2019年1月1日起统一由税务部门征收社会保险费——福利负担？效率规范!（范文）

第一篇：2019年1月1日起统一由税务部门征收社会保险费——福利负担？效率规范!（范文）

新个税法将起征点上调至5000元，并明确设立抵扣机制，让很多人高兴了一番，特别是中低收入者减税幅度更为明显。但网上却盛传，“虽然个税负担降低，但社保新规导致缴费要涨，明年起到手的工资实际上变少了”，这一说法传言纷纷，刺激了部分企业和个人的神经。

自2019年1月1日起实施的《国税地税征管体制改革方案》，将基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等各项社保费交由税务部门统一征收。但实际上，按照现行社保法律法规，企业职工社保缴费均须按职工本人的实际工资确定缴费基数，与个税起征点并无关系。

社保费由税务部门统一征收后，征收方式进一步规范，征收能力将有所增加。对于职工来说，社保费用按时足额缴纳利在长远，而企业所担忧的负担增加等问题，将通过社保费率阶段性下调等方式逐步解决。

“二元制”征收将终结

社保费由税务部门统一征收，将结束在不同地区分别由社保经办机构和税务机关征收的“二元制”局面。

1999年，国务院出台的《社会保险费征缴暂行条例》规定，社会保险费征收机构由省、自治区、直辖市人民政府规定，可以由税务机关征收，也可以由劳动保障行政部门按照国务院规定设立的社会保险经办机构征收。

2011年，我国正式实施《社会保险法》，提出“社会保险费实行统一征收，实施步骤和具体办法由国务院规定”，没有明确规定社保费的统一征收机构。

相关资料显示，从全国来看，由社保机构征收社保费的占比较高。那社保费为什么要改由税务部门征收?“社保部门不掌握企业经营和员工实际收入数据，社保缴费基数由企业自主申报。很多人认为，基于报税数据，税务部门掌握着企业相对较为真实的员工数和工资总额，迫使企业不得不足额缴纳社保。这确实能对一部分企业起到督促作用，但并不是改革的全部意义。”我市从事社保研究的工作人员表示，征收部门的改变会提升社保费的征管效率，一部分企业在两个部门给职工申报不同工资的“操作空间”将被缩小，对于原本规范缴纳社保的企业和个人并没有多少影响。《国税地税征管体制改革方案》明确指出，要调整优化税务机构职能和资源配置，增强政策透明度和执法统一性，统一税收、社会保险费、非税收入征管服务标准。所以社保费征收部门的变化，涉及的是社保缴费规不规范的问题。“谁来征缴并不重要，更多的是督促单位保障职工的权益，劳动者能依法享受到社会保险待遇。”

“逃费”企业陷入两难境地

有多少企业不足额缴纳社保?这一数字可能超出了你的想象。

据8月24日51社保发布的《中国企业社保白皮书2018》中显示，2018年我国企业参保在及时性、险种覆盖面上遵守程度较好，但基数合规性仍面临较大压力。一方面，社保基数完全合规的企业增加至27%，虽比上年小幅提升三个百分点，但依然不到三成;另一方面，仍然有31.7%的企业统一按最低基数下限参保。在走过了“不缴社保”“迟缴社保”的阶段后，很多企业进入“缴了但基数不足”的阶段。

只为部分员工缴纳社保、缴费基数按最低标准而非实际工资……许多企业有“逃费”行为，而他们共同的目的，是为了控制成本。

“不是不想足额缴，是成本确实高。尤其是骨干技术人员，每年都要加薪。”对于刘皓来说，创办一家小微企业并不是易事，解决了房租和周转资金，人力成本的压力日渐凸显。自2015年以来，我国先后降低或者阶段性降低了社保费率4次，总体的社保费率降低了3.75%;住房公积金也允许在5%-12%浮动区间内自主确定费率。但在很多企业的心里，“五险一金”总体费率仍然处于高位。

不仅部分民营企业存在这一问题，有的国企和事业单位中合同制员工也存在这一问题。“社保费中企业缴纳部分占了大头，能少缴就少缴，这都是成本。”曾在多家企业做过人力资源工作的张艳艳如表示，“对之前未按规定足额缴纳社保费的企业而言，征收方式的改变可能会让企业负担变大，也会影响到员工个人的收入。希望国家可通过适当降低社保费率等相关措施，来减缓企业压力，让企业同劳动者之间的用工关系实现和谐共赢。”

弃缴社保可能吃大亏

2011年颁布的《社会保险法》规定，国家建立基本养老保险、基本医疗保险、工伤保险、失业保险、生育保险等社会保险制度，保障公民在年老、疾病、工伤、失业、生育等情况下依法从国家和社会获得物质帮助的权利。

记者从市社保局了解到，用人单位与劳动者发生社保缴纳的纠纷较为常见，劳动者自愿与用人单位签订放弃参加社会保险的协议本身是违反法律规定的。“社保缴费基数的提高对个人来说会使实际到手工资减少，但是从长远来看，如果单位没有足额缴纳，个人将来享受的退休金等待遇就要‘打折’。”

以退休金为例，退休职工养老保险待遇主要由基础养老金和个人账户养老金两部分组成。基础养老金发放高低主要取决于职工退休时上一年度在岗职工月平均工资、职工本人平均缴费工资和缴费年限3项因素。个人账户养老金则由个人账户储存额除以计发月数来确定的，同等条件下，个人缴费越多，退休金就越高。

“用人单位、劳动者和社会保险机构就社保费欠费等发生争议，是征收与缴纳之间的纠纷，属于行政管理的范畴，带有社会管理的性质，不属于单一的劳动者与用人单位之间的社会保险争议。”山东信如律师事务所主任闫信如表示，最高人民法院曾就此方面问题作出的答复表明，征缴社保费不属于人民法院受理民事案件的范围。如果员工离职后向法院诉讼，要求公司补缴各项社会保险，法院是不受理此类案件的。“如果单位在用工期间未为劳动者缴纳社会保险，劳动者在提供劳动时发生工伤等情况，会直接影响其权益，不利于对劳动者的保护。”

所以，用人单位和个人足额缴纳社保费不仅是完成了法定义务，也保障了权益。为了眼见的利益弃缴社保，到最后吃亏的还是劳动者自己。

社保费率还有下调空间

目前来看，税务部门负责征收社保费之后，征管能力确实会增强。中国社科院财经战略研究院研究员汪德华曾表示，据其粗略测算，税务部门征收社保至少将增加企业30%成本。他建议，给予不合规企业一定的过渡期，继续执行降费率政策，同时逐步实现全国缴费基数、费率的统一，并多渠道增加社保基金收入以维持其可持续性。

考虑到企业负担的实际问题，国务院9月召开的两次常务会议都对企业减负提出了明确要求。

9月6日国务院常务会议要求，在社保征收机构改革到位前，各地要一律保持现有征收政策不变，同时抓紧研究适当降低社保费率，确保总体上不增加企业负担，以激发市场活力，引导社会预期向好。

9月18日国务院常务会议再次强调，要按照国务院明确的“总体上不增加企业负担”的已定部署，在机构改革中确保社保费现有征收政策稳定，有关部门要加强督查，严禁自行对企业历史欠费进行集中清缴。此外，会议还要求要抓紧研究提出降低社保费率方案，与征收体制改革同步实施。

两次会议上释放的信号显示，随着社保费源的增加，社保费率还有进一步下调的空间。专家建议，尽快启动社会保险费收入测算工作，准确测算费基、费率和收入底数，根据收入变化，考虑经济运行现状和国家经济政策导向，把握好优化征管和减税降费的关系，统筹考虑做实费基与降低费率。本报记者 王晓菲 制图/郑芳

第二篇：福建省社会保险费征缴办法(福建省人民政府令第58号,2001年1月1日起施行)[模版]

福建省社会保险费征缴办法

（福建省人民政府令第58号，2000年12月4日

福建省省人民政府第23次常务会议通过,2001年1月1日起施行）

第一条

为加强和规范社会保险费的征缴管理，根据国务院《社会保险费征缴暂行条例》和《失业保险条例》以及《福建省城镇企业职工基本养老保险条例》和《福建省企业职工失业保险条例》，结合本省实际，制定本办法。

第二条

本办法所称社会保险费是指基本养老费和失业保险费，由各级地方税务机关按照属地管理原则负责征收。

社会保险费实行收支两条线管理。

第三条

基本养老保险费的征缴范围为：本省行政区域内的国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业和其他城镇企业及其职工，城镇个体工商户，实行企业化管理的事业单位及其职工，按国务院有关规定移交地方统筹的中央属行业及其职工。

第四条

缴费单位应按其全部职工月工资总额的19％缴纳基本养老保险费；从2002年起按18％缴纳。

缴费个人按其本人月工资总额的6％缴纳基本养老保险费；2002年至2003年按7％缴纳；从2004年起按8％缴纳。

城镇个体工商户本人按缴费基数的25％缴纳基本养老保险费。

中央所属行业基本养老保险费费率，按国家有关规定执行。

国有农垦企业的基本养老保险费费率，按省人民政府有关规定执行。

第五条

基本养老保险费的基数，不得低于省人民政府公布的当地职工最低工资标准；达到本省上一职工月平均工资300％以上的，按300％作为缴纳基本养老保险费的基数，300％以上部分不缴纳基本养老保险费。

外商投资企业、私营企业及职工，城镇个体工商业户缴纳基数难以确定的，由企业和城镇个体工商户申报，经所在地地方税务机关核准后予以确定。

工资总额的构成以国家统计局规定为准。

第六条

失业保险费的征缴范围为：本省行政区域内的国有企业（中央属行业）、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业和其他城镇企业及其职工，事业单位及其职工，社会团体及其专职人员、民办非企业单位及其职工、有雇工的城镇个体工商户及其雇工。

第七条

缴费单位、有雇工的城镇个体工商户，按照本单位工资总额的2％缴纳失业保险费。

缴费个人按照本人工资的1％缴纳失业保险费。

城镇个体工商户本人按缴费基数的3％缴纳失业保险费。

缴费单位招用的农民合同制工人本人不缴纳失业保险费。

第八条

自谋职业及流动就业者比照城镇个体工商户缴纳社会保险费。由县级以上劳动保障部门的就业服务机构负责代收代缴。

第九条

2000年底前，缴费单位欠缴的社会保险费和按政策规定应补缴的基本养老保险费，由所在地地方税务机关征收。

第十条

社会保险登记、申报以及相应的权限由劳动保障部门委托地方税务机关办理。

缴费单位应当自成立之日起30日内，持营业执照或登记证书所在地地方税务机关办理社会保险登记手续、填报《社会保险登记表》；本办法施行前已参加社会保险和尚未参加保险的缴费人，应当自本办法公布之日起30日内，持营业执照或登记证书到所在地地方税务机关办理社会保

险登记手续、填报《社会保险登记表》。

申请办理社会保险登记时，应提供以下证件和资料：

（一）营业执照、批准成立证件或其他核准成立证件；

（二）国家质量技术监督部门颁发的组织机构统一代码证书；

（三）银行账号证明；

（四）法定代表人身份证明或居民身份证、护照、其他合法证件；

（五）地方税务机关要求提供的其他有关证件资料。

地方税务机关自接到缴费单位填报《社会保险登记表》及提供有关证件、资料之日起10个工作日内，应审核完毕，符合条件的予以登记，并加盖社会保障部门公章后，发放社会保险登记证件。

第十一条

缴费单位的社会保险费登记事项发生变更或者依法终止的，应当自变更或者终止之日起30日内，由缴费单位向所在地地方税务机关办理变更或者注销社会保险费登记手续。缴费单位在办理注销登记前，应当向地方税务机关结清应缴费款、滞纳金、罚款并缴销有关证件。

缴费单位在办理社会保险登记、变更登记的同时，办理社会保险费费种登记，填报《社会保险费费种登记表》，并附参保人员花名册。

第十二条

缴费单位必须于每月10日前，向所在地地方税务机关办理社会保险费申报和缴费手续。填报《社会保险费申报表》以及地方税务机关根据实际需要要求报送的其他资料。经核定后，地方税务机关向缴费单位开出社会保险费征收凭证。

缴费个人应当缴纳的社会保险费，由所在单位从其本人工资中代扣代缴。

缴费单位的参保人员、缴费基数发生增减变化时，应在办理社会保险费申报时，填报发生增减变化情况，并附增减参保人员花名册。

缴费单位不按规定申报应缴纳的社会保险费数额的，由所在地地方税务机关暂按该缴费单位上月缴费数额的110％确定应缴费数额；没有上月缴费数额的，暂按该单位的经营状况、职工人数等有关情况确定应缴费数额。缴费单位补办申报手续并按核定数额缴纳社会保险费后，由地方税务机关按规定结算。

第十三条

征收凭证统一使用中华人民共和国税收通用缴款书或中华人民共和国税收通用完税证。

第十四条

缴费单位和缴费个人应以货币形式全额缴纳社会保险费；若以外国货币结算的，按照上月最后一日的国家外汇牌价折合成人民币缴纳社会保险费。

第十五条

缴费单位的开户银行将已经缴纳的社会保险费划入国库，由国库分别退至省级财政部门开设的基本养老保险基金专户和失业保险基金专户。

第十六条

社会保险费不得减免；但缴费单位有下列情形之一的，可向所在地地方税务 2 机关申请缓缴社会保险费：

（一）濒临破产，在法定整顿期间的；

（二）经营发生严重困难，依法停产整顿三个月以上并且发不足或者发不出工资的；

（三）自然灾害造成严重损失，无法正常生产经营，经当地县级以上人民政府批准停产期间的；

（四）经县级以上人民政府工商行政管理部门批准办理停业、歇业的个体工商户。

缓缴期在六个月以内的，由所在地地方税务机关审批；超过六个月以上的，应逐级上报省地方税务局审批。经批准缓缴的，在缓缴期内免缴滞纳金。缓缴期满后，应当如数补缴社会保险费及按照同期城乡居民银行存款利率计息。缓缴期最长不超过十二个月。企业申请缓缴，须经企业职工代表大会或工会委员会讨论通过，并提出补缴款计划。

第十七条

缴费单位未按规定缴纳和代扣代缴社会保险费的，由地方税务机关责令限期缴纳；逾期仍不缴纳的，除补缴欠缴数额外，从欠缴之日起，对滞纳费额按日加收千分之二滞纳金。

滞纳金分别并入基本养老保险基金和失业保险基金。

第十八条

地方税务机关依法对缴费情况进行检查，检查时缴费单位应当提供与缴纳社会保险费有关的用人情况、工资表、财务报表等资料，如实反映情况，不得拒绝检查，不得谎报、瞒报。税务机关可以记录、录音、录像、照相和复制有关资料，并为缴费单位保密。

地方税务机关的工作人员在行使前款所列职权时，应当出示执行公务证件。

第十九条

地方税务机关调查社会保险费征缴违法案件时，有关部门、单位应给予支持、协助。

第二十条

任何组织和个人对有关社会保险费征缴的违法行为，有权举报。地方税务机关对举报应当及时调查，按规定处理，并为举报人保密。

第二十一条

对地方税务机关已责令限期缴纳，但逾期仍未按规定缴纳、代扣代缴或拒不缴纳社会保险费的缴费单位，县以上地方税务机关可以依法采取以下措施，直至申请人民法院依法强制征收：

（一）书面通知其开户银行或其他金融机构从其存款中扣缴；

（二）扣押、查封、拍卖其价值相当于应缴费额的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴费款。

第二十二条

缴费单位未按规定办理社会保险登记、变更登记或者注销登记，或者未按规定申报应缴纳的社会保险费数额的，由受劳动保障行政部门委托的地方税务机关责令限期改正；情节严重的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人可以处1000元以上5000元以下的罚款；情节特别严重的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员可以处5000元以上10000元以下的罚款。

第二十三条

缴费单位违反有关财务、会计、统计的法律、行政法规和国家有关规定，伪造、变造、故意毁灭有关账册、材料，或者不设账册，致使社会保险费基数无法确定的，除依照有关法律、行政法规的规定给予行政处罚、纪律处分、刑事处罚外，依照本办法第九条的规定征收；迟延缴纳的，由所在地地方税务机关依照第十七条的规定决定加收滞纳金，并对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处5000元以上20000元以下的罚款。

第二十四条

缴费单位有下列行为之一的，由所在地地方税务机关给予警告、处以1000元以上、5000元以下的罚款：

（一）伪造、变造社会保险登记证的；

（二）未按规定从缴费个人工资中代扣代缴社会保险费的；

（三）未按规定向职工公布本单位社会保险费缴纳情况的。

上述行为同时违反其他法律、法规规定的，由有关主管机关依法追究法律责任。

第二十五条

缴费单位有下列行为之一的，由所在地地方税务机关给予警告、处以1000元以上、1万元以下的罚款：

（一）阻挠地方税务机关执行公务，拒绝检查的；

（二）隐瞒事实真相，谎报、瞒报，出具伪证，或者隐匿、毁灭证据的；

（三）拒绝提供与缴纳社会保险费有关的用人情况、工资表、财务报表等资料的；

（四）拒绝执行地方税务机关下达的限期改正通知书的；

（五）打击报复举报人员的；

（六）法律、法规及规章规定的其他情况。

上述行为同时违反其他法律、法规规定的，由有关主管机关依法追究法律责任。

第二十六条

本办法规定的行政处罚，由县以上地方税务机关决定。地方税务机关罚款必须出具中华人民共和国税收罚款收据。罚款全额上缴国库。

第二十七条

缴费单位和缴费个人对地方税务机关的处罚不服的，可以依法申请行政复议，对复议决定不服的，可以依法提起行政诉讼。

第二十八条

地方税务机关的工作人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守，致使社会保险费流失的，由地方税务机关追回流失的社会保险费；构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，依法给予行政处分。

第二十九条

省地方税务局、省劳动和社会保障厅、省财政厅、中国人民银行福州中心支行可以根据本办法制定具体实施办法，并报省人民政府批准执行。

第三十条

厦门市社会保险费征缴办法由厦门市人民政府自行确定。

第三十一条

本办法的应用解释由省人民政府法制办公室负责。

第三十二条

本办法自2001年1月1日起施行。

2000年12月6日