第一篇：建安业开具、作废发票,转让固定资产,异地代缴税款操作流程
一、开具红字专用发票业务操作流程：
1、如果开具的增值税专用发票购方未认证，由销方申请，隔一个月的由销方写情况说明或由购方写拒收说明，隔两个月以上180天以内的必须由购方写拒收说明。销方在开票系统内打印开具红字发票申请单，选销方申请-根据上面说的情况分别选“因开票有误对方拒收或因开票有误发票未交对方”，并在申请单上填写相对应蓝字专用发票的信息，同时提供由销方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料或者由购方出具的拒收说明，然后去销方主管国税局办理开具红字发票通知单，收到税务机关的《开具红字增值税专用发票通知单》后，凭通知单回去录入通知单号和原发票代码号码开红字。超过180天的就不能再开红字了。
2、如果开具的增值税专用发票购方已认证抵扣，由购方申请，购方在防伪开票系统中打印开具红字发票申请单，选购方申请-需作进项转出，然后去购方主管国税局办理开票红字发票通知单，销方凭通知单在开票系统中点开开票界面，然后点上面的负数按钮，然后录入通知单号开红字发票。注：
《申请单》一式两联：第一联由销方或购方留存；第二联由销方或购方主管税务机关留存。
《申请单》应加盖一般纳税人财务专用章。
《通知单》一式三联：第一联由销方或购方主管税务机关留存；第二联由销方留存；第三联由购方留存。
《通知单》应加盖主管税务机关印章。
二、发票作废业务操作流程
1、将连接税控系统的电脑打开进入税控系统；
2、将税控IC卡插入税控机；
3、进入开票系统；
4、点“发票管理”，进入发票管理子系统；
5、点击“发票作废”；
6、选中要作废的发票，执行“作废”操作；
7、在纸质发票的各联次都注明“作废”字样，盖章、手写都行，将各联次粘贴到一起，妥善保管。
注：发票作废只能在发票开具的当月进行，以前月份开具的发票，不能作废，只能是申请开具红字发票冲回。
三、转让固定资产业务操作流程
一、按国税局相关规定,办理减免税程序
（一）减免税政策
财税[2008]170号 自2009年1月1日起，纳税人销售自己使用过的固定资产（以下简称已使用过的固定资产），应区分不同情形征收增值税：
（1）销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税；
（2）2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税；
（3）2008年12月31日以前已纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以前购进或者自制的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税；销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税。
本通知所称已使用过的固定资产，是指纳税人根据财务会计制度已经计提折旧的固定资产。
（二）、办理减免税程序：
如符合减免税条件的，纳税人应持以下资料到当地主管国税分局办理减免税审批手续：（1）《税务登记证》副本；
（2）《出售固定资产和旧货减免税审批表》一式三份；（3）固定资产转让协议及复印件；（4）固定资产转让申请书；
（5）原购入时的原始凭证（发票等）原件及复印件；（6）主管税务机关要求提供的其他资料
二、使用税控机（一机多票系统）开具普通发票，进行纳税申报：
纳税人使用税控机开具普通发票时，需要注意分别填写不含税金额、税率、税额等栏目，确定（税率）属于减半征收的，选取4%的征收率；然后将普通发票信息输入电子申报软件中的“增值税纳税申报表附列资料（表一）”第二类简易征收办法征收增值税货物的销售额和应纳税额明细中的4%征收率内填写；之后再通过“增值税纳税申报表”第二栏税款计算项下的应纳税额减征额将应纳税额调整为按4%的征收率减半征收计算的税款；填写完毕核实应纳税额无误后进行纳税申报。
四、异地代缴税款的业务操作流程
根据《税收征管法》及其实施细则，从事生产、经营的纳税人到外县（市）从事生产、经营活动的，必须持所在地税务机关填发的《外出经营活动税收管理证明》（以下简称“外经证”），向经营地税务机关报验登记，接受税务管理。
1、办理“外经证”的程序：
（1）总包单位向机构所在地主管税务机关提供以下资料并申请办理“外经证” ： A、企业法人营业执照及复印件2份 B、税务登记证（副本）及复印件2份 C、组织机构代码证及复印件2份 D、总包合同及复印件2份 E、法人身份证原件及复印件2份 F、公章
（2）.填写《外出经营活动税收管理证明申请审批表》一式二份；
（3）主管税务机关负责税务登记管理环节的部门受理纳税人填写的申请，经审核无误后，按照一地一证的原则核发《外出经营税收管理证明》。
根据税法相关规定，企业到外县（市）从事生产、经营活动，已取得《外出经营活动税收管理证明》，营业税向工程所在地主管税务机关申请缴纳，所得税和印花税回单位机构所在地主管税务机关申请缴纳。
2、异地缴纳营业税的程序如下：
新修订的《营业税暂行条例》第十一条规定，中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，以受让方或者购买方为扣缴义务人。该规定取消了原《营业税暂行条例》第十一条规定的“建筑安装业务实行分包或者转包的，以总承包人为扣缴义务人”的规定，并从2009年1月1日起实施。所以从2009年1月1日起，作为税务机关不得以任何名义要求总承包人代扣代缴税款，因为《税收征收管理法》第三十条规定，扣缴义务人依照法律、行政法规的规定履行代扣、代收税款的义务。对法律、行政法规没有规定负有代扣、代收税款义务的单位和个人，税务机关不得要求其履行代扣、代收税款义务。《营业税暂行条例》第五条第三款规定：纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额。
由分包单位缴纳税款并给总包单位开具发票，总包单位扣除后完税，并给建设单位开具发票的程序：
首先在分包单位开具发票后，分包单位各自提供发票的复印件和完税证明复印件，总包单位用电子表格整理成统计表，填写《代开发票可扣除项目金额申请表》，连同分包合同复印件（可以只复印合同封面、有合同价款的那一页、双方签字盖章的那一页即可，并加盖总包单位公章），交至工程所在地主管税务机关进行审批，审批盖章后，到税务营业大厅填写《代开发票申请（审核）表》。将已审批《代开发票可扣除项目金额申请表》、《代开发票申请（审核）表》、总包合同复印件、分包合同复印件以及一份营业执照（副本）复印件、税务登记证副本复印件、经办人身份证复印件交至发票窗口，申报纳税并开具发票。
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