第一篇：审计报告资金总额
审计部[2012]011号
（一）企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件；
（二）财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求；
（三）企业对该资金以及该资金发生的支出单独进行核算。二.公司接受专项用途的资金管理情况如下： 12项专项资金又分为两类：征税收入及不征税收入。四项专项资金都取得了县级以上财政部门及其他部门专项资金拨付证明，明确了专项用途财政性资金的名称、拨付时间、用途、拨付金额、拨付企业名单等详细信息。第1-3项有专项资金管理文件，第4-12项没有。可以说公司所取得的专项资金分两种类型。
三.不征税收入及征税收入
第一类不征税收入：第1-3项830万应为不征税收入。无论是财税[2009]87号还是财税[2011]70号，都要求财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求。在实际操作中，我公司350万属中央预算内投资计划范围，适用【中央预算内固定资产投资补助资金财政财务管理暂行办法】，180万有市级拨付资金部门资金管理文件，300万区级拨付资金部门管理文件。因此，1-3项专项拨款中，350万、180万、300万可以享受到不征税收入的税收待遇。既然政府部门给予企业专项用途财政性资金是对企业的一种扶持，就应该将这一政策做完善，真正使企业得到实惠。
【中央预算内固定资产投资补助资金财政财务管理暂行办法】第十四规定，项目单位收到投资补助后，必须专款专用，单独建账核算。
公司取得的350万投资补助是中央对地方项目的投资补助，武发改工业（2011）530号转发湖北省2011年重点产业振兴和技术改造专项投资计划，文件依据是湖北省鄂发改投资【2011】1261号，属中央对地方项目的投资补助，中央预算内投资为国家补助资金，可参照中央对地方项目的投资补助资金管理暂行办法比照执行。对符合不征税收入条件的专项用途财政性资金以及以该资金发生的支出
在会计上应单独设置相关科目进行核算。专项用于项目建设，严禁截留，挤占或挪作他用。
第二类征税收入：第4-12项专项资金101万元没有专项资金管理文件,不同时具备三个条件，是按应税收入进行核算处理的政策依据。应税收入在核算上相对来说要简单得多，发生的支出允许在计算应纳税所得额时扣除。
四.公司取得财政专项资金得到的实惠
企业从财政取得的款项830万，企业可以说取得了无息贷款，按3-5年期贷款利率6.9%计算，专项基金预计资本化600万，230万费用化。企业得到的实际好处是节约5年利息费用约200万。资本化600万国家将以折旧不允许税前抵扣的方式逐步收回。
五.未能遵循专项资金管理规定造成公司补交所得税及财政处罚风险。从财务中心对专项资金的核算分析：财务中心收到投资补助后，没有单独建账核算，没有体现专款专用的管理要求。据财务人员反映，天健审计事务所要求财务中心在年末将所有到账专项资金，视同应税收入计算缴纳所得税，天健事务所要求调整所得税额不能说没有道理。2011年收到的专项资金180万、300万已在天健事务所的建议下调整缴纳了所得税,2012年350万也要补交所得税。三项专项资金交纳所得税207万。
中央对地方项目的投资补助，一旦被拨款部门认定，款项没有按核定项目实施使用投资补助。或未按规定安排使用投资补助，有可能将要受到拨付的投资补助资金收缴国库的处罚，也会给以后年度申请专项资金造成不必要的障碍。
六.企业在处理专项用途财政性资金时，应遵循后续管理，防范涉税风险。根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十八条的规定，不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除；用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。
不征税收入在5年(60个月)内未发生支出且未缴回财政部门或其他拨付资金的政府部门的部分，应计入取得该资金第六年的应税收入总额；计入应税收入总额的财政性资金发生的支出，允许在计算应纳税所得额时扣除。这里还要注意两个问题：第一，这里的5年不是指5个纳税年度，而是指取得资金后的连续60个月内；第二，如果企业取得符合不征税收入条件的资金在第六年转作应税收入处理了，则计入应税收入总额的财政性资金发生的支出，允许在计算应纳税所得额时扣除。
企业取得的专项用途财政性资金在计算企业所得税时已经按不征税收入从所得额中扣除，不征税收人用于支出所形成的费用或形成的资产计算折旧、摊销时，若再在纳税所得额中扣除就会获得双重优惠，这是不允许的。因此，企业在处理专项用途财政性资金时，应弄清财税[2011]70号文件精神，遵循后续管理，防范涉税风险。
审计部建议: 财务中心对于取得的符合规定条件的财政性资金，按类别和取得时间在会计上进行单独建账核算，体现专款专用的管理要求。从管理税务风险的角度出发，积极从合理性角度出发，把专项用途财政性资金运用好。湖北周黑鸭食品有限公司审计部 二o一二年十一月一日篇二：货币资金审计报告
货币资金管理的内部审计报告
（征求意见稿）
公司财务部：
根据年度审计计划安排，审计部于*月1号至28日对本部财务、分公司财务进行了08年1-6月份期间货币资金管理的审计。
一、审计概况
审计依据：财政部《会计法》、《内部会计控制规范──基本规范》、公司《财务管理制度》等有关规定。
审计目的：监督企业遵守货币资金管理制度和结算制度，防患违规风险；防止舞弊，保护货币资金的安全完整。
审计重点：审查《货币资金内部控制制度》、《货币资金管理实施细则》、《票据管理实施细则》、《银行帐户管理实施细则》制度的遵循情况。主要内容有货币资金岗位分工及授权批准、内部记录和核对的执行情况。对货币资金的收支管理、票据及印鉴管理的执行情况。
审查程序和方法：（1）对货币资金的内部控制制度主要内容遵循情况进行答卷式测试。审查既定的内部控制措施是否健全并得到有效执行。（2）会同被审计单位主管会计人员盘点库存现金、票据，编制有关盘点表。（3）检查“银行存款余额调节表”编制情况以及未达帐项的真实性。（4）抽查部分会计资料、文件，并采取监盘、观察、计算、分析性复核、询问等审计方法，审查会计记录及货币资金业务的处理流程是否按照相关制度执行。
二、审计评论
经过审计，可以看出，我单位在货币资金的财务管理方面具有以下几
个突出的特点：一是制度建设比较健全。与国资委年初下发的《财务内部控制评价指标标准》比对，我单位的货币资金管理制度的建设具有很强的实用性和科学性。二是内部控制系统比较完整。对财务人员的配备比较科学合理，不相容岗位的财务人员实现了分离。三是会计人员在职责范围内基本能按制度规定的程序办理资金收支业务。做到钱帐分管、财务印鉴分别保管。
审计中发现了一些问题，但这些问题极少是因为财务制度没有涵盖，或者是财务人员根本不懂所致，有很多问题只要认真对待是完全可以避免的。在现场审计过程中大多数问题已与相关人员进行了沟通，并随即提出了整改建议，被审单位充分重视，这些问题正在积极整改过程中。
三、审计结果及建议
（一）本部财务部门
1、审计结果
（1）盘点库存现金与现金账面金额不符。7月18日公司本部库存现金实际清点金额为*元，当日会计账面金额为*元。经查有三笔业务是出纳已付款会计未做凭证记账（会计人员出差）共计*元，其中：交办公电话费借款**元、两笔职工报销费用*元。除去以上三笔业务外，尚有224.75元长款不能说明原因。
（2）银行存款余额调节表编制不正确。通过对公司08年1-5月银行对账单和银行日记账进行的核对，发现5个月的银行存款余额调节表的编制均不正确。原因是调节表上部分所列未达帐项不是未达项，已经记账。另外银行存款余额调节表没有按规定进行有效复核。
（3）未及时收取银行回单，并依据回单做凭证。经抽查发现08年2月22日一笔*万元的银行付款凭证没有银行汇款回单等附件。另外发现存
在制作会计凭证日期在前、银行回单日期在后的时间逻辑错误。
（4）票据的登记不及时、不完整。银行汇票登记簿没有及时登记，会计账面应收票据金额为*万元，出纳银行汇票登记簿金额为*万元，有3帐合计金额*万元的银行汇票没及时记录。另外空白支票、发票未登记，作废支票没有按照时间顺序顺号登记。
（5）其他问题。收付款凭证有个别未履行签字手续，并且部分附件没有及时盖收讫、付讫章。
2、审计建议：
（1）关于库存现金
加强现金收支业务的管理，做到账款相符。认真执行日清日结的现金管理制度，每天应于下午下班前将库存的现金跟日记账进行核对以便发现问题及时改正。
会计人员遇出差等特殊情况时对收款的业务处理：大额现金由出纳会同交款人一同将款项存入银行，小额现金收款时由出纳填写一份收款证明交给交款人保存，收款证明应有交款内容、金额、日期、交款人签字等内容，等会计制作凭证后再由交款人在会计凭证上履行签字手续，同时出纳收回收款证明销毁。对付款的业务处理：原则上会计人员出差出纳不允许办理费用报销的现金支出业务，对急需支出的现金业务以办理借款为宜。
（2）关于银行存款余额调节表
按照《银行帐户管理实施细则》规定，每月月初，财务部应对出纳员经管的银行业务进行检查，编制银行存款余额调节表，使银行账面余额与银行对账单调节余额相符。调节后不符，应查找原因，及时处理，保证资金的安全。银行存款余额调节表的编制、复核分别应由2人承担。真正履行银行存款余额调节表的复核程序。发现问题及时向财务主管汇报。（3）关于银行回单
积极收取银行回单，保管好各种原始单据，按规定程序做好单据的传递、记录。
（4）关于票据管理
有关人员需加强票据管理，及时登记取得、使用的各类票据。
（二）分公司财务部
1、审计结果
（1）库存现金的盘点情况。会同会计对出纳的现金进行了清点，没有发现现金实盘金额与日记账余额不相符。现金日记账记录规范，做到日清日结。
（2）银行存款余额调节表编制不规范。对分公司08年3-5月份的银行对账单和银行日记账进行了核对，发现这三个月份的银行对账单均没有足月打印。
（3）票据的登记不完整。支票、收据、发票的使用情况有登记记录，但新购入的空白银行支票、空白发票和收据没有进行登记。
（4）抽查了08年3-5月份的收款业务会计凭证，全部收款凭证没有履行交款人签字的手续。
（5）设备的购臵、处臵的审批手续不齐全。经抽查有大额设备的购臵、处臵凭证附件没有上级部门申请单或签字手续不齐全。如*年*月15日处臵猎豹车一辆，金额*元，4月29日购入*万元设备一台，均没有公司*管理部门的书面审批手续或相关人员签字。
2、审计建议
（1）关于银行存款余额调节表
每个月的银行存款余额调节表的编制安排在下月初进行，确保银行资金支出足月核对。
（2）关于票据管理
有关人员加强票据管理，及时登记取得、使用的各类票据，特别是空白银行支票、发票、收据的登记。
（3）关于收款凭证
严格履行收款人的签字程序，保障交款金额的真实性。
（4）关于设备购臵处臵
按照公司《物资采购管理制度》的规定，物资采购小组负责*万元以上的单台设备和一次采购*万元以上材料的审批，*管理部负责物资采购的审查实施工作。《设备管理制度》规定，设备处臵报废需要向上级主管部门审批。经询问这两笔设备入账，均是口头请示的公司安全生产管理部门。类似的情况建议补办有关审批手续。
四、其他说明
因限于此次货币资金审计的重点、范围，审计工作无法触及所有方面。审计方法以抽样为原则，因此在报告中未必揭示所有问题。对发现的问题，审计部决定进行后续跟踪审计，时间安排在2008年9月初。
审计部
2008年7月31日
（1）现金日记账与现金收付款凭证核对。
收、付款凭证是登记现金日记账的依据，账目和凭证应该是完全一致的。但是，在记账过程中，由于工作粗心等原因，（2）现金日记账与现金总分类账的核对篇三：自有资金已投入审计报告 标准鉴证报告封面 防伪条形码：
报告识别码：***2 报 告 文号：楚赢审d字[2014]5（f）号 报 告日 期：2014-02-16 签字注册师：周小雄、周德强
云南楚雄天赢会计师事务所有限公司 yunnan chuxiong tianying certitied public accountants 油橄榄系列产品深加工建设项目
自有资金投入审计报告
天赢楚审[2014]5（f）号 yunnan tianying(chuxiong)certitied public accountants 地址（add）：迪庆州长征路 电话（tel）：（0887）8222416 财政局宿舍楼101室 邮编：（p·c）：674400 传真（fax）：（0887）8222416 云南楚雄天赢会计师事务所有限公司
天赢楚审[2014]5（f）号
自有资金投入专项审计报告
德钦县雪域农场生化有限责任公司：
我们接受了贵公司关于德钦县油橄榄系列产品深加工生产线建设自有资金投入审计的委托，对德钦县雪域农场生化有限责任公司（以下简称“贵公司”）油橄榄基地建设及油橄榄系列产品生产线建设项目截止2014年1月31日止自有资金投入情况进行审计。
一、管理层对财务报表的责任
德钦县雪域农场生化有限责任公司对提供自有资金投入情况的会计资料及相关资料负责。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上对截止2014年1月31日止自有资金投入情况发表审计意见，我们按照《中国注册会计师执业准则》的规定执行了审计工作。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计结果
根据公司章程、董事会决议、及德钦县发展和改革局立项批复文
件（维发改复（2013）年64号），项目总投资5500万元，（其中：企业自筹3004.17万元，银行贷款2000万元，申请国家扶持资金495.83万元），该项目系列产品生产线建设已于2013年9月已全面开工。截止2014年1月31日止，贵公司申请审计已投入自有资金3004.17万元。
贵公司申请审计截止2014年1月31日贵公司账户余额5052.69万元，（其中包括贵公司于2014年1月20日向工行香格里拉支行取得的贷款2000万元正，借款凭证号：0000092，贷款合同编号：25140001—2014年（自营）字眼0001号，我们已向中国工商银行香格里拉支行发出银行询证函（编号：2014-4号）,该行已回复该账户余额属实。
综上贵公司前期所开展的工作及我司向银行发出余额询证函的余额，我们深信贵公司基地建设项目和生产线建设项目能如期完成。
本专项审计报告仅供贵公司油橄榄基地建设和系列产品生产线建设项目之用。
本报告附件：
附件
（一）审计事项说明
附件(二)德钦县农村信用社账户余额询证函
注册会计师
云南楚雄天赢会计师事务所有限公司
注册会计师
二o一四年二月十六日
附件
（一）审计事项说明
一、组建及审批情况
德钦县雪域农场生化有限责任公司（以下简称“贵公司”）是根据贵公司章程、董事会决议、及德钦县发展和改革局立项批复文件（维发改复（2013）年64号）进行油橄榄系列产品深加工生产线建设。现建设项目已于2013年9月开始进行。
二、申请审计资金及出资规定
根据公司章程、协议的规定，贵公司申请审计油橄榄系列产品深加工生产线建设项目总投资为5500万元，其中银行贷款2000万元，企业自筹3004.17万元，申请国家扶持资金495.83万元。
三、审计结果
(一)、截止2014年1月31日贵公司自有资金结余情况
贵公司截止2014年1月31日止，银行账户资金结余：5052.69万元（含贷款2000万元），贵公司尚可使用的油橄榄基地建设和油橄榄系列产品深加工生产线建设项目余额为5052.69万元。
云南楚雄天赢会计师事务所有限公司（盖章）二o一四年二月十六日篇四：货币资金内部审计报告定稿
关于集团货币资金收支情况专项审计报告摘要
我们于2012年11月26日至12月15日对集团2012年1-10月份货币资金收支情况进行了审计，经审计发现货币资金收支的内部控制、实质性、账务处理主要存在问题如下：
以上内容为集团货币资金收支情况专项审计报告摘要，欲了解审计详细情况，请查阅审计报告正文。
辰坤集团内控部
秦元增
2012年12月15日
关于集团货币资金收支情况专项审计报告
鲁辰坤内审字［2012］第1022号
我们于2012年11月26日至12月15日按照《内部审计准则》有关规定计划和实施审计工作，对集团货币资金进行了审计，审计范围为2012年1至10月份集团货币资金收支情况。审计目的在于掌握集团货币资金收支情况、内部控制制度执行情况，以便进行分析，从中评价出货币资金账务处理中存在的差距及揭示主要问题，针对重大缺陷提出审计意见。
一、基本情况
集团财务部负责集团账务核算，现有员工8人，其中：1名副部长，5名会计，2名出纳。内外账各11套。人员分工为：孙珍为财务部副部长兼鑫成公司主办会计，李春莹为天润公司主办会计，孟令祥为全坤公司、集团主办会计，明红光为昌润公司、昊润公司主办会计，卢佳佳为兴润公司、物流公司主办会计，石丽丽为臵业公司、国贸公司、接待中心主办会计，商小燕为天润公司、昌润公司、昊润公司、国贸公司、接待中心出纳，朱迎新为集团本部、全坤公司、鑫成公司、兴润公司、物流公司、臵业公司出纳。货币资金账务处理流程是出纳负责现金、银行存款收付及记账凭证的填制，主办会计负责现金、银行存款记账凭证复核、记账。
二、审计情况
（一）审计实施(转载于:审计报告资金总额)2012年11月24日接受领导安排进行集团货币资金专项审计，25日进行审计准备事宜，26日早晨进驻财务部。26日中午对出纳朱迎新处现金进行了盘点，下午对出纳商小燕处现金进行了盘点。27日对商小燕、朱迎新处借条进行了落实。28日姜总开会安排配合审计事宜，由出纳、会计提供银行对账单（主要以10月份为主）及记账凭证。11月29日至30日对出纳、会计及货币资金内部控制情况进行了调查了解。12月5日至12日一边对银行对账单进行催收，一边抽查凭证。12月13日10月份的银行对账单基本收全，相应凭证也已抽查，撤离现场。12月14日至16日整理资料起草审计报告，17日与财务部座谈，18日审计报告定稿上报领导。
（二）审计总体结论 货币资金的内部控制较弱，缺乏完整有效的管理制度，现金及银行存款的日常收支处理、资金管理以及费用报销不够完善。
三、货币资金内部控制存在的问题及审计建议
1、出纳人员的设臵
财务部出纳身兼内部多家出纳，现金混用，无法单独对某一公司进行现金盘点，此项不利于现金的准确性。
建议：现金业务少的公司直接取消现金核算，只保留几个主要公司的现金核算。库存现金按照各公司的设臵分开存放管理，财务部每天对出纳进行现金盘点对账。
2、出纳岗位的轮换
财务部办理货币资金业务，应配备合格的人员，并根据公司具体情况进
行岗位轮换。
建议：财务部执行岗位的轮换制，一年一换岗。办理货币资金业务的人员应具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，应不断提高会计业务素质和职业道德水平。
3、财务报销流程的执行
集团财务报销管理流程按设备、材料、费用、工资、其他等规定了财务报销流程及审批权限，实际操作授权有漏签现象。流程规定集团货币资金支付超过五千的应有董事长签字，但有部分支付未有董事长签字如借款（有短信、电话请示）、转款等。流程规定对外应酬费用，应有董事长签字，实际未严格执行。
建议一：财务部严格执行财务报销流程，审批人在授权范围内进行审批，不得超越审批权限，经办人在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。短信、电话请示事后应补签。所有货币资金支付、转账等都应经财务负责人签字同意办理。
建议二：财务部应会同有关领导、单位、部门对集团财务报销管理流程制度的实施进行一次综合评价，结合实际执行情况进一步完善流程。
4、银行预留印鉴的管理
集团各公司办理付款业务所需的全部印章由主办会计一人保管，财务部出纳及融资部使用时经核准可以把全套章带走，此项存在安全隐患。
建议：财务部对财务专用章和个人章分开保管，用章提申请报财务负责人批准。外用章需由财务负责人批准安排授权代表携章同行。
5、票据的保管篇五：创新资金专项审计报告
创新资金专项审计报告 ****审字[****]第****号(企业名称)：
我们接受委托，审计了贵公司****年**月至****年**月“科技型中小企业创新资金（以下简称创新资金）”的收支使用情况以及“科技型中小企业技术创新资金资助项目合同”（以下简称“项目合同”）中“经济指标”的执行情况。
贵公司的责任是提供真实、合法、完整的审计资料，包括如实编制的创新资金支出明细表和项目产品（服务等）收入明细表（清单），恰当界定项目产品（服务等）的具体范围，并对报表编制、材料提供过程实施内部控制，以使资料不存在由于舞弊或错误而导致重大错报。
我们的责任是在实施审计工作基础上对创新资金的收支使用情况及合同经济指标的执行情况发表审计意见。我们的审计是按照《中国注册会计师审计准则》与《专项审计报告编制要求》的规定，依据《科技型中小企业技术创新资金资助项目合同》进行的。在审计过程中，我们结合贵公司的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序，我们相信：我们获取的审计证据是充分的、适当的，现将审计情况报告如下：
一、企业及项目基本情况 **********公司系****年**月**日注册成立的有限责任公司（或有限公司），由****工商行政管理局颁发企业法人营业执照，注
册号***********；注册资本：人民币*****万元；法定代表人： *****；公司住所：***************。公司经营范围：***** 项目基本情况:(简述项目基本情况)
二、基金合同有关规定
（一）贵公司于 **** 年 ** 月 ** 日申报
“****************”项目，并与东莞市科学技术局于****年 **月**日签订了《东莞市科技型中小企业技术创新资金资助项目合 同》，取得创新资金总额为**万元人民币的资金，用于“***************”项目的投入。
（二）项目投资总额为***万元，在项目合同签订时，已完成投资**万元，计划新增投资****万元。
（三）创新资金用途规定：创新资金主要用于项目研究开发及中试阶段的必要补助，包括人工费、仪器设备购臵（含软件购臵费）、能源材料费、试验外协费和等与本项目直接相关的其他费用支出；或用于贷款付息。
第二篇：审计报告纳税总额
专 项 审 计 报 告
我们受黑龙江省天源食品有限公司委托，对其番茄红素加工项目专项资金、配套资金、使用情况和产值利税情况进行了专项审计。
一、审计依据
《黑龙江省发展高新技术产业专项资金项目验收管理办法》和《黑龙江省高新技术产业专项资金项目计划任务书（合同）》，及国家有关财务会计制度。
二、管理层的责任 按照《黑龙江省发展高新技术产业专项资金项目验收管理办法》编制的专项资金项目验收收支决算表、项目验收收支决算明细表、企业资产负载表、损益表、现金流量表是贵公司管理层的责任。这种责任包括：对提供的相关资料的真实性、完整性及合法性负责。
三、注册会计师的责任
我们的审计是依据中国注册会计师审计准则、《黑龙江省发展高新技术产业专项资金项目验收管理办法》和《黑龙江省高新技术产业专项资金项目计划任务书（合同）》的规定和要求进行的。我们的责任是在履行必要的审验程序后，对这些财务资料发表审计意见。在审计过程中，我们结合贵公司的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。
四、审计内容
（一）项目投资及资金来源情况
1、项目投资：总投资1,000万元，其中：固定资产投资700万元，流动资金300万元。
2、项目资金来源
自筹资金：670万元：其中，2007年项目实施前银行存款300万元，2009年7月前陆续投入上年和本年企业利润370万元用于项目建设。
专项资金：2008年1月获得项目专项资金30万元。
银行贷款：2009年3月在中国农业发展银行肇源县支行落实流动资金贷款300万元。
3、资金用途
自筹资金：670万元：其中用于土建工建设270万元，用于设备购置358万元，用于研发设备等费用支出42万元。
专项资金：30万元：用于生产设备采购。
银行贷款：300万元：用于番茄、马口铁等原辅材料采购。
（二）项目实施经济指标完成情况
番茄红素加工是以番茄为原料，经浮洗、打浆、浓缩成番茄酱后再经萃取设备提取红素。2009年该项目项目投产后，由于当地自然灾害番茄基地减产，又由于市场番茄酱价格不断上涨原因，该企业根据实际情况，调整产品产量，生产红素上游产品番茄酱8,460吨，生产番茄红素0.5吨。其经济指标完成情况如下：
（1）、实现工业增加值1,875万元，完成项目的100.59%；（2）、实现销售收入6,627万元，完成项目的95.3%；
（3）、实现利润329万元，完成项目的94.27%；（4）、实现税金65万元，完成项目的28.38%；（5）、出口创汇560万美元，完成项目的112%；
（6）、拉动基地种植户实现收入2,860万元，完成项目的71.5%；
三、审计意见
我们认为，黑龙江省天源食品有限公司项目总投资、新增投资及其投资来源和项目资金用途与项目计划任务书相符。
在项目资金管理和核算上，资金是纳入单位财务统一管理，并实行单独核算，没有挪用专项资金现象。
在经济效益指标完成上，虽然项目红素产量没有达到设计要求，但总体经济接近项合同要求。
此报告仅限于本项目验收使用。附：
1、企业基本情况表
2、项目验收收支决算表
3、项目验收收支决算明细表
4、企业资产负债表
5、损益表
6、现金流量表 2010 9 附表1： 项目承担单位基本情况表 篇二：预算执行率及其他支出审计报告 xxx关于xx省2012省级预算执行和其他财政收支审计情况的公告
根据《中华人民共和国审计法》和《xx省省级预算审查监督条例》的规定，省审计厅组织开展了2012省级预算执行和其他财政收支情况审计。现将审计情况公告如下： 本次审计围绕促进国家宏观调控政策贯彻落实，推动深化改革，提高财政资金使用绩效，主要审计了省财政厅、省地税局、省国库具体组织预算执行情况，省发展改革委参与基本建设等预算资金分配管理情况，以及省民政厅、省交通运输厅、省国土资源厅、省农业厅等18个省直部门单位的预算执行和其他财政收支情况；还对城镇保障性安居工程、大型灌区续建配套与节水改造工程、体育彩票公益金、海域使用金及6户省管企业进行了专项审计或审计调查。审计中注重发挥建设性作用，积极督促整改，促进被审计单位及时建立完善制度，规范财政财务管理，取得良好成效。审计结果表明，2012年省级预算执行情况是好的。各级各部门认真贯彻党的十八大和省第十次党代会精神，深入落实科学发展观，紧紧围绕主题主线，认真落实宏观调控政策，积极转方式、调结构，全省经济呈现稳中有进的良好态势。财政收支实现较快增长，结构进一步优化，有力促进了国民经济和社会事业健康协调发展。
一、省级预算管理审计情况 2012年，省财政厅不断规范预算管理，年初预算到位率明显提高；加强财政支出管理，前11个月省级支出进度达到90.6%，比上
年同期提高3.5个百分点；继续推进财政改革，选择旅游发展专项资金等15项资金开展绩效评价试点，为全面实施预算绩效管理奠定了基础。省发展改革委进一步加强投资计划和资金分配管理，年初预算内基本建设投资计划批复率达到77%；积极建立完善专项资金管理制度，资金分配的时效性有所提高。审计发现的主要问题是：
（一）审核批复部门预算不够严格。2012年省财政厅批复的年初部门预算中，有103个部门单位应编未编会议费支出预算，36个单位应编未编公务接待支出预算，35个单位应编未编公务用车支出预算，279个部门单位应实行政府采购的支出7.38亿元未编报政府采购预算。
（二）执行国库集中支付制度仍不到位。去年审计指出的预算单位违规转款、有些支出应实行未实行直接支付等问题，至今年审计时改进效果不明显。1.纳入国库集中支付管理的836个省级预算单位中，仍有515个单位违规将零余额账户资金66.22亿元转至其他自有账户，分别占预算单位数和授权支付金额的61.6%和20%。如xxxxx中医药大学将省级应用技术研究开发、高水平大学建设工程等资金1.22亿元转至单位工会账户，占该单位授权支付金额的53.65%。2.省级预算单位中有519个单位的相关支出未按规定实行直接支付，涉及金额75.78亿元，分别占预算单位数和商品服务支出总额的62.08%和49.69%；8所高校未按规定采取直接支付方式归还银行贷款，涉及金额2.56亿元。3.省财政厅未按规定将国有资本经营预算和部分专户管理资
金纳入国库集中支付范围，仍采取实拨资金方式拨付到有关单位，涉及金额82.27亿元。
（三）公务卡结算改革进展缓慢。我省从2008年开始在省级预算单位推行公务卡结算制度，但从审计情况看，此项改革进展比较缓慢。1.省级预算单位中有82个使用公务卡结算，结算额为2294.84万元，分别比上年增长164.52%和258.91%，但单位覆盖面只有 9.81%;同期各单位现金结算额为10.29亿元，是公务卡结算额的45倍。2.省财政厅2011年12月制定省级公务卡强制消费目录制度,要求各预算单位的办公费、差旅费、会议费等7个支出项目使用公务卡或转账方式结算，但未得到全面落实。抽查发现，2012年有269个预算单位仍使用现金结算上述项目，涉及金额3.11亿元。
（四）部分专项资金管理不规范。1.省财政部分专项资金年初只明确了支出用途，未落实批复到具体项目单位。2012年共分配省级公共财政预算专项资金268.78亿元，其中年初批复到项目单位145.73亿元，只占54.22%。
2.资金分配时间较晚。2012年省财政厅分配的人民防空工程建设补助经费、农业良种工程资金、小型水库移民扶助基金等14项资金全部在12月份才下达，涉及金额5.29亿元，不利于资金及时有效使用。
（五）省发展改革委预算资金分配管理不规范。1.部分投资计划下达时间较晚。2012年11月至12月共下达基
本建设投资项目计划1.21亿元，占当年投资计划的12%，不符合财政部关于预算内基本建设投资计划最晚应于当年10月底之前全部下达的规定。另外，有4.12亿元蓝黄两区建设专项资金于11月下达，占该专项资金的27%，内难以发挥效益。2.评审程序不严格。在未经专家评审的情况下，向大众日报支持两区建设网络信息平台等4个项目，下达蓝黄两区建设专项资金计划2100万元。3.超出项目申请额度分配资金。xxxxx科瑞控股集团有限公司、xxxxx师范大学等7个项目单位共申请建设资金补助4530万元，实际安排7280万元，多安排2750万元，超出申请金额60.71%。
二、税收征管审计情况
本次审计重点抽查了4个市及12个县（市、区，以下简称县）地税部门，延伸审计了81个纳税单位、17户委托代征或代收单位，以及12个县级财政局和23个乡镇财政所。审计发现，有些地税部门履行征管职责不到位，人为调节收入进度等问题依然存在。主要是：
（一）未严格依法征收税款。1.少征税款。截至2012年末，3个市、12个县地税部门少征收56个纳税单位企业所得税、土地使用税等22.22亿元，截至今年5月底已追缴入库18.25亿元。如济宁市地税局国际税务管理分局2012年少征收1户企业应当预缴的企业所得税9.82亿元，审计期间已追缴入库；荣成市地税局少征收5户企业个人所得税和应当预缴的企业所得税等2.86亿元，截至今年5月底已追缴入库7737.53 万元。
3.延缓征收税款。2012年，6个县地税部门对10户企业违规延缓征收企业所得税、营业税等3.25亿元。如微山县地税局对3户企业延缓征收企业所得税和土地使用税1.91亿元；临沂市地税局兰山分局对2户企业延缓征收营业税、个人所得税等4424.29万元。
（二）对委托代征单位监管不到位。抽查17个委托代征单位发现，临沂市地税局委托没有代征资格的税务师事务所代征税款，该所挪用代征税款2119万元；3个委托代征单位将代征税款975.53万元存放个人账户；9个委托代征单位延压税款7711.73万元。
（三）通过税收过渡户延压税款。有4个县级地税部门设立或使用21个过渡户，延压税款1.35亿元。如2011至2012年，五莲县地税局直属征收局和办税服务大厅通过在银行开设的1个单位账户和8个个人账户，过渡延压税款3885.3万元。截至今年4月，以上账户已全部销户。
（四）改变税种入库，截留上级收入。2009至2012年，平邑县地税局将5户企业申报缴纳的企业所得税7822.71万元、个人所得税643.75万元，改变为资源税、房产税和土地使用税缴入国库，篇三：2013审计报告 xxxxx会计师事务所有限责任公司
年审字[2014]1059-7号
审 计 报 告 xxxx有限公司：
我们审计了后附的xxxx科技发展有限公司财务报表，包括2013年12月31日的资产负债表、2013的利润表和现金流量表以及财务表附注。
一、管理层对财务报表的责任
按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制财务报表是xxx科技发展有限公司管理层的责任，这种责任包括:(l)设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；(2)选择和运用恰当的会计政策；(3)作出合理的会计估计。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大报错获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错误风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分的、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见
我们认为xxxxx科技发展有限公司财务报表已经按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制，在所有重大方面公允反映了xxxxx科技发展有限公司2013年12月31日的财务状况以及2013的经营成果和现金流量。
陕西xxxxxx计师事务所有限责任公司 中国注册会计师：
地址: 中国注册会计师： 如意大厦6层601室
2014年1月17日
财务报表附注 2013
一、公司基本情况
1、公司名称： xxxxx科技发展有限公司
2、公司地址
3、法定代表人：
4、注册资本：
实收资本：
5、企业法人营业执照号：
6、企业类型：有限责任公司（自然人投资或控股）
7、成立日期：2005年10月25日
8、经营范围：计算机及设备、办公自动化设备、通讯设备、家用电器、电子产品、建筑材料、日用百货、办公用品、电子元器件、仪器仪表、农副产品、化工产品（易制毒、危险、监控化学品除外）的销售；计算机技术咨询服务等。
二、公司主要会计政策和会计估计
1、会计：
本公司的会计为公历1月1日至12月31日
2、记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
3、会计制度
本公司执行《企业会计制度》及其相关规定。
4、记账原则和计价基础
本公司采用借贷记账法，按权责发生制原则核算，以实际成本为计价基础。
5、外币业务的核算方法
对发生的外币经济业务，采用当日中国人民银行公布的市场汇价折合人民币记账，月末对外币性项目的外币余额按中国人民银行公布的市场汇价中间价进行调整，调整后的记账本位币余额与原账面余额之间的差额，除与购建固定资产有关的以外计入当期财务费用。
6、现金等价物的确定标准
本公司将期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资确定为现金等价物。
7、坏账核算方法
本公司坏账损失采用备抵法核算，根据应收款项账龄提取坏账准备。坏账按下列原则进行确认：
（1）
（2）债务人破产，以其破产财产清偿后仍无法收回的应收款项； 债务人死亡，既无遗产可供清偿，又无义务承担人，确实无法收
回的应收账款；
（3）债务人逾期未履行偿债义务，超过三年仍然不能收回的应收款
项。
以上确实不能收回的应收账款，按经董事会批准的审批核销权限规定分级批准后，可以列做坏账。
8、存货核算方法
存货分为库存商品、在途物资等。
库存商品入库按实际成本计价；领用与发出采用加权平均法核算；低值易耗品采用一次摊销法核算。
终了如由于存货遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，使存货成本不可以收回的部分，应按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取存货跌价准备，并计入存货跌价损失。
9、固定资产计价和折旧方法
本公司固定资产为使用期限超过一年以上的经营性资产，或不属于生产经营的主要设备的物品，公司价值在2000元以上的实物资产，并且使用年限超过两年的资产。
固定资产入账时，按历史成本或评估价值计价；固定资产折旧采用“分类折旧率”按月计提，同时按规定的折旧年限计算折旧。固定资产预计残值率为原值的5%。
10、长期待摊费用摊销方法 长期待摊费用能确定受益期的，在受益期内平均摊销；不能确定受益期的，按不超过五年的期限平均摊销。
11、借款费用的会计处理方法
借款费用包括利息、折价或溢价的摊销和辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额。除为购建固定资产的专门借款所发生的借款费用外，其他借款费用均于发生当期确认为费用，直接计入当期财务费用。为购建固定资产的专门借款所发生的借款费用根据制度的规定满足资本化条件的，在所购建的固定资产达到预定可使用状态前发生的，予以资本化，计入所购建固定资产成本；在所购建的固定资产达到预定可使用状态后发生的，于发生当期直接计入当前财务费用。
12、收入确认原则
本公司销售商品的收入，在下列4项条件均能满足时予以确认：
（1）本公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；
（2）本公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已
出售的商品实施控制；
（3）与交易相关的经济利益能够流入企业；
（4）相关的收入和成本能够可靠地计量。
本公司提供劳务，在下列条件下予以确认；
在同一会计内开始并完成的劳务，于完成劳务时确认收入，如劳务的开始和完成分属不同的会计，在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，则在资产负债表日按百分比法确认相关的劳务收入。
他人使用本公司资产，在下列2项条件均能满足时，确认收入
（1）交易相关的经济利益能够流入企业；
（2）收入的金额能够可靠地计量。
13、所得税的会计处理方法
本公司税前会计利润与应纳税所得额之间的差异，在会计处理上采用应付税款法核算。
三、税项
1、增值税，以销售收入的17%计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的篇四：审计报告全部资料
致： 由： 日期： 关于：
一、背景
我们受xx集团董事会委托，每需对各子公司及合营公司的内部控制进行一次评价。
二、目的进行内部控制评价是对相关内部控制的设计与执行状况进行整体评价。并依据评价结果对发现的内部控制设计或执行缺陷提出我们的改善建议。以使内部控制合理合规，达到纠错防弊，提高效率的目的。
三、范围
业务范围： 本次审计涉及的业务流程 期间范围： 本次审计涉及的期间
四、方法
此次内部控制评价过程中，我们依据《内部控制基本规范》、《内部控制应用指引》及其解读与xx集团的相关政策规定及相关法律法规的要求。采用了访谈、查阅相关资料、实地察看及穿透测试等工作程序。
五、说明
说明审计过程中受到的局限及可能对审计结论造成的影响或其他特别事项。
六、总体结论
依据审计范围所提业务流程排列，并依各业务流程的作业点进行评价表达，不
但要提出发现的问题，也要对没有问题点的环节予以肯定说明。1.业务流程（如货币资金）2.业务流程 3.„„ 4.„„
七、具体审计发现与建议
根据审计总体结论中所列示的问题，分项进行具体阐述。
对每一问题的阐述都应分为审计发现、产生原因、造成影响和审计建议四个方面进行，被审单位管理层有不同意见的，还需列出管理层的回应。
问题1：用一句话概括，明确指出问题所在。（对应审计总体结论）
① 审计发现： 具体描述审计发现的问题，同时须举证证明问题确实存在。② 原因分析： 对问题产生的原因进行分析，原因尽可能与建议相对应。③ 造成影响： 该问题的存在已经造成的负面影响或可能带来的风险。④ 审计建议： 提出具体的改进建议，应尽可能明确、可操作、不空洞。⑤ 业务部门反馈：描述被审单位管理层就该项问题与建议持有的意见。问题2：„„
八、后续跟踪
描述就审计问题与被审计单位达成共识的改进计划，以计划表形式填写。此栏只适用于需要后续跟踪的项目及事项。
根据报告中【审计发现与建议】的内容，与业务部门达成共识，制定改进计划
如下,我们将在*年*月实施后续跟踪: 注:*年*月是指计划表中最后一项预计完成时间.财务报表附注
附注一.公司概况 xxxxxxxxxxx有限公司（以下简称“本公司”）于2005年12月20日正式成立，领取企业法人营业执照，注册号 xxxxxxxxxxxx，注册资本xxxx万元,法人代表xxx，住所xxxxxx工业园，经营期限xx年。经营范围：xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx生产、销售。2011年期末资产总额为xxxx万元，负债总额为xxxx万元，所有者权益总额 xxxx万元。本实现各项营业收入xxxx万元，成本费用xxxx万元，利润总额为xxxx万元。经营活动产生的现金流量净额xxxx万元。期末现金及现金等价物净增加额为xxxx万元。
附注二.财务报表的编制基础
本公司财务报表以持续经营为基础编制。
附注
三、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
附注
四、会计政策、会计估计变更和重要前期差错更正 1．会计政策变更及影响：无。2．会计估计变更及影响：无。篇五：年检要点---如何看审计报告
年检要点---如何看审计报告
各位老师下午好：
根据中华人民共和国公司法和企业年检办法的有关规
定，外商投资企业申报工商年检时应当提交由会计师事务所出具的审计报告，我受省工商局外资处委托，在这里利用一点时间与大家一起学习一下如何去看审计报告。
接到通知后，我一直在考虑，我讲什么呢，就审计报告而言，它是一门很专业的知识，我讲的能让同志们听懂，又能在年检工作中发挥作用，所以我想从审计报告面上的东西和重点的东西和大家一起学一下，很专业的东西我不在讲了。下面我从以下几个方面说如何看审计报告：一审计报告的组成部分，二、审计报告需要重点关注的地方，三审计报告与年检报告书上有关如何对应的。重点方面在前两个。咱看第一个，审计报告的组成部分，什么叫审计报告，审计报告就是cpa根据独立审计准则的要求，在实施了必要的审计程序后出具的用于对被审计单位会计报表发表审计意见的书面文件，是cpa审计工作的最终结果，具有法定证明力，同时cpa对其也承担相应的法律责任。审计报告有四部分组成，1正文部分，也就是审计意见类型，审计意见类型包括无保留意见审计报告，保留意见审计报告，否定意见审计报告，无法表示意见审计报告四类2已审会计报表（至少包括资产负债表，损益表）3会计报表附注4出具审计报告的会计师事务所营业执照执业证书及两名签字cpa证书复印件。这四部分缺一不可，缺了就是一份不完整的审计报告。
第二，看审计报告需重点关注的地方
（1）标题，必须为审计报告，一般不采用其他像专项审计报告等术语
（2）正文部分审计意见类型，刚刚我们提到审计意见类型包括无保留意见审计报告，保留意见审计报告，否定意见审计报告，无法表示意见审计报告四类，这四种类型中无保留意见类型符合工商年检审计报告正文部分的要求，第二种保留意见审计报告需要分情况，有的能符合工商年检要求，有的不符合，等一下我还会讲到，第三种否定意见审计报告第四种无法表示意见审计报告不能通过工商年检。下面我就具体说一下这四种审计类型结论段的具体描述，无保留意见类型结论段描述为：我们认为**公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映**公司2011年12月31日的财务状况以及2011的经营成果。保留意见类型的审计报告结论段上一定列示导致保留的原因，结论段会写我们认为除导致保留意见的事项段所述事项产生的影响外**公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映**公司2011年12月31日的财务状况以及2011的经营成果。否定意见类型审计报告结论段会写由于导致否定意见的事项段所述事项的重要性，**公司财务报表没有在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，未能公允反映**司2011年12月31日的财务状况以及2011的经营成果。无法表示意见类型的审计报告结论段会写由于导致无法表示意见的事项段所述事项的重要性，我们无法获取充分适当的审计证据为发表审计意见提供基础，因此我们不对**公司财务报表发表审计意见。这是
这四种审计报告意见类型结论段的具体描述，否定意见、无法表示意见这两种我们不能接受，无保留意见审计报告正文部分没问题，保留意见需具体问题具体分析，在保留意见的审计报告中，保留的金额不能超出资产总额的50%，超过50%，我们同样不能接受。有的同志就问不超过50%的如何处理，在这里我多啰嗦两句，会计师事务所出具审计报告通常有对对货币资金保留、对往来账款不函证保留，对存货、固定资产未盘点保留，对长期投资中子公司部合并报表保留，出现这种情况时，我们就需看保留金额大不大，具体问题具体分析，比如货币资金保留我们就可以向企业要2011年底的银行对账单，对往来账款未函证，我们可分析审计报告附注相关科目的明细，询问企业为何没让函证，可让企业要求会计师事务所向金额大的客户和股东进行补充函证，对存货固定资产未盘点，金额大，我们可询问企业为何没让事务所盘点，金额大可补充盘点，对保留长期投资有子公司未合并的，我们可询问企业为何未合并，让应合并的合并上。审计报告的意见类型非常重要，希望能引起各位的重视。
（3）审计报告正文段落下方有cpa签字，当是合伙事务所出具的审计报告时应当有一名对审计项目负最终符合责任的合伙人和一名负责该项目的cpa签名盖章，有限责任事务所出具的审计报告应当事务所主任会计师或授权的副主任会计师和一名负责该项目的cpa本人签名盖章，如属主任会计师授权签字的在审计报告中应附送主任会计师授权书并加盖双方cpa章及会计师事务所公章。这里我要强调的是审计报告不是随便两个注册会计师签字就可以了。（4）审计报告正文下方应载明事务所的名称和具体地址，并加盖会计师事务所公章，不允许采用类似审计专用章**业务部章或其他不规范用章形式。
（5）签字的两名cpa证书复印件看是否年检是否在有效期内。有效期为一年。
（6）审计报告应加盖骑缝章。
（7）审计报告所附的会计报表部分也就是资产负债表和损益表部分。这部分，我们看资产负债表右下方的实收资本，看期末数的实收资本金额是否与营业执照实收资本金额一致，如不一致，该企业会计报表一定不正确。然后看实收资本期初期末数是否一致，不一致说明该企业本实收资本增加或减少，查验是否与验资报告一致。
第三篇：资金审计报告
关于集团货币资金收支情况专项审计报告摘要
我们于2012年11月26日至12月15日对集团2012年1-10月份货币资金收支情况进行了审计，经审计发现货币资金收支的内部控制、实质性、账务处理主要存在问题如下：
以上内容为集团货币资金收支情况专项审计报告摘要，欲了解审计详细情况，请查阅审计报告正文。
辰坤集团内控部
秦元增
2012年12月15日
关于集团货币资金收支情况专项审计报告
鲁辰坤内审字［2012］第1022号
我们于2012年11月26日至12月15日按照《内部审计准则》有关规定计划和实施审计工作，对集团货币资金进行了审计，审计范围为2012年1至10月份集团货币资金收支情况。审计目的在于掌握集团货币资金收支情况、内部控制制度执行情况，以便进行分析，从中评价出货币资金账务处理中存在的差距及揭示主要问题，针对重大缺陷提出审计意见。
一、基本情况
集团财务部负责集团账务核算，现有员工8人，其中：1名副部长，5名会计，2名出纳。内外账各11套。人员分工为：孙珍为财务部副部长兼鑫成公司主办会计，李春莹为天润公司主办会计，孟令祥为全坤公司、集团主办会计，明红光为昌润公司、昊润公司主办会计，卢佳佳为兴润公司、物流公司主办会计，石丽丽为臵业公司、国贸公司、接待中心主办会计，商小燕为天润公司、昌润公司、昊润公司、国贸公司、接待中心出纳，朱迎新为集团本部、全坤公司、鑫成公司、兴润公司、物流公司、臵业公司出纳。货币资金账务处理流程是出纳负责现金、银行存款收付及记账凭证的填制，主办会计负责现金、银行存款记账凭证复核、记账。
二、审计情况
（一）审计实施 2012年11月24日接受领导安排进行集团货币资金专项审计，25日进行审计准备事宜，26日早晨进驻财务部。26日中午对出纳朱迎新处现金进行了盘点，下午对出纳商小燕处现金进行了盘点。27日对商小燕、朱迎新处借条进行了落实。28日姜总开会安排配合审计事宜，由出纳、会计提供银行对账单（主要以10月份为主）及记账凭证。11月29日至30日对出纳、会计及货币资金内部控制情况进行了调查了解。12月5日至12日一边对银行对账单进行催收，一边抽查凭证。12月13日10月份的银行对账单基本收全，相应凭证也已抽查，撤离现场。12月14日至16日整理资料起草审计报告，17日与财务部座谈，18日审计报告定稿上报领导。
（二）审计总体结论
货币资金的内部控制较弱，缺乏完整有效的管理制度，现金及银行存款的日常收支处理、资金管理以及费用报销不够完善。
三、货币资金内部控制存在的问题及审计建议
1、出纳人员的设臵
财务部出纳身兼内部多家出纳，现金混用，无法单独对某一公司进行现金盘点，此项不利于现金的准确性。
建议：现金业务少的公司直接取消现金核算，只保留几个主要公司的现金核算。库存现金按照各公司的设臵分开存放管理，财务部每天对出纳进行现金盘点对账。
2、出纳岗位的轮换
财务部办理货币资金业务，应配备合格的人员，并根据公司具体情况进 行岗位轮换。
建议：财务部执行岗位的轮换制，一年一换岗。办理货币资金业务的人员应具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，应不断提高会计业务素质和职业道德水平。
3、财务报销流程的执行
集团财务报销管理流程按设备、材料、费用、工资、其他等规定了财务报销流程及审批权限，实际操作授权有漏签现象。流程规定集团货币资金支付超过五千的应有董事长签字，但有部分支付未有董事长签字如借款（有短信、电话请示）、转款等。流程规定对外应酬费用，应有董事长签字，实际未严格执行。
建议一：财务部严格执行财务报销流程，审批人在授权范围内进行审批，不得超越审批权限，经办人在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。短信、电话请示事后应补签。所有货币资金支付、转账等都应经财务负责人签字同意办理。
建议二：财务部应会同有关领导、单位、部门对集团财务报销管理流程制度的实施进行一次综合评价，结合实际执行情况进一步完善流程。
4、银行预留印鉴的管理
集团各公司办理付款业务所需的全部印章由主办会计一人保管，财务部出纳及融资部使用时经核准可以把全套章带走，此项存在安全隐患。
建议：财务部对财务专用章和个人章分开保管，用章提申请报财务负责人批准。外用章需由财务负责人批准安排授权代表携章同行。
5、票据的保管篇二：货币资金管理的内部审计报告
货币资金管理的内部审计报告
（征求意见稿）
公司财务部：
根据审计计划安排，审计部于*月1号至28日对本部财务、分公司财务进行了08年1-6月份期间货币资金管理的审计。
一、审计概况
审计依据：财政部《会计法》、《内部会计控制规范──基本规范》、公司《财务管理制度》等有关规定。
审计目的：监督企业遵守货币资金管理制度和结算制度，防患违规风险；防止舞弊，保护货币资金的安全完整。
审计重点：审查《货币资金内部控制制度》、《货币资金管理实施细则》、《票据管理实施细则》、《银行帐户管理实施细则》制度的遵循情况。主要内容有货币资金岗位分工及授权批准、内部记录和核对的执行情况。对货币资金的收支管理、票据及印鉴管理的执行情况。
审查程序和方法：（1）对货币资金的内部控制制度主要内容遵循情况进行答卷式测试。审查既定的内部控制措施是否健全并得到有效执行。（2）会同被审计单位主管会计人员盘点库存现金、票据，编制有关盘点表。（3）检查“银行存款余额调节表”编制情况以及未达帐项的真实性。（4）抽查部分会计资料、文件，并采取监盘、观察、计算、分析性复核、询问等审计方法，审查会计记录及货币资金业务的处理流程是否按照相关制度执行。
二、审计评论
经过审计，可以看出，我单位在货币资金的财务管理方面具有以下几
个突出的特点：一是制度建设比较健全。与国资委年初下发的《财务内部控制评价指标标准》比对，我单位的货币资金管理制度的建设具有很强的实用性和科学性。二是内部控制系统比较完整。对财务人员的配备比较科学合理，不相容岗位的财务人员实现了分离。三是会计人员在职责范围内基本能按制度规定的程序办理资金收支业务。做到钱帐分管、财务印鉴分别保管。
审计中发现了一些问题，但这些问题极少是因为财务制度没有涵盖，或者是财务人员根本不懂所致，有很多问题只要认真对待是完全可以避免的。在现场审计过程中大多数问题已与相关人员进行了沟通，并随即提出了整改建议，被审单位充分重视，这些问题正在积极整改过程中。
三、审计结果及建议
（一）本部财务部门
1、审计结果
（1）盘点库存现金与现金账面金额不符。7月18日公司本部库存现金实际清点金额为*元，当日会计账面金额为*元。经查有三笔业务是出纳已付款会计未做凭证记账（会计人员出差）共计*元，其中：交办公电话费借款**元、两笔职工报销费用*元。除去以上三笔业务外，尚有224.75元长款不能说明原因。（2）银行存款余额调节表编制不正确。通过对公司08年1-5月银行对账单和银行日记账进行的核对，发现5个月的银行存款余额调节表的编制均不正确。原因是调节表上部分所列未达帐项不是未达项，已经记账。另外银行存款余额调节表没有按规定进行有效复核。
（3）未及时收取银行回单，并依据回单做凭证。经抽查发现08年2月22日一笔*万元的银行付款凭证没有银行汇款回单等附件。另外发现存
在制作会计凭证日期在前、银行回单日期在后的时间逻辑错误。
（4）票据的登记不及时、不完整。银行汇票登记簿没有及时登记，会计账面应收票据金额为*万元，出纳银行汇票登记簿金额为*万元，有3帐合计金额*万元的银行汇票没及时记录。另外空白支票、发票未登记，作废支票没有按照时间顺序顺号登记。
（5）其他问题。收付款凭证有个别未履行签字手续，并且部分附件没有及时盖收讫、付讫章。
2、审计建议：
（1）关于库存现金
加强现金收支业务的管理，做到账款相符。认真执行日清日结的现金管理制度，每天应于下午下班前将库存的现金跟日记账进行核对以便发现问题及时改正。
会计人员遇出差等特殊情况时对收款的业务处理：大额现金由出纳会同交款人一同将款项存入银行，小额现金收款时由出纳填写一份收款证明交给交款人保存，收款证明应有交款内容、金额、日期、交款人签字等内容，等会计制作凭证后再由交款人在会计凭证上履行签字手续，同时出纳收回收款证明销毁。对付款的业务处理：原则上会计人员出差出纳不允许办理费用报销的现金支出业务，对急需支出的现金业务以办理借款为宜。
（2）关于银行存款余额调节表
按照《银行帐户管理实施细则》规定，每月月初，财务部应对出纳员经管的银行业务进行检查，编制银行存款余额调节表，使银行账面余额与银行对账单调节余额相符。调节后不符，应查找原因，及时处理，保证资金的安全。银行存款余额调节表的编制、复核分别应由2人承担。真正履行银行存款余额调节表的复核程序。发现问题及时向财务主管汇报。（3）关于银行回单
积极收取银行回单，保管好各种原始单据，按规定程序做好单据的传递、记录。
（4）关于票据管理
有关人员需加强票据管理，及时登记取得、使用的各类票据。
（二）分公司财务部
1、审计结果
（1）库存现金的盘点情况。会同会计对出纳的现金进行了清点，没有发现现金实盘金额与日记账余额不相符。现金日记账记录规范，做到日清日结。
（2）银行存款余额调节表编制不规范。对分公司08年3-5月份的银行对账单和银行日记账进行了核对，发现这三个月份的银行对账单均没有足月打印。
（3）票据的登记不完整。支票、收据、发票的使用情况有登记记录，但新购入的空白银行支票、空白发票和收据没有进行登记。
（4）抽查了08年3-5月份的收款业务会计凭证，全部收款凭证没有履行交款人签字的手续。
（5）设备的购臵、处臵的审批手续不齐全。经抽查有大额设备的购臵、处臵凭证附件没有上级部门申请单或签字手续不齐全。如*年*月15日处臵猎豹车一辆，金额*元，4月29日购入*万元设备一台，均没有公司*管理部门的书面审批手续或相关人员签字。
2、审计建议
（1）关于银行存款余额调节表
每个月的银行存款余额调节表的编制安排在下月初进行，确保银行资金支出足月核对。
（2）关于票据管理
有关人员加强票据管理，及时登记取得、使用的各类票据，特别是空白银行支票、发票、收据的登记。
（3）关于收款凭证
严格履行收款人的签字程序，保障交款金额的真实性。（4）关于设备购臵处臵
按照公司《物资采购管理制度》的规定，物资采购小组负责*万元以上的单台设备和一次采购*万元以上材料的审批，*管理部负责物资采购的审查实施工作。《设备管理制度》规定，设备处臵报废需要向上级主管部门审批。经询问这两笔设备入账，均是口头请示的公司安全生产管理部门。类似的情况建议补办有关审批手续。
四、其他说明
因限于此次货币资金审计的重点、范围，审计工作无法触及所有方面。审计方法以抽样为原则，因此在报告中未必揭示所有问题。对发现的问题，审计部决定进行后续跟踪审计，时间安排在2008年9月初。
审计部
2008年7月31日篇三：项目资金专项审计报告
审计报告
****审字[****]第****号--------------有限公司：
我们接受委托，审计了贵公司2011年06月至2011年11月“放心酒”示范店流通追溯（二维码）信息管理系统的项目财务收支情况、项目投入情况进行专项审计。
贵公司的责任是提供真实、合法、完整的项目会计资料和相关资料。我们的责任是在实施审计工作基础上对项目的收支使用情况，基本建设财务决算报表发表审计意见。我们的审计是按照《中国注册会计师审计准则》的规定。在审计过程中，我们结合贵公司的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序，我们相信：我们获取的审计证据是充分的、适当的，现将审计情况报告如下：
一、企业及项目基本情况--------------有限公司（简称，a公司）成立于1999年8月。公司拥有两条全自动灌装流水线，三个生产基地，固定资产、生产规模以及酒品质量均在当地同类企业中处于领先地位。公司先后开发了“国藏酱香”、“宴酒”、“英雄酒”、“老酒”等品牌不同规格、不同档次共二十余个系列产品，并为各机关、集团研发生产各类特供酒，如“贺国牌全国政协特供酒”，“全国文联特供酒”等，现已成为中国颇具规模的大中型酒类生产销售企业。
二、项目基本情况
为加强酒类企业诚信体系建设，强化酒品质量监管，确保酒品质量安全。按照省商务厅《关于做好2011年“放心酒”示范店建设改造和名特优酒流通质量可追溯系统试点建设项目有关工作的通知》（黔商发[2011]82号）精神，-----------有限公司开展 “放心酒”示范店创建，实施北京夏商科技有限公司研发的一套集二维条码技术、计算机技术、数据库技术、密码技术、通信技术、网络技术为一体的“放心酒”示范店流通追溯（二维码）信息管理系统。公司编制了《a公司“放心酒”示范店流通追溯（二维码）信息管理系统项目竣工自评报告》，项目总投资22万元，资金由企业自筹。
依据黔商发〔2011〕82号 《关于做好2011年“放心酒”示范店建设改造和名特优酒流通质量可追溯系统试点建设项目有关工作的通知》文件，批复a公司流通追溯（二维码）信息管理系统为“‘放心酒’示范店建设改造项目”试点项目，补助资金10万元人民币。
三、审计目的本次审计目的是对a公司流通追溯（二维码）信息管理系统项目的财务收支进行审计、并编制项目决算审计报告。
四、审计周期
本次审计期间为2011年6月至2011年11月。
五、审计范围 a公司提供流通追溯（二维码）信息管理系统项目财务报表、明细账、凭证、合同、可行性研究报告等相关资料。
六、审计依据 1.《中国注册会计师审计准则》。2.《流通追溯（二维码）信息管理系统项目竣工自评报告》。3.黔商发〔2011〕82号 《关于做好2011年“放心酒”示范店建设改造和名特
优酒流通质量可追溯系统试点建设项目有关工作的通知》文件。4.审计协议书。
七、审计情况说明 a公司流通追溯（二维码）信息管理系统项目账面支出 22万元，全部为该项目设备及软件研发、采购和安装费用。其中硬件费用11万元、软件费用10万元。
八、审计意见
我们认为，贵公司已在企业会计准则框架下编制的支出明细表和项目产品（服务等）收入明细表，在所有重大方面公允反映了贵公司流通追溯（二维码）信息管理系统项目资金支出和收入情况。
二零一一年十二月公司
九、其他说明
无。
中国注册会计师： 中国注册会计师：篇四：专项资金审计报告样式
专项资金审计报告样式 a公司：
我们接受委托，审计了贵公司承担的“广东省产学研省部合作专项资金”项目“„„„„”（项目编号： ；下达文）在xxxx年xx年xx月至xxxx年xx月的收支使用情况及《„„合同书》中“主要经济指标”的执行情况。贵公司的责任是提供真实、合法、完整的审计资料，我们的责任是对“广东省产学研省部合作专项资金”的收支使用情况发表审计意见。我们的审计是依据《中国注册会计师审计准则》与《„„合同书》进行的。在审计过程中，我们结合贵公司的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。现将审计情况报告如下：
一、承担单位及项目基本情况 a公司系xxxx年x月x日注册成立的有限责任公司，由xxx工商行政管理局颁发企业法人营业执照，注册号：nnnnnnnn；注册资本：人民币nnnn万元；实收资本：人民币nnnn万元；法定代表人：xxx；公司住所：nnnnnnnnnnnnn。公司经营范围：xxxxxxxxxxxxxx。
项目基本情况：a公司于xxxx年xx月xx日，与b、c等单位联合申报“。。。。。”项目。经
二、项目合同有关规定
㈠ 在本项目执行期内，项目总经费为nnnn万元，其中省部产学研专项资金为xxx万元。
总经费开支预算计划为：
基建费
万元，用于„„ 万元，用于„„ 万元，用于„„ 万元，用于„„ 万元，用于„„ 原材料费 设备购置及使用费 专用业务费 其他
㈡ 省部产学研专项资金xxx万元，计划分配如下：a公司 万元、b公司 万元、c公司 万元。
省部产学研专项资金应单独列帐核算，专款专用，开支预算计划为： 原材料费
万元，用于„„ 万元，用于„„ 万元，用于„„ 设备购置及使用费 专用业务费 其他 万元，用于„„
㈢地方各级政府配套资金开支预算计划为： xxx费
xxx费 万元，用于„„ 万元，用于„„ xxx费 xxx费
万元，用于„„ 万元，用于„„ 万元，用于„„ 其他费用
㈣项目完成时达到的主要经济指标：
（合同约定经济指标内容。）
三、项目合同中有关指标的执行情况
经审计，截至xxxx年xx月xx日，合同执行情况如下： ㈠ 经费到位情况：
我们根据银行存款帐单、进帐单及银行对帐单确认：已到位的项目总经费为xxxxxx万元；已到位的省部产学研专项资金为xxx万元；地方各级政府配套资金为xx万元。
㈡ 项目经费使用与管理情况：
1、省部产学研专项资金分配及单独列帐核算情况：
经核查，贵公司已经（或没有）为省部产学研专项资金单独列帐。根据省部产学研专项资金单独列帐情况、银行对帐单等，确认省部产学研专项资金实际分配情况如下： a公司 万元，最后到帐时间nnnn年nn月nn日
万元，最后到帐时间nnnn年nn月nn日 b公司 c 公司 万元，最后到帐时间nnnn年nn月nn日
2、地方各级政府配套资金单独列帐核算情况：
经核查，贵公司已经（或没有）为地方各级政府配套资金单独列帐。根据经费单独列帐情况、银行对帐单等，确认地方各级政府配套资金实际分配情况如下： a公司 万元，最后到帐时间nnnn年nn月nn日
万元，最后到帐时间nnnn年nn月nn日 b公司 ㈢ 项目经费支出情况：
我们根据相关帐簿及凭证，确认本项目实际支出资金xxxxx万元，其中省部产学研专项资金实际支出资金xxxx万元，地方各级政府配套资金实际支出资金xx万元，列表如下： ㈣ 项目经费支出与合同差异的情况说明：
（列明主要差异原因。）
㈤ 主要经济指标完成情况：
（根据合同约定经济指标内容进行审计。）
四、有关附件
附件一：项目专项资金审计报告附注 附件二：项目财政资金支出使用情况表 附件三：项目财政资金支出台帐 附件四：主要经济指标完成情况证明材料列表
附件五：项目财政资金购置仪器、设备等固定资产清单 xxxxxx会计师事务所（有限公司）
中国注册会计师：aaa 中国注册会计师：bbb xxxx年xx月xx日篇五：专项资金审计报告样式
专项资金审计报告样式 a 公司： 我们接受委托，审计了贵公司承担的“广东省产学研省部合作专（项资金”项目“„„„„” 项目编号： ；下达文号：）在 xxxx 年 xx 年 xx 月至 xxxx 年 xx 月的收支使用情况及《„„合同书》中“主要经济指标”的执行情况。贵公司的责任是提供真实、合法、完整的审计资料，我们的责任是对“广东省产学研省部合作专项资金”的收支使用情况发表审计意见。我们的审计是依据《中国注册会计师审计准则》与《„„合同书》进行的。在审计过程中，我们结合贵公司的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。现将审计情况报告如下：
一、承担单位及项目基本情况 由 a 公司系 xxxx 年 x 月 x 日注册成立的有限责任公司，xxx 工商行政管理局颁发企业法人营业执照，注册号：nnnnnnnn；注册资本：人民币 nnnn 万元；实收资本：人民币 nnnn 万元；法定代表人：xxx ； 公 司 住 所 ： nnnnnnnnnnnnn。公 司 经 营 范 围 ：xxxxxxxxxxxxxx。项目基本情况：a 公司于 xxxx 年 xx 月 xx 日，与 b、c 等单 “。。。项目。位联合申报。。” 于 经批准，xxxx年 xx 月 xx 日被列为广东省产学研省部合作专项资金项目，项目编号：，贵公司于 xxxx 年 xx 月 xx 日签订了《„„合同。书》
二、项目合同有关规定 一 在本项目执行期内，项目总经费为 nnnn 万元，其中省部产学研专项资金为 xxx 万元。总经费开支预算计划为： 基建费 万元，用于„„ 原材料费 万元，用于„„ 设备购置及使用费 万元，用于„„ 专用业务费 万元，用于„„ 其他 万元，用于„„ 二 省部产学研专项资金 xxx 万元，计划分配如下：a 公司 万元、b 公司 万元、c 公司 万元。省部产学研专项资金应单独列帐核算，专款专用，开支预算计划为： 原材料费 万元，用于„„ 设备购置及使用费 万元，用
于„„ 专用业务费 万元，用于„„ 其他 万元，用于„„ 三地方各级政府配套资金开支预算计划为： xxx 费 万元，用于„„ xxx 费 万元，用于„„ xxx 费 万元，用于„„ xxx 费 万元，用于„„ 其他费用 万元，用于„„ 四项目完成时达到的主要经济指标：）（合同约定经济指标内容。
三、项目合同中有关指标的执行情况 经审计，截至 xxxx 年 xx 月 xx 日，合同执行情况如下： 一 经费到位情况： 我们根据银行存款帐单、进帐单及银行对帐单确认：已到位的项目 已到位的省部产学研专项资金为 xxx 万元；总经费为 xxxxxx 万元；地方各级政府配套资金为 xx 万元。二 项目经费使用与管理情况：
1、省部产学研专项资金分配及单独列帐核算情况： 经核查，贵公司已经（或没有）为省部产学研专项资金单独列帐。根据省部产学研专项资金单独列帐情况、银行对帐单等，确认省部产学 研专项资金实际分配情况如下： a 公司 万元，最后到帐时间 nnnn 年 nn 月 nn 日 b 公司 万元，最后到帐时间 nnnn 年 nn 月 nn 日 c 公司 万元，最后到帐时间 nnnn 年 nn 月 nn 日
2、地方各级政府配套资金单独列帐核算情况： 经核查，贵公司已经（或没有）为地方各级政府配套资金单独列帐。根据经费单独列帐情况、银行对帐单等，确认地方各级政府配套资金实际分配情况如下： a 公司 万元，最后到帐时间 nnnn 年 nn 月 nn 日 b 公司 万元，最后到帐时间 nnnn 年 nn 月 nn 日 三 项目经费支出情况： 我们根据相关帐簿及凭证，确认本项目实际支出资金 xxxxx 万元，其中省部产学研专项资金实际支出资金 xxxx 万元，地方各级政府配套资金实际支出资金 xx 万元，列表如下： 其中：科技厅省部产 其中：地方各级政 总经费支出 学研专项资金支出 府配套资金支出（万元）（万元）（万元）1.基建费 2.原材料费 3.设 备 购 置 及 使用费 4.专用业务费 5.其他 合计 四 项目经费支出与合同差异的情况说明：（列明主要差异原因。）五 主要经济指标完成情况：）（根据合同约定经济指标内容进行审计。
四、有关附件 附件一：项目专项资金审计报告附注 附件二：项目财政资金支出使用情况表 附件三：项目财政资金支出台帐 附件四：主要经济指标完成情况证明材料列表 附件五：项目财政资金购置仪器、设备等固定资产清
单xxxxxx 会计师事务所（有限公司）中国注册会计师：aaa 中国注册会计师：bbb xxxx 年 xx 月 xx 日附件一：项目专项资金审计报告附注附件二： 项目财政资金支出使用情况表项目名称：编制日期： 年 月 日 项目经费使用情况（万元）其中 项目总经费开 支出科目 支 科技厅 地方各级政府配 省部产学研专项资金 套资金
一、基建费 其中
二、原材料费 其中
三、仪器设备购置及使用费 其中
四、专用业务费 其中
五、其他 其中总计 0.00 0.00 0.00（注：高校等单位所分配省部产学研专项资金的每笔支出均须按支 出科目进行归集。）附件三： 项目财政资金支出台帐（年 月 日—— 年 月 日）金额（元）凭证 序号 日期 凭证号 摘要 省部产 地方各级 附件 学研专 政府配套 内容
项资金 资金a 单位： 1 2 3 „ 小计： 0.00 0.00b 单位： 1 2 3 „ 小计： 0.00 0.00c 单位： 1 2 3 „ 小计： 0.00 0.00 所有单位合计： 总经费合计： 0.00 0.00（注：上表所涉单位包括高校、科研院所等，且仅填写政府财政资金相关内容。）附件四： 主要经济指标完成情况证明材料列表 交易金额 标明销项发票或销售合同序号 日期 付款单位 摘要（货物情况等）（万元）等及其编号 1 2 3 4 5 6 7 „附件五： 项目财政资金购置仪器、设备等固定资产清单 从省部产学 从地方各级 单价序 资产登记 购买 安置 数量 总价（万 研专项资金 政府配套资 设备名称 设备型号 元/台号 卡号
日期 单位（台件）元）列支数（万 金列支数 件 元）（万元）1 2 3 4 5 6„ 累计：（注：仅填写政府财政资金所购置设备、仪器。
第四篇：扶贫资金审计报告
贵 州 省 审 计 厅
审 计 报 告
黔审*报〔2011〕**号
被审计单位：**县人民政府
审计项目：2008-2010扶贫资金审计
根据《中华人民共和国审计法》第十六条和《贵州省扶贫资金审计条例》规定，贵州省审计厅派出审计组于2011年7月11日至8月19日，对**县2008-2010扶贫资金（含以工代赈资金、易地扶贫搬迁资金、少数民族发展资金）、社会帮扶资金、扶贫项目贴息贷款和小额扶贫贴息贷款等资金的分配管理使用情况进行了审计，共审计了**局、**办、农业和扶贫开发局、人事局、水利局、民宗局、科技局、公路管理局、科协和妇联等**个管理和使用扶贫资金的部门和单位，并延伸审计了*个乡镇，对*个乡镇**个村进行了审计调查。此次审计共走访调查了**个扶贫项目，占总项目**个的**%，审计项目资金***万元，占**县扶贫资金总额***万元的**%。审计工作得到了**县人民政府和有关单位的支持与配合。审计涉及的相关单位对所提供的与审计有关的会计资料、电子数据、其他证明资料的真实性和完整性负责，并对此作出了书面承诺。贵州省审计厅的责任是实施审计，并出具审计报告。
一、基本情况
（一）扶贫资金计划安排情况。2008—2010,***市下达**县扶贫资金计划**万元，涉及项目**个。按扶贫资金计划分，2008**万元，2009**万元，2010**万元。按资金性质分，财政扶贫资金**万元（含易地扶贫搬迁资金**万元，少数民族发展资金**万元），以工代赈扶贫资金**万元，社会帮扶资金**万元。按资金来源渠道分，中央财政资金**万元，省级配套资金**万元，县级
配套资金**万元，社会帮扶资金**万元。按资金投向分，种植项目**万元，养殖项目**万元，加工项目**万元，基础设施（水、电、路等）项目**万元，公益事业（文教卫等）项目**万元，其他项目**万元。
（二）财政扶贫资金到位及收支情况。
截止2011年6月30日，**县2008-2010财政扶贫资金到位**万元（含易地扶贫搬迁资金**万元，少数民族发展资金**万元）。已报账支出**万元，其中：2008年**万元，2009年**万元,2010年**万元，2011年1-6月**万元。
（三）以工代赈扶贫资金收支情况。
截止2011年6月30日，**县2008-2010以工代赈扶贫资金到位**万元。未到位**万元，为省级配套资金。已报账支出**万元，其中：2008年**万元，2009年**万元,2010年**万元，2011年1-6月**万元。
（四）社会帮扶资金收支情况。
截止2011年6月30日，**县2008-2010社会帮扶资金到位**万元,其中：2008年**万元，2009年**万元，2010年**万元。已拨付**万元。
二、审计评价 **县县委、政府围绕《**县新阶段扶贫开发总体规划（2001-2010年）》，谋划布局**县扶贫开发工作。据**县统计部门提供的资料反映，三年来，通过加大扶贫资金投入，大力实施扶贫开发项目，取得较好的经济社会效益，农民人均纯收入由2007年的2040元增加到2010年**元，年均增长**%；全县贫困
人口逐年减少，由2007年的**人，减少到2010年的**人，减少了**人，年均减少**%，贫困人口占总人口的比重也由2007年的**%下降到了**%。扶贫资金在基础设施和种养殖业方面的大力投入，既加快了贫困地区的基础设施建设，农村生产生活条件持续改善，又促进了农村产业结构的调整和经济的发展。在扶贫资金管理方面，通过对2008年扶贫资金审计存在问题的整改和落实，逐步建立健全管理体制机制，先后出台了《**县人民政府关于进一步加强国家建设项目预结算审查审计工作的通知》、《**县行政事业单位项目实施管理办法》、《**县项目建设责任追究办法》等项目监督、管理方面的规范性文件，对确保扶贫项目的规范运行和资金的安全起到了积极的促进作用。
但通过审计发现，在财政扶贫资金管理方面，**县在实行国库集中支付改革后，对财政扶贫资金的专账管理、封闭运行制度执行不够严格，对2008-2010年扶贫资金未实行专账核算，个别乡镇存在以拨作支，账外核算的问题；在项目的计划管理和实施工程中，少数项目的报账未提供竣工验收和结算清单等必要资料，而以物资采购发票及建安发票直接列支，存在未经批准擅自调整项目建设内容、规模和实施地点、虚报支出、违规签订项目施工合同和以大额现金支付工程款等问题。
三、审计发现问题及处理意见
（一）虚列项目支出，套取扶贫项目资金**元。1.**县农村公路管理局虚列农村公路项目支出**元。2008年9月，**县农村公路管理局与**县**建筑有限公司
签订《工程施工合同》，由**公司以**元总价包干承建2008年**镇**国道至工业区公路建设项目。截止2011年6月末，农村公路管理局报账列支公路项目款**元，其中：2008年12月支付**公司**元，2009年1月支付**公司**元、支付项目勘测设计费等**元。现场调查发现，该工程实际于2008年前完成。经查证，县农村公路管理局支付给**公司的项目工程款**元于2008年12月和2009年1月在扣除发票税金及手续费**元后汇入**工业区管委会**元。至审计日止，工业区管委会无明确的支出与以上资金对应。农村公路管理局将以项目勘测设计费等名义支付的**元扣除税金**元后的**元用于发放职工个人补助。
审计组发现上述问题后，**县监察局及时介入，对汇入**公司的**万元，以及由该公司转入**工业区管委会的**元相关事宜作进一步调查,对农村公路管理局发放给个人的**元已作收缴处理。2.**乡人民政府实施**村2008人饮工程，报账列支工程项目资金*万元。经审计查实，该项目未实施，但已支付*万元工程款。
审计组发现上述问题后，**县监察局及时介入，对**乡人民政府虚列项目支出*万元已作收缴处理。
3.2010年至2011年1月，**县农业局共报账支出2009年篇二：关于对××村新村扶贫建设项目资金审计调查报告的回复
××市××区××乡人民政府
关于对××村、××村新村扶贫建设
项目资金审计调查报告的回复
××区审计局：
我乡收到贵局发来的关于对××区××乡××村、××村新村扶贫建设项目资金的审计调查报告后，党委政府非常重视，立即安排相关经办人员，针对《审计调查报告》中提出的问题进行调查清理，现就调查情况作如下阐述：
一、在清理调查两个村的相关资料中提取了两村新村 扶贫建设工程的各项目工程建设的承包合同，其中××村的项目工程建设合同包括××乡（××村）××路改造工程承包合同、××乡××村扶贫水利工程建设承包合同、××村扶贫规划及资金安排计划表、相关工程量的费用计算清单和竣工决算报告；××村项目建设合同包括××乡××路通村公路改造工程承包合同、××乡××村新村扶贫水利工程建设承包合同、××村新村扶贫规划及资金安排计划表、相关工程量费用计算清单和竣工决算报告。
二、有关问题的说明如下：
一是关于《审计调查报告》中第“三”项里的第“
（三）” 点的说明：××是××村××路工程建设的承包商的指定代理人，××是××村××路工程建设的承包人（以合同为证）。由于两条公路工程建设还未办理竣工决算，工程款未
付清，因此两项工程的承包人就没有在公司开出正式发票，而是以个人借款的条子办理。用现金支付是因为上级资金大部分都是在每年临近春节时才能到位，而我乡的工程款也只能在资金到位后也就是春节前两三天才能发放，因此工程承包人强烈要求我乡以现金形式支付工程款，以期尽快将工钱发放到民工及材料供应商手里。由此就造成了我乡大量的现金支出现象。另公路建设资金都是打捆使用，所以从扶贫资金账上硬调出，作为公路建设资金支出使用。综上所述，从实际出发，我乡并未违规使用工程款。
二是针对《审计调查报告》中第“三”项中的第“
（四）”点说明：关于支付××村公路建设款××元而无合同和竣工验收资料的情况，我乡政府针对××村村民希望新建××村3社通村公路并改建××村2社通村公路的强烈要求，决定将该笔资金以补助的形式给新祠堂村，由该村自行修建。完工后，开具发票在扶贫资金中列支。
三是针对××村支付水利工程人工材料款××万元而无合同及竣工验收资料的情况说明：由于当时××市××区第四建筑工程公司的项目承包人××，在工程没有完工的情况下就退场了，剩余的山腰蓄水池等水利工程就由××个人接手继续该项工程的建设，另××村3社的通村公路新建工程也由××修建，因此乡政府与之商定两项工程总价××万元，其中公路建设工程补助资金为××万元。完工后开具发
票，在××村扶贫资金中列支，所以就没有合同和验收资料。
因此根据所补充提供的资料及情况说明，我乡认为《审计调查报告》中第“三”项第“
（四）”点不成立，请贵局考虑。
四是针对《审计调查报告》中第“三”项第“
（六）”点情况说明：我乡根据实际，对入户工程补助资金列了不等的金额，在发放时，均发的××元是为了不引起群众的不满，造成不稳定因素。剩余款项乡政府决定在春节前按规定足额补发到农户手中，望贵局不列入审计报告中。
××市××区××乡人民政府 二〇一一年一月二十三日篇三：10-12财政扶贫资金使用情况自查报告
都匀市2010--2012财政扶贫资金使用情况
自查报告
根据贵州省扶贫办2013年4月7日办公会议纪要（办[2013]2号）、《关于开展财政扶贫资金管理使用情况大检查的通知》（黔南扶贫〔2013〕14号）文件的要求和安排，我市联合市财政局、市审计局、等有关部门进行了2010--2012财政扶贫资金使用自查，现将自查情况汇报如下：
一、省州批复项目、资金到位情况
（一）2010 2010，州扶贫办、州财政局分别以黔南扶贫【2010】42号、黔南财农【2010】36号，黔南扶贫【2010】124号、黔南财农【2010】193号等文件共批复下达我市财政扶贫资金项目20项，项目总投资511.6万元，其中财政扶贫资金442.3万元。其中：种植业项目9项、财政扶贫资金237万元（含产业化扶贫项目6项200万元）；培训项目3项、财政扶贫资金71.2万元（含雨露计划项目2项66.2万元）；贴息类项目3项、财政扶贫资金98万元；项目管理3项、财政扶贫资金14.1万元，道路建设基础设施项目2项、财政扶贫资金22万元。
项目分别为：在2个乡镇7个贫困村实施的“迷迭香种植”2500亩、“脱毒马铃薯种植”100亩、蔬菜种植1400亩等种植类项目，投入财政扶贫资金237万元；在全市各乡镇实施“贫困地区农村劳动力转移培训”初级工150人、产业化培训700人，“雨露计划·圆梦行动”资助农村贫困学生18人、“重点村村支两委干部培训”培训
重点村村支两委干部50人等培训类项目，投入财政扶贫资金71.2万元；实施“迁移并扩大商品蛋禽生产基地建设项目贷款贴息”“年产10亿粒中药胶囊生产线扩建工程项目贷款、贴息”、“扶贫到户贷款贴息”等贴息类项目3项，投入财政扶贫资金98万元；实施“扶贫到户贴息贷款运作经费”及“项目管理费”等管理类项目3项，财政扶贫资金14.1万元；实施沙寨乡新蒙村、河阳乡各里村道路等基础设施建设2项，财政扶贫资金22万元。
上级下达我市项目资金442.3万元，资金到位率100%，到2011年4月30日，我市共拨付到项目实施乡镇及单位442.3万元，占计划资金的100%。
（二）2011 2011，州扶贫局、州财政局分别以黔南扶贫【2011】1号、黔南财农【2011】3号，黔南财农【2011】11号、黔南财农
【2011】324号等文件共批复下达我市财政扶贫资金项目29项，项目总投资1427.8万元，财政扶贫资金781.5万元，其中：种植业项目17项、财政扶贫资金630万元；养殖业项目1项、财政扶贫资金10万元；培训项目3项、财政扶贫资金29.4万元；贴息类项目3项、财政扶贫资金91万元；项目管理5项、财政扶贫资金21.1万元。
项目分别为：在我市3个乡镇10个村及都匀开发区2个乡镇4个村实施产业化项目“何首乌种植”3500亩、“桔梗种植”6000亩、猕猴桃种植250亩、高粱种植300亩、鱼腥草种植50亩等17个种植类项目，投入财政扶贫资金630万元；实施林下养鸡8000只养殖类项目1项、投入财政扶贫资金10万元；在全市各乡镇实施“雨露计划”扶贫产业化技能培训500人、“雨露计划·圆梦行动”资
助农村贫困学生36人、“贫困地区干部培训”50人等培训类项目3个，投入财政扶贫资金29.4万元；实施“小额到户贷款贴息补助”、“贷款贴息”贴息类项目3项，投入财政扶贫资金91万元；实施“小额贷款运作经费”、“两项制度”、“基期调查”及“项目管理费”等管理类项目5项，投入财政扶贫资金21.1万元。
黔南州财政局、州扶贫局共下达项目资金781.5万元到我市并拨付到财政扶贫资金专户，资金到位率100%。到2012年5月30日，我市共拨付到项目实施乡镇及单位资金共计781.5万元，占计划资金的100%。
（三）2012
项目分别为：在我市4个乡镇10个村实施“桔梗种植”5012亩、“红提子种植”1000亩等产业化项目及“桔梗种植”250亩、“桂花种植”80亩等10个种植类项目，投入财政扶贫资金726万元；实施“大鲵养殖小区建设补助”购大鲵幼苗350尾、每尾补助200元及技术
培训150人等养殖业项目1项，投入财政扶贫资金10万元；实施“蛋鸡养殖扶贫项目”、“茶叶种植”、“六万头优质商品猪养殖基地建设项目”、“精乌胶囊产业化开发”等4项贷款贴息项目，投入财政扶贫资金59万元；在全市各乡镇实施“雨露计划”扶贫产业化技能培训1000人、“企业招工+培训+就业”三位一体培训650人、贫困地区基层组织负责人农村致富带头人培训20人等培训类项目3个，投入财政扶贫资金34.5万元；实施寨门建设1处、串户路硬化26公里、农家乐接待改造30户、旅游标牌建设1处的“民族风情生态旅游”旅游类项目1项，投入财政扶贫资金150万元；实施沙寨乡新蒙村道路硬化2250平方米等基础设施建设1项，财政扶贫资金10万元；实施“省两项制度”、“扶贫对象监测”、“项目管理费”等管理类项目5项，投入财政扶贫资金36.3万元。黔南州财政局、州扶贫局共下达项目资金781.5万元到我市并拨付到财政扶贫资金专户，资金到位率100%。到2012年5月30日，我市共行文拨付到项目实施乡镇及单位资金共计781.5万元，占计划资金的100%。
二、项目完成情况
（一）2010
共完成：“迷迭香种植”2500亩、“脱毒马铃薯种植”100亩、辣椒种植600亩、黑西红柿种植400亩、西瓜300亩、紫心红薯100亩；完成“贫困地区农村劳动力转移培训”初级工150人、产业化培训700人，“雨露计划·圆梦行动”资助农村贫困学生18人、“重点村村支两委干部培训”培训重点村村支两委干部50人；实施“迁移并扩大商品蛋禽生产基地建设项目贷款贴息”“、年产10亿粒中药胶囊生产线扩建工程项目贷款贴息”“、扶贫到户贷款贴息”等项
目贴息；完成沙寨乡新蒙村尧花-摆客道路建设2公里、河阳乡各里村村寨道路硬化6660平方米及项目管理各项工作。
（二）2011
共完成：“何首乌种植”3500亩、“桔梗种植”6000亩、猕猴桃种植250亩、高粱种植300亩、鱼腥草种植50亩，林下养鸡8000只及核桃种植100亩；实施“雨露计划”扶贫产业化技能培训500人、“雨露计划·圆梦行动”资助农村贫困学生36人、“贫困地区干部培训”50人；完成了“精乌胶囊产业化开发”、“养鸡蛋禽生产”贴息项目的贴息工作，项目管理各项工作。
（三）2012 2012项目正在实施中，其中已完成的项目为：“六万头优质商品猪养殖基地建设项目”等4个贴息项目、“农业产业化技能培训”等3个培训项目及“道路硬化”等个项目。“桔梗种植”等产业化项目已完成项目公示、招投标、土地整理等工作，正在进行播种，项目进度为50%；“红提子种植”项目进度为70%。
三、项目效益情况
（一）2010
通过脱毒马铃薯种植100亩、迷迭香中药材种植2500亩及辣椒种植600亩、黑西红柿种植400亩、西瓜种植300亩、紫心红薯种植100亩等种植业项目，使项目区贫困群众人均增加收入1900余元；通过贫困地区农村劳动力培训800人，转移786人，每人每年平均为家庭增收5000余元；“雨露计划”圆梦行动项目共资助我市18名农村贫困学生继续接受高等教育；通过贷款贴息资金40万元整合社会资金800万元的到户贷款贴息项目，为11个乡镇25个村187户农户开展种养殖业提供了发展资金，使群众人篇四：农村集体经济审计报告范文 农村集体经济审计报告范文
我市农村集体经济审计工作在省站的精心指导和各级党政领导部门的大力支持下，以认真贯彻执行《甘肃省农村集体经济审计办法》等政策法规为宗旨，管好用活农村集体资金、资产、资源为己任，切实维护好广大农民利益和农村社会稳定为目的，从增强农村集体财务规范化管理及时发现和纠正问题的角度出发开展工作，查处了村级财务管理中存在的一些违规违纪
问题，有效的保障和防止了集体“三资”保本增值和流失浪费，促进了基层民主建设，受到了基层干部群众的好评和有关部门的肯定。现将审计情况报告如下：
一、基本情况
我市辖区六县一区1529个行政村、9136个合作社共计10665个会计核算单位，止二00八年底已实行会计委托代理的行政村1517个、占全市行政村总数的99.2%；实现村级会计电算化的村数143个、占全市行政村总数的9.4%。市、县（区）、乡（镇）三级已成立审计机构116个，配备专职审计人员146名，其中：持证人员18名。一年来，我市上下共抽组118名专业技术人员组成39个审计组，对全市10565个会计核算单位的集体资金、资产、资源和财务收支、债权债务以及农村土地征占补偿费、支农惠农补贴等专项资金进行了详细的内审外调工作。审计资金总额106707万元，查处各类违规违纪资金434.2万元，追回贪污挪用资金120.9万元。查处追究任期届满和离任村社干部责任38人，收回各类违规违纪资金11.10万元，结算移交离任村社干部经济手续223人（次）。
二、具体工作
（一）财务审计不留死角
二00八年我市村级财务收支审计工作在强化财务混乱村清理整顿的基础上、继续推行“乡镇自查自审、县区就地复审、市站以县区为单位集中送达核审”办法，计划审计1529个行政村10665个会计核算单位，实际审计1529个行政村10665个会计核算单位，累计审计资金60431万元。审计核实全市村社集体固定资产34007.2万元，较上年净增128.72万元；负债总额17506.5万元，较上年减少10021.58万元；所有者权益42942.5万元，较上年净增7418.84万元。查处违纪未违规单位348个会计核算单位，清理出不合理开支730笔183万元，不规范条据123张，金额98万元，未入账资金114笔10.8万元，现金白条顶库131张49万元。对于审计出的问题，工作组进行了及时处理，对一些记账出现的差错进行了纠正；对部分不合理开支进行了账务注销，票据退还有关当事人员不作报销；对一些不规范条据，及时督促有关人员规范手续；对收入没有入账的重新作了入账处理。
（二）专项审计逐年拓展
1、粮食生产直补贴及农资综合补贴。2008年中央、省财政拨付我市粮食直补资金2522万元、农资综合补贴16513万元，两项合计全市农民人均98.92元。分别为崆峒区451万元、3104万元，泾川县339万元、2561万元，灵台县459万元、2687万元，崇信县125万元、991万元，华亭县175万元、1373万元，庄浪县435万元、2493万元，静宁县538万元、3304万元。为了补贴公平合理,全市各县区均以2002年核产定税面积和常产为依据，分解到乡、计算到户,补贴资金直接拨付到各乡（镇）资金核算中心粮食补贴专户。各乡（镇）信用社给每个农户办理存折，由乡（镇）政府、资金中心、信用社共同监督,在各村社设点集中发放存折，农户凭身份证、印章领取存折，然后再到信用社取款。从审计监督情况看，全部兑现到42.4户农民手中，兑付率100%。
2、退耕还林补贴。从2004年开始，退耕还林补助由粮、款并用改为全部发放现金，补助资金实行专户储存，封闭运行，由所在地信用社采取存折直接发放，由退耕农户直接领取。今年我市拨付2007年农户退耕还林补助资金23682万元，其中：粮食补助20722万元，现金补助2960万元，全部兑现到29.4户农民手中，兑付率100%，受益农户人均收入191.30元。
3、良种补贴。2008年国家安排我市实施优质专用小麦推广试验示范面积147万亩，亩均补贴标准10元，共计1470万元。其中：崆峒区25万亩、250万元，泾川县250万亩、250万元，灵台县250万亩、250万元，崇信县8万亩、80万元，华亭县9万亩、90万元，庄浪县25万亩、250万元，静宁县30万亩、300万元。经审计，各县区均严格按示范区农户播种面积核发购种卡、农户凭卡在良种专卖点低价购买良种、种子专卖部门再凭卡与财政部门核兑资金规定落实到农户、地块，未发现任何违规违纪问题。
4、大型农机具购置补贴。2008年国家安排我市大型农机具购置补贴专项400万元，其中：崆峒区60万
元、泾川县60万元、灵台县100万元、华亭县30万元、静宁县150万元。其补贴内容和对象为以农户购买小麦、玉米等粮食作物的作业机械为主，兼顾重点产业、支柱产业和特色产业的作业机械；补贴标准为大型农机具买价的10%——30%。受益农户9.77万户,未发现任何违规违纪问题。
5、“一事一议”筹资筹劳。二00八年我市“一 事一议”筹资涉及33个乡（镇）586个个行政村72.4万人，筹资总额679.27万元，人均筹资9.40元；筹劳涉及29个乡（镇）554个行政村50万人，筹劳总数191.2万标准工日,劳均
3.8个标准工日,其中收集以资代劳资金589.69万元。从审计情况看，各村级组织都能严格履行农民筹资筹劳项目、数额和事项议事、审批、备案等程序，实行“报审制”和村民代表大会“决定制”，没有超范围、超标准向农户下达任务和强行以资代劳现象发生。
6、村级财政补助。二00八年全市各乡镇农经站收到各级财政对村级转移支付资金2195.4万元，村均1.44万元;村内开支2118.95万元，其中：干部报酬1655万元、办公费用351万元、五保户供养98.5万元、其他支出14.45万元；所有支付均符合法律法规规定，但因我市多数村级集体经济欠发展，低收入村及“空壳”村较多、尚有521个行政村正常运转相当困难。
7、征地补偿费。二00八年全市未发生新的农地征占事项，但收回历年补偿费54.44万元，兑付历年应兑付农户土地补偿费1220.76万元、安置补偿费67.59万元；年末集体土地
补偿费账户余额3724.02万元。账务记载清晰、支付手续齐全。
8、干部任期届满或离任审计。二00八年我们对全市223个任期届满或离任村，414名村社干部进行了全面的经济责任审计监督，查处违法违纪干部49名、违法违纪4.5万元，追究经济责任38人，建议当党政部门谈话戒勉15人。提出审计建议书1200份，目前已全部采纳。
三、主要做法
1、广泛宣传，统一认识。二00八年我市农村财务审计工作采取重点审计、专项审计和全面审计相结合的方法进行。在工作方式上，采取分层召开村社干部会、民主理财小组会、村民代表或群众大会等进行广泛宣传发动，既使农村基层干部消除了思想顾虑，统一了思想认识，全力支持配合审计工作，又使广大农民群众增强了民主理财意识，积极参与审计工作。
2、严肃审计，依法查处。在具体工作中，每个审计组都能抓住干群反映最强烈、最突出的问题不放，从收支环节入手，按照“坚持两个原则”、“十查十看”和“四个结合”的要求，采取查阅文件资料、审查账据、走访农户的办法，做到了乡、村、社、户“四对口”。对审计中查出的违规违纪问题，按照客观公正、实事求是的方法，坚持正面教育和经济处罚相结合，做到了宽严适度，秉公执法，彻底处理。
3、突出重点，强化教育。村级财务管理主体是村社干部，在审计工作中，我们把财务审计与基层班子建设紧密结合起来，对查处的党员干部违规违纪问题，除依据有关法规政策进行处理外，重点进行了政策法规教育，提高了党员干部的思想觉悟，增强了遵纪守法、依法办事的自觉性。对班子散、财务乱，存在一定隐患的村班子，建议所在乡镇进行整改，从而有力地促进了基层组织建设，增强了村级班子的凝聚力和号召力。
4、审计公开，民主监管。推行财务公开，实行民主理财是强化农村基层民主政治建设的重要内容。为了解决部分村财务不公开的问题，在实际工作中，审计组对被审计村近几年的财务收支、公益事业建设、群众关心的“热点”问题及审计结果，除采取张榜、村务公开栏等形式公布外，还采取召开村民大会或村民代表会的形式，全面公开，接受群众监督，消除了群众疑虑，给了群众一个明白，还了干部一个清白，受到了群众的好评。从而使农村财务逐步走上依法管理，规范运作的良性轨道。
四、存在问题和今后工作的方向
虽然我市农村集体经济审计工作取得了一定成效，但还存在一些差距和问题：一是审计工作程序有待进一步完善；二是审计档案管理需进一步规范；三是农村审计工作只限于财务审计和对干部的经济责任审计。今后我们将根据农村改革发展需要，从切实维护好广大农民利益的角度出发，在继续抓好对财务管理混乱村审计的同时，重点拓展加大对惠农政策落实，扶贫基金、有偿资金等方面的审计，以促进党和政府各项农村政策的贯彻落实，使涉农资金得到科学、完整、高效的使用。重点应抓好以下几个方面：
1、加强农民负担专项审计。农民负担审计是农村集体经济审计的重要内容。审计的重点放在“一事一议”筹资是否履行了民主程序，筹资标准是否符合规定，有无强行以资代劳的现象，“一事一议”资金的使用是否符合政策规定，有无挪用、侵占的现象。
2、加强农村集体土地征、占用补偿费专项审计。农村集体资金中，集体土地补偿费在部分村社收入中占有很大的比重，加强对征地补偿费分配和使用监管，建立农村土地补偿费专项审计制度。
3、加强农村审计的规范化管理。审计质量是农村集体经济审计工作的“生命线”，只有不断提高农村集体经济审计工作质量，实现农村集体经济审计工作的规范化，才能更有效地发挥农村集体经济审计工作的监督作用。一是进一步规范农村审计工作程序。二是加强农村审计档案管理。三是搞好农村审计结果公开。四是建立法律责任追究制度。
4、搞好调查研究，不断开拓创新。要树立“防范胜于纠正”的观念，把事后审计与事前、事中审计相结合，实现由事后审计向事前、事中审计的转变。要把审计监督与民主理财、财务公开监督、农村会计委托代理监督相结合，形成监督合力，提高监督实效。当前，农村集体经济审计，要根据新形势下农村经济活动的规律和特点，结合审计工作中发现的问题，着眼于从源头上制约权利，从管理上提高集体资金的使用效率，从完善制约和制度的角度提出建设性的建议，从而把农村审计的监督职能和服务职能结合起来，实现以监督为主向寓监督于服务之中的转变，不断创新工作方法，增强审计工作能力，提高审计工作质量，为农村改革发展和稳定保驾护航。篇五：加强扶贫资金管理的调查报告
加强扶贫资金管理的调查报告
加强扶贫资金管理的调查报告
近年来，国家瞄准贫困对象，突出重点区域，锁定扶贫开发目标，增加资金投入，不断加大了攻坚的力度。在“三位一体”的大扶贫格局下，无论是投入的直接帮扶贫困人口的资金规模，还是投入的产业发展或者基础设施建设等开发项目数量，都是空前的。资金管理是一个十分敏感的问题，而涉农的扶贫资金更是焦点中的焦点，上上下下都十分关心。如何进一步加强管理和规范操作，我认为，应在执行好现有政策的前提下，要注重创新，既要规范延伸旧有的好制度、好办法，又要积极应对新情况、新问题，不断推陈出新。下面，就我市扶贫资金管理工作的现状做法、存在的问题和对策谈一些初浅的看法。
一、现状及主要做法
在国省扶贫办的指导和市委、市政府的正确领导下，近十年来，我市通过积极争取、整合、筹集、财政配套等方式，累计投入各类扶贫资金6.47805亿元，其中20**年投入 1.86175亿元。主要用于推进全市扶贫攻坚项目实施以及贫困人口的直接帮扶。面对来源广泛、数量庞大的扶贫资金，市委农村部和市扶贫办把加强扶贫资金监管纳入重要议事日程，组织协调市、县相关职能部门一道参与，突出强化管理这个关键，上下联动、多措并举，对扶贫资金的来源、流向、审批、报账等各个环节实施了严格监管。既确保了扶贫资金发挥效益，同时也确保了扶贫资金的安全、规范、高效，实现了双赢的结果。
一是严格执行专户管理制。全市各扶贫部门对扶贫资金实行专户储存，专户管理，专款专用，封闭运行。任何单位和个人不得擅自调用项目资金，防止和杜绝挤占、挪用、贪污扶贫资金。
二是严格执行项目审批制。对扶贫项目的报批执行市、县两级评审制。各区县（市）扶贫办在上报扶贫项目前，会同农业、发改、畜牧水产、林业等部门一同深入项目点现场考察，共同论证，提出考察论证报告，进行县级自评。市办与财政部门再次进行评审论证，确保扶贫项目资金投向合理。三是严格执行公告公示制。充分利用各级政务公开栏，向社会公开扶贫项目申报、立项、审批等方面的政策和程序。在扶贫项目实施过程中，实行资金公开、建设单位公开、竣工决算公开，接受群众监督，杜绝暗箱操作。对于重点项目，还制作项目建设平面示意图，简明扼要地介绍项目建设规模、责任单位、资金投入额度、资金来源渠道、管理方式和管护措施等。
四是严格执行报账制。严格执行群众参与式管理，由项目村提出资金申请，项目村验收工程并经审计部门审计后，由财政部门统一将资金拨付到项目实施单位。对于工程质量
不合格，或不能按要求提供有效凭证的，扶贫部门不予审批，财政部门不予报账。
五是严格执行验收考核制。对实施完毕的项目，按项目实施方案组织检查验收，进行绩效考评。所有项目验收合格后，持项目验收单、项目验收报告方可报账。六是严格执行审计制。由扶贫部门会同财政、审计部门，重点检查扶贫项目实施和扶贫资金使用管理情况。采取现场察看实施项目是否按方案实施完毕、到财政部门察看项目资金是否按要求拨付到位等工作方式，加大资金审计力度，充分发挥财政、审计部门的监督作用。
二、存在的问题
尽管我们对扶贫资金实行了相对严格的管理，但是因为扶贫工作点多线长面广，牵涉的部门和扶贫对象多，资金的规模大小也不一，执行的主体也各有不同，所以，难免在使用和管理中或多或少存在一些问题。
一是管理上还有待进一步规范。扶贫资金来源渠道多、涉及部门广，由于条块分割等原因，难以实行有效地统一管理。分配使用权力多集中于职能部门，在资金的安排、审批等环节，还有一定的随意性，存在不太规范的地方。
二是监管上还有待进一步完善。传统的监管模式下，部门各自为政，相互之间缺乏沟通，纪检监察机关组织的专项检查往往是事后督查，很难做到全方位、全过程的监督。特别是资金安排和项目管理链条长、环节多、专业性强，对扶贫资金账目的审查耗费时间长、效率较低，监管范围有限，监管深度不够。同时，由于基层监督力量不足，使扶贫资金的安全存在一定的风险。
三是责任落实上还有待进一步加强。扶贫资金主管部门是扶贫资金管理的主体、监督的主体，由于责任不明确、落实不到位等因素，个别单位往往重资金争取，轻资金管理；重资金分配权力，轻资金监管责任；分配资金时“插手”，监管资金时“甩手”。对资金项目如何安全运行，保质保量完成建设任务，还需要进一步加强责任意识。
四是执行过程中或多或少还存在一些不到位的地方。个别涉农职能部门在资金拨付过程中，因为一些主客观方面的原因，存在延期拨付、人情拨付、吃请回扣等不正之风。个别乡（镇）、村对各类补助补贴类资金的发放，未能严格落实公开制度，对发放对象、补贴人数、补贴金额公开不及时、不到位，工作缺乏透明度。
三、对策及建议
1、创新机制，建立规范健全的资金管理体系。要按照扶贫资金专款专用的使用原则和封闭运行的总体要求，严格执行《**省财政扶贫资金管理办法》等制度，对每笔资金从进户到划拨、从使用到监督、从验收到报账，都有据可查。另外，在继续坚持扶贫项目招标制和公示制的基础上。一是推行合同制。对所有建设项目，严格执行项目建设合同签约，明确项目责任人、建设内容及规模、项目投资补助标准、项目管理、验收和奖罚办法等，按照合同法的规定管项目、建项目、验项目。二是加强整合。针对原来扶贫资
金存在部门条块分割，各自为政，职责不清，扶贫资金“效益递减”的实际，要以县为单位，以贫困村为主战场，集中优势打歼灭战。要在区县（市）扶贫开发领导小组的指导下，加强资金整合。今后对扶贫专项资金、以工代赈资金等，要按照各投其资、各计其功的原则，在扶贫部门的统一部署下，由财政、扶贫、审计等部门统筹管理扶贫资金，把扶贫资金与部门任务、责任、权力整合，以村或者以片为平台，实行统筹安排、综合调度、捆绑使用、集中投放，最大限度的覆盖贫困农户。三是积极创新。为彻底改变目前项目规划早、申报慢、资金下达迟等突出问题，积极开展网上申报、审批，简化办事程序，每年年底前完成下年项目规划、申报，翌年前半年完成资金计划下达，确保项目早启动，早实施，贫困农户早受益。
2、规范操作，建立科学严密的项目运行体系。一是建立健全项目库储备和申报、审批制度。对扶贫项目实行计划管理，凡是纳入项目库的项目才可审批审报，对已经确定的扶贫项目不能随意变更，如确需调整，必须经上级业务主管部门进行审批。每个项目的申报必须有项目内容和辐射带动贫困户作为申报、审批的依据。二是要根据每个项目的特点，研究制定不同的项目运行程序。分别从前期准备、组织实施、检查验收、账目处理和归档立卷五个环节进行严格把关。三是根据不同项目，研究制定严密的检查验收程序。实现县建档、乡建簿、村建册、户建卡的规范化一条龙管理。
3、部门联动，建立高效合理的监管体系。首先，要坚持扶贫项目及资金集体审查。在将项目资金捆绑使用的同时，坚持自下而上，分级负责的原则，协调各相关部门，强化各自职能，提高服务水平。建立健全资金划拨、使用监督管理机制。并对扶贫资金实行动态管理，定期进行跟踪检查、逐项审计，杜绝资金挤占挪用等现象的发生。其次，要优化监管模式。采用系统化、网络化的监管模式，实现关口前移，使监督重点由事后督查向全过程监督转变，使资金监管贯穿于管理、审批、分配、拨付全过程。要编制涉农资金审批流程图，涉农资金审核、分配、拨付、使用各个环节实行流程化管理。要依托网络平台，建立由涉农资金电子网络“监管系统”和“公示系统”组成的电子网络监管体系。通过“监管系统”内网，对涉农资金进行全程监督、动态监管和实时监控。依托涉农资金监管公示网站，将涉农直补资金使用情况向社会公开，接受群众监督。实行“一卡（折）通”兑付，避免涉农资金在层层流转中被克扣、挪用等。第三，要建立联系会议制度。由纪检部门、扶贫部门、财政部门、审计部门、信访部门、检察院等机构组成联系会议，共同参与对扶贫资金的监管，实现信息共享，步调一致。
4、严明职责，建立层次分明、相互衔接的保障体系。一是要强化组织领导，确保“事前”有人抓。建立党委统一领导、党政齐抓共管、纪委组织协调、部门各负其责、依靠农民群众支持和参与的领导体制以及工作机制。要明确分工，从整体上加强对扶贫资金管理工作的领导。特别是每笔扶贫资金拨付或者每个扶贫项目开始操作之前，都要明确专人负责，且要一“跟”到底。二是要强化检查预防，确保“事中”有人管。充分发挥纪检监察、审计和财政部门的监督职能，定期和不定期对扶贫资金进行监督检查，防止截留、挤占、挪用、套取、贪污等违纪违法行为发生，确保扶贫资金或项目在运作过程中，能够安全、合规、有效使用。三是要强化责任追究，确保“事后”有人问。资金或项目实施完之后，监管部门都要及时跟进。对扶贫资金主管部门在监督管理工作中存在失职、监督不到位、发现问题查处不力等行为，严格予以问责处理，提高制度的刚性约束。
第五篇：移民资金专项审计报告(共7篇)
篇一：移民资金自查报告 开 县 电 影 公 司
关于开展移民资金管理使用情况
专项检查的报告
为加强移民资金的管理，规范移民资金使用行为，最大限度地发挥移民资金的使用效果，我单位根据开县纪委、开县监察局、开县移民局、开县审计局 开纪发[2009]43号文件的要求，单位高度重视，成立了专项检查领导小组，进行移民资金管理使用情况专项检查，现将检查情况报告如下：
1、我们单位移民补偿总资金709.31万元，24户移民建房集资款128.63万元，已使用734.16万元，余留资金103.78万元（含交移民局清库保证金10万元）。
3、存在的问题
在检查中，也还存在一些问题，主要是：
1、由于建设完成后公建部分实际建筑面积大于承包建筑面积，超建面积未能进行最后的决算支付。
2、实施单位公共装修时，根据实际情况进行了部分调整，改变部分还在进行造价计算，因此也未能决算结帐。
二00九年八月十一日
篇二：征地移民审计方案(杨)审计工作实施方案
陕西省引汉济渭工程建设有限公司：
二、审计的范围和内容
（二）审计的内容：
5、检查各移民局（办）与专项资金相关的会计核算及内部控制
检查移民局（办）的会计核算是否按照“陕西省引汉济渭工程建设征地移民安臵资金会计核算办法”的相关规定进行。
三、审计的程序和方法
1、了解基本情况：入户后应在第一时间向被审计单位管理
2、检查移民资金的来源及到位情况 移民资金的来源主要包括省引汉济渭办（引汉济渭工程建设有限公司）拨入的移民专项资金和专项资金银行存款利息收入。首先，取得或编制专项资金拨入明细表，复核加计并汇总，逐笔与当年的拨付资金的通知进行核对。
3、检查移民资金的支付情况 依据安臵补偿项目进行分类，按照农村移民安臵、集镇迁建、专业项目、农村小型企业复建、库底清理、临时占地复垦、耕地占地平衡、应交纳税费等项目进行分类汇总，取得或编制移民资金支付明细表，复核加计汇总，进行征地移民投资支出审计 核查：
（6）会计信息所反映同征地移民监测，定期报告反映的数
（7）会计信息反映的工程竣工相关数据同征地移民验收资
5、检查各移民局（办）会计核算及内部控制
四、审计工作的具体要求
1、配备专业能力强、实践经验丰富的业务人员组成审计组。
2、组织所有参审人员认真学习
3、认真做好与被审计单位的协调和沟通工作，充分反映
五、审计人员及时间安排
（一）人员安排
项目总负责人：党靖超（中国注册会计师）
项目组成员：李莉侠（中国注册会计师）、杨勇（中国注
（二）审计时间安排
1、审计准备：10天，内容：与被审计单位管理层沟通，2、审计实施：50天，内容：
（1）对移民资金的来源及到位情况进行重点检查（20天）；
（2）对移民资金的支出情况进行重点检查（20天）；
（3）对移民资金的结余情况进行重点检查（5天）；（4）对各移民局（办）会计核算及内部控制进行重点检
3、审计总结：10天 对审计实施形成的审计工作底稿进行分析、整理和总结，根据被审计单位的准备资料情况与业务的复杂程度，在实
六、审计需提供的资料清单
1、陕西省引汉济渭工程协调领导小组办公室（陕西省引
陕西三秦会计师事务所有限责任公司
二○一四年三月二十四日
篇三：专项资金审计报告样式 专项资金审计报告样式 a公司：
我们接受委托，审计了贵公司承担的“广东省产学研省部合作专项资金”项目“„„„„”（项目编号： ；下达文）在xxxx年xx年xx月至xxxx年xx月的收支使用情况及《„„合同书》中“主要经济指标”的执行情况。贵公司的责任是提供真实、合法、完整的审计资料，我们的责任是对“广东省产学研省部合作专项资金”的收支使用情况发表审计意见。我们的审计是依据《中国注册会计师审计准则》与《„„合同书》进行的。
一、承担单位及项目基本情况
a公司系xxxx年x月x日注册成立的有限责任公司，由xxx工商行政管理局颁发企业法人营业执照，注册号：nnnnnnnn；注册资本：人民币nnnn万元；实收资本：人民币nnnn万元；法定代表人：xxx；公司住所：nnnnnnnnnnnnn。
项目基本情况：a公司于xxxx年xx月xx日，与b、c等单位联合申报“。。。。。
二、项目合同有关规定
总经费开支预算计划为： 基建费
万元，用于„„ 万元，用于„„ 万元，用于„„ 万元，用于„„ 万元，用于„„
原材料费
设备购置及使用费 专用业务费 其他
省部产学研专项资金应单独列帐核算，专款专用，开支预算计划为： 原材料费
万元，用于„„
万元，用于„„ 万元，用于„„
设备购置及使用费 专用业务费 其他
万元，用于„„ ㈢地方各级政府配套资金开支预算计划为： xxx费 xxx费
万元，用于„„
万元，用于„„ xxx费 xxx费
万元，用于„„
万元，用于„„
万元，用于„„
其他费用
㈣项目完成时达到的主要经济指标：
三、项目合同中有关指标的执行情况
经审计，截至xxxx年xx月xx日，合同执行情况如下： ㈠ 经费到位情况：
㈡ 项目经费使用与管理情况：
1、省部产学研专项资金分配及单独列帐核算情况：
a公司
万元，最后到帐时间nnnn年nn月nn日 万元，最后到帐时间nnnn年nn月nn日 b公司
c 公司 万元，最后到帐时间nnnn年nn月nn日
2、地方各级政府配套资金单独列帐核算情况：
a公司
万元，最后到帐时间nnnn年nn月nn日 万元，最后到帐时间nnnn年nn月nn日 b公司
㈢ 项目经费支出情况：
我们根据相关帐簿及凭证，确认本项目实际支出资金xxxxx万元，其中省部产学研专项资金实际支出资金xxxx万元，地方各级政府配套资金实际支出资金xx万元，列表如下： 图片已关闭显示，点此查看
㈣ 项目经费支出与合同差异的情况说明：
四、有关附件
附件一：项目专项资金审计报告附注 附件二：项目财政资金支出使用情况表 附件三：项目财政资金支出台帐
附件四：主要经济指标完成情况证明材料列表
附件五：项目财政资金购置仪器、设备等固定资产清单
xxxxxx会计师事务所（有限公司）中国注册会计师：aaa中国注册会计师：bbb xxxx年xx月xx日
附件一：项目专项资金审计报告附注
附件二：
项目财政资金支出使用情况表
项目名称：
编制日期： 年 月 日 图片已关闭显示，点此查看
附件三：
项目财政资金支出台帐
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（年 月 日—— 年 月 日）附件四：
主要经济指标完成情况证明材料列表
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附件五：
项目财政资金购置仪器、设备等固定资产清单
图片已关闭显示，点此查看
篇四：专项资金审计报告样式 专项资金审计报告样式
a 公司： 我们接受委托，审计了贵公司承担的“广东省产学研省部合作专（项资金”项目“„„„„” 项目编号： ；下达文号：）在 xxxx 年 xx 年 xx 月至 xxxx 年 xx 月的收支使用情况及《„„合同书》中“主要经济指标”的执行情况。贵公司的责任是提供真实、合法、完整的审计资料，我们的责任是对“广东省产学研省部合作专项资金”的收支使用情况发表审计意见。我们的审计是依据《中国注册会计师审计准则》与《„„合同书》进行的。
nnnn 万元；实收资本：人民币 nnnn 万元；法定代表人：xxx ； 公 司 住 所 ： nnnnnnnnnnnnn。公 司 经 营 范 围 ：xxxxxxxxxxxxxx。项目基本情况：a 公司于 xxxx 年 xx 月 xx 日，与 b、c 等单 “。。。项目。位联合申报。。项目总经费为 nnnn 万元，其中省部产学研专项资金为 xxx 万元。
于„„ 专用业务费 万元，用于„„ 其他 万元，用于„„ 三地方各级政府配套资金开支预算计划为： xxx 费 万元，用于„„ xxx 费 万元，用于„„ xxx 费 万元，用于„„ xxx 费 万元，用于„„ 其他费用 万元，用于„„ 四项目完成时达到的主要经济指标：）（合同约定经济指标内容。
三、项目合同中有关指标的执行情况 经审计，截至 xxxx 年 xx 月 xx 日，合同执行情况如下： 一 经费到位情况： 我们根据银行存款帐单、进帐单及银行对帐单确认：已到位的项目 已到位的省部产学研专项资金为 xxx 万元；总经费为 xxxxxx 万元；地方各级政府配套资金为 xx 万元。研专项资金实际分配情况如下： a 公司 万元，最后到帐时间 nnnn 年 nn 月 nn 日 b 公司 万元，最后到帐时间 nnnn 年 nn 月 nn 日 c 公司 万元，最后到帐时间
nnnn 年 nn 月 nn 日
2、地方各级政府配套资金单独列帐核算情况： 经核查，贵公司已经（或没有）为地方各级政府配套资金单独列帐。根据经费单独列帐情况、银行对帐单等，确认地方各级政府配套资金实际分配情况如下： a 公司 万元，最后到帐时间 nnnn 年 nn 月 nn 日 b 公司 万元，最后到帐时间 nnnn 年 nn 月 nn 日 三 项目经费支出情况： 我们根据相关帐簿及凭证，确认本项目实际支出资金 xxxxx 万元，其中省部产学研专项资金实际支出资金 xxxx 万元，地方各级政府配套资金实际支出资金 xx 万元，列表如下： 其中：科技厅省部产 其中：地方各级政 总经费支出 学研专项资金支出 府配套资金支出（万元）（万元）（万元）1.基建费 2.原材料费 3.设 备 购 置 及 使用费 4.专用业务费 5.其他 合计 四 项目经费支出与合同差异的情况说明：（列明主要差异原因。
单xxxxxx 会计师事务所（有限公司）中国注册会计师：aaa 中国注册会计师：bbb xxxx 年 xx 月 xx 日附件一：项目专项资金审计报告附注附件二： 项目财政资金支出使用情况表项目名称：编制日期： 年 月 日 项目经费使用情况（万元）其中 项目总经费开 支出科目 支 科技厅 地方各级政府配 省部产学研专项资金 套资金
一、基建费
其中
二、原材料费 其中
三、仪器设备购置及使用费 其中
四、专用业务费 其中
五、其他 其中总计 0.00 0.00 0.00（注：高校等单位所分配省部产学研专项资金的每笔支出均须按支
篇五：项目资金专项审计报告 审计报告
****审字[****]第****号--------------有限公司：
贵公司的责任是提供真实、合法、完整的项目会计资料和相关资料。我们的责任是在实施审计工作基础上对项目的收支使用情况，基本建设财务决算报表发表审计意见。
一、企业及项目基本情况
--------------有限公司（简称，a公司）成立于1999年8月。公司拥有两条全自动灌装流水线，三个生产基地，固定资产、生产规模以及酒品质量均在当地同类企业中处于领先地位。
二、项目基本情况
为加强酒类企业诚信体系建设，强化酒品质量监管，确保酒品质量安全。按照省商务厅《关于做好2011年“放心酒”示范店建设改造和名特优酒流通质量可追溯系统试点建设项目有关工作的通知》（黔商发[2011]82号）精神，-----------有限公司开展 “放心酒”示范店创建，实施北京夏商科技有限公司研发的一套集二维条码技术、计算机技术、数据库技术、密码技术、通信技术、网络技术为一体的“放心酒”示范店流通追溯（二维码）信息管理系统。
三、审计目的
四、审计周期
五、审计范围
六、审计依据
3.黔商发〔2011〕82号 《关于做好2011年“放心酒”示范店建设改造和名特
优酒流通质量可追溯系统试点建设项目有关工作的通知》文件。
七、审计情况说明
a公司流通追溯（二维码）信息管理系统项目账面支出 22万元，全部为该项目设备及软件研发、采购和安装费用。
八、审计意见
二零一一年十二月公司
九、其他说明
中国注册会计师： 中国注册会计师：
篇六：人民政府专项资金审计报告 专项资金审计报告 xxx政府：
我们接受委托，审计了贵单位承担的“xx镇不锈钢产业培育与升级发展”项目（项目编号：2011b080203014;下达文号：粤财教[2011]576号）的专项资金在2012年03月至2013年11月的收支使用情况。贵单位的责任是提供真实、合法、完整的审计资料。我们的责任是对“xx镇不锈钢产业培育与升级发展项目”专项资金的收支使用情况发表审计意见。我们的审计是依据《中国注册会计师执业准则》及“粤财教[2011]576号”进行的。
一．承担单位及项目基本情况
为加快不锈钢行业的转型升级，根据粤财教[2011]576号文精神，xxx政府于2012年01月20日，申报“xx镇不锈钢产业培育与升级发展项目”。
二．项目合同的有关规定
总经费开支预算计划为：原材料费：11万元，用于各种原材料、辅助材料等低值易耗品的采购、运输、装卸、整理等。设备购置及使用费：12万元，用于技术创新、工艺创新、环境创新、制度创。
（二）项目完成时达到的主要经济目标
三．项目有关指标的执行情况
经审计，截至2015年07月22日，合同执行情况如下：
（一）经费到位情况
（二）省科技厅下达经费单独列帐核算情况
（三）项目经费的支出情况
我们根据相关账簿及凭证记录取证，确认本项目实际支出：30.2001万元，其中:该项目有关经费实际支出30.2001万元，列表如下：
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（四）主要经济指标完成情况 在承担本项目后，贵单位积极开展各类技术创新培训活动，组织县内22家不锈钢企业进行相关技术培训，其中：民营不锈钢企业47人、县内机关相关辅助9人。举办技术培训班，进行技术研讨和业务技术培训。培训内容涵盖模具设计、产品升级、机械安装与生产调试、产品抛光砂光质量技术提升、产品标签与产品注册等不锈钢生产企业沿用于实际生产的各方面技术。
四．有关附件
附件１．xx镇不锈钢产业培育与升级发展项目专项资金支出使用情况表 附件２.xx镇不锈钢产业培育与升级发展项目专项资金支出台账
篇七：关于财政性专项资金审计报告
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审计部[2012]011号
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（一）企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件；
（二）财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求；
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12项专项资金又分为两类：征税收入及不征税收入。四项专项资金都取得了县级以上财政部门及其他部门专项资金拨付证明，明确了专项用途财政性资金的名称、拨付时间、用途、拨付金额、拨付企业名单等详细信息。第1-3项有专项资金管理文件，第4-12项没有。
三.不征税收入及征税收入
第一类不征税收入：第1-3项830万应为不征税收入。无论是财税[2009]87号还是财税[2011]70号，都要求财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求。在实际操作中，我公司350万属中央预算内投资计划范围，适用【中央预算内固定资产投资补助资金财政财务管理暂行办法】，180万有市级拨付资金部门资金管理文件，300万区级拨付资金部门管理文件。因此，1-3项专项拨款中，350万、180万、300万可以享受到不征税收入的税收待遇。
对符合不征税收入条件的专项用途财政性资金以及以该资金发生的支出 在会计上应单独设置相关科目进行核算。
第二类征税收入：第4-12项专项资金101万元没有专项资金管理文件,不同时具备三个条件，是按应税收入进行核算处理的政策依据。
四.公司取得财政专项资金得到的实惠
企业从财政取得的款项830万，企业可以说取得了无息贷款，按3-5年期贷款利率6.9%计算，专项基金预计资本化600万，230万费用化。企业得到的实际好处是节约5年利息费用约200万。
五.未能遵循专项资金管理规定造成公司补交所得税及财政处罚风险。从财务中心对专项资金的核算分析：财务中心收到投资补助后，没有单独建账核算，没有体现专款专用的管理要求。据财务人员反映，天健审计事务所要求财务中心在年末将所有到账专项资金，视同应税收入计算缴纳所得税，天健事务所要求调整所得税额不能说没有道理。2011年收到的专项资金180万、300万已在天健事务所的建议下调整缴纳了所得税,2012年350万也要补交所得税。
中央对地方项目的投资补助，一旦被拨款部门认定，款项没有按核定项目实施使用投资补助。
不征税收入在5年(60个月)内未发生支出且未缴回财政部门或其他拨付资金的政府部门的部分，应计入取得该资金第六年的应税收入总额；计入应税收入总额的财政性资金发生的支出，允许在计算应纳税所得额时扣除。
企业取得的专项用途财政性资金在计算企业所得税时已经按不征税收入从所得额中扣除，不征税收人用于支出所形成的费用或形成的资产计算折旧、摊销时，若再在纳税所得额中扣除就会获得双重优惠，这是不允许的。
审计部建议: 财务中心对于取得的符合规定条件的财政性资金，按类别和取得时间在会计上进行单独建账核算，体现专款专用的管理要求。
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