目期末余额直接填列。

三、利润表的编制

1.利润表各项目的本期数，按相应会计科目的发生额填列，或按有关数据分析填列。2.利润表“每股收益”项目下的“其他综合收益”项目和“综合收益总额”项目。“其他综合收益”项目，反映直接计入所有者权益的利得和损失（即“资本公积——其他资本公积”）扣除所得税影响后的净额。

“综合收益总额”项目，反映企业净利润与其他综合收益的之和。企业应当在附注中详细披露其他综合收益各项目及其所得税影响，以及原计入其他综合收益、当期转入损益的金额等信息。

四、现金流量表

（一）现金流量表的编制基础

1.现金的范围——现金流量表中的现金是指现金及现金等价物。第一，现金

“现金”是指能够随时支取的货币资金，包括：（1）库存现金，与“库存现金”科目内容一致。

（2）银行存款，“银行存款”科目内容，扣除不能随时支取后的部分。（3）其他货币资金，与“其他货币资金”科目内容一致。第二，现金等价物

现金等价物是指企业持有的期限短、流动性高、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的短期投资。现金等价物通常指购买在3个月或更短时间内即到期或即可转换为现金的投资。

根据定义，现金等价物主要是划分为交易性金融资产的债券。

企业应披露确定现金等价物的会计政策，并一贯性地保持这种划分标准。

（二）现金流量的分类

1.经营活动，是指投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。即排除法。2.投资活动，是指长期资产的购建和投资及其处置活动。

3.筹资活动是指导致企业的资本及债务规模和构成变化的活动。资本是指实收资本和资本溢价（股本或股本溢价）；债务是指银行借款或发行债券。应付账款、应付票据等属于经营活动。特殊活动

“经营活动”按排除法定义，不等同前文中的“营业活动、日常活动”等概念，比如，被环保部门罚款视为非日常活动，记为营业外支出，但属于“经营活动”。

对于自然灾害损失和保险赔款，属于流动资产损失，列为经营活动；属于固定资产损失，列为投资活动。如果不能确指，则列为经营活动。捐赠收入和支出，列为经营活动。

如果特殊项目的现金流量金额不大，则列为现金流量类别下的“其他”项目，不单列项目。现金与现金等价物之间的转换不属于现金流量，例如，企业用现金购买3个月内到期的国库券（交易性金融资产）。但国库券产生的利息属于“取得投资收益收到的现金”。

二、现金流量表的编制原理

（一）编制依据

现金流量表是按收付实现制反映信息，而资产负债表、利润表及账户记录按权责发生制反映信息。所以，编制现金流量表，就是将权责发生制下的会计资料转换为按收付实现制表示的现金流动。

（二）编制方式

现金流量表的编制方式有两种： 1.顺流式

平时账务处理时，将会计分录分为三类：（1）借贷双方都是现金科目的会计分录

这类会计分录反映现金各项目之间的增减变动，不会影响现金流量的增减变动。（2）借贷双方都不是现金科目的会计分录

这类会计分录反映非现金各项目之间的增减变动，不会影响现金流量的增减变动。顺流式

（3）借贷双方一方是现金科目、另一方是非现金科目的会计分录

这类会计分录反映现金项目与非现金项目之间的增减变动，必然影响现金流量的增减变动。平时对第三类分录做好标记，期末编制现金流量表时，将这些分录汇总分析后填入相应的现金流量表项目。这是最准确的一种方法。2.逆流式

期末根据资产负债表、利润表和有关资料，将损益还原成现金流量。

三、现金流量表正表项目的填列

（一）经营活动现金流量的填列

1-1 “销售商品、提供劳务收到的现金”项目

本项目反映企业销售商品收到的现金（含销售收入和增值税额），包括：（1）本期销售商品收到的现金；（2）前期销售本期收到的现金；（3）本期预收的账款。企业销售材料和代购代销业务收到的现金，也在本项目反映。（1）本期销售商品收到的现金

本期销售商品收到的现金，在收取现金销售的方式下，应该等于主营业务收入（加增值税销项税额）。在非收现的销售方式下，会出现确认了销售收入却没有收到现金的情况，后面将通过对应收账款和应收票据的调整，剔除未收现的收入。

增值税销项税额，可以根据“应交税费——应交增值税”科目“销项税额”栏本期发生额分析填列。

销售材料收到的现金，分析方法类似。

第二篇：财务报告

财务报告医院财务报告是根据日常会计核算资料归集、加工、汇总形成的一个完整的报告系统，用以

反映医院一定时期的财务状况和业务开展成果的总括性书面文件。医院财务报告由财务报表

和财务情况说明书组成。医院财务报表包括资

产负债表、收入支出总表、医疗收支明细表、药品收支明细表、基金变动情况表及基本数字

表组成职业道德

会计职业道德是指在会计执业活动中应遵循的、体现会计职业特征的、调整会计职业关系的执业行为准则和规范。我国会计职业道德规

范的主要内容包括爱岗敬业、诚实守信、廉洁

自律、客观公正、坚持准则、提高技能、参与

管理、强化服务

4支票

支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在检票时无条件支付确定的金额给收款

人或者持票人的票据。支票上有“现金”字样的为现金支票，现金支票支农用于支取现金。支

票上印有“转账”字样的为转账支票，转账支票

只能用于转账。单位和个人在用一票据交换区

域的各种款项结算，均可以使用支票。签发支

票必须记载下列事项：表明“支票”的字样、无条件很支付的委托、、确定的金额、付款人的名称、出票日期、出票人的签章。欠缺记载上

列事项之一的，支票无效。支票的金额、收款

人的名曾，可以由出票人授权补记。未补记前

不得背书转让和提示付款。签发支票应使用碳

素墨水填写。

财务电子

财务电子信息网络系统各类计算机维护管理人

员的职责、权限必须分离，应做到相对独立、互相监督、相互制约。不同类的计算机维护人

员不得授予相同的计算机维护管理权限。财务

电子信息计算机网络系统，应建立健全系统分

析、系统设计、系统程序、系统测试、系统运

行等系统开发的文档资料。

财务电子信息网络系统应对用户设置用户身份

证、用户操作权限、用户登录时间及工作限制、计算机数据操作权限限制。必须建立并保存财

务电子信息网络系统安全日记、使用日记、审

核日记、数据使用、备份及维护记录文档，对

数据修改必须设立严密的管理操作流程并保存

修改痕迹。应建立单独的数据修改记录文档。

所有日记及文档必须加密。

财务电子信息计算机网络系统对食用的财务应

用软件进行升级时，必须对原先使用的财务应

用软件及其运行环境一起进行只读类型的介质

载体双备份，交财务档案管理员存档保存。

财务电子信息计算机网络系统必须安装计算机

杀毒软件，合理设置计算机杀毒软件，定期对

系统进行查，杀毒，定期对杀毒软件进行升级

维护

票据管理

医院必须持有发改委核发的《收费许可证》与财政厅核发的票据另够本到财政厅票据中心购买我院使用的门诊发票、住院发票、行政事业单位收款收据、行政事业单位听一首非票据等票据。意愿所有票据的印刷及购买需有财务部门统一办理。意愿所有票据的管理、发放和回收管理实行专人负责，建立登记薄严格登记管理制度。领用部门需实行专人领用，专人保管，领用时需有责任人签字，保证票据的安全使用。各种票据在使用时必须按票据号码顺序使用，各联复写，项目填写完整清楚，收款人签名处均需完整签名，并在票据上加盖本单位财务专用章或收费章。填写错误的票据需加盖作废章，与记账联一并保存。所有发票（含门诊发票）记账联交由财务科二次核对、保管（门诊、住院发票初次核对在住院处）定期对回收的票据进行核销，移交档案管理人员，以备查对。发现问题及时查找原因，并及时处理。专管人员再回收票据时，检查号码顺序，检查开出内容的合法性，发现问题应及时汇报，并制定改正措施。专管人员负责有关票据的连续，保证单位各收费点的票据供给，确保使用的连续性。定期对票据进行清查，做到账实相符。按会计档案的相关规定进行销毁，并取得销毁证明。对违反规定有下列行为的医院应根据情节轻重进行处理1转借、转让和代开票据2私售和盗卖票据3未经批准拆本使用票据4丢失票据5损撕毁票据6未按会定开具票据7未按规定缴销票据

1所得税

（3000-2000）*10%-25+（2000-800）*200%*（1-30%）+5000*（1-20%）*20%=1043元

2自给率

（14400+280）/16000*100%=91.75% 3资产负债率=1.46/2.82*100%=51.77% 流动比率=5200/4800=1.08

流动比率=（5200-800-320）/4800=0.85

应收账款周转率=18000/（4400+4000）分之2=4.29

流动资产周转率=18000/（5500=5200）分支2=3.36

存货周转率=17200/（1200+800+400+320）分之2=12.6

51企业

借：其他应收款（个人往来）XXX 2000 贷：银行存款 2000

2采购

借：管理费用 1800

现金 200

贷 其他应收款（个人往来）XXX

3麻醉机

借：专用基金（修购基金）支出 20000 贷：银行存款 20000

借：固定自残（专用设备 20000

贷：固定基金（转入 20000

4西药

借：药品（药库药品）西药 115000

贷：应付账款（药品款）XX公司 10000药品进销差价 15000

5医院贷款

借：其他支出（利息支出 680000

贷：银行存款 680000

1门诊收预交金流程

先将业务管理中的门诊收预交金界面打开，刷病人的卡、核对姓名输入金额（注：刷POS机病人和使用支票病人要调整付款方式、银行名称、支票号码（或POS机票号），再确定，然后核对预交信号在出票。应告知待病人该票据不能丢失，退钱和打发票都要凭此预交金办理相关业务

2放担保流程

先将医院信息系统住院收费管理系统打开，登陆后，再进入业务管理的祝愿担保与批准欠费设置，根据担保人填写的担保合同进行放担保，本院职工相互不能担保，对于本院职工的家属（不是本院职工）可以担保，担保金额为一万元，本院在职职工住院必须交2000uan现金后方能用住院处名义担保，费用到36000元以后继续交押金，不允许再担保，本院退休职工住院必须交1000元现金后方能用住院处名义担保，费用到36000元以后继续交押金，不允许在担保，如果是总值班要求对急救病人放担保。由总值班来担保，担保金额为2000元。最后，放担保应注意将情况要写在原因说明中，出现问题由放担保人负责。应告知担保人员要及时结算，否组将扣工资

3兵团医保登记流程

先进入病人管理的住院登记中，将病人的各项信息录入，在录入门诊诊断时应按F8键找到相应的病，进行登记保存，保存后进入费用管理的住院费用转换中，将结算单位选择正确（建工师农六师兵团直属）再进到病人管理的住院修改中做医保灯具，不用输入密码。进入兵团医保接口将入院留别选普通医疗住院，就诊列别选普通住院，治疗方式选一般治疗，保存后医保登记成功，应告知病人医保本在我院保存，出院结算后将以保本退还病人，还应告知病人住院预交金是翻倍使用，所交预交金用完后还需要继续交，出院后多退少补。

4完善退费流程

患者在医院就诊，去的医院证实收据后，因故需退费，须提供正式收据、退费证明、检查或治疗申请单、药品处方等原始付费凭证。以上单据需经医师或药师、医疗主管部门和财务部门负责人签字同意后退费。领取退费时领款人须在退款发票上签字，收费员要严格遵守退费管理规定，严格审核退费手续，认真核查后予以办理退费。对违反规定私留患者收据、不符合退款手续和舞弊行为的，一经发现，应及时向上级主管人员报告，收费员要将当天的提款单据与相对应的收据核对后妥善保管，随收费明细帐上报，做到日清日结。稽核会计要逐日、逐笔审核退费。相关检查、治疗科室要密切配合协作，对退费情况进行监督。财务部门定期对退费金额及项目进行统计，并报相关管理部门进行综合分析。异常情况应及时上报审计监察部门。

第三篇：财务报告范本

一、基本情况

公司性质、法人代表、注册资本金、经营范围，主要生产产品、内设机构（突出研发机构）、职工总数和科技人员数。

二、经营情况 1、2015年各产品生产、销售情况，突出高新技术技术产品生产和销售情况 2、2015年研发投资和研发项目情况，对外投资情况 3、2015年筹资情况，突出对研发项目和新产品开发项目的筹资情况

三、财务指标

2015年12月31日，公司主要财务指标情况，如资产总额、负债、所有者权益（净资产）。2015年全年实现营业收入、发生营业成本、各项费用支出，其中销售费用、管理费用、财务费用，投资收益，全年取得营业外收入、发生营业外支出，年未实现利润总额、上缴所得税、分配给投资人利润和提取法定盈余金。１、资产负债率：

２、流动比率：

３、速动比率： ４、应收帐款周转率

５、存货周转率

６、净资产收益率 ７、销售利润率

８、高新技术产品（服务）收入占收入总额比例

9、高新技术产品销售利润率

10、资本保值增值率

第四篇：财务报告（精选）

石景山二小2010年财务报告 我受学校工会委托作2009-2010学学校财务工作报告，请予审议，并提出宝贵意见。

2009-2010学是我校快速发展的一年，学校的教育教学质量、学校管理、校园建设等各方面都取得了一定成绩。在这一年里，学校财务工作按照要求，逐步规范了财务管理体制和运行机制；在经费使用上，始终坚持服务于教学，有利于教职工积极性的提高；坚持做好民主理财，杜绝挪用等不良现象发生；在积极开源节流的同时，通过对现有资源的优化配置和合理使用，提高了各项办学资金的使用效益，保证了学校各项事业的持续、稳定、协调发展。下面我就如下几点向大会汇报工作一、一年来工会财务工作的回顾

1、全体工会干部统一思想，认真宣传落实《工会法》中有关工会经费拨交问题的具体规定，出色地完成了会费的缴纳工作。

2、积极做好经费上缴工作，及时足额完成上级下达的经费上缴指标。

3、加强工会经费管理，严格遵守国家有关财政法规，严格执行工会制定的财务管理制度，接受工会经审委员会的监督审查，提高

二、2009-2010学主要财务工作

1、完善制度，规范管理。

为规范学校财务管理，学校明确了财务管理方式，支出标准，审批程序，完善了我校财务管理的制度体系。根据我校财务管理的有关制度，我们严把开支关，精打细算，杜绝浪费，确保后勤保障工作的有序运行，为落实学校三年规划保驾护航。严格和完善日常采购报销手续，每张外来的原始票据和自制的凭证都有经办（有验收）、有主管、有审核的签字，最后有校长的一支笔签批。每一笔报销业务都严格标准，一事同仁，不搞例外，发现票据内容不完整等现象，拒绝报销，待手续补齐后，做到帐物相符、帐证相等，再办理报销业务。作业本等收入，一律开具正规的政府非税收入收据，并按时上交非税局，决不挪作他用。

2、提高效率，保障重点。

在这一年里，学校财务工作在校行政会的领导下，按照“安全为先、教学为主”思路，积极调整支出结构，严格控制支出，合理使用和调度资金，争取把有限的资金都用在刀刃上，最大限度地提高办学资金的使用效益。在本中，为改善办学条件，保障学校各种设施的安全运行，共投入资金74.7万多元，通过合理安排和使用资金，提高了资金的使用效益，保障了学校的安全运行和教学工作的开展，基本保证了学校各项事业的持续、稳定、协调发展。

3、严格标准，控制收费。

在本中，我们严格执行国家的收费政策和收费标准，杜绝乱收费。尽管我们的经费非常紧张，但我们除了按规定收取作业本费外没有向学生收取任何费用，期中、期末试卷费等全部在学校公用经费中支出。

三、新学期的财务工作打算

1、量入为出，勤俭持家，为学校各项工作的正常开展提供有力的财力保障。

现在，国家实施义务教育保障机制改革，坚决制止向学生乱收费，用向学生乱收费来增加学校财力的路子是走不通的，近年来生源不断下降，随之公用经费收入也会逐年减少。所以，我们必须树立过紧日子的思想。为了保持学校正常运转，不得不精打细算，每学期初，我们都要作好财经开支计划，突出重点，保证服务于教学，把有限的资金投入到有效的点子上，注重提高资金使用效益。紧紧围绕学校根本任务和中心工作，按照“安全为先、教学为主”原则，量入为出、精打细算、勤俭持家，杜绝不必要的浪费和超标准的开支，将有限的资金用在刀刃上，进一步提高资金的使用效益，确保学校安全运转和教育教学工作的正常开展。

2、进一步规范财务管理，增强财务工作的透明度。

刚刚过去一学年我校财务总体运行状况是好的，财务运行取得的成绩和效益也是非常不错的，但针对财务管理中出现的新情况、新问题，我们还要进一步健全完善各项财务管理制度，使我校的财务管理工作更加规范化、制度化、科学化。我们要加强预算管理，增强年初预算在财务管理中的制约作用，尽量避免支出的随意性。其次，我们要建立民主理财的机制，定期向教职工公布学校收支情况，进一步增强学校财务工作的透明度。

3、做好绩效工资的测算，为学校制订绩效工资制度提供依据。从2009年1月1日起，义务教育阶段学校实施绩效工资，财务部门要做好绩效工资的测算工作，为学校制订合理可行的绩效工资制度提供准确的数据。同时，要以实施绩效工资为契机，大幅度降低人员支出在公用经费中所占的比例，乃至杜绝在公用经费中进行人员支

出，将国家补助的公用经费更多地用于教学设施的添置和教职工的培训上，强化学校的办学条件，提升学校的办学品位和内涵，提高教师的专业水平。

4、进一步提高财务人员的业务能力，为行政会的决策当好参谋。当今社会，信息技术高速发展，日新月异，财务管理手段也在不断地更新，财务人员要加强学习，不断强化会计基础，提高自己的业务能力和理财水平，要准确、及时地向校长和校行政会报送有关报表，使校长及时了解学校的财务运行状况，为校长和校行政会提供决策依据，当好校长的参谋。

各位老师，回顾过去，我校在上级各部门的大力支持下，在以张校长为核心的校领导班子有力领导下，在全校教职工的辛勤努力下，我校出现了良好的发展势头，财务状况也出现了明显的好转，摆脱了过去负债累累的被动局面。展望未来，学校财务机遇与挑战并存，一方面，国家加大学校乱收费的管理力度，另一方面，国家在不断提高义务教育经费保障水平。随着国家义务教育经费保障水平的提高和绩效工资制度的实施，学校财力将不断增强，办学经费会更加充裕，广大教职工的工资福利待遇将会得到大幅度提高。

各位老师，同志们，让我们在校工会的领导下，相互包容，相互理解，团结一致，继续发扬艰苦奋斗、敬岗爱业的工作作风，努力工作，勇于拼搏，共创凉中美好的未来。谢谢！

第五篇：财务报告格式（范文）

第一部分提要段，即概括公司综合情况，让财务报告接受者对财务分析说明有一个总括的认识。

第二部分说明段，是对公司运营及财务现状的介绍。该部分要求文字表述恰当、数据引用准确。对经济指标进行说明时可适当运用绝对数、比较数及复合指标数。特别要关注公司当前运作上的重心，对重要事项要单独反映。公司在不同阶段、不同月份的工作重点有所不同，所需要的财务分析重点也不同。如公司正进行新产品的投产、市场开发，则公司各阶层需要对新产品的成本、回款、利润数据进行分析的财务分析报告。

 第三部分分析段，是对公司的经营情况进行分析研究。在说明问题的同时还要分析问题，寻找问题的原因和症结，以达到解决问题的目的。财务分析一定要有理有据，要细化分解各项指标，因为有些报表的数据是比较含糊和笼统的，要善于运用表格、图示，突出表达分析的内容。分析问题一定要善于抓住当前要点，多反映公司经营焦点和易于忽视的问题。

第四部分评价段。作出财务说明和分析后，对于经营情况、财务状况、盈利业绩，应该从财务角度给予公正、客观的评价和预测。财务评价不能运用似是而非，可进可退，左右摇摆等不负责任的语言，评价要从正面和负面两方面进行，评价既可以单独分段进行，也可以将评价内容穿插在说明部分和分析部分。

·英文报告格式 ·会议报告格式 ·读书报告格式 ·工作报告的格式

 第五部分建议段。即财务人员在对经营运作、投资决策进行分析后形成的意见和看法，特别是对运作过程中存在的问题所提出的改进建议。值得注意的是，财务分析报告中提出的建议不能太抽象，而要具体化，最好有一套切实可行的方案。