第一篇：内部审计知识(精选试题)
内部审计准则知识试题
1.2013 年修订的中国内部审计准则开始施行的时间是：（C）A.2013 年9 月1 日B.2013 年12 月1 日 C.2014 年1 月1 日D.2014 年5 月1 日
2.《内部审计基本准则》将内部审计界定为一种：（C）A.审查和评价活动B.监督和评价活动 C.确认和咨询活动D.保证和评价活动
3.随着组织面临风险的日益复杂和多元，为有效配置审计资源，降低审计风险，实现审计目标，在实施审计业务时，内部审计机构和内部审计人员应当全面关注：（A）A.组织风险B.内部控制C.组织业务D.组织目标 C.内部审计质量考核D.外部审计
4.内部审计项目负责人应当负主要责任的是：（A）A.内审结果的适当性和有效性 B.内审结果的适当性和充分性 C.内审结果的有效性和相关性 D.内审结果的充分性和相关性
5.根据《内部审计人员职业道德规范》，内部审计人员职业道德所涵盖的内容不包括：（D）
A.职业品德B.职业纪律C.职业责任D.职业声誉
6.以下对内部审计人员的要求，在《内部审计基本准则》和《内部审计人员职业道德规范》中都强调的是：（B）A.保持职业敏感 B.接受后续教育 C.考取职业资格 D.全面关注风险
7.以下各项不会影响内部审计人员客观性的是：（C）A.审计人员本人持有被审计单位股票
B.审计人员与被审计单位领导有直系亲属关系 C.审计人员本人从未参与过被审计单位的业务活动 D.审计人员与被审计单位存在长期合作关系
8.根据《内部审计人员职业道德规范》，除了后续教育，内部审计人员保持和提升专业胜任能力的途径，还包括：（C）A.发表文章B.长期培训 C.职业实践D.学历教育
9.下列各项中，不符合内部审计人员职业道德要求的是（D）A.不得从事损害所在组织利益的活动。
B.保持合理的职业谨慎，并合理使用职业判断。C.在履行职责时，做到诚信正直、保持客观性。
D.在审计报告中根据被审计单位的意愿披露相关事项。10.审计计划一般包括年度审计计划和（B）。A.项目审计计划B.项目审计方案 C.审计规划D.审计通知书
11.根据《审计计划准则》，对实施具体审计项目相关的审计内容、审计程序、人员分工、审计时间等作出安排的是：（C）A.年度审计计划 B.项目审计计划 C.项目审计方案 D.内部审计发展规划
12.内部审计机构负责人应当根据具体审计项目的（D）、复杂程度及时间要求，合理安排审计资源。
A.目的B.内容C.范围D.性质
13.内部审计机构向被审计单位或者被审计人员送达审计通知书的时间要求是：（A）A.实施审计三日前 B.实施审计五日前 C.实施审计七日前 D.实施审计十日前
14.内部审计人员在实施审计中获取的审计证据应当具备：（C）A.正确性、合理性和相关性 B.适当性、相关性和充分性 C.相关性、可靠性和充分性 D.真实性、合法性和可靠性
15.根据《审计证据准则》，审计证据的种类主要包括六种。在审计中获取哪些类型的审计证据，应当依据不同的审计事项及其:（B）A.审计风险B.审计目标C.审计结果D.审计报告
16.根据《审计证据准则》的规定，内部审计人员获取的审计证据，（B）由证据提供者签名或者盖章。
A.必须B.如有必要，应当 C.尽可能D.视情况而定
17.《审计证据准则》规定的内部审计人员在获取审计证据时需要考虑的基本因素不包括：（A）
A.具体审计事项的合理性 B.适当的抽样方法
C.可以接受的审计风险水平D.成本与效益的合理程度
18.审计证据的充分性与审计风险水平密切相关，可以接受的审计风险水平（D），所需证据的数量（D）。A.越高不变B.越低越少 C.越高越多D.越低越多
19.《审计证据准则》中规定，在评价审计证据时，应当考虑审计证据之间的相互印证关系及证据来源的可靠程度。下列说法不正确的是：（A）A.内部证据比外部证据可靠。
B.内部控制有效时内部生成的审计证据比内部控制薄弱时内部生成的审计证据可靠。C.书面证据比口头证据可靠。
D.直接获取的证据比间接获取或推论得出的证据可靠。
20.审计工作底稿是内部审计人员在审计过程中形成的：(D)A.审计建议 B.审计发现 C.审计成果 D.工作记录
21.为保证审计工作底稿的质量，明确各级人员对审计工作底稿的要求和责任，应当建立审计工作底稿的:（B）
A.层级管理制度B.分级复核制度 C.审批制度D.审查制度
22.审计工作底稿由内部审计机构或组织内部相关部门具体负责保管，所有权属于：（D）A.审计项目负责人B.内部审计机构 C.被审计单位D.审计人员所在组织
23.根据《审计工作底稿准则》，以下不属于编制审计工作底稿目的的是：（C）A.为编制审计报告提供依据
B.为检查和评价内部审计工作质量提供依据 C.获取审计证据
D.证明审计目标的实现程度
24.审计工作底稿中可以使用各种（D），但应当注明含义并保持前后一致。A.审计记号B.审计图表C.审计公式D.审计标识
25.结果沟通是内部审计机构与被审计单位、组织适当管理层就审计概况、审计依据、审计发现、审计结论、审计意见和审计建议进行的讨论和交流，一般可以采取的方式是:（A）
A.书面或口头B.电话或邮件 C.书面或电子D.口头或传真
26.内部审计机构应当将结果沟通的有关书面材料作为（C）归档保存。A.审计结论B.审计证据
C.审计工作底稿D.审计记录
27.编制审计报告时，针对审计过程、审计中发现问题所作出的具体说明，以及被审计单位的反馈意见等内容应当列入：（B）A.审计报告正文B.审计报告附件 C.审计报告附录D.审计报告摘要
28.将审计报告及时归入审计档案妥善保存的责任主体是：（A）A.内部审计机构B.被审计单位 C.组织管理层D.上级主管部门
29.编制后续审计方案时不需要考虑的因素是：（A）A.审计发现问题的数量 B.纠正措施的复杂性
C.被审计单位的业务安排和时间要求 D.落实纠正措施所需要的时间和成本
30.根据《审计抽样准则》，抽样过程中，从审计总体中抽取的部分单位组成的整体称为：（A）
A.样本B.抽样单位C.样本量D.审计总体
31.抽样结果的评价对于合理推断审计总体特征具有重要意义，评价应当从两方面进行，包括定量和：（A）A.定性B.数量C.范围D.方法
32.根据《审计抽样准则》，确定抽样总体应当遵循的原则不包括：（D）A.相关性B.充分性C.经济性D.可靠性
33.抽样风险主要包括误受风险和（B）。A.随机风险B.误拒风险C.基本风险D.技术风险
34.内部审计人员执行分析程序发现差异时，应当采用一定的方法进行调查和评价，包括：（D）
A.询问管理层获取其解释和答复。
B.实施必要的审计程序，确认管理层解释和答复的合理性与可靠性。
C.如果管理层没有作出恰当解释，应当扩大审计范围，执行其他审计程序，实施进一步审查，以便得出审计结论。D.以上都是。
35.执行分析程序的目标不包括：（A）A.确认业务活动信息的真实性 B.分析潜在的差异和漏洞 C.发现差异
D.发现不合法和不合规行为的线索
36.内部审计人员执行分析程序了解被审计事项的基本情况，确定审计重点，这一执行分析程序的阶段是：（A）
A.审计计划阶段B.审计实施阶段 C.审计报告阶段D.后续跟踪阶段 37.下列关于分析程序的表述，不正确的是:（D）
A.分析程序适用于审计计划、审计实施以及审计报告各个阶段的工作。
B.内部审计人员在确定对分析程序结果的依赖程度时，需要考虑被审计单位的性质及其业务活动的复杂程度。
C.执行分析程序的主要方法包括比较分析、比率分析、趋势分析、回归分析等，内部审计人员可以单独或综合使用。
D.在执行分析程序的过程中，不必考虑分析程序执行人员的专业素质。
38.内部审计的责任是对内部控制设计和运行的（D）进行审查和评价，出具客观公正的审计报告，促进组织改善内部控制及风险管理。A.合理性B.真实性C.可靠性D.有效性
39.内部控制审计应当如实反映内部控制设计和运行的情况，真实、客观地揭示经营管理的：（B）
A.真实情况B.风险状况C.缺陷D.潜在风险
40.下列各项中，不属于内部控制固有局限性的是：（D）A.控制的有效性会受到决策过程中人为判断的影响。B.管理人员可能会滥用职权，凌驾于内部控制上。C.内部控制的设计与实施需要考虑成本与效益。D.内部控制只能为控制目标的实现提供合理保证。41.内部控制审计应当以（C）为基础，根据风险发生的可能性和对组织单个或者整体控制目标造成的影响程度，确定审计的范围和重点。A.上年度审计报告B.审计计划 C.风险评估D.控制测试
42.内部控制缺陷可能是设计缺陷，也可能是：（C）A.管理缺陷B.技术缺陷 C.运行缺陷D.控制缺陷
43.内部审计机构和内部审计人员开展绩效审计时，主要审查和评价的是组织经营管理活动的：（A）
A.经济性、效率性和效果性B.适当性、充分性和相关性 C.真实性、有效性和合法性D.独立性、客观性和合理性
44.绩效审计报告应当反映绩效审计评价标准的选择、确定及沟通过程等重要信息，包括必要的:（B）
A.重要性分析B.局限性分析 C.相关性分析D.合理性分析
45.绩效审计评价标准的主要来源包括：（D）
A.有关法律法规、方针、政策、规章制度等的规定。B.国家部门、行业组织公布的行业指标。C.组织制定的目标、计划、预算、定额等。D.以上都是。
46.根据《信息系统审计准则》，组织信息技术管理的主要目标不包括：（D）A.保证组织的信息技术战略充分反映组织的战略目标。B.提高组织所依赖的信息系统的可靠性、稳定性、安全性及 数据处理的完整性和准确性。
C.提高信息系统运行的效果与效率，合理保证信息系统的运 行符合法律法规及相关监管要求。D.确认业务活动信息的合理性。
47.信息技术风险是指组织在（A）和信息技术运用过程中产生的、可能影响组织目标实现的各种不确定因素。
A.信息处理B.信息收集C.信息整理D.信息分析
48.内部审计人员在信息系统审计中，应当了解业务流程，关注信息技术风险。下列各项中，属于信息技术风险的是：（D）--多选 A.数据输入B.数据处理C.数据输出D.数据收集
49.对信息技术进行审计时，应当考虑的控制活动包括：（D）--多选 A.信息安全管理B.系统变更管理
C.系统开发和采购管理D.系统设计管理
50.在组织内部对建立、健全并有效实施内部控制，预防、发现及纠正舞弊行为负有责任的是：（A）
A.管理层B.董事会C.内部审计机构D.监事会
51.内部审计人员在审查和评价业务活动、内部控制和风险管理时，对舞弊发生可能性进行评估时不需要评估：（D）A.控制意识和态度的科学性 B.员工行为规范的合理性和有效性 C.信息系统运行的有效性 D.审计目标的可行性
52.内部审计人员完成必要的舞弊检查程序后，应当考虑舞弊行为的严重程度，并出具相应的审计报告。对舞弊行为程度的考虑一般包括：（B）A.性质和特征两方面 B.性质和金额两方面 C.涉及人员和金额两方面 D.性质和涉及人员两方面
53.《人际关系准则》要求内部审计人员与组织内外相关机构和人员进行必要的沟通，保持良好的人际关系。以下关于人际沟通的目的最准确的表述是：（B）A.保持良好的人际关系可以使内部审计人员在组织内部的 绩效考核中占有优势。
B.拥有良好的人际关系处理能力，可以在内部审计工作中取 得相关机构和人员的理解和配合，及时获得相关、可靠和充 分的信息，提高内部审计效率。
C.保持良好的人际关系可以获得组织管理层和其他组织内 的人员对内部审计人员个人的认可。
D.只有内部审计人员具备了一定的人际关系处理能力，内部 审计才能获得更快发展。
54.内部审计人员应当与被审计单位建立并保持良好的人际关系，获得被审计单位的理解、配合和支持，下列关于内部审计人员可以采取的有效沟通途径的表述，错误的是：（D）
A.在了解被审计单位基本情况时，应当进行及时、有效的沟 通和协调。
B.通过询问、会谈、会议、问卷调查等沟通方式，了解被审 计单位业务活动、内部控制和风险管理的情况。
C.通过口头方式或者其他非正式方式，与被审计单位交流审 计中发现的问题。
D.在审计报告提交之前，以口头方式与被审计单位进行结果 沟通。
55.下列关于内部审计质量控制的表述，错误的是：（B）A.内部审计质量控制是内部审计机构为保证审计质量符合 内部审计准则的要求而制定和执行的制度、程序和方法。B.内部审计质量控制是其他组织对内部审计的制约与控制。C.内部审计质量控制可以分为机构质量控制和项目质量控制。D.内部审计机构质量控制需要考虑成本效益原则。
第二篇：审计法和内部审计准则知识竞赛试题及答案
审计法和内部审计准则知识竞赛试题及答案
1.根据《中华人民共和国审计法》的规定，依法属于审计机关审计监督对象的单位的内部审计工作，（B）审计机关的业务指导和监督。
A.可以接受 B.应当接受 C.不接受 D.需要接受
2.根据《中华人民共和国审计法实施条例》的规定，审计机 关可以通过内部审计（B），加强对内部审计工作的业务指导和监督。
A.执业组织 B.自律组织 C.职业组织 D.行业组织
3.2013 年修订的中国内部审计准则开始施行的时间是：（C）A.2013 年9 月1日 B.2013 年12 月1 日 C.2014年1月1日 D.2014 年5 月1 日
4.制定《内部审计基本准则》的依据是：（D）A．《审计法》
B．《审计署关于内部审计工作的规定》 C．《审计法实施条例》
D．《审计法》及其实施条例，以及其他有关法律、法规和规章。
5.《内部审计基本准则》将内部审计界定为一种：（B）A.审查和评价活动 B.监督和评价活动 C.确认和咨询活动 D.保证和评价活动
6.《内部审计基本准则》适用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动。其他组织或者人员 也应当遵守该准则的情形是：（C）A.接受授权、聘用承办或参与内部审计业务 B.接受委托、指派承办或参与内部审计业务 C.接受委托、聘用承办或参与内部审计业务 D.接受委托、聘任承办或参与内部审计业务
7.随着组织面临风险的日益复杂和多元，为有效配置审计资 源，降低审计风险，实现审计目标，在实施审计业务时，内 部审计机构和内部审计人员应当全面关注：（A）A.组织风险 B.内部控制 C.组织业务 D.组织目标
8.内部审计机构应当对内部审计质量实施有效控制，建立指 导、监督、分级复核和内部审计质量评估制度，并接受（B）。A.内部审计质量检查 B.内部审计质量外部评估 C.内部审计质量考核 D.外部审计
9.内部审计机构应当编制中长期审计规划、审计计划、本机构人力资源计划和（C）。
A.奖惩制度 B.薪酬制度 C.财务预算 D.财务计划
10.内部审计机构负责人应当负主要责任的是：（A）A.内审机构管理的适当性和有效性 B.内审机构管理的适当性和充分性 C.内审机构管理的有效性和相关性 D.内审机构管理的充分性和相关性
11.根据《内部审计人员职业道德规范》，内部审计人员职业道德所涵盖的内容不包括：（D）
A.职业品德 B.职业纪律 C.职业责任 D.职业声誉
12.以下对内部审计人员的要求，在《内部审计基本准则》 和《内部审计人员职业道德规范》中都强调的是：（B）A.保持职业敏感 B.接受后续教育 C.考取职业资格 D.全面关注风险
13.以下各项不会影响内部审计人员客观性的是：（C）A.审计人员本人持有被审计单位股票
B.审计人员与被审计单位领导有直系亲属关系 C.审计人员本人从未参与过被审计单位的业务活动 D.审计人员与被审计单位存在长期合作关系
14.根据《内部审计人员职业道德规范》，除了后续教育，内部审计人员保持和提升专业胜任能力的途径，还包括：（C）A.发表文章 B.长期培训 C.职业实践 D.学历教育
15.下列各项中，不符合内部审计人员职业道德要求的是（D）A.不得从事损害所在组织利益的活动。
B.保持合理的职业谨慎，并合理使用职业判断。C.在履行职责时，做到诚信正直、保持客观性。D.在审计报告中根据被审计单位的意愿披露相关事项。
16.审计计划一般包括审计计划和（A）。A.项目审计计划 B.项目审计方案 C.审计规划 D.审计通知书
17.负责编制审计计划的的主体是：（B）A.内部审计人员 B.内部审计机构负责人 C.审计委员会委员 D.审计项目负责人
18.编制审计计划前应当重点调查了解的情况包括：（D）A.组织的战略目标
B.对相关业务活动有重大影响的计划和合同 C.相关人员的能力及岗位的近期变动 D.以上都是
19.根据《审计计划准则》，对实施具体审计项目相关的审计内容、审计程序、人员分工、审计时间等作出安排的是：（C）
A.审计计划 B.项目审计计划 C.项目审计方案 D.内部审计发展规划 20.内部审计机构负责人应当根据具体审计项目的（D）、复杂
程度及时间要求，合理安排审计资源。A.目的 B.内容 C.范围 D.性质
21.内部审计机构向被审计单位或者被审计人员送达审计通 知书的时间要求是：（A）A.实施审计三日前 B.实施审计五日前 C.实施审计七日前 D.实施审计十日前
22.内部审计人员在实施审计中获取的审计证据应当具备：（C）
A.正确性、合理性和相关性 B.适当性、相关性和充分性 C.相关性、可靠性和充分性 D.真实性、合法性和可靠性
23.根据《审计证据准则》，审计证据的种类主要包括六种。在审计中获取哪些类型的审计证据，应当依据不同的审计事 项及其:（B）
A.审计风险 B.审计目标 C.审计结果 D.审计报告
24.根据《审计证据准则》的规定，内部审计人员获取的审 计证据，（B）由证据提供者签名或者盖章。A.必须 B.如有必要，应当 C.尽可能 D.视情况而定
25.《审计证据准则》规定的内部审计人员在获取审计证据 时需要考虑的基本因素不包括：（A）A.具体审计事项的合理性 B.适当的抽样方法
C.可以接受的审计风险水平D.成本与效益的合理程度
26.审计证据的充分性与审计风险水平密切相关，可以接受 的审计风险水平（D），所需证据的数量（）。A.越高 不变 B.越低 越少 C.越高 越多 D.越低 越多
27.《审计证据准则》中规定，在评价审计证据时，应当考 虑审计证据之间的相互印证关系及证据来源的可靠程度。下 列说法不正确的是：（A）A.内部证据比外部证据可靠。
B.内部控制有效时内部生成的审计证据比内部控制薄弱时 内部生成的审计证据可靠。C.书面证据比口头证据可靠。
D.直接获取的证据比间接获取或推论得出的证据可靠。
28.审计工作底稿是内部审计人员在审计过程中形成的：(D)A.审计建议 B.审计发现 C.审计成果 D.工作记录
29.为保证审计工作底稿的质量，明确各级人员对审计工作 底稿的要求和责任，应当建立审计工作底稿的:（B）A.层级管理制度 B.分级复核制度 C.审批制度 D.审查制度
30.审计工作底稿由内部审计机构或组织内部相关部门具体 负责保管，所有权属于：（D）
A.审计项目负责人 B.内部审计机构 C.被审计单位 D.审计人员所在组织
31.根据《审计工作底稿准则》，以下不属于编制审计工作底
稿目的的是：（C）A.为编制审计报告提供依据
B.为检查和评价内部审计工作质量提供依据 C.获取审计证据
D.证明审计目标的实现程度
32.审计工作底稿中可以使用各种（D），但应当注明含义并保
持前后一致。
A.审计记号 B.审计图表 C.审计公式 D.审计标识
33.结果沟通是内部审计机构与被审计单位、组织适当管理 层就审计概况、审计依据、审计发现、审计结论、审计意见 和审计建议进行的讨论和交流，一般可以采取的方式是:（A）A.书面或口头 B.电话或邮件 C.书面或电子 D.口头或传真
34.内部审计机构应当将结果沟通的有关书面材料作为（C）归档保存。
A.审计结论 B.审计证据 C.审计工作底稿 D.审计记录
35.内部审计机构为明确各级复核人员对审计报告的要求和 责任应当建立健全的制度是：（B）A.全面复核制度 B.分级复核制度 C.重点复核制度 D.审批制度
36.编制审计报告时，针对审计过程、审计中发现问题所作 出的具体说明，以及被审计单位的反馈意见等内容应当列 入：（B）
A.审计报告正文 B.审计报告附件 C.审计报告附录 D.审计报告摘要
37.将审计报告及时归入审计档案妥善保存的责任主体是：（A）
A.内部审计机构 B.被审计单位 C.组织管理层 D.上级主管部门
38.内部审计机构负责人可以适时安排后续审计工作，并将 其列入：（D）
A.审计程序 B.项目审计方案 C.审计建议 D.审计计划
39.编制后续审计方案时不需要考虑的因素是：（A）A.审计发现问题的数量 B.纠正措施的复杂性
C.被审计单位的业务安排和时间要求 D.落实纠正措施所需要的时间和成本
40.当被审计单位基于成本或者其他方面考虑，决定对审计 发现的问题不采取纠正措施并做出（B）时，内部审计机构负
责人应当向组织董事会或者最高管理层报告。
A.口头承诺 B.书面承诺 C.书面声明 D.口头解释
41.根据《审计抽样准则》，抽样过程中，从审计总体中抽 取的部分单位组成的整体称为：（A）A.样本 B.抽样单位 C.样本量 D.审计总体
42.抽样结果的评价对于合理推断审计总体特征具有重要意 义，评价应当从两方面进行，包括定量和：（A）A.定性 B.数量 C.范围 D.方法
43.根据《审计抽样准则》，确定抽样总体应当遵循的原则不
包括：（D）
A.相关性 B.充分性 C.经济性 D.可靠性
44.抽样风险主要包括误受风险和（B）。
A.随机风险 B.误拒风险 C.基本风险 D.技术风险
45.内部审计人员在实施抽样过程中，由于抽样过程没有按 照规范程序执行造成的风险是指：（A）A.非抽样风险 B.抽样风险 C.误拒风险 D.误受风险 46.内部审计人员执行分析程序发现差异时，应当采用一定 的方法进行调查和评价，包括：（D）A.询问管理层获取其解释和答复。
B.实施必要的审计程序，确认管理层解释和答复的合理性与 可靠性。
C.如果管理层没有作出恰当解释，应当扩大审计范围，执行 其他审计程序，实施进一步审查，以便得出审计结论。D.以上都是。
47.执行分析程序的目标不包括：（A）A.确认业务活动信息的真实性 B.分析潜在的差异和漏洞 C.发现差异
D.发现不合法和不合规行为的线索
48.根据《分析程序准则》，分析程序所使用的信息按其存在 的形式划分，不包括下列哪项内容：（D）A.财务信息和非财务信息 B.实物信息和货币信息 C.绝对数信息和相对数信息 D.管理信息和业务信息
49.内部审计人员执行分析程序了解被审计事项的基本情 况，确定审计重点，这一执行分析程序的阶段是：（A）A.审计计划阶段 B.审计实施阶段 C.审计报告阶段 D.后续跟踪阶段
50.下列关于分析程序的表述，不正确的是:（D）
A.分析程序适用于审计计划、审计实施以及审计报告各个阶 段的工作。
B.内部审计人员在确定对分析程序结果的依赖程度时，需要 考虑被审计单位的性质及其业务活动的复杂程度。C.执行分析程序的主要方法包括比较分析、比率分析、趋势 分析、回归分析等，内部审计人员可以单独或综合使用。D.在执行分析程序的过程中，不必考虑分析程序执行人员的 专业素质。
51.内部审计的责任是对内部控制设计和运行的（D）进行审 查和评价，出具客观公正的审计报告，促进组织改善内部控 制及风险管理。
A.合理性 B.真实性 C.可靠性 D.有效性
52.建立、健全内部控制并使之有效运行的责任主体是：（A）A.董事会及管理层
B.审计委员会及内部审计机构 C.监事会 D.内部审计机构
53.内部控制审计应当如实反映内部控制设计和运行的情 况，真实、客观地揭示经营管理的：（B）
A.真实情况 B.风险状况 C.缺陷 D.潜在风险
54.下列各项中，不属于内部控制固有局限性的是：（D）A.控制的有效性会受到决策过程中人为判断的影响。B.管理人员可能会滥用职权，凌驾于内部控制上。C.内部控制的设计与实施需要考虑成本与效益。D.内部控制只能为控制目标的实现提供合理保证。
55.不属于内部环境要素审计的内容是：（C）A.组织文化 B.社会责任 C.反舞弊机制 D.人力资源
56.内部控制审计应当以（C）为基础，根据风险发生的可能 性和对组织单个或者整体控制目标造成的影响程度，确定审 计的范围和重点。
A.上审计报告 B.审计计划 C.风险评估 D.控制测试
57.内部审计人员在实施内部控制审计现场审查之前，可以 要求被审计单位提交的是最近一次的内部控制（A）。A.自我评估报告 B.评价报告 C.质量评估报告 D.审计报告
58.内部控制缺陷可能是设计缺陷，也可能是：（C）A.管理缺陷 B.技术缺陷 C.运行缺陷 D.控制缺陷
59.内部审计人员应当根据获取的证据，对内部控制缺陷进 行（A）认定，并按照其性质和影响程度分为重大缺陷、重要
缺陷和一般缺陷，其认定标准，由（）根据上述要求，结 合本组织具体情况确定。A.初步 内部审计机构 B.最终董事会 C.初步 最高管理层 D.最终董事会或最高管理层
60.经董事会或者最高管理层批准，内部控制审计报告可以 作为内部控制评价报告对外披露。对内部控制评价报告作出 要求的文件是：（B）A.《企业内部控制应用指引》 B.《企业内部控制评价指引》 C.《企业内部控制审计指引》 D.《企业内部控制基本规范》
61.内部审计机构和内部审计人员开展绩效审计时，主要审 查和评价的是组织经营管理活动的：（A）
A.经济性、效率性和效果性 B.适当性、充分性和相关性 C.真实性、有效性和合法性 D.独立性、客观性和合理性
62.根据《绩效审计准则》，绩效审计评价标准的特点不包括：（D）
A.可靠性 B.客观性 C.可比性 D.独立性
63.开展绩效审计可以选用多种方法，其中，对经营管理活 动相关数据进行计算分析，并运用抽样技术对抽样结果进行 评价的方法称为：（C）A.审计抽样方法 B.比较分析法 C.数量分析法
D.成本效益（效果）分析法
64.绩效审计报告应当反映绩效审计评价标准的选择、确定 及沟通过程等重要信息，包括必要的:（B）A.重要性分析 B.局限性分析 C.相关性分析 D.合理性分析
65.绩效审计评价标准的主要来源包括：（D）A.有关法律法规、方针、政策、规章制度等的规定。B.国家部门、行业组织公布的行业指标。C.组织制定的目标、计划、预算、定额等。D.以上都是。66.基于绩效审计的目标和所掌握的审计证据，绩效审计报 告中所作出的绩效评价结论一般可分为：（C）A.风险评价和控制评价 B.总体评价和部分评价 C.总体评价和分项评价 D.基本评价和分项评价
67.内部审计人员应当采用以（C）为基础的审计方法进行信 息系统审计，（）应当贯穿于信息系统审计的全过程。A.风险 穿行测试 B.控制 风险评估 C.风险 风险评估 D.控制 控制测试
68.根据《信息系统审计准则》，组织信息技术管理的主要目
标不包括：（D）
A.保证组织的信息技术战略充分反映组织的战略目标。B.提高组织所依赖的信息系统的可靠性、稳定性、安全性及 数据处理的完整性和准确性。
C.提高信息系统运行的效果与效率，合理保证信息系统的运 行符合法律法规及相关监管要求。D.确认业务活动信息的合理性。
69.信息系统审计人员的责任是：（D）A.进行信息系统的开发、运行和维护。
B.对信息技术相关内部控制的设计、执行和监控。C.实施信息系统审计工作并出具审计报告。D.保证信息技术战略目标的实现。
70.信息技术风险是指组织在（A）和信息技术运用过程中产 生的、可能影响组织目标实现的各种不确定因素。A.信息处理 B.信息收集 C.信息整理 D.信息分析
71.内部审计人员在信息系统审计中，应当了解业务流程，关注信息技术风险。下列各项中，不属于业务流程层面的信 息技术风险的是：（D）
A.数据输入 B.数据处理 C.数据输出 D.数据收集
72.当信息系统审计作为综合性内部审计项目的一部分时，内部审计人员在（A）阶段应当考虑项目审计目标及要求。A.审计计划 B.审计实施 C.审计报告 D.后续审计
73.信息系统审计主要是对组织层面信息技术控制、信息技 术一般性控制及业务流程层面相关应用控制的：（C）A.审查和评价 B.设计和运行 C.审计和评估 D.组织和管理
74.组织层面信息技术控制，是指董事会或最高管理层对信 息技术治理职能及内部控制的（B）的态度、认识和措施。A.有效性 B.重要性 C.适当性 D.全面性
75.对信息技术一般性控制进行审计时，应当考虑的控制活 动不包括：（D）
A.信息安全管理 B.系统变更管理 C.系统开发和采购管理 D.系统设计管理
76.内部审计人员在审计过程中应当在风险评估的基础上，依据信息系统内部控制评估的结果重新评估审计风险，并根 据（C）设计进一步的审计程序。A.固有风险 B.检查风险 C.剩余风险 D.审计风险
77.在组织内部对建立、健全并有效实施内部控制，预防、发现及纠正舞弊行为负有责任的是：（A）A.管理层 B.董事会 C.内部审计机构 D.监事会 78.下列情形中，不属于损害组织经济利益的舞弊的是：（D）A.收受贿赂或回扣 B.贪污、挪用、盗窃组织资产 C.泄露组织的商业秘密 D.出售不存在或不真实的资产
79.内部审计人员在审查和评价业务活动、内部控制和风险 管理时，对舞弊发生可能性进行评估时不需要评估：（D）A.控制意识和态度的科学性 B.员工行为规范的合理性和有效性 C.信息系统运行的有效性 D.审计目标的可行性
80.在舞弊检查过程中，除以下哪种情况外，内部审计人员 应当及时向组织适当管理层报告：（B）
A.可以合理确信舞弊已经发生，并需要深入调查。B.发现了可疑线索但不能确认是舞弊。
C.舞弊行为已经导致对外披露的财务报表严重失实。D.发现犯罪线索，并获得了应当移送司法机关处理的证据。
81.内部审计人员完成必要的舞弊检查程序后，应当考虑舞 弊行为的严重程度，并出具相应的审计报告。对舞弊行为程度的考虑一般包括：（B）A.性质和特征两方面 B.性质和金额两方面 C.涉及人员和金额两方面 D.性质和涉及人员两方面
82.内部审计机构制定的内部审计章程应当经批准后生效，有权批准内部审计章程的是:（C）
A.董事会 B.最高管理层 C.董事会或最高管理层 D.监事会
83.内部审计机构应当接受组织董事会或最高管理层的领导 和监督，在日常工作中保持有效的沟通，向其定期提交（B），适时提交（）。
A.审计报告工作报告 B.工作报告审计报告 C.审计计划结果报告 D.结果报告审计计划
84.内部审计机构应当制定内部审计（B）制度，通过实施督 导、分级复核、审计质量内部评估、接受审计质量外部评估 等，保证审计质量。
A.质量监督 B.质量控制 C.档案管理 D.质量评估 85.下列各项中，内部审计机构不需要向董事会或者最高管 理层报请批准的事项是：（C）A.内部审计章程 B.人力资源计划 C.项目审计方案 D.财务预算
86.内部审计机构应当建立（A）制度，加强审计工作底稿的 归档、保管、查询、复制、移交和销毁等环节的管理工作。A.项目档案管理 B.项目管理 C.项目计划管理 D.质量控制
87.根据《与董事会或者最高管理层的关系准则》，在设立监事会的组织中，对监事会的工作，内部审计机构应当在授权
范围内：（C）
A.监督 B.指导 C.配合 D.协调
88.内部审计机构应当与董事会或者最高管理层保持有效的 沟通，除向董事会或者最高管理层提交审计报告之外，还应 当定期提交工作报告，提交工作报告的频率一般为：（A）A.每年至少1 次 B.每年至少2 次 C.每年至少3 次 D.每年至少4 次 89.内部审计机构可以根据实际需要利用外部专家服务，对 利用外部专家服务结果所形成的审计结论负责的是：（C）A.外部专家本人 B.审计项目负责人 C.内部审计机构 D.董事会
90.下列各项中，内部审计机构和人员可以利用外部专家服 务的是：（D）A.舞弊及安全问题 B.风险管理问题 C.审计目标的确定 D.A 和B
91.内部审计机构在利用外部专家服务之前，应当与外部专 家签订书面协议，协议内容不包括：（D）A.外部专家服务的目的、范围及相关责任 B.外部专家利用相关资料的范围 C.对保密性的要求
D.对外部专家专业胜任能力的评价
92.《人际关系准则》要求内部审计人员与组织内外相关机 构和人员进行必要的沟通，保持良好的人际关系。以下关于 人际沟通的目的最准确的表述是：（B）
A.保持良好的人际关系可以使内部审计人员在组织内部的 绩效考核中占有优势。
B.拥有良好的人际关系处理能力，可以在内部审计工作中取 得相关机构和人员的理解和配合，及时获得相关、可靠和充 分的信息，提高内部审计效率。
C.保持良好的人际关系可以获得组织管理层和其他组织内 的人员对内部审计人员个人的认可。
D.只有内部审计人员具备了一定的人际关系处理能力，内部 审计才能获得更快发展。
93.内部审计与外部审计的协调工作，应当在组织董事会或 者最高管理层的支持和监督下进行，具体负责组织实施的 是：（D）
A.监事会 B.总会计师
C.审计委员会 D.内部审计机构负责人
94.以下关于内部审计与外部审计协调的表述，正确的是：（C）
A.协调的方式主要是定期会议。
B.这种协调主要是指内部审计与注册会计师审计的协调。C.协调的目的之一是减少重复审计，提高审计效率。D.内部审计与外部审计可以达成默契，但不能共享成果。
95.内部审计人员应当与被审计单位建立并保持良好的人际 关系，获得被审计单位的理解、配合和支持，下列关于内部 审计人员可以采取的有效沟通途径的表述，错误的是：（D）A.在了解被审计单位基本情况时，应当进行及时、有效的沟 通和协调。
B.通过询问、会谈、会议、问卷调查等沟通方式，了解被审 计单位业务活动、内部控制和风险管理的情况。
C.通过口头方式或者其他非正式方式，与被审计单位交流审 计中发现的问题。
D.在审计报告提交之前，以口头方式与被审计单位进行结果 沟通
96.下列关于内部审计质量控制的表述，错误的是：（B）A.内部审计质量控制是内部审计机构为保证审计质量符合 内部审计准则的要求而制定和执行的制度、程序和方法。B.内部审计质量控制是其他组织对内部审计的制约与控制。C.内部审计质量控制可以分为机构质量控制和项目质量控 制。D.内部审计机构质量控制需要考虑成本效益原则。
97.内部审计机构负责人和审计项目负责人对内部审计质量 进行控制的方式是：（D）
A.督导 B.分级复核 C.质量评估 D.以上都是
98.内部审计项目负责人在检查已实施的审计工作时，应当 关注的内容不包括：（D）
A.审计工作是否已按照审计准则和职业道德规范的规定执 行。
B.审计证据是否相关、可靠和充分。C.审计工作是否实现了审计目标。D.审计人员的后续教育情况。
99.在评价外部审计工作质量之前，内部审计机构考虑的因 素不包括：（D）
A.评价活动的必要性 B.评价活动的可行性 C.评价活动预期结果的有效性 D.评价活动的独立性
100.内部审计机构对外部审计工作质量的评价，应重点关注 的内容不包括：（B）A.外部审计人员的专业胜任能力 B.外部审计机构的规模
C.外部审计所采用的审计程序和方法的适当性 D.外部审计机构和人员的独立性与客观性
第三篇：审计法和内部审计准则知识竞赛试题(含答案)
审计法和内部审计准则知识竞赛试题(含答案)1.根据《中华人民共和国审计法》的规定，依法属于审计机关审计监督对象的单位的内部审计工作，（）审计机关的业务指导和监督。A.可以接受 B.应当接受 C.不接受 D.需要接受
2.根据《中华人民共和国审计法实施条例》的规定，审计机关可以通过内部审计（），加强对内部审计工作的业务指导和监督。A.执业组织 B.自律组织 C.职业组织 D.行业组织 3.2013 年修订的中国内部审计准则开始施行的时间是：（）A.2013 年9 月1 日 B.2013 年12 月1 日 C.2014 年1 月1 日 D.2014 年5 月1 日 4.制定《内部审计基本准则》的依据是：（）A．《审计法》
B．《审计署关于内部审计工作的规定》 C．《审计法实施条例》
D．《审计法》及其实施条例，以及其他有关法律、法规和规章。5.《内部审计基本准则》将内部审计界定为一种：（）A.审查和评价活动 B.监督和评价活动 C.确认和咨询活动 D.保证和评价活动
6.《内部审计基本准则》适用于各类组织的内部审计机构、内部审人员及其从事的内部审计活动。其他组织或者人员也应当遵守该准则的情形是（）A.接受授权、聘用承办或参与内部审计业务 B.接受委托、指派承办或参与内部审计业务
C.接受委托、聘用承办或参与内部审计业务 D.接受委托、聘任承办或参与内部审计业务
7.随着组织面临风险的日益复杂和多元，为有效配置审计资源，降低审计风险，实现审计目标，在实施审计业务时，内部审计机构和内部审计人员应当全面关注：（）
A.组织风险 B.内部控制 C.组织业务 D.组织目标
8.内部审计机构应当对内部审计质量实施有效控制，建立指导、监督、分级复核和内部审计质量评估制度，并接受（）。A.内部审计质量检查 B.内部审计质量外部评估 C.内部审计质量考核 D.外部审计
9.内部审计机构应当编制中长期审计规划、审计计划、本机构人力资源计划和（）。
A.奖惩制度 B.薪酬制度 C.财务预算 D.财务计划 10.内部审计机构负责人应当负主要责任的是：（）A.内审机构管理的适当性和有效性 B.内审机构管理的适当性和充分性 C.内审机构管理的有效性和相关性 D.内审机构管理的充分性和相关性
11.根据《内部审计人员职业道德规范》，内部审计人员职业道德所涵盖的内容不包括：（）
A.职业品德 B.职业纪律 C.职业责任 D.职业声誉
12.以下对内部审计人员的要求，在《内部审计基本准则》和《内部审计人员职业道德规范》中都强调的是：（）
A.保持职业敏感 B.接受后续教育 C.考取职业资格 D.全面关注风险
13.以下各项不会影响内部审计人员客观性的是：（）A.审计人员本人持有被审计单位股票 B.审计人员与被审计单位领导有直系亲属关系 C.审计人员本人从未参与过被审计单位的业务活动 D.审计人员与被审计单位存在长期合作关系
14.根据《内部审计人员职业道德规范》，除了后续教育，内部审计人员保持和提升专业胜任能力的途径，还包括：（）A.发表文章 B.长期培训 C.职业实践 D.学历教育
15.下列各项中，不符合内部审计人员职业道德要求的是（）A.不得从事损害所在组织利益的活动。B.保持合理的职业谨慎，并合理使用职业判断。C.在履行职责时，做到诚信正直、保持客观性。D.在审计报告中根据被审计单位的意愿披露相关事项。16.审计计划一般包括审计计划和（）。
A.项目审计计划 B.项目审计方案 C.审计规划 D.审计通知书 17.负责编制审计计划的的主体是：（）A.内部审计人员 B.内部审计机构负责人 C.审计委员会委员 D.审计项目负责人
18.编制审计计划前应当重点调查了解的情况包括：（）A.组织的战略目标
B.对相关业务活动有重大影响的计划和合同
C.相关人员的能力及岗位的近期变动 D.以上都是
19.根据《审计计划准则》，对实施具体审计项目相关的审计 内容、审计程序、人员分工、审计时间等作出安排的是：（）A.审计计划 B.项目审计计划 C.项目审计方案 D.内部审计发展规划
20.内部审计机构负责人应当根据具体审计项目的（）、复杂程度及时间要求，合理安排审计资源。
A.目的 B.内容 C.范围 D.性质
21.内部审计机构向被审计单位或者被审计人员送达审计通知书的时间要求是：（）A.实施审计三日前 B.实施审计五日前 C.实施审计七日前 D.实施审计十日前
22.内部审计人员在实施审计中获取的审计证据应当具备：（）A.正确性、合理性和相关性 B.适当性、相关性和充分性 C.相关性、可靠性和充分性 D.真实性、合法性和可靠性
23.根据《审计证据准则》，审计证据的种类主要包括六种。在审计中获
取哪些类型的审计证据，应当依据不同的审计事项及其:（）A.审计风险 B.审计目标 C.审计结果 D.审计报告
24.根据《审计证据准则》的规定，内部审计人员获取的审计证据，（）由证据提供者签名或者盖章。
A.必须 B.如有必要，应当 C.尽可能 D.视情况而定
25.《审计证据准则》规定的内部审计人员在获取审计证据时需要考虑的基本因素不包括：（）A.具体审计事项的合理性 B.适当的抽样方法 C.可以接受的审计风险水平D.成本与效益的合理程度
26.审计证据的充分性与审计风险水平密切相关，可以接受的审计风险水平（），所需证据的数量（）。
A.越高不变 B.越低越少 C.越高越多 D.越低越多
27.《审计证据准则》中规定，在评价审计证据时，应当考虑审计证据之间的相互印证关系及证据来源的可靠程度。下列说法不正确的是：（）A.内部证据比外部证据可靠。
B.内部控制有效时内部生成的审计证据比内部控制薄弱时内部生成的审计证据可靠。
C.书面证据比口头证据可靠。
D.直接获取的证据比间接获取或推论得出的证据可靠。28.审计工作底稿是内部审计人员在审计过程中形成的：()A.审计建议 B.审计发现 C.审计成果 D.工作记录
29.为保证审计工作底稿的质量，明确各级人员对审计工作底稿的要求和责任，应当建立审计工作底稿的:（）
A.层级管理制度 B.分级复核制度 C.审批制度 D.审查制度
30.审计工作底稿由内部审计机构或组织内部相关部门具体负责保管，所有权属于：（）
A.审计项目负责人 B.内部审计机构 C.被审计单位 D.审计人员所在组织
31.根据《审计工作底稿准则》，以下不属于编制审计工作底稿目的的是：（）
A.为编制审计报告提供依据
B.为检查和评价内部审计工作质量提供依据 C.获取审计证据
D.证明审计目标的实现程度
32.审计工作底稿中可以使用各种（），但应当注明含义并保持前后一致。A.审计记号 B.审计图表 C.审计公式 D.审计标识
33.结果沟通是内部审计机构与被审计单位、组织适当管理层就审计概况、审计依据、审计发现、审计结论、审计意见和审计建议进行的讨论和交流，一般可以采取的方式是:（）
A.书面或口头 B.电话或邮件 C.书面或电子 D.口头或传真
34.内部审计机构应当将结果沟通的有关书面材料作为（）归档保存。A.审计结论 B.审计证据 C.审计工作底稿 D.审计记录 35.内部审计机构为明确各级复核人员对审计报告的要求和 责任应当建立健全的制度是：（）
A.全面复核制度 B.分级复核制度 C.重点复核制度 D.审批制度
36.编制审计报告时，针对审计过程、审计中发现问题所作出的具体说明，以及被审计单位的反馈意见等内容应当列入：（）A.审计报告正文 B.审计报告附件 C.审计报告附录 D.审计报告摘要
37.将审计报告及时归入审计档案妥善保存的责任主体是：（）A.内部审计机构 B.被审计单位 C.组织管理层 D.上级主管部门 38.内部审计机构负责人可以适时安排后续审计工作，并将其列入（）A.审计程序 B.项目审计方案 C.审计建议 D.审计计划 39.编制后续审计方案时不需要考虑的因素是：（）A.审计发现问题的数量 B.纠正措施的复杂性
C.被审计单位的业务安排和时间要求 D.落实纠正措施所需要的时间和成本
40.当被审计单位基于成本或者其他方面考虑，决定对审计发现的问题不采取纠正措施并做出（）时，内部审计机构负责人应当向组织董事会或者最高管理层报告。
A.口头承诺 B.书面承诺 C.书面声明 D.口头解释
41.根据《审计抽样准则》，抽样过程中，从审计总体中抽取的部分单位组成的整体称为：（）
A.样本 B.抽样单位 C.样本量 D.审计总体
42.抽样结果的评价对于合理推断审计总体特征具有重要意义，评价应当从两方面进行，包括定量和：（）
A.定性 B.数量 C.范围 D.方法
43.根据《审计抽样准则》，确定抽样总体应当遵循的原则不包括：（）A.相关性 B.充分性 C.经济性 D.可靠性 44.抽样风险主要包括误受风险和（）。A.随机风 B.误拒风险 C.基本风险 D.技术风险
45.内部审计人员在实施抽样过程中，由于抽样过程没有按照规范程序执行造成的风险是指：（）A.非抽样风险 B.抽样风险 C.误拒风险 D.误受风险
46.内部审计人员执行分析程序发现差异时，应当采用一定的方法进行调查和评价，包括：（）
A.询问管理层获取其解释和答复。
B.实施必要的审计程序，确认管理层解释和答复的合理性与可靠性。C.如果管理层没有作出恰当解释，应当扩大审计范围，执行其他审计程序，实施进一步审查，以便得出审计结论。D.以上都是。
47.执行分析程序的目标不包括：（）A.确认业务活动信息的真实性 B.分析潜在的差异和漏洞 C.发现差异
D.发现不合法和不合规行为的线索
48.根据《分析程序准则》，分析程序所使用的信息按其存在的形式划分，不包括下列哪项内容：（）A.财务信息和非财务信息 B.实物信息和货币信息 C.绝对数信息和相对数信息 D.管理信息和业务信息
49.内部审计人员执行分析程序了解被审计事项的基本情况，确定审计重点，这一执行分析程序的阶段是：（）A.审计计划阶段 B.审计实施阶段 C.审计报告阶段 D.后续跟踪阶段
50.下列关于分析程序的表述，不正确的是:（）
A.分析程序适用于审计计划、审计实施以及审计报告各个阶段的工作。B.内部审计人员在确定对分析程序结果的依赖程度时，需要考虑被审计单位的性质及其业务活动的复杂程度。
C.执行分析程序的主要方法包括比较分析、比率分析、趋势分析、回归分析等，内部审计人员可以单独或综合使用。
D.在执行分析程序的过程中，不必考虑分析程序执行人员的专业素质。51.内部审计的责任是对内部控制设计和运行的（）进行审查和评价，出具客观公正的审计报告，促进组织改善内部控制及风险管理。A.合理性 B.真实性 C.可靠性 D.有效性
52.建立、健全内部控制并使之有效运行的责任主体是：（）A.董事会及管理层
B.审计委员会及内部审计机构
C.监事会 D.内部审计机构
53.内部控制审计应当如实反映内部控制设计和运行的情况，真实、客观地揭示经营管理的：（）
A.真实情况 B.风险状况 C.缺陷 D.潜在风险
54.下列各项中，不属于内部控制固有局限性的是：（）A.控制的有效性会受到决策过程中人为判断的影响。B.管理人员可能会滥用职权，凌驾于内部控制上。C.内部控制的设计与实施需要考虑成本与效益。D.内部控制只能为控制目标的实现提供合理保证。55.不属于内部环境要素审计的内容是：（）A.组织文化 B.社会责任 C.反舞弊机制 D.人力资源
56.内部控制审计应当以（）为基础，根据风险发生的可能性和对组织单个或者整体控制目标造成的影响程度，确定审计的范围和重点。A.上审计报告 B.审计计划 C.风险评估 D.控制测试
57.内部审计人员在实施内部控制审计现场审查之前，可以要求被审计单位提交的是最近一次的内部控制（）。
A.自我评估报告 B.评价报告 C.质量评估报告 D.审计报告 58.内部控制缺陷可能是设计缺陷，也可能是：（）A.管理缺陷 B.技术缺陷 C.运行缺陷 D.控制缺陷
59.内部审计人员应当根据获取的证据，对内部控制缺陷进行（）认定，并按照其性质和影响程度分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷，其认定标准，由（）根据上述要求，结合本组织具体情况确定。A.初步 内部审计机构 B.最终 董事会 C.初步 最高管理层 D.最终 董事会或最高管理层
60.经董事会或者最高管理层批准，内部控制审计报告可以作为内部控制评价报告对外披露。对内部控制评价报告作出要求的文件是：（）A.《企业内部控制应用指引》 B.《企业内部控制评价指引》 C.《企业内部控制审计指引》 D.《企业内部控制基本规范》
61.内部审计机构和内部审计人员开展绩效审计时，主要审查和评价的是组织经营管理活动的：（）
A.经济性、效率性和效果性 B.适当性、充分性和相关性 C.真实性、有效性和合法性 D.独立性、客观性和合理性 62.根据《绩效审计准则》，绩效审计评价标准的特点不包括：（）A.可靠性 B.客观性 C.可比性 D.独立性
63.开展绩效审计可以选用多种方法，其中，对经营管理活动相关数据进行计算分析，并运用抽样技术对抽样结果进行评价的方法称为：（）A.审计抽样方法 B.比较分析法
C.数量分析法
D.成本效益（效果）分析法
64.绩效审计报告应当反映绩效审计评价标准的选择、确定及沟通过程等重要信息，包括必要的:（）A.重要性分析 B.局限性分析 C.相关性分析 D.合理性分析
65.绩效审计评价标准的主要来源包括：（）A.有关法律法规、方针、政策、规章制度等的规定。B.国家部门、行业组织公布的行业指标。C.组织制定的目标、计划、预算、定额等。D.以上都是。
66.基于绩效审计的目标和所掌握的审计证据，绩效审计报 告中所作出的绩效评价结论一般可分为：（）A.风险评价和控制评价 B.总体评价和部分评价 C.总体评价和分项评价 D.基本评价和分项评价 67.内部审计人员应当采用以（）为基础的审计方法进行信 息系统审计，（）应当贯穿于信息系统审计的全过程。A.风险 穿行测试 B.控制 风险评估 C.风险 风险评估 D.控制 控制测试
68.根据《信息系统审计准则》，组织信息技术管理的主要目标不包括：（）
A.保证组织的信息技术战略充分反映组织的战略目标。B.提高组织所依赖的信息系统的可靠性、稳定性、安全性及
数据处理的完整性和准确性。
C.提高信息系统运行的效果与效率，合理保证信息系统的运 行符合法律法规及相关监管要求。D.确认业务活动信息的合理性。69.信息系统审计人员的责任是：（）A.进行信息系统的开发、运行和维护。
B.对信息技术相关内部控制的设计、执行和监控。C.实施信息系统审计工作并出具审计报告。D.保证信息技术战略目标的实现。
70.信息技术风险是指组织在（）和信息技术运用过程中产生的、可能影响组织目标实现的各种不确定因素。
A.信息处理 B.信息收集 C.信息整理 D.信息分析
71.内部审计人员在信息系统审计中，应当了解业务流程，关注信息技术风险。下列各项中，不属于业务流程层面的信息技术风险的是：（）A.数据输入 B.数据处理 C.数据输出 D.数据收集
72.当信息系统审计作为综合性内部审计项目的一部分时，内部审计人员在（）阶段应当考虑项目审计目标及要求。A.审计计划 B.审计实施 C.审计报告 D.后续审计
73.信息系统审计主要是对组织层面信息技术控制、信息技术一般性控制及业务流程层面相关应用控制的：（）
A.审查和评价 B.设计和运行 C.审计和评估 D.组织和管理
74.组织层面信息技术控制，是指董事会或最高管理层对信息技术治理职能及内部控制的（）的态度、认识和措施。
A.有效性 B.重要性 C.适当性 D.全面性
75.对信息技术一般性控制进行审计时，应当考虑的控制活动不包括：（）A.信息安全管理 B.系统变更管理 C.系统开发和采购管理 D.系统设计管理
76.内部审计人员在审计过程中应当在风险评估的基础上，依据信息系统内部控制评估的结果重新评估审计风险，并根据（）设计进一步的审计程序。
A.固有风险 B.检查风险 C.剩余风险 D.审计风险
77.在组织内部对建立、健全并有效实施内部控制，预防、发现及纠正舞弊行为负有责任的是：（）
A.管理层 B.董事会 C.内部审计机构 D.监事会
78.下列情形中，不属于损害组织经济利益的舞弊的是：（）A.收受贿赂或回扣 B.贪污、挪用、盗窃组织资产 C.泄露组织的商业秘密 D.出售不存在或不真实的资产
79.内部审计人员在审查和评价业务活动、内部控制和风险管理时，对舞弊发生可能性进行评估时不需要评估：（）A.控制意识和态度的科学性 B.员工行为规范的合理性和有效性 C.信息系统运行的有效性 D.审计目标的可行性
80.在舞弊检查过程中，除以下哪种情况外，内部审计人员应当及时向组织适当管理层报告：（）
A.可以合理确信舞弊已经发生，并需要深入调查。
B.发现了可疑线索但不能确认是舞弊。
C.舞弊行为已经导致对外披露的财务报表严重失实。D.发现犯罪线索，并获得了应当移送司法机关处理的证据。
81.内部审计人员完成必要的舞弊检查程序后，应当考虑舞弊行为的严重程度，并出具相应的审计报告。对舞弊行为程度的考虑一般包括：（）A.性质和特征两方面 B.性质和金额两方面 C.涉及人员和金额两方面 D.性质和涉及人员两方面
82.内部审计机构制定的内部审计章程应当经批准后生效，有权批准内部审计章程的是:（）
A.董事会 B.最高管理层 C.董事会或最高管理层 D.监事会
83.内部审计机构应当接受组织董事会或最高管理层的领导和监督，在日常工作中保持有效的沟通，向其定期提交（），适时提交（）。A.审计报告 工作报告 B.工作报告 审计报告 C.审计计划 结果报告 D.结果报告 审计计划
84.内部审计机构应当制定内部审计（）制度，通过实施督导、分级复核、审计质量内部评估、接受审计质量外部评估等，保证审计质量。A.质量监督 B.质量控制 C.档案管理 D.质量评估
85.下列各项中，内部审计机构不需要向董事会或者最高管理层报请批准的事项是：（）
A.内部审计章程 B.人力资源计划
C.项目审计方案 D.财务预算
86.内部审计机构应当建立（）制度，加强审计工作底稿的归档、保管、查询、复制、移交和销毁等环节的管理工作。A.项目档案管理 B.项目管理 C.项目计划管理 D.质量控制
87.根据《与董事会或者最高管理层的关系准则》，在设立监事会的组织中，对监事会的工作，内部审计机构应当在授权范围内：（）A.监督 B.指导 C.配合 D.协调
88.内部审计机构应当与董事会或者最高管理层保持有效的沟通，除向董事会或者最高管理层提交审计报告之外，还应当定期提交工作报告，提交工作报告的频率一般为：（）
A.每年至少1 次 B.每年至少2 次 C.每年至少3 次 D.每年至少4 次
89.内部审计机构可以根据实际需要利用外部专家服务，对利用外部专家服务结果所形成的审计结论负责的是：（）
A.外部专家本人 B.审计项目负责人 C.内部审计机构 D.董事会 90.下列各项中，内部审计机构和人员可以利用外部专家服务的是：（）A.舞弊及安全问题 B.风险管理问题 C.审计目标的确定 D.A 和B 91.内部审计机构在利用外部专家服务之前，应当与外部专家签订书面协议，协议内容不包括：（）
A.外部专家服务的目的、范围及相关责任
B.外部专家利用相关资料的范围 C.对保密性的要求
D.对外部专家专业胜任能力的评价
92.《人际关系准则》要求内部审计人员与组织内外相关机构和人员进行必要的沟通，保持良好的人际关系。以下关于人际沟通的目的最准确的表述是：（）
A.保持良好的人际关系可以使内部审计人员在组织内部的 绩效考核中占有优势。
B.拥有良好的人际关系处理能力，可以在内部审计工作中取 得相关机构和人员的理解和配合，及时获得相关、可靠和充 分的信息，提高内部审计效率。
C.保持良好的人际关系可以获得组织管理层和其他组织内 的人员对内部审计人员个人的认可。
D.只有内部审计人员具备了一定的人际关系处理能力，内部 审计才能获得更快发展。
93.内部审计与外部审计的协调工作，应当在组织董事会或者最高管理层的支持和监督下进行，具体负责组织实施的是：（）A.监事会 B.总会计师 C.审计委员会 D.内部审计机构负责人 94.以下关于内部审计与外部审计协调的表述，正确的是：（）A.协调的方式主要是定期会议。
B.这种协调主要是指内部审计与注册会计师审计的协调。C.协调的目的之一是减少重复审计，提高审计效率。D.内部审计与外部审计可以达成默契，但不能共享成果。
95.内部审计人员应当与被审计单位建立并保持良好的人际关系，获得被审计单位的理解、配合和支持，下列关于内部审计人员可以采取的有效沟通途径的表述，错误的是：（）
A.在了解被审计单位基本情况时，应当进行及时、有效的沟通和协调。B.通过询问、会谈、会议、问卷调查等沟通方式，了解被审计单位业务活动、内部控制和风险管理的情况。
C.通过口头方式或者其他非正式方式，与被审计单位交流审计中发现的问题。
D.在审计报告提交之前，以口头方式与被审计单位进行结果沟通。96.下列关于内部审计质量控制的表述，错误的是：（）
A.内部审计质量控制是内部审计机构为保证审计质量符合内部审计准则的要求而制定和执行的制度、程序和方法。
B.内部审计质量控制是其他组织对内部审计的制约与控制。C.内部审计质量控制可以分为机构质量控制和项目质量控制。D.内部审计机构质量控制需要考虑成本效益原则。
97.内部审计机构负责人和审计项目负责人对内部审计质量进行控制的方式是：（）
A.督导 B.分级复核 C.质量评估 D.以上都是
98.内部审计项目负责人在检查已实施的审计工作时，应当关注的内容不包括：（）
A.审计工作是否已按照审计准则和职业道德规范的规定执行。B.审计证据是否相关、可靠和充分。C.审计工作是否实现了审计目标。
D.审计人员的后续教育情况。
99.在评价外部审计工作质量之前，内部审计机构考虑的因素不包括：（）A.评价活动的必要性 B.评价活动的可行性 C.评价活动预期结果的有效性 D.评价活动的独立性
100.内部审计机构对外部审计工作质量的评价，应重点关注的内容不包括：（）
A.外部审计人员的专业胜任能力 B.外部审计机构的规模
C.外部审计所采用的审计程序和方法的适当性 D.外部审计机构和人员的独立性与客观性
第四篇：2018内部控制与审计试题
内部控制与审计
一、单项选择题
1、内部控制理论的最新成果是COSO发布的（）。A《企业风险管理框架》
B《独立公共会计师对财务报表的审查》 C《财务报表审计中内部控制结构的考虑》 D《企业财务会计准则》 A
2、内部控制的重要性原则体现在，应当在全面控制的基础上，关注重要业务和（）领域。A高技术 B高风险 C高研发 D高创新 B
3、一个组织对正在进行的活动给予指导和监督，以保证按照规定的政策、程序和方法进行，这类控制活动称作（）。A预先控制 B过程控制 C反馈控制 D事后控制 B
4、一个企业对组织机构设臵、职务分工的合理性和有效性进行控制称作（）。A组织规划控制 B授权批准控制 C内部审计控制 D风险防控控制 A
5、为保护企业资产、物资及会计账表等实物的安全和完善，防止处理舞弊行为进行的控制称为（）。A文件记录控制 B风险防范控制 C实物保护控制 D内部报告控制 C
6、企业为应对购买国际市场石油价格变动的风险，在签订合同时同时进行现货和期货买卖，属于（）。A风险规避 B风险预防 C风险抑制 D风险中和 D
7、一家企业决定采购的人员与执行采购业务的人员，由同一人担任违反了下列哪项控制措施（）。A授权审批控制 B不相容职务分离控制 C绩效考评控制 D财产保护控制 B
8、一个企业建立运营情况的综合判断，运用生产、购销、投资、筹资、财务等方面的信息，通过对比分析、趋势分析等方法，发现存在的问题，并及时查明原因加以改进称为（）。A运营分析控制 B绩效考评控制 C预算控制 D会计系统控制 A
9、企业关键财会岗位，根据内部控制原则，可以实行强制休假制度，并在最长不超过（）年时间进行岗位轮换。A3 B4 C5 D6 C
10、内部控制评价应当以事实为依据、评价结果应当有适当的证据支持是以下哪项原则？（）A成本效益原则 B公允性原则 C一致性原则 D重要性原则 B
11、在对企业进行内部控制评价时，抽取一份全过程的文件，了解整个业务流程执行情况的评估评价方法是（）。A个别评价法 B抽样法 C比较分析法
D穿行测试和重新执行法 D
12、内部控制评价应当于基准日后（）月内报出。A3 B4 C5 D6 B
13、（）是内部审计的灵魂。A独立性 B重要性 C全面性 D可控性 A
二、多项选择题
1、内部审计对内部控制建立与完善作用主要体现在（）。A．完善内部控制系统 B．建立有效的内部控制系统 C．建立可行的内部控制系统 D．建立完美的内部控制体系 ABC
2、内部控制目标主要（）。A、组织目标实现 B、服从外部、内部规范 C、有效利用资源 D、确保信息真实 E、有效保护资源 ABCDE
3、内部控制运行的威胁因素主要有（）。A管理者不够正直 B合谋 C利益冲突 D环境变化 E管理当局的忽视 ABCDE
4、内部控制目标实现的有效途径（）。A建立优秀的企业文化 B提高员工的积极性 C认真领会成本效益原则 D管理层的全过程控制 ABC
5内部控制的原则有（）。A全面性原则 B重要性原则 C制衡性原则 D适应性原则 E成本效益原则 ABCDE
6、授权批准控制分为（）。A一般授权控制 B特殊授权控制 C重要授权控制 D次要授权控制 AB
7、实物保护控制主要方法有（）。A限制接近财产实物 B定期盘点
C妥善保管资产记录的文件 D财产保险 E财产记录监控 ABCDE
8、内部控制的五要素包含控制环境和（）。A风险评估 B控制活动 C信息与沟通 D监督 ABCD
9、风险识别的方法主要有（）。A风险清单法 B流程图法 C财务报告法 D定量分析法 ABC
10、控制活动按照作用分类，分为（）。A指导性控制 B预防性控制 C侦查性控制 D补救性控制 ABCD
11、语言沟通又分为（）。A口头语言 B书面语言 C电子数据语言 D逻辑语言 ABC
12、监督可以通过（）来实现。A持续性的监督活动 B独立的评估
C持续性的监督活动和独立的评估相结合的方式 D上级的监督 ABC
13、内部控制评价一般标准是（）。A完整性 B合理性 C有效性 D确定性 ABC
14、企业信息报告制度分为（）。A例行报告 B实时报告 C专题报告 D综合报告 ABCD
15、内部控制的监督包含哪些要素（）。A持续的监督 B外部监督 C独立评估 D缺陷报告 ACD
16、资金活动的内部控制目标主要是（）。A资金的安全性 B资金的完整性 C资金的合法性 D资金的效益性 E资金的可靠性 ABCD
17、采购业务中应当进行适当的职责分离的有（）。A请购与审批
B供应商的选择与审批 C采购合同的拟定与审批 D付款的申请、审批与执行 ABCD
18、存货的盘存方法有（）。A永续盘存制 B定期盘存制 C不定期盘存制 D抽查盘存制 AB
19、无形资产包括（）。A专利权 B商标权 C著作权 D土地使用权 E非专利技术 ABCDE
20、研究和开发的关键控制关键环节有（）。A立项控制 B研发过程控制 C结题验收控制 D研究成果开发控制 E研究成果保护控制 ABCDE
21、内部审计从审计主题来讲，分为（）。A行为审计 B报告审计 C确认审计 D咨询审计 AB
22、审计对象的选择，遵循下列哪些原则？（）A重要性原则 B风险导向原则 C胜任原则 D全面性原则
ABC
23、大数据包含以下哪些特征？()A大容量 B快速度 C多样性 D真实性 ABCD
三、判断题
1、广义的公司治理，不局限于股东对经营者的制衡，涉及广泛的厉害相关者，包括股东、债权人、供应商、雇员、政府等与公司有厉害关系的集团。（对）
2、企业有关部门用款时，应当提前向经授权的审批人提交资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效的经济合同协议等。（对）
3、内部控制评审时内部审计的基础。（对）
4、当公司出现特殊的和非标准的交易或事件时，管理层可以越权批准。（错）
5、风险管理人在不转移财产或业务本身的条件下将财产或业务的风险转移给他人，属于风险直接转移。（错）
6、企业应该建立反舞弊工作常设机构，接受审计委员会的监督，不需要接受董事会的监督。（错）
7、持续性监督的程度和有效性越强，独立评估的需求就越少。（对）
8、公司对于重要货币资金支付业务，可以不实行集体决策和审批。（错）
9、企业财务部门指定专人定期核对银行账户，每年至少核对一次，编制银行存款余额调节表。（错）
10、出纳人员一律兼任从事银行对账单的获取，银行存款余额调节表的编制工作。（错）
11、企业应建立销售与收款业务岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，实行归口管理。（对）
12、企业可以根据自身需要选用规定的存货计价方法，但选用的方法一经确定，内不能随意变更，如需要变更，必须在会计报表中说明原因及对财务状况的影响。（对）
13、企业要求申请担保人提供反担保的，应当对反担保有关的资产进行评估，且申请和评估可以不分离。（错）
14、企业在编制财务报告前，组织财务和相关部门进行资产清查、减值测试和债权债务核实工作。（对）
15、内部控制体系无论设计和运行多好，只能对主体目标的实现向管理层和董事会提供合理保证，而非绝对保证。（对）
16、审计对象的选择，决定了审计的工作方向和工作重点。（对）
第五篇：会计证继续教育内部审计试题
下列关于物资采购审计模式说法不正确的是（）。
答案： D 小规模组织适合采用项目管理式审计模式审计报告的编制应当以经过核实的审计证据为依据，做到客观、完整、清晰、及时、具有（），并体现重要性原则。
答案： C 建设性为内部审计机构和人员在进行内部审计提供的具有可操作性的指导意见的是（）。
答案： B 内部审计实务指南内部审计人员应根据组织特点及内部控制审计的需要适当应用控制自我评估法，一般（）进行一次，以便对内部控制进行持续监督。
答案： B 季度（）是内部审计人员在提交了物资采购审计报告后，针对报告中所涉及的审计发现和审计 建议所进行的跟踪审计。
答案： C 物资采购后续审计内部审计机构负责人应当担任控制自我评估的（），并加强对控制自我评估过程的督导。
答案： C 召集人根据检查与考核的标准，按内部审计人员接受后续教育学习的时间计算，每（）年为一个 周期，时间不得少于 80 学时。
答案： B 两年下列不属于内部审计人员选择的效率性评价标准的是（）。
答案： B 相关性下列不属于货币资金的选项有（）。
答案： D 存货公司制小企业按照当年净利润进行的利润分配顺序为：（）
①弥补以前亏损②
提取储备基金③提取法定公积金④提取任意公积金
答案： D1.3.4 11
小企业收到的其他政府补助，用于补偿小企业已发生的相关费用或亏损的，直接计入（）科目。
答案： A 营业外收入存货毁损损失应计入的科目是（）。
答案： C 营业外支出小企业出租固定资产取得的租金收入计入（）科目。
答案： C 其他业务收入财政部于（）起在小企业范围内施行《小企业会计准则》。
答案：
D2013.1.1 15 在小企业短期投资持有期间获取的利息收入，应当计入（）。
答案： D 投资收益无形资产应当在其使用寿命内采用（）进行摊销。
答案： D 年限平均法
多选关于重要性与审计风险之间的关系下列说法不正确的有（）。
答案： AD 2 内部审计机构负责人的任免应当由（）经过适当程序确定。
答案： A 组织董事会 C 最高管理层在聘请外部专家时，内部审计机构应当对外部专家的独立性进行评价，考虑（）。
答案： ABC 执行分析性复核的方法主要包括（）。
答案： A 回归分析法 B 结构分析法 C 趋势分析后 D 比率分析后
工程造价审计主要采用（）方法。
答案： A 对比审计法 C 重点审计法 D 现场检查法
内部审计机构管理的内容主要包括（）。
答案： A 审计项目业务控制 B 人力资源管理 C 领导与沟通 D 组织协调
下列属于内部审计人员审计时定性的经济性评价标准有（）。
答案： A 国家法律法规政策 D 主管部门的有关规定内部审计机构和人员在进行效率性审计时，可以从以下（）方面考虑。
答案： ABC 费用按照功能分类，分为（）。
答案： B 营业税金及附加 C 营业成本
下列属于金融机构或其他具有金融性质的小企业的有（）。
答案： AB 通过营业外支出科目核算的有（）。
答案： ABCD 小企业无形资产包括（）。
答案： ABCD 下列选项属于政府补助的形式的有（）。
答案： ABC 下列哪些选项属于小企业的固定资产（）。
答案： ABCD 营业税金及附加包含下列哪些内容（）。
答案： BCD 小企业的无形资产包括（）。
答案： ABCD 是非题内审机构应建立审计工作底稿的分级复核制度，明确规定各级复核的要求和责任，其中内 部审计机构负责人和实际复核人员对审计工作底稿的复核负完全责任（）。
答案： B 错误内部审计机构与人员应在审计报告正式提交之前进行结果沟通工作（）。
答案： A 正确内部审计机构负责人、审计项目负责人和审计助理人员应接受同层次的后续教育以保持和 提高专业胜任能力（）。
答案： B 错误内部审计机构在评价外部审计工作质量时，可以采用审核、观察、询问等一般方法以及与 有关方面沟通、协调的特殊方法（）。
答案： A 正确内部审计机构人员应按照组织适当管理层的要求，并结合实际情况，建立、实施外部评价 制度（）。
答案： B 错误对组织特定业务或项目同时进行经济性、效果性和效率性审计，应当对其中的效率性审计 出具专项效率性审计报告（）。
答案： B 错误小企业的资产应当按照成本计量，不计提资产减值准备。（）
答案： A 正确房地产开发企业借款费用应予以费用化。（）
答案： B 错误固定资产大修理支出必须达到取得固定资产时的计税基础的 60% 以上才可作为长期待摊 费用。（）
答案： B 错误现金流量表将小企业一定期间产生的现金流量分为：经营活动现金流量、投资活动现金 流量和筹资活动现金流量。（）
答案： A 正确经营租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销。（）
答案： A 小企业的固定资产的折旧方法可以根据需要，随时变更。（）
答案： B 错误销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在办妥托收手续时确认收入。（）
答案： B 销售商品涉及现金折扣的，应当按照扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额。（）
答案： B 1、根据检查与考核的标准，按内部审计人员接受后续教育学习的时间计算，每（）年为一
个周期，时间不得少于 80 学时。内部审计机构在评价外部审计工作质量时，可以采用
审核、观察、询问等一般方法以及与有关方面沟通、协调的特殊方法（）。当内部审计
人员发现存在严重损害客观性的因素时，应该（）。A.内部审计人员应及时向审计项目负责
人或内部审计机构负责人报告客观性受损的情况、（）
是内部审计人员在提交了物资采购审计报告后，针对报告中所涉及的审计发现和审计 建议所进行的跟踪审计。C.物资采购后续审计
3、下列选项中关于后续审计说法不正确的是（）。B.编制后续审计方案时不应考虑落实纠正措施所需要的期限和成本、对于重大或敏感的审计问题，（）应直接进行督导。.审计机构负责人、为内部审计机构和人员在进行内部审计提供的具有可操作性的指导意见的是（）。B.内部审计实务指
南
6、内部审计机构负责人应当担任控制自我评估的（），并加强对控制自我评估过程的督导。
召集人
7、下列关于物资采购审计模式说法不正确的是（）。D.小规模组织适合采用项目管理式审计模式
8、对组织经营活动和内部控制进行审计时涉及效果性审查和评价时，可以纳入（）。C.常规审计报告
9、在制定审计计划时，内部审计机构负责人应根据审计项目的（）规划审计项目执行的先后顺序。
C.风险程度、内部审计机构和人员在对组织经营活动同时进行经济性、效果性和效率性的审查评价时，应当优先
考虑（）。B.效果性
11、如果只进行经济性审计，内部审计机构和人员应关注与其它两种审计之间的联系，以提高内部审计的
有效性，并出具（）。C.专项经济性审计报告、（）是指实施必要的检查程序，以确定舞弊迹象所显示的舞弊行为是否已经发生。A.舞弊的检查
审计报告的正文应该包括（）。A 审计依据
B.审计结论
C.审计建议
D.审计决定
13、内部审计与外部审计的协调工作包括（）。A.与外部审计机构及人员的沟通
B.配合外部审计工
作
C.评价外部审计工作质量
D.利用外部审计工作成果、下列属于内部审计人员审计时定性的经济性评价标准有（）。A.国家法律法规政策 D.主管部门的有
关规定、下列属于从事信息系统审计人员的胜任能力要求的是（）。B.应当熟悉内部审计业务并具备必要的信
息技术知识
C.具备信息系统审计的专业知识
D.审计项目负责人员应具有三年以上信息系
统审计相关工作经验或六年以上相关业务的从业经验、对信息技术一般性控制的审计应考虑以下（）
控制活动。A.信息安全管理
B.系统变更管理
C.系统开发和采购管理
D.系统运行管理、对于业务流程层面的信息技术风险，审计人员一般应了解业务流程并关注以下（）
方面信息技术风险。
A.数据处理
B.数据输入 D.数据输出、下列情况属于谋取组织经济利益的舞弊有（）。A.支付贿赂或回扣
C.出售不存在或不真实的资 产 D.隐瞒或删除应对外披露的重要信息、内部审计机构负责人的任免应当由（）经过适当程序确定。A.组织董事会 C.最高管理层、下列选项中关于内部审计人员职业道德规范说法正确的是（）。A.内部审计人员应当遵循保密性原则，按规定使用其在履行职责时所获取的资料
B.内部审计人员不得从事损害国家利益、组织利益和内
部审计职业荣誉的活动 D.内部审计人员在履行职责时，应当保持廉洁，不得从被审计单位获得任何 可能有损职业判断的利益、关于重要性与审计风险之间的关系下列说法不正确的有（）。A.如果审计人员重要性标准量越高，审
计风险越高 D.重要性与审计风险之间存在的同向关系
22、根据风险评估结果作出的风险应对措施主要包括（）。A.降低 B.回避
C.接受
D.分担
23、内部审计机构管理的内容主要包括（）。A.审计项目业务控制
B.人力资源管理 C.领导与沟
通
D.组织协调、内部审计人员获取的审计证据应具备（）。A.充分性
C.相关性
D.可靠性、内部审计机构和人员在进行效率性审计时，可以从以下（）
方面考虑。A.与评价经营活动的投入
B.与评价经营活动的产出
C.综合评价投入产出的效率、在聘请外部专家时，内部审计机构应当对外部专家的独立性进行评价，考虑（）。A.是否与与审计事
项之间是否存在专业关系
B.是否与被审计单位之间是否存在重大利益关系
C.是否与被审
计单位管理层重要人员是否存在私人关系、内审机构应建立审计工作底稿的分级复核制度，明确规定各级复核的要求和责任，其中内部审计机构
负责人和实际复核人员对审计工作底稿的复核负完全责任（）。B.错误、内部审计机构在评价外部审计工作质量时，可以采用审核、观察、询问等一般方法以及与有关方面沟
通、协调的特殊方法（）。A.正确、内部审计机构人员应按照组织适当管理层的要求，并结合实际情况，建立、实施外部评价制度（）。
B.错误、内部审计机构与人员应在审计报告正式提交之前进行结果沟通工作（）。A.正确
31、内部审计机构负责人、审计项目负责人和审计助理人员应接受同层次的后续教育以保持和提高专业胜
任能力（）。B.错误
32、对组织特定业务或项目同时进行经济性、效果性和效率性审计，应当对其中的效率性审计出具专项效
率性审计报告（）。B.错误
33、下列不属于内部审计人员选择的效率性评价标准的是（）。B.相关性
34、内部审计人员应根据组织特点及内部控制审计的需要适当应用控制自我评估法，一般（）进行一次，以便对内部控制进行持续监督。B.季度
35、根据检查与考核的标准，按内部审计人员接受后续教育学习的时间计算，每（）年为一个周期，时间
不得少于 80 学时。B.两年
36、内部审计人员应从舞弊行为的性质和金额两方面考虑其严重程度从而出具相应的审计报告，当发现舞
弊行为性质严重或金额较大应当出具（）。B.专项审计报告 37、内部审计人员处理人际关系时采用的主要沟通类型包括（）。B.人员沟通 D.组织沟通
38、风险管理主要包括以下哪几个阶段（）。A.风险评估
B.风险应对
C.风险识别
39、内部审计人员应实施适当的审查程序，评价组织风险管理机制的健全性和有效性。其审查重点包括（）。
A.对抗风险的能力
B.可能引发风险的内外因素
C.风险管理的具体方法及效果
D.风
险发生的可能性和预计带来的后果
40、内部审计质量控制一般包括（）。B.内部自我质量控制
C.内部审计督导
D.外部评价
41、审计项目负责人可根据被审计单位的（）确定项目审计计划和审计方案内容的繁简程度。B.业务复
杂程度
C.审计工作的复杂程度
D.经营规模
42、（）指审计人员未能通过审计测试发现重大差异或缺陷的可能 C.检查风险
43、审计报告的编制应当以经过核实的审计证据为依据，做到客观、完整、清晰、及时、具有（），并体
现重要性原则。C.建设性
44、执行分析性复核的方法主要包括（）。A.回归分析法
B.结构分析法
C.趋势分析法
D.比率分析法
45、在进行审计抽样时，抽样总体的确定应当遵循（）原则。A.完整性原则
B.经济性原则
C.相
关性原则
46、下列关于内部审计人员确定样本量大小说法不正确的是（）C.抽样风险越大，样本量越大
47、工程造价审计主要采用（）方法 A.对比审计法 C.重点审计法 D.现场检查法
48、下列属于外部风险的有（）
A.行业竞争、资源及市场变化
C.经济环境的变化
49、内部控制中控制活动主要包括的内容是
A.所有经营活动应有适当的授权
B.不相容职务应
当分离
C.有效控制凭证和记录的真实性
D.独立的业务审核
50、审计计划一般包括（）。A.项目审计计划 B.审计方案
C.审计计划
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