江西省财政厅、中国人民银行南昌中心支行关于印发《江西省省级国库现金管理实施细则(试行)》的通知-地方规

第一篇：江西省财政厅、中国人民银行南昌中心支行关于印发《江西省省级国库现金管理实施细则(试行)》的通知-地方规

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第二篇：江西省财政厅 中国人民银行南昌中心支行 江西省国土资源厅关于转发

江西省财政厅 中国人民银行南昌中心支行 江西省国土资源厅关于转发《财政部 中国人民银行 国土资源部关于新增建设用地土地有偿使用费缴纳凭证有关问题的通知》的通知

赣财库〔2011〕62号

各设区市、县（市、区）财政局、国土资源局、人民银行省内各市中心支行、县（市）支行、各商业银行代理支库：

为规范新增建设用地土地有偿使用费收缴管理，财政部、中国人民银行、国土资源部制定下发了《财政部 中国人民银行 国土资源部关于新增建设用地土地有偿使用费缴纳凭证有关问题的通知》（财库„2011‟122号），现转发给你们，并提出如下实施意见，请一并贯彻执行。

一、新增建设用地土地有偿使用费统一由市、县财政部门填写“更正（调库）通知书”（一式五联）并通过国家金库（以下简称国库）进行调库处理。

二、“更正（调库）通知书”填写要求

（一）“原列事项”的预算级次分市级和县级，其中市级指设区市，县级指县级市、县。收（付）款国库为“国家金库**市中心支库”、“国家金库**县支库”，缴款（用款）单位名称为“**财政局”，凭证的名称、填写时间及凭证号据实填写，预算科目编码为“103014898”，预算科目名称为“缴纳新增建设用地土地有偿使用费”。

（二）“现列事项”的预算级次为共享（中央30%，省级70%），收（付）款国库为“国家金库**市中心支库”、“国家金库**县支库”，缴款（用款）单位名称为“财政部门”，凭证的名称、填写时间及凭证号据实填写，预算科目编码为“1030133”，预算科目名称为“新增建设用地土地有偿使用费收入”。

（三）“更正（调库）通知书”的一式五联分别为：“第一联 此联由市县财政部门作为记账凭证”、“第二联 此联由征收机关作为办理用地批准文件凭证”、“第三联此联由人行国库作为留存凭证”、“第四联 此联由人行国库作为记账凭证”、“第五联 此联由财政监察专员办作为备查凭证”。

三、市、县财政部门在办理新增建设用地土地有偿使用费缴纳手续时，必须按每个批次用地或单独选址建设用地项目分别填写“更正（调库）通知书”单独调库，并在备注栏内注明批次用地或单独选址建设项目名称和各预算级次分成比例。

四、人行国库办理调库手续后，将加盖国家金库**市中心支库（或国家金库**县支库）公章和国库业务转讫章的第一、二、五联“更正（调库）通知书”退同级财政部门。

市、县财政部门将收到的第一联作为记账凭证；第二联送省国土资源厅或设区市国土资源局（只办理农用地转用而不办理土地征收手续）；第五联送财政部驻江西省财政监察专员办事处。

五、国土资源管理部门应当在收到市、县人民政府已足额缴纳新增建设用地土地有偿使用费的有效凭证（更正（调库）通知书）后，再依法办理用地批准文件。

六、在办理新增建设用地土地有偿使用费调库过程中，预算级次、分成比例、调库金额等出现错误时，相关部门应本着“有错必纠，谁错谁纠”的原则进行纠正。

七、本通知自发布之日起施行，《江西省财政厅 江西省国土资源厅 人民银行南昌中心支行 财政部驻江西专员办关于转发<财政部 国土资源部 中国人民银行关于调整新增建设用地土地有偿使用费政策等问题的通知>的通知》（赣财综„2006‟84号）中所规定的缴纳方式等事项与本通知有不一致之处，按本通知规定执行。

附件：

1、设区市、县级“更正（调库）通知书”的填写范本.xls；

2、《财政部 中国人民银行 国土资源部关于新增建设用地土地有偿使用费缴纳凭证有关问题的通知》（财库„2011‟122号）.doc。

江西省财政厅 人民银行南昌中心支行 江西省国土资源厅

二○一一年十二月十五日

第三篇：关于印发《江西省省级财政国库管理制度改革试点方案》的通知

关于印发《江西省省级财政国库管理制度改革试点方案》的通知

江西省财政厅 中国人民银行南昌中心支行 关于印发《江西省省级财政国库管理制度

改革试点方案》的通知

赣财库[2002]30号 2002年11月29日

省直各部门、各单位： 根据省政府办公厅《关于省级财政国库管理制度改革试点方案有关问题的函》（赣府厅字[2002]157号）精神，经省人民政府同意，现将《江西省省级财政国库管理制度改革试点方案》印发给你们，请认真遵照执行。

附件：《江西省省级财政国库管理制度改革试点方案》

附件

江西省省级财政国库管理制度改革试点方案

为规范省级财政收支管理，加强财政管理监督，提高财政资金使用效益，根据《财政部、中国人民银行关于印发〈财政国库管理制度改革试点方案〉的通知》（财库[2001]24号），结合我省实际情况，制定本方案。

一、省级财政国库管理制度改革的指导思想和基本原则 现行以多重账户为基础的财政资金缴拨方式，已不适应建立社会主义市场经济体制的客观要求。财政资金由部门和单位分散掌握和安排，大量资金在部门和单位长时间滞留，降低了财政资金的使用效率；财政收支信息反馈迟缓，难以及时为预算编制、执行分析和宏观经济调控提供准确依据，严重影响了对财政和经济运行过程的科学管理；对财政资金使用主要采取事后监督方式，难以实现及时有效的监控，截留、挤占、挪用等违纪违规现象时有发生，甚至出现腐败现象。因此，迫切需要对现行财政国库管理制度进行改革，从制度上、源头上加以改进和规范。

（一）省级财政国库管理制度改革的指导思想是：按照建立社会主义公共财政基本框架的要求，建立和完善以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度，进一步提高财政资金使用效益，加强财政监督，更好地发挥财政的宏观调控作用。

（二）省级财政国库管理制度改革遵循以下基本原则：

1、规范操作。合理确定财政部门、人民银行、预算单位、征收机关和代理银行的管理职责，不改变预算单位的资金使用权限，使各项财政性收支都按规范的程序在国库单一账户体系内运作。

2、强化监管。增强财政收支活动透明度，基本不改变预算单位财务管理和会计核算权限，使收入缴库和支出拨付的整个过程都处于有效的监督管理之下。

3、方便单位。逐步减少财政资金申请和拨付环节，保证单位用款更加及时和便利。

4、分步实施。首先在实行部门预算的省直部门中选择有代表性的部门进行试点。在总结经验的基础上，根据省直部门的具体情况，有计划地分批组织实施，逐步扩大范围，争取在“十五”期间省级全面推行财政国库管理制度改革。

二、省级财政国库管理制度改革的主要内容 省级财政国库管理制度改革的主要内容是：建立省级国库单一账户体系，各类省级财政性资金都纳入国库单一账户体系管理，收入直接缴入国库单一账户或预算外资金财政专户，支出通过国库单一账户体系的有关账户直接支付到收款人（即商品和劳务供应者，下同）或用款单位账户。

（一）建立省级国库单一账户体系。

省级国库单一账户体系是以国库单一账户为核心的，全面反映财政性资金收付的各类账户总和。其构成和功能是：

1、省财政厅在人民银行南昌中心支行开设国库单一账户，用于记录、核算和反映纳入省级财政预算管理的收支活动，并与相关账户进行资金清算。对该账户设臵相应会计账簿，进行总分类核算和明细分类核算。

2、省财政厅按规定在商业银行开设预算外资金财政专户，用于记录、核算和反映省级财政预算外资金的收支活动，并用于预算外资金日常收支清算。对该账户设臵相应会计账簿，进行总分类核算和明细分类核算。

3、省财政厅按资金使用性质在商业银行开设财政零余额账户，用于记录、核算和反映实行直接支付方式的财政性资金活动，并与相关账户进行资金清算。对该账户设臵相应会计账簿，进行会计核算。

4、省财政厅在商业银行为每个省级预算单位开设一个预算单位零余额账户，用于记录、核算和反映实行授权支付方式的财政性资金活动，并与相关账户进行资金清算。对该账户设臵相应会计账簿，进行会计核算。

5、省财政厅在商业银行开设清算备用金账户，用于在现代化支付清算系统建成以前，办理超过当天清算截止时间后实际发生的财政直接支付和授权支付的资金清算。清算备用金账户的额度由省财政厅和人民银行南昌中心支行共同商定。

6、经国务院、财政部和省人民政府批准或授权，省财政厅或由省财政厅为预算单位在商业银行开设特设专户。该账户用于记录、核算和反映省级财政或预算单位的特殊专项资金支出活动，并与相关账户进行资金清算。对该账户设臵相应会计账簿，进行会计核算。

省财政厅、人民银行南昌中心支行、省财政国库支付执行机构、代理银行和省级预算单位对上述账户资金活动的相关会计核算要保持一致性，并相互核对账务。

纳入改革试点的省级预算单位，取消其原有的银行账户；确需另行开设银行账户的，须按照《江西省人民政府办公厅转发国办发[2001]41号文关于清理整顿行政事业单位银行账户的通知》（赣府厅发[2001]52号）规定报省财政厅批准，并按《银行账户管理办法》的有关规定办理开户手续。

（二）规范收入缴纳程序。

1、收入类型。按政府收支分类标准，对财政收入实行分类。

2、收缴方式。为适应财政国库管理制度改革的要求，将省级财政预算内外收入的收缴分为直接缴库和集中汇缴。

（1）直接缴库是由缴款单位或缴款人按有关法律、法规、规章的规定直接将应缴收入缴入国库单一账户或预算外资金财政专户。

（2）集中汇缴是由征收机关按有关法律、法规、规章的规定，将所收的应缴收入汇总缴入国库单一账户或预算外资金财政专户。

3、收缴程序。

（1）直接缴库程序。直接缴库的税收收入，由纳税人或税务代理人提出纳税申报，经征收机关审核无误后，由纳税人通过开户银行将税款缴入国库单一账户。直接缴库的其他收入，比照上述程序缴入国库单一账户或预算外资金财政专户。

（2）集中汇缴程序。小额零散税收和法律另有规定的应缴收入，由征收机关于收缴收入的当日汇总缴入国库单一账户。非税收入中的现金缴款，比照本程序缴入国库单一账户或预算外资金财政专户。

4、规范收入退库管理。办理省级财政收入退库事项，依照法律、法规有关国库管理的规定执行。

（三）规范支出拨付程序。

1、支出类型。财政支出总体上分为购买性支出和转移性支出。根据支付管理的需要，将财政支出具体分为工资支出、购买支出、零星支出、转移支出共四类。

（1）工资支出，指预算单位的工资性支出。

（2）购买支出，指预算单位依照《中华人民共和国政府采购法》用于购买货物、工程和服务等项目的支出。购买支出分为集中采购支出和分散采购支出。

（3）零星支出，指预算单位购买除工资支出、购买支出以外的日常小额支出。

（4）转移支出，指拨付给预算单位、企业和设区市财政部门，未指明具体用途的支出，包括拨付企业的补贴和省对设区市财政部门的转移支付等。

2、支付方式。按照不同的支付主体，对不同类型的支出，分别实行财政直接支付和财政授权支付。

（1）财政直接支付。由省财政厅开具支付令，通过国库单一账户体系的有关账户，直接将财政资金支付到收款人或用款单位账户。实行财政直接支付的支出包括工资支出、集中采购支出和转移支出。

（2）财政授权支付。预算单位根据省财政厅授权，自行开具支付令，通过国库单一账户体系的有关账户，将资金支付到收款人。实行财政授权支付的支出包括分散采购支出和零星支出。

财政直接支付和财政授权支付的具体支出项目，由省财政厅在确定部门预算或制定改革试点的具体实施办法中列出。

3、支付程序。

（1）财政直接支付程序。预算单位按照批复的部门预算和资金使用计划，向省财政厅提出支付申请，省财政厅根据批复的部门预算和资金使用计划及相关要求对支付申请审核无误后，向代理银行发出支付令，代理银行通过财政零余额账户将财政资金支付到收款人账户，并与国库单一账户进行资金清算。

工资性支付涉及的各预算单位人员编制、工资标准、开支数额等，分别由省编办、省人事厅和省财政厅核定。

对支付对象为预算单位、企业和设区市财政部门的转移支出，由省财政厅按照预算执行进度将资金从国库单一账户直接拨付到用款单位（包括预算单位、企业和设区市财政部门）账户。

（2）财政授权支付程序。预算单位按照批复的部门预算和资金使用计划，向省财政厅申请授权支付的月度用款限额，经批准后，预算单位在月度用款限额内，自行开具支付令，代理银行通过预算单位零余额账户将财政资金支付到收款人，并与国库单一账户进行资金清算。上述财政直接支付和财政授权支付流程，以现代化支付清算系统和财政管理信息系统为基础。在这些系统尚未建立和完善前，省财政厅或预算单位的支付令通过人工操作转到代理银行，代理银行通过现行支付清算系统向收款人付款，并在每天轧账前，与国库单一账户进行资金清算。

（3）特设专户的支付，根据支出类型，按相关程序办理。预算外资金的支付，逐步比照上述程序实施。

三、改革的配套措施

实行省级财政国库管理制度改革，是对财政资金的账户设臵和收支缴拨方式的重大变革，是一项十分庞大和复杂的系统工程。要切实做好各项配套工作，确保改革顺利进行。

（一）制定相关的配套管理办法。制定《江西省省级财政国库管理制度改革试点资金支付管理办法》、《江西省省级财政国库管理制度改革试点会计核算暂行办法》、《江西省省级财政国库管理制度改革试点资金银行支付清算办法》等规章制度。

（二）进一步深化省级部门预算编制改革。全面推行部门预算制度，细化预算编制，逐步使所有财政资金的支付建立在明晰的预算基础上，为顺利实施财政国库管理制度改革创造条件。

（三）清理整顿省直行政事业单位银行账户。根据《江西省人民政府办公厅转发国办发[2001]41号文关于清理整顿行政事业单位银行账户的通知》（赣府厅发[2001]52号）和《银行账户管理办法》规定，继续对省直行政事业单位在银行及其他金融机构开设的所有账户进行清理，取消不符合国家和省规定的银行账户，防范和杜绝“小金库”，保证国库单一账户体系正常运行。

（四）深化“收支两条线”管理改革。目前在省直单位已经推行的“收支两条线”管理改革是财政管理制度改革的重要组成部分，必须将这项改革与财政国库管理制度改革有机结合起来，以推动财政国库管理制度改革向纵深发展。

（五）建立健全财政管理信息系统和现代化支付清算系统。在国家的统一部署和帮助下，安排专项资金，抓紧建设适应我省财政国库管理制度改革需要的现代化计算机网络系统。通过建立覆盖财政部门、人民银行、预算单位、征收机关和代理银行的财政管理信息系统和现代化支付清算系统，使各类财政资金在国库单一账户体系内高效、安全运行。

（六）强化监督制约机制。财政部门要加强对预算单位资金使用的监督，认真审核预算单位资金使用计划和资金使用申请；建立健全财政国库支付执行机构的内部监督制约制度，财政国库管理部门要定期对财政国库支付执行机构的相关业务进行内部审计；人民银行国库部门要加强对代理财政支付清算业务的商业银行进行监控，充分发挥中央银行对商业银行办理财政支付清算业务的监管作用；审计部门要结合新的财政国库管理制度的建立，进一步加强对预算执行情况的审计检查，促进政府部门和其他预算执行部门依法履行职责。通过建立和完善科学合理的监督制约机制，确保财政资金安全。

（七）建立省级财政国库支付执行机构。根据改革的需要，在省财政厅建立省级财政国库支付执行机构，负责办理省级财政直接支付的具体业务，并进行相关的会计核算和监督检查等工作。人民银行要根据国务院批准的改革方案的要求,适当充实人民银行国库人员。

第四篇：关于印发《江西省工会经费和工会筹备金实行国库汇缴清算管理办法(试行)》的通知

关于印发《江西省工会经费和工会筹备金实行国库汇缴清算管理

办法（试行）》的通知

赣工通字[2010]98号

各设区市、县（市、区）总工会、财政局、地税局，省地税局直属分局，人民银行省内各市中心支行、县（市）支行、各商业银行代理支库：

根据《中华人民共和国工会法》、《江西省实施〈中华人民共和国工会法〉办法》、《关于由地方税务机关代征工会经费和工会筹备金的通知》（赣工发[2006]2号）及相关规定，为进一步做好全省企、事业单位的工会经费和工会筹备金委托地方税务机关代征工作，规范工会经费的申报、缴款、归集，经省总工会、省财政厅、省地税局、中国人民银行南昌中心支行决定，从2011年3月1日起，由全省地税部门代征的工会经费和工会筹备金实行国库汇缴清算管理。现将《江西省工会经费和工会筹备金实行国库汇缴清算管理办法（试行）》印发给你们，请遵照执行。

附件：《江西省工会经费和工会筹备金实行国库汇缴清算管理办法（试行）》

江西省总工会 江西省财政厅

江西省地税局 中国人民银行南昌中心支行

2010年12月31日

江西省工会经费和工会筹备金实行国库汇缴清算管理办法(试行)

第一章 总则

第一条 根据《中华人民共和国工会法》、《江西省实施〈中华人民共和国工会法〉办法》，《关于由地方税务机关代征工会经费和工会筹备金的通知》（赣工发[2006]2号）及相关规定，为进一步做好全省企、事业单位的工会经费和工会筹备金委托地方税务部门代征工作，规范工会经费的申报、缴款、归集，特制定本办法。

第二条 本办法适用于江西省境内地税部门代征的工会经费和工会筹备金，包括通过纸质凭证缴款和通过横向联网实行电子缴款的业务管理。全省由地税部门代征的工会经费和工会筹备金（以下简称：工会经费），统一纳入国库会计业务处理范围，全部通过各级国库代收划转。

第二章 账户和预算科目管理

第三条 各级国库为市、县（市、区）地税机关在“国库待清算款项”科目下设立“工会经费汇缴专户”。在当地国库开设的“工会经费汇缴专户”用于核算工会经费的收缴和划转业务，其账户性质为库款户，账户余额在贷方，不计付利息，不允许透支。年末账户不得留有余额。

第四条 各设区市总工会在商业银行开设“工会经费集中户”，该账户属专用存款账户，用于本级及所属县级的工会经费从国库“工会经费汇缴专户”的转入、汇集及结算，以及办理工会经费误收退付业务，不得提取现金和列支费用。该项账户开设、变更、撤销需书面报省总工会、地方税务部门和当地人民银行国库部门备案，并书面告知所属县（市、区）总工会、县（市、区）地方税务部门和县（市、区）国库。

第五条 各县（市、区）总工会在商业银行开立“工会经费集中户”，该账户属专用存款账户，用于上级工会将代征的工会经费及时返还拨付，不得提取现金和列支费用。该项账户需报各设区市总工会备案。

第六条 涉及上述账户的开设、变更、撤销按现行预算单位银行账户管理办法，报同级财政部门审批。

第七条 各级国库应在国库会计数据集中系统和国库会计核算系统中维护规定的预算外代征收支分类科目专门用于工会经费的收支核算。收入科目：195-预算外代征收入、19501-地税预算外代征收入、1950102-工会经费收入。支出科目：295-预算外代征支出、29501-地税预算外代征支出、2950102-工会经费支出。

第三章 收付凭据

第八条 地税部门代征的工会经费统一使用地税部门印制的税收票证进行征收和缴库，按照《税收票证管理办法》管理。采用转账方式缴费的，由地税部门填开《中华人民共和国税收通用缴款书》（见附件1）办理缴库，该项缴款书一式六联，其中：第一联为收据，由国库（银行）收款盖章后退缴款单位（人）作完税凭证；第二联为付款凭证，由缴款单位（人）的支付凭证、开户行作借方传票；第三联为收款凭证，收款国库作贷方传票；第四联为回执，国库收款盖章后退税务机关作税收会计凭证；第五联为报查，国库（银行）收款盖章后退基层税务机关作税收会计凭证；第六联为存根，基层税务机关留存。

采用现金缴费的，地税部门开具《税收通用完税证》进行征收，按照税款入库有关规定办理汇总缴库。

实行财税库银横向联网系统缴费的，使用电子凭证。由地税部门首先生成工会经费的电子缴款书，该电子缴款书与纸质缴款书具有同等效力且基本要素要求相同；缴费人开户银行扣款后根据电子缴款书打印一式两联的《电子缴税付款凭证》作专用结算凭证，第一联作缴费人开户银行记账凭证，第二联交缴费人作付款回单。国库部门根据电子缴款书生成电子缴税入库清单，作为国库记账的依据。

第九条 收缴到国库的工会经费定时划拨到各设区市总工会在商业银行开设的“工会经费集中户”，在人民银行国库办理款项划转使用“中国人民银行电汇凭证”（见附件2），在商业银行代理支库办理款项划转使用“基金（费）划款凭证”（见附件3）。电汇凭证一式三联，一联为付款凭证，人行国库作借方传票，一联为划款依据，一联为回执，由人行国库盖章后退地税机关，“基金（费）划款凭证”一式三联，一联作代理支库付款凭证，一联由代理支库加盖转讫章后交地税部门，作为会计核算的原始凭证；一联作地税部门与代征单位的备查联。划款凭证由人民银行南昌中心支行负责印制，地税机关基层核算部门到同级国库领取。

第四章 申报和缴费

第十条 凡是符合申报条件的缴费单位在纳税申报（可网上申报）的同时，一并申报工会经费。缴费单位在申报后，根据事先约定，采用自行缴费和电子缴款两种方式之一缴纳工会经费。自行缴款，各级地税部门代征工会经费时，填开《中华人民共和国税收通用缴款书》，其中：“缴款单位”一栏，“全称”按企、事业单位全称填写；“科目代码”一栏，填写“1950102”；“级次”一栏，填写“所属总工会级次预算外”；“收款国库”一栏，填写“当地国库”。财税库银横向联网电子扣款通过国库信息处理系统完成。

工会经费收缴自每年1月1日起至12月31日止。原则上，缴费单位缴纳工会经费应和缴纳税款采用同一种方式并同时申报。

第五章 报表和对账

第十一条 各级国库部门在每日账务处理完毕后，打印工会经费收入日报表，一式两份，一份给地税部门用于核对当日工会经费收缴情况，一份国库留存。

第十二条 每月20日和月末（含年末）日国库部门打印工会经费收入对账报表一式三份，一份给地税部门对账，一份由地税部门签章后国库留存，一份给同级总工会；每月国库部门打印相关库存日报表及工会经费汇缴专户对账单各一式两份，一份给地税部门对账，一份由地税部门签章后国库留存。

第十三条 年末对账截止日期为当年12月31日。总工会、地税部门统计当年工会经费收入数额，以总工会“工会经费集中户”实际入账数额为准。

第十四条 地税部门在每月月初5日内，向同级总工会提供上月《工会经费和工会筹备金收缴情况状态表》。

各级总工会凭地税部门与国库核对无误的缴费明细与“工会经费集中户”核对，并根据核对结果核算入账、上缴与下拨。

第六章 资金划拨

第十五条 工会经费定时划拨。每月20日和月末（含年末）日地税部门与国库核对无误后，由主管地税机关向同级国库开具划款凭证，其中付（汇）款人“全称”一栏，应填写“XX地税局”；付款人“账号”一栏，应填写“地税机关在当地国库开立的账户账号”；“开户行（汇出行）”一栏，应填写“当地国库名称”；收款人“全称”一栏，应填写“XX市总工会”；收款人“账号”、“开户行（汇入行）名称”、“开户行行号”一栏，应填写各级总工会在商业银行开设的账户账号、商业银行行名与行号。加盖地税部门预留印鉴，送同级国库。

第十六条 国库部门依据工会经费收入对账报表，对地税部门开具的划款凭证进行审核，并核对预留印鉴、账号、户名、开户行等要素，还应核对指定时间段的划款金额是否与国库内部账户上的金额一致，审核无误后，通过大额支付系统或同城清算系统实时将款项转至各设区市总工会在商业银行的“工会经费集中户”。

第七章 更正与退付

第十七条 在办理工会经费收缴时，如有差错，按照“谁的差错谁更正”的原则，由出错方填制更正通知书，送国库办理更正。工会经费的更正手续比照预算收入的更正手续办理。跨出现工会经费误缴入财政国库存款账户，更正手续办理需同时报同级财政部门批准。

第十八条 地方税务机关和国库部门不办理工会经费退付业务。因特殊原因，确需退付，地方税务机关签署意见后，由缴费单位向同级地方总工会提出申请。经缴费单位同意的，多缴的经费可抵顶以后应缴的工会经费。

第八章 其他

第十九条 各级地方总工会负责做好工会经费收缴的宣传解释、调查摸底工作，积极协助地方税务机关和人民银行做好工会经费的代征工作。

第二十条 各级总工会、地税局对重点单位工会经费的申报、缴纳情况进行定期或不定期的专项联合检查。

第二十一条 各级地方总工会应与同级地方税务机关、人民银行国库建立工会经费代征工作管理机制，明确各自职责与分工，相互协作、积极配合，共同推进代征工作顺利开展。总工会要牵头定期召开联席会议，及时解决代征工作过程中遇到的情况问题，确保代征工作有条不紊地开展。

第九章 附则

第二十二条 本办法从2011年3月1日起试行，由江西省总工会、江西省财政厅、江西省地税局和中国人民银行南昌中心支行共同负责解释。

第五篇：浙江省地方税务局中国人民银行杭州中心支行关于印发《浙江省地税系统税,银,库联网税款征缴管理办法》的通知

浙江省地方税务局中国人民银行杭州中心支行关于印发《浙江省地税系统税、银、库联网税款征缴管理办法》的通知

浙地税发[2004]104号

各市、县（市、区）地方税务局（不发宁波），省地方税务局直属一分局、直属二分局，人民银行浙江省内各市中心支行（不发宁波）、县（市）支行：

现将《浙江省地税系统税、银、库联网税款征缴管理办法》印发给你们，请遵照执行。

浙江省地税系统税、银、库联网税款征缴管理办法

第一条

为进一步加强地税、金融机构（包括银行及非银行金融机构、金融清算中心，下同）、国库联网税款征缴管理，规范税款电子化征缴程序，加快税款缴库速度，促进以网上申报为主的申报方式多元化发展，根据税收征管法、国家金库条例及国家税务总局等有关规定，并结合我省实际，制定本办法。

第二条

各级地税部门应按照本办法的规定，积极推行税、银、库联网电子化征缴税款，确保税款征收缴库的及时、准确、安全和完整。

各级国库应积极配合地税部门做好相关金融机构的协调工作。

第三条

税、银、库联网方式

随着信息化建设的不断推进，我省地税与金融机构、国库联网征缴税款主要采取以下两种联网方式：

（一）地税、金融清算中心、国库联网

地税机关将纳税人应缴税分户信息通过金融清算中心发送至纳税人指定扣税账户的金融机构，金融机构将扣款结果信息应答（成功与不成功）返送金融清算中心转地税机关，金融清算中心按规定根据扣款成功的分户信息将税款清算至国库。地税机关与国库通过金融清算中心传送入库对账信息，实现电子对账。

（二）地税、金融机构、国库联网

地税机关将纳税人应缴税分户信息直接发送至各扣税金融机构，扣税金融机构将分户扣款结果信息及时返回地税机关，并按规定在报解税款资金的同时将分户扣款成功信息传送至国库；国库将分户入库信息再传送至地税机关，地税机关与国库实现电子对账。

第四条

联网扣缴方式

（一）批量扣缴

地税机关按批将纳税人应缴税分户信息发送至扣税金融机构，扣税金融机构在当日或次日将分户扣款信息应答（成功与不成功）返回给地税机关，并将扣款成功的税款划解国库。

（二）实时扣缴

地税机关将纳税人应缴税信息发送至扣税金融机构，扣税金融机构实时将扣款信息应答（成功与不成功）返回给地税机关，并在当日最迟次日将扣款成功的税款划解国库。

第五条

联网协议管理

实现联网电子扣税的，主管地税机关必须与纳税人及扣税金融机构签订委托扣款协议，委托扣款协议内容包括纳税人税务登记证号、纳税人名称、纳税人编码、社保编码、扣税账号（或信用卡号、存折账号）、协议有效期限、违约责任等，以明确三方各自的权利和义务。协议内容的变更，应及时与另两方沟通或重新签订。地税机关和扣税金融机构应加强对委托扣款协议的管理。

地税、扣税金融机构（或金融清算中心）、国库间也应加强沟通，制定相应的制度规定，明确各方的权利和义务。

第六条

扣税信息生成

地税机关应将纳税人的应缴税数据加工成规定格式的电子扣税信息后，批量或实时发送给扣税金融机构（或金融清算中心）。电子扣税信息主要包括纳税人名称、税种、税目、预算级次，应纳税项目或者应代扣代缴、代收代缴税款项目，计税依据，适用税率或者单位税额，应纳税额或者应代扣代缴、代收代缴税额，税款所属期，滞纳金、罚款标记、收款国库代码、扣税金融机构代码和纳税人开户银行扣款账号等。

第七条

金融机构扣款

扣税金融机构根据委托扣款协议和地税机关的电子扣税信息及时从纳税人指定扣税账户中扣缴税款，并直接纳入“待报解财政款项”专户核算。如有扣款不成功的，应及时将扣款不成功的原因与扣款成功的分户信息一起返回（或经金融清算中心后返回）地税机关。

第八条

税款销号、划解与对账

（一）税款销号

扣税金融机构根据地税部门的电子扣税信息进行税款扣缴，对扣缴成功信息作分户上解销号，并根据销号信息产生税款报解清单。

地税部门根据扣税金融机构返回扣缴成功的纳税分户信息，在征管信息系统中进行分户上解销号，并根据分户上解信息产生税款报解清单。

国库根据扣税金融机构报解的税款产生国库预算收入日报表，并将分户入库信息传送给地税部门，地税部门据此作入库销号。

（二）税款划解

扣税金融机构将扣缴成功的税款与地税部门分户核对一致后，必须于当日最迟次日及时划解至国库。

（三）税款对账

1、扣税金融机构与地税部门的对账（上解对帐）

扣税金融机构扣缴的税款在上解国库前必须与地税部门逐笔进行核对，双方各自产生税款报解清单，确保核对一致后划解国库。

2、国库与地税部门的对账（入库对帐）

国库部门将预算收入日报表及分户入库信息传送至地税部门，地税部门汇总（或逐笔）销号后，产生地税部门的收入日报表，与国库产生的预算收入日报表（或分户信息）核对一致，核对不一致的，必须及时查找原因。对金额一致，预算科目不一致的，根据本办法第十条规定予以更正。

扣税金融机构或地税部门应将扣缴成功的分户信息（含扣税交易流水号或扣款凭证号码）传送至国库部门。地税部门应积极采用计算机自动销号对账系统进行销号与对账。

第九条

完税凭证的开具

实行税、银、库联网电子扣税后，开具完税凭证可采取以下方式：

1、地税机关将完税凭证发给扣税金融机构代开，扣税金融机构应在扣税成功后的五个工作日内将代开的完税凭证放纳税人回单箱内。

2、地税机关根据扣税金融机构返回的扣款成功的信息，批量或按期打印完税凭证，通过邮寄、上门、扣税金融机构传递或其他简便的方式送纳税人。按期打印期限最长不得超过一年。

3、扣税金融机构扣缴税款成功后，企业纳税人以扣税金融机构开具的“同城委托收款凭证”（样张附后）作税款支付凭证；非企业纳税人或“双定户”可在其储蓄存折摘要栏打印标有“地税”字样的扣款记录，通过信用卡扣税的，在信用卡对账单中注明“地税”字样的扣款记录，作为纳税人税款支付凭证。纳税人需要正式完税凭证的，再由地税机关开具《税收电子转账专用完税证》。

《税收电子转账专用完税证》分一联式和两联式。一联式《税收电子转账专用完税证》由地税机关开具后交纳税人作完税凭证，地税机关内部税收票证管理采取电子结报方式；两联式《税收电子转账专用完税证》由地税机关开具后，一联交纳税人作完税凭证，另一联作地税机关内部税收票证结报凭证及税收征缴备查。

第十条

预算收入差错更正

实行联网电子扣税的入库税款，如发现差错，按照谁有差错谁更正的原则处理。国库差错的，由国库填制“更正通知书”进行更正；地税部门造成的差错或其他原因的调库，由地税部门逐笔填制“更正通知书”交由国库部门进行更正。

第十一条

税款退库

（一）由于网络故障或误操作等技术原因而造成在纳税人扣税账户上重复扣款的，地税机关核实后及时开具差错扣款入库清单（格式附后）并盖章，交由国库办理退库。

（二）对采用联网电子扣税征缴，国库根据分户明细信息入库的税款如发生退税，地税部门在开具《收入退还书》时应标注该纳税人相关电子缴税信息记录，国库部门对《收入退还书》以及附送的退税批复文件审核后办理退库。

国库部门应积极创造条件，实现对《收入退还书》、退税批复文件以及其他相关资料的电子化审核。

（三）根据电子信息从纳税人扣税账户划缴税款的，发生退税时，原则上应将税款直接退到纳税人原扣税账户。因特殊原因无法退回到原扣税账户的，按照通过结算账户办理税款退付或现金退税的有关规定办理。

（四）采用非联网电子扣税方式征缴税款办理退库的，仍按现行规定办理。

第十二条

电子数据档案管理

为确保税款缴库数据的安全及纳税人随需开具税票的需要，各级地税部门必须做好电子数据的备份与分户数据信息的管理工作，建立税收征收缴库电子档案，对电子征缴原始数据应按《会计档案管理办法》要求予以保管，已征收缴库信息只设读取权限，严防征收缴库数据的篡改。

第十三条

本办法由浙江省地方税务局、中国人民银行杭州中心支行负责解释。

附件：

同城委托收款凭证（样张）（略）

2004.8.18