实际利率法在债券投资金融工具中的实现方式探析

第一篇：实际利率法在债券投资金融工具中的实现方式探析

实际利率法在债券投资金融工具中的实现方式探析

作 者：

代锦东 王继军／文 哈尔滨银行计划财务部

新会计准则的实施，金融工具的转换工作是所有金融行业面临的难题，既要实现系统改造，又要与新会计准则接轨，是很繁重及复杂的工作。现就债券投资业务中实际利率法的应用问题做如下分析。

掌握货币时间价值的计算是实际利率法应用的前提

以往的债券投资业务的会计处理大多采用直线法对溢价、折价进行摊销，对利息按照金融企业会计制度的规定按照票面利率计算的利息收入进入损益。而实际利率法，引入货币时间价值的概念，对以非公允价值计量的金融工具以实际利率法来准确计量和反映财务状况和经营成果。实际利率法与原来的直线法最大的区别在于实际利率法引入了货币时间价值的概念，使每一期的摊销金额、摊余成本更加准确地计量，而直线法只是简单的平均分配，没有考虑货币时间价值，这种核算方式不能反映资金营运的真实收益。

实际利率法是在货币时间价值概念基础上的一种计量方式，采用实际利率法计量产生的摊余成本正好是未来现金流折现到当期的现值，恰恰是体现了货币的时间价值。对于商业银行来说，其业务大多与资金借贷和资金交易相关，更需要引入货币时间价值的概念来准确计量和反映财务状况和经营成果。因此在实施过程中，首先需要对货币时间价值的贴现方法有所了解并能熟练运用到债券投资中，这对实际利率法的应用是必须掌握的前提。

实际利率法定义的理解是关键

根据《 企业会计准则第22号：金融工具确认和计量》第十四条规定：实际利率法，是指按照金融资产或金融负债(含一组金融资产或金融负债)的实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或利息费用的方法。

实际利率，是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。

在确定实际利率时，应当在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(包括提前还款权、看涨期权、类似期权等)的基础上预计未来现金流量，但不应考虑未来信用损失。

金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及溢价或折价等，应当在确定实际利率时予以考虑。金融资产或金融负债的未来现金流量或存续期间无法可靠预计时，应当采用该金融资产或金融负债在整个合同期内的合同现金流量。

根据《企业会计准则第22号：金融工具确认和计量》第十四条规定第十三金融资产或金融负债的摊余成本，是指该金融资产或金融负债的初始确认金额经下列调整后的结果：

扣除已偿还的本金；

加上或减去采用实际利率法，将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额；

扣除已发生的减值损失(仅适用于金融资产)。

新会计准则将金融资产分为四类：以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；持有至到期投资；贷款和应收款项；可供出售金融资产。金融负债分为两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；其他金融负债。

根据《企业会计准则第22号：金融工具确认和计量》第三十二条，持有至到期投资以及贷款和应收款项，应当采用实际利率法，按摊余成本计量。根据第三十八条，采用实际利率法计量的可供出售金融资产的利息，应当计入当期损益。根据《企业会计准则14号：收入》第十八条，企业在确定让渡资产利息收入金额时，应当按照他人使用本企业货币资金和实际利率计算确定。根据以上三条，可以得出结论：除了以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产，其他三类金融资产都应当采用实际利率法进行计量。

根据《企业会计准则第22号：金融工具确认和计量》第四十二条，以摊余成本计量的金融资产发生减值时，应当将该金融资产的账面价值减记至预计未来现金流量（包括尚未发生的未来信用损失）现值，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益。因此，采用实际利率法计量的金融资产在计提减值时，也应当采用实际利率法。

归纳一下：在金融资产后续计量中，涉及到实际利率法的情形有：持有至到期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产；其他金融负债中的情形是指长期借款和应付债券。

掌握好实际利率法的概念是计算实际利率的关键。定义理解不清，将导致实际利率法计算的错误。特别是对特殊事项：比如对计提资产减值损失的金融债券的实际利率的计算问题，在确定实际利率时，应当考虑金融资产或金融负债所有合同条款是否包括提前还款权、看涨期权、类似期权等，要在此基础上预计未来现金流量。这些都是在实施实际利率法的应用过程中特别需要关注的事项。

实际利率法解决方案说明：

期初全价成交金额即为期初摊余成本，成交之日到期收益率即为实际利率。期末每百元面值全价为资产负债末日即第二日按照实际利率计算的全价，期末摊余成本即每百元面值全价乘以面额，各会计日之摊余成本等于依据期初的实际利率，以《关于2007年11月12日本币交易系统升级的通知.doc》关于价格收益率换算公式，求得的全价金额。

各期依据实际利率获得的利息收入＝期末金额＋期间付息－期初摊余成本 各期应计利息额则按照中国人民银行《关于完善全国银行间债券市场债券到期收益率计算标准有关事项的通知》（银发[2007]200号）的要求计算债券市场到期收益率关于应计利息的计算公式计算求得。

各期的折溢价摊销（即利息调整科目）＝利息收入－应计利息（应收利息）,最后一期折溢价摊销根据摊销掉全部折溢价的原则，倒挤算出。

浮动利率债券的现金流假设：各期的票面利率均等于最近一次付息日的票面利率，对于付息后票面利率发生变化的，则在下次计提摊销日，根据新的票面利率计算摊余成本。

国内银行使用实际利率法的现状、存在的困难和建议 目前国内银行使用实际利率法的现状

国内上市银行在实务中，资金业务一般已采用实际利率法进行核算，但贷款、存款实际上只是依据企业会计准则22号－应用指南“实际利率与合同利率差别较小的，也可按合同利率计算利息收入”，简单地认为合同利率就是实际利率。

国内银行基本都是核心账务系统与业务系统合二为一，一下子将所有相关业务转换为采用实际利率法核算存在较大困难，大多数银行引入了资金业务后台系统，通过资金业务后台系统对资金业务进行会计核算，并将相关的会计分录通过接口传送至核心账务系统，基本解决了资金业务的实际利率法核算问题，具体业务包括债券、拆借、债券回购等。

哈行即是采用资金业务后台系统继续进行核算。系统利用已有的相关债券信息计算该笔债券的实际到期收益率作为实际利率，并根据相应的债券分类及会计准则的核算原则，将会计核算原则内嵌，系统将判断业务类型，自动产生会计分录，根据操作员指令自动生成会计分录传给核心系统。使用实际利率法核算注意的事项

在应用实际利率法的时候，首先应该关注其初始计量，合理确定此类债务工具的本金及利息调整。债务工具的本金应按其面值确定，对其实际收到金额（不包括已到付息期但尚未领取的债券利息）与面值的差额确定为利息调整。我们知道，第一期的摊余成本是指本金，其他各期的摊余成本是指本金扣除或加上累计摊销额之并减去减值损失后的金额，仅有金融资产可能存在减值损失。其实际上是每期期末债务工具的账面价值。当有减值时，应该是扣除减值后为摊余成本计算。

现金流的确定要准确，比如一年一次付息和一年两次付息要做到系统能够准确计算出实际利率，注意实际利率法的应用测试。

值得注意的是尾差的处理，由于各期摊销的利息调整额之和就是初始确认中利息调整金额，所以最后一期的利息调整应为初始确认中利息调整额减去以前各期（最后一期之前的各期）的利息摊销额之和。

关于实际利率法中浮动利率债券及行权债的问题解决

实际利率法是根据货币时间价值，根据现金流贴现计算到期收益率的一种方式，该种方式的前提是必须知道每期的现金流量及折现时间，由于浮动利率无法确定固定的现金流量，而行权债很难准确预知是否企业在行权时间是否行权，这些给会计人员利用实际利率法计算实际利率带来了很大的难题。

这个问题也是目前资金投资业务中，银行业所面临的普遍难题。目前，针对这种现象，主要有以下几种解决方案：

第一种：对于行权债：首先假设企业在行权时间不行权，则折现时间按照不行权的时间予以折现计算实际利率。但难题是：如果企业行权了，系统没有摊销完毕。

第二种：对于行权债，会计人员要判断，如果市场利率上升，发行企业有很大可能行权，则针对行权债系统给出提示：该债券行权期是否有可能行权，操作人员给予指令后，系统按照将行权的时间予以折现计算到期收益率。但问题是：到了行权日，对方没有行权，但系统已按实际利率法进行摊销完毕了。

第三种：在同业谈论中，还存在一种理论，就是浮动债及行权债属于一种嵌入式的衍生工具，需要根据衍生工具去做具体分析来计算实际利率。

减值的确定

准则第四十二条规定：以摊余成本计量的金融资产发生减值时，应当将该金融资产的账面价值减记至预计未来现金流量(不包括尚未发生的未来信用损失)现值，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益。

预计未来现金流量现值，应当按照该金融资产的原实际利率折现确定，并考虑相关担保物的价值(取得和出售该担保物发生的费用应当予以扣除)。原实际利率是初始确认该金融资产时计算确定的实际利率。对于浮动利率贷款、应收款项或持有至到期投资，在计算未来现金流量现值时可采用合同规定的现行实际利率作为折现率。tt但在实际操作中，如何预计未来现金流量也是存在很大的判断性。

需要一步一步设计好流程

需要对科目进行设计，设计好实际利率法所需要的债券信息，以及所需数据的取数问题，系统按照规定的计算公式取得实际利率后需要进行人工测试工作。根据难易程度、影响大小逐步实施。对固定利率债券、浮动利率债券、行权债要区分不同的情况进行实际利率的计算。

总之，实际利率法的应用是金融工具确认与计量中关键的环节，从理论上说是一个认知问题，会计人员认知清楚了，在系统实现上就没有什么大的障碍了。

第二篇：实际利率法在商业银行存款业务中的应用

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实际利率法在商业银行存款业务中的应用 作者：孟艳琼

来源：《财会通讯》2010年第08期

第三篇：演示法在实际教学中的运用

演示法在实际教学中的运用

演示教学是指教师在课堂教学中，运用教具或教学仪器进行表演和示范操作，利用样品、标本、模型等实物和各种挂图、音像资料向学生提供感性材料，并指导学生进行观察、分析、归纳，以获得知识的行为方式。

上学期我担任幼师班的游戏课教学。幼儿游戏主要包括创造性游戏和规则性游戏。我在教学中主要运用的教具有：图片、录音机、挂图、自制教具、实物等配合讲解动作进行表演和示范。

提高了学生的学习兴趣，在理解理论知识的同时为学生理解抽象的理论知识，使抽象的讲解变得通俗易懂，运用演示法给学生的印象更加深刻，达到了更好的教学效果。

比如：我在上音乐游戏课时，课前准备了“数高楼”的图片及录音机。当讲到音乐游戏的教学步骤时，先板书：1，听律动进教室。

然后放录音，让同学们当小朋友听音乐进教室。

2.教音乐游戏（板书）

@出示图片。

我边板书，边以幼儿园老师的口吻：“小朋友，老师给你们带来了一张漂亮的图片，你们看图片上有什么？（学生回答：白云、马路、高楼、小朋友、、、、、）

“我们一起数一数，共有几层楼？”、、、、、、、、、、、、、、、然后进入下一步骤：@教学歌词。

整个教学过程中，始终以老师与小朋友的情景角色贯穿教学。比如，智力游戏：奇妙的口袋。主要运用实物皮球、积木、小汽车等进行演示，开始老师讲解游戏的玩法和规则的理论知识，再用皮球、积木、小汽车等实物进行演示，边讲解边演示，把整个游戏的玩法和规则贯穿在“奇妙的口袋”的实例中，使学生直接看到了知识点在实践中是怎样运用的。在学生头脑中有一个深刻的印象，激发了学生的兴趣。

此外，配合练习法，讲完理论知识后，让学生上来演示直观教具，锻炼学生的实践能力。

通过直观演示和情景教学，便于老师了解学生对知识的掌握情况，体现了学生的主体作用，同时培养了学生的创新精神和实践能力，使学生的实际工作能力得到提高。

许多学生一开始胆小，不敢说，不敢上来练习，经过几次课的锻炼，她们都能比较自如地讲解，受到了很好的教学效果。

这样既调动了学生的学习能力，又提高了教学质量，同时运用老师与小朋友这种情景教学，让学生体验当一名幼儿教师应怎样组织游戏。

在今后的工作中，我还要不断探索演示法的新技能，使这些技能充分地为教学服务，取得更好的教学效果。

赵国英

２００９.３.２5.

第四篇：教师在实际教学中如何实现教书育人的目的

教师在实际教学中如何实现教书育人的目的

“学高为师，德高为范”，教师是一个的神圣岗位，要为人师表，时时处处对自身高标准、严要求，做学生的良师益友，对学生在政治思想上起引导作用，在师德上起示范作用，在智能上起培育作用。实际工作中，教师以学生为本，勤奋工作，乐于奉献，锐意进取，努力做到教书育人，不仅赢得学生的欢迎，也得到了同行的认可。

教者，传授知识也；育者，培养思想品德也。教中有育，育中有教。也就是说：既教书又育人是教育的本质要求，也是师德的基本要求，更是教师的责任和义务。教育的根本目的就是育人，教育以培养真正的人，培养全面、完整的人为己任。对于所有学校来说，教学都是中心工作，但它不是目的而是手段，学校的根本任务是育人。具体落实在教师职业行为上就是通过教师的劳动培养人，塑造人，改造人，促进人的全面发展。

教书育人，是指教师要根据社会发展的需要和学生身心发展的规律，在教育教学过程中自觉地把教学和教育结合起来，尽职尽责，既传授科学文化知识，又进行思想品德教育，把学生培养成为德、智、体诸方面全面发展的“四有”新人。具体地说，教书是指在课堂上向学生传授系统的科学文化知识，培养学生的科学文化素质，发展学生的智能；育人是指教师通过课上课下教学活动和师生相互作用的过程以及教师的行为对学生进行的一些显性的或潜在的政治、思想和道德教育，促进学生人格的发展。教书和育人的紧密结合，其结果必然是学生的德才兼备。

教书和育人是不可分割的统一体，二者相互作用，相互渗透，相辅相成。但是，应当清楚的认识到：“育”是根本，因为它包含着人们的希望，体现着人们的价值取向。所以，“教”是技术层面的，“育”是价值层面的，后者赋予前者以意义。

遵循教育规律，实施素质教育。素质教育就是要实现面向全体学生与因材施教相统一，教书与育人相统一，传授知识与发展智能相统一，理论与实践相统一，教师的主导作用与学生的主体地位相统一，课内与课外相统一，以及注重培养自学能力和创造精神的现代教学观。要彻底抛弃以考分高低、升学率高低论成败的陈腐观念，树立以各种基本素质全面提高、个性特长充分发展为标准的教育质量观，全面提高教育质量。要使学生在德智体美劳诸方面全面发展，用整体、综合的观点要求和衡量学生，从过去仅仅看分数转变为去看思想道德、文化科学知识、劳动技能、个性特长和身体心理健康等素质的全面提高。

一、提高思想修养，强师德铸师魂

认真学习马列主义毛泽东思想、邓小平理论及“三个代表”的重要思想，和党的方针政策。认真学习实践科学发展观，学习教育教学业务知识、课改新知识、新理论，不断提高自身素质，提高教育教学水平，与时俱进，走在学习的前列，做终身学习和锐意创新的楷模。自觉加强师德修养，以身作则，言传身教，为人师表，以自己良好的思想和道德风范去影响学生和培养学生。教师只有热爱学生，尊重学生，才能去精心地培养学生,只有爱得深,才能更认真、更耐心、更细心地对学生进行教育。“爱”源于高尚的师德，“爱”意味着无私的奉献。当我们把爱撒向每个孩子的时候我们也会回报更多的爱，爱加爱就是爱的平方。

真学习实践科学发展观，学习教育教学业务知识、课改新知识、新理论，不断提高自身素质，提高教育教学水平，与时俱进，走在学习的前列，做终身学习和锐意创新的楷模。自觉加强师德修养，以身作则，言传身教，为人师表，以自己良好的思想和道德风范去影响学生和培养学生。教师只有热爱学生，尊重学生，才能去精心地培养学生,只有爱得深,才能更认真、更耐心、更细心地对学生进行教育。“爱”源于高尚的师德，“爱”意味着无私的奉献。当我们把爱撒向每个孩子的时候我们也会回报更多的爱，爱加爱就是爱的平方。

二、忠于教育事业，爱岗敬业无私奉献

当自己每天拖着疲倦的身躯回到家,对自己的孩子没有一点耐心的时候；当三岁儿子每个月高兴地拿着幼儿园发的《全勤宝宝奖》的奖状向我炫耀的时候；当孩子发烧住院几天自己不能照顾看着老公熬红的眼睛的时候，我曾经流过无数次心酸的泪水。但是当我踏上神圣的讲台时，所有的心酸和苦楚全部抛到了九霄云外，看到一双双求知若渴的眼睛，总是让我感到无比的温暖，怎能不面带微笑的对着一个个可爱的学生们，同事们总是说我是阳光型的教师，每天乐呵呵的，我要让我的每一缕阳光洒向每一名学生，将我的每一份爱都献给学生和我钟爱的教育事业。

三、为人师表，注重言传身教

首先在平时的教学中，为人师表，以身作则，以严谨求实的工作作风和认真负责的工作态度教育学生树立正确的世界观、人生观和价值观。在课堂和课间穿插时事内容，和学生一起为中国的快速发展而感到骄傲，以此激发学生热爱祖国、热爱学习的热情。其次，以饱满的工作热情和勤奋好学的求知精神引导学生乐于奉献、吃苦耐劳；以自己诚实守信、礼貌待人的品德要求学生待人热情、友好、互相关心、互相帮助，共同进步。再次，严格遵守学校的作息制度，每次都是提前来到教室，做好上课的准备工作，对于学生提出的问题都能够耐心的回答和解说；上课从不迟到和早退，至今没有因为个人原因请过一次假、调过一次课，严格遵守学校的各项规章制度。最后，对学生不说贬低人格的语言，不说侮辱性的语言，在说话的方式上尽可能符合学生们的接受心里，多从学生的角度去思考，多替学生去着想；授课时基本保持紧张、活泼。

四、牢记神圣使命，为人师表,率先垂范

教育兴则国兴、教师强则国强，在几年的教育生涯中我时刻牢记自己的神圣使命,用自己的实际行动饯行着教师这一神圣使命。我国古代大教育家孔子曾说：“其身正，不令而行,其身不正,虽令不从。”教师的一言一行都对学生起着潜移默化的作用，教师的素质直接影响着学生的学风和学校的校风，教师的形象直接关系着学生素质的培养。学高为师、德高为范。用自身的榜样作用和人格魅力，让学生佩服，从而仿效，“桃李不言，下自成蹊”。

五、关心学生，做学生的良师益友

在课上或课间，我会有意识的去和同学谈心。比如，如何找到自己的目标；如何与其他同学进行相处，尤其是异性同学之间；如何看待学习与学生工作之间的关系；如何面对以后的毕业和就业等等。对于这样话题，学生都很感兴趣，这个时候我感觉我们不仅是师生关系，同时也是学长与学弟、学妹之间的关系。这就使得在我的课堂上，师生关系很融洽，学生能够愿意去学习，有了困难、困惑也能想到我，对此我感到很有成就感。

虽然，我只是一名普通的高职院校专业课教师，但我仍时刻关注高职教育的发展，时刻关心学生的发展，有一种保持“上进”的精神。我愿意把爱心献给学生，为人师表，爱岗敬业，力争做教书育人的先锋。六．实际教学中注重细节

1、在第一课堂中做好知识的传授工作

笔者此处所说的“第一课堂”，是指课堂教学。课堂教学是教师教书育人的主阵地，是向学生传授知识、开发学生智能的基本环节。

认真钻研教材，博览群书，精心备课，做到胸有成竹教师备课是对教材再创作的加工过程，而不应是对教材的机械重复。

教师在课堂上所讲的内容，应该是深入研究、透彻理解、全面消化过的、系统化的课本知识。这样，在课堂上才能讲得深入浅出，融会贯通，举一反三，做到讲授的内容祥略得当，重点突出，难点讲清。为此，首先就要认真钻研教材，认真钻研教材是备好课、上好课的第一步。只有认真钻研教材，弄清所讲课程的教学目的、教学要求，了解教材的章节体系和基本内容，才能精通教材。在精通教材内容基础上，博览与教学内容相关的书籍和有关资料，把课外书籍内容与教材内容相比照，去粗取精，着重理解教材的重点和难点，特别要注意有争议的问题，一定要把它搞透搞准。

在认真钻研教材，博览参考书和参考资料之后，就要编写好教案，形成教师讲课的基本思路。可以说，教案应该是所讲课程的精华本，是课本知识的合理概括和总结。当然，教师在编写教案时还应尽可能地准备一些与课本知识相关但又高于课本、能启发学生思路的课外内容，这样就不会使学生感到乏味，会使学生感到耳目一新，视野开阔。

编写教案除语言简练、逻辑缜密、内容新颖外，还应讲究格式。不仅要写明单元的教学目的、教学要求、教学重点，还应写明单元难点、讨论题以及参考书，最后还要对整个单元作以总结，指出本单元与上下单元的内在联系。这样做可使授课内容浑然一体，有系统性。

编写好教案并非是备课工作的终结，编写好教案不等于就能讲好课。要想取得好的讲课效果，还需下一番熟悉教案的苦功夫。讲课是一项艺术性较强的工作，只精通教材、默记教案是不够的，还要备教学语言、教态、教具等等[1]，准备充分才能取得良好的教学效果，选择适宜的教学方法，讲究科学、规范的教学语言，努力提高教学效果

现行的教学方法必须改革。绝大多数高校教师仍然沿袭传统的教学方法。即“教师讲，学生听”的“满堂罐”做法。这种教学方法无法给与学生学习的主动权，总是使学生被动接受知识，不利于智力开发和创新能力的培养。因此，每位高校教师都应该本着改革的精神，选择科学的教学方法，变学生被动接受为主动摄取，把教师的讲授与学生的积极思维活动有机结合起来，激发学生的学习积极性，确立学生在学习中应有的主体地位。笔者在教学过程中，曾作过这样的尝试：对某一单元的重点内容，在教师（笔者）讲授之前，先向学生布置“备课”任务，让学生对这一重点内容认真钻研，进行综合归纳、分析整理、写出讲稿，在课堂上像教师一样站在讲台上认真讲述一遍，而教师则甘当“学生”在下面听讲，待学生讲完后，教师再有针对性进行讲解和总结，并组织课堂讨论。这样，教师不仅可以抓住学生难于掌握的地方，抓住学生缺点，而且更主要的是给与学生学习的自主权，锻炼了学生归纳总结、综合分析能力、口头表达能力以及临场应变能力等等。实践表明，参加“讲课”锻炼的学生，学期末对所学课程内容印象最深的就是自己曾经讲过的有关章节。笔者认为，增强学生学习的主动性，对于开启学生的思维大门，培养学生的创造力是很关键的。

选择适宜的教学方法，在课堂教学中固然重要，但使用科学规范的教学语言，则是提高教学效果的关键所在。实践证明，教师的知识再渊博，智力水平再高，如果语言不规范、不科学、不生动，也很难取得良好的教学效果。因为教师讲授的知识和内在的思想感情，是以语言为中介传给学生的，学生只有理解和领会了教师的语言，才能获得知识，才能在思想上受到启迪和教育。所以运用科学、规范、生动的教学语言是取得良好教学效果的重要前提。课堂教学中，语言、语调、语速要有利于学生有效地接收语言信息，要声情并茂，富有幽默感和趣味性，既要通过诙谐生动的语言激发学生学习的兴趣，又要通俗易懂地把知识讲授出来，让学生在轻松愉快的氛围中主动获取知识。

此外，在课堂教学过程中，还应注意恰到好处地运用动作语言（即人体语言），这也是使教学活动获得成功的的不可忽视的重要因素。适当运用表情、手势等动作语言协助口头表达，可起到烘托气氛、增强语感的作用，对增强教学效果大有裨益。

2、指导学生参加第二课堂活动，实现第一课堂与第二课堂的有机结合

随着社会的发展与进步，一成不变的教学内容或教学方式越来越不适应高等教育的发展，也越来越不适应当今大学生的特点。传统的智育活动，注重书本知识的传授，而忽视能力的培养，注重知识的纵向深入，强调系统性、严密性，内容偏多偏难，忽视了实用性和趣味性。这与培养复合型的高级工程技术人才的要求是相悖的。过重的学习负担，不仅使学生感到学习乏味，也使学生无暇顾及自身综合素质的提高。因此，必须在适当减轻第一课堂负担的前提下，加强对学生动手能力的培养，努力提高学生的综合素质。为此，就要多多给与学生接触实际、解决实践问题的机会。最有效的办法是通过加强第二课堂建设来加强实践环节。

指导学生参加第二课堂活动是高校教师不可推卸的责任。通过开展第二课堂活动，加强学生的实践环节，可补充与巩固第一课堂上所学的知识和技能，提高解决实际问题的能力，从而实现第一课堂和第二课堂的有机结合。

第二课堂的范围是广泛的。可以组织学生到实验室修理比较小型的实验仪器、搭建实验设备，这样不仅可以解决仪器设备维修难的问题，而且可以培养学生独立分析、排除故障的能力，可以使学生将所学的有关原理和实际应用联系起来。既巩固了有关理论知识，又熟悉了有关仪器的结构，锻炼了动手能力。还可以组织计算机兴趣小组，在教师指导下，让学生学会运用计算机处理数据、编制图表、进行文字处理，甚至利用计算机进行某些模拟计算，这样，不仅使学生巩固所学的计算机知识，而且更重要的是使学生掌握一定的计算机技能。现在一些学生能够自觉地熟悉一些计算机应用软件，但也有一些学生对计算机的应用很陌生，动手能力较差，不仅不符合时代要求，而且限制了个人就业范围。教师利用业余时间，组织学生参加科学研究或开设开放性实验，指导学生通过做一些设计性、开发性实验，撰写学术论文，由此可使学生的实验技能和科技写作能力得到锻炼和提高。另外，高校教师要积极带领学生走向实践，带领他们到工厂、矿山、农村、特区（开发区）等参加生产实习或社会实践活动，使大学生在实践课堂中受锻炼、长学问、增本事，同时在课堂实现第一课堂和第二课堂的有机结合，是促使大学生早日成才的必要条件。

3、贯彻德育首位方针，做好学生的思想政治工作

高校教师应该自觉贯彻把德育放在首位的方针，全面地关心学生的健康成长。既要重视和不断改进科学文化知识的传授技能，着力开发学生的智力、培养能力，又要重视加强和不断改善对学生的思想政治工作，从而使学生形成正确的人生观、世界观，把学生培育成国家有用之材。

加强自身修养，练就为人师表的人格力量

教师直接工作在培养人才的第一线，通过与学生接触，教师的思想、言行对学生可产生潜移默化的影响，这是教师的一个职业特点[2]。显而易见，教师的素质直接关系到培养人才的质量。因此，教师应该不断地加强自身修养，用自己坚定正确的信念、真挚的情感和模范的言行去感染学生、教育学生，这样才能收到事半功倍的效果。首先，高校教师要加强学习邓小平理论和“三个代表”重要思想，用科学的理论武装自己的头脑，提高实践“三个代表”的自觉性。其次，高校教师应该具备良好地为人素质和道德修养，具有较强的组织纪律观念，做遵纪守法的模范，按照“三个代表”的要求，树立全心全意为人民服务的思想，在思想上、生活上、学习上关心学生、爱护学生，做学生的良师益友。再次，高校教师应该树立严谨求实的学风和一丝不苟、诲人不倦的教风，用良好的学风、教风影响学生、教育学生。

总之，高校教师只有不断加强自身修养，只有具备高尚的道德情操和为人师表的人格力量，才能取信于学生，收到育人实效。

谙熟思想政治工作方法论，积极主动地做好学生的思想政治工作

思想政治工作是一门科学、一门艺术，必须讲究科学的态度和方法。高校教师只有谙熟思想政治工作方法论，掌握科学的思想教育方法，才能在教书育人工作中发挥作用。

目前，高校教师不仅要掌握思想政治工作方法，更重要的是要有做思想政治工作的责任心和主动性。有相当一部分教师认为，做学生思想政治工作是政工干部、辅导员和班主任的事，教师没有这个责任，这是推托责任的看法。教师不仅有做思想政治工作的责任，也有做好思想政治工作的方便条件。所以，高校教师一定要增强教书育人的责任感，做到既教书又育人，在课上、课下积极主动地、有针对性地做学生的思想工作，与党、政、工、团密切配合，形成齐抓共管的工作机制，建设一个良好的育人环境。只有这样，才能很好地贯彻德育首位方针，才不辱教师的光荣使命。

总之，高校教师既要在第一课堂中做好“传道、授业、解惑”工作，也要注重在第二课堂中做到“传、帮、带”，更要不失时机地对学生做好“触及灵魂”的思想工作，只有这样，才是一个合格的高等教育工作者。

第五篇：2015年上半年云南省基金法律法规：债券基金在投资组合中作用模拟试题

2015年上半年云南省基金法律法规：债券基金在投资组合中作用模拟试题

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、以下关于契约型基金的表述正确的是____ A：基金经理层是基金最高权力机构 B：基金董事会是基金的最高权力机构 C：基金依据基金契约或合同而设立 D：基金依据托管协议而设立

2、____原则要求充分披露重大信息，但并不是要求事无巨细地披露所有信息，因为这不仅将增加披露义务人的成本，也将增加投资者收集信息的成本和筛选有用信息的难度。A：真实性原则 B：准确性原则 C：完整性原则 D：规范性原则

3、按照《货币市场基金管理暂行规定》以及其他有关规定，我国货币市场基金不得投资于__。A．现金

B．剩余期限为366天的国债

C．剩余期限为180天的可转换债券 D．6个月的银行定期存款

4、在招募说明书、认股书、公司、企业债券募集办法中隐瞒重要事实或者编造重大虚假内容，发行股票或者公司、企业债券、数额巨大、后果严重或者有其他严重情节的，处____，并处或者单处非法募集资金金额百分之一以上百分之五以下的罚金。

A：三年以上七年以下有期徒刑 B：五年以下有期徒刑或者拘役 C：三年以下有期徒刑或者拘役 D：三年以上十年以下有期徒刑

5、前端收取认购、申购费的某开放式基金收到某投资人赎回10 000份基金份额的申请。假设赎回日基金份额净值为1.1000元，赎回费率为0.50%，则该基金应当向赎回申请人交付赎回金额约为__元。A．9 095 B．9 950 C．10 945 D．10 995

6、一般情况下，开放式基金赎回额总额的__归入基金财产。A．25% B．30% C．45% D．50%

7、影响股票未来收益、引起股票内在价值变化的因素包括__。A．宏观经济政策的调整 B．清算方式的变化 C．供求关系的变化 D．经济形势的变化

8、下列关于基金与银行理财产品的说法，正确的是__。

A．从投资范围来看，基金的投资领域较银行理财产品更为宽广 B．银行理财产品信息披露程度一般不如基金 C．银行理财产品的投资门槛比基金更低 D．基金的流动性不及银行理财产品

9、基金营销环境的微观环境不包括__。A．股东支持 B．营销渠道 C．公众 D．人口

10、近年来，欧洲大陆的__占据了基金销售市场的绝对比重。A．商业银行 B．保险公司 C．基金超市

D．独立的投资顾问

11、我国目前只能由依法设立的__担任基金管理人。A．基金投资者 B．基金管理公司 C．基金份额持有人 D．基金托管银行

12、债券发行的定价方式以__最为典型。A．一般询价方式 B．公开招标

C．上网竞价方式 D．协商定价方式

13、货币市场基金收益公告按照披露时间的不同可分为__。A．封闭期的收益公告 B．开放日的收益公告 C．节假日的收益公告 D．偏离度公告

14、__给出的是单位风险的超额收益率，是一种比率衡量指标。A．特雷诺指数 B．夏普指数 C．詹森指数

D．加权平均收益率

15、《证券投资基金运作管理办法》规定，开放式基金发生巨额赎回时，基金管理人当日办理的赎回份额不得低于基金总份额的__。A．10% B．30% C．50% D．60%

16、政府为了修建铁路和公路而发行的国债属于____ A：特种国债 B：赤字国债 C：建设国债 D：战争国债

17、在股票型基金业绩分析指标中，__是最主要的分析指标。A．基金分红 B．留存收益 C．已实现收益

D．份额净值增长率

18、下列经济周期与股价变动的关系，正确的是__。A．复苏阶段——股价下跌 B．高涨阶段——股价上涨 C．危机阶段——股价低迷 D．萧条阶段——股价回升

19、债券所规定的资金借贷双方的权责关系不包括__。A．借贷的时间

B．所借贷货币资金的数额

C．在借贷时间内的资金成本或应有的补偿(即债券的利息)D．发行者和投资者之间的所有权关系

20、关于定量分析和定性分析，下列说法不正确的是__。A．定量分析更多基于客观数据

B．根据定量分析指标所得出的综合结论大体相同

C．在定量分析的过程中，都体现了某种定性的理论依据 D．在定性分析中，也离不开定量的统计和归纳

21、__是股票最基本的特征。A．永久性 B．收益性 C．风险性 D．流动性

22、考察基金经理从业经验的要点包括__。A．基金经理的教育背景 B．基金经理从业年限 C．基金经理的履历

D．基金经理从业期间获得过的荣誉和处罚等情况

23、从国内指数型基金的实际运作情况来看，目前市场上主要的开放式指数基金的日跟踪误差控制目标一般都在__以内。A．0.1% B．0.3% C．0.5% D．0.8%

24、关于基金销售监管的公开、公平、公正原则，下列说法错误的是__。A．基金市场必须要有充分的透明度，要实现信息的公开化 B．参与市场的主体具有完全平等的权利 C．监管部门执法必须公正

D．促进基金销售机构审慎经营，有效防范和化解业务风险

25、封闭式基金分配后，基金份额应当__。A．低于面值 B．等于面值

C．低于或等于面值 D．高于或等于面值

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、在存在活跃市场的情况下，下列有关投资品种公允价值的表述正确的有__。A．估值日有市价的，应当采用市价确定公允价值

B．估值日没有市价的，且最近交易日后经济环境没有发生重大变化的，应当参考类似投资品种的现行市价确定股票投资的公允价值

C．估值日没有市价的，且最近交易日后经济环境发生了重大变化的，应当参考类似投资品种的现行价格及重大变化因素，调整最近交易的市价，确定公允价值 D．有充分证据表明最近交易市价不能真实反映公允价值的，应对最近交易的市价进行调整，以确定投资品种的公允价值

2、我国基金业的发展阶段可分为__。A．早期探索阶段 B．试点发展阶段 C．快速发展阶段 D．高速发展阶段

3、成功的基金营销需要建立详细的营销计划，其主要内容有__。A．计划实施概要 B．预算和控制

C．市场威胁和市场机会 D．市场营销现状

4、证券市场监管的对象包括__。A．证券发行主体 B．证券公司

C．证券经营机构 D．证券服务机构

5、深圳证券交易所于__开业。A．1990年7月 B．1990年12月 C．1991年7月 D．1991年12月

6、《证券法》规定，当股票发行采用代销方式时，代销期限届满，向投资者出售的股票数量未达到拟公开发行股票数量__的，为发行失败。A．30% B．50% C．60% D．70%

7、根据《证券投资基金信息披露管理办法》，开放式基金的基金合同生效后，基金管理人应当在每6个月结束之日起__内，更新招募说明书并登载在网站上，将更新后的招募说明书摘要登载在指定报刊上。A．15日 B．30日 C．45日 D．60日

8、基金管理公司的投资管理部门主要包括__。A．投资部 B．交易部 C．研究部

D．监察稽核部

9、下列属于基金市场营销内容的有__。A．目标市场与投资者的确定 B．营销环境的分析 C．营销组合的设计 D．营销过程的管理

10、股票型基金的分析一般从__入手。A．业绩 B．风险 C．久期

D．投资组合

11、《证券投资基金销售管理办法》对于基金宣传推介材料作了明确规定，下列说法不正确的有__。

A．基金代销机构只要在基金募集前向监管部门报送基金宣传推介材料的报告材料即可

B．基金公司在宣传推介材料登载其他基金过往业绩的，应当同时提供基金业绩比较基准的表现

C．为了宣传推介材料的整体美观，有关风险提示和警示性文字应淡化处理 D．基金销售机构不得引用不具备中国证券业协会会员资格的机构提供的基金评价结果

12、我国基金信息披露制度中，基金信息披露应遵守的规范性文件主要包括__。A．基金信息披露内容与格式准则 B．基金信息披露编报规则 C．证券投资基金上市规则

D．交易型开放式指数基金业务实施细则

13、以下关于混合型基金的表述，正确的有__。A．混合型基金应更侧重考察其投资的“灵活性” B．其基金经理的择时能力在管理中尤为重要

C．混合型基金股债比例的灵活性决定其会比股票型基金业绩表现更好

D．从产品结构来看，与股票型基金相比，混合型基金更容易做到绝对收益

14、在基金业绩的计算中，常用来作为对平均收益率的无偏估计的指标是__。A．时间加权收益率 B．算术平均收益率 C．几何平均收益率 D．简单收益率

15、下列选项中，__不属于中外合资基金管理公司的境外股东应当具备的条件。A．实缴资本不少于5亿元人民币的等值可自由兑换货币

B．依其所在国家或者地区的法律设立，合法存续并具有金融资产管理经验的金融机构，财务稳健，资信良好

C．所在国家或者地区具有完善的证券法律和监管制度，其证券监管机构已与中国证监会或者中国证监会认可的其他机构签订证券监管合作谅解备忘录，并保持着有效的监管合作关系

D．最近3年没有受到监管机构或者司法机关的处罚

16、商业银行申请基金代销业务资格，公司及其主要分支机构负责基金代销业务的部门取得基金从业资格的人员不低于该部门人员人数的____，部门的管理人员已取得基金从业资格，熟悉基金代销业务，并具备从事2年以上基金业务或者5年以上证券、金融业务的工作经历。A：1/4 B：1/3 C：1/2 D：2/3

17、交易型开放式指数基金(ETF)上市后要遵循的交易规则有__。A．基金上市首日的开盘参考价为前一工作日基金份额净值 B．基金实行价格涨跌幅限制，涨跌幅比例为10% C．基金买入申报数量为100份或其整数倍 D．基金申报价格最小变动单位为0.01元

18、对于持续持有期少于__日的投资人，基金管理人可以在基金合同、招募说明书中约定收取不低于赎回金额1．5%的赎回费。A．5 B．7 C．14 D．30

19、以下不属于证券投资基金的客户服务模式的是____ A：电话服务中心

B：自动传真、电子信箱与手机短信 C：短信服务

D：互联网、媒体和宣传手册的应用

20、ETF联接基金投资于目标ETF的资产不得低于基金资产净值的__。A．50% B．60% C．80% D．90%

21、根据定量分析指标，得出的基金分析评价的综合结论可能不尽相同的原因有__。A．各类数据的采样不同 B．其分析更多基于预测数据

C．对各单项指标进行归纳分析过程中所采用的逻辑和算法不同 D．对量化指标经济意义的理解和重视程度可能不尽一致

22、开放式基金成立初期，可以在规定的期限内____但最长不得超过3个月。A：不对外办理基金业务 B：不运作基金资产

C：只办理赎回，不接受申购 D：只接受申购，不办理赎回

23、目前公司债券条款中包含的__属于嵌入衍生工具。A．转股条款 B．赎回条款 C．返售条款 D．重设条款

24、基金经理任职报告材料应当包括__。A．基金从业资格证明复印件

B．基金经理任职报告和任职登记表

C．具有3年以上证券投资管理经历的证明

D．最近3年工作单位出具的离任审计报告、离任审查报告或者鉴定意见

25、基金销售机构在销售基金产品时，与客户沟通的方式有__。A．人员推销 B．广告促销 C．营业推广 D．公共关系