在对会计凭证存在缺陷的思考中执行合规文化

第一篇：在对会计凭证存在缺陷的思考中执行合规文化

在对会计凭证存在缺陷的思考中执行合规文化

合规绝不单是职能部门或者监管人员的事情，它贯穿于农发行的各个流程、各个工作环节。临柜人员在办理日常业务时，需要合规；信贷人员在发放贷款时，需要合规；保卫人员在押送款箱时，需要合规；审计人员在监督工作时，亦需要合规。它其实与每个员工都息息相关，每个员工都有责任去合规。

随着金融电子化的不断深入，银行会计核算和结算处理模式发生了巨大的变革，人民币现代化支付系统、支票影像交换系统、银行会计档案影像查询系统等陆续上线，无纸化、网络化对银行会计凭证制度产生了深刻影响，现行银行会计凭证的缺陷日益突出，在合规文化建设的引领下，我们要认清当前会计凭证的缺陷，进行一些改善，让其更好的合规，更好的符合现在社会的要求，为客户提供更好的服务。

一、目前银行会计凭证存在的设计缺陷

目前我国银行业会计凭证制度仍保留着手工操作条件下的观念和规则，纸质会计凭证种类繁多，划分过细，同一种凭证有数种版本，各种版本设计格式不尽相同，规格大小不同，联次也不一样，不便于账务的处理和计算机软件的开发。以某商业银行为例，该行拟推广“会计档案影像查询系统”，其中上线前的一个关键准备工作是建立凭证模板库，以便经过扫描的会计凭证图像能够通过计算机OCR识别建立

起每张凭证的名称标识。为了建立凭证模板库,该行开始收集整理全行所有在用的会计凭证，包括通用凭证和特色凭证。但收集结果让他们大吃一惊，全行共采集样本368种，其中仅特种转账凭证就有8种之多，分为借方、贷方、单联、多联压感、普通、个贷专用、新旧版本等，一个特种转账凭证要建立8个模板，以便计算机自动识别，同时还有转账借贷方凭证、业务收费凭证等与特种转账凭证格式不同，但又极其相似，导致计算机自动识别混乱出错，需要大量人工干预补建凭证名称标识。

二、改进银行业会计凭证的必要性

商业银行会计凭证制度是一项基础性工作，恰当、适用的会计凭证不仅可以提高银行工作效率，还有利于操作风险的内部控制。

（一）我国银行电子化建设已进入全面应用阶段，不但是柜面、清算等账务性工作全面使用计算机技术，档案、监督等经营管理也已步入网络化、电子化，一系列的金融电子化的变革对银行会计凭证提出了迫切的改进要求。如柜面业务推广应用“人民币现代化支付系统”后，柜面跨行结算无需向对方行发送原始纸质凭证，而是通过网络将账务信息传输到对方银行，原先的转账支票等票据所附进账单只需作为附件留在持票人开户行，还有系统内通存通兑等技术的使用都使得许多原先设计的银行会计凭证不再适应现实操作，出现

了多余单据、多余联次等问题。“会计档案影像查询系统”的推广也对会计凭证提出了精、省的要求，该系统是将纸质会计凭证扫描形成凭证影像文件后存贮在服务器中，如果存在大量冗余凭证会占用有限的存贮空间，不仅造成巨大的浪费，也会影响系统运行速度和人们查档的效率。

（二）改进银行业会计凭证可以减少会计核算差错 多品种、多联次的会计凭证也使银行会计核算产生了许多差错，例如柜面普通的单位转账业务的票面金额审核，柜员既要审核转账支票大小写金额是否相符，又要审核进账单大小写金额是否相符，不仅如此，还要审核转账支票与进账单的金额是否相符，在现实操作中往往出现转账支票与进账单的金额不符，柜员按转账支票金额入账，将金额不符的进账单提交给收款行入账等核算差错，即使部分地区上线了“人民币现代化支付系统”，进账单不必提交他行，但是依然存在客户回单与我行记账金额不符等问题。另外，在目前的单式会计凭证制度下，银行柜员经常出现会计凭证使用错误的差错，如表外收入凭证误用为表外付出凭证，转账借方凭证误用为转账贷方凭证等，利息清单与收费凭证串用等。如果我们改进银行会计凭证制度，整合减少凭证种类和联次，增加凭证的通用性，一些会计核算差错是可以避免和减少的。

（三）改进银行业会计凭证可以提高效率，节约人力物力

正如前文所述，复杂多联次的会计凭证需要银行柜面进行多次的重复审核，前台柜员不仅要审核各种票面要素，还要审核各联次相关要素是否相符，后台柜员还要勾对各种凭证与报单之间的勾稽关系，会计凭证越多，审查时间越长，耗费的人力越多。改进银行会计凭证，删减不必要的凭证种类和联次，可以减轻银行柜面工作量，提高柜面工作效率，为客户提供更多高效、快捷、优质的服务。对会计凭证进行一次大规模的改进和整合，减少不必要的会计凭证，可以节约纸张费用，减少电子档案存贮空间，加之“会计档案影像查询和稽核系统”的高效运用，还可以提高系统稽核效率，减少人工稽核在人力物力上的投入。

三、改进会计凭证的建议

（一）将单式凭证改为复式凭证

单式凭证是为适应手工操作模式下柜员分工而设计的，应用电子化系统以后，单式凭证已失去了原有的存在基础。采用复式凭证可实现一笔经济业务所涉及到的全部账户在同一份会计凭证上体现，一份会计凭证可以完整无缺地反映每一笔业务活动的来龙去脉，相关账户间的对应关系明确，便于查询与后台稽核。采用复式凭证，大致可将会计凭证分

为通用类凭证与专用类凭证，会计凭证种类将大大减少，单式凭证结算方式下的凭证品种过多、分类过细、版本不一的现象得到明显改善。采用复式凭证，档案管理中涉及的各项业务会计凭证可实现按业务流水顺序整理，更切合业务操作实际，达到简化业务流程和节约成本的目的。

(二)梳理相关业务,整合业务凭证

1、整合客户使用的会计凭证。现有银行会计凭证划分过细,客户办理相关业务要分别填写有关凭证,如客户首次到某一银行开户并申请网银业务时,要分别填写开户申请书、结算账户协议、网银等签约业务申请书等,在各份材料上均要填写客户个人信息。基于此，建议对客户使用的会计凭证，充分考虑其相关业务需要，将相关业务会计凭证合并成一份，提供可选择的业务内容，客户一次性办理的，只需在各业务名称前的方框内打“√”选择签约项目，只填写一次身份证、地址等基本信息，并在相应的认证打印签名处确认即可。

2、整合银行内部使用的会计凭证。在实施复式记账凭证的基础上，根据业务需要，将银行内部使用的会计凭证分为通用类和专用类两种。为方便银行柜员操作使用，应尽量推广通用类内部会计凭证，如将借方记账凭证、贷方记账凭证、表外收入凭证、表外付出凭证等大小、格式相似的凭证整合成内部记账通用凭证，由计算机在内部记账凭证上打印

“（借方）”、“（贷方）”、“（表外收入）”、“（表外付出）”等标识来区别。同时，通用类凭证与专用类凭证应有着较明显的标识区别，专用类凭证之间的标识也应清晰明朗，从而避免柜员错用凭证，提高柜面操作效率。

（三）会计凭证的设计应更趋人性化

在确定会计凭证变革方向后，在凭证的设计上应注重一些细节，充分体现会计凭证的人性化和实用性。如：供客户填写的凭证，格式是否直观、内容是否完整，是否易于客户理解，是否附有必要的说明，客户签名处是否合理；银行内部使用的凭证分类、联次是否便于柜员操作，便于电脑识别；凭证的大小及联次是否考虑到电子存档和保管问题等。

第二篇：培育合规文化理念,强化合规制度执行[范文模版]

培育合规文化理念，强化合规制度执行

总行从2010年开始,计划用三年时间，在全行广泛深入地开展合规文化建设，今天是第二阶段的推广根植年，回顾农业银行的发展历程，我们在加强内控合规建设，防控经营风险方面投入了相当大的精力，做了大量卓有成效的工作。特别是近年来,总行党委高度重视合规文化建设，将合规文化作为企业文化建设的重要内容，不断强化内控合规管理。

我们农业银行企业文化核心理念指导下的风险理念是：违规就是风险，安全就是效益。先进的合规理念具有强烈的价值导向引领性，它不仅决定着合规文化的发展趋势，而且也是合规文化建设追寻的最终目标。众所周知，像我们银行这一特殊的行业，风险与发展并存，我们别无选择地要在经营风险、管理风险、防控风险、规避风险的实践中得以发展壮大。所以说合规文化建设工作是保障我们农行始终朝着安全性、流动性、效益性的方向健康发展的必然要求，也是提高员工个人素质，促进员工个人与农行共同发展的重要途径。

虽然我们已经通过建设合规管理机制和风险控制体制等一系列方法预防、控制违规案件的发生，但是仍然有很多大大小小的事故出现，这些违规问题，归纳起来，集中反映为三大类。一类是因无知违规。一些人在主观上没有违规的意愿，但由于对制度学习得不够、把握的不准，在执行过程中偏离了制度的要求，造成了违规问题的发生。有的人由于不熟悉规章制度，在实际工作中可能由于时间问题或者其他原因，凭经验、凭想象办理业务，其结果不知不觉背离了制度的要求，形成了违规操作，最后受到处罚却连违犯那一条、那一款制度都不清楚。另一类是抱有侥幸心理，明知违规。就是明知自己的行为是违规的，却抱着“大错不犯，小错不断”的态度，或者希望躲避检查人员的检查，撇开制度的约束，违反制度的规定。如有的人在办理业务时为图一时方便，没有按照制度执行，钻了制度的空子；还有的人明知自己的行为与制度的要求相差甚远，但却为了一己私利或者帮助熟人办理业务，用感情代替制度的条规，轻者违规，重者有可能违纪和违法。另外还有一类是恶意违规。个别人为了达到不可告人的目的，想方设法绕开制度的规则，逃避制度的约束，不择手段地采取做假账、制假票等极其恶劣的手段严重侵害他人利益和农业银行的声誉。这是三类违规类型中最为严重、危害最大的一种，此类人员胆大妄为，任意践踏国家的法律和内部的规章制度，行为极其恶劣，并将受到法律的制裁。

针对目前的主要违规情况，我个人觉得主要应该实施主动与被动相结合的方式，将合规理念深入人心，员工自觉防范风险，另外就是需要落实相关规章制度，通过被动的约束控制风险事故的发生。主要有以下可行性策略：

1、大力培育优秀的具有农行特色的合规文化理念，提高员工合规意识。

合规文化理念是银行联系自身业务经营和合规管理的实际，传承优良文化精髓，适应时代发展要求，与时俱进，对合规文化元素不断进行提炼、扬弃、升华，逐步形成全体员工自愿接受，自觉追寻，不断创造，共同受益的发展愿景。从这个意义上讲，合规理念是构建合规文化的基础，更是合规文化建设的灵魂――倘若不是这样认识和理解理念，很容易让人产生以偏概全的错觉，导致合规文化建设走进只见树木，不见森林的误区。所以说，建设具有农行特色的合规文化，首先应从培育深植先进的合规文化理念开始。

先进的合规理念具有强烈的价值导向引领性，它不仅决定着合规文化的发展趋势，而且也是合规文化建设追寻的最终目标。如将违规当成了习惯，无疑就埋下了发案的定时炸弹，所以说，要通过加强合规文化建设，时刻提高警惕，将那些可能发生的案件消灭在萌芽状态。

2、强化执行力，将合规制度落实到实处。

要加强制度学习，让全员了解并且知道制度规定。我们工作内容比较繁多而且杂乱，相对应的制度规定就比较繁琐，再由于岗位变动等原因，需要我们理解的规章制度就更加复杂，面对种情况，想要在第一时间全面了解掌握所有规章是不太实际的事情，所以就需要我们在日常公共中，伴随着业务的发展而不断健全和完善制度了解。如果对一些新制度提出的新要求，理解不深，把握不准，就有可能在操作中出现违规的行为，这种属于不知道而违规的行为。为此，我们必须从加强全员的制度学习入手，通过广泛、深入持久地开展合规文化建设教育，真正使广大员工将合规制度熟记于心，融入于脑，并运用到实际工作中去，逐步形成执行制度、不愿违规的良好习惯，以执行力的提高来努力推动全行各项制度的有效落实。要加强员工的制度教育，强力灌输制度意识，通过大力开展合规文化建设教育、宣传制度建设中涌现出来的敢于坚持制度的优秀员工，不但使广大员工充分认识到违规带来的危害性，而且逐步形成人人倡导合规、人人不愿违规的良好习惯。

制度执行从小事抓起，赏罚分明，使制度执行有力，不给任何想违规的人有可乘之机，提高制度的威慑力，让明知而违规的人不能为。不同的制度有着不同的作用，相同的制度对各条线有着不同的要求，制度发挥效力的大小在于制度落实程度的高低和制度执行力的强弱。实践证明，凡是那些制度执行好的支行，全行的凝聚力就强，违规案件就少，从而经营效益也比较好；凡是制度执行不力的支行，其管理措施就难落实，违规的事情就比较多，这样的单位非但经营效益难上去，而且员工们凝聚力也不强，企业文化氛围差。如何让制度的作用在全行的经营管理中得到充分的发挥和释放，并让明知而违规的人自觉意识到制度的规定不能违呢？要根植合规执行的全新理念，让制度的铁律根植于全员之心，有强大的威慑力。任何案件的发生都不是偶然的，大案件是由一个个小违规累积而成，如果我们平时落实制度不到位，对单位、个别人员执行上的小违规、操作上的小毛病视而不见，或对违规的处理避重就轻，惩治不严，小违规就会累积成大祸患，最终不但可能会贻害个人，还会给单位和组织带来难以挽回的损失。因此，在制度落实上决不能因为小事而不抓，应该遵循农业银行对违规责任人员的处理原则，实事求是，客观公正，视行为情节轻重，过错归责，保障员工合法权益的同事不能姑息感情，教育与惩戒相结合，视违规后果，量纪适当，将“人治”与“机治”有效地结合起来，切实使那些想违规的人因无机可乘而不能为。

合规文化建设的目标是通过全面有效地持续推动合规文化建设，培育农业银行合规理念，使全行规章制度体系、内控合规体系和案件防控机制基本完备，合规文化建设长效机制基本形成，员工主动合规意识和执行力显著增强，真正使合规文化渗透到业务操作各环节，融入到员工的思想行动中，贯穿于经营管理的全过程。制度落实关键在执行，落实制度要靠执行力，只要大家思想上重视制度，操作上执行制度，自觉地维护制度的严肃性，我们就能够不断提高全行员工的执行力水平，为全行改革发展提供制度保障，齐心协力做好合规文化建设工作，全面提高员工自身素质和全行的综合实力。