审计机关应充分认识到国民经济运行中财经纪律的重要性

第一篇：审计机关应充分认识到国民经济运行中财经纪律的重要性

审计机关应充分认识到国民经济运行中

财经纪律的重要性

国家治理是阶级社会产生以来最重要的政治现象之一。国家治理的本质在于通过其属性及职能的发挥，协调和缓解社会冲突与矛盾，以维持特定的秩序。审计监督制度是国家的一项基本经济监督制度，是国家政权组织体系的组成部分，《宪法》已经作了明确规定。刘家义审计长提出：“审计实质上是国家依法用权力监督制约权力的行为，其本质是国家治理这个大系统中一个内生的具有预防、揭示和抵御功能的‘免疫系统'，是国家治理的重要组成部分。”基于此，笔者认为：作为国家治理的重要组成部分，审计机关应充分认识到国民经济运行中财经纪律的重要性，揭示由于财经纪律松弛导致的潜在风险，并有效分析此类风险的性质、特征及演化规律，为化解此类风险提出有效建议，推动国民经济健康发展，有效服务国家治理。

一、对严守财经纪律的认识

财经纪律松弛会引发国家治理危机。在现代化进程中，由于没有及时建立监控国民经济各主体财经纪律遵守情况的有效框架，部分国家治理环境紊乱，经济危机频发，引发治理难题。

1、财经纪律的概念。财经纪律是指国民经济各主体、全社会各单位，应遵循预算约束，并将其作为市场经济有效运行的重要原则。硬预算约束要求国民经济各主体应根据当前和未来一段时期的资金承受能力开展经济活动，避免经济活动发生异常波动。对国民经济运动产生重大影响的财经纪律主要包括以下内容：一是财政纪律，即财

政应根据其能力推进国家建设，有效服务经济社会发展，并保持中央与地方之间财政关系的统一性和完整性，强化预算完整性和约束力；二是货币纪律，即国家货币政策应根据国民经济运行形势，及时进行适应性调整，保持货币信贷总量与国民经济发展之间的适度平衡，并通过统筹兼顾各类政策目标，处理好物价、经济增长与国际收支之间的关系；三是金融纪律，即国家金融应有效推动国民经济内生性增长，以服务发展实体经济为基础，金融创新与金融监管并重，满足不同层次的金融需求，有效改善国民经济运行环境。总之，财经纪律是规范各相关主体经济活动的重要行为准则。

2、严格执行财经纪律是国家有效运行的重要前提。

财经纪律影响国民经济长期运行态势。财政纪律松弛会导致财政金融化，金融纪律松弛会导致金融财政化，货币纪律松弛会导致财政风险或金融紊乱。财经纪律松弛后果具有系统性、长期性等特征，没有得到及时根治的财经纪律问题，表明国家治理低效或无效，必然会引发国家经济危机。严守财经纪律有利于国民经济各主体有效开展经济活动，有助于稳定国家经济社会发展环境。

首先，财政纪律是实现国家宏观经济目标的重要条件。作为国家主要政策工具之一，政府应根据财政发展的一般性规律，适时调整政府收支结构，规范政府收支活动，为实现国家战略意图服务。财政纪律松弛主要来自于国家财政体制机制设计缺陷或运行时效，还可能传导到货币和金融领域，对国家运行带来重大风险。

其次，货币纪律是保持国民经济稳定运行的重要因素。根据国民

经济运行情况，采取适应性的货币政策，综合运动各种货币工具，保持货币供应量合理增长，是货币纪律的基本内容。货币纪律松弛来自对国民经济形势研判的失误，采取了不适宜的货币政策，从而引发物价大范围波动、国民经济运行失衡，导致国民经济处于波动性风险之中。

最后，金融纪律影响国民经济稳定性。作为现代经济的核心，金融深植于经济运行的每个环节，与财政、货币等紧密相关。金融纪律松弛的基本表象是金融市场混乱、金融资源配置机制缺乏效率、金融主体投机行为盛行等。大范围或长期性的金融纪律松弛会引发金融危机，并演变为深度经济危机。2008年的全球经济危机和目前的欧洲金融危机就是例证。

二、审计监督财经纪律执行，是有效服务国家治理的重要途径 国家审计是国家有效运行的重要治理工具。通过对国民经济各主体财经纪律遵守情况开展专项审计调查，了解国家经济运行的潜在风险，分析国民经济运行机制，及时化解经济运行风险，有助于防范财经纪律松弛可能引发的治理危机，发挥审计“免疫系统”功能。

1、严守财经纪律是国家良好治理的重要条件。严守财经纪律，要求国民经济运行中各主体认真贯彻国家宏观调控政策、维护国民经济运行良好环境。历史事实表明，因财经纪律松弛，导致其不断发生经济危机，并引发治理危机。所以，财经纪律是国民经济各主体在经济活动中必须严格遵守的基本准则，是保证国民经济活动有效开展的重要条件。严肃遵守财经纪律，是保证经济社会健康发展的重要措施，是维护国家有效运行的重要内容。

2、充分揭示财经纪律执行中存在的问题。政府放松监管或没有建立有效的防范机制，是财经纪律松弛不能得到及时纠正的重要原因。不能及时揭示宏观层面政府某些经济政策可能产生的积累风险，或者不能充分了解微观层面企业经济活动可能具有的重大风险，是财经纪律松弛的基本表象。深层面原因是国家缺乏有效的、持续性的监督框架，以揭示财经纪律松弛产生的系统性风险。所以，国家审计应发挥揭示、预警、抵御的“免疫系统”功能，忠实履行揭示国民经济中财经纪律松弛产生系统性风险的职责。

3、提出完善财经纪律、改善治理环境的有效建议。国民经济各主体应严守财经纪律，并根据不同职责分工开展活动。国家制定的各项宏观经济政策、财经纪律，这是保证国家治理有效、实现政策目标的重要前提；地方政府、企业等应贯彻执行国家宏观政策，严格财经纪律，并在此基础上依法开展经济活动。为维护财经纪律的严肃性，审计机关应定期调查国民经济各主体财经纪律遵守情况，了解各主体开展经济活动的重要方式，揭示存在的问题、潜在的风险，评估可能产生的系统性风险，提出防范财经纪律松弛、改进、完善财经纪律的有效建议。

三、强化审计监督，有效服务国家治理的具体措施

审计是经济监督的实施主体。履行监督国民经济各主体严守财经纪律，是《宪法》赋予审计机关的法定职责。审计机关应及时了解国民经济运行的基本情况，对国家宏观经济政策、财经纪律等执行情况，开展专项审计调查，揭示国民经济运行中经济政策、财经纪律执行中存在的问题、潜在风险，并提出可行性建议。

1、开展专项审计调查，防范财经纪律松弛。历次经济危机表明，财经纪律松弛是国民经济运行中的周期性现象。随着经济社会环境的变化，国民经济各主体会逐渐忽视财经纪律的重要性，政府也可能未及时发现财经纪律松弛新情况，从而逐渐引发重大经济运行风险，导致经济危机。由于缺乏对国民经济运行中各主体遵守财经纪律相关情况的全面了解，无法全面认识财经纪律松弛的具体表现形式及潜在风险，无法确切掌握国民经济运行中财政、货币、金融之间的内在逻辑关系，政府不能对国民经济运行长期态势进行有效研判，无法建立有效的防范、化解、纠正机制。所以，审计机关应对国家机关、金融机构、国有企业等重要经济主体财经纪律遵守情况开展专项审计调查，了解财经纪律松弛情况，分析财政风险、货币风险、金融风险之间的转化关系，及时化解国民经济运行的重大风险。

2、严格依法审计，高度关注财经纪律执行。财政政策与货币政策是国家宏观经济政策的主要工具，金融是宏观政策的重要传导机制。现阶段，我国财政、货币、金融之间的内在关系比较复杂，在一定程度上带来了国家治理难题。所以，审计机关应高度关注国民经济运行现状及趋势，参与国家重大方针、政策的制定，跟踪审计重大财经政策执行，并评价其有效性。作为基层审计机关：

——突出对宏观政策和财政资金的审计监督，维护经济运行安全。一是加大对宏观经济政策、化解风险措施执行情况的审计监督力度，促进国家重大决策部署落实到位。关注财政资金投入、重大投资、政府融资的结构及投向是否符合产业政策，资金分配和项目建设是否符合国家规定。二是着眼与建立健全公共财政体系，积极推进财政审计大格局下的预算执行审计，加强对财政体制、预算执行、税收征管等审计监督，从源头上监督财政资金分配、管理、使用。三是在上级审计机关的统一领导下，全面开展金融审计，审查贷款的投向是否符合产业政策，高度关注不良贷款有可能引发的金融危机。

——突出对民生领域和民生资金的审计监督，切实维护民众的根本利益。国家治理的根本任务是改善民生，维护社会公平正义。国家审计服务于国家治理，需要进一步加强对事关民生的热点、难点问题的审计监督，确保惠民政策和资金不折不扣落实到位。一是围绕新农村建设、各项惠农补贴、农村低保等资金实施监督，确保专款专用，阳光操作，透明运行，规范管理。二是对义务教育、医疗卫生、社会保障等社会关注的热点领域的专项资金进行监督，确保惠民、利民政策落到实处。

3、监督权力运行，强化领导干部经济责任审计。财经纪律执行是检验领导干部任职期间经济责任的重要标准，是分析领导干部依法行政、遵纪守法的重要依据。领导干部应做遵守财经纪律的模范。经济责任审计要求特别关注领导干部任职期间贯彻执行国家宏观政策情况，确保在其领导下的部门或地区能有效执行国家宏观经济政策，并坚决查处其违纪违法行为，推动国家廉政制度建设。审计实践证明，领导干部的财经纪律观念在一定程度上决定了该单位的财经纪律执

行结果。所以，通过实施领导干部经济责任审计，监督领导干部的重要经济行为、重大经济决策的权力运行，分析廉政制度方面的重要薄弱环节，推动改进重要经济主体的内部控制制度，服务国家治理。

4、定期分析经济运行整体环境。国民经济各主体遵守财经纪律情况是国家经济形势的重要晴雨表，关注财经纪律的执行是及时了解国民经济运行环境的重要途径。面对全球一体化的经济趋势、并不成熟的市场经济环境，国民经济运行的新情况、新变化也层出不穷。审计机关应充分履行服务国家治理的重要职责，根据国民经济各主体遵守财经纪律的相关情况，整合财政预算执行审计、经济责任审计等审计成果，综合分析国民经济运行的新情况、新变化，形成国民经济整体运行报告，推动建立国家财经纪律、财务制度的逐步完善。