加强监督,防范风险,促进基层央行有效履行职责(正式修改)

第一篇：加强监督,防范风险,促进基层央行有效履行职责(正式修改)

加强监督，防范风险，促进基层央行有效履行职责

———长沙中心支行内审处深入学习实践科学发展观调研报告

摘要：本文在深刻领会和全面准确地把握科学发展观的科学内涵和基本要求的基础上，对照科学发展观的要求，认真研究分析了目前央行内审和内部控制工作中不适应、不符合科学发展观的思想观念，以及影响和制约央行内审和内部控制科学发展的突出问题。从贯彻落实科学发展观的要求出发，就如何把握新形势下央行内审和内部控制工作规律，明确发展目标，厘清发展思路，找准工作着力点，把握工作的前瞻性和主动性，创新工作方式，改进管理模式，推进队伍建设等方面提出了一些可行性建议和措施，以促进央行内审和内部控制工作的全面、协调、可持续发展，充分发挥内审为基层央行正确履职保驾护航之职能。

当前在全党开展的深入学习实践科学发展观活动，是党的十七大作出的重大战略决策，要通过学习，全面把握科学发展观的科学内涵和精神实质，用科学发展观来统领央行的内审和内部控制工作，进一步解放思想，着力转变不适应、不符合科学发展观的思想观念，着力解决影响和制约内审和内部控制发展的突出问题，转变工作重心、创新工作方法、改进管理模式，不断研究和探索新形势下内审和内部控制工作的规律，实现内审和内部控制工作的全面、协调、可持续发展。

一、深刻领会和全面准确地把握科学发展观的科学内涵和基本要求，统一认识，增强实践科学发展观的自觉性和坚定性。

我们知道，马克思主义第一次以科学的方法揭示了人类社会发展的客观规律，但并未给人类社会发展定立出一个一劳永逸的规划，而是从历史唯物主义角度提出了如何认识人类社会发展最基本的世界观和方法论。科学发展观正是运用这个世界观和方法论，在继承马克思

－1－ 主义、毛泽东思想、邓小平理论、“三个代表”重要思想基础上形成的，是马克思主义中国化的最新成果，是全国各族人民团结奋斗的共同思想基础，是我们做好央行内审工作、推进央行内审发展的必然要求。因此，我们必须紧密联系实际，全面把握科学发展观的科学内涵和精神实质，以科学发展观为指导，用科学发展观的思想、世界观和方法论去认识和探寻央行内审工作规律，去认识和把握央行内审的本质，努力做到在内审工作指导思想上贯穿科学发展观，在提高依规内审能力和内审质量上融入科学发展观，在加快内审技术方法的更新上体现科学发展观，在提高内审队伍素质上树立科学发展观，实现内审工作的全面、协调、可持续发展。一是发展是内审工作的动力。内审工作要落实科学发展观必须做到在思路上充分体现，在部署中有效落实，在实践中自觉坚持。二是以人为本是内审工作的灵魂，是内审科学发展的核心。内审要着眼于增强审计队伍的凝聚力、战斗力，狠抓队伍建设。三是全面协调可持续是内审工作的方向，是内审科学发展的基本要求。全面就是内审要全面履行内审监督职责，全面提高内审质量和内审工作水平；协调就是要使内审工作与央行发展的大局相适应、与央行全面履职相适应、与央行的业务和员工的发展相适应，使内审管理与内审业务工作的发展相适应；可持续发展就是要明确内审工作的发展目标，扎扎实实地做好各项基础工作，切实提高依规审计能力。四是统筹兼顾是内审工作的法宝，是内审科学发展的根本方法。要通过加强监督，保证国家各项经济政策和经济法规、宏观调控措施的正确、全面贯彻落实，稳定金融环境和金融秩序。及时揭露和控制违规、违纪问题的发生，减少损失。要通过加强履职审计，监督央行各级领导及其工作人员正确履职；监督央行建立健全内控机制，提高工作效率和工作质量，防止失职失责；推进审计结果公告制度建设；加强授权审计，积极探索管理审计、绩效审计和内部控制审计；不断改善审计技术手段和方法；提高内审队伍的整体素质。

二、对照科学发展观的要求，认真研究分析目前内审和内部控制

－2－ 工作中不适应、不符合科学发展观的思想观念，以及影响和制约内审和内部控制科学发展的突出问题。

(一)认真开展审计监督，延伸审计触角，审计效能不断提高。但对照科学发展观的要求，内审发展中的问题仍不容忽视。

1、对近年来内审工作的回顾

（1）以充分发挥内审管理职能为目标，认真开展审计监督活动，不断提升内审工作价值。一是开展了中支机关处室及辖内支行主要负责人的履职（离任）审计、基建财务、会计核算、集中采购、银行账户、国库业务、外汇管理、货币发行、安全保卫、计算机管理、钞票处理、支付结算、依法行政、IT系统应急预案、金融稳定等专项审计，以及对湖南辖内各市（州）中心支行的授权审计，及时向被审对象发出了问题整改意见和建议。二是狠抓审计整改工作，建立了整改台账，把问题整改落实情况同审计项目质量考核和个人年度工作绩效考核相结合，并指定专人对历次审计发现的问题进行整理归分类，分析问题成因，确保了整改意见和建议的全面落实。

（2）不断探索央行内审工作规律。开展了货币政策“窗口指导”作用、金融机构交存外汇存款准备金账户管理、发行库办理存取款业务、枪支弹药管理、老干基金管理、基层央行物资采购、会计核算事后监督、央行内部控制评审、金融服务创新与运行情况、支行国库同城票据交换、央行已停办业务与印押证管理情况等审计调查，引起了行领导的高度重视。同时针对央行的发展及业务变化，开展了央行集中采购风险控制、央行管理审计和风险导向审计、央行内部风险控制与评价、央行金融服务创新风险控制、中央银行内部风险监测系统等课题研究。

2、目前内审工作存在的主要问题及原因分析

（1）信息来源上：由于受内审管理体制和央行业务管理体制的制约，审计信息来源极不对称。如开展对中支机关有全省业务运行管理部门领导干部履行职责情况的审计活动，信息来源在中支机关与辖内

－3－ 各市（州）中支之间出现了断档。我们很难对业务管理部门领导干部的履职情况及辖内系统性业务的管理情况作出风险判断，提出切合实际的风险控制措施，同时难以对业务管理部门履职，特别是领导干部履职作出全面系统和客观公正的综合评价。

（2）工作思路上：首先是重项目审计，轻内控制度的建设和检查评估。由于近几年来我们每年开展的授权审计，项目数量多，涉及机构多，花费时间多，这些项目又都是上级行规定的硬指标，必须按规定的项目、规定的比例，在规定的时间内完成，在工作思路上根本不须我们作考虑和选择。每年我们的主要精力就是应付授权审计，较少涉及内部控制制度建立和对内控效果的检查评估。其次是重审计过程，轻审计的综合分析。目前内审有一套严格的程序，但缺乏对审计内容的综合分析，淡化了内审的评价、咨询和鉴证作用。第三是重审计结论，轻督促整改。缺乏必要的手段对提出的审计结论进行有效的督促整改。第四是重合规性审计监督，轻风险审计监督。把再监督的重点放在合规性审计上，注重对权利的使用和工作规范化的监督，对发现风险和防范风险管理工作涉及甚少，对管理效能、风险导向的审计还是空白。第五是注重微观和操作层面，忽视从决策和宏观上分析问题和解决问题。在审计实践中过于关注微观层面，操作的合规性，对宏观的、全局的问题关注不够，内审的参谋、助手作用发挥得不充分，为宏观决策服务的意识不强。

（3）审计手段上：目前，央行的基础业务，如会计核算、支付清算、国库核算、货币发行、账户管理等都通过计算机及网络系统进行处理，业务量在逐年增长，而通过计算机辅助审计技术在内审监督中的应用程度几乎为零，我们采取的仍是最原始的手工操作方式，不仅效率低、审计期限长、而且审计难度大，还需耗费大量的人力和物力。

（4）审计人员上：内审涉及的领域越来越广泛，从最初的财务资金审计到现在的计算机信息技术审计，现在又在探索管理、绩效、履职、风险导向等审计工作，但内审人员的政治思想和专业素质却制约

－4－ 着内审工作的进一步发展。一是内审干部数量与日益繁忙的内审工作任务不相适应。由于任务重，时间紧、人手不足，队伍素质参差不齐，严重影响了项目审计工作的质量。特别是面对改革带来的新的挑战，在内审人员中间出现了一种茫然不知所措的思想，觉得内审工作的路越来越窄。二是人员的结构不合理，尤其缺乏懂信息技术审计的专业人才。目前，人民银行业务处理基本上采用计算机处理，这就要求内审人员既要有计算机网络的专业知识，又要有业务操作的专业知识，才能胜任计算机信息技术审计工作。三是没有一个内部审计人员准入标准，内审人员的素质难以得到保证。四是对央行新业务的培训不够。如支付系统上线、征信管理系统、反洗钱监测系统、国库横向联网系统等新业务管理系统的运行，对内审人员素质提出了新的要求，但对这些新业务的培训很少。

（二）积极探索，健全完善内控机制，风险控制效果显著。但对照科学发展观的要求，内部控制工作仍有差距。

1、对近年来长沙中支内部控制工作的回顾

我们作为中支内控领导小组下设的办公室，承担着对中支内部控制的日常管理工作。总体上讲，中支的风险控制是有效的，是不断加强的，在保障中支依法行使职能，防控内部风险，规范行政执法行为，树立央行形象和权威等方面发挥了十分重要的作用，为中支各项业务活动的正常开展发挥了保驾护航的功效。至目前为止，长沙中支实现了连续10年没有发生较大的安全责任事故，没有发现重大的风险隐患。通过内控体系的建设与运行，各部门相继建立和完善了一系列内控制度，内控管理思路进一步明确，关系进一步理顺，抓内控已成为各部门及其员工的自觉行为，中支风险管理和内部控制水平得到了明显提高，内控体系保持了正常有序的运行态势，风险监控朝高层次、实时自动控制方向发展，内控机制的建设和创新得到了总行、分行和长沙中支党委的充分肯定和高度评价。一是建立了一个系统的、符合长沙中支内部管理要求的、能有效防控内部风险的内控体系和运行管理办

－5－ 法。二是成功开发运行了长沙中支内部风险监测系统，初步实现了风险的实时监测与预警。三是认真开展了内部控制评审活动，促进了长沙中支内控体系的建立健全和有序运行。四是各部门加强自律自控，充分发挥了部门及其员工在内控体系运行中的积极作用，内控制度得到基本执行。五是各级领导、各部门按制度要求认真履行了监督检查职责，有效促进了各项规章制度的落实和内控管理的加强。六是建立了“大监督机制”，充分发挥了纪检监察、内审、事后监督中心等部门在中支风险管理中的作用。七是全面推进了中支内控制度建设，及时制订、修改和完善各项规章制度1000多个。八是加强了对辖内支行的内控指导，促进了支行内控机制的进一步健全完善，为控制和防范支行风险发挥了重要作用。

2、目前中支内部控制工作存在的主要问题及原因分析

（1）风险问题仍大量存在。从近年来内审、纪检监察、事后监督、会计财务、支付结算等部门开展的各类检查和总行、分行，以及审计署特派办、财专办的检查情况来看，每年发现的风险问题都不少，涉及到货币信贷、调查统计、货币发行、安全保卫、经理国库、会计核算、支付结算、财务管理、基本建设、大额采购、科技管理、外汇管理等多个业务领域，以及领导干部和工作人员履行职责、系统运行等各个方面，既有流动性风险、操作性风险等业务性风险，也有技术性和安全性风险等管理性风险；既有局部性风险，也有系统性风险。究其原因：一是管理链条过长，传导风险防控工作的要求不够及时、政令不够畅通，造成风险防控的执行力逐步衰减。二是负责人对风险的易发性认识不足，贯彻风险防控工作的措施不够具体、整改不够到位，致使执行力大打折扣。三是工作人员缺乏遵章守纪、合规操作的意识，使风险防控失去执行的基础，责任追究不及时、不到位，使风险防控失去执行的保障。四是各种监督检查不够认真、不够深入，使执行力受到严重冲击。制度遭遇简单化执行、递减式执行、抵触性执行、表面化执行、选择性执行、被动式执行或应付式执行。

－6－（2）在风险管理与控制的理念、制度、方法和手段等方面，还停留在一个较低的层次上。如对于履行职责过程中可能出现的风险类型，我们过去一直没有作出全面的界定，相应的也没有建立完整的风险评估模型；各级领导、各部门及其员工的风险防控意识发展不平衡，缺乏对内控结果的有效利用机制，在风险管理上仍存在干好干坏一个样的思想，导致具体行政行为实体违法和程序违法的可能性还广泛存在；我们的风险应对策略还处于比较零散的状态，有关重要业务领域的应急预警机制还处在研究和建立阶段，应急预案的演练和效果评估还很不完善。

（3）内控体系有待进一步完善。一是长沙中支内控体系和运行管理办法建立和制定于2002年，至目前为止，人民银行职能及内设机构都经历了几次变革，而我们对内控体系和运行办法仍没有进行修改，也没有根据业务变化充实风险控制内容，对风险进行重新识别、分类，并明确风险程度和风险控制措施。二是人民银行的行政许可与行政执法，统计信息与征信管理、支付清算、反洗钱等业务操作中，不可避免地将面临法律诉讼，在出现经济赔偿等问题时，没有一个很好的风险补偿机制。

（4）没有统一规范的内部控制评审标准。目前人民银行系统的一些分支机构，为强化内部管理，健全内控机制、规范内控行为、提高内控水平，建立了自己的内控体系、运行管理办法和内部控制评价指标，并开展了形式多样的内部控制及评审工作。但从这些指标的设计来看，仍存在许多不足。一是这些指标主要是按央行的业务分类来设计的，重点放在其制度的健全性与执行的有效性方面，对内控环境建设、信息沟通等方面的内容并没有制定具体的评审标准，不能全面反映出一个机构内控工作的总体状况。二是在对同一业务评价指标的设计上也不尽相同，一个行一个模式，缺乏可比性。三是风险管理量化分析手段欠缺，在风险识别、度量等方面还很不精确，部分评价指标过于笼统，可操作性不强，有的指标并不能客观反映评价事项的重要

－7－ 性和风险程度，有的指标难于量化评价。

（5）内部控制手段与技术落后，方式单一。目前央行内部控制工作仍需人来完成，监控工作大量依靠手工和事后检查，要耗费大量的人力、物力和财力，成本高，效率低。能否及时识别、获取各类内控信息，是实现风险有效控制的前提，而央行现行应用的业务系统由于缺乏全局性和统筹性，各部门各自为政，自行建设，信息不能互联互通。建立的以风险提示、识别、分析、监测、反馈和控制为内容的长沙中支内部风险监测系统应用不是很理想，内部控制所需要的大量业务与管理信息缺失，内控信息的沟通与传递主要依靠各种会议、现场检查和定期报送，信息严重滞后、不连续。这种控制信息不对称的矛盾较为突出。这与信息技术应用与普及程度较高的时代要求和建设节约型、发展型社会很不协调，如何打破系统禁锢，充分利用现有资源已成为了实现实时风险控制的制约瓶颈。

三、坚持用科学发展观指导央行内审和内部控制工作，开拓创新，切实解决好实践工作中的问题，促进基层央行有效履行职责。

科学发展观是指导中国发展的马克思主义世界观和方法论的集中体现，是坚持实事求是、与时俱进的发展观。因此，我们应该从实际出发，正确理解和贯彻落实科学发展观的要求，坚持以科学发展观为指导，明确发展目标，厘清发展思路，在错综复杂、瞬息万变的经济金融现象中，抓住要害，及时跟踪把握经济金融运行中的重点、热点、难点问题，正确判断经济金融形势，找准工作的着力点，牢牢把握工作的前瞻性和主动性，全面践行科学发展观，做好央行的内审和内部控制工作，促进基层央行有效履行职责。

（一）以科学发展观为指导，拓展内审领域，不断提高内审能力和水平，为推动央行全面、协调、可持续发展提供保证。

1、更新内审思维定式和方法。随着金融服务创新举措的不断推出，以及货币政策在宏观层面上的调整，央行业务系统化、网络化和集中化管理步伐的加快，一些风险的对象、内容、防控手段和措施也正在－8－ 发生变化。内审作为央行的一个综合性监督部门，在如何防控人民银行宏观调控中的决策风险、依法行政与金融服务中的法律风险，以及业务运行中的信息技术与操作风险等方面都将面临新的挑战。内审工作要适应这一根本转变，就必须根据科学发展观的要求，及时更新、调整审计理念，转变原有的思维定式和思维方法，打破原有的一些不适应形势发展的习惯做法，围绕央行“三大职能”，理清思路，推动内审工作的全面发展和转型。从围绕中心、服务全局出发，选准重点，抓住重点，在提高审计质量和审计效益上下功夫。处理好角色转换和审计转型、监督与服务、原则性与灵活性、覆盖面与审计重点之间的关系，突出风险管理、履职审计、授权审计、整改督办、队伍建设五个重点，实现审计工作从注重结果、重在治标向注重过程、重在治本转变，着力推进审计理念的创新；实现审计工作的转型与发展，着力推进审计方式的优化；实现审计工作从手工操作为主向利用计算机、网络技术为主转变，着力推进审计手段的完善；实现审计工作审计队伍从适应传统审计向现代审计要求转变。

2、坚持全面协调发展，突出审计重点。一是要围绕中心工作开展审计，使审计工作更好地服务于金融改革和央行工作大局。如根据目前国家经济金融宏观政策的调整和变化，结合实际，加强审计调查，通过调查，把握各项调整政策的重点，摸清调控政策执行情况、存在问题，从体制、政策、法规、管理等方面分析原因，提出审计建议，保障宏观调控政策的顺利实施。二是要贴近管理开展审计。如通过履职审计，引导领导干部树立科学的发展观和正确的权力观，增强贯彻落实国家金融方针政策的自觉性，正确履职。推进风险导向型审计以及管理、绩效审计的开展，通过审计，揭示损失浪费和低效率现象，完善管理机制和监督机制，促进决策层管理层进行科学决策和管理。三是要抓住监管空白开展审计，全面履行审计监督职责。如通过依法行政审计，促进央行依法行政，提高行政效能。四是要瞄准高端开展审计，为央行的发展服务，大力提升审计工作层次。

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3、着力加强“四项基础建设”，夯实内审可持续发展的根基。一是要大力推进内审文化建设。这些年，我们做了大量工作，取得了很大的成效。但总体上说，我国的内审文化建设还比较滞后，需要我们进一步探讨。二是要抓好执行力建设，增强执行的主动性、有效性、针对性、约束性和协调性，培育和造就一以贯之的、永续持久的风险控制能力。三是要抓好审计信息化建设。积极探索信息化环境下新的审计方式，建立内审计算机审计信息管理系统，实现审计工作的数字化、网络化、科学化，从根本上实现资源共享，提高审计水平、质量和效率。但信息化有很多需要研究的问题，比如采取什么样的审计模式？怎样做到立体化、协同化？数字化的途径是什么？审计的标准、规范怎么制定，等等，都需要我们深入探讨。四是要抓好内审基础工作规范化建设。制定和完善严格的内部管理制度，统一审计文书格式，规范审计行为；强化审计质量管理，推进审计精品工程建设，制定完善审计质量控制体系；创新审计质量管理，建立审计复核制和审计责任制，防范审计风险；积极推行审计结果公告制度，增强审计工作透明度；促进审计发现问题的整改落实，巩固审计成果，建立健全内审整改的长效机制，进一步完善内审整改情况反馈、通报和回访制度，制定督促、催办内审整改的具体措施，督促和帮助被审计单位改进工作、解决问题、研究对策、完善制度、规范管理，实现内审工作的自身价值。

4、要正确处理监督与服务的关系。突破“就内审论内审”的观念，树立央行“一盘棋”的思想，实施文明审计、和谐审计，监督体现服务，服务反馈监督。在审计活动中，既坚持原则，大胆查处违规行为，又体现一定的灵活性，针对被审计对象存在的问题，帮助其总结经验教训，将审计成果及时转化为规章制度和管理行为，以科学发展观为指导，认真把握新情况，不断研究新问题，做到监督与服务的有机统一，不断增强服务意识，夯实服务基础，提高服务能力，建立服务工

－10－ 作机制，为领导提供一些前瞻性、预警性的决策依据，努力成为宏观管理和决策的参谋部。

5、要强化“四种意识”，将其贯穿于内审工作全过程。一是要不断增强政治意识，坚持用政治眼光思考和处理问题，高度关注宏观调控措施、重大方针政策的执行结果和关系社会、关系央行发展的热点问题，促进各项金融方针政策的贯彻落实，促进政令畅通。二是要不断增强全局意识。内审工作要超越内审本身，要有新的思想，新的理念，不能只站在内审的角度去考虑问题，要把目光放得更长远一些，要把推进央行工作作为已任。不要埋头于具体项目，要有效利用所掌握的大量信息资源优势，进行横向、纵向的对比分析，揭示经济运行和央行管理中存在的普遍性、苗头性问题，用发展的观点和方法去观察、分析、研究，注重揭示违法违规问题所反映出的体制性障碍、政策和制度缺陷、管理漏洞，有针对性地提出解决问题的措施及对策，充分发挥内审在宏观调控中的预防性、警示性作用，更好地为宏观决策服务。三是要不断增强风险意识，关注经济社会、央行运行中存在的薄弱环节和潜在风险，严肃查处重大违法违规问题和经济犯罪案件，敢于讲真话、报实情、出实招，切实维护央行安全高效稳健运行。四是要不断增强责任意识，促进责任追究制和问责机制的建立健全。

6、用科学发展观来妥善处理审计中发现的问题。一是用发展的观点对待审计发现的问题。克服唯书唯上，照搬法条，依样画葫芦，脱离客观实际，形而上学，一棍子打死的错误。克服纯粹讲客观，处事无标准，判断是非无准绳，遇事讲宽松，“枉法纵错”的错误。要依法、按政策多分析、多规范、多建议，寓服务于监督，以利于被审计对象知错、认错、改错、向前发展。二是用与时俱进的观点看审计发现的问题。对在审计中遇到的一些新情况、新问题，难于以某一尺度做出判断的，我们必须冷静地对待，客观地分析，不妨放一放、看一看，多探索、慢结论，慎处理，切不可犯经验主义的错误，妄下结论。三是要全面地分析审计发现的问题。对审计中发现的问题，尽可能从

－11－ 经济层面、政治层面、文化层面、社会层面去分析把握，不能以偏概全，攻其一点不及其余。

（二）以科学发展观为指导，推动中支内部控制工作向科学化、系统化、规范化、标准化方向发展，为央行正确履职保驾护航。

内控机制建设是中支的一项整体工程，它涉及中支业务和管理的方方面面，涉及到中支各个部门和员工，是一个长期、动态的过程，既不可能一蹴而就，也不可能一劳永逸。因此，我们必须以科学发展观为指导，以实事求是的态度和与时俱进、开拓创新的精神，潜心探索中支内控管理的新思路、新方法和新手段，深入研究中支内控管理中遇到的新情况和新问题，积极运行内部风险监测系统，实现风险的实时监测与预警，增强内控管理的有效性和时效性，以加强执行力建设为核心，以规范促安全、以制度促创新、以管理促提高，进一步提升内部风险识别和控制能力，提高全行员工的风险意识，构建内部控制的长效机制。

1、加强对业务运行风险的认识。随着人民银行体制改革的不断深化，传统操作性的业务越来越少，新业务和新系统不断增加，人民银行系统纪检监察部门立案查处的各类违法违纪案件和有关部门通过各类检查发现的不合规、不规范问题数量居高不下，范围涉及到人民银行的多个业务领域，有的问题甚至是屡查屡犯、屡禁不止，这充分证明人民银行内部风险的客观存在。因此，我们要从维护国家金融安全的高度来认识人民银行的风险，时刻绷紧防范风险这根弦。

2、构筑严密的风险控制体系。风险防控机制建设也是一个系统工程，它不是简单地制定几个具体制度、搞个制度汇编，而是要在完善制度体系，特别要在形成机制上下工夫。一是提出对中支内控体系和运行管理办法的修改方案，报请中支党委同意后，牵头组织相关部门及业务一线工作人员对中支内控体系和运行管理办法进行修订，并发布实施，使风险管理步入一个规范化和程序化的管理轨道，力争做到风险管理与运营需求的动态性、一致性和适应性。同时可尝试建立全

－12－ 省业务风险控制流程图。二是组织建立风险补偿机制、激励机制和内控成果的有效利用机制。三是要探索科学的风险识别和分析模型，尝试建立内控监督评价指标体系和方法体系。四是督促完善应急机制，组织应急演练，提高应变能力。

3、充分利用现有资源，不断改善风险控制手段。在目前条件下，不断完善长沙中支内部风险监测系统，实现内部控制手段与技术的现代化，及时获取各类内控信息，实现风险的实时控制。

（三）坚持以人为本，大力推进内审队伍建设。

“以人为本”，是科学发展观的本质和核心。贯彻“以人为本”就是要充分发挥人的积极性、主动性、创造性，按照科学发展观的要求，解放思想，更新工作理念，不断创新工作思路。审计工作是一项综合性的工作，它要求审计人员不仅要熟悉人民银行的各项业务工作制度、操作规程，而且对计算机操作和运用要达到一定水平，而现有内审人员的业务综合素质还难以适应业务发展的要求。抓内审队伍建设就是要坚持以思想建设和能力建设为核心，以人为本，构建有利于内审人才成长的新机制。一是认真抓好内审人员的继续教育，增强培训工作的实用性和有效性，拓宽内审人员的知识面，改善内审人员的知识结构。二是要大力开展文明审计创建活动，强化内审职业道德和廉政建设，增强内审人员的法制意识、服务意识、责任意识和风险意识，树立正确的世界观、人生观和价值观。三是进一步完善考核制度，建立健全竞争激励机制，实行从事内审工作“准入证”制度。着力培养和引进内审复合型人才，鼓励内审人员参加国际注册内部审计师等的学习考试，使内审队伍的素质和人员结构更趋合理和优化。四是重视内审人员的思想工作，加强思想沟通，改善其工作、生活环境和条件，促进内审人员的全面发展。五是积极开展内审理论的研究。以内审读书报告会、重大课题研讨会等方式，交流心得体会，总结推广先进经验，有计划地开展内审工作研究，积极撰写论文，将工作、调研结合起来，积极探索内审工作规律，努力提高内审工作水平，着力培养一

－13－ 支作风过硬、经得起考验、高素质的内审干部队伍。六是加强内审环境建设，以构建和谐的内审环境为目标，提高内审人员的团队意识和沟通协调能力，增强内审工作的凝聚力、战斗力和整体合力。

课题主持人：童志强 课题参与人：杨小希、刘立军

执

笔

人：刘立军－14－

邓玲菊、郭礼林 魏

欣、徐晓峰 于曙苗、易竞沙 黎智勇

第二篇：基层央行操作风险防范的现状及措施

近年来人行系统经济案件不断出现，给国家造成经济损失和不良影响，引起社会普遍关注的程度来看，无不表明违规违法操作引发的风险。因此，操作风险是当前基层央行会计风险防范的重点。应引起高度重视。

一、表现形式

（一）从客观事物的发展规律来看，再先进的核算系统和网络技术，都是由人开发创造出来，并在人的操纵下运行的，我们根本无法保证，也不可能保证系统无懈可击，况且我们所依据的各类内控制度也还在不断完善和不断健全的过程中。

（二）在“以人为本”的强调“软”现代文化管理理念成为主流且在人们心理渐进认同中，传统“制度管理”的强调 “硬”制度约束仍在继续发挥着重要作用。也就是说，员工内在文化管理自觉意识未达到一定的自控与自律“境界”时，还必须用“有形”的操作制度进行约束，否则，员工就可能“越轨”或不能按要求去做。

（三）近年来，基层央行会计工作随着央行新会计制度不断出台，会计电算化程度日益提高和财务核算、会计核算、支付清算等系统陆续上线，使会计风险的表现形式和内容也有所转变，但上级在内控操作制度设计上，充分考虑会计风险的各个方面和层次隐患的操作规则相对迟滞。

（四）央行基层分支行的管理人员和业务人员对会计操作风险认识不足。一种倾向认为，县支行是中支会计核算中心的一个网点，只从事简单的一般票据录入、复核，产生了“会计风险已经向上转移”的麻痹思想。另一种倾向浮浅地认为，会计核算就是账平表对、日清月结，对风险的警惕性不高。再一倾向是，在工作实务中以习惯代替规章、以信任代替制度、以感情代替原则。

（五）县支行人力资源紧缺现状令人堪忧。近些年，县支行人员一直是递减趋势，必然程度不同存在着违规兼岗、混岗问题。为维持日常工作运转和应付上级检查，要么违规代岗、兼岗、混岗，要么采取变通手段，从形式上做到表面合规，实际违规。

二、防范与对策

（一）建立一个以提高综合素质为保障的教育体系。防范操作风险的关键在于人，要把人摆在第一位，首先是管理层要强化操作风险管理文化，在全行加强操作风险意识，建立共同的思维模式。要加强对员工的教育，并保证教育的连续性、系统性和针对性。一是加强员工理想信念、职业道德、法纪观念、人生观与价值观、风险防范意识等综合性教育。二是加强员工业务素质和操作技能的培训。三是整合人力资源，向会计内控管理基础服务性部门倾斜与配置。

（二）建立一个以分工协作相互制约为原则的岗位服务体系。优化劳动组合是业务新系统正常运行和规避会计操作风险的关键所在。因此，要对目前各项核算系统的内部控制制度进行重新整合和完善，评估各个操作环节的风险程度，并遵循科学整合资源原则、相互制约监督原则、规范操作原则和提高效率原则，划分不相容即合理兼岗的岗位制约机制，切实从岗位设置、权限分配、定期轮岗、档案管理等方面进行健全和完善。

（三）建立一个以提高执行力为目标的制度体系。在现阶段，防范操作风险最有效、成本最低的办法，就是深入细致地排查会计风险点，针对重要风险点和一般风险点分别制订尽可能详尽的业务操作流程，降低风险发生概率，使内控制度建设与业务发展同步，让制度管人、约束人，用制度规避操作风险。另一方面就是要切实加强内部管理，严明制度执行力，真正做到有章可循、有章必循、违章必究。

（四）建立一个以员工违规处理连带责任制为主体的预防系统。员工违反操作规定，除本人必须接受相应处罚外，同时还应该对其他直接责任人、间接责任人、领导责任人和所在单位进行连带责任处理，以达到员工之间、领导与员工之间相互制约、相互监督和严格执行规章制度的行为管理办法，以此增强流程参与人员的责任感，减少业务运行失误，堵塞管理漏洞。

（五）建立一个以规范重要岗位和重点环节人员行为的监察制度。纪检监察部门要严格规范这类人员八小时内外的行为，要建立相应的行为失范监察制度。要主动出击，开展作案征兆的分析和排查，从而查明隐患、堵塞漏洞，把内部员工作案动机消灭在萌芽之中。