浙地税函[2007]249号社保缴费工资范围

第一篇：浙地税函[2007]249号社保缴费工资范围

浙地税函[2007]249号：浙江省地方税务局 关于规范社会保险缴费基数有关问题的通知

近年来，在省委、省政府的正确领导和有关部门的大力支持下，各级地税机关认真贯彻落实《浙江省社会保险费征缴办法》（浙江省人民政府令第188号）、《浙江省人民政府办公厅关于推进社会保险费“五费合征”工作的意见》（浙政办发[2006]111号）和相关政策规定，积极推进社会保险费“五费合征”工作，取得了明显成效，促进了社会保险费的征收。但是，随着社会主义市场经济体制的逐步建立和完善，我国的所有制结构、就业方式和收入分配形式发生了很大变化，当前一些地方在社会保险缴费征缴过程中，存在着缴费基数计算口径不统一问题，影响了社会保险费的征收。为进一步做好社会保险费征缴工作，现就规范社会保险费缴费基数有关问题通知如下：

一、关于统一缴费基数问题

用人单位缴纳各项社会保险费统一以本月企业全部职工工资总额为缴费基数。

二、关于工资总额的计算口径

依据国家统计局有关文件规定，工资总额是指各单位在一定时期内直接支付给本单位全部职工的劳动报酬总额，由计时工资、计件工资、奖金、加班加点工资、特殊情况下支付的工资、津贴和补贴等组成。劳动报酬总额包括：在岗职工工资总额；不在岗职工生活费；聘用、留用的离退休人员的劳动报酬；外籍及港澳台方人员劳动报酬以及聘用其他从业人员的劳动报酬。

三、关于计算缴费基数的具体项目

根据国家统计局的规定，下列项目作为工资总额统计，在计算缴费基数时作为依据：

（一）计时工资，包括：

1、对已完成工作按计时工资标准支付的工资，即基本工资部分；

2、新参加工作职工的见习工资（学徒的生活费）；

3、根据国家法律、法规和政策规定，因病、工伤、产假、计划生育假、婚丧假、事假、探亲假、定期休假、停工学习、执行国家或社会义务等原因按计时工资标准或计时工资标准的一定比例支付的工资；

4、实行岗位技能工资制的单位支付给职工的技能工资及岗位（职务）工资；

5、职工个人按规定比例缴纳的社会保险费、职工受处分期间的工资、浮动升级的工资等；

6、机关工作人员的职务工资、级别工资、基础工资；工人的岗位工资、技术等级（职务）工资。

（二）计件工资，包括：

1、实行超额累进计件、直接无限计件、限额计件、超定额计件等工资制，按劳动部门或主管部门批准的定额和计件单价支付给个人的工资；

2、按工作任务包干方法支付给个人的工资；

3、按营业额提成或利润提成办法支付给个人的工资。

（三）奖金，包括：

1、生产（业务）奖包括超产奖、质量奖、安全（无事故）奖、考核各项经济指标的综合奖、提前竣工奖、外轮速遣奖、年终奖（劳动分红）等；

2、节约奖包括各种动力、燃料、原材料等节约奖；

3、劳动竞赛奖包括发给劳动模范、先进个人的各种奖金；

4、机关、事业单位各类人员的年终奖一次性奖金、机关工人的奖金、体育运动员的平时训练奖；

5、其他奖金包括从兼课酬金和业余医疗卫生服务收入提成中支付的奖金，运输系统的堵漏保收奖，学校教师的教学工作量超额酬金，从各项收入中以提成的名义发给职工的奖金等。

（四）津贴，包括：

1、补偿职工特殊或额外劳动消耗的津贴及岗位性津贴。包括：高空津贴、井下津贴、流动施工津贴、高温作业临时补贴、艰苦气象台（站）津贴、微波站津贴、冷库低温津贴、邮电人员外勤津贴、夜班津贴、中班津贴、班（组）长津贴、环卫人员岗位津贴、广播电视天线工岗位津贴、盐业岗位津贴、废品回收人员岗位津贴、殡葬特殊行业津贴、城市社会福利事业岗位津贴、环境监测津贴、课时津贴、班主任津贴、科研辅助津贴、卫生临床津贴和防检津贴、野生动物保护工作津贴、水利防汛津贴、气象服务津贴、地震预测预防津贴、技术监督工作津贴、口岸鉴定检验津贴、环境污染监控津贴、社会服务津贴、特殊岗位津贴、会计岗位津贴、野外津贴、水上作业津贴、艺术表演档次津贴、演出场次津贴、艺术人员工种补贴、运动队班（队）干部驻队津贴、教练员培训津贴、运动员成绩津贴、运动员突出贡献津贴、责任目标津贴、领导职务津贴、岗位目标管理津贴、专业技术职务津贴、专业技术岗位津贴、技术等级岗位津贴、技术工人岗位津贴、普通工人作业津贴及其他为特殊行业和苦脏累险等特殊岗位设立的津贴。机关工作人员岗位津贴。包括：公安干警值勤津贴、警衔津贴、交通民警保健津贴、海关工作人员岗位津贴、审计人员外勤工作补贴、税务人员的税务征收津贴（包括农业税收）、工商行政管理人员外勤津贴、人民法院干警岗位津贴、人民检察院干警岗位津贴、司法助理员岗位津贴、监察、纪检部门办案人员补贴、人民武装部工作人员津贴、监狱劳教所干警健康补贴等。

2、保健性津贴。包括：卫生防疫津贴、医疗卫生津贴、科技保健津贴、农业事业单位发放的有毒有害保健津贴以及其他行业职工的特殊保健津贴等。

3、技术性津贴。包括：特级教师津贴、科研课题津贴、研究生导师津贴、工人技师津贴、中药老药工技术津贴、特殊教育津贴、高级知识分子特殊津贴（政府特殊津贴）等。

4、年功性津贴。包括：工龄工资、工龄津贴、教龄津贴和护士护龄津贴等。

5、地区津贴。包括艰苦边远地区津贴和地区附加津贴等。

6、其他津贴。例如：支付给个人的伙食津贴（火车司机和乘务员的乘务津贴、航行和空勤人员伙食津贴、水产捕捞人员伙食津贴补贴、汽车司机行车津贴、体育运动员和教练员伙食补助费、少数民族伙食津贴、小伙食单位补贴、单位按月发放的伙食补贴、补助或提供的工作餐等）、上下班交通补贴、洗理卫生费、书报费、工种粮补贴、过节费、干部行车补贴、私车补贴等。

（五）补贴，包括：为保证职工工资水平不受物价上涨或变动影响而支付的各种补贴，如副食品价格补贴、粮、油、蔬菜等价格补贴，煤价补贴、水电补贴、住房补贴、房改补贴等。

（六）加班加点工资；

（七）其他工资，如附加工资、保留工资以及调整工资补发的上年工资等。

（八）特殊项目构成的工资：

1、发放给本单位职工的“技术交易奖酬金”；

2、住房补贴或房改补贴。房改一次性补贴款，如补贴发放到个人，可自行支配的计入工资总额内；如补贴为专款专用存入专门的账户，不计入工资总额统计[国家统计局《关于房改补贴统计方法的通知》（统制字[1992]80号文）；

3、单位发放的住房提租补贴、通信工具补助、住宅电话补助[国家统计局《关于印发1998年年报劳动统计新增指标解释及问题解答的通知》（国统办字[1998]120号）；

4、单位给职工个人实报实销的职工个人家庭使用的固定电 话话费、职工个人使用的手机费（不含因工作原因产生的通讯费，如不能明确区分公用、私用均计入工资总额）、职工个人购买的服装费（不包括工作服）等各种费用[国家统计局《关于印发2002年劳动统计年报新增指标解释及问题解答的通知》（国统办字[2002]20号）；

5、为不休假的职工发放的现金或补贴[国家统计局《关于印发2002年劳动统计年报新增指标解释及问题解答的通知》（国统办字[2002]20号）；

6、以下属单位的名义给本单位职工发放的现金或实物（无论是否计入本单位财务帐目）[国家统计局《关于印发2002年劳动统计年报新增指标解释及问题解答的通知》（国统办字[2002]20号）；

7、单位为职工缴纳的各种商业性保险[国家统计局《关于印发2002年劳动统计年报新增指标解释及问题解答的通知》（国统办字[2002]20号）；

8、试行企业经营者年薪制的经营者，其工资正常发放部分和年终结算后补发的部分[国家统计局《关于印发2002年劳动统计年报新增指标解释及问题解答的通知》（国统办字[2002]20号）；

9、商业部门实行的柜组承包，交通运输部门实行的车队承包、司机个人承包等，这部分人员一般只需定期上交一定的所得，其余部分归己。对这些人员的缴费基数原则上采取全部收入扣除各项（一定）费用支出后计算[国家统计局《关于印发劳动统计问题解答的通知》（制司字[1992]39号）；

10、使用劳务输出机构提供的劳务工，其人数和工资按照“谁发工资谁统计”的原则，如果劳务工的使用方不直接支付劳务工的工资，而是向劳务输出方支付劳务费，再由劳务输出方向劳务工支付工资，应由劳务输出方统计工资和人数；如果劳务工的使用方直接向劳务工支付工资，则应由劳务使用方统计工资和人数。输出和使用劳务工单位的缴费基数以谁发工资谁计算缴费基数的原则执行[国家统计局《关于印发2004年劳动统计年报新增指标解释及问题解答的通知》（国统办字[2004]48号）；

11、企业销售人员、商业保险推销人员等实行特殊分配形式参保人员的缴费基数原则上由各地依据国家统计局有关规定根据实际情况确定。

四、关于不列入缴费基数的项目

根据国家统计局的规定，下列项目不计入工资总额，在计算缴费基数时应予剔除：

（一）根据国务院发布的有关规定发放的创造发明奖、国家星火奖、自然科学奖、科学技术进步奖和支付的合理化建议和技术改进奖以及支付给运动员在重大体育比赛中的重奖。

（二）有关劳动保险和职工福利方面的费用。职工保险福利费用包括医疗卫生费、职工死亡丧葬费及抚恤费、职工生活困难补助、文体宣传费、集体福利事业设施费和集体福利事业补贴、探亲路费、计划生育补贴、冬季取暖补贴、防暑降温费、婴幼儿补贴（即托儿补助）、独生子女牛奶补贴、独生子女费、“六一”儿童节给职工的独生子女补贴、工作服洗补费、献血员营养补助及其他保险福利费。

（三）劳动保护的各种支出。包括：工作服、手套等劳动保护用品，解毒剂、清凉饮料，以及按照国务院1963年7月19日劳动部等7家单位规定的范围对接触有毒物质、矽尘作业、放射线作业和潜水、沉箱作业，高温作业等5类工种所享受的由劳动保护费开支的保健食品待遇。

（四）有关离休、退休、退职人员待遇的各项支出。

（五）支付给外单位人员的稿费、讲课费及其他专门工作报酬。

（六）出差补助、误餐补助。指职工出差应购卧铺票实际改乘座席的减价提成归己部分；因实行住宿费包干，实际支出费用低于标准的差价归己部分。

（七）对自带工具、牲畜来企业工作的从业人员所支付的工具、牲畜等的补偿费用。

（八）实行租赁经营单位的承租人的风险性补偿收入。

（九）职工集资入股或购买企业债券后发给职工的股息分红、债券利息以及职工个人技术投入后的税前收益分配。

（十）劳动合同制职工解除劳动合同时由企业支付的医疗补助费、生活补助费以及一次性支付给职工的经济补偿金。

（十一）劳务派遣单位收取用工单位支付的人员工资以外的手续费和管理费。

（十二）支付给家庭工人的加工费和按加工订货办法支付给承包单位的发包费用。

（十三）支付给参加企业劳动、实习的在校学生的补贴。

（十四）调动工作的旅费和安家费中净结余的现金。

（十五）由单位缴纳的各项社会保险费、住房公积金。

（十六）支付给从保安公司招用的人员的补贴。

（十七）按照国家政策为职工建立的企业年金和补充医疗保险，其中单位按政策规定比例缴纳部分。

各级地方税务机关要按照本通知的规定进一步规范社会保险缴费基数管理，在规范的基础上，坚持标准，切实做好申报审核和日常检查工作，维护广大参保人员的合法权益，确保社会保险费的应收尽收。

第二篇：地税社保缴费委托书

委 托 书

XX区地方税务局: 本人(单位)自愿委托 身份证号码□□□□□□□□□□□□□□□□□□)别贵局办理以下税务(社保缴费)登记业务，请给予办理。

委托人联系电话 被委托人联系电话 □灵活就业人员社保缴费登记业务 □契税业务 □其他业务

委托单位盖章: 委托人签名: 身份证号码□□□□□□□□□□□□□□□□□□

年 月 日

(请附经办人身份证复印件一份并盖上单位公章)

第三篇：2015社保《缴费工资申报》操作手册

第一、预约时间。每年12月社保缴费后，在征集计划单的下方可以看到预约时间（图一），在系统登录时也有弹框提示，屏幕最上方也有滚动条提示时间（图二）。注意：只有12月费用征集成功后，才可生成预约时间，才能打印基数申报表。

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一、图

二、第二、基数申报表打印及电子版下载。进入“缴费工资申报表”界面（图三），点“打印”为纸质版，（图四）点“导出”为电子版（图五）。注：缴费人数200人以下的必须打印纸质基数申报表（上传附件用），填写缴费基数后由参保职工签字确认，电子版可下载也可不下载。

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五、第三、缴费工资申报。

1、进入“缴费工资申报界面”（图六），对照表格录入对应数据（图七），单位地址、专管员姓名、电话如有变动录入新信息。完成后点“确定”。注：缴费工资总额=基数申报表基数之和X12得出。如果不相符，申报缴费工资明细时系统会报错（图七-1）。

2、系统提示“上传附件”（图八）。需要上传的附件为JPG格式的图片，有：应付工资明细账，基数申报表（图九）。

3、上传完图片后点“关闭”，系统提示去录入“缴费基数明细”（图十）。

4、进入“缴费工资申报明细”界面（图十一）。点“检索未申报”后（图十二），可手工录入基数明细，也可上传excel格式电子版本（图十三）。系统会提示“校验数据”，点击“复核校验记录”（图十四），复核信息可导出复核，也可逐条复核（图十五），确认核对无误后点“是”。点“保存”（图十六），系统提示“缴费工资批量申报完成”（图十七）（如果单位缴费人数较多，系统保存数据费时较长，请耐心等待，不要多次点击“保存”）。

5、形成提交业务（图十八、十九）。如果数据、信息录入没有问题，点击“提交申办”；如果发现有错误的地方，请点击“删除申办业务”后重新操作一遍上述步骤。请勿点击“修改申办业务”，无效操作。

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七、图七-

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十九、第四、社保局工作人员会在十个工作日内受理业务，如果申报成功，系统登录时会有如图弹框及滚动条提示（图二十）。请按时间提交申报档案，如不提交，过期将暂停客户端经办功能。图

二十、第五、申报业务如果没有通过被回退，请在“查看反馈”中查看原因（图二十一），然后“删除申办业务”重复申报步骤。

图二

十一、

第四篇：河南省困难企业可申请社保缴费基数降至工资的60%

河南省困难企业可申请社保缴费基数降至工资的60%

2008年12月26日，河南省劳动和社会保障厅、省财政厅联合发出通知，为了应对国际国内经济形势变化带来的影响，稳定就业局势，要求各级相关部门落实保障政策，进一步扩大养老覆盖面，企业给职工社保缴费困难可申请降低缴费基数，同时加大资金筹措力度，保证提高养老金的企业职工按时足额领取。

稳定就业 公益岗位补贴适度延长

通知要求，继续加大对就业困难人员的就业援助力度，大力开发公益性岗位，重点帮扶零就业家庭和就业困难人员实现就业。2009年在公益性岗位就业满3年的就业困难人员，可以延长其享受岗位补贴和社会保险补贴的期限，对距法定退休年龄不足5年的可延长至退休，其他人员可延长1年。

调控失业 2009年失业保险基金可做培训用

对于按规定参加失业保险并足额缴纳失业保险费、连续2年未裁员或3年内累计申领失业保险金人员不超过职工总数5%的国有大中型企业，安排职工培训减少裁员的，在保证当地失业保险金发放的前提下，经统筹地区劳动保障、财政部门审核批准后，可以申请使用不超过企业上缴纳失业保险费10%的转岗培训和职业技能培训补贴，补贴资金从失业保险基金的职业培训补贴中列支。补贴执行期为2009年之内。

社保缴费 降低缴费基数为企业减负

用人单位由于停产、开工不足等原因，暂时无力缴纳社会保险费的，在确保发放的前提下，可以申请缓缴基本养老保险费、失业保险费，签订缓缴协议，缓缴期间免收滞纳金。

对参保的灵活就业人员，2009年暂不统一提高养老保险缴费基数比例，可由本人按当地上在岗职工平均工资的80%～200%的范围内选择缴费基数比例。

城镇职工基本医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险基金结余规模较大的统筹地区，可在2009年之内一次性适当降低一定时期的缴费率，减轻困难企业和参保人员缴费负担。

城镇职工基本医疗保险可根据困难企业申请，暂按统筹地区上在岗职工平均工资的60%作为缴费基数；工伤保险缴费费率在行业基准费率的基础上，根据情况下浮一档或两档：下浮第一档到本行业基准费率的80%，下浮第二档到本行业基准费率的50%。

养老扩面 停产集体企业职工纳入保障

为进一步扩大社会保险覆盖面，通知要求将长期停产、半停产的原城镇集体企业纳入基本养老保险覆盖范围，允许未参保的城镇集体企业及其职工（含已达到和超过法定退休年龄人员）以及已参保的城镇企业中的漏报人员，通过补缴欠费和利息，免收滞纳金，纳入基本养老保险。具体操作办法另行制定。

第五篇：朝阳区社保中心关于使用北京市网上申报系统进行缴费工资申报操作的说明

朝阳区社保中心关于使用北京市网上申报

系统进行缴费工资申报操作的说明

一、工资申报时间

网上工资申报时间为3月5日至3月31日，4月5日至4月22日。（注：4月1日至4月4日为网上申报系统维护期）

二、工资申报方式

（一）、工资申报文件的导入申报

（二）、查询录入申报

三、工资申报流程

（1）工资申报文件导入或录入。

（2）核对修改工资错误数据。

（3）查询未录入工资基数的人员。

（4）进行工资申报提交

（5）查询提交工资申报结果

（6）打印留存《北京市职工上年月均工资收入申报表》

四、工资申报操作步骤

（一）、工资申报文件导入申报

方法一：导出工资申报文件

1、导出工资申报文件

点击左侧列表中的【职工上年月均工资收入申报】，进入职工上年月均工资收入申报页面。点击右侧【导出】按钮，下载保存含有本单位全部医疗、四险正常缴费人员的在职人员的《月均工资申报表》（以下简称：“工资申报文件”，此文件为EXCEL格式，命名方式为：年月日时分秒_社保登记号码.xls）。

2、填写工资申报文件

在导出下载的工资申报文件中“网上申报上年月均工资(元)”

一列里录入职工上年月均工资，填写完毕后保存此文件。

3、导入工资申报文件

（1）点击“浏览”选择填写完成后的工资申报文件（EXCEL文件，格式为：.xls），后点击“导入”按钮进行。

注意：目前系统上不支持超过5000人工资申报文件的一次性导入，如果您单位人数较多，可对导出的工资申报文件进行分割后多批导入；也可参考方法三自行编制不超过5000人的工资申报文件分多批导入。

（2）导入工资申报文件后，网上申报系统提示：“当前已保存未提交的记录将被覆盖!”，后点击【确定】。

（3）导入工资申报文件明细后系统将提示EXCEL中总数据数目，数据数目，成功导入条数，失败导入条数，点击【确定】按钮，工资文件导入完毕。

4、下载核对工资导入失败明细

点击【下载导入工资失败明细】下载工资失败明细EXCEL文件。查看导出失败的原因，核对情况并修改EXCEL文件中上年月均工资(元)完成后，再次点击【导入】按钮进行申报。

5、提交工资

确定无误后，点击【提交】。提交成功后，系统提示本次网上申报人数，申报工资总数，申报后未申报的人数，约1小时候后方能查询到处理的结果。

方法二：导入五险合一企业版（V4.3.10）的医疗工资导出文件根据《关于申报2012社会保险缴费工资的通知》京社保发[2012]13号文件的精神，按农民工身份缴纳社会保险的人员需要进行工资申报，故此自今年起进行工资申报时需用支持农民工工资申报的五险合一企业版（V4.3.10）进行申报操作。具体

操作方法如下：【工资变更】模块—维护“业务”—录入“医疗保险缴费工资基数”—点击“保存”按钮—点击“工资导出”按钮—保存工资申报文件（此文件为EXCEL格式，命名方式为：2012+1050+社保登记号码.xls）。具体导入操作与“方法一”一致。

方法三：自行编制工资申报文件

单位可自行编制导入的工资申报文件，此自制的工资文件需遵循以下文件规则：（1）格式要求：xls格式。（2）表格表头三列依次顺序名称为：“公民身份证号码”、“姓名”、“网上申报月工资(元)”。（3）表格页签名称为:“BatchInput”。

（注：

1、网上申报系统对于自行编制的工资申报文件名称无要求。

2、Office2007或以上版本需转换为Office2003格式导入）。

（二）、查询录入申报

1、零星查询功能

（1）零星查询

录入公民身份证号码和姓名，点击【添加】进行零星查询。

（2）多次录入公民身份证号码和姓名点击【添加】，选择【查询】按钮，可查询多人。

（3）录入职工网上申报上年月均工资(元)后点击【保存】

（4）核对无误后点击【提交】按钮。

（4）复制工资功能

选择原月均工资后点击【复制】按钮进行复制，可将原月工资(元)复制至网上申报上年月均工资(元)，点击【保存】或【提交】进行申报。

2、批量查询功能

【全部记录】【未申报的记录】【已提交成功的记录】【已提交失败的记录】【以保存未提交的记录】五项查询条件可供选择，选择相应查询条件后点击【查询】。

根据查询条件查询出结果后，修改网上申报上年月均工资(元)，后点击【保存】 或【提交】。

注意：在查询“未申报的记录”，并及时申报，点击【确定】。

（三）、查询反馈结果

提交成功后，约1小时候后可到页面左侧列表中【查询管理】的【职工上年月均工资收入申报】中查询反馈结果。

在“申报交易处理信息”中，可分别查看到本次提交四险和医疗的反馈状态。若提交申报只要有一人申报成功，在“四险和医疗的反馈状态”中显示为“导入成功”。若提交申报所有人不成功，在“四险和医疗的反馈状态”中显示为“导入失败”。具体未申报成功的人员明细，可以使用“批量查询功能” 的【未申报的记录】条件了解具体人员明细。

在“申报交易处理信息”中，可查看本次业务的办理状态。若四险医疗反馈状态均为导入成功，在“办理状态” 中显示为“已处理-成功”。若四险和医疗反馈状态一方或双方导入失败，在“办理状态” 中显示为“已处理-失败”。

（四）、打印留存《北京市职工上年月均工资收入申报表》

可到页面左侧列表中【业务报表查询】的【职工上年月均工资收入申报】中下载打印《北京市职工上年月均工资收入申报表》。注：此报表仅作为公司留存，无需交到社保中心。